Ухвала

від 23.07.2021 по справі 712/7087/21

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа №712/7087/21

Провадження №1-кс/712/3687/21

21 липня 2021 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі прокурора ОСОБА_3 розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 про проведення огляду у кримінальному провадженні №32020250000000016 від 19.05.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До судузвернувся прокурорвідділу наглядуза додержаннямзаконів органамифіскальної службиуправління Черкаськоїобласної прокуратури ОСОБА_4 з клопотаннямпро наданнядозволу на проведення огляду всіх виробничих, складських приміщень та території розташованих за адресою: Черкаська обл., м. Сміла, вул. Василя Стуса, буд. №41, які використовуються та відповідно до державного реєстру речових прав на нерухоме майно належать ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, відшукання місць заявлених як складські та виробничі, встановлення фактичного їх використання, наявності основних засобів, відходів від пиломатеріалів, деревини, тріски, відходів від пиломатеріалів обрізних (дуб), відходів від пиломатеріалів обрізних (твердих порід), дров технологічних, ДСП ламінованого, відходів ДСП, а також іншої дерев`яної продукції, основних засобів задіяних в процесі зберігання та переробки вказаного виду товарно-матеріальних цінностей, працівників, які задіяні в процесі здійснення господарської діяльності.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове слідство у кримінальному провадженні №32020250000000016 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.05.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Згідно матеріалів кримінального провадження, службові особи ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257), відповідно до акту перевірки №61/23-00-05-0205/33931257 від 10.03.2020, в період з 2017 по 2019 рік у зв`язку з неправомірним включенням до валових витрат з податку на прибуток та до податкового кредиту з податку на додану вартість сум, сплачених при придбанні у суб`єктів господарювання із ознаками ризиковості: ПП «Буд Груп» (код ЄДРПОУ 39493880), ТОВ «Ерфліт» (код ЄДРПОУ 40983911), ПП «Транс-Літ» (код ЄДРПОУ 40272446), ПП «Савас» (код ЄДРПОУ 40736805), ТОВ «Трейд-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40699156), ПП «Бішпол» (код ЄДРПОУ 14198661), ПП «Інвейс» (код ЄДРПОУ 40051878), ПП «Бахол» (код ЄДРПОУ 38668642), ТОВ «Трейд-Агро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40699051), ТОВ «ВудЕнерго» (код ЄДРПОУ 41604112) відходів від пиломатеріалів та деревини, а також при неутриманні у гр. ОСОБА_5 сум податку на доходи фізичних осіб, ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 10719 тис.грн., податку на додану вартість в сумі 8941 тис. грн., а також податку на доходи фізичних осіб за жовтень 2018 року на суму 2807 тис. грн., а всього на загальну суму 22468 тис. грн, що є в особливо великих розмірах.

Так, одне з порушень вимог податкового законодавства виникло у зв`язку з тим, що службові особи ТОВ «Смілаенергопромтранс» відобразили у бухгалтерському та податковому обліку підприємства фінансово-господарські операції з придбання у вищевказаних суб`єктів господарської діяльності відходів від пиломатеріалів та деревини.

Згідно матеріалів кримінального провадження у ПП «Буд Груп», ТОВ «Ерфліт», ПП «Транс-Літ», ПП «Савас», ТОВ «Трейд-Пром-Сервіс», ПП «Бішпол», ПП «Інвейс», ПП «Бахол», ТОВ «Трейд-Агро-Сервіс», ТОВ «ВудЕнерго» відсутні власні або орендовані основні засоби, підприємства не знаходиться за місцями реєстрації, обмежена кількість робітників, відсутні наймані працівники, що вказує на ризиковість діяльності підприємств, а також на неможливість постачання відходів від пиломатеріалів та деревини для ТОВ «Смілаенергопромтранс».

Крім того, оглядом Реєстру податкових накладних встановлено, що у ПП «Буд Груп», ТОВ «Ерфліт», ПП «Транс-Літ», ПП «Савас», ТОВ «Трейд-Пром-Сервіс», ПП «Бішпол», ПП «Інвейс», ПП «Бахол», ТОВ «Трейд-Агро-Сервіс», ТОВ «ВудЕнерго» відсутнє придбання відходів пиломатеріалів та деревини, що вказує на неможливість їх подальшої реалізації на ТОВ «Смілаенергопромтранс».

Під час досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність у з`ясуванні всіх обставин надходження на ТОВ «Смілаенергопромтранс» відходів від пиломатеріалів та деревини, придбання яких по бухгалтерському та податковому обліку відображено у ПП «Буд Груп», ТОВ «Ерфліт», ПП «Транс-Літ», ПП «Савас», ТОВ «Трейд-Пром-Сервіс», ПП «Бішпол», ПП «Інвейс», ПП «Бахол», ТОВ «Трейд-Агро-Сервіс», ТОВ «ВудЕнерго».

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.04.2017 по 30.09.2019 ПП «Бішпол» (код ЄДРПОУ 14198661) здійснило придбання ДСП ламінованого (УКТЗЕД 4410113000) в «Універсальна контора матеріально-технічного забезпечення Черкаської облспоживспілки» (код ЄДРПОУ 1781790) на загальну суму 46634 тис. грн., в тому числі ПДВ 7772 тис. грн.

У подальшому, ПП «Бішпол» в період з 01.04.17 по 30.09.19 відобразило по бухгалтерському та податковому обліку реалізацію відходів дерев`яних ТОВ «Смілаенергопромтранс» на загальну суму 31784 тис. грн., в т.ч. ПДВ 5297 тис. грн., що становить 62,2 % відходів від загальної суми придбаної в «Універсальна контора матеріально-технічного забезпечення Черкаської облспоживспілки» деревинної продукції.

Оглядом Реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «Смілаенергопромтранс» в період з 2017 року по 2019 рік, окрім вказаних ризикових суб`єктів господарської діяльності, придбавало деревину та відходи деревини у лісових господарствах Черкаської області, що вказує на можливість придбання підприємством не облікованої деревини та її відходів, з подальшим відображенням по бухгалтерському та податковому обліку як придбання у ризикових підприємств.

Відповідно до інформатизованих баз даних ДФС у Черкаській області та акту перевірки №61/23-00-05-0205/33931257 від 10.03.2020 виробничі та складські приміщення ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257) розташовані за адресою: Черкаська область, м. Сміла, вул. Василя Стуса, буд. №41, які відповідно до державного реєстру речових прав на нерухоме майно належать ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257).

З метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання місць заявлених як складські та виробничі, встановлення фактичного їх використання, наявності відходів від пиломатеріалів, деревини, тріски, відходів від пиломатеріалів обрізних (дуб), відходів від пиломатеріалів обрізних (твердих порід), дров технологічних, ДСП ламінованого, відходів ДСП, а також іншої дерев`яної продукції, основних засобів задіяних в процесі зберігання та переробки вказаного виду товарно-матеріальних цінностей, працівників, які задіяні в процесі здійснення господарської діяльності, виникла необхідність у проведенні огляду виробничих та складських приміщення ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257) розташованих за адресою: Черкаська область, м. Сміла, вул. Василя Стуса, буд. №41, які відповідно до державного реєстру речових прав на нерухоме майно належать ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257).

У судовому засіданні прокурор клопотання підтримала повністю та просила задовольнити заявлені вимоги, з викладених у ньому підстав.

Дослідивши матеріали клопотання, заслухавши прокурора, суд приходить до наступного.

Відповідно до вимог ст.223КПК України підставами для проведення слідчої дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

У відповідностідо ч.1,ч.2ст.237КПК Україниз метоювиявлення тафіксації відомостейщодо обставинвчинення кримінальногоправопорушення слідчий,прокурор проводятьогляд місцевості,приміщення,речей тадокументів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Відповідно до ч.1 статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно доч.3ст.233КПК Українислідчий,дізнавач,прокурор маєправо допостановлення ухвалислідчого суддіувійти дожитла чиіншого володінняособи лишеу невідкладнихвипадках,пов`язаних ізврятуванням життялюдей тамайна чиз безпосереднімпереслідуванням осіб,які підозрюютьсяу вчиненнікримінального правопорушення.У такомуразі прокурор,слідчий,дізнавач запогодженням ізпрокурором зобов`язанийневідкладно післяздійснення такихдій звернутисядо слідчогосудді ізклопотанням пропроведення обшуку.Слідчий суддярозглядає такеклопотання згідноз вимогамистатті 234цього Кодексу,перевіряючи,крім іншого,чи дійснобули наявніпідстави дляпроникнення дожитла чиіншого володінняособи безухвали слідчогосудді.Якщо прокурорвідмовиться погодитиклопотання слідчого,дізнавача прообшук абослідчий суддявідмовить узадоволенні клопотанняпро обшук,встановлені внаслідоктакого обшукудокази єнедопустимими,а отриманаінформація підлягаєзнищенню впорядку,передбаченому статтею255цього Кодексу.

