Постанова

від 01.03.2010 по справі 1-13/10

ДНІПРОВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХЕРСОНА

Справа №1-13/10

П О С Т А Н О В А

01 березня 2010 року, Дніп ровський районний суд м. Херс она в складі:

головуючого - судді Стамбули М.І.

при секретаре ві - Ігнатенко О.І.

за участю - пр окурора Коломійця В.С.

адвоката - ОС ОБА_1

розглянувши у відкри тому судовому засіданні в за лі суду в м. Херсоні справу за обвинуваченням

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, у родженця м. Херсона, росія нина, громадянина України, освіта - середня, одружено го, має на утриманні неповнол ітніх дітей, зареєстрований: АДРЕСА_2, мешкає: АДРЕСА _1, раніше не судимий,

в скоєні злочину передбач еного ч.1 ст.366, ст.15 ч. 2 ст. 191 КК Укра їни,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_2 обвинувачується в тому, що він будучи призначе ним наказом №1від 24.09.2005 року дир ектором приватного підприєм ства (надалі ПП) «Інесса Агров ед», зареєстрованого Херсонс ьким міським виконавчим комі тетом 22.09.2005 року (свідоцтво про державну реєстрацію серії АО О №213216, код ЄДРПОУ №33725941) та зареєс трованого у Державній податк овій інспекції у місті Херсо ні як платник податку на дода ну вартість (свідоцтво №30578233), та розташованого за адресою - АДРЕСА_2, виконуючи адмініс тративно-господарські й орга нізаційно-розпорядницькі фу нкції, тобто будучи службово ю особою підприємства, шляхо м внесення в офіційні докуме нти неправдивих відомостей, скоїв службове підроблення п ри наступних обставинах:

Протягом 2006-2007р.р. ОСОБА_2 я вляючись службовою особою - д иректором ПП «Інесса Агровед ». достовірно знаючи, що сільс ькогосподарська продукція с прямована на експорт ПП „Іне сса Агровед" вирощена та заку плена не у ФГ „ОСОБА_3", з ме тою отримання сертифікатів п ро походження товару, необхі дність надання яких для здій снення митного оформлення вс тановлена « Переліком докуме нтів, необхідних для здійсне ння митного контролю та митн ого оформлення товарів і тра нспортних засобів, що перемі щуються через митний кордон України» затвердженим пост ановою Кабінету Міністрів Ук раїни від 1 лютого 2006 р. №80, та наб уття права на подальше здійс нення експортних операцій, я кі згідно п.6.2. ст. 6 Закону Украї ни .,Про податок на додану варт ість" N 168/97-ВР від 3 квітня 1997 року о податковуються за нульовою с тавкою податку на додану вар тість, склав та надав в Херсон ську торгово-промислову пала ту заявки-декларації, в яких в казав, що вказана продукція в иготовлена ФГ «ОСОБА_3».

Разом з заявками-деклараці ями на підтвердження походже ння товару ОСОБА_2 подав з авіренні власним підписом та відтиском печатки ПП „Інесс а Агровед" копії Державного а кту на право постійної о кори стування землею ОСОБА_3 до відок про вирощування продук ції та очікуваний врожай ФГ „ ОСОБА_3", закупівельних акт ів про придбання приватним п ідприємством «Інесса Агрове д» у ФГ „ОСОБА_3" сільськог осподарської продукції. В от риманих сертифікатах про пох одження товару ОСОБА_2 під твердив достовірність надан ої інформації власним підпис ом, завіреним відтиском печа тки ПП „Інесса Агровед".

Проте, згідно показань допи таного в якості свідка дирек тора ФГ „ОСОБА_3" ОСОБА_3 взаємовідносин з ПП „Інесса Агровед" за весь період діяль ності підприємства не було, з директором ОСОБА_2 він не знайомий. Крім того, закупіве льні акти на продаж ПП „Інесс а Агровед" сільгосппродукції , довідки про вирощувану прод укцію та очікуваний врожай Ф Г „ОСОБА_3" не складались т а не виписувались.

Таким чином, ОСОБА_2, буду чи службовою особою - директо ром ПП „Інесса Агровед", для от римання права на здійснення операцій з експорту товарів, які оподатковуються за нуль овою ставкою, з метою формува ння від'ємного значення між с умою податкового зобов'язанн я та податковим кредитом та н абуття права на бюджетне від шкодування, умисно вніс заві домо неправдиві відомості ст осовно походження експортов аної сільгосппродукції до оф іційних документів - заявок-д екларацій, форма яких встано влена Рішенням Президії Торг ово-промислової палати Украї ни від 27 лютого 2002 року (протоко л №21) ..Про затвердження Інстру кції про порядок визначення країни походження товарів/по слуг, оформлення та засвідче ння сертифікатів відповідни х форм", згідно п.п.3.1 та п.п.3.2 п.З я кої „Підставою для проведенн я робіт з визначення країни п оходження товарів/послуг є з аявка-декларація замовника. Заявка заповнюється замовни ком за встановленою формою. З аявка підписується керівник ом та скріплюється печаткою організації-замовника. Разом , з заявкою подаються докумен ти, що підтверджують походже ння товару/послуги та факт ек спорту... Замовник подає докум енти в оригіналі або їх копії , завірені своєю печаткою. За. вірогідність поданих докуме нтів замовник несе відповіда льність згідно з чинним зако нодавством України".

Надалі, ОСОБА_2, виконуюч и адміністративно-господарс ькі й організаційно-розпоряд ницькі функції на ПП „Інесса Агровед", тобто будучи службо вою особою підприємства, вик ористав своє службове станов ище всупереч інтересам служб и, здійснивши у січні 2007 року за мах на заволодіння чужим май ном, при наступних обставина х:

Так ОСОБА_2, являючись ди ректором ПП «Інесса Агровед» , тобто службовою особою, та ви користовуючи своє право на з аявлення бюджетного відшкод ування сум податку на додану вартість, подав 19 січня 2007 року до Державної податкової інс пекції (надалі ДШ) у місті Херс оні, розташованої у місті Хер соні по вул.І.Кулика, 143-а, - подат кову декларацію по податку н а додану вартість ПП «Інесса Агровед» за грудень 2006 року та додаток до даної декларації №4, яким є заява про поверненн я ПП «Інесса Агровед» суми бю джетного відшкодування у роз мірі 11795,5 гривень на банківськи й розрахунковий рахунок підп риємства ПП «Інесса агро вед» №26007301000474, відкритого у АКБ « Тркансбанк» у місті Херсоні. Дана заява ОСОБА_2 була по дана до ДПІ у місті Херсоні у з в'язку з тим, що за попередній податковий період у листопад і 2006 року від'ємне значення.

Відповідно до закону Украї ни «Про податок на додану вар тість» (№168/97-ВР від 03.04.2997 року), а са ме п.п.7.7.2. п.7.7. ст.7 даного закону - « ...якщо у наступному податково му періоді сума, розрахована згідно з підпунктом 7.7.1 цього п ункту, має від'ємне значення, т о бюджетному відшкодуванню п ідлягає частина такого від'є много значення, яка дорівнює сумі податку, фактично сплач еній отримувачем товарів (по слуг) у попередньому податко вому періоді постачальникам таких товарів (послуг)».

Однак, у попередньому подат ковому періоді, а саме у листо паді 2006 року з постачальникам и товарів, якими у зазначений період листопада 2006 року були такі суб'єкти підприємницьк ої діяльності як приватне пі дприємство виробничо-комерц ійна фірма «КОРНЕР ТЕО» (м. Мик олаїв, код ЄДРПОУ 33573085), ОСОБА_2 не здійснив розрахунків за поставлені товари (сільгосп продукцію) в адресу ПП «Інесс а Агровед», а таким чином і фак тично не сплатив до бюджету п одаток на додану вартість ві д загальної суми придбаних т оварів у вказаний період ча су від зазначеного суб'єкту підприємницької діяльност і. За фактом відвантажених т оварів вищевказаним суб'єкт ом підприємницької діяльно сті - ПП ВКФ «КОРНЕР ТЕО» бул о виписано в адресу ПП Інес са Агровед» наступні подат кові накладні: По придбанню т оварів від ПП ВКФ «КОРНЕР ТЕО »:

- податкова накладна №15 від 02 .11.2006 року - реалізація с/г продук ції на суму 17780,02 гри., в тому раху нку ПДВ - 2963,34 грн;

-податкова накладна №16 від 02. 11.2006 року - реалізація с/г продук ції на суму 25113 грн., в тому рахун ку ПДВ - 4185,5 грн;

-податкова накладна №17 від 02. 11.2006 року - (реалізація с/г продук ції на суму 27879,98 грн., в тому раху нку ПДВ - 4646,66 грн;

Таким чином, ОСОБА_2, з ме тою заволодіння державними к оштами, використав своє служ бове становище, а саме викори став своє право службової ос оби підприємства на отриманн я з державного бюджету суми П ДВ шляхом подачі заяви до Дер жавної податкової служби про повернення суми бюджетного відшкодування, завідомо знаю чи про факт незаконності заз начених дій. Своїми діями О СОБА_2 порушив вимоги п.п.7.7.2. п .7.7. ст.7.Закону України «Про под аток на додану вартість» (№168/97- ВР від 03.04.2997 року), а саме незакон но подав заяву до ДНІ у місті Х ерсоні про повернення ПП «Ін есса Агровед» суми бюджетног о відшкодування у розмірі 11795,5 гривень, не маючи права на отр имання даної суми ПДВ з бюдже ту у зв'язку з тим, що дана сума ПДВ не була фактично сплачен ою підприємством ПП «Інесса Агровед» постачальнику у поп ередньому податковому періо ді, тобто у листопаді 2006 року.

Між тим, довести до кінця ви щезазначені дії, спрямовані на отримання сум бюджетного відшкодування за грудень 2006 р оку в загальній сумі ПДВ - 11795,5 гр ивень ОСОБА_2 не зміг з при чин, що не залежали від його во лі, а саме з причини проведенн я Державною податковою інспе кцією у місті Херсоні переві рки законності бюджетного ві дшкодування ПП «Інесса Агров ед» у грудні 2006 року після пода ння ОСОБА_2 заяви про пове рнення ПП «Інесса Агровед» с уми бюджетного відшкодуванн я а також з причини не підтвер дження податковими перевіря ючими ДПІ у місті Херсоні пра ва ПП «Інесса Агровед» на від шкодування з бюджету вищезаз наченої суми ПДВ- 11795,5 гривень н а банківський розрахунковий рахунок підприємства, тобто скоїв злочин передбачений нила злочини передбачені ч.1 с т.366, ст. 15 ч. 1 ст.191 КК України .

В судовому засіданні підсу дний ОСОБА_2 заявив клопо тання та надав письмову заяв у, в якій просив звільнити йог о від кримінальної відповіда льності, а провадження в крим інальній справі відносно ньо го закрити відповідно до Зак ону України «Про амністію» в ід 12.12.2008 року № 660-VІ.

Вислухавши підсудного, зас лухавши думку прокурора, яки й не заперечував проти засто сування відносно підсудного ОСОБА_2 акту амністії.

Суд вважає, що кримінальна с права за обвинуваченням ОС ОБА_2 підлягає закриттю на п ідставі п. в ст.1 Закону У країни «Про амністію» від 12.12.20 08 року № 660-VІ, оскільки він має на утриманні дитину, якій не вип овнилося 18 років дочку - ОС ОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_2(свідо цтво про народження НОМЕР_2 від 10.02.2004р.), батьківських прав не позбавлений, злочин, який в ін скоїв є умисним злочином, я кий є не тяжким або особливо т яжким.

Керуючись п. в ст.1 Закону Укр аїни «Про амністію» від 12.12.2008 ро ку № 660-VІ, ст.ст.6 п.4, 248 КПК України, суд,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 , звільнити від кримінальної відповідальності за ч.1 ст.366, с т. 15 ч. 1 ст. 191 КК України на підста ві п. в ст.1 Закону України «Про амністію» від 12.12.2008 року № 660-VІ, пр овадження у кримінальній спр аві - закрити.

Запобіжний захід обраний в ідносно ОСОБА_2 в виді зас тави - скасувати.

Заставу в сумі 10000,00грн., яка вн есена на депозит ДПА в Херсон ській області відповідно до квитанції до прибуткового ка сового ордера № 82 від 20.03.2009р., пов ернути заставодавцю - ОСО БА_1, ІНФОРМАЦІЯ_3., ИН НО МЕР_1, паспорт НОМЕР_6.

Скасувати постанову слідч ого від 20.03.2009р. про накладення а решту на майно обвинуваченог о по кримінальній справі № 330102- 08 ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, а решт з автомобілів: Форд Фо кус д/н. НОМЕР_3, Богдан А 0 9201 д/н. НОМЕР_4 та Богдан А 09201 д /н. НОМЕР_5, переданих на збе рігання ОСОБА_2 - зняти.

Речові докази по справі - зберігати в матеріалах крим інальної справи.

Постанова може бути оскарж ена до апеляційного суду Хер сонської області на протязі 7 діб.

Суддя М.І. Стамбула