Ухвала

від 29.07.2021 по справі 127/19345/21

ВІННИЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №127/19345/21

Провадження №1-кс/127/8865/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 липня 2021 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши у судовому засідання клопотання Заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку в орендованих ПП «Зернотік плюс» (код ЄДРПОУ37836765) нежитлових будівлях та спорудах за адресою: м. Вінниця вул. Ватутіна 9В, (власником яких являється ТОВ «Він-Аверс» код ЄДРПОУ 38329147), площею 326,4 кв. м.,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді звернувся Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області майор податкової міліції ОСОБА_3 із клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в орендованих ПП «Зернотік плюс» (код ЄДРПОУ37836765) нежитлових будівлях та спорудах за адресою: м. Вінниця вул. Ватутіна 9В, (власником яких являється ТОВ «Він-Аверс» код ЄДРПОУ 38329147), площею 326,4 кв. м..

Клопотання мотивоване тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42021020000000268 від 30.06.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Зернотік плюс» (код ЄДРПОУ37836765, м. Вінниця, вул. Київська, буд. 16, офіс 614).

З матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ПП «Зернотік плюс» в період лютого-червня 2020 року шляхом проведення з ТОВ «Вілантекс» (код ЄДРПОУ 42196493), ТОВ «Салабріус Гранд» (код ЄДРПОУ 43138170), ТОВ «Агро Маркет Груп» (код ЄДРПОУ 43257855), ТОВ «Трассір УА» (код ЄДРПОУ 39768357), ТОВ «Могол-Агро» (код ЄДРПОУ 38114928), ФГ «Украгротех» (код ЄДРПОУ 41555605) господарських взаємовідносин, що не були спрямовані на настання реальних правових наслідків, а лише направленні на мінімізацію сплати товариством податку на додану вартість, шляхом необґрунтованого формування податкового кредиту з податку на додану вартість у сумі 3749855,6 грн.

Згідно висновкуаналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ПП «Зернотік Плюс» №4/02-32-08-20/37836765 від 26.01.2021 встановлено, що в діяльності ПП «Зернотік Плюс» виявлено ризики, які можуть бути пов`язані з порушенням податкового законодавства, а саме: заниження розмірів податку на додану вартість, в результаті віднесення до податкового кредиту за лютий, квітень, травень 2020 року податку на додану вартість на підставі зареєстрованих в ЄРПП податкових накладних, які оформлені постачальниками ТОВ «Вілантекс», ТОВ «Салабріус Гранд», ТОВ «Агро Маркет Груп» та ТОВ «Трассір УА» на поставку товарно-матеріальних цінностей в адресу ПП «Зернотік Плюс» із залученням до незаконної схеми наступних постачальників: ТОВ «Степ Вей» (код ЄДРПОУ: 43440405), ТОВ «Джет Таєрс» (код ЄДРПОУ: 40967952), задіяних у ланцюгу постачання, у яких за висновком узагальненої податкової інформації не підтверджено факт придбання або виробництва аналогічних товарно-матеріальних цінностей, продаж яких оформлено в кінцевому підсумку на ПП «Зернотік Плюс» (код ЄДРПОУ: 37836765).

Матеріалами дослідженням підтверджується, що взаємовідносини між ПП «Зернотік Плюс» та вищезазначеними контрагентами - постачальниками не були спрямовані на настання реальних правових наслідків та направлені на ухилення від сплати/мінімізації власних податкових зобов`язань, а також на формування податкової вигоди третім особам шляхом надання їм можливості необґрунтованого формування податкового кредиту.

Крім того, при здійсненні взаємовідносин ПП «Зернотік Плюс» із постачальниками ТОВ «Вілантекс», ТОВ «Салабріус Гранд», ТОВ «Агро Маркет Груп» та ТОВ «Трассір УА», ТОВ «Могол-Агро», ФГ «Украгротех» за лютий, квітень, травень, червень 2020 року та іншими постачальниками, задіяними у ланцюгу постачання, виявлено ризики, а саме: внесення завідомо недостовірних даних ПП «Зернотік Плюс» до податкових декларацій з податку на додану вартість за лютий, квітень, травень, червень 2020 рік в частині формування податкового кредиту від постачальників ТОВ «Вілантекс», ТОВ «Салабріус Гранд», ТОВ «Агро Маркет Груп», ТОВ «Трассір УА».

Під час проведення дослідження ГУ ДПС у Вінницькій області на ПП «Зернотік Плюс» направлялись письмові запити про надання інформації та документального підтвердження по проведених операціях із постачальниками ТОВ «Вілантекс», ТОВ «Салабріус Гранд», ТОВ «Агро Маркет Груп» та ТОВ «Трассір УА», однак підприємством було надано відповідь, яка всупереч підпунктів 16.1.5 і 16.1.7 п. 16.1 ст.16 Податкового Кодексу не містить інформації, яка зазначалась в запиті.

В рамках відпрацювання фінансово-господарської діяльності ПП «Зернотік плюс» встановлено ряд фізичних осіб-підприємців, які здійснювали перевезення сільськогосподарської продукції в адресу останнього від імені ТОВ «Трассір УА», ТОВ «Могол-Агро», ФГ «Украгротех» (код ЄДРПОУ 41555605), які письмово повідомили, що транспортування ТМЦ від вищезазначених СГД в адресу ПП «Зернотік плюс» не здійснювали а останні їм невідомі.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що ПП «Зернотік плюс» використовує у своїй діяльності складське приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , де зберігається необлікована зернова продукція, зернова продукція куплена за підробленими товаро-транспортними накладними, а також інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню та можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення,томуслідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність у якій зазначив, що клопотання підтримує та просив його задовольнити.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання слідчого та матеріали кримінального провадження, дійшов до наступного висновку.

