Ухвала

від 12.07.2021 по справі 759/15285/21

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА

пр. № 1-кс/759/5609/21

ун. № 759/15285/21

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 липня 2021 року Святошинський районний суд м.Києва в складі :

слідчого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування РКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР № 32020110000000087 від 28.07.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

12.07.2021 до слідчого судді Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування РКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку в індивідуальних банківських сейфових сховищах відділення №91 Філії «Розрахунковий центр» ПАТКБ«ПРИВАТБАНК» (МФО 305299) за адресою: м. Київ, вул. Леонтовича, буд. 1, які орендуються ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) або підконтрольними йому особами ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_5 ) та використовуються ОСОБА_5 на підставі довіреності від останніх, у приміщеннях, які належать на праві власності ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання, встановлення та вилучення предметів, речей та документів, знаряддя, засобів вчинення кримінального правопорушення, майна та грошових коштів, які були здобуті у результаті його вчинення, або на які відсутні підтверджуючі документи, чорнових записів, документів щодо купівлі-продажу нерухомості (земельних ділянок, житлових і нежитлових об`єктів) за адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_12 та АДРЕСА_13 , а саме: довіреності, заяви, свідоцтва, договори, попередні договори, квитанції, розписки, угоди, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, довідок про оцінку вартості нерухомого майна, магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, переписки з учасниками злочинної схеми за допомогою електронної пошти та інших програм для спілкування через мережу Інтернет (Skype, Viber та ін.), що містяться на комп`ютерах та магнітних носіях, телефонах, які використовувалися для спілкування учасниками злочинної схеми, за період 01.01.2012 по теперішній час, а також інших предметів і документів на підставі яких слідчий встановлює наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження.

В обґрунтування клопотання посилався на те, що в ході досудового розслідування встановлено, що фізична особа ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) на території міста Києва та Київської області у період 2018 року, в порушення вимог положень Податкового Кодексу України, внаслідок систематичного продажу нерухомого майна, у тому числі власного, з метою одержання прибутку, без відповідного відображення даних операцій в реєстрах бухгалтерського та податкового обліків, ухилився від сплати податків на загальну суму 9 361 252,87 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

Дані обставини викладені в висновку експертного дослідження

№1-22/07/2020-дос від 22.07.2020, відповідно до якого встановлено невідповідність проведення фінансово-господарських операцій ОСОБА_5 , до норм чинного законодавства України (ст. 177 ПК України), що призвело до можливого заниження податку з доходів фізичних осіб, що підлягає сплаті до бюджету за 2018 рік у розмірі 9 361 252,87 грн.

Крім того, ГУ ДФС у Київській області складений акт №274/10-36-13-03/2075021138 від 09.04.2019 документальної позапланової невиїзної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та спати належних податків і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності, пов`язаної з будівництвом та продажу об`єктів нерухомого майна фізичною особою платником податків ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2012 по 31.12.2018, відповідно до якого встановлені порушення в частині заниження податкового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб, єдиного соціального внеску та військового збору за період з 2012 по 2018 на загальну суму 67070890,91гривень.

Встановлено заниження податків при реалізації квартир за адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 та АДРЕСА_13 .

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 є співзасновником ТОВ «УКРЖИТЛО-БУДІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 35574253), яке в свою чергу є генеральним підрядником по будівництву житлових будинків з вбудованими нежитловими приміщеннями, які розташовані в АДРЕСА_1 .

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) здійснює систематичну реалізацію нерухомого майна на території Київської області, а саме: в с. Софіївська Борщагівка, Києво-Святошинського району.

Так, в мережі Internet на офіційному Веб-сайті компанії забудовника ТОВ«УКРЖИТЛО-БУДІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 35574253) оглядом сайту http://sofievskiykvartal.com/, через який відбувається рекламування об`єктів нерухомого майна в ЖК «СОФІЇВСЬКИЙ КВАРТАЛ» встановлено, що у вказаному ЖК на даний час введено в експлуатацію 15 багатоповерхових будинків з торговими приміщеннями за наступними адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_12 .

