Ухвала

від 10.08.2021 по справі 127/20449/21

ВІННИЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №127/20449/21

Провадження №1-кс/127/9307/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 серпня 2021 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

слідчого судді ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 про проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

Заступник начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області майор податкової міліції ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням про обшук комплексу будівель, споруд та території які, розташовані за адресою: Вінницька область, Немирівський район, смт. Ситковецьке, вул. Мандролька, буд. 19, які на праві приватної власності належать ЗАТ «Прилуктваринмаш-Холдінг» (код ЄДРПОУ 25406453),де зареєстрованета здійснюєсвою діяльністьТОВ Ситковецьке(кодза ЄДРПОУ33845116), мотивуючи свої вимоги тим, що проводиться досудове розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021020000000024 від 01.03.2021 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 366 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстроване, у тому числі на підставі дослідження відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Вінницькій області від 19.01.2021 №3/02-32-08-20/33845116, про те, що службові особи ТОВ Ситковецьке (код за ЄДРПОУ 33845116, Вінницька область, Немирівський район, смт. Ситківці, вул. Мандролька, буд. 19) внесли до офіційних документів, а саме податкової декларації з ПДВ за січень 2020 року завідомо неправдиві відомості, в результаті чого підприємство сформувало незаконний податковий кредит від ТОВ Адельвейс Систем (код за ЄДРПОУ 43273002) в сумі 782 892 грн. по операціях з придбання товарно-матеріальних цінностей, що спричинило тяжкі наслідки.

Так, згідно дослідження відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДПС у Вінницькій області від 19.01.2021 №3/02-32-08-20/33845116 встановлено, що в січні 2020 року ТОВ Ситковецьке відобразило придбання у ТОВ Адельвейс Систем (код ЄДРПОУ 43273002, м. Суми, вул. Кооперативна, буд.19) товарно-матеріальних цінностей, а саме: сою в кількості 189 тон, на загальну суму 1 814 400 грн., в тому числі ПДВ - 302 400 грн. та добрива рідкі азотні (КАС-32) в кількості 324 тони, на загальну суму 4 697 352 грн., в тому числі ПДВ 782 982 грн., із залученням до незаконної схеми постачальників ТОВ «Карт Торг Груп» (код ЄДРПОУ 43163379), ТОВ «Стокхолод» (код ЄДРПОУ 43083609) та ТОВ «Зоріна Прайм» (код ЄДРПОУ 43138652).

Незаконно сформований ТОВ «Ситковецьке» податковий кредит з податку на додану вартість на загальну суму 782 892 грн, є його майном (активом), так, як безпосередньо вплинув на майновий стан товариства внаслідок мінімізації сплати коштів до бюджету, що може розглядатися як легалізація коштів невідомого походження.

Також встановлено, що ТОВ Адельвейс Систем, згідно реєстру податкових накладних, придбало вищевказані товарно-матеріальні цінності через ряд транзитних структур, а саме ТОВ «Карт Торг Груп» (код ЄДРПОУ 43163379, Донецька область, м.Маріуполь, вул. Купріна, буд.10), ТОВ «Стокхолод» (код ЄДРПОУ 43083609, Кіровоградська область, м. Кропивницький, вул. Ельворті, буд.7, оф.202) та ТОВ «Зоріна Прайм» (код ЄДРПОУ 43138652, Київська область, Києво-Святошинський район, м. Вишневе, вул. Київська, буд.8). Згідно даних ДПС України, вищезазначені суб`єкти господарювання мають ознаки фіктивності (не мають матеріально-технічної бази, відсутні основні фонди, відсутні оформлені працівники тощо). Вказані взаємовідносини, що вказують на незаконність формування податкового кредиту ТОВ Ситковецьке від ТОВ Адельвейс Систем доведені ГУ ДПС у Вінницькій області до відпрацювання листом ГУ ДПС України №8/7д/99-00-06-06-02-07 від 23.03.2020.

Також, ГУ ДПС у Вінницькій області листами №2616/7/02-32 від 23.07.2020 та №3245/7/02-32 від 07.09.2020 отримано узагальнюючу податкову інформацію інформацію по ТОВ Адельвейс Систем щодо не підтвердження здійснення господарських операцій з ТОВ Ситковецьке.

Змінами, внесеними до абзацу п`ятого, постанови Кабінету Міністрів України від 03 лютого 2021 року №89 «Про скорочення строку дії обмеження в частині дії мораторію на проведення деяких видів перевірок», дозволено проведення документальних позапланових перевірок з підстав, визначених підпунктами 78.1.1 та/або 78.1.4 пункту 78.1 статті 78 Кодексу, суб`єктів господарювання реального сектору економіки, які сформували податковий кредит за рахунок, оформлення ризикових операцій з придбання товарів/послуг (із переліку ризикових платників податків, визначених в межах роботи Тимчасової слідчої комісії Верховної Ради України з питань розслідування оприлюднених у засобах масової інформації фактів можливих корупційних дій посадових осіб органів державної влади, які призвели до значних втрат дохідної частини Державного бюджету України, утвореної відповідно до Постанови Верховної Ради України від 24 квітня 2020 р № 568-ІХ.

ТОВ «Ситковецьке» внесено до переліку ризикових платників податків, визначених в межах роботи Тимчасової слідчої комісії Верховної Ради України з питань розслідування оприлюднених у засобах масової інформації фактів можливих корупційних дій посадових осіб органів державної влади, які призвели до значних втрат дохідної частини Державного бюджету України, утвореної відповідно до Постанови Верховної Ради України від 24.04.202.0 р №568-ІХ».

На даний час, з метою швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин скоєння кримінального правопорушення, а також з метою необхідності призначення документальних перевірок та відповідних експертиз, виникла необхідність у долученні до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів фінансово-господарської діяльності ТОВ Ситковецьке, що підтверджують проведення фінансово-господарської діяльності з ТОВ Адельвейс Систем за період з 01.01.2020 по 31.01.2020.

На запит ГУ ДПС у Вінницькій області від 07.05.2020 №6356/10/02-32-05-14 ТОВ Ситковецьке, листом за вх.№15504/10/02-32 від 02.06.2020, відмовило ГУ ДПС у Вінницькій області в наданні копій документів, які підтверджують реальність здійснення взаємовідносин з ТОВ Адельвейс Систем.

Разом з тим, 02.06.2021 року ухвалою слідчого судді Вінницького міського суду від 02.06.2021 року (справа №127/14031/21) було відмовлено в задоволенні клопотання про проведення обшуку за місцем реєстрації та здійснення діяльності ТОВ Ситковецьке, за адресою: Вінницька область, Немирівський район, смт. Ситковецьке, вул. Мандролька, буд. 19.

При цьому з метою підтвердження чи спростування факту проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ Ситковецьке із ТОВ Адельвейс Систем за період з 01.01.2020 по 31.01.2020, Вінницьким міським судом 25.06.2021 року було задоволено клопотання про тимчасовий доступ, до документів, які перебувають у володінні ТОВ Ситковецьке (код ЄДРПОУ 33845116).

05.07.2021 року ухвалу слідчого судді Вінницького міського суду під підпис було вручено директору ТОВ Ситковецьке - В. Руснаку. Однак службовими особами ТОВ Ситковецьке було порушено строку дії ухвали (документи надані після завершення строку дії ухвали), документи надані не в повному обсязі та частково в фотокопіях, що суперечить вимогам ухвали про тимчасовий доступ до документів.

На підставі вищевикладеного та згідно отриманих в ході досудового розслідування фактичних даних, оригінали фінансово-господарських документів щодо взаємодії ТОВ Ситковецьке з ТОВ Адельвейс Систем знаходяться в паперовому та електронному вигляді за місцем реєстрації та здійснення діяльності ТОВ Ситковецьке, за адресою: Вінницька область, Немирівський район, смт. Ситковецьке, вул. Мандролька, буд. 19.

На підставі вищевикладеного, з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення, виникла необхідність у проведенні обшуку за місцем реєстрації та здійснення діяльності ТОВ Ситковецьке, за адресою: Вінницька область, Немирівський район, смт. Ситковецьке, вул. Мандролька, буд. 19

Крім того, в ході здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що існує реальна загроза зміни або знищення зазначених первинних бухгалтерських документів, чорнових записів, печаток, штампів, бланків, документів фіктивних суб`єктів господарської діяльності тощо.

Окрім того, фінансово-господарські документи ТОВ Ситковецьке у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дати, обсяг проведених операцій, найменування та специфікацію продукції, підписи осіб, які склали вказані документи.

Потреба в отримані оригіналів вказаних документів та матеріалів подвійного (чорнового) бухгалтерського та податкового обліку ТОВ Ситковецьке про фактичне придбання та реалізацію ТМЦ зумовлена вимогами Інструкції про призначення та проведення судових експертиз та експертних досліджень, затвердженої наказом Міністерства юстиції України від 08.10.1998 №53/5 (із змінами і доповненнями), якою передбачено їх надання експерту для проведення відповідного дослідження у ході проведення експертизи.

Також,вказані документиу ходіподальшого розслідуваннязабезпечать можливістьпризначення економічної тапочеркознавчої експертиз,з метоювизначення розміруматеріальних збитків,завданих кримінальнимправопорушенням, просила клопотання задовольнити.

В судовомузасіданні слідчийвимоги клопотанняпідтримала заобставин,викладених уньому тавказала,що у комплексі будівель, споруд та території які, розташовані за адресою: Вінницька область, Немирівський район, смт. Ситковецьке, вул. Мандролька, буд. 19 можуть знаходитись оригінали первинних фінансово-господарських документів ТОВ Ситковецьке по проведеним господарським операціям вказаного підприємства з ТОВ Адельвейс Систем, ТОВ «Карт Торг Груп», ТОВ «Стокхолод» та ТОВ «Зоріна Прайм» за період з 01.01.2020 по 31.01.2020.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.

Стаття 233 КПК України передбачає, що ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якої метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення.

Ст. 234 КПК України встановлено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно відомості, щодо права приватної власності на комплекс будівель та споруд за адресою: Вінницька область, Немирівський район, смт. Ситковецьке, вул. Мандролька, буд. 19, належить ЗАТ «Прилуктваринмаш-Холдінг» (код ЄДРПОУ 25406453).

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для задоволення клопотання про проведення обшуку, оскільки дана слідча дія має важливе значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення і відшукання знарядь кримінального правопорушення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 110, 233, 234, 235, 395 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання заступника начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_3 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку комплексу будівель, споруд та території які, розташовані за адресою: Вінницька область, Немирівський район, смт. Ситковецьке, вул. Мандролька, буд. 19, які на праві приватної власності належать ЗАТ «Прилуктваринмаш-Холдінг» (код ЄДРПОУ 25406453), де зареєстроване та здійснює свою діяльність ТОВ Ситковецьке (код за ЄДРПОУ 33845116), з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ Ситковецьке по проведеним господарським операціям вказаного підприємства з ТОВ Адельвейс Систем (код ЄДРПОУ 43273002), ТОВ «Карт Торг Груп» (код ЄДРПОУ 43163379), ТОВ «Стокхолод» (код ЄДРПОУ 43083609) та ТОВ «Зоріна Прайм» (код ЄДРПОУ 43138652) за період з 01.01.2020 по 31.01.2020, у тому числі: договорів, додаткових угод, додатків до них, актів виконаних робіт, актів прийому-передачі, видаткових накладних, податкових накладних, договорів перевезення вантажів автомобільним транспортом, санітарні та якісні сертифікати, свідоцтва, довідки, журналів в`їзду-виїзду автомобільного транспорту та/або інших документів у яких зазначено час прибуття(вибуття), марку та державний номерний знак автомобіля для завантаження та розвантаження, актів які складалися у випадку перевантаження вантажу у процесі його перевезення на інший автомобіль, товарно-транспортних накладних, журнал обліку вхідної та вихідної кореспонденції за 2020 рік претензій на відшкодування збитків, завданих/отриманих в результаті порушення однією із сторін укладених договорів/угод його умов або в результаті втрати, недостачі, псування або ушкодження вантажу, платіжних документів, доручень, прибуткових касових ордерів, чекових книжок, приймальних квитанцій, рахунківфактури, банківських виписок з оплати товарів/робіт/послуг, а також податкової звітності, чорнових записів та матеріалів подвійного(чорнового) бухгалтерського та податкового обліку про ведення господарської діяльності, печаток, бланків, штампів, в тому числі інших фіктивних підприємств, мобільних телефонів, по яких ведуться (відбувались) переговори причетних до вчиненого злочину осіб між собою, комп`ютерної техніки та електронних носіїв інформації, на яких знаходяться контакти та інша інформація щодо замовників та постачальників товарів (робіт, послуг), розмножувальної комп`ютерної техніки, електронних зразків підписів та печаток, штампів, первинних бухгалтерських документів, записних книжок, зошитів з контактами суб`єктів господарювання з якими проводилась господарська діяльність, інших речей, предметів та документів, які мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні та можуть виступати в подальшому в якості речових доказів скоєного кримінального правопорушення.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.

Слідчий суддя