Постанова

від 11.09.2009 по справі 4-2297/09

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа 4-2297/09

ПОСТАНОВА

11 вересня 2009 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Ганечко О.М., розглянувши подання старшого слідчого в ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції Горбатюка О.В. про розкриття банківської таємниці та проведення виїмки,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві, за згодою Першого заступника прокурора м. Києва звернувся з поданням про надання дозволу на розкриття банківської таємниці в приміщенні АБ «ДІАМАНТ БАНК» (МФО 320854) - за адресою: м. Київ, площа Контрактова буд. 10/А та проведення виїмки документів, які становлять банківську таємницю клієнту зазначеної банківської установи: ТОВ «Український Центр «Астра Світ» (код за ЄДРПОУ 33594058), мотивуючи тим, що слідчим відділом податкової міліції ДПА у м. Києві розслідується кримінальна справа 70-00483 порушена відносно директора ТОВ «АМГ «Форум Плюс» (код за ЄДРПОУ 33630310) ОСОБА_2 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що в період з 29.09.2008 по 24.10.2008 року ДПІ у Голосіївському районі м. Києва проведено перевірку ТОВ «АМГ «Форум Плюс» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 13.01.2006 року по 30.06.2008 року, за результатами якої складено акт № 506/1-23-05-33630310 від 14.11.2008.

При проведенні перевірки встановлено, що згідно реєстру податкових накладних ТОВ «АМГ «Форум Плюс» за листопад 2007 року, наданих підприємством для проведення перевірки, ТОВ «АМГ «Форум Плюс» отримано податкову накладну від ТОВ «Український Центр «Астра Світ» на загальну суму 20 289 800 грн. в т. ч. ПДВ 3 381 633, розмір якого відображено у складі податкового кредиту за звітний податковий період - листопад 2007 року. В подальшому, згідно реєстру податкових накладних ТОВ «АМГ «Форум Плюс» за грудень 2007 року, наданих підприємством для проведення перевірки, встановлено від'ємне значення з ПДВ в сумі 3 319 983, 33 грн. по взаємовідносинах з ТОВ «Український Центр «Астра Світ», сума якого не відображена в декларації з ПДВ за податковий звітний період - грудень 2007 року.

Розбіжність за грудень 2007 року виникла у зв'язку з тим, що підприємством згідно реєстру отриманих податкових накладних за грудень 2007 року не відображено розрахунок коригування по ТОВ «Український Центр «Астра Світ» до податкової накладної від 12.11.2007 №72 на суму «-» 1 659 916 (ПДВ «-» 3 319 983 грн.) в декларації з ПДВ за грудень 2007 року.

Тобто підприємством ТОВ «АМГ «Форум Плюс» не відображено в декларації з ПДВ за грудень 2007 року податкові зобов'язання з ПДВ в розмірі 3 319 983 грн., згідно розрахунку коригування по ТОВ «Український Центр «Астра Світ» до податкової накладної від 12.11.2007 року №72 на суму 1 659 916 грн.

Так, ОСОБА_2 відобразив в складі податкового кредиту по декларації з ПДВ за листопад 2007 року, суму ПДВ 3 381 633 грн. сформованої в результаті отриманої податкової накладної від ТОВ «Український Центр «Астра Світ» на загальну суму 20 289 800 грн. В результаті відображення в складі податкового кредиту по декларації з ПДВ за листопад 2007 року, суми ПДВ З 381 633 грн. було задекларовано до сплати суму ПДВ в розмірі 1634 грн. В грудні 2007 року, від ТОВ «Український Центр «Астра Світ» ОСОБА_2 отримав розрахунок коригування №72 від 12.11.2007, відповідно до якої податкові зобов'язання з ПДВ в ТОВ «АМГ «Форум Плюс» збільшуються на суму 3 319 983 грн. Однак, ОСОБА_2 не відобразив в декларації з ПДВ за грудень 2007 року, суму ПДВ відображену в розрахунку коригування ТОВ «Український Центр «Астра Світ» №72 від 12.11.2007 розмірі 3 319 983 грн., відповідно до якого в ТОВ «АМГ «Форум Плюс» виникли податкові зобов'язання з ПДВ.

Таким чином, директор ТОВ «АМГ «Форум Плюс» ОСОБА_2 фактично відобразив в декларації за грудень 2007 року розмір суми ПДВ, які не базуються на розмірах реально проведених фінансово-господарських операціях з купівлі-продажу ТМЦ та послуг.

В результаті своїх дій, ОСОБА_2 ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою

підприємства, незалежно від форми власності, які призвели до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у особливо великих розмірах на загальну суму 3 319 983 грн.

Оскільки, слідством встановлено, що в приміщенні АБ «ДІАМАНТ БАНК» (МФО 320854)

- за адресою: м. Київ, площа Контрактова буд. 10/А, знаходяться відомості про рух коштів по рахунку № НОМЕР_1, що належить ТОВ «Український Центр «Астра Світ» (код за ЄДРПОУ 33594058), а саме банківські виписки (роздруківки руху коштів) по рахунку № НОМЕР_1, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номерів рахунків та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документу, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків з моменту відкриття даного рахунку по 28.08.2009 року, а також документи юридичної справи ТОВ «Український Центр «Астра Світ» (код за ЄДРПОУ 33594058), а саме, статутні, реєстраційні та установчі документи, картки із зразками підпису та печатки підприємства, договори на обслуговування банківського рахунку, заявок на відкриття та закриття банківського рахунку, платіжні документи на підставі яких перераховувалися та знімались з рахунку грошові кошти, кредитні договори та документи, які складалися під час їх виконання та оплати, при отримання кредитів ТОВ «Український Центр «Астра Світ» (код за ЄДРПОУ 33594058), та які мають значення речових доказів по кримінальній справі, суд вважає за необхідне надати дозвіл на розкриття банківської таємниці ТОВ «Український Центр «Астра Світ» (код за ЄДРПОУ 33594058), та проведення в приміщенні АБ «ДІАМАНТ БАНК» (МФО 320854) виїмки документів, що становлять банківську таємницю.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 14-1, 178 КПК України та п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України "Про банки та банківську діяльність", -

ПОСТАНОВИВ:

Розкрити для СВ ПМ ДПА у м. Києві банківську таємницю для подальшого проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю та знаходяться в приміщенні АБ «ДІАМАНТ БАНК» (МФО 320854) - за адресою: м. Київ, площа Контрактова буд. 10/А.

Дозволити старшому слідчому в ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції Горбатюку О.В.. провести в приміщенні АБ «ДІАМАНТ БАНК» (МФО 320854)

- за адресою: м. Київ, площа Контрактова буд. 10/А виїмку документів клієнта банка: ТОВ «Український Центр «Астра Світ» (код за ЄДРПОУ 33594058), а саме:

банківських виписок (роздруківок руху коштів) по рахунку № НОМЕР_1, який належить ТОВ «Український Центр «Астра Світ» (код за ЄДРПОУ 33594058), із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номерів рахунків та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу; номеру платіжного документу, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків з моменту відкриття даного рахунку по 28.08.2009 року;

юридичної справи ТОВ «Український Центр «Астра Світ» (код за ЄДРПОУ 33594058), а саме, статутні, реєстраційні та установчі документи, картки із зразками підпису та печатки підприємства, договорів на обслуговування банківських рахунків, заявок на відкриття та закриття банківського рахунку, платіжних документів на підставі яких перераховувалися та знімались грошові кошти, кредитних договорів та документів, які складалися під час їх виконання та оплати, при отриманні кредитів ТОВ «Український Центр «Астра Світ» (код за ЄДРПОУ 33594058);

Проведення виїмки доручити співробітникам СВ ПМ ДПА у м. Києві. Постанова оскарженню не підлягає.