Ухвала

від 02.06.2021 по справі 127/14031/21

ВІННИЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №127/14031/21

Провадження №1-кс/127/6348/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 червня 2021 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю:

слідчого ОСОБА_3 ,

прокурора ОСОБА_4 ,

розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 звернувся до слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області з клопотання про проведення обшуку.

Клопотання мотивовано тим, що проводиться досудове розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021020000000024 від 01.03.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

Вжитими під час досудового розслідування заходами встановлено, що у тому числі на підставі дослідження відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Вінницькій області від 19.01.2021 №3/02-32-08-20/33845116, про те, що службові особи ТОВ Ситковецьке (код за ЄДРПОУ 33845116, Вінницька область, Немирівський район, смт. Ситківці, вул. Мандролька, буд. 19) внесли до офіційних документів, а саме податкової декларації з ПДВ за січень 2020 року завідомо неправдиві відомості, в результаті чого підприємство сформувало незаконний податковий кредит від ТОВ Адельвейс Систем (код за ЄДРПОУ 43273002) в сумі 782 892 грн. по операціях з придбання товарно-матеріальних цінностей, що спричинило тяжкі наслідки.

Так, згідно дослідження відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Вінницькій області від 19.01.2021 №3/02-32-08-20/33845116 встановлено, що в січні 2020 року ТОВ Ситковецьке відобразило придбання у ТОВ Адельвейс Систем (код ЄДРПОУ 43273002, м. Суми, вул. Кооперативна, буд.19) товарно-матеріальних цінностей, а саме: сою в кількості 189 тон, на загальну суму 1 814 400 грн., в тому числі ПДВ - 302 400 грн. та добрива рідкі азотні (КАС-32) в кількості 324 тони, на загальну суму 4 697 352 грн., в тому числі ПДВ 782 982 грн., із залученням до незаконної схеми постачальників ТОВ «Карт Торг Груп» (код ЄДРПОУ 43163379), ТОВ «Стокхолод» (код ЄДРПОУ 43083609) та ТОВ «Зоріна Прайм» (код ЄДРПОУ 43138652). Незаконно сформований ТОВ «Ситковецьке» податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 782 892 грн, є його майном (активом), так, як безпосередньо вплинув на майновий стан товариства внаслідок мінімізації сплати коштів до бюджету, що може розглядатися як легалізація коштів невідомого походження.

Також встановлено, що ТОВ Адельвейс Систем, згідно реєстру податкових накладних, придбало вищевказані товарно-матеріальні цінності через ряд транзитних структур, а саме ТОВ «Карт Торг Груп» (код ЄДРПОУ 43163379, Донецька область, м.Маріуполь, вул. Купріна, буд.10), ТОВ «Стокхолод» (код ЄДРПОУ 43083609, Кіровоградська область, м. Кропивницький, вул. Ельворті, буд.7, оф.202) та ТОВ «Зоріна Прайм» (код ЄДРПОУ 43138652, Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Київська, буд.8). Згідно даних ДПС України, вищезазначені суб`єкти господарювання мають ознаки фіктивності (не мають матеріально-технічної бази, відсутні основні фонди, відсутні оформлені працівники тощо).

Вказані взаємовідносини, що вказують на незаконність формування податкового кредиту ТОВ Ситковецьке від ТОВ Адельвейс Систем доведені ГУ ДПС у Вінницькій області до відпрацювання листом ГУ ДПС України №8/7д/99-00-06-06-02-07 від 23.03.2020.

Також, ГУ ДПС у Вінницькій області листами №2616/7/02-32 від 23.07.2020 та №3245/7/02-32 від 07.09.2020 отримано узагальнюючу податкову інформацію інформацію по ТОВ Адельвейс Систем щодо не підтвердження здійснення господарських операцій з ТОВ Ситковецьке.

Змінами, внесеними до абзацу п`ятого, постанови Кабінету Міністрів України від 03 лютого 2021 року №89 «Про скорочення строку дії обмеження в частині дії мораторію на проведення деяких видів перевірок», дозволено проведення документальних позапланових перевірок з підстав, визначених підпунктами 78.1.1 та/або 78.1.4 пункту 78.1 статті 78 Кодексу, суб`єктів господарювання реального сектору економіки, які сформували податковий кредит за рахунок, оформлення ризикових операцій з придбання товарів/послуг (із переліку ризикових платників податків, визначених в межах роботи Тимчасової слідчої комісії Верховної Ради України з питань розслідування оприлюднених у засобах масової інформації фактів можливих корупційних дій посадових осіб органів державної влади, які призвели до значних втрат дохідної частини Державного бюджету України, утвореної відповідно до Постанови Верховної Ради України від 24 квітня 2020 р № 568-ІХ.

