Ухвала

від 16.08.2021 по справі 759/18421/21

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. КИЄВА

пр. № 1-кс/759/6639/21

ун. № 759/18421/21

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 серпня 2021 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 42020110000000211, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.11.2020 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До Святошинського районного суду м. Києва звернувся слідчий ОСОБА_4 з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 42020110000000211.

Клопотання обгрунтовано наступним.

Під час досудового розслідування встановлено, що гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 та ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , на території Київської області створили на ім`я підставних осіб та використовують ряд суб`єктів господарської діяльності не платників ПДВ з ознаками фіктивності та транзитності, а саме: ТОВ "Охоронна компанія "Щит" (код 40075951), ТОВ "Вольтер капітал" (код 39923000), ТОВ НВП "І.Т.Е.М." (код 30177315), ТОВ "Ерідан - XXI століття" (код 32312735), ТОВ "Дубровіни" (код 33263181), ПАТ "ЗНВ КІФ Дельта Інвест проект" (код 38347339), ТОВ "Міжнародна страхова компанія" (код 31236795), ТОВ "Євро холдинг" (код 38780952), ТОВ "Енергія фінанс" (код 40361402), ТОВ "ВО "Теко" (код 40214295), ТОВ "Терра фінанс" (код 40302323), ТОВ "Макрос фінанс" (код 40370147), ТОВ "Дирионгруп" (код 41243395), ТОВ "Теклет" (код 42140503), ТОВ "Скіфія-2018" (код 42345065), ТОВ "Скай-лото" (код 42140566), ТОВ"Спектр Фінанс" (код 40392642), ТОВ "Інком фінанс" (код 40392807), ТОВ "Страхова компанія енергія" (код 40367375) ТОВ "Тактфінанс" (код 40393065), ТОВ "Фінансова компанія спектр" (код 40398859), ТОВ "Фінансова компанія інком фінанс" (код 40398953), ТОВ "Довіра-бізнес" (код 40408492), ТОВ "Ільїн консалт" (код 40570224), ТОВ "Бізнес справа" (код 40420281), ТОВ "Страховий брокер індиго" (код 41232781), ТОВ "Аверс інвестинг" (код 40427732), ТОВ "Едоке трейд" (код 40732905), ТОВ "Фоліо лекс" (код41835715), ТОВ "Фінансова компанія редстарг" (код 41690531), ТОВ "Дарбіт" (код 42821478), ТОВ "Довіра бізнес-груп" (код40427994), ТОВ "Фінансова компанія такт" (код 40398691), ТОВ "Страхова компанія "Макрос" (код 40372186), ТОВ "Мінтер" (код40788277), ТОВ "Лінна груп лтд" (код 41994463), ТОВ "ТВК-офіс" (код 40169190), ТОВ "Оскаропт" (код 40868048), ТОВ "Бажрантрейдерс" (код 40928206), ТОВ "Кнетч" (код 40931596), ТОВ "Мінт сервіс" (код 41166211), ТОВ "Металресурс груп" (код 41288923), ТОВ "Лайтер груп лтд" (код 41984963), ТОВ "ПМ стандарт"(код 40769008), ТОВ "Войсресурс" (код 42430731), ТОВ "Десигнергруп" (код 41143016), ТОВ "Пронопт" (код 40862329), ТОВ "Мотив груп лтд" (код 40881650), ТОВ "Крістал груп лтд" (код 40881645), ТОВ "Монтана груп лтд" (код 41082179), ТОВ "Кампресурс груп" (код 40928295) та ПРАТ «СК «Український Страховий Стандарт» (код ЄДРПОУ 22229921), з метою сприяння упродовж 2017-2020 років в ухиленні від сплати податку на прибуток підприємствам реального сектору економки, у особливо великих розмірах, на загальну суму понад 36 млн. грн.

Аналізом фінансово-господарської діяльності вищевказаних підприємств з ознаками «фіктивності» встановлено, що дані підприємства фактично не володіють жодними виробничими потужностями, автомобільним транспортом, складськими приміщеннями, що свідчить про відсутність у вказаних СГД обов`язкових ознак господарської діяльності, передбачених у Господарському Кодексі України та в сукупності чітко вказує на їх фактичне використання у схемах ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки.

Таким чином, вищевикладене свідчить, що ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та ОСОБА_7 у період 2017 2020 років використовуючи вищевказані підконтрольні суб`єкти господарської діяльності, за рахунок виключно документального оформлення неіснуючих господарських операцій, безпідставно сформували валові витрати для підприємств реального сектору економіки, чим сприяли в ухиленні від сплати податку на прибуток в особливо великих розмірах.

