Ухвала

від 20.07.2021 по справі 751/5181/21

НОВОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРНІГОВА

Справа№751/5181/21

Провадження №1-кс/751/1560/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 липня 2021 року місто Чернігів

Слідчий суддяНовозаводського районногосуду містаЧернігова ОСОБА_1

секретар судового засідання ОСОБА_2

з участю : слідчої ОСОБА_3

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області ОСОБА_4 , погоджене процесуальним керівником у кримінальному провадженні - прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Чернігівської обласної прокуратури ОСОБА_5 , про проведення обшуку,

Встановив:

До суду з даним клопотанням звернувся слідчий, вказавши, що в провадженні СУ ГУНП в Чернігівській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до ЄРДР за №32021270000000043 від 20.05.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, у органу досудового розслідування виникла необхідність проведення обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , яке згідно інформаційної довідки №259020458 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна приміщення за вищевказаною адресою належать на праві власності ВАТ «Чернігівторгбудматеріали».

В судовому засіданні слідча клопотання про надання дозволу на проведення обшуку підтримала, просила його задовольнити.

Вислухавши думку слідчої, вивчивши додатки, додані до клопотання, матеріали кримінального провадження №32021270000000043 від 20.05.2021, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

У провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області перебувають матеріали кримінального провадження за №32021270000000043 від 20.05.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Так, органом досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Неман ТМ» (код ЄДРПОУ 39881598, м. Чернігів, вул. Ціолковського, буд. 39) імпортує на митну територію України плити МДФ та ДСП, частина яких реалізовується за готівкові кошти, а інша використовується у власному виробництві дверей та меблів, які також реалізуються через підконтрольних фізичних осіб підприємців, власний Інтернет сайт на території України, переважно за готівку. Отримані готівкові кошти через підконтрольних фізичних осіб підприємців, а саме: ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_10 ) та інших, власний Інтернет сайт, на території України, переважно за готівку. Отримані готівкові кошти через підконтрольних фізичних осіб-підприємців, менеджерів, експедиторів підприємства, карткові рахунки, які відкриті на фактичних власників підприємства, їх родичів, систему платежів Нової пошти - «накладений платіж», організаторами злочинної діяльності у бухгалтерському обліку підприємства не відображуються, податки з них не сплачуються, а використовуються для виплат заробітної плати «в конвертах», власних та виробничих потреб.

Також органом досудового розслідування встановлено, що операції із списанням МДФ плит, ДСП на власне виробництво та з реалізації за готівкові кошти у «білому» бухгалтерському обліку не відображуються. В зв`язку із чим у бухгалтерському обліку підприємства відбувається накопичення податкового кредиту з ПДВ (сплаченого на митниці при розмитненні імпортованих ТМЦ) та залишків імпортованих плитних матеріалів, які фактично відсутні на складах підприємства.

Органом досудового розслідування встановлено, що з метою списання залишків ТМЦ, податкового кредиту з ПДВ та додаткового заробітку, службовими особами ТОВ «Неман ТМ» здійснюється документальне оформлення реалізації ДСП, МДФ плит в адресу підприємств, що входять до транзитно-конвертаційних групп: ТОВ "Екопліт" (код ЄДРПОУ 41946446), ТОВ "ДІ-Прайм" (код ЄДРПОУ 40889010), ТОВ "Вега-П" (код ЄДРПОУ 42117301), ТОВ "Форс-Рей" (код ЄДРПОУ 41075012), ТОВ "Технопліт" (код ЄДРПОУ 42111729), ТОВ «ТК Вуд» (код ЄДРПОУ 43399956), ТОВ "МІЛБУД" (код ЄДРПОУ 40263871), ТОВ "Будівельна фірма Будтехномонтаж" (код ЄДРПОУ 42422537), ТОВ "Прайм строй ЛТД" (код ЄДРПОУ 42502910). Дані операції є безтоварними.

Проведенням зазначених безтоварних операцій, на думку органу досудового розслідування, службові особи ТОВ «Неман ТМ» сприяють суб`єктам господарювання реального сектору економіки у формуванні «схемного» податкового кредиту з ПДВ в особливо великих розмірах.

Органом досудового розслідування встановлено, що директором ТОВ «Неман ТМ» є ОСОБА_6 , РНОКПП НОМЕР_1 , місце проживання: АДРЕСА_2 . Фактично являється найманим працівником та виконує вказівки власників підприємства.

Головним бухгалтером підприємства та всієї групи «Неман» є громадянка ОСОБА_16 , РНОКПП НОМЕР_11 , місце проживання: АДРЕСА_3 . Виконує вказівки власників та керівника підприємства, веде «чорнову» та «білу» бухгалтерії підприємств групи, складає податкову звітність підприємств групи, звіти для власників, надає вказівки іншим бухгалтерам, касирам підприємств групи щодо ведення обліку, бухгалтерського оформлення фінансово - господарських операцій, перерахування, видачу коштів, тощо.

Органом досудового розслідування встановлено, що фактичними власниками ТОВ «Неман ТМ» є ОСОБА_7 , ОСОБА_17 , ОСОБА_8 та ОСОБА_18 , та являються засновниками ТОВ "ТМ Петро" (код ЄДРПОУ 38776975, податкова адреса: м. Чернігів, вул. Гребінки, 89), яке фактично володіє земельними ділянками за адресою: м. Чернігів, вул. Гребінки, 89, нерухомістю та виробничими потужностями, розташованими за адресами: м. Чернігів, вул. Ціолковського, 39 та м. Чернігів, вул. Гребінки, 89, які на правах оренди використовує ТОВ «Неман ТМ» та інші підприємства групи.

Проведеними заходами органом досудового розслідування встановлено, що вищезазначеними фактичними співвласниками ТОВ «Неман ТМ», ТОВ «ТМ Петро» та інших підприємств створено схему діяльності з сприяння суб`єктам господарювання реального сектору економіки у формуванні «схемного» податкового кредиту з ПДВ в особливо великих розмірах, а також ухиленні від сплати податків власними підприємствами. Дана схема полягає у наступному.

Органом досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Неман ТМ» імпортує з Республіки Білорусь та Туреччини плити МДФ та ДСП. Значна частина даних плитних матеріалів передається на власні виробництва пов`язані підприємства:

ТОВ "Укропт 2000" (код ЄДРПОУ 39551926, податкова адреса: м. Чернігів, вул. Гребінки, 89, засновники ОСОБА_19 (дружина ОСОБА_8 ) та ОСОБА_20 (дружина ОСОБА_21 ), директор ОСОБА_22 ). Підприємство здійснює виготовлення міжкімнатних дверей «Неман».

ТОВ «Сармак» (код ЄДРПОУ 39791026, податкова адреса: м. Чернігів, вул. Гребінки, 89, засновник ОСОБА_23 , директор ОСОБА_24 , головний бухгалтер ОСОБА_25 (підконтрольна ОСОБА_16 ). Контроль за діяльністю підприємства здійснюють ОСОБА_17 та ОСОБА_7 Підприємство здійснює виготовлення вхідних металевих дверей.

ТОВ «Мебекс (код ЄДРПОУ 41906010, податкова адреса: м. Чернігів, вул. І. Мазепи, 78, засновник та директор ОСОБА_21 ), ТОВ «Арт ін хед» (код ЄДРПОУ 39881013, податкова адреса: м. Чернігів, вул. Гребінки, 89, засновник та директор ОСОБА_26 , контроль за діяльністю підприємства здійснює ОСОБА_21 ). Дані підприємства здійснюють виготовлення меблів.

На думку органу досудового розслідування, передача з ТОВ «Неман ТМ» на вказані підприємства МДФ плит та ДСП відображаються у «білому» бухгалтерському обліку підприємства частково, в частині, яка перекриває податкові зобов`язання з ПДВ, які виникають у тому чи іншому періоді підприємства виробника, з метою уникнення нарахування та сплати великих сум ПДВ.

Інша частина МДФ плит та ДСП, які були фактично відвантажені на виробництва, а за бухгалтерським обліком перебуває на складі, у «чорновому» бухгалтерському обліку накопичується на «віртуальному складі». В подальшому, після значного накопичення на «віртуальному складі» ТМЦ, відбувається оформлення документів з реалізації даних ТМЦ на підприємства, які входять до транзитно-конвертаційних групп. Зазначені операції є безтоварними.

В ході проведених заходів органом досудового розслідування встановлено, що для здійснення своєї діяльності учасниками злочинної схеми використовується приміщення за адресою: м. Чернігів, вул. Гребінки, 128, згідно відомостей з державного реєстру речових прав на нерухоме майно належить на праві власності ВАТ «Чернігівторгбудматеріали». Складські приміщення використовується учасниками схеми для зберігання, накопичення та відвантаження плит МДФ та ДСП. За даною адресою знаходяться документи та чорнові записи про фактичне отримання та відвантаження плит МДФ та ДСП, в тому числі й по не облікованим операціям у «білому» бухгалтерському обліку: відвантаження на власне виробництво, за готівкові кошти, журнали, інші реєстри обліку транспортних засобів, якими здійснюється відвантаження ТМЦ, експедиторів та осіб, які здійснювали отримання плит МДФ та ДСП тощо.

Вищевикладене також підтверджується документами, наявними в матеріалах судового провадження та досліджені в ході судового розгляду, а саме: витягом з ЄРДР по кримінальному провадженню №32021270000000043 від 20.05.2021; дослідженням фінансово господарської діяльності ФОП « ОСОБА_27 » за період 2018 - 2021 року та встановлення можливих фактів порушень діючого законодавства; постановою про недопустимість розголошення відомостей досудового розслідування від 20.05.2021; протоколом про результати проведення негласного оперативно розшукового заходу спостереження за місцем від 16.06.2021; протоколами про результати зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж від 14.05.2021, 15.03.2021, 20.04.2021.

Враховуючи викладене, слідча довела наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі, предмети та документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах, предметах та документах, можуть містити відомості про обставини вчинення кримінальних правопорушень, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Вказані відшукувані предмети, речі та документи можуть знаходитись в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1 , яке згідно інформаційної довідки №259020458 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна приміщення за вищевказаною адресою належать на праві власності ВАТ «Чернігівторгбудматеріали».

За встановлених обставин, обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення документів та іншого майна, які мають значення для досудового розслідування, оскільки забезпечить їх схоронність.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.234-236 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку слідчим та прокурорам у кримінальному провадженні №32021270000000043 від 20.05.2021 приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , яке згідно інформаційної довідки №259020458 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна приміщення за вищевказаною адресою належать на праві власності ВАТ «Чернігівторгбудматеріали», з метою відшукання документів за період 2018 2021 років (на паперових, магнітних та електронних носіях) щодо фінансово-господарських відносин з ТОВ «Неман ТМ» (код ЄДРПОУ 39881598), ТОВ "Екопліт" (код ЄДРПОУ 41946446), ТОВ "ДІ-Прайм" (код ЄДРПОУ 40889010), ТОВ "Вега-П" (код ЄДРПОУ 42117301), ТОВ "Форс-Рей" (код ЄДРПОУ 41075012), ТОВ "Технопліт" (код ЄДРПОУ 42111729), ТОВ «ТК Вуд» (код ЄДРПОУ 43399956), ТОВ "МІЛБУД" (код ЄДРПОУ 40263871), ТОВ "Будівельна фірма Будтехномонтаж" (код ЄДРПОУ 42422537), ТОВ "Прайм строй ЛТД" (код ЄДРПОУ 42502910), ТОВ "Укропт 2000" (код ЄДРПОУ 39551926), ТОВ «Сармак» (код ЄДРПОУ 39791026), ТОВ «Мебекс (код ЄДРПОУ 41906010), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_10 ) первинних документів, що складались для документального оформлення безтоварних операцій, бухгалтерських документів на придбання, реалізацію, рух та використання товарно-матеріальних цінностей, договорів з додатками, актів прийому-передачі, інших актів, довідок про вартість виконаних робіт, актів виконаних робіт, специфікацій, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, платіжних документів, товарно-транспортних документів, документів листування між підприємствами, сертифікатів, якісних посвідчень на товари, оформлені від вказаних підприємств, актів звірок, журналів-ордерів, банківських виписок, книг реєстрації податкових накладних, реєстрів отриманих податкових накладних, оборотно-сальдових відомостей, книг реєстрації довіреностей, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, реєстраційних, звітних документів вказаних підприємств, документів на перераховані кошти для конвертації, чекових книжок для зняття готівкових коштів в банківських установах, банківських карток, кліше, штампів, печаток та бланків вказаних підприємств та фізичних осіб-підприємців, аркушів паперу з відбитками печаток або підписами, а також надати дозвіл на копіювання інформації, що міститься в інформаційних (автоматизованих) системах, телекомунікаційних системах, інформаційно-телекомунікаційних системах, їх невід`ємних частинах, електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, комп`ютерної техніки яка містить відомості щодо обставин вчинення кримінального правопорушення злочину, якими користуються гр. ОСОБА_6 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_8 , ОСОБА_21 , ОСОБА_7 , а також відшукування чорнових записів, які свідчать про ведення подвійного обліку результатів діяльності підприємства, чорнових записів з фактичними даним щодо обсягів реалізації ТМЦ та виплачених (отриманих) готівкових коштів, чорнових записів по формуванню завищених сум податкового кредиту з податку на додану вартість та інших предметів та документів, що можуть свідчити про протиправну діяльність, підроблених документів, речей та предметів, що мають значення для досудового розслідування та можуть бути доказами під час судового розгляду, які самі по собі та в сукупності з іншими доказами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Ухвала слідчого судді підлягає виконанню не пізніше одного місяця з дня постановлення.

Виконання ухвали провести відповідно до ст. 236 КПК.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали слічого судді проголошений 20 липня 2021 року о 17 год. 10 хв.

Слідчий cуддя ОСОБА_1