ТОВ «Ситковецьке» внесено до переліку ризикових платників податків, визначених в межах роботи Тимчасової слідчої комісії Верховної Ради України з питань розслідування оприлюднених у засобах масової інформації фактів можливих корупційних дій посадових осіб органів державної влади, які призвели до значних втрат дохідної частини Державного бюджету України, утвореної відповідно до Постанови Верховної Ради України від 24.04.202.0 р №568-ІХ».

На даний час, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертиз, виникла необхідність у долученні до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ Ситковецьке, що підтверджують проведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ Адельвейс Систем за період з 01.01.2020 по 31.01.2020.

На запит ГУ ДПС у Вінницькій області від 07.05.2020 №6356/10/02-32-05-14 ТОВ Ситковецьке, листом за вх.№15504/10/02-32 від 02.06.2020, відмовило ГУ ДПС у Вінницькій області в наданні копій документів, які підтверджують реальність здійснення взаємовідносин з ТОВ Адельвейс Систем.

Разом з тим, згідно отриманих в ході досудового розслідування фактичних даних, оригінали фінансово-господарських документів щодо взаємодії ТОВ Ситковецьке з ТОВ Адельвейс Систем знаходяться в паперовому та електронному вигляді за місцем реєстрації та здійснення діяльності ТОВ Ситковецьке, за адресою: Вінницька область, Немирівський район, смт. Ситковецьке, вул. Мандролька, буд. 19, так як відповідно до ст. 44 ПК України платники податків зобов`язані забезпечити зберігання документів, пов`язані із веденням господарської діяльності не менше як 1095 днів.

Окрім того, фінансово-господарські документи ТОВ Ситковецьке у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дати, обсяг проведених операцій, найменування та специфікацію продукції, підписи осіб, які склали вказані документи.

Потреба в отримані оригіналів вказаних документів та матеріалів подвійного(чорнового) бухгалтерського та податкового обліку ТОВ Ситковецьке про фактичне придбання та реалізацію ТМЦ зумовлена вимогами Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 №53/5 (із змінами і доповненнями), якою передбачено їх надання експерту для проведення відповідного дослідження у ході проведення експертизи.

Також, вказані документи у ході подальшого розслідування забезпечать можливість призначення економічної та почеркознавчої експертиз, з метою визначення розміру матеріальних збитків, завданих кримінальним правопорушенням, тому слідчий просив клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 та прокурор ОСОБА_4 клопотання підтримали та просили задовольнити.

Вислухавши пояснення слідчого та прокурора, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Згідно ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року (Конвенція) кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Крім того, слідчий суддя враховує, що згідно ч. 5 ст. 9 КПК України, кримінальне процесуальне законодавство України застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

У справі "Бакланов проти Росії" (рішення від 9 червня 2005 р.), так і в справі "Фрізен проти Росії" (рішення від 24 березня 2005 р.), ЄСПЛ зазначив, що досягнення справедливого балансу між загальними інтересами суспільства та вимогами захисту основоположних прав особи лише тоді стає значимим, якщо встановлено, що під час відповідного втручання було дотримано принципу "законності" і воно не було свавільним.

Пунктом 45 рішення Європейського суду з прав людини «Бук проти Німеччини» від 28.04.2005 року, (Buck v. Germany), заява № 41604/98, ECHR 2005-IV) встановлено, що держави можуть за необхідності вдаватися до проведення обшуку з метою отримання доказів на підтвердження факту вчинення певних правопорушень. При цьому, суду необхідно оцінювати, чи підстави, наведені на обґрунтування проведення обшуку житла та виїмки з нього, є належними та достатніми і чи принцип пропорційності дотриманий (див.: зазначене рішення у справі «Функе проти Франції», пункти 55-57; рішення від 25 лютого 1993 р. «Крем`є проти Франції», № 11471/85, пункти 38-40 тощо).

В підтвердження обставин викладених в клопотанні слідчого не долучено доказів, які в своїй сукупності можуть підтвердити достовірність обставин викладених в клопотанні.

Отже, в судовому засіданні слідчий не довів, що потреби досудового розслідування в проведені обшуку виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи власника житла, про які йдеться у клопотанні слідчого, що свідчить про недотримання слідчим принципу пропорційності.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання необґрунтоване, а тому відсутні підстави для його задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 233, 234, 235, 309, 370, 372 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про проведення обшуку комплексу будівель, споруд та території які, розташовані за адресою: АДРЕСА_1 - відмовити.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.

Слідчий суддя