За результатами проведених оперативно-розшукових заходів, встановлено, що бухгалтерські та фінансово-господарські документи, печатки, комп`ютерна техніка, які використовуються вищевказаними особами при вчиненні кримінального правопорушення, можуть знаходитись в офісному приміщенні ПРАТ «СК «Український Страховий Стандарт», власником якого являється дружина ОСОБА_5 . ОСОБА_8 , а також за місцем проживання ОСОБА_5 та ОСОБА_8 ..

Крім того, під час досудового розслідування встановлено, що адресою фактичного місцезнаходження ПРАТ «СК «Український Страховий Стандарт» являється: м. Київ, вул. Багговутівська, 17-21, поверх 5, за якою зберігаються первинні податкові та бухгалтерські документи підприємств задіяних в злочинній схемі по сприянню в ухиленні від сплати податків за період 2017 2020 років, а також - комп`ютерна техніка, електронні носії інформації, жорсткі диски, чорнові записи, печатки, штампи, кліше підприємств з ознаками «фіктивності», готівкові кошти, отримані в результаті вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до відомостей з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно право власності за вищевказаною адресою належить ТОВ «Концептум» (код ЄДРПОУ 38620883).

Враховуючи обставини та характер вчинення даного злочину, те, що особи причетні до його вчинення здійснюють свою діяльність конспіративно, отримати відомості про всі обставини даного злочину, а також повне коло осіб, які причетні до його вчинення, неможливо в інший спосіб, окрім як проведенням даної слідчої дії.

Допитати власників (володільців) та користувачів приміщень в яких здійснюється зберігання документів та відповідних матеріально-товарних цінностей, чи здійснити тимчасовий доступ до речей та документів відповідно до глави 15 КПК України не представилось можливим, в зв`язку із тим, що вищезазначені дії можуть зашкодити раптовості проведення обшуку, а також спонукати осіб, які причетні до вчинення даного злочину, до знищення, переховування чи внесення змін до речей та документів, які мають доказове значення у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, в ході досудового розслідування для проведення повного, всебічного та неупередженого дослідження обставин у кримінальному провадженні № 42020110000000211, виникла необхідність в проведенні обшуку за місцем фактичного розташування ПРАТ «СК «Український Страховий Стандарт» за адресою: м. Київ, вул. Багговутівська, 17-21, поверх 5, яка на праві власності належить ТОВ «Концептум», з метою відшукання та вилучення документів підприємств задіяних в злочинній схемі по сприянню в ухиленні від сплати податків за період 2017 2020 років, а саме: реєстрів обліку проведених операцій; платіжних доручень; виписок по рахунках; договорів з додатками та додатковими угодами, проекти договорів; рахунків-фактур; товарних накладних; товарно-транспортних накладних; довіреностей на отримання товару; книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг); книг (реєстрів) реєстрації довіреностей; книг (реєстрів) складського обліку; актів звірок взаєморозрахунків; податкових накладних; видаткових накладних; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), проектно-кошторисної документації, локальних кошторисів, зведених кошторисних розрахунків, відомостей ресурсів, дефектних актів, актів приймання-передачі виконаних робіт форми КБ-2в, довідок про вартість виконаних робіт форми КБ-3, журналів ведення технічного нагляду, журналів та інших документів з охорони праці та пропуску працівників на будівельні майданчики, вказівок і приписів підряднику за результатами технічного нагляду, журналів ведення робіт, робочих та виконавчих документацій щодо виконання робіт, листувань, актів взаємозвірок, графіків виконання робіт, печаток інших підприємств, юридична адреса яких не знаходиться за обшукуваною адресою, а також пластикових банківських платіжних карток, серверів, електронних інформаційних систем або їх частин; печаток, штампів, факсиміле підприємств юридична адреса яких не знаходиться за обшукуваною адресою бланків документів з відтисками печаток та штампів; комп`ютерної техніки, електронних носіїв інформації, жорстких дисків, сім карт, мобільних телефонів, за допомогою яких фігуранти спілкувалися з між собою; предметів, документів, речей та цінностей, а також грошових коштів, отриманих від здійснення незаконної діяльності, в тому числі в іноземній валюті, які мають значення для досудового розслідування та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Згідно ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставини, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом.

Таким чином, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання та вилучення знарядь кримінального правопорушення, документів, речових доказів, майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, виникла необхідність у проведенні обшуку та вилученння, предметів, документів, речей та цінностей, грошових коштів, отриманих від здійснення незаконної діяльності, в тому числі, в іноземній валюті.

Так, комп`ютерна техніка, електронні носії інформації, жорсткі диски, мобільні телефони, які є знаряддями злочину, в подальшому будуть використані для проведення комп`ютерно-технічних експертиз, оскільки інформація, що міститься на них має доказове значення у кримінальному проваджені та будуть використані як докази у кримінальному провадженні.

Крім того, оригінали первинних податкових та бухгалтерських документів містять підписи осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення і будуть використані для проведення почеркознавчої експертизи.

Мобільні телефони, певні контакти, дані щодо перемовин, документи та чорнові записи дадуть змогу слідству встановити повний перелік осіб, причетних до злочинної діяльності. Доступ до них може бути обмежений їх власниками, володільцями, утримувачами та пов`язаний з подоланням системи логічного захисту. Крім цього, мобільні телефони, документи та чорнові записи будуть необхідні для проведення експертиз.

Грошові кошти являються речовим доказом, оскільки набуті кримінально протиправним шляхом та підлягають вилученню з метою забезпечення збереження речових доказів.

Спроба вилучення вищезазначених документів та предметів у спосіб, відмінний від обшуку, може призвести до їх знищення або переховування. Зокрема, за наявною оперативною інформацією зазначені речі та предмети можуть бути вивезені на інші адреси, приховані або знищені.

Тому, можна прийти до висновку, що речі та документи, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, знаходяться за місцем фактичного розташування ПРАТ «СК «Український Страховий Стандарт» за адресою: м. Київ, вул. Багговутівська, 17-21, поверх 5, яка на праві власності належить ТОВ «Концептум».

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримує та просить його задовольнити.

Згідно з вимогами ч.1 ст. 234 КПК України встановлено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення предметів та речовин обіг яких заборонено законодавством України. Дозвіл на обшук не може бути наданий слідчим суддею, якщо клопотання про обшук не відповідає встановленим у ч. 3 ст. 234 КПК України вимогам. Згідно із зазначеною нормою клопотання про обшук повинно містити, в тому числі, підстави для обшуку. Частиною п`ятою статті 234 КПК України визначено обставини, які підлягають обов`язковому доказуванню під час розгляду названого клопотання. Відповідно до п.6 ч.3 ст.234 КПК України, клопотання про проведення обшуку повинно містити відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходяться. У відповідності до п.3 ч.5 ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі, документи або особи знаходять у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи. Відповідно до ст.30Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Пунктом 45 рішення Європейського суду з прав людини «Бук проти Німеччини» від 28.04.2005 року, (Buck v. Germany), заява № 41604/98, ECHR 2005-IV) встановлено, що держави можуть за необхідності вдаватися до проведення обшуку з метою отримання доказів на підтвердження факту вчинення певних правопорушень. При цьому, суду необхідно оцінювати, чи підстави, наведені на обґрунтування проведення обшуку житла та виїмки з нього, є належними та достатніми і чи принцип пропорційності дотриманий (див.: зазначене рішення у справі «Функе проти Франції», пункти 5557; рішення від 25 лютого 1993 р. «Крем`є проти Франції», № 11471/85, пункти 38-40 тощо).

Крім того, рішенням Європейського суду з прав людини у справі «Смірнов проти Росії» (71362/01, 07.06.2007 року), рішенні «Ернст та інші проти Бельгії» зазначено, що надто широке формулювання про проведення обшуку дає правоохоронним органам необмежену свободу дій у визначенні того, які документи «становлять інтерес» для розслідування в кримінальній справі.

Встановлено, що першим відділом розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42020110000000211. Наданими доказами слідчим доведено логічний зв`язок між фігурантами справи, що зазначені у витягу з ЄРДР та місцем проведення обшуку.

Таким чином заслухавши пояснення слідчого, враховуючи підстави і мотиви клопотання, дослідивши документи, додані до клопотання, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення. Відшукувані предмети та речі мають значення для досудового розслідування, оскільки можуть бути використані як речові докази в кримінальному провадженні й мають суттєве значення для з`ясування важливих обставин у даному кримінальному провадженні, та можуть знаходитися у зазначеному в клопотанні приміщенні, що відповідно до частини 5 ст.234 КПК України свідчить про обґрунтованість клопотання та необхідність його задоволення.

Враховуючи вищенаведене, керуючись ст. 234-235 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні № 42020110000000211, задовольнити.

Надати дозвіл заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень Слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 , слідчим слідчої групи або уповноваженій особі за дорученням слідчого на проведення обшуку за місцем фактичного розташування ПРАТ «СК «Український Страховий Стандарт» (код ЄДРПОУ 22229921) у приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Багговутівська, 17-21, поверх 5, яке на праві власності належить ТОВ «Концептум» (код ЄДРПОУ 38620883), з метою відшукання та вилучення документів підприємств задіяних в злочинній схемі по сприянню в ухиленні від сплати податків: ТОВ "Охоронна компанія "Щит" (код 40075951), ТОВ "Вольтер капітал" (код 39923000), ТОВ НВП "І.Т.Е.М." (код 30177315), ТОВ "Ерідан - XXI століття" (код 32312735), ТОВ "Дубровіни" (код 33263181), ПАТ "ЗНВ КІФ Дельта Інвест проект" (код 38347339), ТОВ "Міжнародна страхова компанія" (код 31236795), ТОВ "Євро холдинг" (код 38780952), ТОВ "Енергія фінанс" (код 40361402), ТОВ "ВО "Теко" (код 40214295), ТОВ "Терра фінанс" (код 40302323), ТОВ "Макрос фінанс" (код 40370147), ТОВ "Дирионгруп" (код 41243395), ТОВ "Теклет" (код 42140503), ТОВ "Скіфія-2018" (код 42345065), ТОВ "Скай-лото" (код 42140566), ТОВ"Спектр Фінанс" (код 40392642), ТОВ "Інком фінанс" (код 40392807), ТОВ "Страхова компанія енергія" (код 40367375) ТОВ "Тактфінанс" (код 40393065), ТОВ "Фінансова компанія спектр" (код 40398859), ТОВ "Фінансова компанія інком фінанс" (код 40398953), ТОВ "Довіра-бізнес" (код 40408492), ТОВ "Ільїн консалт" (код 40570224), ТОВ "Бізнес справа" (код 40420281), ТОВ "Страховий брокер індиго" (код 41232781), ТОВ "Аверс інвестинг" (код 40427732), ТОВ "Едоке трейд" (код 40732905), ТОВ "Фоліо лекс" (код41835715), ТОВ "Фінансова компанія редстарг" (код 41690531), ТОВ "Дарбіт" (код 42821478), ТОВ "Довіра бізнес-груп" (код40427994), ТОВ "Фінансова компанія такт" (код 40398691), ТОВ "Страхова компанія "Макрос" (код 40372186), ТОВ "Мінтер" (код40788277), ТОВ "Лінна груп лтд" (код 41994463), ТОВ "ТВК-офіс" (код 40169190), ТОВ "Оскаропт" (код 40868048), ТОВ "Бажрантрейдерс" (код 40928206), ТОВ "Кнетч" (код 40931596), ТОВ "Мінт сервіс" (код 41166211), ТОВ "Металресурс груп" (код 41288923), ТОВ "Лайтер груп лтд" (код 41984963), ТОВ "ПМ стандарт"(код 40769008), ТОВ "Войсресурс" (код 42430731), ТОВ "Десигнергруп" (код 41143016), ТОВ "Пронопт" (код 40862329), ТОВ "Мотив груп лтд" (код 40881650), ТОВ "Крістал груп лтд" (код 40881645), ТОВ "Монтана груп лтд" (код 41082179), ТОВ "Кампресурс груп" (код 40928295) та СК «Український Страховий Стандарт» (код ЄДРПОУ 22229921), за період 2017-2020 років, а саме: реєстрів обліку проведених операцій; платіжних доручень; виписок по рахунках; договорів з додатками та додатковими угодами, проекти договорів; рахунків-фактур; товарних накладних; товарно-транспортних накладних; довіреностей на отримання товару; книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг); книг (реєстрів) реєстрації довіреностей; книг (реєстрів) складського обліку; актів звірок взаєморозрахунків; податкових накладних; видаткових накладних; актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), проектно-кошторисної документації, локальних кошторисів, зведених кошторисних розрахунків, відомостей ресурсів, дефектних актів, актів приймання-передачі виконаних робіт форми КБ-2в, довідок про вартість виконаних робіт форми КБ-3, журналів ведення технічного нагляду, журналів та інших документів з охорони праці та пропуску працівників на будівельні майданчики, вказівок і приписів підряднику за результатами технічного нагляду, журналів ведення робіт, робочих та виконавчих документацій щодо виконання робіт, листувань, актів взаємозвірок, графіків виконання робіт, печаток інших підприємств, юридична адреса яких не знаходиться за обшукуваною адресою, а також пластикових банківських платіжних карток, серверів, електронних інформаційних систем або їх частин; печаток, штампів, факсиміле підприємств юридична адреса яких не знаходиться за обшукуваною адресою, бланків документів з відтисками печаток та штампів; комп`ютерної техніки, електронних носіїв інформації, жорстких дисків, сім карт, мобільних телефонів, за допомогою яких фігуранти спілкувалися з між собою; предметів, документів, речей та цінностей, а також грошових коштів, отриманих від здійснення незаконної діяльності, в тому числі в іноземній валюті, які мають значення для досудового розслідування та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи із зазначених у клопотанні підстав лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1