Постанова

від 21.06.2013 по справі 1-511/11

КОРАБЕЛЬНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. МИКОЛАЄВА

Дело № 1-511/11 г.

Производсто № 1/488/15/2013 г.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

21.06.2013 года

Корабельный районный суд г. Николаева в составе

председательствующего- судьи -Батченко В.Г

при секретаре - Подволоцком Б.А.Карагодиной А.А. с участием прокурора - Титаренко Ю.А.

адвоката - Омельченко Ю.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Николаеве уголовное дело по обвинению

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца г. Николаева, гражданина Украины, украинца, со средним образованием, женатого, имеющего 2-их несовершеннолетних детей, работавшего директором ООО «Рюмиз», проживавшего в АДРЕСА_1 , ранее не судимого,

УСТАНОВИЛ:

Органами досудебного следствии ОСОБА_1 обвиняется в том,что

на основании приказа № 6 от 17 мая 2002 года и решения общего собрания акционеров от 20.06.2005 занимал до 23.09.2010 должность директора общества с ограниченной ответственностью (далее, ООО «Рюмиз»), расположенного по юридическому адресу: г. Николаев , пр. Корабелов, 2/3, зарегистрированного решением исполкома Николаевского городского Совета за № 15221200000000395 от 20.02.2001, взятого 28.02.2001 на учет как плательщика налогов в государственной налоговой инспекции (далее - ГНИ) Корабельного района города Николаева и зарегистрированного 29.03.2001 плательщиком налога на добавленную стоимость.

Являясь должностным лицом субъекта предпринимательской деятельности и выполняя на предприятии ООО «Рюмиз» организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, возложенные на него действующим налоговым законодательством, а также законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", ОСОБА_1 был ответственным за организацию ведения бухгалтерского и финансового учета, за составление и подачу достоверной финансовой отчетности ООО «Рюмиз» в орган налоговой службы по месту регистрации, своевременное и полное начисление и перечисление налогов в бюджет государства.

В связи с отсутствием главного бухгалтера ООО "Рюмиз", составлением первичных бухгалтерских и налоговых документов, ведением бухгалтерского и налогового учета, составлением налоговой отчетности ООО "Рюмиз", а также подписанием указанных документов, в период 2007 - 2009 годов, согласно доверенностей от 11.01.2007, 10.01.2008, 12.01.2009, выданных ОСОБА_1 и по его указанию, занималась его супруга - ОСОБА_2 .

Работая в указанной должности, ОСОБА_1 , действуя умышленно, по мотивам личного обогащения и из корыстной заинтересованности, путем использования заведомо поддельных документов бухгалтерского и налогового учета общества с ограниченной ответственностью (далее - ООО)- ООО «ПКФ Транс-Оил», ООО «Фабула-Н», совершил преступления при следующих обстоятельствах:

Владея полной информацией о финансово-хозяйственной деятельности ООО „Рюмиз, достоверно зная о реальных размерах объектов налогообложения, а также суммах налогов, подлежащих уплате в бюджет государства, в нарушении п. п. 7.2.3, 7.2 - п. 7.2 ст. 7, п. 7.4.5 п. 7.4 статьи 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость* ОСОБА_1 предоставляя ОСОБА_2 налоговые накладные с заведомо ложн информацией о возникновении права на налоговый кредит, на основании чего ОСОБА_2 включала в налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость (далее НДС ) налоговых деклараций ООО «Рюмиз» по НДС за период август - декабрь 2007 года, январь - декабрь 2008 года, март, апрель, июнь 2009 года сумы НДС, возникшие в связи с приобретением услуг от субъектов хозяйствования ( ООО «ПКФ Транс-Ойл», 00 «Фабула-Н») с которыми в действительности ООО «Рюмиз» финансово-хозяйственных операций не проводило, умышленно не задекларировал и не уплатил в бюджет государства НДС в сумме 1 100 536,04 гривен, который входит в систему налогообложения и введен в установленном законом порядке.

Так, ОСОБА_1 , представляя интересы ООО "Рюмиз", 16.07.2008 заключил договор № 61/98 с государственным предприятием „Судостроительный завод имени 61 Коммунара( далее ГП « СЗ им. 61 Коммунара») (код 14313240), 19.03.2008 заключил договор № 1 176-028с открытымакционерным обществом„Херсонский СудостроительныйЗавод(далее ОАО«ХСЗ»)(код14308500),08.02.06заключил договора№ 10020/138В-1-18,№ 10020/138В-2-19с ОАО„Вадан ЯрдеОкеан (кол14307653)на выполнениеработ посборке исварке секций,формированию настапеле корпусов,достроечные итрубомонтажные работына строящихсяна территорииуказанных заводовсудах.В последующем, ОСОБА_1 подписаны суказанными субъектами хозяйствования дополнительные соглашения по которым объем сборочно- сварочных работ увеличивался.

В дальнейшем, с целью обеспечения своевременного выполнения работ, в период 2007-2009 годов ОСОБА_1 заключил устные договоренностями с гражданам официально не оформляя их на предприятие и не заключая трудовых договоров выполнении ими судоремонтных работ на территории ГП „СЗ имени 61 Коммунара". ОАО „ХСЗ, ОАО „Вадан Ярде Океан.

В период 2007-2009 годов, указанные лица на основании устной договоренности с ОСОБА_1 выполнили весь объем сборочно-сварочных работ, предусмотренные договорами и дополнительными соглашениями с ГП „СЗ имени 61 Коммунара, ОАО „ХСЗ, ОАО „Вадан Ярде Океан, за что получили денежное вознаграждение от ОСОБА_1 .

При неустановленных обстоятельствах, ОСОБА_1 вступил в предварительный сговор с другим лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, которое с целью пособничества в уклонении от уплаты налогов субъектах хозяйствования ранее создала и зарегистрировала на подставных лиц ОСОБА_3 000«ПКФ Транс Оил» (код 34510691) и ОСОБА_4 ООО «Фабула-Н» (код 36384274).

Так, с целью умышленного уклонения от уплаты налогов, по реально проведенными финансово-хозяйственным операциям с « СЗ имени 61 Коммунара», ОАО «ХСЗ», ОАО « Вадан Ярде Океан» ОСОБА_1 в период 2007-2009 годов приобретал у ОСОБА_5 заведомо поддельные договора, акты приема-сдачи выполненных работ налоговые накладные ООО «Фабула-Н», ООО «ПКФ Транс Оил», с недостоверной информацией о выполнениях указанными предприятиями сборочно-сварочных раб I которые в действительности выполняли лица по устной договоренности с ОСОБА_1 , . не имеющие отношения к ООО «Фабула-Н», ООО «ПКФ Транс Оил».

Таким способом ОСОБА_1 были приобретены заведомо поддельные налоговые накладные, подписанные не уполномоченным должностным лицом ООО «ПКФ Транс-Оил»: №147 от 31.08.2007, №584 от 28.09.2007, №782 от 31.10.2007, №905от 30.11.2007, № 1017 от 31.12.2007, №27 от 31.01.2008, №43 от 29.02.3008, №57 от №64 от 30.04.2008, №78 от 31.05.2008, № 81 от 31.05.2008, №85 от 30.06.2008, №103 от 30.06.2008, №115 от 30.06.2008, №137 от 31.07.2008, № 143 от 31.07.2008, №15- от 29.08.2008, № 168от 29.08.2008, №195 от 30.09.2008, № 208 от 30.09.2008, №279 от №285 от 31.10.2008, №425 от 30.11.2008, № 587 от 31.12.2008 и подписанные не уполномоченным должностным лицом ООО «Фабула-Н»: №54 от 31.03.2009, №73 от 30.04.2009 №273 от 30.06.2009, заведомо поддельные акты выполненных работ, подписанные не уполномоченным должностным лицом ООО «ПКФ Транс-Оил»: № 147 от 31.08.07, № 584 от 28.09.2007,№ 782 от 31.10.2007, № 905 от 30.11.2007, № 1017 от 31.12.2007,№ 782 от 31.10.2007, № 905 от 30.11.2007, № 1017 от 31 12.2007, № 27 от 31.01.2008 № 43 от 29.02.2008, № 57 от 31.03.2008, №64 от 30.04.2008, № 78 от 31.05.2008№ 81 от 31.05.2008, № 85 от 30.06.2008, №103 от 30.06.2008, № 115 от 30.06.2008 №137 от 31.07.2008, № 143 от 31.07.2008, № 159 от 29.08.2008, № 168 от 29.08.2008 №195 от 30.09.2008, № 208 от 30.09.2008, №279 от 31.10.2008, № 285 от 31.10.2008 № 425 от 30.11.2008, № 587 от 31.12.2008, и заведомо поддельные акты выполненных работ, подписанные не уполномоченным должностным лицом ООО «Фабула-Н»: №54 от 31.03.2008, № 73 от 30 04.2008, № 273 от 30.06.2008. которые он использовал, отображая их в налоговом и бухгалтерском учете ООО «Рюмиз».

Приобретая таким способом у другого лица заведомо поддельные налоговые накладные , Медяный передавал их ОСОБА_2 для подписания и дальнейшего отображения в налоговом учете. Медяная, не зная об отсутствии предоставления услуг ООО «ПКФ Транс-Ойл», ООО «Фабула-Н» и на основании доверенности на право подписания финансовых документов, выданной ОСОБА_6 и действуя по его указанию, составляла налоговые декларации, которые подавала в ГНИ Корабельного района , незаконно включая налоговый кредит, в результате чего Медяный умышленно не уплачивал в доход государства налог на добавленную стоимость.

Так. Медяный получил от Степановой и передал Медяной для осуществления указанных действий следующие заведомо поддельные налоговые накладные ПКФ «Транс-Ойл», ООО «Фабула -Н»:

-ООО « ПКФ Транс-Ойл» за № 147 от 31.08. 2007 г. на сумму выполненных работ358 428,72 гривен, в том числе НДС 59 738,12 гривен.

После чего, ОСОБА_2 19.09.2007 составила налоговую декларацию по НДС за август 2007 года, в которую внесла данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Рюмиз» за август 2007 года налоговые обязательства составили 86 319,00 гривен, налоговый кредит - 79 967,00 гривен, НДС к уплате в бюджет государства - 6 352,00 гривен. При этом, ОСОБА_2 в указанной декларации незаконно включила в состав налогового кредита 59 738,12 гривен НДС,на основании поддельной налоговой накладной № 147 от 31.08.2007.

В дальнейшем, 19.09.2007 ОСОБА_2 по устному указанию ОСОБА_1 подала налоговую декларацию ООО «Рюмиз» по НДС за август 2007 года в ГНИ Корабельного района г. Николаева, где указанный документ был зарегистрирован за №18843.

В результате чего, ОСОБА_1 умышленно не уплатил в бюджет 59 738,12

гривен НДС ООО „Рюмиз за август 2007 года.

-ООО «ПКФ Транс-Ойл» за № 584 от 28.09.2007 на суму 324 729,34 гривен, в том числе НДС 54 122,56 гривен.

После чего, ОСОБА_2 , 19.10.2007 составила налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2007 года, в которую внесла данные о том, что согласно итогам хозяйственной

деятельности ООО «Рюмиз» за сентябрь 2007 года налоговые обязательства составили

117 080,00 гривен, налоговый кредит - 112 652,00 гривен, НДС к уплате в бюджет

государства - 4 428,00 гривен. При этом, ОСОБА_2 в указанной декларации

незаконно включила в состав налогового кредита 54 122,56 гривен НДС,на основании

поддельной налоговой накладной № 584 от 28.09.2007.

В дальнейшем, 19.10.2007 ОСОБА_2 по устному указанию ОСОБА_1 подала налоговую декларацию ООО «Рюмиз» по НДС за сентябрь 2007 года в ГНИ Корабельного района г. Николаева, где указанный документ был зарегистрирован за 23271.

В результате чего, ОСОБА_7 умышленно не уплатил в бюджет 54 122.5

гривен налога на добавленную стоимость ООО „Рюмиз за октябрь 2007 года.

- ООО «ПКФ Транс-Ойл» за №782 от 31.10.2007 на суму 524 690,89 гривен.в

том числе НДС 87 448,48 гривен.

После чего, ОСОБА_2 19.11.2007 составила налоговую декларацию по НДС за октябрь 2007 года, в которую внесла данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Рюмиз» за октябрь 2007 года налоговые обязательства составили 114

803,0гривен, налоговый кредит - 109 881,00 гривен, НДС к уплате в бюджет

государства - 4 922,00 гривен. При этом, ОСОБА_2 в указанной декларации

незаконно включила в состав налогового кредита 87 448Д8 гривен НДС,на основании

поддельной налоговой накладной №782 от 31.10.2007

В дальнейшем, 19.11.2007 ОСОБА_2 по устному указанию ОСОБА_1 подала налоговую декларацию ООО «Рюмиз» по НДС за октябрь 2007 года в ГНИ Корабельного района г. Николаева, где указанный документ был зарегистрирован за № 26201.

В результате чего, ОСОБА_1 умышленно не уплатил в бюджет 87 448,-

гривен налога на добавленную стоимость ООО „Рюмиз за октябрь 2007 года.

-ООО « ПКФ Транс- Ойл» за №905 от 30.11.2007 на суму 31 665,47 гривен, в том числе НДС 5 277,58 гривен."

После чего, ОСОБА_2 20.12. 2007 г. составила налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2007 года, в которую внесла данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Рюмиз» за ноябрь 2007 года налоговые обязательства составили 44

340.0гривен, налоговый кредит - 40 760,00 гривен, НДС к уплате в бюджет государства

-3 580,00 гривен. При этом, ОСОБА_2 в указанной декларации незаконно включила

в состав налогового кредита 5 277,58 гривен НДС,на основании поддельной налоговой

накладной №905 от 30.11.2007.

В дальнейшем, 20.12.2007 ОСОБА_2 по устному указанию ОСОБА_1 подала налоговую декларацию ООО «Рюмиз» по НДС за ноябрь 2007 года в ГНИ Корабельного района г. Николаева, где указанный документ был зарегистрирован за № 27757.

В результате чего, ОСОБА_1 умышленно не уплатил в бюджет 5 277,58-

гривен налога на добавленную стоимость ООО „Рюмиз за ноябрь 2007 года.

-ООО «ПКФ Транс-Ойл» №1017 от 31.12.2007 на суму 81 875,74 гривен, в ton

числе НДС 13 646,00 гривен.

После чего, ОСОБА_2 18.01.2008 составила налоговую декларацию по НДС за декабрь 2007 года, в которую внесла данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Рюмиз» за декабрь 2007 года налоговые обязательства составили 19

963.0гривен, налоговый кредит - 18 193,00 гривен, НДС к уплате в бюджет государства

-1 770,00 гривен. При этом, ОСОБА_2 в указанной декларации незаконно включила

в состав налогового кредита 13 646,00 гривен НДС,на основании поддельной налоговой

накладной №1017 от 31.12.2007.

В дальнейшем. 18.01.2008 ОСОБА_2 по устному указанию ОСОБА_1 подала налоговую декларацию ООО «Рюмиз» по НДС за декабрь 2007 года в ГНИ Корабельного района г. Николаева, где указанный документ был зарегистрирован за № 31568.

В результате чего, ОСОБА_1 умышленно не уплатил в бюджет 13 646,00

гривен налога на добавленную стоимость ООО „Рюмиз за декабрь 2007 года.

- ООО « ПКФ Транс-Ойл» № 27 от 31.01.2008 на суму 316 239,85 гривен, в том числе НДС 52 706,64 гривен.

После чего. ОСОБА_2 20.02.2008 составила налоговую декларацию по НДС за январь 2008 года, в которую внесла данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Рюмиз» за январь 2008 года налоговые обязательства составили 56

691.0гривен, налоговый кредит - 53 588,00 гривен, НДС к уплате в бюджет государства

-3 103,00 гривен. При этом, ОСОБА_2 в указанной декларации незаконно включила

в состав налогового кредита 52 706,64 гривен НДС,на основании поддельной налоговой

накладной № 27 от 31.01.2008.

В дальнейшем, 20.02.2008 ОСОБА_2 по устному указанию ОСОБА_1 подала налоговую декларацию ООО «Рюмиз» по НДС за январь 2008 года в ГНИ Корабельного района г. Николаева, где указанный документ был зарегистрирован за № 2010.

В результате чего, ОСОБА_1 умышленно не уплатил в бюджет 52 706,64

гривен налога на добавленную стоимость ООО „Рюмиз за январь 2008 года.

-ООО «ПКВ Транс-Ойл»№ 43 от 29.02.2008 на суму 548 662,12 гривен, в том

числе НДС 91 443,69 гривен.

После чего, ОСОБА_2 19.03.2008 составила налоговую декларацию по НДС за февраль 2008 года, в которую внесла данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Рюмиз» налоговые обязательства составили 95 188,00 гривен,

налоговый кредит - 91 769,00 гривен, НДС к уплате в бюджет государства - 3 419,00

гривен. При этом, ОСОБА_2 в указанной декларации незаконно включила в состав налогового кредита 91 443,69 гривен НДС,на основании поддельной налоговой

накладной № 43 от 29.02.2008.

В дальнейшем, 19.03.2008 ОСОБА_2 по устному указанию ОСОБА_1 подала налоговую декларацию ООО «Рюмиз» по НДС за февраль 2008 года в ГНИ Корабельного района г. Николаева, где указанный документ был зарегистрирован за № 2878.

В результате чего, ОСОБА_1 умышленно не уплатил в бюджет 91 443,69

гривен налога на добавленную стоимость ООО „Рюмиз за февраль 2008 года.

-ООО «ПКФ Транс-Ойл» за № 57 от 31.03.2008 на суму 224 815, 85 гривен, в том числе НДС 37 469,31 гривен.

После чего, ОСОБА_2 18.04.2008 составила налоговую декларацию по НДС за март 2008 года, в которую внесла данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Рюмиз» за март 2008 года налоговые обязательства составили 52

542.0гривен, налоговый кредит - 50 703,00 гривен, НДС к уплате в бюджет государства

-1 839,00 гривен. При этом, ОСОБА_2 в указанной декларации незаконно включила

в состав налогового кредита 37 469,31 гривен НДС,на основании поддельной налоговой накладной № 57 от 31.03.2008.

В дальнейшем, 18.04.2008 ОСОБА_2 по устному указанию ОСОБА_1 подала налоговую декларацию ООО «Рюмиз» по НДС за март 2008 года в ГНИ Корабельного района г. Николаева, где указанный документ был зарегистрирован за № 7232.

В результате чего, ОСОБА_1 умышленно неуплатил вбюджет 37 469,31

гривен налога на добавленную стоимость ООО „Рюмиз за март 2008 года.

-ООО «ПКФ Транс -Ойл» за № 64 от 30.04.2008 на суму 18 054,38 гривен, в том числе НДС 3 009,06 гривен.

После чего, ОСОБА_2 20.05.2008 составила налоговую декларацию по НДС за апрель 2008 года, в которую внесла данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Рюмиз» за апрель 2008 года налоговые обязательства составили 8

964.0гривен, налоговый кредит - 7 406,00 гривен, НДС к уплате в бюджет государства

-1 558,00 гривен. При этом, ОСОБА_2 в указанной декларации незаконно включила

в состав налогового кредита 3 009,06 гривен НДС,на основании поддельной налоговой

накладной № 64 от 30.04.2008.

В дальнейшем, 20.05.2008 ОСОБА_2 по устному указанию ОСОБА_1 подала налоговую декларацию ООО «Рюмиз» по НДС за апрель 2008 года в ГНИ Корабельного района г. Николаева, где указанный документ был зарегистрирован за № 10157.

В результате чего, ОСОБА_1 умышленно не уплатил в бюджет 3 009,06

гривен налога на добавленную стоимость ООО „Рюмиз за апрель 2008 года.

-ООО «ПКФ Транс-Ойл» за №78 от 31.05.2008 на суму 89 134,52 гривен, №81от

31.05.2008на суму 90 831,50 гривен, в том числе НДС 29 994,33 гривен.

После чего, ОСОБА_2 17.06.2008 составила налоговую декларацию по НДС за май 2008 года, в которую внесла данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Рюмиз» за май 2008 года налоговые обязательства составили 042.00 гривен, налоговый кредит - 30 208,00 гривен, НДС к уплате в бюджет государства

-2 834,00 гривен. При этом, ОСОБА_2 в указанной декларации незаконно включила в состав налогового кредита 29 994,33 гривен НДС, на основании поддельных налоговых накладных №78 от 31.05.2008, №81 от 31.05.2008.

В дальнейшем, 17.06.2008 ОСОБА_2 по устному указанию ОСОБА_8 подала налоговую декларацию ООО «Рюмиз» по НДС за май 2008 года в ГНИ Корабельного района г. Николаева, где указанный документ был зарегистрирован за № 10796.

В результате чего, ОСОБА_1 умышленно не уплатил в бюджет 29 994.30

гривен налога на добавленную стоимость ООО „Рюмиз за май 2008 года.

-ООО «ПКФ Транс-Ойл» за № 85 от 30.06.2008 на суму 60184,25 грн, №103 от

30.06.2008на суму222510,78гривен,№ 115от 30.06.2008на суму71324,50гривен,в том числе НДС 59 003,26 гривен.

После чего, ОСОБА_2 21.07.2008 составила налоговую декларацию по НДС за июнь 2008 года, в которую внесла данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Рюмиз» за июнь 2008 года налоговые обязательства составили 62

757.0гривен, налоговый кредит - 59 344,00 гривен, НДС к уплате в бюджет государства

-3 413,00 гривен. При этом, ОСОБА_2 в указанной декларации незаконно включила в состав налогового кредита 59 003,26 гривен НДС, на основании поддельных налоговых накладных №85 от 30.06.2008, №103 от 30.06.2008, № 115 от 30.06.2008.

В дальнейшем, 21.07.2008 ОСОБА_2 по устному указанию ОСОБА_1 подала налоговую декларацию ООО «Рюмиз» по НДС за июнь 2008 года в ГНИ Корабельного района г. Николаева, где указанный документ был зарегистрирован за № 15585.

В результате чего, ОСОБА_1 умышленно не уплатил в бюджет 59003.26

гривен налога на добавленную стоимость ООО „Рюмиз за июнь 2008 года.

