Ухвала

від 04.02.2021 по справі 761/3912/21

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/3912/21

Провадження № 1-кс/761/3173/2021

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 лютого 2021 року

Шевченківський районний суд міста Києва у складі слідчого судді ОСОБА_1 ,

за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

слідчого ОСОБА_3

розглянувши у закритому судовому засіданні в приміщені суду

клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 32020100110000032, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19 червня 2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

02 лютого 2021 року старший слідчий з особливо важливих справ першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС капітан податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням з прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 звернувся з клопотанням у кримінальному провадженні № 32020100110000032, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19 червня 2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку не житлового приміщення, що використовується ТОВ «Кривбасремонт»,та належитьна правівласності згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно №241130574 від 20.01.2021, ПАТ «Північний Гірничо-збагачувальний комбінат» (код за ЄДРПОУ 00191023), з метою відшукання та вилучення первинної фінансово-господарської документації ТОВ «Кривбасремонт» (код за ЄДРПОУ 36220109).

Обґрунтовуючи подане клопотання слідчий вказує на те, що службові особи ТОВ «Кривбасремонт» (код за ЄДРПОУ 36220109) у період 2014 2017 років, шляхом проведення нікчемних фінансово-господарських операцій з фіктивним підприємством ТОВ «Ол Торг (код за ЄДРПОУ 39278738) ухилились від сплати податків на загальну суму 3 436 160 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Встановлено, що ТОВ «Кривбасремонт» нібито залучало ТОВ «Ол Торг» для виконання послуг по профілактичній діагностиці та обслуговування обладнання гірничо-металургійного комплексу.

У ході досудового розслідування встановлено та допитано засновника, директора в одній особі ТОВ «Ол Торг» ОСОБА_5 , яка дала покази щодо непричетності до ведення фінансово-господарської діяльності на підприємстві, також остання повідомила, що ТОВ «Кривбасремонт» їй не відоме, службових осіб вона не знає та жодних договорів та інших фінансово-господарських документів від імені керівника ТОВ «Ол Торг» не підписувала.

28.01.2016 вироком Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя директора ТОВ «Ол Торг» ОСОБА_6 визнано винною у вчинені злочинів, передбачених ч. 2 ст. 27, ч. 2 ст. 205 КК України, тобто ТОВ «Ол Торг» будь-які господарські операції з постачання послуг не здійснювало.

13.08.2020 ухвалою Шевченківського районного суду м. Києва надано дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Кривбасремонт», що складалися за наслідком фінансово-господарських операцій з ТОВ «Ол Торг».

20.08.2020 співробітникам ТОВ «Кривбасремонт» оголошено ухвалу Шевченківського районного суду м. Києва про тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Кривбасремонт», що складалися за наслідком фінансово-господарських операцій з ТОВ «Ол Торг» та вручено один примірник даної ухвали суду уповноваженій особі. Водночас, ігноруючи рішення Шевченківського районного суду м. Києва, службові особи ТОВ «Кривбасремонт» не надали жодних оригіналів документів, що складалися за наслідком фінансово-господарських операцій з ТОВ «Ол Торг», а надано лише їх копії. Окрім цього, жодних пояснень та документів від службових осіб ТОВ «Кривбасремонт» на адресу слідчого управління ОВПП ДФС щодо місця знаходження даних документів не надходило.

Для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, дослідження даних та висновків викладених в акті перевірки від 26.07.2018 №64/28-10-46-17/36220109, призначено економічну експертизу, яку доручено експертам Харківського НДЕКЦ МВС України. Відповідно до висновку №8/254СЕ-20 від 28.12.2020 встановлено, що ТОВ «Кривбасремонт» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Ол Торг» занизили податок на прибуток на загальну суму 1 486 800,00 грн., та занижено податок на додану вартість на загальну суму 1652000,00 грн.

У ході розслідування здобуто відомості, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Кривбасремонт»знаходяться за юридичною адресою та місцем фактичного місцезнаходження ТОВ «Кривбасремонт» за адресою: Дніпропетровська обл., м. Кривий Ріг, вул. Черкасова 71. та можуть бути знищеними, пошкодженими, переданими третім особам з метою уникнення від кримінальної відповідальності.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити з підстав у ньому наведених.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 2 ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Відповідно до частини 1 та 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно частини 1 статті 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті.

Так, клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку за своїм змістом відповідає вимогам ст. 234 КПК України.

Крім того, до клопотання додані матеріали, якими слідчий обґрунтовує необхідність проведення обшуку вищевказаного не житлового приміщення, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження № 32020100110000032, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19 червня 2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, в рамках якого планується проведення обшуку.

Згідно актупланової виїзноїперевіркиТОВ«Кривбасремонт» (кодЄДРПОУ 36220109) від 26.07.2018 №64/28-10-46-17/36220109 встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 4248641 грн.; заниження податку на додану вартість на загальну суму 3933927 грн..(а.с.11-30)

Згідно Висновку експерта №8/254СЕ-20 від 28.12.2020 ТОВ «Кривбасремонт» по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Ол Торг» занизили податок на прибуток на загальну суму 1 486 800,00 грн., та занижено податок на додану вартість на загальну суму 1652000,00 грн.(а.с.77-119)

Відповідно до інформаційної довідки ТОВ «Кривбасремонт» зареєстроване за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вулиця Черкасова, будинок 71 (а.с.123-125).