З матеріалів клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32020250000000016 від 19.05.2020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України відповідно до якого службові особи ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257), відповідно до акту перевірки №61/23-00-05-0205/33931257 від 10.03.2020, в період з 2017 по 2019 рік у зв`язку з неправомірним включенням до валових витрат з податку на прибуток та до податкового кредиту з податку на додану вартість сум, сплачених при придбанні у суб`єктів господарювання із ознаками ризиковості: ПП «Буд Груп» (код ЄДРПОУ 39493880), ТОВ «Ерфліт» (код ЄДРПОУ 40983911), ПП «Транс-Літ» (код ЄДРПОУ 40272446), ПП «Савас» (код ЄДРПОУ 40736805), ТОВ «Трейд-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40699156), ПП «Бішпол» (код ЄДРПОУ 14198661), ПП «Інвейс» (код ЄДРПОУ 40051878), ПП «Бахол» (код ЄДРПОУ 38668642), ТОВ «Трейд-Агро-Сервіс» (код ЄДРПОУ 40699051), ТОВ «ВудЕнерго» (код ЄДРПОУ 41604112) відходів від пиломатеріалів та деревини, а також при неутриманні у гр. ОСОБА_5 сум податку на доходи фізичних осіб, ухилились від сплати податку на прибуток в сумі 10719 тис.грн., податку на додану вартість в сумі 8941 тис. грн., а також податку на доходи фізичних осіб за жовтень 2018 року на суму 2807 тис. грн., а всього на загальну суму 22468 тис. грн, що є в особливо великих розмірах.

Надані прокурором матеріали - акт № 10.03.2020 № 61/23-00-05-0205/33931257, протокол допиту свідка від 16.06.2021 року, інші матеріали кримінального провадження свідчать про наявність підстав для задоволення клопотання, оскільки метою огляду є отримання відомостей з метою підтвердження або спростування вчинення кримінального правопорушення у сфері господарської діяльності, а саме щодо фіктивності господарських операцій з відходами деревини та пиломатеріалів. При цьому суд виходить з того, що мотиви прийнятого рішення, зокрема наведення аргументів, що переконали слідчого суддю у прийнятті рішення про задоволення чи відхилення клопотання прокурора, можуть наводитись у межах, які не розкривають таємницю слідства.

Враховуючи викладене, клопотання підлягає до задоволення, а проведений огляду до з огляду на обставини, якими обґрунтовується клопотання прокурора і докази, якими вони підтверджуються, потреби досудового розслідування виправдовують необхідність застосування обмеження права на недоторканність житла (приміщення) чи іншого володіння особи, оскільки є необхідним заходом допустимим у демократичному суспільстві, направленим на розслідування фактів кримінального правопорушення у сфері господарської діяльності.

Керуючись ст.ст. 233, 234, 236, 237, 369, 372 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління Черкаської обласної прокуратури ОСОБА_4 задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_9 , заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_10 , заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції ОСОБА_11 або за їх дорученням співробітникам управління протидії економічним правопорушенням ГУ ДФС у Черкаській області на проведенняогляду всіх виробничих, складських приміщень та території розташованих за адресою: Черкаська обл., м. Сміла, вул. Василя Стуса, буд. №41, які використовуються та відповідно до державного реєстру речових прав на нерухоме майно належать ТОВ «Смілаенергопромтранс» (код ЄДРПОУ 33931257), з метою виявлення та фіксації відомостей щодо місць заявлених як складські та виробничі, встановлення фактичного їх використання, наявності основних засобів, відходів від пиломатеріалів, деревини, тріски, відходів від пиломатеріалів обрізних (дуб), відходів від пиломатеріалів обрізних (твердих порід), дров технологічних, ДСП ламінованого, відходів ДСП, ї, основних засобів задіяних в процесі зберігання та переробки вказаного виду товарно-матеріальних цінностей, працівників, які задіяні в процесі здійснення господарської діяльності.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

Повний текстухвали проголошено 23липня 2021року о 12год. 45хв.