-ООО «ПКФ Транс-Ойл» за № 137 от 31.07.2008 на суму 60 028,06 грн, № 143 от

31.07.2008на суму 153 754,84 гривен, в том числе НДС 35 630,49 гривен.

После чего, ОСОБА_2 18.08.2008 составила налоговую декларацию по НДС за июль 2008 года, в которую внесла данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Рюмиз» за июль 2008 года налоговые обязательства составили 38

810.0гривен, налоговый кредит - 35 659,00 гривен, НДС к уплате в бюджет государства

-3 413,00 гривен. При этом, ОСОБА_2 в указанной декларации незаконно включила в состав налогового кредита 35 630,49 гривен НДС, на основании поддельных налоговых накладных №137 от 31.07.2008, № 143 от 31.07.2008.

В дальнейшем, 18.08.2008 ОСОБА_2 по устному указанию ОСОБА_1 подала налоговую декларацию ООО «Рюмиз» по НДС за июль 2008 года в ГНИ Корабельного района г. Николаева, где указанный документ был зарегистрирован за № 19350.

В результате чего, ОСОБА_1 умышленно не уплатил в бюджет 35 630,49

гривен налога на добавленную стоимость ООО „Рюмиз за июль 2008 года.

- ООО «ПКФ Транс-Ойл» за № 159 от 29.08.2008 на суму 45 219,05 гривен, №

168 от 29.08.2008 на суму 44 403,07 гривен, в том числе НДС 14 937,02 гривен.

После чего, ОСОБА_2 16.09.2008 составила налоговую декларацию по НДС за август 2008 года, в которую внесла данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Рюмиз» за август 2008 года налоговые обязательства составили 20

331.0гривен, налоговый кредит - 17 715,00 гривен, НДС к уплате в бюджет государства

-2 616,00 гривен. При этом, ОСОБА_2 в указанной декларации незаконно включила в состав налогового кредита 14 937,02 гривен НДС, на основании поддельных налоговых накладных № 159 от 29.08.2008,№ 168 от 29.08.2008.

В дальнейшем, 16.09.2008 ОСОБА_2 по устному указанию ОСОБА_1 подала налоговую декларацию ООО «Рюмиз» по НДС за август 2008 года в ГНИ Корабельного района г. Николаева, где указанный документ был зарегистрирован за № 20589.

В результате чего, ОСОБА_1 умышленно не уплатил в бюджет 14 937,02

гривен налога на добавленную стоимость ООО „Рюмиз за август 2008 года.

-ООО «ПКФ Транс-Оил» за№195 от 30.09.2008 на суму 60 013,73 гривен, № 208 от

30.09.2008на суму 517 336,27 гривен, в том числе НДС 96 225,00 гривен.

После чего, ОСОБА_2 06.10.2008 составила налоговую декларацию по НДС за сентябрь 2008 года, в которую внесла данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Рюмиз» за сентябрь 2008 года налоговые обязательства составили 99

262.0гривен, налоговый кредит - 96 415,00 гривен, НДС к уплате в бюджет государства

-2 847,00 гривен. При этом, ОСОБА_2 в указанной декларации незаконно включила в состав налогового кредита 96 225,00 гривен НДС, на основании поддельных налоговых накладных №195 от 30.09.2008, № 208 от 30.09.2008.

В дальнейшем, 16.10.2008 ОСОБА_2 по устному указанию ОСОБА_1 подала налоговую декларацию ООО «Рюмиз» по НДС за сентябрь 2008 года в ГНИ Корабельного района г. Николаева, где указанный документ был зарегистрирован за № 25046.

В результате чего, ОСОБА_1 умышленно не уплатил в бюджет 96 225,00

гривен налога на добавленную стоимость ООО „Рюмиз за сентябрь 2008 года.

-ООО «ПКФ Транс-Ойл» за № 279 от 31.10.2008 на суму 47 306,90 гривен, № 285 от 31.10.2008 на суму 565 386,54 гривен, в том числе НДС 102 115,57 гривен.

После чего, ОСОБА_2 19.11.2008 составила налоговую декларацию по НДС за октябрь 2008 года, в которую внесла данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Рюмиз» за октябрь 2008 года налоговые обязательства составили 105

517,0гривен, налоговый кредит - 102 409,00 гривен, НДС к уплате в бюджет

государства - 3 108,00 гривен. При этом, ОСОБА_2 в указанной декларации

незаконно включила в состав налогового кредита 102 115,57 гривен НДС, на основании

поддельных налоговых накладных № 279 от 31.10.2008, № 285 от 31.10.2008.

В дальнейшем, 19.11.2008 ОСОБА_2 по устному указанию ОСОБА_1 подала налоговую декларацию ООО «Рюмиз» по НДС за октябрь 2008 года в Г Корабельного района г. Николаева, где указанный документ был зарегистрирован - 29388.

В результате чего, ОСОБА_1 умышленно не уплатил в бюджет 102 115.57

гривен налога на добавленную стоимость ООО „Рюмиз за октябрь 2008 года.

-ООО «ПКФТранс-Ойл»за №425от 30.11.2008на суму121844,94гривен,втом числе НДС 20 307,49 гривен.

После чего, ОСОБА_2 19.12.2008 составила налоговую декларацию по НДС за ноябрь 2008 года, в которую внесла данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Рюмиз» за ноябрь 2008 года налоговые обязательства составили 22

7857,0гривен, налоговый кредит - 20 813,00 гривен, НДС к уплате в бюджет

государства - 1 972,00 гривен. При этом, ОСОБА_2 в указанной декларации

незаконно включила в состав налогового кредита 20 307,49 гривен НДС, на основании

поддельной налоговой накладной № 425 от 30.11.2008.

В дальнейшем, 19.12.2008 ОСОБА_2 по устному указанию ОСОБА_1 подала налоговую декларацию ООО «Рюмиз» по НДС за ноябрь 2008 года в ГНИ Корабельного района г. Николаева, где указанный документ был зарегистрирован за №31247.

В результате чего, ОСОБА_1 умышленно не уплатил в бюджет 20 307,49

гривен налога на добавленную стоимость ООО „Рюмиз за ноябрь 2008 года.

- ООО «ПКФ Транс-Ойл» за № 587 от 31.12.2008 на суму 478 390,38 гривен, в том числе НДС 79 731,73 гривен.

После чего, ОСОБА_2 19.12.2008 составила налоговую декларацию по НДС за декабрь 2008 года, в которую внесла данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Рюмиз» за декабрь 2008 года налоговые обязательства составили 8

639,0гривен, налоговый кредит - 80 152,00 гривен, НДС к уплате в бюджет государства -3 487,00 гривен. При этом, ОСОБА_2 в указанной декларации незаконно включила в состав налогового кредита 79 731,73 гривен НДС, на основании поддельной налоговой накладной № 587 от 31.12.2008.

В дальнейшем, 19.01.2009 ОСОБА_2 по устному указанию ОСОБА_1 подала налоговую декларацию ООО «Рюмиз» по НДС за декабрь 2008 года в ГНИ Корабельного района г. Николаева, где указанный документ был зарегистрирован за №35493.

В результате чего, ОСОБА_1 умышленно не уплатил в бюджет 79 731,73

гривен налога на добавленную стоимость ООО „Рюмиз за декабрь 2008 года.

- ООО «Фабула-Н» за № 54 от 31.03.2009 на суму 635 760,58 гривен, в том числе НДС 127 152,12 гривен.

После чего, ОСОБА_2 17.04.2009 составила налоговую декларацию по НДС за март 2009 года, в которую внесла данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Рюмиз» за март 2009 года налоговые обязательства составили 131гривен, налоговый кредит - 127 552,00 гривен, НДС к уплате в бюджет

государства - 3 574,00 гривен. При этом, ОСОБА_2 в указанной декларации

незаконно включила в состав налогового кредита 127 152,12 гривен НДС, на основании поддельной налоговой накладной № 54 от 31.03.2009.

В дальнейшем, 17.04.2009 ОСОБА_2 по устному указанию ОСОБА_1 подала налоговую декларацию ООО «Рюмиз» по НДС за март 2009 года в ГНИ Корабельного района г. Николаева, где указанный документ был зарегистрирован за №8117.

В результате чего, ОСОБА_1 умышленно не уплатил в бюджет 127 152,12

гривен налога на добавленную стоимость ООО „Рюмиз за март 2009 года.

- ООО «Фабула - Н» за № 73 от 30.04.2009 на суму 363 914,59 гривен, в том числе НДС 72 782,92 гривен.

После чего, ОСОБА_2 17.04.2009 составила налоговую декларацию по НДС за апрель 2009 года, в которую внесла данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Рюмиз» за апрель 2009 года налоговые обязательства составили 76 914,00 гривен, налоговый кредит - 73 488,00 гривен, НДС к уплате в бюджет государства - 3 426,00 гривен. При этом, ОСОБА_2 в указанной декларации незаконно включила в состав налогового кредита 72 782,92 гривен НДС, на основании поддельной налоговой накладной № 73 от 30.04.2009.

В дальнейшем, 18.05.2009 ОСОБА_2 по устному указанию ОСОБА_1 подала налоговую декларацию ООО «Рюмиз» по НДС за апрель 2009 года в ГНИ Корабельного района г. Николаева, где указанный документ был зарегистрирован за №10851.

В результате чего, ОСОБА_1 умышленно не уплатил в бюджет 72 782,92

гривен налога на добавленную стоимость ООО „Рюмиз за апрель 2009 года.

- ООО «Фабула - Н» № 273 от 30.06.2009 на суму 288 978,53 гривен, в том числе НДС 57 795,71 гривен.

После чего. ОСОБА_2 17.07.2009 составила налоговую декларацию по НДС за июнь 2009 года, в которую внесла данные о том, что согласно итогам хозяйственной деятельности ООО «Рюмиз» за июнь 2009 года налоговые обязательства составили 76 914,00 гривен, налоговый кредит - 73 488,00 гривен, НДС к уплате в бюджет государства - 3 560,00 гривен. При этом, ОСОБА_2 в указанной декларации незаконно включила в состав налогового кредита 57 795,71 гривен НДС, на основании поддельной налоговой накладной № 273 от 30.06.2009.

В дальнейшем, 17.07.2009 ОСОБА_2 по устному указанию ОСОБА_1 подала налоговую декларацию ООО «Рюмиз» по НДС за июнь 2009 года в ГНИ Корабельного района г. Николаева, где указанный документ был зарегистрирован за №17387.

В результате чего, ОСОБА_1 умышленно не уплатил в бюджет 57 795,71

гривен налога на добавленную стоимость ООО „Рюмиз за июнь 2009 года.

В соответствии с выводами судебно - экономической экспертизы № 2/18 от 26.03.2011 года, не начисленная и не уплаченная директором ООО «Рюмиз» ОСОБА_1 в бюджет государства сума НДС составляет 1 100 536,04 гривен

В результате умышленных противоправных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов, генеральный директор ООО «Рюмиз» ОСОБА_1 , будучи ответственным за организацию ведения бухгалтерского и финансового учета, за составление и подачу достоверной финансовой отчетности ООО «Рюмиз» в орган налоговой службы по месту регистрации, своевременное и полное начисление и перечисление налогов в бюджет государства, владея полной информацией о финансовохозяйственной деятельности ООО „Рюмиз, достоверно зная о реальных размерах объектов налогообложения, а также о суммах налогов, подлежащих уплате в бюджет государства, в нарушение п.п. 7.2.3, 7.2.6, п. 7.2 ст. 7, п. 7.4.5 п. 7.4 статьи 7 Закона Украины от 03.04.1997 года № 168/97-ВР «О налоге на добавленную стоимость», безосновательно не начислил и не уплатил в бюджет государства налог на добавленную стоимость за отчетные периоды август-декабрь 2007 года, январь-декабрь 2008 года,март, апрель, июнь 2009 года в сумме 1 100 536,04 гривен, что в 3 638 раз (1 100 536.0- 302,5 = 3 638) превышает установленный государством необлагаемый налогом минимум доходов граждан на момент совершения преступления.

Таким образом, ОСОБА_9 обвинялся в совершении преступлений предусмотренных ч.2 ст.212(в редакции от 15.11.2011 г.), ч.З ст.358 ( в редакции до 21.12.2010 г.) УК Украины.

В судебном заседании Медяный заявил ходатайство об освобождении его от уголовной ответственности в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Выслушав мнение прокурора, полагавшего ходатайство обоснованным, суд считает, что ходатайство подлежит удовлетворению.

Согласно ст. 12 УК Украины преступления, предусмотренные ч.2 ст.212, ч.З ст. 358 УК Украины являются преступлениями небольшой тяжести.

В соответствии со ст. 49 УК Украины лицо подлежит освобождению от уголовной ответственности если со дня совершения преступления небольшой тяжести и до постановления приговора истекли сроки

-2года -в случаесовершения преступлениянебольшой тяжести,за котороеможет быть назначено наказание менее строгое, чем ограничение свободы

-три года - в случае совершения преступления небольшой тяжести, за которое может быть назначено наказание в виде ограничения свободы или лишения свободы.

Медяный обвиняется в совершении преступлений в период с августа 2007 г. по август 2009 г., т.е. по обоим преступлениям истекли указанные сроки. Сроки давности не приостанавливались и не прерывались, нового преступления Медяный не совершал.

Руководствуясь ст.11-1 КПК Украины( 1960 г.), суд

ПОСТАНОВИЛ

ОСОБА_1 освободить от уголовной ответственности в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Уголовное дело прекратить.

Постановление может быть обжаловано в апелляционный суд Николаевской области в течение 7 суток..

Судья В.Г.Батченко