Постанова

від 11.09.2009 по справі 4-2297/09

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа 4-2297/09

ПОСТАНОВА

11 вересня 2009 року суддя Шевч енківського районного суду м . Києва Ганечко О.М., розглянув ши подання старшого слідчого в ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві старш ого лейтенанта податкової мі ліції Горбатюка О.В. про р озкриття банківської таємни ці та проведення виїмки,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий в ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві, за згодою Першо го заступника прокурора м. Ки єва звернувся з поданням про надання дозволу на розкритт я банківської таємниці в при міщенні АБ «ДІАМАНТ БАНК» (МФ О 320854) - за адресою: м. Київ, площа К онтрактова буд. 10/А та проведе ння виїмки документів, які ст ановлять банківську таємниц ю клієнту зазначеної банківс ької установи: ТОВ «Українсь кий Центр «Астра Світ» (код за ЄДРПОУ 33594058), мотивуючи тим, що с лідчим відділом податкової м іліції ДПА у м. Києві розсліду ється кримінальна справа 70-00483 порушена відносно директора ТОВ «АМГ «Форум Плюс» (код за ЄДРПОУ 33630310) ОСОБА_2 за ознак ами злочину, передбаченого ч .3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встан овлено, що в період з 29.09.2008 по 24.10.2008 року ДПІ у Голосіївському ра йоні м. Києва проведено перев ірку ТОВ «АМГ «Форум Плюс» з п итань дотримання вимог подат кового законодавства за пері од з 13.01.2006 року по 30.06.2008 року, за рез ультатами якої складено акт № 506/1-23-05-33630310 від 14.11.2008.

При проведенні перевірки в становлено, що згідно реєстр у податкових накладних ТОВ « АМГ «Форум Плюс» за листопад 2007 року, наданих підприємство м для проведення перевірки, Т ОВ «АМГ «Форум Плюс» отриман о податкову накладну від ТОВ «Український Центр «Астра С віт» на загальну суму 20 289 800 грн. в т. ч. ПДВ 3 381 633, розмір якого від ображено у складі податковог о кредиту за звітний податко вий період - листопад 2007 року. В подальшому, згідно реєстру п одаткових накладних ТОВ «АМГ «Форум Плюс» за грудень 2007 рок у, наданих підприємством для проведення перевірки, встан овлено від'ємне значення з ПД В в сумі 3 319 983, 33 грн. по взаємовід носинах з ТОВ «Український Ц ентр «Астра Світ», сума якого не відображена в декларації з ПДВ за податковий звітний п еріод - грудень 2007 року.

Розбіжність за грудень 2007 ро ку виникла у зв'язку з тим, що п ідприємством згідно реєстру отриманих податкових наклад них за грудень 2007 року не відоб ражено розрахунок коригуван ня по ТОВ «Український Центр «Астра Світ» до податкової н акладної від 12.11.2007 №72 на суму «-» 1 659 916 (ПДВ «-» 3 319 983 грн.) в деклараці ї з ПДВ за грудень 2007 року.

Тобто підприємством ТОВ «А МГ «Форум Плюс» не відображе но в декларації з ПДВ за груде нь 2007 року податкові зобов'яза ння з ПДВ в розмірі 3 319 983 грн., згі дно розрахунку коригування п о ТОВ «Український Центр «Ас тра Світ» до податкової накл адної від 12.11.2007 року №72 на суму 1 659 916 грн.

Так, ОСОБА_2 відобразив в складі податкового кредиту по декларації з ПДВ за листоп ад 2007 року, суму ПДВ 3 381 633 грн. сфор мованої в результаті отриман ої податкової накладної від ТОВ «Український Центр «Астр а Світ» на загальну суму 20 289 800 г рн. В результаті відображенн я в складі податкового креди ту по декларації з ПДВ за лист опад 2007 року, суми ПДВ З 381 633 грн. б уло задекларовано до сплати суму ПДВ в розмірі 1634 грн. В гру дні 2007 року, від ТОВ «Українськ ий Центр «Астра Світ» ОСОБА _2 отримав розрахунок кориг ування №72 від 12.11.2007, відповідно д о якої податкові зобов'язанн я з ПДВ в ТОВ «АМГ «Форум Плюс» збільшуються на суму 3 319 983 грн. Однак, ОСОБА_2 не відобраз ив в декларації з ПДВ за груде нь 2007 року, суму ПДВ відображен у в розрахунку коригування Т ОВ «Український Центр «Астра Світ» №72 від 12.11.2007 розмірі 3 319 983 гр н., відповідно до якого в ТОВ « АМГ «Форум Плюс» виникли под аткові зобов'язання з ПДВ.

Таким чином, директор ТОВ «А МГ «Форум Плюс» ОСОБА_2 фа ктично відобразив в декларац ії за грудень 2007 року розмір су ми ПДВ, які не базуються на роз мірах реально проведених фін ансово-господарських операц іях з купівлі-продажу ТМЦ та п ослуг.

В результаті своїх дій, ОС ОБА_2 ухилився від сплати по датків, що входять в систему о податкування, введених у вст ановленому законом порядку, вчинене службовою особою

підприємства, незалежно ві д форми власності, які призве ли до фактичного ненадходжен ня до бюджету держави коштів у особливо великих розмірах на загальну суму 3 319 983 грн.

Оскільки, слідством встано влено, що в приміщенні АБ «ДІА МАНТ БАНК» (МФО 320854)

- за адресою: м. Київ, площа Ко нтрактова буд. 10/А, знаходятьс я відомості про рух коштів по рахунку № НОМЕР_1, що належ ить ТОВ «Український Центр « Астра Світ» (код за ЄДРПОУ 33594058), а саме банківські виписки (ро здруківки руху коштів) по рах унку № НОМЕР_1, із зазначен ням призначення платежу, пов них даних платника та отриму вача із зазначенням коду ЄДР ПОУ, номерів рахунків та МФО б анківської установи, конкрет ного часу та дати платежу; ном еру платіжного документу, су мою платежу, а також із зазнач енням вхідного та вихідного залишків з моменту відкриття даного рахунку по 28.08.2009 року, а т акож документи юридичної спр ави ТОВ «Український Центр « Астра Світ» (код за ЄДРПОУ 33594058), а саме, статутні, реєстраційн і та установчі документи, кар тки із зразками підпису та пе чатки підприємства, договори на обслуговування банківськ ого рахунку, заявок на відкри ття та закриття банківського рахунку, платіжні документи на підставі яких перерахову валися та знімались з рахунк у грошові кошти, кредитні дог овори та документи, які склад алися під час їх виконання та оплати, при отримання кредит ів ТОВ «Український Центр «А стра Світ» (код за ЄДРПОУ 33594058), т а які мають значення речових доказів по кримінальній спр аві, суд вважає за необхідне н адати дозвіл на розкриття ба нківської таємниці ТОВ «Укра їнський Центр «Астра Світ» (к од за ЄДРПОУ 33594058), та проведення в приміщенні АБ «ДІАМАНТ БАН К» (МФО 320854) виїмки документів, щ о становлять банківську таєм ницю.

На підставі вищевикладено го, керуючись ст. 14-1, 178 КПК Украї ни та п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України "Про банки та банківську діял ьність", -

ПОСТАНОВИВ:

Розкрити для СВ ПМ ДПА у м. К иєві банківську таємницю для подальшого проведення виїмк и документів, що становлять б анківську таємницю та знаход яться в приміщенні АБ «ДІАМА НТ БАНК» (МФО 320854) - за адресою: м. К иїв, площа Контрактова буд. 10/А .

Дозволити старшому слідчо му в ОВС СВ ПМ ДПА у м. Києві ста ршому лейтенанту податкової міліції Горбатюку О.В.. пр овести в приміщенні АБ «ДІАМ АНТ БАНК» (МФО 320854)

- за адресою: м. Київ, площа Ко нтрактова буд. 10/А виїмку доку ментів клієнта банка: ТОВ «Ук раїнський Центр «Астра Світ» (код за ЄДРПОУ 33594058), а саме:

• банківських виписок (роз друківок руху коштів) по раху нку № НОМЕР_1, який належит ь ТОВ «Український Центр «Ас тра Світ» (код за ЄДРПОУ 33594058), із зазначенням призначення пла тежу, повних даних платника т а отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номерів рахункі в та МФО банківської установ и, конкретного часу та дати пл атежу; номеру платіжного док ументу, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та в ихідного залишків з моменту відкриття даного рахунку по 28.08.2009 року;

• юридичної справи ТОВ «Ук раїнський Центр «Астра Світ» (код за ЄДРПОУ 33594058), а саме, стату тні, реєстраційні та установ чі документи, картки із зразк ами підпису та печатки підпр иємства, договорів на обслуг овування банківських рахунк ів, заявок на відкриття та зак риття банківського рахунку, платіжних документів на підс таві яких перераховувалися т а знімались грошові кошти, кр едитних договорів та докумен тів, які складалися під час їх виконання та оплати, при отри манні кредитів ТОВ «Українсь кий Центр «Астра Світ» (код за ЄДРПОУ 33594058);

Проведення виїмки доручит и співробітникам СВ ПМ ДПА у м . Києві. Постанова оскарженню не підлягає.