Ухвала

від 02.09.2021 по справі 405/6131/21

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/6131/21

провадження № 1-кс/405/2821/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.09.2021 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , розглянувши матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42021120000000088 від 27.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді приводу, -

встановив:

в провадження слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда надійшло погоджене прокурором клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , розглянувши матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42021120000000088 від 27.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді приводу, в якому (клопотанні) слідчий просив:

- надати дозвіл на здійснення приводу привід свідка ОСОБА_4 , який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , до СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області з метою проведення за його участі слідчих дій (допиту в якості свідка) по кримінальному провадженню № 42021120000000088 від 27.04.2021 до старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 на 15 год.,00 хв., на 15 год. 00 хв. 16 вересня 2021 року;

- доручити виконання приводу свідка ОСОБА_4 , який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , слідчим, які входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні № 42021120000000088 від 27.04.2021 та/або працівникам ВБКОЗ УСБУ України в Кіровоградській області за дорученням.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42021120000000088 від 27.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що посадові особи ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» (ЄДРПОУ 43401282) і ТОВ «Голденфілд» (ЄДРПОУ 43605055) діючи спільно і узгоджено за попередньою змовою між собою шляхом фактичного придбання продукції поза межами податкового контролю та оподаткування, шляхом документування безтоварних операцій із ризиковими суб`єктами господарювання в тому числі з ТОВ «Лібеті» (ЄДРПОУ 43196777), ТОВ «Абрау Купаж» (ЄДРПОУ 43210932) та приховання об`єктів оподаткування ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Підставою внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань слугував рапорт №61/К/1175нт ВБКОЗ УСБУ в Кіровоградській області від 23.04.2021, який надійшов в адресу Кіровоградської обласної прокуратури листом № 61/к/1176нт від 26.04.2021 (вх. №10808-21 від 27.04.2021). З рапорту вбачалось, що суб`єкти господарської діяльності ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» та ТОВ «Голденфілд» шляхом документування безтоварних операцій із ризиковими суб`єктами господарювання та приховання об`єктів оподаткування ухилились від сплати податків у значних розмірах. Будь-яких інших матеріалів до рапорту не надавалось.

В ході досудового розслідування кримінального провадження, а також з урахуванням відомостей зазначених у листі ДФС України №2180/7/99-99-07-03-17 від 27.04.2021,який долучено до даного провадження встановлено, що фактично формування незаконного податкового кредиту ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» і ТОВ «Голденфілд» здійснювалось за рахунок відображення безтоварних фінансово-господарських операцій з рядом СГД, в т.ч. з ТОВ «Лібеті», ТОВ «Абрау Купаж».

Крім того, в листі ДФС України №2180/7/99-99-07-03-17 від 27.04.2021 фактично описано причетність до схеми незаконного формування податкового кредиту таких СГД як ТОВ «Квінтер Дон», ТОВ «Квінтер Динс», ТОВ «Квінтер-Індастрі», ТОВ «Брітц Град», ФГ «Зерно-Ташлик», ТОВ «Релейбл Груп», ТОВ «Сітізен», ТОВ «Вінтаж-Груп», ТОВ «Квінтер Мон», ТОВ «Квінтер Берк». Вказані підприємства не здійснювали господарських взаємовідносин безпосередньо з підприємствами ТОВ «Оілс Енд Фіт Продакшин ЛТД» (нова назва ТОВ «Кардрайв») і ТОВ «Голденфілд», а по ланцюгу постачання незаконно сформованого податкового кредиту.

В ході досудового розслідування встановлено, що за наявними даними, на території Кіровоградської області здійснює діяльність у сфері оптової торгівлі сільськогосподарськими товарами (насінням соняшника, соєю) та продуктами переробки такої продукції у вигляді олії соняшникової нерафінованої, шроту гранульованого, ряд суб`єктів господарювання, пов`язаних між собою об`єднуючими ознаками. Зокрема до таких СГД відносяться ТОВ «Оілс Енд Фід Продакшн ЛТД» (код ЄДРПОУ 43401282), ТОВ «Голденфілд» (код ЄДРПОУ 43605055), ТОВ «Смарт Ведж Оіл Фекторі» (код ЄДРПОУ 4304931), тощо.

Так, в ході розслідування встановлено, що податковий кредит з податку на додану вартість при придбанні за ланцюгами постачання продукції до ТОВ «Оілс Енд Фід Продакшн ЛТД», ТОВ «Голденфілд», формується сумнівними СГД, які за наявною інформацією, протягом 2020-2021 років були внесені до переліку ризикових органами податкової служби за місцем реєстрації у зв`язку з використанням так званих «скруток» та безтоварних операцій, зокрема: ТОВ «Лібеті» (код ЄДРПОУ 43196777), ТОВ «Зерновий Магнат» (код ЄДРПОУ 43732667), ТОВ «Золото Аграрія» (код ЄДРПОУ 43732536), ТОВ «Ітеко Тайм» (код ЄДРПОУ 43577662), ТОВ «Асфаріс-Плюс» (код ЄДРПОУ 43576737), ТОВ «Агрокомпанія Сатурн» (код ЄДРПОУ 41595475), ТОВ «Квінер Дон» (код ЄДРПОУ 43216227), ТОВ «Квінтер Індастрі» (код ЄДРПОУ 43383714), ТОВ «Квинтер Динс» (код ЄДРПОУ 43700310), на суму більше 20 млн. грн. ПДВ.

Фактично придбані сільськогосподарські товари, а також фактично перероблена продукція у подальшому реалізовується контрагентам в межах країни або експортується в адресу нерезидентів, у тому числі таких, які є підконтрольними бенефіціарам вищенаведених підприємств, зокрема уродженцям Кіровоградського регіону: ОСОБА_5 , Шкоді Єгору, Клименкову Віктору (усі пов`язані з нерезидентом «KOROLEVSKIY PRODUKT LTD», 3rd Floor, 120 Baker Street, London England, WIU 6TU, в адресу якого протягом 2020-2021 років експортовано продукцію на суму більше 70 млн. гривень).

Допитай свідок номінальний директор підприємства нерезидентом «KOROLEVSKIY PRODUKT LTD» ОСОБА_6 показав, що він ніколи не був засновником або ж службовою особою підприємств зареєстрованих на території України та за її межами. Про те, що він фактично значиться керівником підприємства «Korolevskiy product LTD», що зареєстроване у Великій Британії, почув вперше під вказаного допиту.

До найбільших суб`єктів господарювання-нерезидентів покупців ТМЦ від ТОВ «Оілс Енд Фід Продакшн ЛТД», ТОВ «Голденфілд», відносяться:

-ASIA-PACIFIC FEED AGRO Sp. Z.о.о. (Aleja Gen. Antoniego Chrusciela "Montera" 88A, 04-412 Warszawa, Pola),

-BALTCOMMODITIES WORLDWIDE OU (Estonia) (Narva mnt 7-557 Kesklinna Linnaosa ,Tallinn Harju maakond 10117.),

-SMART TRADE OVERSEAS CORP. (smart trade overseas sa) (rue jacques-dalphin 11, 1227 carouge ge, switzerland),

-ETIHAD FOOD INDUSTRIES CO. LTD (highway - castle naif al-jaryan - medhatya - babil iraq).

До найбільших суб`єктів господарювання-резидентів покупців відносяться:

-ПАТ «ПБК Радомишль» (код ЄДРПОУ 005418365),

-ТОВ «Торговий дім Київхліб» (код ЄДРПОУ 41202432).

Крім того, допита як свідок директор ТОВ «Абрау Купаж» ОСОБА_7 відмовилась від дачі показів користуючись правами, передбаченими ст. 63 Конституції України. Однак відповідно до листа КНП «Обласний клінічний заклад з надання психіатричної допомоги» Запорізької обласної ради, встановлено що ОСОБА_7 протягом 2012-2013 років зверталась за медичною допомогою, діагноз психічні та поведінкові розлади внаслідок поєднаного вживання наркотичних речовин (вживання зі шкідливими наслідками). Вказане ставить під сумнів ймовірність здійснювати керівництво підприємством.

