Ухвала

від 21.09.2021 по справі 127/25131/21

ВІННИЦЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ВІННИЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа №127/25131/21

Провадження №1-кс/127/11128/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 вересня 2021 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Вінниці) Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Хмельницькому майора Державного бюро розслідувань ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий ОСОБА_3 звернувся до суду із вказаним клопотанням, яке погоджене з прокурором ОСОБА_4 .

Клопотання мотивоване тим, що четвертим слідчим відділом Територіального управлінняДержавного бюророзслідувань,розташованого умісті Хмельницькомуздійснюєтьсядосудове розслідування у кримінальному провадженні №62020240000000583, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.05.2020 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідуванням установлено, факт неналежного виконання своїх службових обов`язків співробітниками ГУ ДФС у Вінницькій області, що призвело до стягнення з державного бюджету України пені за несвоєчасне бюджетне відшкодування у сумі 5025342 грн. та спричинило тяжкі наслідки.

Так, ТОВ «Вінницька будівельна компанія» (код ЄДРПОУ 37085210) в податковій декларації з податку на додану вартість за квітень 2014 року заявило бюджетне відшкодування у сумі 5 199 112 грн. Вінницькою ОДПІ було проведено позапланову документальну перевірку з питань достовірності нарахування бюджетного відшкодування ПДВ на рахунок платника у банку за квітень 2014 року, якою було встановлено завищення суми бюджетного відшкодування на 5199112 грн. За результатами перевірки винесено податкове рішення-повідомлення від 29.07.2014 року №0018661502 про зменшення суми бюджетного відшкодування з ПДВ в розмірі 5199112 грн.

ТОВ «Вінницька будівельна компанія» зазначене рішення-повідомлення оскаржене у судовому порядку. Протягом 2015-2016 років постановами окружного, апеляційного та Вищого адміністративного суду України рішення-повідомлення визнане протиправним і скасоване, тобто правомірність заявлення позивачем суми бюджетного відшкодування в розмірі 5199112 грн. було підтверджено судовими рішеннями, які набрали законної сили.

Проте, всупереч вимог пунктів 200.23 та 200.15 статті 200 Податкового кодексу України ГУ ДФС у Вінницькій області виплату даної суми бюджетного відшкодування не здійснило.

Згідно пункту 200.23 статті 200 Податкового кодексу України на суму заборгованості бюджету з відшкодування ПДВ нараховується пеня на рівні 120 відсотків облікової ставки НБУ, встановленої на момент виникнення пені, протягом строку її дії.

Рішенням Вінницького окружного адміністративного суду від 28.12.2017 по справі №802/2365/17-а задоволено адміністративний позов ТОВ «Вінницька будівельна кампанія» до ГУ ДФС у Вінницькій області та вирішено стягнути з державного бюджету України на користь ТОВ «Вінницька будівельна кампанія» суму бюджетного відшкодування з ПДВ за квітень 2014 року в розмірі 5199112 грн. та пені за несвоєчасне повернення бюджетного відшкодування в розмірі 5025342 грн.

Протягом травня 2018 року рішення Вінницького окружного адміністративного суду від 28.12.2017 виконано, на рахунок ТОВ «Вінницька будівельна кампанія» з державного бюджету України перераховано грошові кошти у розмірі 5199112 грн., як суму бюджетного відшкодування, та у розмірі 5025342 грн., як суму пені за несвоєчасне повернення даного бюджетного відшкодування. Таким чином в наслідок протиправних дій посадових осіб ГУ ДФС у Вінницькій області, державі спричинено збитки в сумі 5025342 грн.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у встановлені осіб які не подавали та не підписували вчасно відповідні документи що в подальшому призвело до нарахування та сплати грошових коштів в сумі 5025342 грн. з державного бюджету у вигляді пені.

02.09.2021 в порядку ст. 93 КПК України слідчим наручно під особистий підпис на адресу начальника Головного управління Державної податкової служби у Вінницькій області ОСОБА_5 скеровано запит про надання інформації (з копіями підтверджуючих документів завіреними належним чином) щодо: вказання ПІБ та посад осіб, станом на 2015-2016 роки хто були відповідальні особи (якого органу) за виконання рішення суду №802/3636/14-а, які всупереч вимог пунктів 200.23 та 200.15 статті 200 Податкового кодексу України не здійснили виплату бюджетного відшкодування у сумі 5 199 112 грн. на користь ТОВ «Вінницька будівельна кампанія» з наданням належним чином завірених їх функціональних обов`язків та хто з вказанням ПІБ та посад осіб, були відповідальні особи (якого органу) за нарахування пені за несвоєчасне повернення бюджетного відшкодування в розмірі 5 025 342 грн. на користь ТОВ «Вінницька будівельна кампанія» з наданням належним чином завірених їх функціональних обов`язків.

Станом на 15.09.2021 відповідь на вказаний запит слідчого, яка має ключове значення для цього кримінального провадження не надійшла, відповідальних осіб із за дій яких державі спричинено шкоду у розмірі 5 025 342 грн. не встановлено.

Крім цього в ході здійснення досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_6 з жовтня 2014 року виконувала обов`язки начальника управління правової роботи Головного управління ДФС у Вінницькій області та з травня 2015 року призначена на посаду начальника управління правової роботи та по теперішній час, під керуванням та контролем якої здійснювалось супроводження судових спорів між Головного управління ДФС у Вінницькій області та ТОВ «Вінницька будівельна компанія».

Станом на 21.09.2021 ОСОБА_6 перебуває на посаді начальника управління супроводження судових справ Головного управління ДПС у Вінницькій області.

Крім цього у слідства виникла необхідність у дослідженні всіх оригіналів документів, що стосуються обліку діяльності, судових спорів, винесених судових рішень за результатами судових спорів між ТОВ «Вінницька будівельна кампанія» та податковими органами за 2015-2018 роки, сформованої юридичним управлінням особової справи в оригіналі по ТОВ «Вінницька будівельна кампанія» (в якій міститься інформація в оригіналах та резолюціями керівництва податкової служби по судовим спорам, апеляційні, касаційні скарги, відзиви на позова тощо), відповідальних згідно положень та функціональних обов`язків працівників податкової служби за несвоєчасне повернення пені ТОВ «Вінницька будівельна кампанія», вилучення (копіювання) копії електронної бази «АІС суди» ( в яку вносяться всі судові рішення, та процесуальні документи), журналів вхідної кореспонденції за 2015-2018 роки, оригіналу наказу Державної Фіскальної служби України Головного управління ДФС у Вінницькій області № 205 від 14.04.2016 про затвердження Положення про юридичне управління ГУ ДФС у Вінницькій області, Положення про юридичне управління 2015-2017 років, накази та положеннями про розподіл обов`язків по координації роботи структурних підрозділів ГУ ДФС у Вінницькій області за 2014-2015 роки, накази № 130 від 18.03.2016, № 314 від 01.06.2016, № 169 від 06.04.2016 та № 99 від 02.03.2016 Про тимчасовий розподіл обов`язків по координації роботи структурних підрозділів ГУ ДФС у Вінницькій області та підпорядкованих ОДПІ, Положенням про Головне Управління ДФС у Вінницькій області за 2014-2015 роки, функціональних обов`язків, положень, інструкцій, розподілу обов`язків між керівниками та заступниками по координації роботи структурних підрозділів за 2015-2018 роки керівників, заступників та керівників відділу, управлінь Вінницької ОДПІ, наказів, інструкцій відповідальних осіб за відшкодування ПДВ (пені), за які перебувають у володінні Головного управління Державної податкової служби у Вінницькій області.

Згідно неодноразових листів Головного управління Державної податкової служби у Вінницькій області встановлено (офіційний бланк юридичної особи), що вказана юридична особа веде свою діяльність за адресою: м. Вінниця, вул. Хмельницьке шосе, буд. 7.

На данийчас зазначенівище документиперебувають уволодінні Головногоуправління Державноїподаткової службиу Вінницькійобласті, заадресою:м.Вінниця,вул.Хмельницьке шосе,буд.7.

Згідно даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно - Головне управління ДПС у Вінницькій області (ЄДРПОУ ВП 44069150) право власності на будівлю за адресою: м. Вінниця, Хмельницьке шосе, будинок 7, не зареєстровано.

Дані документи є джерелом перевірки законності прийнятих рішень, виявлення конкретних осіб, які вчинили вказаний злочин та встановлення фактичних даних, які можуть бути використані в якості доказів по кримінальному провадженню, а також необхідні для встановлення обставин, що підлягають доказуванню, і в даному випадку не можливо іншим способом довести обставини, інакше як за допомогою використання інформації, яку передбачається отримати із вказаних документів під час проведення обшуку. Вказані документи дають можливість у повній мірі встановити відповідні фактичні дані, та будуть використані в якості доказів.

Таким чином, без отримання зазначених документів неможливо всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Враховуючи складність провадження доступ до майна, яке може бути вилучено під час обшуку неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку, оскільки існує реальна загроза його пошкодження або знищення, з метою приховування слідів кримінального правопорушення та уникнення винними особами від кримінальної відповідальності.

Згідно вимог ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Таким чином, виникла необхідність у проведенні обушку у адміністративній будівлі Головного управління ДПС у Вінницькій області (ЄДРПОУ ВП 44069150) за адресою: м. Вінниця, Хмельницьке шосе, будинок 7, де будуть вилученні документи, електрона документація , які мають важливе значення для встановлення всіх обставин вчинення даного тяжкого кримінального правопорушення, його правильної кваліфікації, кола підозрюваних осіб, а також будуть використані в якості доказів у кримінальному провадженні, тому керуючись ст. 110, ч. 3 ст. 208, ст. 234 КПК України, слідчий звернувся з даним клопотанням.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання в повному обсязі на підставі викладених обставин.

Дослідивши клопотання, додані письмові докази та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого, слідчий суддя находить, що клопотання є обгрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Частиною 1 ст. 234 КПК України передбачено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб..

Враховуючи те,що зматеріалів кримінальногопровадження вбачаєтьсянаявність достатніхпідстав вважати,що уадміністративній будівліГоловного управлінняДержавної податковоїслужби уВінницькій області,за адресою:м.Вінниця,вул.Хмельницьке шосе,буд.7,в кабінетахуправління супроводженнясудових справ,канцелярії Головногоуправління ДПСу Вінницькійобласті , можуть знаходитися речі та документи, що свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення та мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні, а також можуть бути доказом під час судового розгляду, клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 107, 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл слідчим четвертого слідчого відділу (з дислокацією у м. Вінниці) Територіального управління Державного бюро розслідувань розташованого у місті Хмельницькому ОСОБА_3 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , а також прокурорам відділу Вінницькоїобласної прокуратури(згіднопостанови прогрупу прокурорів), у адміністративнійбудівлі Головногоуправління Державноїподаткової службиу Вінницькійобласті,за адресою:м.Вінниця,вул.Хмельницьке шосе,буд.7,в кабінетахуправління супроводженнясудових справ,канцелярії Головногоуправління ДПСу Вінницькійобласті з метоювідшукання тавилучення оригіналівдокументів,що стосуютьсяобліку діяльності,судових спорів,винесених судовихрішень зарезультатами судовихспорів міжТОВ «Вінницькабудівельна кампанія»та податковимиорганами за2015-2018роки,сформованої юридичнимуправлінням особовоїсправи воригіналі поТОВ «Вінницькабудівельна кампанія»(вякій міститьсяінформація воригіналах тарезолюціями керівництваподаткової службипо судовимспорам,апеляційні,касаційні скарги,відзиви напозова тощо),відповідальних згідноположень тафункціональних обов`язківпрацівників податковоїслужби занесвоєчасне поверненняпені ТО«³нницька будівельнакампанія»,вилучення (копіювання)копії електронноїбази «Автоматизованаінформаційна системауправління документами»(в якувносяться всісудові рішення,та процесуальнідокументи),журналів вхідноїкореспонденції за2015-2018роки,оригіналу наказуДержавної Фіскальноїслужби УкраїниГоловного управлінняДФС уВінницькій області№ 205від 14.04.2016про затвердженняПоложення проюридичне управлінняГУ ДФСу Вінницькійобласті,Положення проюридичне управління2015-2017років,накази таположеннями пророзподіл обов`язківпо координаціїроботи структурнихпідрозділів ГУДФС уВінницькій областіза 2014-2015роки,накази №130від 18.03.2016,№ 314від 01.06.2016,№ 169від 06.04.2016та №99від 02.03.2016Про тимчасовийрозподіл обов`язківпо координаціїроботи структурнихпідрозділів ГУДФС уВінницькій областіта підпорядкованихОДПІ,Положенням проГоловне УправлінняДФС уВінницькій областіза 2014-2015роки,функціональних обов`язків,положень,інструкцій,розподілу обов`язківміж керівникамита заступникамипо координаціїроботи структурнихпідрозділів за2015-2018роки керівників,заступників такерівників відділу,управлінь ВінницькоїОДПІ,наказів,інструкцій відповідальнихосіб завідшкодування ПДВ(пені),які перебуваютьу володінніГоловного управлінняДержавної податковоїслужби уВінницькій області,які мають важливезначення,для встановленнявсіхобставин вчинення даного тяжкого кримінального правопорушення.

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: