Ухвала

від 05.07.2021 по справі 127/16875/21

ВІННИЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №127/16875/21

Провадження №1-кс/127/7736/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 липня 2021 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Вінницької обласної прокуратури ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих територіального управління Державного бюро розслідувань Вінницької обласної прокуратури ОСОБА_3 звернувся до суду із вказаним клопотанням, яке мотивоване тим, що слідчими четвертого слідчого відділу(з дислокацією у м. Вінниці) територіального управління Державного бюро розслідувань розташованого у м. Хмельницькомуздійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42021020000000116 від 24.03.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно інформації УСБУ у Вінницькій області отримано дані щодо діяльності на території Вінницької області організованої групи осіб, до числа якої входять посадові особи ГУ ДФС у Вінницькій області та посадові особи ГУ ДПС у Вінницькій області, які за винагороду здійснюють формування фіктивного податкового кредиту для суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору, чим сприяють їм в ухиленні від сплати ПДВ.

Зокрема, за наявними даними, громадянин України ОСОБА_4 , створив ряд фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, за допомогою яких формує фіктивний податковий кредит по ПДВ для реального сектору економіки, та обготівковує кошти одержані в результаті вказаних операцій.

При цьому, заступник начальника відділу організації викриття економічних злочинів ГУ ДФС у Вінницькій області ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_5 та його підлеглий старший оперуповноважений з ОВС ГУ ДФС у Вінницькій області ОСОБА_6 , сприяють ОСОБА_4 , у його незаконній діяльності, шляхом впливу на посадових осіб ГУ ДПС у Вінницькій області для прийняття ними рішень по не блокуванню податкових накладних для СПД, які використовуються в схемі, а в разі їх блокування СМКОР (система моніторингу критеріїв оцінки ризиків) - розблокування Комісією ГУ ДПС у Вінницькій області з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Зокрема, згідно Порядку прийняття рішень про реєстрацію/ відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 12.12.2019 № 520 (далі - Порядок), прийняття рішень про реєстрацію / відмову в реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Реєстрі, реєстрацію яких зупинено, здійснюють комісії з питань зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Реєстрі головних управлінь Державної податкової служби України в областях, м. Києві та Офісу великих платників податків ДПС (далі - комісія регіонального рівня).

Комісія регіонального рівня протягом п`яти робочих днів, що настають за днем отримання пояснень та копій документів, поданих відповідно до пункту 4 цього Порядку, приймає рішення про реєстрацію або відмову в реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Реєстрі та надсилає його платнику податку.

Пунктом 4 Порядку визначено, що у разі зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Реєстрі платник податку має право подати копії документів та письмові пояснення стосовно підтвердження інформації, зазначеної у податковій накладній/розрахунку коригування, для розгляду питання прийняття комісією регіонального рівня рішення про реєстрацію/відмову в реєстрації податкової накладної/ розрахунку коригування в Реєстрі.

Так, згідно функціональних обов`язків, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 в ході своєї службової діяльності зобов`язані виявляти та припиняти діяльність фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності, які сприяють реальному сектору економіку в ухиленні від сплати податків. Однак, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 сприяють ОСОБА_4 в оформлені фіктивних документів для їх подальшого направлення до податкових органів.

Так, за результатами проведення негласних слідчих (розшукових) дій отримано фактичні дані щодо наявності листування з використанням інтернет-додатку «Telegram» між фігурантами кримінального провадження, а саме: ОСОБА_4 , ОСОБА_6 та ОСОБА_5 згідно яких останні обговорюють питання надання відповідних документів стосовно підтвердження інформації наданих/отриманих послуг суб`єктам підприємницької діяльності, зокрема, «Вінторг», «Крок» та питання проведення фінансових операцій, часу подання податкової звітності такими суб`єктами підприємницької діяльності, можливості проведення фінансових операцій таких підприємств тощо.

Крім того, згідно інформації УСБУ у Вінницькій області отримано дані щодо переліку підприємств, які залучені до протиправної схеми щодо формування податкового кредиту для суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору, чим сприяють їм в ухиленні від сплати ПДВ, а саме: ТОВ «Крок лайн» (код ЄДРПОУ 43106725), місце знаходження юридичної особи - Донецька обл., місто Маріуполь, вул. Миколаївська, будинок 66; ТОВ «Будівельно-інвестиційна група «Атлант»» (код ЄДРПОУ 42647953) - місце знаходження юридичної особи - Вінницька обл., місто Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, будинок 13, офіс 221; ТОВ «Вінтранс» (код ЄДРПОУ 39454794) - місце знаходження юридичної особи - Донецька обл., місто Маріуполь, вул. Миколаївська, будинок 66; ТОВ «Вінторг» (код ЄДРПОУ 41025744) - місце знаходження юридичної особи - Вінницька обл., місто Вінниця, вул. Івана Богуна, буд. 92.

Так, з матеріалів кримінального провадження вбачається, що вказані суб`єкти господарської діяльності не перебувають в процесі припинення.

Досудовим розслідуванням установлено, що ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1 .

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна відомості про власника об`єкту нерухомості, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , власником являється ОСОБА_7 .

За таких обставин за місцем фактичного проживання ОСОБА_4 необхідно провести обшук з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання, вилучення, а також фіксації документів, які містять наступні відомості, а саме:

- первинні фінансово-господарські та інші документи, які стосуються діяльності ТОВ «Крок лайн» (код ЄДРПОУ 43106725), місце знаходження юридичної особи - Донецька обл., місто Маріуполь, вул. Миколаївська, будинок 66; ТОВ «Будівельно-інвестиційна група «Атлант»» (код ЄДРПОУ 42647953) - місце знаходження юридичної особи -Вінницька обл., місто Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, будинок 13, офіс 221; ТОВ «Вінтранс» (код ЄДРПОУ 39454794) - місце знаходження юридичної особи - Донецька обл., місто Маріуполь, вул. Миколаївська, будинок 66; ТОВ «Вінторг» (код ЄДРПОУ 41025744) - місце знаходження юридичної особи - Вінницька обл., місто Вінниця, вул. Івана Богуна, буд. 92;

- договори, товаро-транспортні накладні, печатки, установчі документи, довіреності, доручення ТОВ «Крок лайн» (код ЄДРПОУ 43106725), місце знаходження юридичної особи - Донецька обл., місто Маріуполь, вул. Миколаївська, будинок 66; ТОВ «Будівельно-інвестиційна група «Атлант»» (код ЄДРПОУ 42647953) - місце знаходження юридичної особи -Вінницька обл., місто Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, будинок 13, офіс 221; ТОВ «Вінтранс» (код ЄДРПОУ 39454794) - місце знаходження юридичної особи - Донецька обл., місто Маріуполь, вул. Миколаївська, будинок 66; ТОВ «Вінторг» (код ЄДРПОУ 41025744) - місце знаходження юридичної особи - Вінницька обл., місто Вінниця, вул. Івана Богуна, буд. 92 та пов`язаних з ними юридичних та фізичних осіб;

- чорнові записи, блокноти, нотатки та інші рукописні і печатні носії, в яких містяться відомості, що мають значення для досудового розслідування, та які використовуються фігурантами кримінального провадження для здійснення протиправної діяльності;

- комп`ютери, електронні носії інформації (планшети, флеш-карти, системні комп`ютерні диски, інші носії інформації та електронні пристрої, призначені для створення, копіювання, зберігання та передачі інформації), магнітні носії інформації (диски, дискети, флеш-накопичувачі), що мають значення для досудового розслідування, та які використовуються фігурантами справи для здійснення протиправної діяльності;

- мобільні телефони, SIM - картки та інші пристрої зв`язку, за допомогою яких обговорюються протиправні дії;

- фіскальні чеки, квитанції, рахунки-фактури, банківські виписки, податкові накладні.

Зазначені, речі, документи мають значення для проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні, оскільки можуть бути доказами факту протиправних дій посадових осіб ГУ ДФС у Вінницькій області та ГУ ДПС у Вінницькій області, здійснення ними формування фіктивних податкових кредитів для суб`єктів підприємницької діяльності, що в подальшому призводить до ухилення ними від сплати ПДВ.

У добровільному порядку чи шляхом витребування речей та документів або інших слідчих дій витребувати зазначені речі та документи не можливо, оскільки особи, усвідомлюючи наслідки, з метою уникнення кримінальної відповідальності, можуть знищити предмети та документи, що свідчать про їх причетність до вчинення кримінального правопорушення і відповідно мають значення для досудового розслідування, що також вказує на існування реальної загрози зміни (підміни) або неповної видачі таких речей та документів, у тому числі особами у володінні яких вони перебувають, а тому, обшук у даному випадку є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

На підставі наведеного, враховуючи те, щов житловому приміщенні, де фактично проживає ОСОБА_4 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , можуть знаходитися речі та документи, що свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення та мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні, тому керуючись ст. 110, ч. 3 ст. 208, ст. 234 КПК України, прокурор звернувся з даним клопотанням.

В судовому засіданні ініціатор клопотання підтримав клопотання в повному обсязі на підставі викладених обставин.

Дослідивши клопотання, додані письмові докази та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку прокурора, слідчий суддя находить, що клопотання є обгрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Частиною 1 ст. 234 КПК України передбачено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб..

Враховуючи те, що з матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що в житловому приміщенні, де фактично проживає ОСОБА_4 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , можуть знаходитися речі та документи, що свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення та мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні, а також можуть бути доказом під час судового розгляду, клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 107, 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в житловому приміщенні, де фактично проживає ОСОБА_4 , що розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання, вилучення, а також фіксації документів, які містять відомості, що можуть бути доказами кримінального правопорушення, а саме:

- первинні фінансово-господарські та інші документи, які стосуються діяльності ТОВ «Крок лайн» (код ЄДРПОУ 43106725), місце знаходження юридичної особи - Донецька обл., місто Маріуполь, вул. Миколаївська, будинок 66; ТОВ «Будівельно-інвестиційна група «Атлант»» (код ЄДРПОУ 42647953) - місце знаходження юридичної особи -Вінницька обл., місто Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, будинок 13, офіс 221; ТОВ «Вінтранс» (код ЄДРПОУ 39454794) - місце знаходження юридичної особи - Донецька обл., місто Маріуполь, вул. Миколаївська, будинок 66; ТОВ «Вінторг» (код ЄДРПОУ 41025744) - місце знаходження юридичної особи - Вінницька обл., місто Вінниця, вул. Івана Богуна, буд. 92;

- договори, товаро-транспортні накладні, печатки, установчі документи, довіреності, доручення ТОВ «Крок лайн» (код ЄДРПОУ 43106725), місце знаходження юридичної особи - Донецька обл., місто Маріуполь, вул. Миколаївська, будинок 66; ТОВ «Будівельно-інвестиційна група «Атлант»» (код ЄДРПОУ 42647953) - місце знаходження юридичної особи -Вінницька обл., місто Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, будинок 13, офіс 221; ТОВ «Вінтранс» (код ЄДРПОУ 39454794) - місце знаходження юридичної особи - Донецька обл., місто Маріуполь, вул. Миколаївська, будинок 66; ТОВ «Вінторг» (код ЄДРПОУ 41025744) - місце знаходження юридичної особи - Вінницька обл., місто Вінниця, вул. Івана Богуна, буд. 92 та пов`язаних з ними юридичних та фізичних осіб;

- чорнові записи, блокноти, нотатки та інші рукописні і печатні носії, в яких містяться відомості, що мають значення для досудового розслідування, та які використовуються фігурантами кримінального провадження для здійснення протиправної діяльності;

- комп`ютери, електронні носії інформації (планшети, флеш-карти, системні комп`ютерні диски, інші носії інформації та електронні пристрої, призначені для створення, копіювання, зберігання та передачі інформації), магнітні носії інформації (диски, дискети, флеш-накопичувачі), що мають значення для досудового розслідування, та які використовуються фігурантами справи для здійснення протиправної діяльності;

- мобільні телефони, SIM - картки та інші пристрої зв`язку, за допомогою яких обговорюються протиправні дії;

- фіскальні чеки, квитанції, рахунки-фактури, банківські виписки, податкові накладні.

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: