Постанова

від 07.06.2010 по справі 7285/09/1570

ОДЕСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

Справа № 2а-7285/09/1570

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 червня 2010 року м.Одеса

10год.17хв.

Зала судових засідань №210

Одеський окружний адмініс тративний суд у складі:

Головуючого - судді Ар акелян М.М.

При секретарі - Жаворонк овій М.О.

За участю сторін:

Від прокуратури: Вербовщ ук С.Г. - за посвідченням №35 від 16.03.2010р.

Від позивача: Анікєєв А.Л. - за довіреністю №7218/9/10 від 07.0 5.2010р.

Від відповідача: не з' яви вся.

Розглянувши у відкрит ому судовому засіданні справ у за адміністративним позово м Ізмаїльського міжрайонног о прокурора в інтересах держ ави в особі Ізмаїльської ОДП І Одеської області до Суворо вського виробничого управлі ння житлово-комунального гос подарства про стягнення пода ткової заборгованості, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшла адмі ністративна позовна заява Із маїльського міжрайонного пр окурора в інтересах держ ави в особі Ізмаїльської ОДП І Одеської області та уточне ння до позовної заяви, в яких п рокурор та позивач просять с уд стягнути з Суворовського виробничого управління житл ово-комунального господарст ва податкову заборгованість з податку на додану вартість у сумі 41188,84грн., з податку з влас ників наземних транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів у розмірі 6603,05грн., з комунального податк у у сумі 104,49грн., із земельного п одатку у сумі 1558,19грн.

В обґрунтування позовних вимог прокурор та позивач по силаються на наявність у Сув оровського виробничого упра вління житлово-комунального господарства податкової заб оргованості, яка утворилась внаслідок несплати відповід ачем сум податку на додану ва ртість, податку з власників н аземних транспортних засобі в та інших самохідних машин і механізмів, комунальному по датку та земельному податку, самостійно визначених відпо відачем у наданих до ОДПІ роз рахунках та деклараціях, а та кож несплати нарахованих под атковим органом штрафних сан кцій та пені.

Відповідач у судові засід ання не з'явився, незваж аючи на те, що про дату, час та м ісце судового засідання був повідомлений належним чином , заперечення на позов не нада в.

В судовому засіданні проку рор та представник позивача підтримали вимоги позовної з аяви з врахуванням уточнених позовних вимог.

Дослідивши матеріали спр ави, оцінивши надані докази, з аслухавши прокурора та предс тавника позивача, суд дійшов висновку про задоволення по зовних вимог виходячи з наст упного.

Судом встановлено, що Суво ровське виробниче управлінн я житлово-комунального госпо дарства 20.08.1996р. взято на облік я к платника податків в органа х ДПС за №735, що вбачається з дов ідки Ізмаїльської ОДПІ Одесь кої області №829 від 23.01.2008р. Відпов ідач у якості платника подат ків знаходиться на обліку в І змаїльській ОДПІ Одеської об ласті та є платником податку на додану вартість, податку з власників наземних транспор тних засобів та інших самохі дних машин і механізмів, кому нального податку та земельно го податку.

Відповідачем до Ізмаїльс ької ОДПІ Одеської області н адавалися податкові деклара ції з податку на додану варті сть за 2 кв.2005року №10829 від 20.07.2005р., як ою визначено суму податку, що підлягає до сплати у сумі 1943,48г рн., за 3 кв.2005р. №17683 від 08.11.2005р. н а суму 7301грн., за 4 кв.2005 р. № 2261 9 від 26.01.2006р. на суму 3747 грн., з а 1 кв. 2006р. №6750 від 04.05.2006р. на су му 2430 грн., за 2кв. 2006р. №11245 від 26.07.2006р. на суму 4150грн., за 3 кв. 2006р. №16147 від 27.10.2006р. на суму 4023 грн., за 4кв. 2006р. №20809 від 22.01.2007р. на су му 5019 грн., за 1кв. 2007р. №6517 від 27.04.2007р. н а суму 3060грн., за 2 кв. 2007р. №11077 від 23.07.2007р. на суму 1836 грн., за 3 кв. 2007р. №15847 від 18.10.2007р. на суму 1884 г рн., за 4 кв.2007р. №22970 від 08.02.2008р. на суму 4146 грн., за 1кв. 2008р. №73 91 від 06.05.2008р. на суму 3100 грн., за 2кв. 2008р. №11870 від 29.07.2008р. на с уму 4435 грн., за 3 кв. 2008р. №16963 від 31.10.2008р . на суму 5097 грн., за 4кв. 2008р. №22557 від 28.01.2009р. на суму 4636 грн.

Однак, визначені у вищевказ аних податкових деклараціях суми відповідачем своєчасно у повному обсязі сплачено не було.

За несвоєчасну сплату пода ткових зобов'язань з податку на додану вартість на підста ві п. п. 17.1.7 ст. 17 Закону України „ Про порядок погашення зобов' язань платників податку пере д бюджетами та державними ці льовими фондами" Ізмаїльсько ї ОДПІ були винесені рішення про застосування штрафних (ф інансових) санкції, а саме №000235 1600/0 від 20.10.2005р. на суму 583,17грн. , №000296 від 26.01.2006р. на суму 2310,17грн., №000056 від 17.03.2006р. на суму 38,15грн., №0 00084 від 04.05.2006р. на суму 38,3грн., №000066 від 24.04.2007р. на суму 205,92грн., №000116 від 17.05.2007р . на суму 228,53грн., №000061 від 15.01.2007р. на с уму 91,16грн., №000063 від 11.04.2007р. на суму 1 37,5грн., №000067 від 24.04.2007р. на суму 182,08грн ., рішення №000117 від 17.05.2007р. на суму 91 ,29грн., рішення №0000671600/0 від 24.04.2007р. н а суму 182,82грн.

Доказів оскарження вказан их рішень та їх скасування у в становленому законом порядк у суду не надані, отже податко ві зобов' язання є узгоджени ми, чинними та підлягають вик онанню.

На суму непогашеної заборг ованості, відповідно до ст. 16 З акону України „ Про порядок п огашення зобов'язань платник ів податку перед бюджетами т а державними цільовими фонда ми" була нарахована пеня в роз мірі 2444,29 грн., отже разом заборг ованість з ПДВ склала 63340,86грн.

Суворовським виробничим управлінням житлово-комунал ьного господарства до Ізмаїл ьської ОДПІ Одеської області надавалися розрахунки з под атку з власників наземних тр анспортних засобів та інших самохідних машин і механізмі в №1529 від 11.02.2005р. на 2005р., №2300 від 08.02.2006р. на 2006р., №2349 від 01.02.2007р. на 2007р., №2941 від 06.02.2008р. на 2008р. та №1964 від 30.01.2009р. на 2009р ., якими відповідачем самості йно визначені суми податку, щ о підлягає до сплати за відпо відні періоди.

Однак, визначені у вищевка заних розрахунках суми відпо відачем своєчасно у повному обсязі сплачено не було.

За несвоєчасну сплату пода ткових зобов'язань з податку на додану вартість на підста ві п. п. 17.1.7 ст. 17 Закону України „ Про порядок погашення зобов' язань платників податку пере д бюджетами та державними ці льовими фондами" Ізмаїльсько ї ОДПІ були винесені рішення про застосування штрафних (ф інансових) санкції, а саме №000041 702/0 від 05.02.2007р. на суму 128,41грн., №0000041702/0-1206 від 07.02.2006р. на суму 529грн., № 0000301702/0-9850 від 27.07.2006р. на суму 329,76грн., №00 00451702/0-1829 від 23.09.2006р. на суму 437,98грн., №0000 561702/0 від 25.10.2006р. на суму 44,32грн., №000059702/0 від 10.11.2006р. на суму 241,82грн.

Доказів оскарження вказан их рішень та їх скасування у в становленому законом порядк у суду не надані, отже податко ві зобов' язання є узгоджени ми, чинними та підлягають вик онанню.

На суму непогашеної заборг ованості, відповідно до ст. 16 З акону України „ Про порядок п огашення зобов'язань платник ів податку перед бюджетами т а державними цільовими фонда ми" була нарахована пеня в роз мірі 878,55 грн.

Судом встановлено, що відп овідачем до Ізмаїльської ОДП І Одеської області надавалис я податкові розрахунки комун ального податку за 3кв. 2008 року №16246 від 17.10.2008р. та за 4 кв. 2008 ро ку №22081 від 21.01.2009р., якими відповід ачем самостійно визначені су ми податку, що підлягає до спл ати відповідно у розмірі 48,39гр н. та 56,10грн.

Проте, визначені у вищевка заних розрахунках суми відпо відачем у повному обсязі спл ачені не були.

Також Суворовським виробн ичим управлінням житлово-ком унального господарства до Із маїльської ОДПІ Одеської обл асті надавалися податкові ро зрахунки земельного податку за 2008 рік №121 від 18.01.2008р. та за 2009 рік №476 від 21.01.2009 р., якими відпов ідачем самостійно визначені суми податку, що підлягають д о сплаті щомісячно, однак у вс тановлені строки сплачені не були.

Як встановлено судом, 17 лис топада 2009р. рішенням Ізмаїльс ької ОДПІ Одеської області № 121 на підставі п. 18.2 ст. 18 Закону Ук раїни „Про порядок погашення зобов'язань платників подат ку перед бюджетами та держав ними цільовими фондами" було проведено списання безнадій ного податкового боргу з под атку на додану вартість у заг альному розмірі 23754,61грн та з по датку з власників транспортн их засобів у загальному розм ірі 3043,49грн.

Відповідно до ст.4 Закону У країни «Про систему оподатку вання»від 25.06.1991 р. №1251-XII (зі змінам и та доповненнями) платникам и податків і зборів (обов'язко вих платежів) є юридичні і фіз ичні особи, на яких згідно з за конами України покладено обо в'язок сплачувати податки і з бори (обов'язкові платежі).

Згідно п.п.2,3 п.1 ст.9 Закону Укр аїни «Про систему оподаткува ння»платники податків і збор ів (обов'язкових платежів) зоб ов'язані подавати до державн их податкових органів та інш их державних органів відпові дно до законів декларації, бу хгалтерську звітність та інш і документи і відомості, пов' язані з обчисленням і сплато ю податків і зборів (обов' яз кових платежів), сплачувати н алежні суми податків і зборі в (обов'язкових платежів) у вст ановлені законами терміни.

Згідно з ч.1 ст.11 вказаного ви ще Закону відповідальність з а правильність обчислення, своєчасність сплати податк ів і зборів (обов'язкових пл атежів) і додержання законів про оподаткування несуть платники податків і зборів (обов'язкових платежів) відпо відно до законів України.

Відповідно до ст.1 Закону Ук раїни «Про податок з власник ів транспортних засобів та інших самохідних маши н і механізмів»від 11 грудня 1991 року 1963-XII платниками податку з власників транспортних засо бів та інших самохідних маши н і механізмів є підприємств а, установи та організації, як і є юридичними особами, інозе мні юридичні особи (далі - юр идичні особи), а також грома дяни України, іноземні грома дяни та особи без громадянст ва (далі - фізичні особи), які зд ійснюють першу реєстрацію в Україні, реєстрацію, перереє страцію транспортних засобі в та/або мають зареєстровані в Україні згідно з чинним зак онодавством власні транспор тні засоби, які відповідно до статті 2 цього Закону є об'єкт ами оподаткування.

Ставки податку з власників транспортних засобів та інш их самохідних машин і механі змів визначені ст.3 Закону Укр аїни «Про податок з власникі в транспортних засобів та ін ших самохідних машин і механ ізмів».

Згідно зі ст. 5 вказаного Зак ону податок з власників тран спортних засобів та інших са мохідних машин і механізмів сплачується юридичними особ ами - щоквартально рівними ч астинами до 15 числа місяця, що настає за звітним кварталом .

Відповідно до ст.6 Закону Ук раїни від 11 грудня 1991 року 1963-XII По даток з власників транспорт них засобів та інших самохід них машин і механізмів обчис люється юридичними особами на підставі звітних даних про кількість транспортни х засобів та інших самохідн их машин і механізмів станом на 1 січня поточного року. Об числення податку з власник ів наземних транспортних з асобів провадиться виходячи з об'єму циліндрів або поту жності двигуна кожного виду і марки транспортних засобі в, а податку з власників водн их транспортних засобів - вих одячи з довжини транспортн ого засобу за ставками, зазна ченими у статті 3 цього Закону . Юридичні особи на основі б ухгалтерського звіту (баланс у) у строки, визначені законо м для річного звітного періо ду, подають відповідному орг ану державної податкової сл ужби за місцем реєстрації т ранспортних засобів розрах унок суми податку з власни ків транспортних засобів т а інших самохідних машин і м еханізмів на поточний рік за формою, затвердженою центр альним податковим органом Ук раїни.

Відповідно до п.п.7.8.1 п.7.8 ст.7 За кону України «Про податок на додану вартість»податковим періодом є один календарний місяць, а у випадках, особливо визначених цим Законом, кале ндарний квартал. Згідно з п.1.5 с т.1 Закону звітний (податковий ) період - період, за який платн ик податку зобов'язаний пров одити розрахунки податку та сплачувати його до бюджету.

Відповідно до ст.2 Закону Ук раїни "Про плату за землю" від 03.07.1992р. №2535-XII (зі змінами та доповн еннями) використання землі в Україні є платним. Плата за зе млю справляється у вигляді з емельного податку або орендн ої плати, що визначається зал ежно від грошової оцінки зем ель. Власники земельних діля нок, земельних часток (паїв) та землекористувачі, крім орен дарів та інвесторів - учасник ів угоди про розподіл продук ції, сплачують земельний под аток. За земельні ділянки, на дані в оренду, справляється о рендна плата.

Згідно з ст.5 Закону України "Про плату за землю" об'єктом п лати за землю є земельна діля нка, а також земельна частка (п ай), яка перебуває у власності або користуванні, у тому числ і на умовах оренди. Суб'єктом п лати за землю (платником) є вла сник земельної ділянки, земе льної частки (паю) і землекори стувач, у тому числі орендар.

Відповідно до ст.14 Закону Ук раїни "Про плату за землю" від 03.07.1992р. №2535-XII (зі змінами та доповн еннями) платники земельного податку, а також орендної пла ти за земельні ділянки дер жавної або комунальної власн ості (крім громадян) самостій но обчислюють суму земельног о податку та орендної плати щ ороку за станом на 1 січня і до 1 лютого поточного року подаю ть відповідному органу держа вної податкової служби за мі сцезнаходженням земельної д ілянки податкову деклараці ю на поточний рік за формою, встановленою центральним п одатковим органом, з розбивк ою річної суми рівними част ками за місяцями.

Відповідно до ст.15 Закону Ук раїни "Про плату за землю" від 03.07.1992р. №2535-XII (зі змінами та доповн еннями) власники землі та зем лекористувачі сплачують зем ельний податок, а також оренд ну плату за земельні ділянки державної та комунальної вл асності з дня виникнення пра ва власності або права корис тування земельною ділянкою.

Відповідно до абз.1 ст.17 Закон у України "Про плату за землю" податкове зобов'язання по зе мельному податку, а також по о рендній платі за землі держа вної та комунальної власнос ті, визначене у податковій декларації на поточний рік, с плачується рівними часткам и власниками та землекористу вачами земельних ділянок за місцезнаходженням земельно ї ділянки за базовий податко вий (звітний) період, який дорі внює календарному місяцю, що місячно протягом 30 календар них днів, наступних за остан нім календарним днем звітног о (податкового) місяця.

Згідно ст.18 Декрету Кабінет у Міністрів України від 20.05.93 р. № 56-93 «Про місцеві податки та збо ри»органи місцевого самовр ядування самостійно встано влюють і визначають порядок сплати місцевих податків і з борів відповідно до переліку і в межах установлених грани чних розмірів ставок.

Відповідно до ст.2 Декрету о дним з видів місцевих податк ів і зборів є комунальний под аток.

Статтею 15 зазначеного Д екрету встановлено, що комун альний податок справляється з юридичних осіб, крім бюджет них установ, організацій, пла ново-дотаційних та сільськог осподарських підприємств. Йо го граничний розмір не повин ен перевищувати 10 відсотків р ічного фонду оплати праці, об численого виходячи з розміру неоподатковуваного мінімум у доходів громадян.

Відповідно до п.п.4.1.1 п.4.1 ст .4 Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платн иків податків перед бюджетам и та державними цільовими фо ндами»від 21.12.2000р. № 2181-ІІІ (зі змін ами та доповненнями) платник податків самостійно обчислю є суму податкового зобов'яза ння, яку зазначає у податкові й декларації, крім випадків, п ередбачених підпунктом «г»п .п. 4.2.2 п. 4.2, а також п. 4.3 цієї статті . Підпунктом 4.1.4а пункту 4.1 статт і 4 зазначеного закону встано влено, що податкові декларац ії подаються за базовий пода тковий (звітний) період, що дор івнює календарному місяцю (у тому числі при сплаті місяч них авансових внесків), - прот ягом 20 календарних днів, наст упних за останнім календарни м днем звітного (податкового ) місяця.

Відповідно до пп. пп. 4.2.1, 4.2.2 п.4.2 с т.4 Закону України «Про порядо к погашення зобов'язань плат ників податків перед бюджета ми та державними цільовими ф ондами»від 21.12.2000р. № 2181-ІІІ (зі змі нами та доповненнями), якщо зг ідно з нормами цього пункту с ума податкового зобов'язання розраховується контролюючи м органом, платник податків н е несе відповідальності за с воєчасність, достовірність т а повноту нарахування такої суми, проте несе відповідаль ність за своєчасне і повне по гашення нарахованого податк ового зобов'язання та має пра во на оскарження цієї суми у п орядку, встановленому зазнач еним Законом. Контролюючий о рган зобов'язаний самостійн о визначити суму податкового зобов'язання платника подат ків у разі якщо платник подат ків не подає у встановлені ст роки податкову декларацію.

Згідно з п.п.5.2.1 п.5.2 ст. 5 зазначе ного Закону податкове зобов' язання платника податків, на раховане контролюючим орга ном відповідно до п.п. 4.2 та 4.3 с т. 4 цього Закону, вважається у згодженим у день отримання п латником податків податково го повідомлення, за винят ком випадків, визначених пп . 5.2.2 цього пункту.

Відповідно до п.п.5.4.1 п.5.4 ст.5 ви щезазначеного Закону узгодж ена сума податкового зобов' язання, не сплачена у встанов лений законодавством строк, визнається сумою податковог о боргу.

Згідно з п.п.6.2.1. п.6.2 ст.6 Закону У країни «Про порядок погашенн я зобов'язань платників пода тків перед бюджетами та держ авними цільовими фондами», у разі коли платник податків н е сплачує узгоджену суму под аткового зобов'язання в уста новлені строки, податковий о рган надсилає такому платник у податків податкові вимоги.

Так, позивачем було направл ено на адресу Суворовського виробничого управління житл ово-комунального господарст ва першу податкову вимогу ві д 14.12.2001р. №17 на суму 10893,27грн. та друг у податкову вимогу від 22.01.2002р. № 2/25 на суму 13940,95грн., які були отри мані відповідачем.

Згідно з Інструкцією про по рядок ведення органами держа вної податкової служби опера тивного обліку платежів до б юджету, контроль за справлян ням яких здійснюється органа ми державної податкової служ би України, затвердженої Нак азом Державної податкової ад міністрації України від 18.07.2005р . №276, в органах державної пода ткової служби ведуться облік ові картки платника податків . Наявність у Суворовського в иробничого управління житло во-комунального господарств а заборгованості податку на додану вартість, податку з вл асників наземних транспортн их засобів та інших самохідн их машин і механізмів, комуна льному податку та земельному податку також підтверджуєть ся наявними у матеріалах спр ави обліковими картками плат ника.

Згідно пп.3.1.1 ст.3 Закону Украї ни «Про порядок погашення зо бов' язань платників податк ів перед бюджетами та держав ними цільовими фондами»акти ви платника податків можуть бути примусово стягнені в ра хунок погашення його податко вого боргу виключно за рішен ням суду.

Відповідно до п.11 ч.1 ст.10 Закон у України «Про державну пода ткову службу в Україні»від 04 г рудня 1990 року (зі змінами та доп овненнями) державні податков і інспекції в районах, містах без районного поділу, района х у містах, міжрайонні та об`є днані державні податкові інс пекції подають до судів позо ви про стягнення заборгован ості перед бюджетом і держав ними цільовими фондами за р ахунок майна підприємств, ус танов, організацій.

Приймаючи до уваги вищевик ладене, суд вважає, що уточнен і позовні вимоги Ізмаїльсько го міжрайонного прокурора в інтересах держави в особі Із маїльської ОДПІ Одеської обл асті обґрунтовані, документа льно підтверджені, відповіда ють чинному законодавству, о тже підлягають задоволенню в повному обсязі.

Керуючись ст.ст.158-163 Кодексу адміністративного судочинс тва України, суд -

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративний позо в Ізмаїльського міжрайонног о прокурора в інтересах держ ави в особі Ізмаїльської ОДП І Одеської області до Суворо вського виробничого управлі ння житлово-комунального гос подарства про стягнення пода ткової заборгованості задов ольнити.

Стягнути з Суворовського в иробничого управління житло во-комунального господарств а (68640, Одеська область, Ізмаїль ський район, с.Суворове, вул.Пу шкіна, 64, ідентифікаційний код 03350433) на р/р 31112029700214, код платежу 14010100, У ДК у Ізмаїльському районі ко д 23214695 ГУДКУ в Одеській області , в установі банку ГУДКУ у Одес ькій області, м.Одеса, МФО 828011 за боргованість по податку на д одану вартість у сумі 41188(сорок одна тисяча сто вісімдесят в ісім)грн.84коп.

Стягнути з Суворовського в иробничого управління житло во-комунального господарств а (68640, Одеська область, Ізмаїль ський район, с.Суворове, вул.Пу шкіна, 64, ідентифікаційний код 03350433) на р/р 33212807700215 код платежу 12020100, У ДК у Ізмаїльському районі ко д 23214695 ГУДКУ в Одеській області , в установі банку ГУДКУ у Одес ькій області, м. Одеса, МФО 828011 за боргованість по податку з вл асників наземних транспортн их засобів та інших самохідн их машин і механізмів у розмі рі 6603(шість тисяч шістсот три)г рн.05коп.

Стягнути з Суворовського в иробничого управління житло во-комунального господарств а (68640, Одеська область, Ізмаїль ський район, с.Суворове, вул.Пу шкіна, 64, ідентифікаційний код 03350433) на р/р 33213828700215 код платежу 16010200, У ДК у Ізмаїльському районі ко д 23214695 ГУДКУ в Одеській області , в установі банку ГУДКУ у Одес ькій області, м. Одеса, МФО 828011, з аборгованість по комунально му податку у сумі 104(сто чотири )грн.49коп.

Стягнути з Суворовського в иробничого управління житло во-комунального господарств а (68640, Одеська область, Ізмаїль ський район, с.Суворове, вул.Пу шкіна, 64, ідентифікаційний код 03350433) на р/р. 33219811700215 код платежу 13050100 У ДК у Ізмаїльському районі ко д 23214695 ГУДКУ в Одеській області , в установі банку ГУДКУ у Одес ькій області, м. Одеса, МФО 828011, з аборгованість по земельному податку у сумі 1558(одна тисяча п ' ятсот п' ятдесят вісім) гр н.19коп.

Постанова може бути оскар жена шляхом подання заяви пр о апеляційне оскарження пост анови суду першої інстанції протягом десяти днів з дня її проголошення, а в разі складе ння постанови у повному обся зі відповідно до статті 160 КАС України - з дня складення в по вному обсязі. Апеляційна ска рга на постанову суду першої інстанції подається протяго м двадцяти днів після поданн я заяви про апеляційне оскар ження. Апеляційна скарга мож е бути подана без попередньо го подання заяви про апеляці йне оскарження, якщо скарга п одається у строк, встановлен ий для подання заяви про апел яційне оскарження

Постанова набирає законно ї сили після закінчення стро ку подання заяви про апеляці йне оскарження, якщо таку зая ву не було подано. Якщо було по дано заяву про апеляційне ос карження, але апеляційна ска рга не була подана у строк, вст ановлений Кодексом адмініс тративного судочинства Укра їни, постанова суду першої ін станції набирає законної сил и після закінчення цього стр оку. У разі подання апеляційн ої скарги судове рішення, якщ о його не скасовано, набирає з аконної сили після закінченн я апеляційного розгляду спра ви.

Повний текст постанови ск ладено та підписано 07.06.2010р.

Суддя /підпис/ М.М. Аракелян

07 червня 2010 року