Ухвала

від 11.10.2021 по справі 552/3626/18

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ПОЛТАВИ

КИЇВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД м.ПОЛТАВИ

Справа №552/3626/18

Провадження № 1-кс/552/1598/21

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.10.2021 Слідчий суддя Київського районного суду м. Полтави ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

розглянувши клопотання прокурораПолтавської окружноїпрокуратури ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В:

Прокурор Полтавської окружної прокуратури ОСОБА_3 звернулась до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в будинку ОСОБА_4 02.10.1972, за адресою АДРЕСА_1 . Власником якої є ОСОБА_4 з метою виявлення та вилучення документів щодо проведених операцій, відображення їх в бухгалтерському та податковому обліку з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Ол-Техно» (код ЄДРПОУ 36476930) у січні 2016 року, договір про надання послуг зі зберігання між ДП «ПУГР» та ТОВ «Ол-Техно» від 11.01.2016; договір про надання послуг з перевезення небезпечного вантажу між ДП «ПУГР» та ТОВ «Ол-Техно» від 11.01.2016; податкові накладні №1 від 12.01.2016 та №2 від 22.01.2016 на 2 арк; платіжні доручення №13 від 12.01.2016 на суму 2800 000 грн,в т.ч. ПДВ 466 666,7 грн, платіжне доручення №1 від 22.01.2016 на суму 1 700 000 грн, в т.ч. ПДВ 283 333.33 грн, платіжне доручення №6 від 22.01.2016 на суму 400 000 грн, в т.ч. ПДВ 66 666,67 грн. додаткові угоди, акти виконаних робіт, документальні матеріали, чорнові записи які можуть свідчити про фіктивність даної угоди, документи, якими визначалося право доступу до системи клієнт-банк, договори та інші документи про визнання електронних документів, надання цифрового підпису, які укладалися з органами ДФС, печатки інших підприємств, факсимільє підписів, електронні носії інформації, які в собі містять вище зазначені документи та інформацію, зразки підписів та почерку осіб причетних до вчинення злочину, а також інші предмети, речі та документи, що містять відомості, які самостійно або в сукупності з іншими відомостями мають значення для встановлення обставин вчинення кримінальних правопорушень, підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінальних правопорушень та (або) зберегли на собі їх сліди.

В клопотанні послалась на те, що у провадженні ВП №1 Полтавського РУП ГУНП в Полтавській області перебуває кримінальне провадження за № 42018170000000076 від 15.03.2018, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за фактом того, що службові особи ДП «Полтавське управління геофізичних робіт», зловживаючи своїм службовим становищем, упродовж 2015-2016 років заволоділи грошовими коштами підприємства шляхом перерахування коштів за удаваними угодами із придбанням товарів, робіт (послуг) ТОВ «Науково-виробничий центр Укргеотехгології», ТОВ «Онікс Груп» та ТОВ ОЛ-ТЕХНО», які фактично не відбувались, внаслідок чого завдали збитків державному підприємству в особливо великих розмірах на загальну суму 7 444 308 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП «ПУГР» (код ЄДРПОУ 00147921), зловживаючи своїм службовим становищем, упродовж 2015-2016 років заволоділи грошовими коштами підприємства шляхом перерахування коштів за удаваними угодами із придбання товарів, робіт (послуг) ТОВ «НВЦУ» (код ЄДРПОУ 39242764), ТОВ «Онікс Груп» (Код ЄДРПОУ 39277823), ТОВ «ОЛ-ТЕХНО» (код ЄДРПОУ 36476930), які фактично не відбувались, внаслідок чого задали збитків державному підприємству у особо великих розмірах на загальну суму 7444308 грн.

Зокрема установлено, що ДП «Полтавське управління геофізичних робіт» по податковому обліку відображає операції з придбання товарів, робіт (послуг) від ТОВ «НВЦУ» (Код ЄДПОУ 39242764), ТОВ «Онікс Груп» (Код ЄДРПОУ 39277823), ТОВ «Ол-Техно» (Код ЄДРПОУ 36476930), які в свою чергу відображають придбання від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності.

Відповідно акту про результати планової виїзної перевірки ДП «Полтавське управління геофізичних робіт» (код ЄДРПОУ 00147921) податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 за перевіряємий період, встановлено взаємовідносин між ДП «ПУГР» та ТОВ «ОЛ-ТЕХНО» (код ЄДРПОУ 36476930) по придбанню послуг з сумісного виконання прострільно вибухових робіт на загальну суму 4900000 в т.ч. ПДВ на 816666, 67 грн. згідно аналізу даних Єдиного реєстру податкових накладних , встановлено, що ТОВ «Ол-Техно на адресу ДП «ПУГР» зареєстровані наступні податкові накладні від 12.01.2016 «Сумісне виконання прострільно вибухових робіт» на суму 2800000 грн та від 22.01.2016 «Сумісне виконання прострільно вибухових робіт» на суму 2100000 грн. Сума податку на додану вартість по вище вказаним податковим накладним в розмірі 816666,67 грн., включені ДП «ПУГР» до складу податкового кредиту податкових декларацій з податку на додану вартість, що відповідають даним додатку 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за січень 2015 року 816666, 67 грн.

За рахунок передоплати грошових коштів за виконання прострільно вибухових робіт, а саме: платіжне доручення №13 від 12.01.2016 на суму 2800 000 грн,в т.ч. ПДВ 466 666,7 грн, платіжне доручення №1 від 22.01.2016 на суму 1 700 000 грн, в т.ч. ПДВ 283 333.33 грн, платіжне доручення №6 від 22.01.2016 на суму 400 000 грн, в т.ч. ПДВ 66 666,67 грн, виписані податкові накладні від 12.01.2016 № 1 та від 22.01.2016 № 2.

Станом на 31.12.2016 по розрахункам між ДП «Полтавське УГР» та ТОВ «ОЛ-ТЕХНО» рахується дебіторська заборгованість на суму 4 900 000 грн.

ДП «Полтавське УГР» надано запит від 22.08.2017 «Про надання документів (копій документів) та пояснень», керуючись п.п.20.1.6п20.1ст.20, п85.2ст.85 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-У(для документів) та п.п.20.1.14п.20.1ст.20. п.85.4,85.8ст.85 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-У(для копій документів) з проханням надати копії документів завірених належним чином, щодо проведених операцій, відображення їх в бухгалтерському та податковому обліку з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Ол-Техно» (код ЄДРПОУ 36476930) у січні 2016 року.

ДП «Полтавське УГР» надано відповідь на запит від 28.08.2017 з копіями платіжних доручень по розрахункам з ТОВ «Ол-Техно» за період здійснення господарської діяльності. Всі інші первинні бухгалтерські документи на підприємстві відсутні.

Перевіркою встановлено, що оригінали документів вилучено працівниками СУ ФР ДГП у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві на підставі ухвали слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва (справа №752/8918/16-к від 14.06.2016) у рамках проведення досудового розслідування за №32016100010000047 від 28.04.2016.

Під час перевірки здійснено вихід до СУ ФР ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві для ознайомлення з документами, які вилучені під час обшуку в ДП «ПУГР» з метою ознайомлення з документами щодо взаємовідносин ДП «ПУГР» з постачальником послуг ТОВ «Ол-Техно» в січні 2016 року. В ході дослідження та аналізу вилученою документацією було виявлено, що вилучені документи зберігаються в матеріалах кримінального провадження №32016100070000003 від 19.01.2017 року, а саме: договір про надання послуг зі зберігання між ДП «ПУГР» та ТОВ «Ол-Техно» від 11.01.2016 на 4 арк; договір про надання послуг з перевезення небезпечного вантажу між ДП «ПУГР» та ТОВ «Ол-Техно» від 11.01.2016 на 4 арк; податкові накладні №1 від 12.01.2016 та №2 від 22.01.2016 на 2 арк; платіжні доручення на 3 арк.

В ході детального аналізу встановлено, що між ДП «ПУГР» (Замовник) та ТОВ ТОВ «ОЛ-ТЕХНО» (Виконавець), укладено договір виконання робіт №11/1 від 11.01.2016 щодо сумісного виконання прострільно вибухових робіт, але даний договір у матеріалах кримінального провадження №32016100070000003 від 19.01.2017 - відсутній, згідно протоколу обшуку від 22.06.2016 проведеного працівниками СУ ФР ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві вище наведений договір - не вилучався.

Відповідно до протоколу обшуку від 22.06.2016, на виконання ухвали слідчого судді Голосіївського районного суду м. Києва запропоновано надати бухгалтерські документи, щодо взаємовідносин між ДП «ПУГР» та ТОВ «ОЛ-ТЕХНО». на що в.о. директора ДГІ «ПУГР» пояснив наступне: у зв`язку із тим, що приступивши до виконання службових обов`язків в.о. директора ДП «ПУГР» згідно наказу №73-к від 01.06.2016, ним було видано наказ №44-в від 07.06.2016 про проведення службової перевірки стосовно взаємовідносин та розрахунків з ТОВ «ОЛ-ТЕХНО». Підставою для такої службової перевірки стала кредиторська заборгованість ТОВ «ОЛ-ТЕХНО» перед ДП «ПУГР» на суму 4.9 млн. грн. Останній зазначив, що з наявних документів щодо взаємовідносин між ДП «ПУГР» та ТОВ «ОЛ-ТЕХНО» в наявності є лише платіжні доручення.

Так згідно висновку ДП «ПУГР» за результатами службової перевірки, стосовно взаємовідносин та розрахунків з ТОВ «ОЛ-ТЕХНО», встановлено наступне: головним інженером ДП «ПУГР» на виконання наказу про проведення службової перевірки проведено опитування працівників підприємства начальника бухгалтерську обліку та звітності, та юрисконсульта, дані особи повідомив що договір виконання робіт №11/1 від 11.01.2016 на підприємстві відсутній. ДП «ПУГР» направлено лист №03-127 від 07.03.2016 про складання ще одного оригіналу примірника договору виконання робіт №11/1 від 11.01.2016. відповіді на даний лист ТОВ «Ол-Техно" не надано.

Крім того встановлено, щодо договору про надання послуг зі зберігання засобів підриву від 11.01.2016, де зберігачем значиться ДП «ПУГР», а поклажодавцем ТОВ «ОЛ-ТЕХНО» та договору про надання послуг з перевезення небезпечного вантажу від 11.01.2016 де перевізником значиться ДП «ПУГР», а замовником ТОВ «Ол-Техно», з огляду на дані документи, взагалі не зрозуміло, в чому полягає суть сумісності проведення прострілюваних-вибухових робіт та яка роль у таких роботах покладалася ТОВ «ОЛ-ТЕХО». Дані документи свідчать лише про те, що якщо б роботи виконувались то лише власним ресурсами ДП «ПУГР». Також встановлено необхідність залучення ТОВ «ОЛ-ТЕХНО» небуло необхідною, тому, що у ДП «ПУГР» не було на той час жодних замовлень, які виправдали проведення такого роду робіт. Таким чином ДП «ПУГР» документально замовило сумісне виконання прострільно вибухових робіт ТОВ «ОЛ-ТЕХНО», яке в свою чергу не мало основних засобів, дозволів, належним чином навченого персоналу, підривників, що свідчать про фактичну неможливість виконання будь-яких геофізичних робіт, та як наслідок вказує на фіктивність укладеної угоди. Відповідно податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку і сум утриманого з них податку кількість працюючих на ТОВ «ОЛ-ТЕХНО» у період здійснення передоплати грошових коштів для виконання робіт складала 1 особа, а саме директор ОСОБА_5 , що одноосібно фізично не мав змоги виконувати заявлені роботи, за які відбулося списання грошових коштів ДП «ПУГР». Крім того у ТОВ «ОЛ-ТЕХНО» відсутні дозволи на проведення робіт зазначених договорі. Отже вище наведені факти свідчать, що ДП ПУГР» залучив фіктивне підприємство «ОЛ-ТЕХНО», з метою ухилення від сплати податків, що призвело до втрати дохідної частини бюджету.

Під час досудового розслідування встановлено, що відповідальними за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і (обов`язковість платежів) і додержання законів про оподаткування та іншого законодавства у період діяльності з 24.10.2015 в.о. директора ДП «ПУГР» ОСОБА_6 (звільнений наказ №10-к/к від 21.01.2016) та головний бухгалтер ОСОБА_4 (звільнена наказ №20-к від 24.02.2016).

Крім того встановлено, що одним із місць де зберігаються документи, що підтверджують вчинення злочину є місце проживання бухгалтера ДП «ПУГР» гр. ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка проживає АДРЕСА_1 .

Відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно будинок, за адресою: АДРЕСА_1 належить ОСОБА_4 .

З метою збору доказової бази, виявлення, встановлення обставин які послугували заволодінню грошовими коштами після укладання фіктивного договору, та проведення у подальшому експертиз є необхідність у вилученні оригіналів документів, які перебувають у володінні ОСОБА_4 , за адресою АДРЕСА_1 , щодо проведених операцій, відображення їх в бухгалтерському та податковому обліку з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Ол-Техно» (код ЄДРПОУ 36476930) у січні 2016 року, договір про надання послуг зі зберігання між ДП «ПУГР» та ТОВ «Ол-Техно» від 11.01.2016; договір про надання послуг з перевезення небезпечного вантажу між ДП «ПУГР» та ТОВ «Ол-Техно» від 11.01.2016; податкові накладні №1 від 12.01.2016 та №2 від 22.01.2016 на 2 арк; платіжні доручення №13 від 12.01.2016 на суму 2800 000 грн,в т.ч. ПДВ 466 666,7 грн, платіжне доручення №1 від 22.01.2016 на суму 1 700 000 грн, в т.ч. ПДВ 283 333.33 грн, платіжне доручення №6 від 22.01.2016 на суму 400 000 грн, в т.ч. ПДВ 66 666,67 грн. додаткові угоди, акти виконаних робіт, документальні матеріали, чорнові записи які можуть свідчити про фіктивність даної угоди, документи, якими визначалося право доступу до системи клієнт-банк, договори та інші документи про визнання електронних документів, надання цифрового підпису, які укладалися з органами ДФС, печатки інших підприємств, факсимільє підписів, електронні носії інформації, які в собі містять вище зазначені документи та інформацію, зразки підписів та почерку осіб причетних до вчинення злочину, а також інші предмети, речі та документи, що містять відомості, які самостійно або в сукупності з іншими відомостями мають значення для встановлення обставин вчинення кримінальних правопорушень, підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінальних правопорушень та (або) зберегли на собі їх сліди.

Вказані документи мають значення для встановлення фактичного розміру завданої шкоди, визначення повного кола осіб, причетних до вчинення тяжкого кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, дані речі та документи в подальшому являтимуться речовими доказами у кримінальному провадженні, а також необхідні для проведення ряду судових економічних, почеркознавчих експертиз, технічних експертиз документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах та заслухавши обґрунтування прокурора, приходжу до наступних висновків.

Згідно зі ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Надані до слідчого судді матеріали містять дані, які дають достатні підстави вважати, щодо Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42018170000000076 від 15.03.2018 було внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 5 ст.191 КК України по факту заволодіння грошовими коштами зі зловживанням службовим становищем, у особливо великих розмірах ( а.с.7).

Згідно матеріалів клопотання, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП «ПУГР» (код 00147921), зловживаючи своїм службовим становищем, упродовж 2015-2016 років заволоділи грошовими коштами підприємства шляхом перерахування коштів за удаваними угодами із придбання товарів, робіт (послуг) ТОВ «НВЦУ» (39242764), ТОВ «Онікс Груп», ТОВ «ОЛ-ТЕХНО» (36476930), які фактично не відбувались, внаслідок чого завдали збитків державному підприємству у особливо великих розмірах на загальну суму 7444308 грн. Зокрема установлено, що ДП «Полтавське управління геофізичних робіт» по податковому обліку відображає операції з придбання товарів, робіт (послуг) від ТОВ «НВЦУ (код 39242764), ТОВ «Онікс Груп» (код 39277823), ТОВ «Ол-Техно» (код 36476930), які в свою чергу відображають придбання від СГД з ознаками «фіктивності» (а.с.8-41).

Під час досудового розслідування встановлено, що відповідальними за правильність обчислення, своєчасність сплати податків і (обов`язковість платежів) і додержання законів про оподаткування та іншого законодавства у період діяльності з 24.10.2015 в.о. директора ДП «ПУГР» ОСОБА_6 (звільнений наказ №10-к/к від 21.01.2016) та головний бухгалтер ОСОБА_4 (звільнена наказ №20-к від 24.02.2016)( а.с.45).

Органом досудового слідства встановлено, що одним із місць де можуть зберігатися документи, що підтверджують вчинення злочину є місце проживання бухгалтера ДП «ПУГР» ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка проживає за адресою АДРЕСА_1 .

Відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно будинок, за адресою: АДРЕСА_1 належить ОСОБА_4 ( а.с. 42,43).

Таким чином, матеріалами клопотання обґрунтовано ту обставину, що за місцем проживання ОСОБА_4 можуть зберігатись документи фінансово-господарської діяльності ДП «ПУГР», інші документи, речі та носії інформації, що мають значення у кримінальному провадженні, необхідні для повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення, а також проведення судових експертиз.

Спроба вилучення вищезазначеного майна у спосіб, відмінний від обшуку може призвести до його знищення, переховування або втрати.

Тому клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Крім того, враховуючи конкретні обставини, викладені в клопотанні, обґрунтування слідчого, великий обсяг та складність кримінального провадження, вважаю достатнім визначити строк дії ухвали 20 днів.

Керуючись ст.234 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Надати дозвіл на проведення обшуку в будинку ОСОБА_4 02.10.1972, за адресою АДРЕСА_1 . Власником якої є ОСОБА_4 з метою виявлення та вилучення документів щодо проведених операцій, відображення їх в бухгалтерському та податковому обліку з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Ол-Техно» (код ЄДРПОУ 36476930) у січні 2016 року, договір про надання послуг зі зберігання між ДП «ПУГР» та ТОВ «Ол-Техно» від 11.01.2016; договір про надання послуг з перевезення небезпечного вантажу між ДП «ПУГР» та ТОВ «Ол-Техно» від 11.01.2016; податкові накладні №1 від 12.01.2016 та №2 від 22.01.2016 на 2 арк; платіжні доручення №13 від 12.01.2016 на суму 2800 000 грн,в т.ч. ПДВ 466 666,7 грн, платіжне доручення №1 від 22.01.2016 на суму 1 700 000 грн, в т.ч. ПДВ 283 333.33 грн, платіжне доручення №6 від 22.01.2016 на суму 400 000 грн, в т.ч. ПДВ 66 666,67 грн. додаткові угоди, акти виконаних робіт, документальні матеріали, чорнові записи які можуть свідчити про фіктивність даної угоди, документи, якими визначалося право доступу до системи клієнт-банк, договори та інші документи про визнання електронних документів, надання цифрового підпису, які укладалися з органами ДФС, печатки інших підприємств, факсимільє підписів, електронні носії інформації, які в собі містять вище зазначені документи та інформацію, зразки підписів та почерку осіб причетних до вчинення злочину, а також інші предмети, речі та документи, що містять відомості, які самостійно або в сукупності з іншими відомостями мають значення для встановлення обставин вчинення кримінальних правопорушень, підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінальних правопорушень та (або) зберегли на собі їх сліди.

Строк дії ухвали 20 днів з дня її ухвалення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_7 ОСОБА_8