Ухвала

від 24.06.2021 по справі 201/6273/21

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/6273/21

Провадження № 1-кс/201/2001/2021

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 червня 2021 року Жовтневий районний суд

м. Дніпропетровська

у складі: головуючого

слідчого судді ОСОБА_1

з секретарем: ОСОБА_2

за участю слідчого ОСОБА_3

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області капітана поліції ОСОБА_4 , погодженого з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_5 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №12021040000000344 від 30.04.2021 року,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області капітана поліції ОСОБА_4 , погодженого з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_5 про надання дозволу на проведення обшуку за місцем фактичного мешкання засновника ТОВ «Торгова компанія «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН» ОСОБА_6 .

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що СВ відділенням поліції №5 Дніпровського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному проваджені №12021040000000344 від 30.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Відповідно до узагальненого матеріалу від Головного управління ДПС у Дніпропетровській області, стосовно проведеної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Торгова компанія «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН», в ході якої виявлено, що групою осіб з числа службових осіб вищевказаного підприємства, шляхом зловживання своїм службовим становищем заволоділи грошовими коштами бюджету Дніпропетровської області також інших юридичних осіб, перерахованих в акті, в частині визначення від`ємного значення та податкового зобов`язання з ПДВ до сплати.

Так, згідно проведеної перевірки ТОВ «Торгова компанія «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН», виявлено різницю між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного періоду:

За червень 2020 року встановлено її завищення на 4 504 981 грн.

Крім того встановлено заниження позитивного значення різниці між сумою податкового кредиту поточного звітного періоду, яке сплачується до державного бюджету, на суму 11 194 483 грн.

Так, ТОВ «Торгова компанія «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН» відповідно до регістрів бухгалтерського обліку та податкових накладних з податку на додану вартість включено до податкового кредиту з податку на додану вартість суми по взаємовідносинам з ТОВ «ЗНАМЕНІВСЬКИЙ ОЛІЙНОЕКСТРАЦІЙНИЙ ЗАВОД» і.к. 19153456, ТОВ «ЮКРЕЙН КЕРНЕЛ» і.к. 42964728, ТОВ «ПРОДЮГТРЕЙД» і.к. 42983630, з приводу придбання насіння соняшника. Аналізом первинних документів податкової та фінансової звітності, встановлено неможливість постачання насіння соняшника на адресу ТОВ «Торгова компанія «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН» вищевказаними контрагентами, з наступних причин:

- недостатня чисельність працюючих на підприємствах постачальниках, та відсутність залучених працівників за договорами ці вільно-правового характеру;

- відсутність земельних ділянок або їх незначна площа для самостійного вирощування соняшника у контрагентів постачальників;

- відсутність виробничих та складських приміщень, транспортних засобів, обладнання та інших основних засобів у контрагентів по ланцюгу постачання;

- відсутність у контрагентів по ланцюгу постачання придбання послуг (оренди приміщення, транспортних, комунальних послуг тощо) необхідних для здійснення господарської діяльності;

- понаднормова праця водіїв перевізника;

- відсутність якісних посвідчень безпосередньо від виробника соняшника, внаслідок чого неможливо встановити походження товару;

- відсутність факту реального одержання (купівлі) відповідного товару від інших суб`єктів господарювання по ланцюгу постачання.

Таким чином, службові особи ТОВ «Торгова компанія «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН», неправомірно завищили задекларовані показники у рядках 10.1 та 17 Декларації з податку на додану вартість на загальну суму ПДВ 15 699 464 грн.

Дане порушення призвело до завищення від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду на суму 4 504 981 грн., в т.ч. за червень 2020 року на суму 4 504 981 грн., та заниження податку на додану вартість на загальну суму 11 194 483 грн, в т.ч.: за травень 2020 227 968 грн., за червень 2020 10 966 515 грн.

Відповідно до ст. 36 Податкового кодексу України, податковим обов`язком визнається обов`язок платника податку обчислити, задекларувати та/або сплатити суму податку та збору в порядку і строки, визначені цим Кодексом, законами з питань митної справи.

Відповідно до ст. 47 Податкового кодексу України, відповідальність за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, несуть:

- юридичні особи, постійні представництва нерезидентів, які відповідно до цього Кодексу визначені платниками податків, а також їх посадові особи.

- відповідальність за порушення податкового законодавства відокремленим підрозділом юридичної особи несе юридична особа, до складу якої він входить;

- фізичні особи - платники податків та їх законні чи уповноважені представники у випадках, передбачених законом;

- податкові агенти.

Відповідно до ст. 54 Податкового кодексу України, крім випадків, передбачених податковим законодавством, платник податків самостійно обчислює суму податкового та/або грошового зобов`язання та/або пені, яку зазначає у податковій (митній) декларації або уточнюючому розрахунку, що подається контролюючому органу у строки, встановлені цим Кодексом. Така сума грошового зобов`язання та/або пені вважається узгодженою.

Таким чином службові особи ТОВ «Торгова компанія «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН» з метою зменшення податкових зобов`язань, здійснили неправомірне внесення записів до регістрів бухгалтерського обліку, та як наслідок перенесення неправдивої інформації із регістрів бухгалтерського обліку до показників податкової звітності з ПДВ, що призвело до завищення від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду на суму 4 504 981 грн., в т.ч. за червень 2020 року на суму 4 504 981 грн., та заниження податку на додану вартість на загальну суму 11 194 483 грн, в т.ч.: за травень 2020 227 968 грн., за червень 2020 10 966 515 грн.

Відповідно до ст. 84 КПК України, доказами у кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому КПК України порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Кримінальний процесуальний кодекс України передбачає виключний перелік процесуальних джерел доказів, а тому здобуті іншим шляхом фактичні дані не зможуть бути використані як допустимі докази.

Статтею 98 КПК України встановлено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом. Документи є речовими доказами, якщо вони містять ознаки, зазначені в частині першій вказаної статті.

Відповідно до статті 99 КПК України документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що директором та головним бухгалтером ТОВ «Торгова компанія «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН» є ОСОБА_7 , який станом на 2015 рік фактично мешкав за адресою: АДРЕСА_1 . Також ОСОБА_7 має на праві власності нерухоме майно у вигляді квартири за адресою: АДРЕСА_2 . Встановити місцезнаходження ОСОБА_7 на даний час не вдалося можливим.

Однак відповідно до відкритих джерел та даних з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадських формувань засновником та одноосібним кінцевим бенефіціарним власником ТОВ «Торгова компанія «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН» і.к. 41607663 є ОСОБА_6 , який фактично мешкає за адресою: АДРЕСА_3 .

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що за місцем фактичного мешкання засновника ТОВ «Торгова компанія «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН» ОСОБА_6 , за адресою: АДРЕСА_3 , можуть зберігатись речі і документи, які мають значення для досудового розслідування і відомості, які містяться у цих речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, а саме що за вказаною адресою можуть знаходяться: оригінали документів, які стосуються ведення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Торгова компанія «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН» і.к. 41607663 та підприємствами ТОВ «ЗНАМЕНІВСЬКИЙ ОЛІЙНОЕКСТРАЦІЙНИЙ ЗАВОД» і.к. 19153456, ТОВ «ЮКРЕЙН КЕРНЕЛ» і.к. 42964728, ТОВ «ПРОДЮГТРЕЙД» і.к. 42983630 у період з 01.01.2020 до теперішнього часу, у тому числі до договорів, укладених між вказаними підприємствами, додаткових угод до них, додатків, специфікацій, платіжних документів, рахунків, довіреностей, службового листування, складеного у зв`язку з укладенням зазначених договорів, документів щодо ходу та результатів виконання зазначених договорів (видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі, касових ордерів (прибуткових та видаткових), рахунків-фактур (інвойсів), бухгалтерських довідок, технічних паспортів, сертифікатів якості, відповідності, інших документів щодо ходу та результатів виконання умов зазначених договорів), листування (повідомлення) з ТОВ «ЗНАМЕНІВСЬКИЙ ОЛІЙНОЕКСТРАЦІЙНИЙ ЗАВОД» і.к. 19153456, ТОВ «ЮКРЕЙН КЕРНЕЛ» і.к. 42964728, ТОВ «ПРОДЮГТРЕЙД» і.к. 42983630;

- належним чином завірені копії статуту, наказу про призначення (звільнення) та посадові інструкції директора, головного бухгалтера та осіб яким надано право підписувати первинні документи ТОВ «Торгова компанія «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН» і.к. 41607663;

- ордери та відомості по рахункам щодо оприбуткування матеріалів у бухгалтерському і податковому обліку;

- а також чорнові записи, блокноти, жорсткі диски, флеш-накопичувачі, засоби мобільного зв`язку, мобільні телефони, сім-карти, а також інші предмети та документи, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, в зв`язку з чим з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання майна, яке було здобуте у результаті його вчинення необхідно отримати ухвалу слідчого судді про дозвіл на проведення обшуку за місцем фактичного мешкання засновника ТОВ «Торгова компанія «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН» ОСОБА_6 , за адресою: АДРЕСА_3 .

Згідно з Інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, право власності на об`єкт нерухомого майна, розташованого за адресою: АДРЕСА_3 , належить на праві приватної власності з часткою 1/1 ОСОБА_6 .

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав з підстав зазначених в останньому.

Суддя, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, матеріали кримінального провадження вважає, що клопотання підлягає задоволенню за наступними підставами.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно до ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

На підставі ч. 1 ст. 236 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Так, згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду. У невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину, можливий інший, встановлений законом, порядок проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду і обшуку.

Відповідно до ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року (Конвенція) кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Згідно до ч. 2 ст. 233 КПК України під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також усі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Враховуючи вищевикладене, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, що дозволять органам досудового розслідування провести подальше розслідування кримінального провадження, враховуючи той факт, що є всі підстави вважати, що за адресою, зазначеною у клопотанні, можуть знаходитись предмети, речі та засоби, які можуть бути в подальшому визнаними речовими доказами у даному кримінальному провадженні, суд приходить до висновку, що клопотання про проведення обшуку підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 236, 309 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Дніпропетровській області капітану поліції ОСОБА_4 , чи членам слідчої групи у кримінальному провадженні №12021040000000344 від 30.04.2021 року за дорученням слідчого в особі: - слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_8 ; - слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_9 ; - слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_3 ; - старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_10 ; - слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_11 ; - старшого слідчого в ОВС відділу розслідування злочинів у сфері службової діяльності СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_12 ; - старшого слідчого в ОВС відділу розслідування злочинів у сфері службової діяльності СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_13 ; - старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері службової діяльності СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_14 ; - старшого слідчого відділу розслідування злочинів у сфері службової діяльності СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_15 ; - слідчого відділу розслідування злочинів у сфері службової діяльності СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_16 ; - слідчого відділу розслідування злочинів у сфері службової діяльності СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_17 ; - слідчого відділу розслідування злочинів у сфері службової діяльності СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_18 ; - слідчого СВ відділення поліції №5 Дніпровського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Дніпропетровській області ОСОБА_19 дозвіл на проведення обшуку за місцем фактичного мешкання засновника ТОВ «Торгова компанія «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН» ОСОБА_6 , усіх жилих та не жилих приміщеннях господарського призначення, побутової території, складських та господарського призначення будівлях, спорудах, і втому числі гаражах, за адресою: АДРЕСА_3 , яка відповідно до реєстру прав власності на нерухоме майно належить з часткою 1/1 ОСОБА_6 , з метою відшукання і вилучення речей та документів, що мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами у кримінальному провадженні, а саме:

- оригінали документів, які стосуються ведення фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Торгова компанія «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН» і.к. 41607663 та підприємствами ТОВ «ЗНАМЕНІВСЬКИЙ ОЛІЙНОЕКСТРАЦІЙНИЙ ЗАВОД» і.к. 19153456, ТОВ «ЮКРЕЙН КЕРНЕЛ» і.к. 42964728, ТОВ «ПРОДЮГТРЕЙД» і.к. 42983630 у період з 01.01.2020 до теперішнього часу, у тому числі до договорів, укладених між вказаними підприємствами, додаткових угод до них, додатків, специфікацій, платіжних документів, рахунків, довіреностей, службового листування, складеного у зв`язку з укладенням зазначених договорів, документів щодо ходу та результатів виконання зазначених договорів (видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі, касових ордерів (прибуткових та видаткових), рахунків-фактур (інвойсів), бухгалтерських довідок, технічних паспортів, сертифікатів якості, відповідності, інших документів щодо ходу та результатів виконання умов зазначених договорів), листування (повідомлення) з ТОВ «ЗНАМЕНІВСЬКИЙ ОЛІЙНОЕКСТРАЦІЙНИЙ ЗАВОД» і.к. 19153456, ТОВ «ЮКРЕЙН КЕРНЕЛ» і.к. 42964728, ТОВ «ПРОДЮГТРЕЙД» і.к. 42983630;

- належним чином завірені копії статуту, наказу про призначення (звільнення) та посадові інструкції директора, головного бухгалтера та осіб яким надано право підписувати первинні документи ТОВ «Торгова компанія «ЗОЛОТИЙ ДРАКОН» і.к. 41607663;

- ордери та відомості по рахункам щодо оприбуткування матеріалів у бухгалтерському і податковому обліку;

- а також чорнові записи, блокноти, жорсткі диски, флеш-накопичувачі, засоби мобільного зв`язку, мобільні телефони, сім-карти, а також інші предмети та документи, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1