Як вбачається з витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру права власності на нерухоме майно №241130574 від 20 січня 2021р. не житлове приміщення, а саме: комплекс, Цех з виробництва обкотишів №1, за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вулиця Черкасова, будинок 71 належить на праві власності Відкритому акціонерному товариству «Північний Гірничо-збагачувальний комбінат» (код за ЄДРПОУ 00191023).(а.с.120-121)

Таким чином, при зверненні до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку слідчим доведено, що відшукувані речі та документи мають значення для досудового розслідування, а також можливість знаходження цих речей та документів за місцем реєстрації ТОВ «Кривбасремонт» (код ЄДРПОУ 36220109).

Слідчим суддею перевірені можливості та встановлено пропорційний баланс між тим, що має слідчий на меті віднайти під час проведення даного обшуку та які б мали менший ступінь втручання у права та свободи осіб, таким чином слідчий суддя не вважає його непропорційним переслідуваній меті.

У пункті 72 рішення Європейського суду «Ратушна проти України», зазначено, що коли держави вважають за необхідне вдаватись до таких заходів, як обшук житлових приміщень, з метою отримання доказів факту вчинення правопорушень, суд буде оцінювати, чи були підстави для виправдання таких заходів, відповідними та чи було дотримано принцип пропорційності. Суд також буде вивчати наявність у національному законодавстві ефективних гарантій від зловживань та свавілля та перевіряти, як ці гарантії працюють в окремому випадку, який розглядається. Критерії, які слід брати до уваги в цьому контексті це спосіб та обставини, за яких було ухвалено постанову про проведення обшуку, інші докази, доступні на той час, а також зміст та обсяг постанови. При цьому особлива увага має приділятись гарантіям, застосованим з метою обмежити розумними рамками вплив цього заходу.

Слідчий суддя, вивчивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, вважає, що обшук житла є співмірним та пропорційним переслідуваній меті, а саме відшукання і вилучення зазначених у клопотанні документів, докази, долучені до матеріалів клопотання, об`єктивно надають підстави вважати, що відшукувані речі можуть знаходитись у вказаному приміщенні.

Враховуючи, що в судовому засіданні слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи, за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, що в своїй сукупності породжує обґрунтовану думку про дійсну наявність відповідних та достатніх підстав для проведення обшуку, а відтак свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку та часткового задоволення клопотання.

Разом із цим, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання слідчого в частині надання дозволу на відшукання та вилучення банківських карток, договорів про банківське обслуговування, грошових коштів та майна, здобутих у результаті вчинення кримінального правопорушення, не облікованих грошових коштів, грошових коштів службових осіб та працівників, отриманих від протиправної діяльності оскільки на даному етапі досудового розслідування остаточний висновок щодо протиправного походження цього майна з процесуальної точки зору зробити неможливо, а також що, на переконання слідчого судді, є належною підставою для відмови слідчому в задоволенні клопотання в цій частині.

Крім того, слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання слідчого в частині надання дозволу на відшукання та вилучення інших предметів і документів, оскільки слідчим не зазначено конкретних ознак цих речей та документів.

Окрему увагу вбачається необхідним звернути на те, що відшуканню та вилученню підлягають лише ті магнітні, електронні та цифрові носіїв інформації, які містять відомості про обставини фінансово-господарської ТОВ «Кривбасремонт» (код за ЄДРПОУ 36220109) з ТОВ «Ол Торг» (код за ЄДРПОУ 39278738).

При цьому, строк дії ухвали слід встановити у межах одного місяця з дня її постановлення.

Керуючись статтями 2, 7, 234, 235, 309, 372, 532 Кримінального процесуального кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління Офісу великих платників податків ДФС капітана податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене з прокурором відділу процесуального керівництва та підтримання публічного обвинувачення управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням органів Державної фіскальної служби України Департаменту нагляду за органами безпеки, фіскальною та прикордонною службами Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 у кримінальному провадженні № 32020100110000032, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19 червня 2020 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати старшомуслідчому зОВС СУОВПП ДФС ОСОБА_3 ,слідчим слідчоїгрупи укримінальному провадженні№ 32020100110000032від 19.06.2020дозвіл напроведення обшукуза адресою:Дніпропетровська обл.,м.Кривий Ріг,вул.Черкасова 71, що на праві власності належить ПАТ «Північний Гірничо-збагачувальний комбінат» (код за ЄДРПОУ 00191023) та використовується ТОВ «Кривбасремонт», з метою відшукання та вилучення наступних речей, предметів та документів, а саме: первинної фінансово-господарської документації ТОВ «Кривбасремонт» (код за ЄДРПОУ 36220109), що складалися за наслідком фінансово-господарських операцій з ТОВ «Ол Торг» (код за ЄДРПОУ 39278738) за період з 01.04.2016 по 31.03.2018, а саме: первинно бухгалтерських та банківських документів, оборотно-сальдових відомостей, відомостей по бухгалтерським рахункам, виписок по рахункам в установах банків, реєстрів бухгалтерського обліку, магнітних, електронних та цифрових носіїв інформації, податкові накладні, видаткові накладні, відповідні реєстри отриманих та виданих податкових накладних, книги/журнали-реєстри обліку придбання та продажу товарів (робіт, послуг), рахунки-фактури, акти здачі-прийняття робіт (надання послуг), протоколи по виконаним роботам, сертифікати якості, прибуткових ордерів, чистих бланків з відбитками печаток, наказів про призначення на посади, посадових інструкцій співробітників.

У задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення, тобто до 04 березня 2021 року.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1