Ухвала

від 14.09.2021 по справі 754/14174/21

ДЕСНЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

1-кс/754/2786/21

Справа № 754/14174/21

У Х В А Л А

Іменем України

14 вересня 2021 року слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , про обшук по матеріалах кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32021100000000304 від 03.06.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

14 вересня 2021 року до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , узгоджене з прокурором відділу Київської міської прокуратури ОСОБА_4 , про обшук житлового приміщення, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , яке фактично використовується гр. ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) та яке направі власностіналежать останній, з метою відшукання і вилучення первинних бухгалтерських документів ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595, нова назва ТОВ «ЛОГІСТИЧНІ ІННОВАЦІЇ 2020») по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ІБК «ЕНЕРГОЕФЕКТИВНІСТЬ» (код 39436466), ТОВ «АК «УКРАВТОТОРГ» (код 36308337) та іншими суб`єктами господарювання, яким незаконно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість за період з 01.01.2019 по дату винесення ухвали суду, зокрема: договорів, угод та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, свідоцтв, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів приймання передачі ТМЦ, закупівельних актів, актів звірок, довіреностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, банківських виписок, банківських карток для обслуговування карткових, депозитних та кредитних рахунків, чекових книжок, журналів ордерів та головних книг, журналів обліку в`їзду-виїзду транспортних засобів, документів складського обліку, відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей, реєстрів бухгалтерського обліку, листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами; чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку); комп`ютерної техніки, серверів, реєстраторів, носіїв збереження інформації (оптичних дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів), на яких в електронному вигляді містяться відповідно відомості, що підтверджують протиправну діяльність; печаток та штампів вищевказаних підприємств, інших підприємств з ознаками фіктивності; готівкових коштів, в тому числі в іноземній валюті, здобутих злочинним шляхом, походження яких документально не підтверджується.

Клопотання слідчим подане в рамках кримінального провадження №32021100000000304 від 03.06.2021, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, невстановлені особи, перебуваючи на території м. Києва та інших регіонів України, протягом 2019-2021 років, використовуючи реквізити підприємств з ознаками ризиковості, маніпулюючи номенклатурними групами товарів, сформували «штучний» податковий кредит підприємствам - вигодонабувачам, з метою заниження останнім податкових зобов`язань та ухилення ними від сплати податку на додану вартість, а саме: ТОВ «ФІШ МЕДІА ХАБ» (код 42689616) по взаємовідносинам з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) на суму 8 717 143 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-10 від 24.05.2021; ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509) по взаємовідносинам з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) на суму 6 969 150 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-4 від 24.05.2021; ТОВ «ТД ОДЕСКАБЕЛЬ» (код 30332681) по взаємовідносинам з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) на суму 13 496 939 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-3 від 24.05.2021; ТОВ «ІБК «ЕНЕРГОЕФЕКТИВНІСТЬ» (код 39436466) по взаємовідносинам з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109), ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595), ТОВ «СКЕТЧЕРС ГРУП» (код 43398029) на суму 8 564 984 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-2 від 24.05.2021; ТОВ «АК «УКРАВТОТОРГ» (код 36308337) по взаємовідносинам з ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595) на суму 7 863 329 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-8 від 24.05.2021; ТОВ «УКРВЕСТОРГ-СЕРВІС» (код 41994018) по взаємовідносинам з ТОВ «С.К.С.» (код 38591109) на суму 7 486 225 грн., що підтверджується висновком економічного дослідження №24/05-21-9 від 24.05.2021.

Так, відповідно до матеріалів УБФЗ ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що з використанням реквізитів ТОВ «С.К.С.» (код 38591109, нова назва ТОВ «ЯКІСНИЙ СИСТЕМНИЙ СЕРВІС 2020»), ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595, нова назва ТОВ «ЛОГІСТИЧНІ ІННОВАЦІЇ 2020») та ТОВ «СКЕТЧЕРС ГРУП» (код 43398029) невстановленими на даний час особами, протягом 2019-2021 років, здійснюється незаконна діяльність, яка полягає в наданні суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки послуг по незаконному формуванню податкового кредиту з податку на додану вартість внаслідок проведення безтоварних фінансово-господарських операцій, що дає змогу останнім ухилитися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Використовуючи реквізити створених підконтрольних суб`єктів підприємницької діяльності, відкриваючи для забезпечення злочинної діяльності та в подальшому використовуючи банківські рахунки в банківських установах, зазначені особи отримують готівкові кошти, які в подальшому передають представникам реального сектору економіки.

Для прикриттянезаконної діяльностіформуються тареєструються видатковіта податковінакладні повідображенню фіктивнихоборудок,тобто,до офіційнихдокументів вносятьсязавідомо неправдивідані пронібито проведенніфінансово-господарськіоперації.Тим самим,створюються документи«прикриття»,що вподальшому призводитьдо штучногозавищення податковогокредиту тавалових витратсуб`єктів господарськоїдіяльності реальногосектору економіки,з метоюумисного ухиленнявід сплатиподатків таподальшої легалізаціїнезаконно отриманогоприбуткута вчинення незаконних дій з приховування реальних прибутків від реалізації ТМЦ.

Так, встановлено, що ризикові підприємства, реквізити яких використовуються в злочинній схемі ухилення від сплати податків, з моменту їх створення документально відображали різні невластиві для свого виду господарської діяльності товари по ланцюгах постачання, не мали основних фондів, штатних працівників та додаткових критеріїв надання послуг, постачання ТМЦ.

Проведеним оглядом даних податкової звітності ризикових підприємств, встановлено основних вигодонабувачів, які скористались послугами мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість за рахунок документального відображення проведених господарських операцій, які мали виключно безтоварний характер, в тому числі: ТОВ «ФІШ МЕДІА ХАБ» (код 42689616), ТОВ «ОЛ МОУШН УКРАЇНА» (код 41175509), ТОВ «ТД ОДЕСКАБЕЛЬ» (код 30332681), ТОВ «ІБК «ЕНЕРГОЕФЕКТИВНІСТЬ» (код 39436466), ТОВ «АК «УКРАВТОТОРГ» (код 36308337), ТОВ «УКРВЕСТОРГ-СЕРВІС» (код 41994018).

Висновками економічних досліджень фінансово-господарської діяльності вищевказаних підприємств, з питань встановлення сум ухилення від сплати податку на додану вартість та завданих збитків Державному бюджету України внаслідок взаємовідносин з ТОВ «С.К.С.», ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» та ТОВ «СКЕТЧЕРС ГРУП», встановлено порушення службовими особами підприємств вимог п. 198.3, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI, зі змінами та доповненнями, в частині безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість протягом 2019-2021 років.

Відповідно до отриманих від УБФЗ ГУ ДФС у м. Києві матеріалів встановлено, що ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595, нова назва ТОВ «ЛОГІСТИЧНІ ІННОВАЦІЇ 2020») за податковою адресою не знаходиться. Неодноразово викликані на допит в якості свідків у кримінальному провадженні службові особи підприємства на допит не з`явились, про причини неявки не повідомили. Проведеними заходами, направленими на встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення встановлено, що до вищевказаної незаконної діяльності безпосередньо причетна гр. ОСОБА_6 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ), яка являється директором ТОВ «ЛОГІСТИЧНІ ІННОВАЦІЇ 2020» та яка є відповідальною за ведення господарської діяльності підприємства та від імені якої укладались договори поставок товарів (надання послуг).

Так, оперативними співробітниками на виконання доручення слідчого встановлено фактичне місце проживання гр. ОСОБА_5 , а саме: АДРЕСА_1 , де можуть знаходитись фінансово-господарські документи підприємств, задіяних в незаконній діяльності, чорнові записи, документи подвійного бухгалтерського обліку, комп`ютерна техніка, носії інформації, на якій містяться документи в електронному вигляді, що свідчать про незаконну діяльність, інші речі, які містять на собі сліди кримінального правопорушення та являються знаряддями його вчинення, а тому мають значення речових доказів у кримінальному провадженні.

Відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав та нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно житлове приміщення, що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , на праві власності належить гр. ОСОБА_7 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ).

Підставою для проведення обшуку слідчий зазначає в клопотанні наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети.

В судове засідання слідчий подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, одночасно вимоги клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ст. 13 КПК України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду та обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків передбачених КПК України.

Статтею 234 частиною 5 КПК України передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден не винуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ч. 3 ст. 234 КПК України, слідчим в клопотанні доведено наявність достатніх підстав вважати, що в житловому приміщенні, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , яке фактично використовується гр. ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) та яке на праві власності належать останній, можуть знаходитись бухгалтерські документи ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595, нова назва ТОВ «ЛОГІСТИЧНІ ІННОВАЦІЇ 2020») по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ІБК «ЕНЕРГОЕФЕКТИВНІСТЬ» (код 39436466), ТОВ «АК «УКРАВТОТОРГ» (код 36308337) та іншими суб`єктами господарювання, яким незаконно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість за період з 01.01.2019 по дату винесення ухвали суду, зокрема: договорів, угод та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, свідоцтв, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів приймання передачі ТМЦ, закупівельних актів, актів звірок, довіреностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, банківських виписок, банківських карток для обслуговування карткових, депозитних та кредитних рахунків, чекових книжок, журналів ордерів та головних книг, журналів обліку в`їзду-виїзду транспортних засобів, документів складського обліку, відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей, реєстрів бухгалтерського обліку, листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами; чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку); комп`ютерної техніки, серверів, реєстраторів, носіїв збереження інформації (оптичних дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів), на яких в електронному вигляді містяться відповідно відомості, що підтверджують протиправну діяльність; печаток та штампів вищевказаних підприємств.

В частині клопотання про надання дозволу на відшукання та вилучення печаток та штампів вищевказаних підприємств, інших підприємств з ознаками фіктивності; готівкових коштів, в тому числі в іноземній валюті, здобутих злочинним шляхом

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235, 369-372, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчий з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 задовольнити частково.

Дозволити обшук у житловому приміщенні, розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , яке фактично використовується гр. ОСОБА_5 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1 ) та яке на праві власності належать останній,з метою відшукання і вилучення бухгалтерські документи ТОВ «ПРОДМАРКЕТ ТРЕЙД» (код 41737595, нова назва ТОВ «ЛОГІСТИЧНІ ІННОВАЦІЇ 2020») по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «ІБК «ЕНЕРГОЕФЕКТИВНІСТЬ» (код 39436466), ТОВ «АК «УКРАВТОТОРГ» (код 36308337) та іншими суб`єктами господарювання, яким незаконно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість за період з 01.01.2019 по дату винесення ухвали суду, зокрема: договорів, угод та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, свідоцтв, рахунків-фактур, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів приймання передачі ТМЦ, закупівельних актів, актів звірок, довіреностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, банківських виписок, банківських карток для обслуговування карткових, депозитних та кредитних рахунків, чекових книжок, журналів ордерів та головних книг, журналів обліку в`їзду-виїзду транспортних засобів, документів складського обліку, відомостей щодо руху товарно-матеріальних цінностей, реєстрів бухгалтерського обліку, листів, претензій, інших матеріалів листування між підприємствами; чорнових записів (зошитів, блокнотів, окремих аркушів паперу), документів чорнової бухгалтерії (подвійного обліку); комп`ютерної техніки, серверів, реєстраторів, носіїв збереження інформації (оптичних дисків, жорстких дисків, флеш-накопичувачів, планшетів, телефонів), на яких в електронному вигляді містяться відповідно відомості, що підтверджують протиправну діяльність; печаток та штампів вищевказаних підприємств, які можуть слугувати доказом по кримінальному провадженню.

Дві копії ухвали видати слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції ОСОБА_3 .

Ухвала набирає законної сили негайно, діє протягом одного місяця з дня її постановлення, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_1