Ухвала

від 05.08.2021 по справі 405/4194/21

КРОПИВНИЦЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

Кропивницький апеляційнийсуд

№ провадження 11-сс/4809/302/21 Головуючий у суді І-ї інстанції ОСОБА_1

Категорія Доповідач в колегії апеляційного суду ОСОБА_2

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.08.2021 року. колегія суддів судової палати у кримінальних справах Кропивницького апеляційного суду у складі:

Головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

із секретарем ОСОБА_5 ,

за участю прокурора ОСОБА_6 ,

представника ТОВ «Агросила» - адвоката ОСОБА_7 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кропивницькому апеляційну скаргу прокурора у кримінальному провадженні ОСОБА_6 на ухвалу слідчого судді Ленінського районного суду м.Кіровограда від 27.07.2021 року, якою відмовлено в задоволенні клопотання слідчого про арешт на майна,

ВСТАНОВИЛА:

Слідчий, за згодою прокурора звернувся до суду з клопотанням про арешт майна в якому просить накласти арешт на майно, що перебуває у розпорядженні Петрівської селищної ради Кіровоградської області, а саме: на земельні ділянки за кадастровими номерами: №3524983700:03:000:1504, площею 42,5224 га. із посівами озимої пшениці; №3524983700:03:000:1503, площею 11,3138 га. із посівами озимої пшениці; №3524983700:03:000:1502, площею 38,0380 га. із посівами озимої пшениці; №3524983700:03:000:1501, площею 13,8564 га. із посівами озимої пшениці; №3524983700:03:000:1505, площею 2,8564 га.;

Клопотання обґрунтовано тим, що службові особи ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» (код ЄДРПОУ 31140815, Кіровоградська область, Петрівський район, с. Новий Стародуб, вул. Дзержинського, буд. 3), шляхом не відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства фінансово-господарських операцій з реалізації сільськогосподарської продукції вирощеної на земельних ділянках, що перебувають у постійному користуванні, в період 2018-2020 років умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 017 840 грн. та податку на прибуток в сумі 2 716 056 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в великих розмірах на загальну суму 5 733 896 грн.

Під час проведених слідчих (розшукових) дій, спрямованих на повне, неупереджене та об`єктивне встановлення усіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, допитано як свідків інспектора з благоустрою Петрівської селищної ради ОСОБА_8 , спеціаліста-землевпорядника Петрівської селищної ради ОСОБА_9 та секретаря Петрівської селищної ради ОСОБА_10 , які у своїх показах повідомили, що ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України», у відповідності до держаних актів на постійне користування землею, має у користуванні п`ять земельних ділянок, загальною площею 107,7832 га., що розміщені за межами с. Новий Стародуб, Олександрійського (колишній Петрівський) району, Кіровоградської області. Вказані земельні ділянки вказане товариство обробляє у сільськогосподарських цілях, однак, будь-яких податків, платежів та зборів за місцем реєстрації не сплачує.

Проведено зовнішній огляд за юридичною адресою ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України», під час якого встановлено відсутність будь-яких будівель, що б могли використовуватися зазначеним товариством у господарчій діяльності та як офісне приміщення. Поміж цим, також установлено, що за юридичною (в свою чергу, податковою) адресою зазначеного товариства знаходиться зруйнована будівля та захаращення травою та чагарником.

Поміж тим, отримано податкову звітність ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» за 2018-2020 роки у відповідності до якої, зазначене товариство звітує про відсутність будь-яких доходів та видатків, а також не подає у встановленому законом порядку до контролюючого органу з питань оподаткування інформацію про будь-які земельні ділянки, що перебувають у користуванні.

06.05.2021 Петрівською селищною радою Кіровоградською області проведена сьома сесія восьмого скликання, під час якої прийнято рішення №679/8 про припинення права постійного користування та вилучення у ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» земельних ділянок, про які згадувалося раніше, загальною площею 107,7832 га., а саме за наступними кадастровими номерами та площами: №3524983700:03:000:1504, площею 42,5224 га.; №3524983700:03:000:1503, площею 11,3138 га.; №3524983700:03:000:1502, площею 38,0380 га.; №3524983700:03:000:1501, площею 13,8564 га.; №3524983700:03:000:1505, площею 2,8564 га.

10.06.2021 проведено зовнішній огляд зазначених вище земельних ділянок (за правилами огляду місцевості, тобто без проникнення до приміщення чи сховища), під час якого установлено, що на земельних ділянках за кадастровими номерами №3524983700:03:000:1504, №3524983700:03:000:1503, №3524983700:03:000:1502 та №3524983700:03:000:1501, наявні посіви озимої пшениці, загальною площею 105,7306 га.

На підтвердження фактів припинення права постійного користування та вилучення у ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України», а також знаходження посівів озимої пшениці допитаний як свідок начальник земельно-комунального відділу Петрівської селищної ради ОСОБА_11 .

Відповідно до інформації Державного реєстру речових прав на нерухоме майно Міністерства юстиції України, всі земельні ділянки, про які зазначалося вище, прийняті Петрівською селищною радою Кіровоградською області у комунальну власність, а саме: №3524983700:03:000:1504, №3524983700:03:000:1501 та №3524983700:03:000:1505 10.03.2021, а №3524983700:03:000:1503, №3524983700:03:000:1502 09.03.2021.

Постановою від 10.06.2021 визначені вище земельні ділянки та посіви на чотирьох із них, визнані речовими доказами у кримінальному провадженні, та як є знаряддям вчиненого кримінального правопорушення.

Слідчим в клопотанні стверджується, що з метою забезпечення схоронності речових доказів, унеможливлення їх пошкодження, знищення чи іншим чином зміни, виникла необхідність у накладенні арешту на майно Петрівської селищної ради Кіровоградської області, а саме на земельні ділянки №3524983700:03:000:1504 (з посівами озимої пшениці), №3524983700:03:000:1501 (з посівами озимої пшениці), №3524983700:03:000:1505, №3524983700:03:000:1503 (з посівами озимої пшениці), №3524983700:03:000:1502 (з посівами озимої пшениці).

10.06.2021 від Петрівської селищної голови Кіровоградської області ОСОБА_12 отримано заяву про те, що Петрівська селищна рада Кіровоградської області не заперечує у накладенні арешту на зазначені вище земельні ділянки.

Слідчий вважає, що службові особи ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» приховують дійсне місце знаходження офісних приміщень товариства, якщо вони є взагалі, не звітують про наявність та факти користування будь-якими земельними ділянками, подають податкову звітність з даним про відсутність будь-яких доходів та видатків від ведення господарської діяльності, а також, або самостійно, або через інших осіб, обробляють земельні ділянки у господарських цілях та з метою отримання «тіньового», не облікованого та не оподаткованого прибутку. Вказані обставини, в сукупності із отриманою інформацією можуть свідчити про те, що службові особи ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» умисно ухиляються від сплати податків, зборів та загальнообов`язкових платежів, не тільки протягом 2018-2020 років, але і продовжують вчиняти визначене кримінальне правопорушення.

У відповідності до ст.171 КПК України, під час досудового розслідування вказаного кримінального провадження, також установлено, що:

- підставою накладення арешту на майно є достатні підстави вважати, що воно є речовим доказом у кримінальному провадженні;

- метою накладення арешту на майно, є достатні підстави вважати, що земельні ділянки та посіви на них можуть бути знищені, пошкоджені, реалізовані чи іншим чином погіршені як речовий доказ. В широкому розумінні, метою арешту є запобігання можливості приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження, а також збереження майна в належному товарному та вартісному стані;

- існує необхідність у накладенні арешту на майно, що перебуває у комунальній власності та перебуває у розпорядженні Петрівської селищної ради Кіровоградської області, а саме земельні ділянки за кадастровими номерами: №3524983700:03:000:1504, площею 42,5224 га. із посівами озимої пшениці; №3524983700:03:000:1503, площею 11,3138 га. із посівами озимої пшениці; №3524983700:03:000:1502, площею 38,0380 га. із посівами озимої пшениці; №3524983700:03:000:1501, площею 13,8564 га. із посівами озимої пшениці; №3524983700:03:000:1505, площею 2,8564 га.;

- право власності на зазначені вище земельні ділянки підтверджується інформацією Державного реєстру речових прав на нерухоме майно Міністерства юстиції України;

- вид і розмір шкоди у кримінальному провадженні, відповідно до фабули кримінального правопорушення, складає грошову суму в грошовій одиниці України в розмірі 5 733 896 грн.

Ухвалою слідчого судді Ленінського районного суду м.Кіровограда від 27.07.2021 року, якою відмовлено в задоволенні клопотання слідчого про арешт на майна.

Рішення мотивовано тим, що слідчими СУ ГУДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.03.2021 №32021120010000018, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Так, згідно фабули кримінального провадження, яка вказана у витязі з ЄРДР службові особи ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» (код ЄДРПОУ 31140815, Кіровоградська область, Петрівський район, с. Новий Стародуб, вул. Дзержинського, буд. 3), шляхом не відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства фінансово-господарських операцій з реалізації сільськогосподарської продукції вирощеної на земельних ділянках, що перебувають у постійному користуванні, в період 2018-2020 років умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 017 840 грн. та податку на прибуток в сумі 2 716 056 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в великих розмірах на загальну суму 5 733 896 грн.

Тобто, предметом доказування у кримінальному провадженні за ч. 2 ст. 212 КК України є сума несплаченого обов`язкового платежу до державного бюджету з доходу відповідного суб`єкта господарювання, в даному випадку це ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України».

В матеріалах справи наявні протоколи допиту свідків співробітників Петрівської селищної ради Кіровоградської області, які вказали, що ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» мало у користуванні 107,7832 га. земель, які розташовані на території Петрівського району, ці земельні ділянки обробляються названим товариством, які збирають урожай з цих земельних ділянок, але жодних обов`язкових платежів не сплачують /а.с. 39-42, 49-52/. Попри це, допитаний спеціаліст землевпорядник вказав, що належні ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» земельні ділянки засіяні, але хто це зробив йому не відомо /а.с. 44-48/. Окрім цього, до клопотання не додано допитів жодної посадової особи ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» з приводу проведення досудового слідства щодо товариства та з приводу обробітку названих вище земельних ділянок.

За вказаних обставин, слідчий суддя критично відноситься до доводів слідчого з приводу того, що вказані земельні ділянки були засіяні та оброблялись ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України», оскільки матеріалами клопотання вказані обставини не доводять, а покази представників Петрівської сільської ради є різними між собою, а службові особи ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» взагалі не допитувались, оскільки доказів цього на час розгляду клопотання про арешт не надано.

Більше того, слідчим вказується, що посіви на вказаних земельних ділянках та самі земельні ділянки є речовими доказами у кримінальному провадженні, проте ні з постанови від 10.06.2021 ні з наданих слідчим в судовому засіданні пояснень не зрозуміло, яким чином посіви на земельних ділянках та ці земельні ділянки, з урахуванням того, що стороною обвинувачення не встановлено ким саме ці культури засіяні та оброблялись, відповідають встановленим ст. 98 КПК критеріям речового доказу у кримінальному провадженні та доказуванню вини у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КПК України.

Доводи слідчого з приводу того, що після зібрання врожаю можливо буде встановити загальну вартість з якої вже можливо буде вираховувати суми несплачених платежів, слідчим суддею сприймаються критично, оскільки з моменту реєстрації кримінального провадження, тобто 01.03.2021 слідчим не вжито дій по встановленню осіб, якими здійснювалось засіяння та обробка культур, і доказів цього не надано.

Окрім цього, засів озимини здійснювався по осені, тобто на момент 2020 вказані земельні ділянки перебували у постійному користуванні ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України», однак з клопотанням про арешт, слідчий звертається в той час коли ці культури потрібно збирати, з клопотанням про арешт земельних ділянок на момент реєстрації кримінального провадження слідчий не звертався, доказів цього не надано.

При цьому, не зрозуміло хто буде збирати цей врожай озимих культур, порядок його підрахунку та зберігання на час досудового розслідування. Більше того, визначена в фабулі ЄРДР сума збитків у сумі 5 733 896 грн., починаючи з моменту реєстрації кримінального провадження по день звернення до слідчого судді з клопотанням про арешт майна, та дату судового засіданя, жодним чином не підтверджена (висновком експерта, актом планової (позапланої) перевірки), а лише вказана у заяві про вчинення злочину співробітником ДФС у Кіровоградській області, доказів цього слідчому судде на надано.

В апеляційній скарзі прокурор просив скасувати оскаржувану ухвалу та постановити нову, якою задовольнити клопотання старшого слідчого про арешт майна у повному обсязі, накласти арешт на майно, що перебуває у комунальній власності та перебуває у розпорядженні Петрівської селищної ради Кіровоградської області із забороною відчужувати, розпоряджатися та користування арештованим майном.

При цьому зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області розслідується кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за №32021120010000018 від 01.03.2021 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, відносно службових осіб ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» (код ЄДРПОУ 31140815).

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» (код ЄДРПОУ 31140815, Кіровоградська область, Петрівський район, с. Новий Стародуб, вул. Дзержинського, буд. 3), шляхом не відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства фінансово- господарських операцій з реалізації сільськогосподарської продукції вирощеної на земельних ділянках, що перебувають у постійному користуванні, в період 2018- 2020 років умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 017 840 грн. та податку на прибуток в сумі 2 716 056 гри., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в великих розмірах на загальну суму 5 733 896 грн.

06.05.2021 Петрівською селищною радою Кіровоградською області проведена сьома сесія восьмого скликання, під час якої прийнято рішення. №679/8 про припинення права постійного користування та вилучення у ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної" організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» земельних ділянок, про які згадувалося раніше, загальною площею 107,7832 га., а саме за наступними кадастровими номерами та площами: №3524983700:03:000:1504, площею 42,5224 га.; №3524983700:03:000:1503, площею 11,3138 га.; №3524983700:03:000:1502, площею 38,0380 га.; №3524983700:03:000:1501, площею 13,8564 га.; №3524983700:03:000:1505, площею 2,8564 га.

10.06.2021 проведено зовнішній огляд зазначених вище земельних ділянок (за правилами огляду місцевості, тобто без проникнення до приміщення чи сховища), під час якого установлено, що на земельних ділянках за кадастровими номерами №3524983700:03:000:1504, №3524983700:03:000:1503, №3524983700:03:000:1502 та №3524983700:03:000:1501, наявні посіви озимої пшениці, загальною площею 105,7306 га.

На підтвердження фактів припинення права постійного користування та вилучення у ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України», а також знаходження посівів озимої пшениці допитаний як свідок начальник земельно-комунального відділу Петрівської селищної ради ОСОБА_11 .

Відповідно до інформації Державного реєстру речових прав на нерухоме майно Міністерства юстиції України, всі земельні ділянки, про які зазначалося вище, прийняті Петрівською селищною радою Кіровоградською області у комунальну власність, а саме: №3524983700:03:000:1504, №3524983700:03:000:1501 та №3524983700:03:000:1505 10.03.2021, а №3524983700:03:000:1503, №3524983700:03:000:1502 09.03.2021.

Постановою від 10.06.2021 визначені вище земельні ділянки та посіви на чотирьох із них, визнані речовими доказами у кримінальному провадженні, та як є знаряддям вчиненого кримінального правопорушення.

Наразі, з метою забезпечення схоронності речових доказів, унеможливлення їх пошкодження, знищення чи іншим чином зміни, виникла необхідність у накладенні арешту на майно Петрівської селищної ради Кіровоградської області, а саме на земельні ділянки №3524983700:03:000:1504 (з посівами озимої пшениці), №3524983700:03:000:1501 (з посівами озимої пшениці), №3524983700:03:000:1505, №3524983700:03:000:1503 (з посівами озимої пшениці), №3524983700:03:000:1502 (з посівами озимої пшениці).

10.06.2021 від Петрівської селищної голови Кіровоградської області ОСОБА_12 отримано заяву про те, що Петрівська селищна рада Кіровоградської області не заперечує у накладенні арешту на зазначені вище земельні ділянки.

Разом з цим, службові особи ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» приховують дійсне місце знаходження офісних приміщень товариства, якщо такі існують взагалі, не звітують про наявність та факти користування будь-якими земельними ділянками, подають податкову звітність з даним про відсутність будь-яких доходів та видатків від ведення господарської діяльності, а також, або самостійно, або через інших осіб, обробляють земельні ділянки у господарських цілях та з метою отримання «тіньового», не облікованого та не оподаткованого прибутку. Вказані обставини, в сукупності із отриманою інформацією можуть свідчити про те, що службові особи ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» умисно ухиляються від сплати податків, зборів та загальнообов`язкових платежів, не тільки протягом 2018-2020 років, але і продовжують вчиняти визначене кримінальне правопорушення.

У відповідності до ст. 171 КПК України, під час досудового розслідування вказаного кримінального провадження, також установлено, що:

- підставою накладення арешту на майно є достатні підстави вважати, що воно є з речовим доказом у кримінальному провадженні;

- метою накладення арешту на майно, є достатні підстави вважати, що земельні ділянки та посіви на них можуть бути знищені, пошкоджені, реалізовані чи іншим чином погіршені як речовий доказ. В широкому розумінні, метою арешту є запобігання можливості приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження, а також збереження майна в належному товарному та вартісному стані;

- існує необхідність у накладенні арешту на майно, що перебуває у

комунальній власності та перебуває у розпорядженні Петрівської селищної ради Кіровоградської області, а саме земельні ділянки за кадастровими номерами: №3524983700:03:000:1504, площею 42,5224 га. Із посівами озимої пшениці; №3524983700:03:000:1503, площею 11,3138 га. із посівами озимої пшениці; №3524983700:03:000:1502, площею 38,0380 га. із посівами озимої пшениці; №3524983700:03:000:1501, площею 13,8564 га. із посівами озимої пшениці; №3524983700:03:000:1505, площею 2,8564 га.;

- право власності на зазначені вище земельні ділянки підтверджується інформацією Державного реєстру речових прав на нерухоме майно Міністерства юстиції України;

- вид і розмір шкоди у кримінальному провадженні, відповідно до фабули кримінального правопорушення, складає грошову суму в грошовій одиниці України в розмірі 5 733 896 грн.

Заслухавши доповідача, прокурора, який просив задовольнити подану апеляційну скаргу, представника ТОВ «Агросила» ОСОБА_7 , яка просила залишити без задоволення апеляційну скаргу, дослідивши матеріали клопотання слідчого та зваживши доводи апеляційної скарги, колегія суддів доходить висновку, що апеляційна скарга задоволенню не підлягає, з таких підстав.

Згідно з ч.1 ст.131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є зокрема, арешт майна.

Так, згідно ч.1 ст.170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Згідно ст.173 КПК України слідчий суддя, суд відмовляють у задоволенні клопотання про арешт майна, якщо особа, що його подала не доведе необхідність такого арешту, а також наявність ризиків, передбачених абзацом другим частини першої статті 170 цього Кодексу.

Згідно ч.3 ст.170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Статтею 98 КПК України визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч.ч.10, 11 ст.170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Не може бути арештовано майно, якщо воно перебуває у власності добросовісного набувача, крім арешту майна з метою забезпечення збереження речових доказів.

Заборона або обмеження користування, розпорядження майном можуть бути застосовані лише у разі, коли існують обставини, які підтверджують, що їх незастосування призведе до приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі майна.

Як вбачається з матеріалів клопотання слідчого про арешт майна, слідчими СУ ГУДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 01.03.2021 №32021120010000018, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» (код ЄДРПОУ 31140815, Кіровоградська область, Петрівський район, с. Новий Стародуб, вул. Дзержинського, буд. 3), шляхом не відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства фінансово-господарських операцій з реалізації сільськогосподарської продукції вирощеної на земельних ділянках, що перебувають у постійному користуванні, в період 2018-2020 років умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 017 840 грн. та податку на прибуток в сумі 2 716 056 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів в великих розмірах на загальну суму 5 733 896 грн.

Під час проведених слідчих (розшукових) дій, допитано як свідків інспектора з благоустрою Петрівської селищної ради ОСОБА_8 , спеціаліста-землевпорядника Петрівської селищної ради ОСОБА_9 та секретаря Петрівської селищної ради ОСОБА_10 , які у своїх показах повідомили, що ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України», у відповідності до держаних актів на постійне користування землею, має у користуванні п`ять земельних ділянок, загальною площею 107,7832 га., що розміщені за межами с. Новий Стародуб, Олександрійського (колишній Петрівський) району, Кіровоградської області. Вказані земельні ділянки вказане товариство обробляє у сільськогосподарських цілях, однак, будь-яких податків, платежів та зборів за місцем реєстрації не сплачує.

Проведено зовнішній огляд за юридичною адресою ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України», під час якого встановлено відсутність будь-яких будівель, що б могли використовуватися зазначеним товариством у господарчій діяльності та як офісне приміщення. Поміж цим, також установлено, що за юридичною (в свою чергу, податковою) адресою зазначеного товариства знаходиться зруйнована будівля та захаращення травою та чагарником.

Поміж тим, отримано податкову звітність ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» за 2018-2020 роки у відповідності до якої, зазначене товариство звітує про відсутність будь-яких доходів та видатків, а також не подає у встановленому законом порядку до контролюючого органу з питань оподаткування інформацію про будь-які земельні ділянки, що перебувають у користуванні.

06.05.2021 Петрівською селищною радою Кіровоградською області проведена сьома сесія восьмого скликання, під час якої прийнято рішення №679/8 про припинення права постійного користування та вилучення у ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» земельних ділянок, про які згадувалося раніше, загальною площею 107,7832 га., а саме за наступними кадастровими номерами та площами: №3524983700:03:000:1504, площею 42,5224 га.; №3524983700:03:000:1503, площею 11,3138 га.; №3524983700:03:000:1502, площею 38,0380 га.; №3524983700:03:000:1501, площею 13,8564 га.; №3524983700:03:000:1505, площею 2,8564 га.

10.06.2021 проведено зовнішній огляд зазначених вище земельних ділянок (за правилами огляду місцевості, тобто без проникнення до приміщення чи сховища), під час якого установлено, що на земельних ділянках за кадастровими номерами №3524983700:03:000:1504, №3524983700:03:000:1503, №3524983700:03:000:1502 та №3524983700:03:000:1501, наявні посіви озимої пшениці, загальною площею 105,7306 га.

На підтвердження фактів припинення права постійного користування та вилучення у ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України», а також знаходження посівів озимої пшениці допитаний як свідок начальник земельно-комунального відділу Петрівської селищної ради ОСОБА_11 .

Відповідно до інформації Державного реєстру речових прав на нерухоме майно Міністерства юстиції України, всі земельні ділянки, про які зазначалося вище, прийняті Петрівською селищною радою Кіровоградською області у комунальну власність, а саме: №3524983700:03:000:1504, №3524983700:03:000:1501 та №3524983700:03:000:1505 10.03.2021, а №3524983700:03:000:1503, №3524983700:03:000:1502 09.03.2021.

Постановою від 10.06.2021 визначені вище земельні ділянки та посіви на чотирьох із них, визнані речовими доказами у кримінальному провадженні, та як є знаряддям вчиненого кримінального правопорушення.

10.06.2021 від Петрівської селищної голови Кіровоградської області ОСОБА_12 отримано заяву про те, що Петрівська селищна рада Кіровоградської області не заперечує у накладенні арешту на зазначені вище земельні ділянки.

Дослідивши обґрунтування клопотання слідчого, матеріали клопотання, колегія суддів доходить висновку, що слідчий суддя повно, об`єктивно та неупереджено розглянув дане клопотання слідчого та дійшов правильного висновку, що доводи слідчого з приводу того, що вказані земельні ділянки були засіяні та оброблялись ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України», матеріалами клопотання вказані обставини не доводять, а показання представників Петрівської сільської ради є різними між собою, а службові особи ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» взагалі не допитувались, оскільки доказів цього на час розгляду клопотання про арешт не надано.

Більше того, слідчим вказується, що посіви на вказаних земельних ділянках та самі земельні ділянки є речовими доказами у кримінальному провадженні, проте ні з постанови від 10.06.2021 ні з наданих слідчим в судовому засіданні суду першої інстанції пояснень не зрозуміло, яким чином посіви на земельних ділянках та ці земельні ділянки, з урахуванням того, що стороною обвинувачення не встановлено ким саме ці культури засіяні та оброблялись, відповідають встановленим ст. 98 КПК критеріям речового доказу у кримінальному провадженні та доказуванню вини у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КПК України.

Крім того, з моменту реєстрації кримінального провадження, тобто 01.03.2021 слідчим не вжито дій по встановленню осіб, якими здійснювалось засіяння та обробка культур, і доказів цього не надано.

Окрім цього, засів озимини здійснювався по осені, тобто на момент 2020 вказані земельні ділянки перебували у постійному користуванні ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України», однак з клопотанням про арешт, слідчий звертається в той час коли ці культури потрібно збирати, з клопотанням про арешт земельних ділянок на момент реєстрації кримінального провадження слідчий не звертався, доказів цього не надано. При цьому, не зрозуміло хто буде збирати цей врожай озимих культур, порядок його підрахунку та зберігання на час досудового розслідування.

Більше того, визначена в фабулі ЄРДР сума збитків у сумі 5 733 896 грн., починаючи з моменту реєстрації кримінального провадження по день звернення до слідчого судді з клопотанням про арешт майна, жодним чином не підтверджена (висновком експерта, актом планової (позапланої) перевірки), а лише вказана у заяві про вчинення злочину співробітником ДФС у Кіровоградській області.

Слідчий суддя дослідивши докази, які надані до матеріалів клопотання дійшов правильного висновку про необхідність відмовити у задоволенні клопотання про накладення арешту на земельну ділянку.

Крім того, прокурор у судовому засіданні суду апеляційної інстанції на запитання колегії суддів, стосовно того, чи наявна на вказаних земельних ділянках озима пшениця чи вона зібрана чи ні, станом на дату розгляду, не надав інформації стосовно вказаних питань. Крім того, прокурор не надав до суду апеляційної інстанції належних підтверджуючих доказів стосовно ухилення ТОВ «Агроресурс» від сплати податків, і зокрема (актів перевірок та інших підтверджуючих документів), зазначив, що на даний час проводяться аналітичні дослідження.

Доводи апеляційної скарги прокурора стосовно того, що службові особи ТОВ «Агросила» Кіровоградської обласної організації інвалідів «Союз організацій інвалідів України» приховують дійсне місце знаходження офісних приміщень товариства, якщо вони є взагалі, не звітують про наявність та факти користування будь-якими земельними ділянками, подають податкову звітність з даним про відсутність будь-яких доходів та видатків від ведення господарської діяльності, а також, або самостійно, або через інших осіб, обробляють земельні ділянки у господарських цілях та з метою отримання «тіньового», не облікованого та не оподаткованого прибутку, є необґрунтованими, безпідставними, оскільки докази, які підтверджували зазначені доводи в матеріалах клопотання відсутні та до суду апеляційної інстанції не надавались.

Більше того, на переконання колегії суддів, слідчий суддя дійшов правильного висновку, що вище вказані земельні ділянки із посівами озимої пшениці не відповідають критеріям зазначених у ст. 98 КПК України.

Беручи до уваги вищевикладене колегія суддів доходить висновку що слідчий суддя обґрунтовано відмовив в накладенні арешту, а тому доводи викладені в апеляційній скарзі прокурора є необґрунтованими та безпідставними.

Порушень кримінального процесуального закону, які стали б підставою для скасування по суті правильно прийнятого рішення винесеного слідчим суддею колегією суддів не встановлено.

Враховуючи викладене колегія суддів доходить висновку, що апеляційна скарга прокурора задоволенню не підлягають.

Керуючись ст. ст. 170, 171, 376, 407, 422 КПК України, колегія суддів

ПОСТАНОВИЛА:

Апеляційну скаргу прокурора у кримінальному провадженні ОСОБА_6 залишити без задоволення.

Ухвалу слідчого судді Ленінського районного суду м.Кіровограда від 27.07.2021 року, якою відмовленов задоволенніклопотання слідчогопро арештна майна залишити без зміни.

Ухвала апеляційного суду є остаточною та оскарженню в касаційному порядку не підлягає.

Судді:

ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4

(підписи)