Ухвала

від 19.07.2021 по справі 405/5101/21

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/5101/21

провадження № 1-кс/405/2407/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.07.2021 м. Кропивницький

Слідчий суддяЛенінського районногосуду м.Кіровограда ОСОБА_1 ,при секретарі ОСОБА_2 ,за участюслідчого ОСОБА_3 ,розглянувши узакритому судовомузасіданні вм.Кропивницький клопотаннястаршого слідчогоз особливоважливих справпершого відділурозслідувань кримінальнихпроваджень СУФР ГУДФС уКіровоградській області ОСОБА_3 укримінальному провадженні,внесеному доЄдиного реєструдосудових розслідуваньза №42021120000000088від 27.04.2021 заознаками кримінальногоправопорушення,передбаченого ч.2 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотання про надання дозволу на проведення обшуку домоволодіння,яке розташованеза адресою: АДРЕСА_1 ,яке направі приватноївласності належить ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ), та яким користується ОСОБА_5 (ІНН НОМЕР_2 ).

В обґрунтуванняклопотання слідчимзазначено,що в провадженніслідчого управлінняфінансових розслідуваньГУ ДФСу Кіровоградськійобласті перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42021120000000088 від 27.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» (ЄДРПОУ 43401282) і ТОВ «Голденфілд» (ЄДРПОУ 43605055) діючи спільно і узгоджено за попередньою змовою між собою шляхом фактичного придбання продукції поза межами податкового контролю та оподаткування, шляхом документування безтоварних операцій із ризиковими суб`єктами господарювання в тому числі з ТОВ «Лібеті» (ЄДРПОУ 43196777), ТОВ «Абрау Купаж» (ЄДРПОУ 43210932) та приховання об`єктів оподаткування ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань слугував рапорт №61/К/1175нт ВБКОЗ УСБУ в Кіровоградській області від 23.04.2021, який надійшов в адресу Кіровоградської обласної прокуратури листом № 61/к/1176нт від 26.04.2021 (вх. №10808-21 від 27.04.2021). З рапорту вбачалось, що суб`єкти господарської діяльності ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» та ТОВ «Голденфілд» шляхом документування безтоварних операцій із ризиковими суб`єктами господарювання та приховання об`єктів оподаткування ухилились від сплати податків у значних розмірах. Будь-яких інших матеріалів до рапорту не надавалось.

В ході досудового розслідування кримінального провадження, а також з урахуванням відомостей зазначених у листі ДФС України №2180/7/99-99-07-03-17 від 27.04.2021,який долучено до даного провадження встановлено, що фактично формування незаконного податкового кредиту ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» і ТОВ «Голденфілд» здійснювалось за рахунок відображення безтоварних фінансово-господарських операцій з рядом СГД, в т.ч. з ТОВ «Лібеті», ТОВ «Абрау Купаж».

Крім того, в листі ДФС України №2180/7/99-99-07-03-17 від 27.04.2021 фактично описано причетність до схеми незаконного формування податкового кредиту таких СГД як ТОВ «Квінтер Дон», ТОВ «Квінтер Динс», ТОВ «Квінтер-Індастрі», ТОВ «Брітц Град», ФГ «Зерно-Ташлик», ТОВ «Релейбл Груп», ТОВ «Сітізен», ТОВ «Вінтаж-Груп», ТОВ «Квінтер Мон», ТОВ «Квінтер Берк». Вказані підприємства не здійснювали господарських взаємовідносин безпосередньо з підприємствами ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» (нова назва ТОВ «Кардрайв») і ТОВ «Голденфілд», а по ланцюгу постачання незаконно сформованого податкового кредиту.

В ході досудового розслідування встановлено, що за наявними даними, на території Кіровоградської області здійснює діяльність у сфері оптової торгівлі сільськогосподарськими товарами (насінням соняшника, соєю) та продуктами переробки такої продукції у вигляді олії соняшникової нерафінованої, шроту гранульованого, ряд суб`єктів господарювання, пов`язаних між собою об`єднуючими ознаками. Зокрема до таких СГД відносяться ТОВ «Оілс Енд Фід Продакшн ЛТД» (код ЄДРПОУ 43401282), ТОВ«Голденфілд» (кодЄДРПОУ43605055), ТОВ «Смарт Ведж Оіл Фекторі» (кодЄДРПОУ4304931), тощо.

Так, в ході розслідування встановлено, що податковий кредит з податку на додану вартість при придбанні за ланцюгами постачання продукції до ТОВ «Оілс Енд Фід Продакшн ЛТД», ТОВ«Голденфілд», формується сумнівними СГД, які за наявною інформацією, протягом 2020-2021 років були внесені до переліку ризикових органами податкової служби за місцем реєстрації у зв`язку з використанням так званих «скруток» та безтоварних операцій, зокрема: ТОВ «Лібеті» (код ЄДРПОУ 43196777), ТОВ «Зерновий Магнат» (код ЄДРПОУ 43732667), ТОВ «Золото Аграрія» (код ЄДРПОУ 43732536), ТОВ «Ітеко Тайм» (код ЄДРПОУ 43577662), ТОВ «Асфаріс-Плюс» (код ЄДРПОУ 43576737), ТОВ «Агрокомпанія Сатурн» (код ЄДРПОУ 41595475), ТОВ «Квінер Дон» (код ЄДРПОУ 43216227),ТОВ «Квінтер Індастрі» (код ЄДРПОУ 43383714), ТОВ «Квинтер Динс» (кодЄДРПОУ 43700310), на суму більше 20млн.грн.ПДВ.

Фактично придбані сільськогосподарські товари, а також фактично перероблена продукція у подальшому реалізовується контрагентам в межах країни або експортується в адресу нерезидентів, у тому числі таких, які є підконтрольними бенефіціарам вищенаведених підприємств, зокрема уродженцям Кіровоградського регіону: ОСОБА_6 , Шкоді Єгору, КлименковуВіктору (усі пов`язані з нерезидентом «KOROLEVSKIY PRODUKT LTD», 3rd Floor, 120 Baker Street, London England, WIU 6TU, в адресу якого протягом 2020-2021 років експортовано продукцію на суму більше 70 млн. гривень).

Допитай свідок номінальний директор підприємства нерезидентом «KOROLEVSKIY PRODUKT LTD» ОСОБА_7 показав, що він ніколи не був засновником або ж службовою особою підприємств зареєстрованих на території України та за її межами. Про те, що він фактично значиться керівником підприємства «Korolevskiy product LTD», що зареєстроване у Великій Британії, почув вперше під вказаного допиту.

До найбільших суб`єктів господарювання-нерезидентів покупців ТМЦ від ТОВ «Оілс Енд Фід Продакшн ЛТД», ТОВ«Голденфілд», відносяться:

ASIA-PACIFIC FEED AGRO Sp. Z.о.о. (Aleja Gen. Antoniego Chrusciela "Montera" 88A, 04-412 Warszawa, Pola),

BALTCOMMODITIES WORLDWIDE OU (Estonia) (Narva mnt 7-557 Kesklinna Linnaosa ,Tallinn Harju maakond 10117.),

SMART TRADE OVERSEAS CORP. (smart trade overseas sa) (rue jacques-dalphin 11, 1227 carouge ge, switzerland),

ETIHAD FOOD INDUSTRIES CO. LTD (highway - castle naif al-jaryan - medhatya - babil iraq).

До найбільших суб`єктів господарювання-резидентів покупців відносяться:

ПАТ «ПБК Радомишль» (код ЄДРПОУ 005418365),

ТОВ «Торговий дім Київхліб» (код ЄДРПОУ 41202432).

Крім того, допита як свідок директор ТОВ «Абрау Купаж» ОСОБА_8 відмовилась від дачі показів користуючись правами, передбаченими ст. 63 Конституції України. Однак відповідно до листа КНП «Обласний клінічний заклад з надання психіатричної допомоги» Запорізької обласної ради, встановлено що ОСОБА_8 протягом 2012-2013 років зверталась за медичною допомогою, діагноз психічні та поведінкові розлади внаслідок поєднаного вживання наркотичних речовин (вживання зі шкідливими наслідками). Вказане ставить під сумнів ймовірність здійснювати керівництво підприємством.

Допитана як свідок номінальний керівник ТОВ «Голденфілд» ОСОБА_9 , показала що жодного відношення до діяльності вказаного підприємства не має.

Проведеними оглядами місць реєстрації податкових адрес ТОВ «Абрау Купаж», ТОВ «Кардрайв» (попередня назва ТОВ «Оілс Енд Фід Продакшн ЛТД»), ТОВ «Квінтер Лі» (попередня назва ТОВ «Лібеті») встановлена відсутність підприємств, що також може підтверджувати факт здійснення незаконної діяльності з використанням реквізитів вказаних підприємств.

Відповідно до листа ГУ ДПС у Кіровоградській області №1755/7/11-28-18-01-13 від 29.06.2021 вбачається, що підприємства ТОВ «Кардрайв» (попередня назва ТОВ «Оілс Енд Фід Продакшн ЛТД»), ТОВ «Голденфілд», ТОВ «Квінтер Лі» (попередня назва ТОВ «Лібеті») та ТОВ «Абрау Купаж» внесені до переліку ризикових платників.

З урахуванням викладених фактів вбачається, що посадові особи ТОВ «Оілс Енд Фід Продакшн ЛТД», ТОВ«Голденфілд» за попередньою змовою з ТОВ «Лібеті», ТОВ «Зерновий Магнат», ТОВ «Золото Аграрія», ТОВ «Ітеко Тайм», ТОВ «Асфаріс-Плюс», ТОВ «Агрокомпанія Сатурн», ТОВ «Квінер Дон», ТОВ «Квінтер Індастрі», ТОВ «Квинтер Динс», ТОВ «Квінтер Дон», ТОВ «Квінтер Динс», ТОВ «Квінтер-Індастрі», ТОВ «Брітц Град», ФГ «Зерно-Ташлик», ТОВ «Релейбл Груп», ТОВ «Сітізен», ТОВ «Вінтаж-Груп», ТОВ «Квінтер Мон», ТОВ «Квінтер Берк» шляхом фактичного придбання продукції поза межами податкового контролю та оподаткування, використовуючи ланцюги постачання по безтоварних операціях сумнівних підприємств, а саме , створюють видимість реального руху товарно-матеріальних цінностей направлену на легалізацію таких товарних потоків, створюють передумови ухилення від оподаткування, отримання грошових коштів від реалізації сільськогосподарської продукції невстановленого походження та продуктів її переробки, тощо.

У подальшому, ОСОБА_10 , ОСОБА_5 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , використовуючи ряд суб`єктів господарювання юридично пов`язаних між собою (зокрема осіб-нерезидентів), забезпечується реалізація продуктів переробки продукції невстановленого, позаобігового походження без сплати податків в межах території України.

З метою долучення до матеріалів кримінального провадження документів, що підтверджують придбання та реалізацію сільськогосподарської продукції ТОВ «Оілс Енд Фід Продакшн ЛТД», ТОВ«Голденфілд», до вказаних підприємств направлено запити в порядку ст. 93 КПК України за №1530/10/11-97-03-02-03 від 21.05.2021 та за №1533/10/11-97-03-02-03 від 21.05.2021, на які на протязі двох місяців відповідей не отримано.

В подальшому до УСБУ в Кіровоградській області з метою встановлення місць знаходження оригіналів документів фінансово господарської діяльності ТОВ «Оілс Енд Фід Продакшн ЛТД», ТОВ«Голденфілд» та чорнові бухгалтерські документи з приводу обліку придбання сільськогосподарської продукції за готівку направлено відповідне доручення.

В ході виконання доручення в порядку ст.40 КПК України працівниками УСБУ в Кіровоградській області встановлено, що до протиправної діяльності причетний ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,ІНН НОМЕР_2 , проживаючий за адресою: АДРЕСА_1 , який за адресою свого проживання здійснює зберігання документів, чорнових записів щодо обліку придбання с/г продукції , яка відображена як придбана від ризикових суб`єктів.

У зв`язку з чим, на даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем проживання ОСОБА_5 , а саме: АДРЕСА_1 .

Підставами для проведення обшуку будинку за вказаною адресою являються матеріали досудового розслідування, відповідно до яких існує необхідність в отриманні первинних фінансово-господарських документів, які підтверджують доходи та витрати ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» (ЄДРПОУ 43401282) і ТОВ «Голденфілд» (ЄДРПОУ 43605055) за період з 01.01.2019 по теперішній час.

Їх вилучення, проведення огляду та використання відомостей, що в них відображені, дасть можливість встановити усі обставини вчиненого злочину. Окрім цього, без отримання зазначених вище документів та речей неможливо підтвердити чи спростувати факт ухилення службовими особами ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» (ЄДРПОУ 43401282) і ТОВ «Голденфілд» (ЄДРПОУ 43605055) від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість.

Іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення інакше як дослідити ряд певних документів та прийняти за наявності підстав рішення про використання відомостей, що в них містяться як доказ у кримінальному провадженні, не представляється за можливе.

До того ж не представляється можливим іншим способом отримати вищевказані предмети і документи, що стосуються протиправної діяльності ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» (ЄДРПОУ 43401282) і ТОВ «Голденфілд» (ЄДРПОУ 43605055) з подальшим встановлення причетних до цього осіб і їх ідентифікації.

Необхідність проведення обшуку та можливість вилучення в ході його проведення відповідних речей і документів необхідно також для проведення відповідних у кримінальному провадженні експертиз, в тому числі судово-почеркознавчих.

Таким чином, в матеріалах кримінального провадження є достатні дані, які вказують на те, що в приміщенні житлового будинку, який розташований за адресою: Кіровоградська область, м. Кропивницький, вул. Хмари Пилипа, буд. 32, зберігаються документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» (ЄДРПОУ 43401282) і ТОВ «Голденфілд» (ЄДРПОУ 43605055), які планується відшукати з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання і вилучення знарядь скоєння кримінального правопорушення, з використанням підприємств ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» (ЄДРПОУ 43401282) і ТОВ «Голденфілд» (ЄДРПОУ 43605055).

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна: реєстраційний номер об`єкта нерухомого майна № 399794635101 житловий будинок розташований за адресою АДРЕСА_1 , який належить на праві приватної власності ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Слідчий в клопотанні зазначає, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, інших предметів та документів, в тому числі на магнітних носіях, якими зафіксовані відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до наступних висновків.

Встановлено,що впровадженні слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уКіровоградській області перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42021120000000088 від 27.04.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України (витяг з ЄРДР а.к.п.4).

Частина 1 ст. 234 КПК України визначає, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з п.4 ст.3 ст.234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про, зокрема, підстави для обшуку.

Відповідно до ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:1) було вчинено кримінальне правопорушення;2) відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування;3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;4) відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи. Обов`язок доведення перелічених вище обставин покладено на слідчого, прокурора.

Як вбачається із клопотання, слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку не посилаючись на докази, які можуть бути підставою для надання такого дозволу. При цьому, слідчий на обґрунтування підстав викладених у клопотанні посилається на лист ДФС України від 27.07.2021, протоколи допиту свідків, протоколи огляду публічно доступних місць будівель.

Крім того, матеріали, якими слідчий обґрунтовує необхідність проведення обшуку не місять акту податкової перевірки з питань дотримання податкового законодавства, висновку економічної експертизи та/або інших належних та допустимих доказів на підтвердження обставин зазначених у клопотанні, а отже посилання слідчого про ухилення службовими особами зазначеного підприємства від сплати податків належним чином не обґрунтовано.

З урахуванням наведеного, вважаю, що клопотання слідчого про проведення обшуку не підлягає задоволенню, оскільки підстави для його проведення належним чином не обґрунтовані.

Керуючись ст.ст. 234-235, 369-372 КПК України,

постановив:

в задоволенніклопотання старшогослідчого зособливо важливихсправ першоговідділу розслідуванькримінальних провадженьСУ ФРГУ ДФСу Кіровоградськійобласті ОСОБА_3 у кримінальномупровадженні,внесеному доЄдиного реєструдосудових розслідуваньза №42021120000000088від 27.04.2021 заознаками кримінальногоправопорушення,передбаченого ч.2 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_13