Допитана як свідок номінальний керівник ТОВ «Голденфілд» ОСОБА_8 , показала що жодного відношення до діяльності вказаного підприємства не має.

Проведеними оглядами місць реєстрації податкових адрес ТОВ «Абрау Купаж», ТОВ «Кардрайв» (попередня назва ТОВ «Оілс Енд Фід Продакшн ЛТД»), ТОВ «Квінтер Лі» (попередня назва ТОВ «Лібеті») встановлена відсутність підприємств, що також може підтверджувати факт здійснення незаконної діяльності з використанням реквізитів вказаних підприємств.

Відповідно до листа ГУ ДПС у Кіровоградській області №1755/7/11-28-18-01-13 від 29.06.2021 вбачається, що підприємства ТОВ «Кардрайв» (попередня назва ТОВ «Оілс Енд Фід Продакшн ЛТД»), ТОВ «Голденфілд», ТОВ «Квінтер Лі» (попередня назва ТОВ «Лібеті») та ТОВ «Абрау Купаж» внесені до переліку ризикових платників.

З урахуванням викладених фактів вбачається, що посадові особи ТОВ «Оілс Енд Фід Продакшн ЛТД», ТОВ «Голденфілд» за попередньою змовою з ТОВ «Лібеті», ТОВ «Зерновий Магнат», ТОВ «Золото Аграрія», ТОВ «Ітеко Тайм», ТОВ «Асфаріс-Плюс», ТОВ «Агрокомпанія Сатурн», ТОВ «Квінер Дон», ТОВ «Квінтер Індастрі», ТОВ «Квинтер Динс», ТОВ «Квінтер Дон», ТОВ «Квінтер Динс», ТОВ «Квінтер-Індастрі», ТОВ «Брітц Град», ФГ «Зерно-Ташлик», ТОВ «Релейбл Груп», ТОВ «Сітізен», ТОВ «Вінтаж-Груп», ТОВ «Квінтер Мон», ТОВ «Квінтер Берк» шляхом фактичного придбання продукції поза межами податкового контролю та оподаткування, використовуючи ланцюги постачання по безтоварних операціях сумнівних підприємств, а саме , створюють видимість реального руху товарно-матеріальних цінностей направлену на легалізацію таких товарних потоків, створюють передумови ухилення від оподаткування, отримання грошових коштів від реалізації сільськогосподарської продукції невстановленого походження та продуктів її переробки, тощо.

У подальшому, ОСОБА_4 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , використовуючи ряд суб`єктів господарювання юридично пов`язаних між собою (зокрема осіб-нерезидентів), забезпечується реалізація продуктів переробки продукції невстановленого, позаобігового походження без сплати податків в межах території України.

Крім того, допитай в якості свідка номінальний директор підприємства нерезидентом «KOROLEVSKIY PRODUKT LTD» ОСОБА_6 показав, що він ніколи не був засновником або ж службовою особою підприємств зареєстрованих на території України та за її межами. Про те, що він фактично значиться керівником підприємства «Korolevskiy product LTD», що зареєстроване у Великій Британії, почув вперше під вказаного допиту.

Окрім цього, працівниками відділу БКОЗ Управління в ході виконання доручення слідчого спецпідрозділом була отримана оперативна інформація, що ТОВ «Агромеда» (код ЄДРПОУ 44340603) можливо не відображає інформацію щодо проведення операцій у формах податкової звітності, систематично здійснює та проводить безтоварні операції з метою виведення коштів у готівкову форму з подальшим їх використанням у тіньовому обігу. Крім того, отримані дані щодо вказаного СГД свідчать про їх відповідність п. 1-3, 8 «Критеріїв ризиковості платника податку на додану вартість» Додатку 3 «Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних», затверджених постановою КМУ від 11.12.2019 року №1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН».

В ході досудового розслідування до ВБКОЗ УСБУ України в Кіровоградській області за дорученням слідчого в порядку ст.ст. 40, 41 КПК України доручено встановити та допитати в якості свідка ОСОБА_4 . Відповідно до матеріалів виконання зазначеного доручення встановлено, що працівниками ВБКОЗ УСБУ України в Кіровоградській області 10.06.2021 з використанням мобільного телефону було викликано ОСОБА_4 , який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , для проведення допиту в якості свідка на 11 год., 15.06.2021 до Управління СБ України в Кіровоградській області, на що останній відмовився прибути та в обумовлену дату не з`явився.

Крім того, 22.06.2021 оперативним співробітником відповідно до ст.ст. 135, 136 КПК України вручено повістку ОСОБА_4 щодо його виклику на проведення допиту в якості свідка на 10 год., 28.06.2021 до Управління СБ України в Кіровоградській області під відеозапис. Отримати зазначену повістку останній відмовився.

Окрім цього, відповідно до матеріалів виконання доручення встановлено, що працівниками ВБКОЗ УСБУ України в Кіровоградській області з використанням мобільного телефону був здійснений виклик на проведення допиту в якості свідка ОСОБА_4 на 10 год., 07.08.2021 до Управління СБ України в Кіровоградській області, на що останній відмовився прибути та в обумовлену дату не з`явився.

Враховуючи вище викладене, гр. ОСОБА_4 не з`являється на допит до УСБУ України в Кіровоградській області та до СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області, що в свою чергу не дає можливості встановити ряд певних обставин та фактів, які мають важливе значення для кримінального провадження.

Враховуючи вище викладене, виклик свідка ОСОБА_4 відбувався в строки передбачені ч.9 ст.135 КПК України, що в свою чергу відповідно до встановленого строку законодавцем надається достатньо часу щодо використання права скористатися послугами адвоката при проведенні слідчих дій.

Таким чином, ОСОБА_4 будучи належним чином повідомлений про дату і час явки та про свій обов`язок з`явитись для проведення процесуальних дій (допиту в якості свідка), володіючи необхідними даними для встановлення важливих обставин по даному кримінальному провадженню не виконав покладений на нього процесуальний обов`язок, передбачений п.1 ч.2 ст.66 КПК України, без поважних причин.

Відповідно до п.1 ч.2 ст.131 КПК України привід як і виклик слідчим є заходами забезпечення кримінального провадження.

Іншим способом отримати відомості, які відомі лише ОСОБА_4 не представляється за можливе.

Враховуючи вищевикладене, є достатні підстави вважати, що ОСОБА_4 умисно ухиляється від явки, чим навмисно перешкоджає органам досудового розслідування проведенню необхідних процесуальних дій, в яких існує об`єктивна необхідність До судового засідання слідчим надано суду заяву про розгляд клопотання без його участі, в якій останній клопотання підтримав та просив його задовольнити, що, в свою чергу, враховуючи положення ч. 1 ст. 142 КПК України не перешкоджає проведенню судового засідання без його участі.

Відповідно до положень ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали зазначеного вище клопотання, слідчий суддя дійшов висновку про невідповідність клопотання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді приводу вимогам ст. 141 КПК України, виходячи з наступного.

Одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою досягнення дієвості цього провадження, зокрема, є привід (ст. 131 КПК України).

Відповідно до положень ст. 140 КПК України привід полягає у примусовому супроводженні особи, до якої він застосовується, особою, яка виконує ухвалу про здійснення приводу, до місця її виклику в зазначений в ухвалі час.

Рішення про здійснення приводу приймається: під час досудового розслідування - слідчим суддею за клопотанням слідчого, прокурора або з власної ініціативи, а під час судового провадження - судом за клопотанням сторони кримінального провадження, потерпілого, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, або з власної ініціативи. Рішення про здійснення приводу приймається у формі ухвали.

Привід може бути застосований до підозрюваного, обвинуваченого або свідка. Привід свідка не може бути застосований до неповнолітньої особи, вагітної жінки, осіб з інвалідністю першої або другої груп, особи, яка одноосібно виховує дітей віком до шести років або дітей з інвалідністю, а також осіб, які згідно із цим Кодексом не можуть бути допитані як свідки. Привід співробітника кадрового складу розвідувального органу України під час виконання ним своїх службових обов`язків здійснюється тільки в присутності офіційних представників цього органу.

Згідно з вимогами ст. 141 КПК України у клопотанні про здійснення приводу під час досудового розслідування зазначаються:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) процесуальний статус особи, про здійснення приводу якої заявлено клопотання, її прізвище, ім`я, по батькові та місце проживання;

3) процесуальна дія, учасником якої повинна бути особа, про здійснення приводу якої заявлено клопотання;

4) положення цього Кодексу, яким встановлено обов`язок особи з`явитися за викликом, та обставини невиконання особою цього обов`язку;

5) відомості, які підтверджують факти здійснення виклику особи у встановленому цим Кодексом порядку та отримання особою повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом;

6) прізвище, ім`я, по батькові та посада слідчого, прокурора;

7) дата та місце складення клопотання.

До клопотання додаються копії матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовує свої доводи.

Частиною 3 статті 142 КПК України слідчий суддя або суд, встановивши, що особа, яка зобов`язана з`явитися на виклик слідчого, прокурора, слідчого судді, суду, була викликана у встановленому цим Кодексом порядку (зокрема, наявне підтвердження отримання нею повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), та не з`явилася без поважних причин або не повідомила про причини свого неприбуття, постановляє ухвалу про здійснення приводу такої особи.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42021120000000088 від 27.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Зі змісту клопотання слідчим суддею встановлено, що у органу досудового слідства є потреба у допиті в межах вказаного кримінального провадження в якості свідка ОСОБА_4 . На підставі зазначеного слідчий посилається на те, що вказані повістки вручені з дотриманням вимог ст. 135 КПК України.

Згідно з вимогами частин 1-2 статті 135 КПК України особа викликається до слідчого, прокурора, слідчого судді, суду шляхом вручення повістки про виклик, надіслання її поштою, електронною поштою чи факсимільним зв`язком, здійснення виклику по телефону або телеграмою. У разі тимчасової відсутності особи за місцем проживання повістка для передачі їй вручається під розписку дорослому члену сім`ї особи чи іншій особі, яка з нею проживає, житлово-експлуатаційній організації за місцем проживання особи або адміністрації за місцем її роботи.

Поряд з цим слідчим суддею відзначається, що частиною 1 статті 136 КПК України визначено, що належним підтвердженням отримання особою повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом є розпис особи про отримання повістки, в тому числі на поштовому повідомленні, відеозапис вручення особі повістки, будь-які інші дані, які підтверджують факт вручення особі повістки про виклик або ознайомлення з її змістом.

Враховуючи вищевикладене слідчий суддя констатує, що при підтвердженні здійснення виклику ОСОБА_4 у порядку передбаченому ст. 135 КПК України, слідчим не надано доказів на підтвердження факту вручення ОСОБА_4 повістки про виклик або ознайомлення останнього з її змістом.

Таким чином, слідчим суддею відзначається, що при зверненні слідчого до слідчого судді із клопотанні про здійснення приводу порушено вимоги п. 5 ч. 1 ст. 141 КПК України, а саме, при зазначенні у клопотанні відомостей, які підтверджують факти здійснення виклику особи у встановленому КПК України порядку слідчий не зазначив відомості про отримання особою повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом та не надав доказів на підтвердження такого отримання чи ознайомлення ОСОБА_4 не пізніше ніж за три дні до дня, коли він повинен був прибути за викликом, як це передбачено ч. 8 ст. 135 КПК України.

Крім того, слідчим суддею також відзначається, що немає підтверджуючих документів, о судова повістка виписувалася та вручалася під відео фіксацію.

На підставі викладеного, слідчий суддя дійшов висновку про відсутність передбачених законом підстав для задоволення клопотання слідчого про здійснення приводу під час досудового розслідування, тому у задоволенні такого клопотання слід відмовити.

Керуючись статтями 131, 133-136, 140-142, 369-372 КПК України, -

постановив:

у задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , розглянувши матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42021120000000088 від 27.04.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України застосування заходів забезпечення кримінального провадження у вигляді приводу, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_12