Стаття 233 КПК України передбачає, що ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якої метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення.

Стаття 30 Конституції України гарантує кожному недоторканність житла чи іншого володіння особи. Згідно із цією статтею не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

В свою чергу, ст. 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04 листопада 1950 року встановлює, що кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції.

Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Водночас відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК Україниобшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук - це слідча дія, що являє собою процесуальне примусове обстеження приміщень, місцевості, окремих осіб з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Фактичною підставою для проведення обшуку є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети. До них, зокрема, можна віднести достатні відомості про те, що знаряддя кримінального правопорушення або майно (речі й цінності), здобуте у результаті його вчинення, а також інші предмети і документи, що мають значення для розкриття правопорушення чи забезпечення цивільного позову, відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення знаходяться в певному приміщенні або місці чи в якої-небудь особи.

Приймаючи до уваги доводи клопотання, слідчий суддя вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на проведення обшуку в орендованих ПП «Зернотік плюс» (код ЄДРПОУ37836765) нежитлових будівлях та спорудах за адресою: м. Вінниця вул. Ватутіна 9В, (власником яких являється ТОВ «Він-Аверс» код ЄДРПОУ 38329147), площею 326,4 кв. м., з метою відшукання і вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності щодо проведених операцій з ТОВ «Вілантекс» (код ЄДРПОУ 42196493), ТОВ «Салабріус Гранд» (код ЄДРПОУ 43138170), ТОВ «Агро Маркет Груп» (код ЄДРПОУ 43257855), ТОВ «Трассір УА» (код ЄДРПОУ 39768357), ТОВ «Могол-Агро» (код ЄДРПОУ 38114928), ФГ «Украгротех» (код ЄДРПОУ 41555605), ТОВ «Степ Вей» (код ЄДРПОУ 43440405), ТОВ «Джет Таєрс» (код ЄДРПОУ 40967952) за період лютого-червня 2020 року, необлікованої зернової продукції, зернової продукції купленої за підробленими товаро-транспортними накладними, журнали в`їзду-виїзду автотранспорту, печатки, штампи, електронні носії інформації, чисті бланки з відтисками печаток, штампів; мобільні телефони, комп`ютерна техніка, на яких знаходяться контакти та інша інформація щодо замовників та постачальників товарів (робіт, послуг), електронні зразки підписів та печаток, штампів; первинні бухгалтерські документи, що не були надані на запити контролюючого органу, чорнові записи про проведення господарської діяльності, які не мали свого відображення в офіційних бухгалтерських документах (тіньової бухгалтерії), записні книжки, зошити з адресами фірм з якими проводилась господарська діяльність та не відображалась по бухгалтерському та податковому обліках, документів, що стосуються фінансово-господарської діяльності ПП «Зернотік плюс» на протязі лютого-червня 2020 року, а також документів, що свідчать про злочинну діяльність, інші документи, штампи фіктивних підприємств, установ та організацій, майна, яке було здобуте у результаті вчинення злочинів, а саме: готівкові грошові кошти у національній валюті України, іноземній валюті у яку могли бути конвертовані такі грошові кошти, банківські картки, інші цінності; інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню та можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого мотивоване, а тому підлягає задоволенню.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 235, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в орендованих ПП «Зернотік плюс» (код ЄДРПОУ37836765) нежитлових будівлях та спорудах за адресою: м. Вінниця вул. Ватутіна 9В, (власником яких являється ТОВ «Він-Аверс» код ЄДРПОУ 38329147), площею 326,4 кв. м., з метою відшукання і вилучення оригіналів документів фінансово-господарської діяльності щодо проведених операцій з ТОВ «Вілантекс» (код ЄДРПОУ 42196493), ТОВ «Салабріус Гранд» (код ЄДРПОУ 43138170), ТОВ «Агро Маркет Груп» (код ЄДРПОУ 43257855), ТОВ «Трассір УА» (код ЄДРПОУ 39768357), ТОВ «Могол-Агро» (код ЄДРПОУ 38114928), ФГ «Украгротех» (код ЄДРПОУ 41555605), ТОВ «Степ Вей» (код ЄДРПОУ 43440405), ТОВ «Джет Таєрс» (код ЄДРПОУ 40967952) за період лютого-червня 2020 року, необлікованої зернової продукції, зернової продукції купленої за підробленими товаро-транспортними накладними, журнали в`їзду-виїзду автотранспорту, печатки, штампи, електронні носії інформації, чисті бланки з відтисками печаток, штампів; мобільні телефони, комп`ютерна техніка, на яких знаходяться контакти та інша інформація щодо замовників та постачальників товарів (робіт, послуг), електронні зразки підписів та печаток, штампів; первинні бухгалтерські документи, що не були надані на запити контролюючого органу, чорнові записи про проведення господарської діяльності, які не мали свого відображення в офіційних бухгалтерських документах (тіньової бухгалтерії), записні книжки, зошити з адресами фірм з якими проводилась господарська діяльність та не відображалась по бухгалтерському та податковому обліках, документів, що стосуються фінансово-господарської діяльності ПП «Зернотік плюс» на протязі лютого-червня 2020 року, а також документів, що свідчать про злочинну діяльність, інші документи, штампи фіктивних підприємств, установ та організацій, майна, яке було здобуте у результаті вчинення злочинів, а саме: готівкові грошові кошти у національній валюті України, іноземній валюті у яку могли бути конвертовані такі грошові кошти, банківські картки, інші цінності; інші документи та предмети, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню та можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення

Ухвала слідчого судді є остаточною та оскарженню не підлягає.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя