Ухвала

від 20.07.2021 по справі 405/5106/21

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/5106/21

1-кс/405/2411/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 липня 2021 року слідчий суддяЛенінського районногосуду м.Кіровограда ОСОБА_1 , присекретарі ОСОБА_2 ,за участюслідчого ОСОБА_3 ,розглянувши узакритому судовомузасіданні вм.Кропивницький клопотання старшогослідчого зособливо важливихсправ першоговідділу розслідуванькримінальних провадженьСУ ФРГУ ДФСу Кіровоградськійобласті ОСОБА_3 укримінальному провадженні,внесеному доЄдиного реєструдосудових розслідувань27.04.2021року за№ 42021120000000088, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку домоволодіння, яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , яке на праві приватної власності належить ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), та яким користується ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2 ), з метою виявлення та вилучення зазначених у клопотанні документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» (ЄДРПОУ 43401282) і ТОВ «Голденфілд» (ЄДРПОУ 43605055), печаток, штампів, факсиміле, в тому числі підприємств, які не зареєстровані за вказаною адресою, в тому числі підприємств-нерезидентів, сейфів, телефонів, цінностей здобутих злочинним шляхом, в т.ч. грошових коштів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» (ЄДРПОУ 43401282) і ТОВ «Голденфілд» (ЄДРПОУ 43605055), з придбання товарно-матеріальних цінностей та реалізації таких за період з 01.01.2019 по теперішній час, щодо взаємовідносин з контрагентами-постачальниками та покупцями даних підприємств, в тому числі ТОВ «Лібеті» (код ЄДРПОУ 43196777), ТОВ «Зерновий Магнат» (код ЄДРПОУ 43732667), ТОВ «Золото Аграрія» (код ЄДРПОУ 43732536), ТОВ «Ітеко Тайм» (код ЄДРПОУ 43577662), ТОВ «Асфаріс-Плюс» (код ЄДРПОУ 43576737), ТОВ «Агрокомпанія Сатурн» (код ЄДРПОУ 41595475), ТОВ «Квінер Дон» (код ЄДРПОУ 43216227), ТОВ «Квінтер Індастрі» (код ЄДРПОУ 43383714), ТОВ «Квінтер Динс» (кодЄДРПОУ 43700310), як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення злочину, пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» (ЄДРПОУ 43401282) і ТОВ «Голденфілд» (ЄДРПОУ 43605055), чорнових записів, блокнотів, коштів, цінностей здобутих злочинним шляхом, оригіналів документів та відомостей бухгалтерського обліку і звітності ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» (ЄДРПОУ 43401282) і ТОВ «Голденфілд» (ЄДРПОУ 43605055), та вище вказаних суб`єктів господарської діяльності, в тому числі підприємств-нерезидентів, договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, в тому числі з підприємствами-нерезидентами, митні декларації, інвойси, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, довіреності, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), журнали ознайомлення з технікою безпеки та проведення інструктажів, інші документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерський облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку №361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, а також з метою виявлення та вилучення інших предметів та документів, що мають значення по кримінальному провадженню.

На обгрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42021120000000088 від 27.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» (ЄДРПОУ 43401282) і ТОВ «Голденфілд» (ЄДРПОУ 43605055) діючи спільно і узгоджено за попередньою змовою між собою шляхом фактичного придбання продукції поза межами податкового контролю та оподаткування, шляхом документування безтоварних операцій із ризиковими суб`єктами господарювання в тому числі з ТОВ «Лібеті» (ЄДРПОУ 43196777), ТОВ «Абрау Купаж» (ЄДРПОУ 43210932) та приховання об`єктів оподаткування ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань слугував рапорт №61/К/1175нт ВБКОЗ УСБУ в Кіровоградській області від 23.04.2021, який надійшов в адресу Кіровоградської обласної прокуратури листом № 61/к/1176нт від 26.04.2021 (вх. №10808-21 від 27.04.2021). З рапорту вбачалось, що суб`єкти господарської діяльності ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» та ТОВ «Голденфілд» шляхом документування безтоварних операцій із ризиковими суб`єктами господарювання та приховання об`єктів оподаткування ухилились від сплати податків у значних розмірах. Будь-яких інших матеріалів до рапорту не надавалось.

В ході досудового розслідування кримінального провадження, а також з урахуванням відомостей зазначених у листі ДФС України №2180/7/99-99-07-03-17 від 27.04.2021,який долучено до даного провадження встановлено, що фактично формування незаконного податкового кредиту ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» і ТОВ «Голденфілд» здійснювалось за рахунок відображення безтоварних фінансово-господарських операцій з рядом СГД, в т.ч. з ТОВ «Лібеті», ТОВ «Абрау Купаж».

Крім того, в листі ДФС України №2180/7/99-99-07-03-17 від 27.04.2021 фактично описано причетність до схеми незаконного формування податкового кредиту таких СГД як ТОВ «Квінтер Дон», ТОВ «Квінтер Динс», ТОВ «Квінтер-Індастрі», ТОВ «Брітц Град», ФГ «Зерно-Ташлик», ТОВ «Релейбл Груп», ТОВ «Сітізен», ТОВ «Вінтаж-Груп», ТОВ «Квінтер Мон», ТОВ «Квінтер Берк». Вказані підприємства не здійснювали господарських взаємовідносин безпосередньо з підприємствами ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» (нова назва ТОВ «Кардрайв») і ТОВ «Голденфілд», а по ланцюгу постачання незаконно сформованого податкового кредиту.

В ході досудового розслідування встановлено, що за наявними даними, на території Кіровоградської області здійснює діяльність у сфері оптової торгівлі сільськогосподарськими товарами (насінням соняшника, соєю) та продуктами переробки такої продукції у вигляді олії соняшникової нерафінованої, шроту гранульованого, ряд суб`єктів господарювання, пов`язаних між собою об`єднуючими ознаками. Зокрема до таких СГД відносяться ТОВ «Оілс Енд Фід Продакшн ЛТД» (код ЄДРПОУ 43401282), ТОВ«Голденфілд» (кодЄДРПОУ43605055), ТОВ «Смарт Ведж Оіл Фекторі» (кодЄДРПОУ4304931), тощо.

Так, в ході розслідування встановлено, що податковий кредит з податку на додану вартість при придбанні за ланцюгами постачання продукції до ТОВ «Оілс Енд Фід Продакшн ЛТД», ТОВ«Голденфілд», формується сумнівними СГД, які за наявною інформацією, протягом 2020-2021 років були внесені до переліку ризикових органами податкової служби за місцем реєстрації у зв`язку з використанням так званих «скруток» та безтоварних операцій, зокрема: ТОВ «Лібеті» (код ЄДРПОУ 43196777), ТОВ «Зерновий Магнат» (код ЄДРПОУ 43732667), ТОВ «Золото Аграрія» (код ЄДРПОУ 43732536), ТОВ «Ітеко Тайм» (код ЄДРПОУ 43577662), ТОВ «Асфаріс-Плюс» (код ЄДРПОУ 43576737), ТОВ «Агрокомпанія Сатурн» (код ЄДРПОУ 41595475), ТОВ «Квінер Дон» (код ЄДРПОУ 43216227), ТОВ «Квінтер Індастрі» (код ЄДРПОУ 43383714), ТОВ «Квинтер Динс» (кодЄДРПОУ 43700310), на суму більше 20млн.грн.ПДВ.

Фактично придбані сільськогосподарські товари, а також фактично перероблена продукція у подальшому реалізовується контрагентам в межах країни або експортується в адресу нерезидентів, у тому числі таких, які є підконтрольними бенефіціарам вищенаведених підприємств, зокрема уродженцям Кіровоградського регіону: ОСОБА_6 , Шкоді Єгору, КлименковуВіктору (усі пов`язані з нерезидентом «KOROLEVSKIY PRODUKT LTD», 3rd Floor, 120 Baker Street, London England, WIU 6TU, в адресу якого протягом 2020-2021 років експортовано продукцію на суму більше 70 млн. гривень).

Допитай свідок номінальний директор підприємства нерезидентом «KOROLEVSKIY PRODUKT LTD» ОСОБА_7 показав, що він ніколи не був засновником або ж службовою особою підприємств зареєстрованих на території України та за її межами. Про те, що він фактично значиться керівником підприємства «Korolevskiy product LTD», що зареєстроване у Великій Британії, почув вперше під вказаного допиту.

До найбільших суб`єктів господарювання-нерезидентів покупців ТМЦ від ТОВ «Оілс Енд Фід Продакшн ЛТД», ТОВ«Голденфілд», відносяться: ASIA-PACIFIC FEED AGRO Sp. Z.о.о. (Aleja Gen. Antoniego Chrusciela "Montera" 88A, 04-412 Warszawa, Pola), BALTCOMMODITIES WORLDWIDE OU (Estonia) (Narva mnt 7-557 Kesklinna Linnaosa ,Tallinn Harju maakond 10117.), SMART TRADE OVERSEAS CORP. (smart trade overseas sa) (rue jacques-dalphin 11, 1227 carouge ge, switzerland), ETIHAD FOOD INDUSTRIES CO. LTD (highway - castle naif al-jaryan - medhatya - babil iraq).

До найбільших суб`єктів господарювання-резидентів покупців відносяться: ПАТ «ПБК Радомишль» (код ЄДРПОУ 005418365), ТОВ «Торговий дім Київхліб» (код ЄДРПОУ 41202432).

Крім того, допита як свідок директор ТОВ «Абрау Купаж» ОСОБА_8 відмовилась від дачі показів користуючись правами, передбаченими ст. 63 Конституції України. Однак відповідно до листа КНП «Обласний клінічний заклад з надання психіатричної допомоги» Запорізької обласної ради, встановлено що ОСОБА_8 протягом 2012-2013 років зверталась за медичною допомогою, діагноз психічні та поведінкові розлади внаслідок поєднаного вживання наркотичних речовин (вживання зі шкідливими наслідками). Вказане ставить під сумнів ймовірність здійснювати керівництво підприємством.

Допитана як свідок номінальний керівник ТОВ «Голденфілд» ОСОБА_9 , показала що жодного відношення до діяльності вказаного підприємства не має.

Проведеними оглядами місць реєстрації податкових адрес ТОВ «Абрау Купаж», ТОВ «Кардрайв» (попередня назва ТОВ «Оілс Енд Фід Продакшн ЛТД»), ТОВ «Квінтер Лі» (попередня назва ТОВ «Лібеті») встановлена відсутність підприємств, що також може підтверджувати факт здійснення незаконної діяльності з використанням реквізитів вказаних підприємств.

Відповідно до листа ГУ ДПС у Кіровоградській області №1755/7/11-28-18-01-13 від 29.06.2021 вбачається, що підприємства ТОВ «Кардрайв» (попередня назва ТОВ «Оілс Енд Фід Продакшн ЛТД»), ТОВ «Голденфілд», ТОВ «Квінтер Лі» (попередня назва ТОВ «Лібеті») та ТОВ «Абрау Купаж» внесені до переліку ризикових платників.

З урахуванням викладених фактів вбачається, що посадові особи ТОВ «Оілс Енд Фід Продакшн ЛТД», ТОВ«Голденфілд» за попередньою змовою з ТОВ «Лібеті», ТОВ «Зерновий Магнат», ТОВ «Золото Аграрія», ТОВ «Ітеко Тайм», ТОВ «Асфаріс-Плюс», ТОВ «Агрокомпанія Сатурн», ТОВ «Квінер Дон», ТОВ «Квінтер Індастрі», ТОВ «Квинтер Динс», ТОВ «Квінтер Дон», ТОВ «Квінтер Динс», ТОВ «Квінтер-Індастрі», ТОВ «Брітц Град», ФГ «Зерно-Ташлик», ТОВ «Релейбл Груп», ТОВ «Сітізен», ТОВ «Вінтаж-Груп», ТОВ «Квінтер Мон», ТОВ «Квінтер Берк» шляхом фактичного придбання продукції поза межами податкового контролю та оподаткування, використовуючи ланцюги постачання по безтоварних операціях сумнівних підприємств, а саме , створюють видимість реального руху товарно-матеріальних цінностей направлену на легалізацію таких товарних потоків, створюють передумови ухилення від оподаткування, отримання грошових коштів від реалізації сільськогосподарської продукції невстановленого походження та продуктів її переробки, тощо.

У подальшому, ОСОБА_5 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , використовуючи ряд суб`єктів господарювання юридично пов`язаних між собою (зокрема осіб-нерезидентів), забезпечується реалізація продуктів переробки продукції невстановленого, позаобігового походження без сплати податків в межах території України.

З метою долучення до матеріалів кримінального провадження документів, що підтверджують придбання та реалізацію сільськогосподарської продукції ТОВ «Оілс Енд Фід Продакшн ЛТД», ТОВ«Голденфілд», до вказаних підприємств направлено запити в порядку ст. 93 КПК України за №1530/10/11-97-03-02-03 від 21.05.2021 та за №1533/10/11-97-03-02-03 від 21.05.2021, на які на протязі двох місяців відповідей не отримано.

В подальшому до УСБУ в Кіровоградській області з метою встановлення місць знаходження оригіналів документів фінансово господарської діяльності ТОВ «Оілс Енд Фід Продакшн ЛТД», ТОВ«Голденфілд» та чорнові бухгалтерські документи з приводу обліку придбання сільськогосподарської продукції за готівку направлено відповідне доручення.

В ході виконання доручення в порядку ст.40 КПК України працівниками УСБУ в Кіровоградській області встановлено, що до протиправної діяльності причетний ОСОБА_5 ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІНН НОМЕР_2 , проживаючий за адресою: АДРЕСА_1 , який за адресою свого проживання здійснює зберігання документів, чорнових записів щодо обліку придбання с/г продукції , яка відображена як придбана від ризикових суб`єктів.

У зв`язку з чим, на даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем проживання ОСОБА_5 , а саме: АДРЕСА_1 .

Підставами для проведення обшуку будинку за вказаною адресою являються матеріали досудового розслідування, відповідно до яких існує необхідність в отриманні первинних фінансово-господарських документів, які підтверджують доходи та витрати ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» (ЄДРПОУ 43401282) і ТОВ «Голденфілд» (ЄДРПОУ 43605055) за період з 01.01.2019 по теперішній час.

Їх вилучення, проведення огляду та використання відомостей, що в них відображені, дасть можливість встановити усі обставини вчиненого злочину. Окрім цього, без отримання зазначених вище документів та речей неможливо підтвердити чи спростувати факт ухилення службовими особами ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» (ЄДРПОУ 43401282) і ТОВ «Голденфілд» (ЄДРПОУ 43605055) від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе.

До того ж не представляється можливим іншим способом отримати вищевказані предмети і документи, що стосуються протиправної діяльності ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» (ЄДРПОУ 43401282) і ТОВ «Голденфілд» (ЄДРПОУ 43605055) з подальшим встановлення причетних до цього осіб і їх ідентифікації.

Необхідність проведення обшуку та можливість вилучення в ході його проведення відповідних речей і документів необхідно також для проведення відповідних у кримінальному провадженні експертиз, в тому числі судово-почеркознавчих.

Таким чином, в матеріалах кримінального провадження є достатні дані, які вказують на те, що в приміщенні житлового будинку, який розташований за адресою: АДРЕСА_1 , зберігаються документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» (ЄДРПОУ 43401282) і ТОВ «Голденфілд» (ЄДРПОУ 43605055), які планується відшукати з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання і вилучення знарядь скоєння кримінального правопорушення, з використанням підприємств ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» (ЄДРПОУ 43401282) і ТОВ «Голденфілд» (ЄДРПОУ 43605055).

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна: реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна №2354951935101 житловий будинок розташований за адресою АДРЕСА_1 належить на праві приватної власності ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Слідчий під час розгляду клопотання просив його задовольнити.

Заслухавши слідчого та дослідивши матеріали клопотання надані стороною кримінального провадження слідчий суддя прийшов до наступних висновків

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Ч. 3 ст. 234 КПК України передбачено, що у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням;

8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно доч.5ст.234КПК Українислідчий суддявідмовляє узадоволенні клопотанняпро обшук,якщо прокурор,слідчий недоведе наявністьдостатніх підставвважати,що: 1)було вчиненокримінальне правопорушення; 2)відшукувані речіі документимають значеннядля досудовогорозслідування; 3)відомості,які містятьсяу відшукуванихречах ідокументах,можуть бутидоказами підчас судовогорозгляду; 4)відшукувані речі,документи абоособи знаходятьсяу зазначеномув клопотанніжитлі чиіншому володінніособи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Відповідно довитягу зЄдиного реєструдосудових розслідувань№42021120000000088 датою надходження повідомлення про вчинення кримінального правопорушення вбачається 27.04.2021 року за ч. 2 ст. 212 КК України посадові особи ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» (ЄДРПОУ 43401282) і ТОВ «Голденфілд» (ЄДРПОУ 43605055) діючи спільно і узгоджено за попередньою змовою між собою шляхом фактичного придбання продукції поза межами податкового контролю та оподаткування, шляхом документування безтоварних операцій із ризиковими суб`єктами господарювання в тому числі з ТОВ «Лібеті» (ЄДРПОУ 43196777), ТОВ «Абрау Купаж» (ЄДРПОУ 43210932) та приховання об`єктів оподаткування ухилились від сплати податків у значних розмірах. Відомості про вчинення кримінального правопорушення внесені до ЄРДР на підставі матеріалів правоохоронних органів.

При цьому слідчий суддя відзначає, що надані слідчому судді матеріали місять лише певнінеобґрунтовані припущеннящодо можливогоухилення відсплати податківтане містять належних та допустимих доказів, що посадові особи ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» (ЄДРПОУ 43401282) і ТОВ «Голденфілд» (ЄДРПОУ 43605055) діючи спільно і узгоджено за попередньою змовою між собою шляхом фактичного придбання продукції поза межами податкового контролю та оподаткування, шляхом документування безтоварних операцій із ризиковими суб`єктами господарювання в тому числі з ТОВ «Лібеті» (ЄДРПОУ 43196777), ТОВ «Абрау Купаж» (ЄДРПОУ 43210932) та приховання об`єктів оподаткування ухилились від сплати податків у значних розмірах, що ставить під сумнів обгрунтованість підозри та на думкуслідчого суддіне можутьна данійстадії досудовогорозслідування свідчитьпро вчиненнякримінального правопорушення,передбаченого ч.2ст.212КК України,у зв`язку з чим визначені законом підстави для проведення обшуку за даним клопотанням слідчого відсутні.

Керуючись ст.ст.234-235, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

постановив:

узадоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 укримінальному провадженні,внесеному доЄдиного реєструдосудових розслідувань27.04.2021року за№ 42021120000000088, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку будинку, який розташований за адресою АДРЕСА_1 відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Ленінського районного суду

м. Кіровограда ОСОБА_14