Крім того, на сайті http://sofievskiykvartal.com/ розміщена у загальному відкритому доступі інформація з пропозиціями продажу квартир, замовником будівництва яких є фізична особа ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ) на якому наявна інформація щодо об`єктів нерухомості, які реалізовуються, а також акції, контакти відділу продажів та інша інформація, що стосується ЖК «СОФІЇВСЬКИЙ КВАРТАЛ».

В ході досудового розслідування було встановлено, що платник податків фізична особа ОСОБА_5 набував у власність об`єкти нерухомого майна шляхом їх будівництва, замовником якого він безпосередньо виступає, після введення об`єктів нерухомості (багатоквартирних житлових будинків з вбудованими нежитловими приміщеннями та багатоквартирних забудов) в експлуатацію на підставі внесення записів до Державного реєстру речових прав на нерухоме майно державними реєстраторами та приватними нотаріусами.

В подальшому, ОСОБА_5 систематично реалізовував об`єкти нерухомого майна на підставі договорів купівлі-продажу, які посвідчувались нотаріально. Проведеним оглядом АІС «Податковий блок» встановлено, що ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) директором або фізичною особою-підприємцем не значиться.

Так, встановлено, що фізична особа ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), шляхом систематичного продажу нерухомого майна сплачував податок з доходів фізичних осіб за ставкою 5%, замість 18%, чим порушив п. 177.11 ст. 177 Податкового кодексу України. Умисні дії вищевказаної фізичної особи направлені на мінімізацію сплати податку з доходу фізичної особи та інших податків та сборів, що призвели до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у особливо великих розмірах.

Під час допиту свідок ОСОБА_12 повідомив, що придбав квартиру у ОСОБА_5 в ЖК«СОФІЇВСЬКИЙ КВАРТАЛ», при цьому сума яку він фактично сплатив за попереднім договором купівлі-продажу є значно більшою за суму зазначену в договорі купівлі-продажу, у зв`язку з бажанням ОСОБА_5 та пов`язаними з ним особами зменшити суми податків, які необхідно сплатити в бюджет.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_13 (і.п.н. НОМЕР_1 ) отримував довіреність від ОСОБА_6 (і.п.н. 3241424276) від 24.01.2020 №159 щодо представництва інтересів перед фізичними та юридичними особами, в будь-яких відділеннях та філіях АТ КБ «ПРИВАТБАНК» з питання користування індивідуальними банківськими сейфовими сховищами (надалі сейф) в АТ КБ «ПРИВАТБАНК» за адресою: місто Київ, вулиця Леонтовича, будинок №1 (один), та перебувають у строковому платному користуванні на підставі договорів приєднання до умов і правил надання банківських послуг з АТ КБ «ПРИВАТБАНК», без права передовіри повноважень третім особам. А також видавав (отримував) інші довіреності щодо оренди індивідуального сейфу в адресу (від) підконтрольних осіб, а саме ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (і.п.н. 3174125812), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_5 ).

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_5 самостійно, або надаючи вказівки підконтрольним особам, щодо реалізації від його імені зазначених об`єктів нерухомості, не сплачуює в повному обсязі податки та занижує реальну вартість нерухомості. Отримані готівкові кошти, попередні договори, квитанції, платіжні документи, книги обліку продаж за готівкові кошти ОСОБА_5 або підконтрольні йому особи ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_5 ) та інші особи, задіяні у злочинній схемі ухилення від сплати податків, транспортують у індивідуальні банківські сейфові сховища відділення №91 Філії «Розрахунковий центр» ПАТКБ«ПРИВАТБАНК» (МФО 305299) за адресою: м.Київ, вул.Леонтовича, буд. 1, в якому ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ), будучи особою, яка видала довіреність, або уповноваженим за довіреністю та видаючи довіреності на себе від (або від себе на) підконтрольних ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (і.п.н. 3174125812), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_5 ), орендує (або має доступ за довіреністю) сейфову скриньку.

Отже, в ході подальшого досудового розслідування кримінального провадження виникла процесуальна необхідність у проведенні обшуку в індивідуальних банківських сейфових сховищах відділення №91 Філії «Розрахунковий центр» ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299) за адресою: м.Київ, вул. Леонтовича, буд. 1, які орендуються ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) або підконтрольними йому особами ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_5 ) та використовуються ОСОБА_5 на підставі довіреності від останніх, у приміщеннях, які належать на праві власності ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , з метою виявлення та вилучення документації, чорнових записів та технічних засобів, які можуть підтверджувати проведення господарських операцій з зазначеними об`єктами нерухомості та з метою встановлення схеми виведення грошових коштів у тіньовий, неконтрольований державою обіг, минаючи при цьому систему оподаткування, ухилення від сплати податків, з подальшою легалізацією коштів, отриманих злочинним шляхом, з використанням підроблених документів фінансово-господарської діяльності.

Так, на підставі інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна, зазначене нерухоме майно належить на праві власності ОСОБА_10 та ОСОБА_11 .

Беручи до уваги, що в матеріалах кримінального провадження містяться фактичні дані, які свідчать про вищевказане кримінальне правопорушення, вбачається за необхідне звернутися до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в індивідуальних банківських сейфових сховищах відділення №91 Філії «Розрахунковий центр» ПАТКБ«ПРИВАТБАНК» (МФО 305299) за адресою: м. Київ, вул. Леонтовича, буд. 1, які орендуються ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) або підконтрольними йому особами ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_5 ) та використовуються ОСОБА_5 на підставі довіреності від останніх, у приміщеннях, які належать на праві власності ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання, встановлення та вилучення предметів, речей та документів, знаряддя, засобів вчинення кримінального правопорушення, майна та грошових коштів, які були здобуті у результаті його вчинення, або на які відсутні підтверджуючі документи, чорнових записів, документів щодо купівлі-продажу нерухомості (земельних ділянок, житлових і нежитлових об`єктів) за адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_12 та АДРЕСА_13 , а саме: довіреності, заяви, свідоцтва, договори, попередні договори, квитанції, розписки, угоди, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, довідок про оцінку вартості нерухомого майна, магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, переписки з учасниками злочинної схеми за допомогою електронної пошти та інших програм для спілкування через мережу Інтернет (Skype, Viber та ін.), що містяться на комп`ютерах та магнітних носіях, телефонах, які використовувалися для спілкування учасниками злочинної схеми, за період 01.01.2012 по теперішній час, а також інших предметів і документів на підставі яких слідчий встановлює наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Виявлення та вилучення зазначених документів, чорнових записів та «чорнової» бухгалтерії також в подальшому необхідні для проведення почеркознавчої та судово-економічної експертиз, призначення податкових перевірок, які будуть використані, як основні докази для оголошення підозри та направлення кримінального провадження до суду та відшкодування завданих збитків державі. На підставі викладеного, враховуючи специфіку кримінального правопорушення, що документується, здобуття доказів скоєння злочину, шляхом здійснення інших процесуальних дій, окрім обшуку (вимоги слідчого в порядку ст. 93 КПК України, тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення) неможливо, оскільки у слідства є всі підстави вважати, що на даний час існує реальна загроза їх підміни, повного або часткового знищення, зміни сутності, або не повної видачі чи видачі лише офіційних документів (без надання «чорнової» скритої документації) та подальшого знищення всіх відомостей, щодо реальних фінансових операцій з готівковими коштами, які не відображені в податковому та бухгалтерському обліках, фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знарядь, засобів вчинення кримінального правопорушення, майна та грошових коштів, які були здобуті у результаті його вчинення, особами, у володінні яких вони перебувають, що в подальшому ускладнить та зробить неможливим вчинення вищевказаних злочинних діянь, встановлення об`єктивної істини та здобутті доказів у кримінальному провадженні.

Крім того, інформацію, що міститься на комп`ютерній техніці, електронних та магнітних носіях інформації, флеш-накопичувачах, що стосується обставин ведення фінансово-господарської діяльності з будівництва та продажу зазначених об`єктів нерухомого майна ЖК «СОФІЇВСЬКИЙ КВАРТАЛ» та ЖК «СОФІЇВСЬКИЙ» та обставин вчинення злочину, можливо отримати лише, після проведення експертного дослідження. Також у разі, якщо доступ до комп`ютерної техніки, електронних та магнітних носіїв інформації, флеш-накопичувачів обмежується їх власником, володільцем або утримувачем чи пов`язаний с подоланням системи логічного захисту, вбачається необхідність в обов`язковому вилучені зазначеної техніки, відповідно до ст.168 КПК України, з метою збереження джерела інформації, щодо вчинення противоправних дій зазначених вище осіб.

Слідча в судовому засіданні клопотання підтримала та просила задовольнити.

Вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, суд встановив наступне.

В провадженніпершого відділу розслідуванняРКП СУФР ГУДФС уКиївській областіперебувають матеріалидосудового розслідування № 32020110000000087 від 28.07.2020 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, згідно ч. 2 даної статті, обшук проводиться на підставі слідчого судді.

Обшук, або огляд житла чи іншого володіння особи, обшук особи здійснюються з обов`язковою участю не менше двох понятих незалежно від застосування технічних засобів фіксування відповідної слідчої (розшукової) дії. (частина 7 абзац 2ст. 223 КПК України).

Обшук - це слідча (розшукова) дія примусового характеру, яка полягає у цілеспрямованому обстеженні приміщень, будівель та ділянок місцевості, що перебувають у віданні обшукуваного, членів його родини або організації чи установи, з метою виявлення, фіксації та вилучення знарядь злочину, зброї, предметів і цінностей, здобутих злочинним шляхом, документів та інших об`єктів, що мають значення для кримінального провадження, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб і їх затримання.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, за своїм внутрішнім переконанням, яке грунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин справи та зважаючи на викладені обставини, наведені вимогиКПК України,клопотання щодопроведення обшуку є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 234, 235, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідування РКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 погоджене прокурором Київської обласної прокуратури ОСОБА_4 про надання обшуку у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР № 32020110000000087 від 28.07.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК Українизадовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 та іншим слідчим слідчої групи, прокурорам групи прокурорів та за їх дорученням іншим уповноваженим особам відповідно до вимог КПК України, на проведення обшуку в індивідуальних банківських сейфових сховищах відділення №91 Філії «Розрахунковий центр» ПАТКБ«ПРИВАТБАНК» (МФО 305299) за адресою: м. Київ, вул. Леонтовича, буд. 1, які орендуються ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1 ) або підконтрольними йому особами ОСОБА_6 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ОСОБА_7 (і.п.н. НОМЕР_3 ), ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_4 ), ОСОБА_9 (і.п.н. НОМЕР_5 ) та використовуються ОСОБА_5 на підставі довіреності від останніх, у приміщеннях, які належать на праві власності ОСОБА_10 та ОСОБА_11 , з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання, встановлення та вилучення предметів, речей та документів, знаряддя, засобів вчинення кримінального правопорушення, майна та грошових коштів, які були здобуті у результаті його вчинення, або на які відсутні підтверджуючі документи, чорнових записів, документів щодо купівлі-продажу нерухомості (земельних ділянок, житлових і нежитлових об`єктів) за адресами: АДРЕСА_1 , АДРЕСА_1 , АДРЕСА_2 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_4 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_5 , АДРЕСА_6 , АДРЕСА_7 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_8 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_9 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_10 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_11 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_12 , АДРЕСА_12 та АДРЕСА_13 , а саме: довіреності, заяви, свідоцтва, договори, попередні договори, квитанції, розписки, угоди, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, рішень про реєстрацію, довідок про оцінку вартості нерухомого майна, магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, переписки з учасниками злочинної схеми за допомогою електронної пошти та інших програм для спілкування через мережу Інтернет (Skype, Viber та ін.), що містяться на комп`ютерах та магнітних носіях, телефонах, які використовувалися для спілкування учасниками злочинної схеми, за період 01.01.2012 по теперішній час, а також інших предметів і документів на підставі яких слідчий встановлює наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження.

Строк дії ухвали - два місяці з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1