Ухвала

від 27.07.2021 по справі 761/26840/21

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/26840/21

Провадження № 1-кс/761/15637/2021

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 липня 2021 року місто Київ

Шевченківський районний суд міста Києва у складі слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні в приміщені суду клопотання старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , погоджене з прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_5 у кримінальному провадженні №32021100000000117, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.02.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

До Шевченківського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , погоджене з прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_5 у кримінальному провадженні №32021100000000117,внесеному доЄдиного реєструдосудових розслідувань02.02.2021,за ознакамивчинення кримінальногоправопорушення,передбаченого ч.3ст.212КК України,про наданнядозволу напроведення обшукуофісного приміщення ТОВ «БК Будівельнии? маи?данчик», ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс», за адресою: Київська область, село Софіївська Борщагівка, вул. Соборна, буд. 114, літера Е, корпус №4.

Клопотання слідчий обґрунтовує тим, що шостим слідчим відділом РКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному проваджені, внесеному до ЄРДР за №32021100000000117 від 02.02.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період 2020 року службові особи ТОВ «Спецпроект-Інвест» (код 32735530) на території? міста Києва, під час виконання робіт на замовлення генпідрядника ТОВ «Еко-буд Треи?д» (код 39532133), мали фінансово-господарські відносини з підприємствами, які мають ознаки фіктивності: ТОВ «БК Будівельнии? маи?данчик» (код 42568924), ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс» (код 42558649) чим занизили податок на додану вартість на суму більше 9 млн. грн. тим самим умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, в особливо великих розмірах, що підтверджується матеріалами, які надіи?шли від УПЕП ГУ ДФС у м. Києві No9655/26-97-04-18 та актом позаплановоі? виі?зноі? перевірки No4227/26-15-05-01/32735530 від 07.08.2020.

За результатом дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Спецпроект-Інвест» (код 32735530) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах за період 2020 року вбачається, що ТОВ «Спецпроект-Інвест» (код 32735530) мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «БК Будівельнии? маи?данчик» (код 42568924), ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс» (код 42558649) та відобразило в податковій звітності придбання наступних послуг від зазначених підприємств:

-Послуги з використання найманого нестандартного обладнання, з операторами (машиністами, допоміжним персоналом, який обслуговує обладнення), включаючи переміщення важких вантажів та/або допоміжні послуги при виконанні робіт по об`єкту: «Будівництво Подільського, мостового переходу через р. Дніпро у м. Києві»;

-Послуги з використання найманого нестандартного обладнання, з операторами, включаючи переміщення важких вантажів та/або допоміжні послуги при виконанні робіт по об`єкту: «Будівництво Подільського, мостового переходу через р. Дніпро (на озеро Русанівське, вул. Дамбова, 29 м. Київ)»;

-Послуги з використання найманого нестандартного обладнання, з операторами, включаючи переміщення важких вантажів та/або допоміжні послуги при виконанні робіт по об`єкту: «Будівництво Подільського, мостового переходу через р. Дніпро (м. Київ, вул. Електриків, 26 )»;

-Послуги з використання найманого нестандартного обладнання- посилених контейнерів, що забезпечують безпечний демонтаж/монтаж металоконструкцій облаштування арки на Подільському мостовому переході через р. Дніпро у м. Києві.

Також встановлено, що ТОВ «БК Будівельнии? маи?данчик» (код 42568924), ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс» (код 42558649), не мають на балансі відповідної техніки, не закуповували техніку та не брали її в оренду, здійснивши документальне оформлення первинних документів з недостовірною інформацією щодо номенклатури послуг, джерело походження яких не встановлено, для оформлення операцій з постачання робіт/послуг на адресу ТОВ «Спецпроект-Інвест» (код 32735530), та подальшої реалізації робіт/послуг на ТОВ «Еко-буд Треи?д» (код 39532133) що пов`язане з створенням передумов для протиправного ухилення від сплати податків в сумі понад 9 млн. грн., та вчинення фінансових операцій на користь суб`єктів з ознаками фіктивності, що відповідно до пункту частини 1 статті 5 Закону № 361-ІХ містить ознаки здобуття та легалізації (відмивання) доходів, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного діяння.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування встановлено, що стосовно ТОВ «БК Будівельнии? маи?данчик» (код 42568924) наявна узагальнена податкова інформація за звітний період декларування ПДВ: травень 2020 року, яка складена Головним управлінням ДПС у Київській області від 10.08.2020 № 3715/10-36-56. Згідно висновків вказаної узагальненої податкової інформації встановлено, що за звітний період декларування ПДВ травень 2020 року встановлено неправомірне визначення платником податків сум податкових зобов`язань при продажу товарів/послуг на загальну суму ПДВ 18443,223 тис. грн., та порушено норми п.185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України, за рахунок контрагентів покупців, в тому числі ТОВ «Спецпроект-Інвест» (код ЄДР 32735530). Також, відповідно до матеріалів досудового розслідування встановлено, що стосовно ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс» (код 42558649) наявна узагальнена податкова інформація за травень 2020 року, яка складена Головним управлінням ДПС у Київській області від 10.08.2020 № 3714/10-36-56-04. Згідно висновків вказаної узагальненої податкової інформації встановлено, що за звітний період травень 2020 року не підтверджено правомірність формування визначення платником податків сум податкових зобов`язань при продажу товарів на загальну суму ПДВ 11585,4 тис. грн., та порушено норми п.185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України, за рахунок контрагентів покупців, в тому числі ТОВ «Спецпроект-Інвест» (код ЄДР 32735530).

Під час досудового розслідування отримано ухвалу слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Спецпроект-Інвест» (код 32735530) по взаємовідносинам з ТОВ «БК Будівельнии? маи?данчик», ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс». На виконання зазначеної ухвали службовими особами ТОВ «Спецпроет-Інвест» не надано документи, які зазначені в ухвалі слідчого судді, про що зазначено у протоколі тимчасового доступу до речей та документів від 19.04.2021.

Також проведено огляд місця реєстрації ТОВ «БК Будівельнии? маи?данчик», а саме: Житомирська обл., місто Житомир, вул. Ольжича, будинок 9, за вказаною адресою відсутні офісні приміщення, виробничі потужності, працівники або керівник ТОВ «БК Будівельнии? маи?данчик», про що складено протокол огляду від 01.04.2021. Крім того проведено огляд місця реєстрації ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс», а саме: Київська обл., місто Буча, вул. Сім`ї Забарило, буд. 3, оф. 2, за вказаною адресою відсутні офісні приміщення, виробничі потужності, працівники або керівник ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс», про що складено протокол огляду від 01.04.2021.

Також під час досудового розслідування проведено тимчасовий доступ до речей та документів у володінні АТ «Райфайзен банк Аваль» стосовно ТОВ «БК Будівельнии? маи?данчик», ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс», та вилучено електронний носій інформації який містить юридичні справи та виписки по рахунках ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс». В подальшому 21.04.2021 проведено огляд інформації яка міститься на зазначених електронних носіях та встановлено, що зазначені підприємства використовували одну IP адресу для виходу в мережу Інтернет, а саме: НОМЕР_1 , подальшими оперативними заходами, за допомогою IP адреси, встановлено адресу офісного приміщення яке використовували ТОВ «БК Будівельнии? маи?данчик», ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс», а саме: Київcька обл., сел. Софіївська Борщагівка, вул. Боголюбова, буд. 18, кв. 181, про що складено відповідний протокол огляду 21.04.2021.

Також, допитано як свідків ОСОБА_6 та ОСОБА_7 , які надали свідчення, що ОСОБА_8 запропонувала останнім стати номінальними працівниками ТОВ «БГ «Буддекорсервіс» без виконання будівельних робіт.

Під час досудового розслідування, встановлено фактичне місце знаходження ТОВ «БК Будівельнии? маи?данчик», ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс» де зберігаються фінансово господарські документи де сторонами є ТОВ «Спецпроект-Інвест», ТОВ «БК Будівельнии? маи?данчик», ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс» за адресою: Київська область, село Софіївська Борщагівка, вул. Соборна, буд. 114, літера Е, корпус №4.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо адреси: АДРЕСА_1 власник відсутній.

У органу досудового розслідування виникла необхідність у проведенні санкціонованих обшуків за адресою АДРЕСА_1 , яке використовує ТОВ «БК Будівельнии? маи?данчик», ТОВ «Будівельна група «Буддекорсервіс»

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити з підстав у ньому наведених.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 2 ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Згідно частини 1 статті 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті.

Відповідно до частини 1 та 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

При цьому, клопотання має відповідати вимогам ч. 3 ст. 234 КПК України, зокрема в ньому мають бути зазначені відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться, про речі, документи або осіб, яких планується відшукати, та до клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Долучення слідчим, прокурором до клопотання оригіналів чи копій документів, якими він обґрунтовує своє клопотання, є необхідним з метою перевірки слідчим суддею обставин, визначених у ч. 5 ст. 234 КПК України.

У той же час, як вбачається з витягу з Єдиного державногореєстру юридичнихосіб,фізичних осіб-підприємцівта громадськихформувань вофісному приміщенніза адресою:АДРЕСА_1 , зареєстровано Адвокатське об`єднання «Верум Лекс» (код 42889976), учасниками якого є ОСОБА_9 та ОСОБА_10 .

Так, відповідно до відомостей з Єдиного реєстру адвокатів України ОСОБА_9 (свідоцтво № 7581/10 від 14.03.2019, видане Радою адвокатів Київської області) та ОСОБА_10 (свідоцтво № 3347 від 29.05.2008, видане Київською міською КДКА) зареєстровані як адвокати, а тому відповідно до статті 1 Закону України «Про адвокатуру та адвокатську діяльність» - є адвокатом, з відповідними правами та обов`язками, визначеними цим законом.

Пунктом третімчастини 1Закону України«Про адвокатурута адвокатськудіяльність» передбачено,що професійніправа,честь ігідність адвокатагарантуються таохороняються КонституцієюУкраїни,цим Закономта іншимизаконами,зокрема:проведення стосовноадвоката оперативно-розшуковихзаходів числідчих дій,що можутьпроводитися виключноз дозволусуду,здійснюється напідставі судовогорішення,ухваленого заклопотанням Генеральногопрокурора,його заступників,прокурора АвтономноїРеспубліки Крим,області,міста Києвата містаСевастополя.

Пунктом четвертим частини 1 Закону України «Про адвокатуру та адвокатську діяльність» передбачено, що забороняється проведення огляду, розголошення, витребування чи вилучення документів, пов`язаних із здійсненням адвокатської діяльності.

Відповідно наказу Генеральної Прокуратури України «Про затвердження Порядку організації діяльності прокурорів і слідчих органів прокуратури у кримінальному провадженні» від 28 березня 2019 року № 51 прокурор у кримінальному провадженні, здійснюючи процесуальне керівництво досудовим розслідуванням, відповідно до вимог законодавства, зокрема, перед погодженням клопотань про проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій перевіряє наявність правових підстав для прийняття таких процесуальних рішень, відповідність наведених у них даних вимогам законів, матеріалам і фактичним обставинам кримінального провадження.

Відтак, враховуючи вищевикладене, клопотання про обшук подано не належною особою, оскільки вказана слідча дія має бути проведена без порушення норм Закону України «Про адвокатуру та адвокатську діяльність», тобто виключно на підставі судового рішення, ухваленого за клопотанням Генерального прокурора, його заступників, прокурора Автономної Республіки Крим, області, міста Києва та міста Севастополя, що на думку слідчого судді, є належною підставою для відмови в задоволенні клопотання.

Керуючись статтями 2, 7, 234, 235, 309, 532 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , погоджене з прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_5 у кримінальному провадженні №32021100000000117, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.02.2021, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку залишити без задоволення.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1