Ухвала

від 23.06.2021 по справі 201/6105/21

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/6105/21

Провадження № 1-кс/201/1927/2021

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 червня 2021 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська ОСОБА_1 , з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого четвертого ВКРП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання слідчого четвертого ВКРП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення огляду за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021041660000008 від 10.02.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання слідчого четвертого ВКРП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , розглянувши у залі суду в м. Дніпро клопотання слідчого четвертого ВКРП СУ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу Дніпропетровської обласної прокуратури ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення огляду за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32021041660000008 від 10.02.2021 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення огляду місцевості, приміщень, речей та документів торгового кіоску для реалізації тютюнових виробів за адресою: Адреса: - Днiпропетровська область, м. Кам`янське, Заводський район, на перехресті вул. Глаголєва та проспекту Василя Стуса.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що Фізична особа-підприємець ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ), перебуваючи на податковому обліку у Кам`янській ОДПІ ГУ ДПС у Дніпропетровській області та знаходячись на загальній системі оподаткування, в період з 08.10.2018 по 12.06.2020 р.р., здійснював незаконні операції з перерахування безготівкових грошових коштів, отриманих від ряду підприємств з ознаками ризиковості, в адресу ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532), ТОВ «Альфа Плюс» (код 43292355), ТОВ «ЛТФ» (код 36929041), ТОВ «Вайтел Трейд» (код 38599574), ТОВ «Ешлі Трейд» (код 39469837), ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_2 ) та інших СПД за придбання підакцизної групи товарів на загальну суму більше 50 млн. грн., та, в порушення вимог Податкового кодексу України, не відобразив вказані фінансово-господарські операції в податковій звітності, в наслідок чого умисно ухилився від нарахування та сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в особливо великих розмірах, що підтверджується узагальненим матеріалом Державної служби фінансового моніторингу України № 0636/2020/ДСК від 28.08.2020 року та додатковим узагальненим матеріалом Державної служби фінансового моніторингу України №0039/2021/ДСК від 27.01.2021 року.

В ході проведення досудового розслідування кримінального провадження встановлено що, згідно інформації отриманої від Державної служби фінансового моніторингу України та інформації отриманої в ході проведених оперативних заходів по кримінальному провадженню встановлено схему «професійного» відмивання грошових коштів, яка дозволяла переводити безготівкові кошти у готівку, а саме: що, Держфінмоніторингом від банківських установ отримані повідомлення від суб`єктів первинного фінансового моніторингу, стосовно фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу, проведених за участю ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ), за період з 07.11.2018 по 14.04.2020, а саме: фінансові операції з переказу коштів особами, щодо яких встановлено високий ризик, списання коштів з поточного рахунку юридичної особи, період діяльності якої не перевищує трьох місяців з дня реєстрації, інші фінансові операції, для яких у суб`єкта первинного фінансового моніторингу виникають підстави вважати, що фінансова операція проводиться з метою легалізації (відмивання) доходів.

Протягом 2018-2020 років, та на даний час, на особові рахунки в банківських установах фізичної особи-підприємця ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ), надходять грошові кошти в безготівковій формі від ряду фіктивних суб`єктів господарювання, ТОВ «Білдінг-Індастріс» ( код 42063618), ТОВ «Чистий Лис» (код 42907963), ТОВ «Юніка ЛТД»( код 43106751), ТОВ «Мост-Трейд ЛТД» (код 43167259), ТОВ «Будінтекс Груп» (код 42170449), ТОВ «Авангардбуддеталь» (код 42907937), ТОВ «Вектор Сервіс Альянс» ( код 42907889), ТОВ «Театральний-4» ( код 42861112), ТОВ «Сільторг» (код 40623988), ТОВ «Грінтауерс» ( код 41901761), ТОВ «Каністон» (код 42302299), ТОВ «Брутекс» (код 42101569), в т.ч. ТОВ «Хайтбуд» (направлено до суду за ч.2 ст.205-1 КК України), в якості за будматеріали, за запчастини, за непродовольчі товари, за продукти харчування, за програмне забезпечення, за пакети та тканину та інше, які фактично не були надані ФОП ОСОБА_5 .

В подальшому за вищевказаний період ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ), здійснювалось перерахування таких безготівкових грошових коштів в адресу ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532), ТОВ «Альфа Плюс» (код 43292355), ТОВ «ЛТФ» (код 36929041), ТОВ «Вайтел Трейд» (код 38599574), ТОВ «Ешлі Трейд» (код 39469837), ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_2 ) та інших СПД за придбання підакцизної групи товарів тютюнових виробів, в тому числі і імпортного походження на загальну суму більше 50 млн. грн. В свою чергу, ФОП ОСОБА_5 фактично здійснювалась реалізація придбаних у вищезазначених підприємств підакцизних товарів у власній мережі роздрібної торгівлі за готівку.

Таким чином, за результатами господарської діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ) акумулював готівкові кошти, які фактично не використовувались ним у власній господарській діяльності, оскільки розрахунки із постачальниками (ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532), ТОВ «Альфа Плюс» (код 43292355), ТОВ «ЛТФ» (код 36929041), ТОВ «Вайтел Трейд» (код 38599574), ТОВ «Ешлі Трейд» (код 39469837), ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_2 ) та інших СПД) здійснювалися виключно у безготівковій формі.

Окрім того, ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ) порушено норми ПК України не здійснено самостійне ініціювання отримання свідоцтва ПДВ (у зв`язку із перевищенням ліміту обсягу господарських операцій та торгівлею підакцизними товарами) та взагалі не було подано податкової звітності за весь період діяльності як фізичної особи підприємця.

Згідно інформації отриманої від ГУ ДПС у Дніпропетровській області та УБФЗ ГУ ДФС у Дніпропетровській області Фізична особа-підприємець ОСОБА_5 : (РНОКППФО НОМЕР_1 ) ІНФОРМАЦІЯ_1 , знаходиться на податковому обліку ГУ ДПС у Дніпропетровській області (м. Кам`янське) з 08.09.2016. Орган державної реєстрації Кам`янська міська рада (код ЄДРПОУ 24604168). Як платник податку на додану вартість не зареєстрований, знаходиться на загальній системі оподаткування. Основний вид діяльності: «Роздрібна торгівля з лотків і на ринках харчовими продуктами, напоями та тютюновими виробами. В період 2016 2021 років ФОП ОСОБА_5 звітність до податкового органу за місцем реєстрації не надавав.

Згідно реєстру ДПС України « Інформація про РРО» для здійснення підприємницької діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ) зареєстровані наступні реєстратори розрахункових операцій (РРО):

фіскальний номер № 3000460841р, № 3000460745р, № 3000460725р, № 3000461015р, № 3000460689р, № 3000460832р, № 3000460828р, № 3000461006р, № 3000460995р, № 3000460986р, № 3000460835р, № 3000461754р, № 3000461050р, № 3000460672р, реєстрація 31.08.2018 року, застосування - Торгівля. Громадське харчування. Сфера послуг. В свою чергу кожний з вищенаведених РРО має окрему адресу розташування та є об`єктом оподаткування підприємницької діяльності Фізичної особи підприємця ОСОБА_5 , але з моменту реєстрації як фізична особа підприємець а саме з 08.09.2016 року та по теперішній час ФОП ОСОБА_5 звітність до податкового органу за місцем реєстрації не надавалась. У зв`язку з цим інформація щодо працевлаштованих осіб ФОП ОСОБА_5 відсутня. Інформація щодо виторгів - реалізації за зареєстрованими РРО ФОП ОСОБА_5 в базах ДПС України відсутня.

Окрім того, в ході проведення аналізу первинної документації наданою ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532) в рамках проведення тимчасового доступу до речей та документів на підставі ухвали слідчого судді, (видаткових накладних, договорів, актів прийому передачі т.м.ц. та інше) фінансово господарської діяльності Фізичної особи підприємця ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ) з ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532) щодо реалізації та поставки за вищевказаний період тютюнових виробів від ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532) на адресу ФОП ОСОБА_5 було встановлено стовідсоткове співставлення адрес поставки тютюнових виробів від ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532) вказаних в видаткових накладних на адресу ФОП ОСОБА_5 з адресами реєстрації реєстраторів розрахункових операцій (РРО) які зареєстровані за фізичною особою підприємцем ОСОБА_5 .

Допитаний по кримінальному провадженню в якості свідка ОСОБА_5 який раніше неодноразово притягувався до кримінальної відповідальності та був засуджений за скоєння злочинів передбачених ст.ст. 185 КК України, та у відношенні якого на даний час СВ Кам`янського РУП ГУ НП Дніпропетровській області, матеріали кримінального провадження з обвинувальним актом за ст.ст. 185 ч.3 направлені до суду, показав що в 2016 році за проханням малознайомої йому особи, за грошову винагороду знаходячись у м. Кам`янське Дніпропетровської області, зареєстрував та став фізичною особою підприємцем. Підприємницьку діяльність ніколи не вів, податкову звітність до державних органів не надавав, документи, договори, не підписував. Послуги не оказував, т.м.ц не придбавав та не реалізовував. Щодо підприємств ТОВ « Тютюнова Постачальна Компанія 2019» ( код 42907895), ТОВ «Іт - Вестконсалтінг» (код 43346431), ТОВ «Чистий Лис» (код 42907963) де він є засновником та керівником пояснив що, до вищевказаних підприємств не має ніякого відношення, реєстрація вищевказаних підприємств здійснювалась без його відома. Також в ході допиту надав додаткову інформацію щодо місцезнаходження «тіньового» офісного приміщення, розташування складського приміщення та транспортування тютюнових виробів до місць реалізації.

За даним фактом СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області до ЄРДР було внесено відомості за ч.2 ст.205 -1 КК України ( підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи та фізичних осіб підприємців), та матеріали виділеного кримінального провадження у відношенні ОСОБА_5 за підозрою у вчиненні кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст.205-1 КК України з обвинувальним актом були направленні до суду.

З метою перевірки показів гр. ОСОБА_5 які він надав по кримінальному провадженню № 32021041660000008 від 10.02.2021 в якості свідка, УБФЗ ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводились оперативні заходи з метою перевірки підприємницької діяльності ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ) встановлення фактичних місць реалізації тютюнових виробів від ФОП ОСОБА_5 на підставі отриманих ліцензій ФОП ОСОБА_5 на право роздрібної торгівлі тютюновими виробами та на підставі зареєстрованих РРО ( реєстратор розрахункових операцій) за фізичною особою - підприємцем ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ).

В ході проведених оперативних заходів було встановлено що, на даний час за адресами реєстрації реєстраторів розрахункових операцій (РРО) які зареєстровані за ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ) та знаходяться на території м. Кам`янське Дніпропетровської області, розташовані торгівельні об`єкти МАФ кіоски, та магазини, в яких на даний час, невстановленими особами від ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ) здійснюється незаконна, в порушення норм податкового законодавства України, реалізація підакцизної групи товарів - тютюнових виробів без марок акцизного податку України, без фіксації реалізованої продукції - тютюнових виробів реєстраторами розрахункових операцій, фактично невстановленими особами здійснюється реалізація тютюнових виробів по завищеним ринковим цінам, без марок акцизного податку України та без надання фіскальних чеків, та без виплати податків згідно норм ПКУ від реалізованої продукції.

Так, відповідно фіскальному номеру РРО, який зареєстрований за фізичною особою підприємцем ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ) реєстрація 31.08.2018 року, застосування - Торгівля. Громадське харчування. Сфера послуг. Адреса: - Днiпропетровська область, м. Кам`янське, Заводський район, на перехресті вул. Глаголєва та проспекту Василя Стуса, координати з сайту інтернет-сервісу «Google Планета Земля» координати: НОМЕР_3 НОМЕР_4 , та інтернет-ресурсу https://www.google.com/maps - координати: НОМЕР_5 , НОМЕР_6 , на зупинці громадського транспорту «Вулиця Генерала Глаголєва» розташований торговий кіоск для реалізації тютюнових виробів, що підтверджуються зареєстрованими РРО (Реєстратором розрахункових операцій) за даною адресою,отриманими ліцензіями та доставкою товару (тютюнових виробів) на дану адресу від ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532) для ФОП ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ), а саме видатковими накладними, в якому на даний час невстановленими особами від імені фізичної особи підприємця ОСОБА_5 (РНОКППФО НОМЕР_1 ) незаконно в порушення норм податкового законодавства України, без фіксування виторгів через РРО, за готівковий рахунок, здійснюється реалізація тютюнових виробів без марок акцизного податку України.

Слідчий у судовому засіданні підтримав клопотання і просив задовольнити його.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, матеріали кримінального провадження вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню за наступними підставами.

Відповідно до ч. 1 ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Відповідно п.2 ч. 2 ст.235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи повинна містити відомості про прокурора, слідчого, який подав клопотання про обшук.

Відповідно до ч. 1 ст. 236 КПК України ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи може бути виконана слідчим чи прокурором.

Відповідно до ч.1 ст. 237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів

Відповідно ч.2 ст. 237 КПК України огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

У відповідності до ч. 5 ст. 237 КПК України слідчим не доведено, що речі та документи, щодо яких ставиться питання про вилучення мають значення для кримінального провадження.

Враховуючи вищевикладене, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, що дозволять органам досудового розслідування провести подальше розслідування кримінального провадження, враховуючи той факт, що є всі підстави вважати, що за адресою, зазначеною у клопотанні, можуть знаходитись предмети, речі та засоби, які є речовими доказами у кримінальному провадженні, суд приходить до висновку, що клопотання про проведення огляду підлягає частковому задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ч.4 ст. 107, ст.ст. 110, 233, 234, 236, 309 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення огляду слідчим слідчої групи та групі прокурорів у кримінальному провадженны № 32021041660000008 із залученням оперативних співробітників податкової міліції, у відповідно до доручення слідчого щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст. 40 КПК України огляду місцевості, приміщень, речей та документів торгового кіоску для реалізації тютюнових виробів за адресою: Адреса: - Днiпропетровська область, м. Кам`янське, Заводський район, на перехресті вул. Глаголєва та проспекту Василя Стуса, координати з сайту інтернет-сервісу «Google Планета Земля» координати: НОМЕР_3 НОМЕР_4 , та інтернет-ресурсу https://www.google.com/maps - координати: НОМЕР_5 , НОМЕР_6 ,з метою виявлення та фіксації фактів зберігання та реалізації незаконно виготовлених підакцизних товарів, вилучення незаконного виготовлених підакцизних товарів (тютюнових та алкогольних виробів), документів, що відображають придбання та реалізацію таких товарів, чорнових записів, печаток, грошових коштів, отриманих злочинним шляхом, та інших предметів і документів, що мають значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Ухвала оскарженню не підлягає та підлягає негайному виконанню.

Строк дії ухвали становить 1 місяць з моменту її постановлення.

Слідчий суддя ОСОБА_1