Постанова
від 24.09.2021 по справі 760/16989/21
СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження № 3/760/7281/21

Справа № 760/16989/21

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 вересня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі судового засідання Кривулько С.В., за участю представника Київської митниці Держмитслужби Короля Л.І., захисника Андрієнка С.М., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівника ТОВ БАНАНА ТРЕЙД (ЄДРПОУ 43380760, Україна, 08300, Київська обл., Бориспільський р-н, с. Горобіївка, вул. Незалежності, буд. 58 (до зміни місцезнаходження - Україна, 08132, Київська обл., м. Вишневе, вул. Лесі Українки, буд. 19), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

30.06.2021 року до Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці Держмитслужби надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 за порушення митних правил.

З зазначеного протоколу вбачається, що 12.03.2021 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста Київ-центральний Київської митниці Держмитслужби (ЦСС АТ ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА ; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 4254200355, яке переміщувалось від відправника - DOMANIGLOBAL S.A. (Еквадор) на адресу одержувача - LLC BANANA TRADE (UKRAINE, 08300, KYIV REGION, BORYSPIL DISTRICT, GOROBIYIVKA V, NEZALEZHNOSTI STR 58) (ТОВ БАНАНА ТРЕЙД (Україна, 08300, Київська обл., Бориспільський р-н, с. Горобіївка, вул. Незалежності, буд. 58), виявлено оригінали документів:

-Рахунок-фактура (інвойс) від 28.02.2021 № 001-002-000000084 на товари, що переміщуються за коносаментом № GQL0222148, а саме - банани торговельної марки KIKA BANANA у загальній кількості 1 200 коробів, загальною вартістю 13 800,00 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс, виставлений продавцем/експортером - компанією DOMANIGLOBAL S.A. (RUC (Tax Nr): 0993234605001, PTO. SANTA ANA EDIF. THE POINT PISO 33 OF 3304, GUAYAQUIL, ECUADOR (Еквадор) до одержувача - LLC BANANA TRADE (Fiscal Code: 433807610135, UKRAINE, 08132, KYIV REGION, KYIV-SVYATOSHINSKY DISTRICT, VYSHNEVE, LESYA UKRAINKA STR. 19) (ТОВ БАНАНА ТРЕЙД (фіскальний код: 433807610135, Україна, 08132, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Лесі Українки, буд. 19);

-Коносамент № GQL0222148 на товари, відправлені з порту GUAYAQUIL (Ґуаякіль, Еквадор) до порту Одеса (Україна) у 40-футовому рефрижераторному контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TEMU9047869, а саме: свіжі зелені банани торговельної марки KIKABANANA у загальній кількості 1 200 картонних коробів загальною вагою брутто 24 720,00 кг, об`ємом 50,00 куб. м., відправником яких зазначено компанію DOMANIGLOBAL S.A. (RUC: 0993234605001, EDIFICIO THE POINT PISO 9 OF 908, TEL: +59343883046, GUAYAQUIL, ECUADOR (Еквадор), одержувачем - BANANA TRADE LLC (UKRAINE, 08300, KYIV REGION, BORYSPIL DISTRICT, GOROBIYIVKA V, NEZALEZHNOSTI STR 58, TEL: +380673201104, EMAIL: ELENA.LBRTRD@GMAIL.COM) (ТОВ БАНАНА ТРЕЙД (Україна, 08300, Київська обл., Бориспільський р-н, с. Горобіївка, вул. Незалежності, буд. 58, тел.: +380673201104, електонна поштова скринька: ELENA.LBRTRD@GMAIL.COM).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії DHL (www.dhl.com.ua), 15.03.2021 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 4254200355 доставлено на адресу одержувача та при отриманні проставлено підпис ОСОБА_2 ( ОСОБА_2 ).

Аналізом відомостей податкових баз даних встановлено, що співзасновником ТОВ БАНАНА ТРЕЙД (ЄДРПОУ 43380760) значиться ТОВ КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ КОМПЛЕКСНИЙ ФІНАНСОВИЙ СЕРВІС (ЄДРПОУ 35394082), яке також є співзасновником ТОВ ФБ СЕРВІС (ЄДРПОУ 41043365), на посаді керівника якого перебуває ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО Інспектор , встановлено, що 30.03.2021 в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби (пункт пропуску Одеський морський торговельний порт ) за попередньою митною декларацією від 30.03.2021 № UA500150/2021/003611 через митний кордон України у 40-футовому рефрижераторному контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TEMU9047869 з території Еквадору на адресу ТОВ БАНАНА ТРЕЙД (ЄДРПОУ 43380760) переміщено товари свіжі зелені банани торговельної марки KIKABANANA , загальною вагою брутто 24 720,00 кг, вартістю 11 400,00 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс, відправником яких виступала компанія DOMANIGLOBAL S.A. (Еквадор).

31.03.2021 зазначені вище товари заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500150/2021/003665, оформлені та випущені у вільний обіг.

Листом Київської митниці Держмитслужби від 21.04.2021 № 7.8-5/20/7/7913 на адресу Одеської митниці Держмитслужби направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких здійснено пропуск через митний кордон України та випуск у вільний обіг товарів, оформлених за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 31.03.2021 № UA500150/2021/003665.

Листом Одеської митниці Держмитслужби від 23.04.2021 № 7.10-5/28.4-02/7/5118 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшли копії запитуваних документів, з яких слідує, що переміщення через митний кордон України вказаних вище товарів здійснено на підставі наступних документів:

-Рахунок-фактура (інвойс) від 28.02.2021 № 001-002-000000084 на товари, що переміщуються за коносаментом № GQL0222148, а саме - банани торговельної марки KIKA BANANA у загальній кількості 1 200 коробів, загальною вартістю 11 400,00 доларів США на умовах поставки FOB згідно з Інкотермс, виставлений продавцем/експортером - компанією DOMANIGLOBAL S.A. (RUC (Tax Nr): 0993234605001, PTO. SANTA ANA EDIF. THE POINT PISO 33 OF 3304, GUAYAQUIL, ECUADOR (Еквадор) до одержувача - LLC BANANA TRADE (Fiscal Code: 433807610135, UKRAINE, 08132, KYIV REGION, KYIV-SVYATOSHINSKY DISTRICT, VYSHNEVE, LESYA UKRAINKA STR. 19) (ТОВ БАНАНА ТРЕЙД (фіскальний код: 433807610135, Україна, 08132, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Лесі Українки, буд. 19);

-Коносамент № GQL0222148 від 28.02.2021 на товари, відправлені з порту GUAYAQUIL (Ґуаякіль, Еквадор) до порту Одеса (Україна) у 40-футовому рефрижераторному контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TEMU9047869, а саме: свіжі зелені банани торговельної марки KIKABANANA у загальній кількості 1 200 картонних коробів загальною вагою брутто 24 720,00 кг, об`ємом 50,00 куб. м., відправником яких зазначено компанію DOMANIGLOBAL S.A. (RUC: 0993234605001, EDIFICIO THE POINT PISO 9 OF 908, TEL: +59343883046, GUAYAQUIL, ECUADOR (Еквадор), одержувачем - BANANA TRADE LLC (UKRAINE, 08300, KYIV REGION, BORYSPIL DISTRICT, GOROBIYIVKA V, NEZALEZHNOSTI STR 58, TEL: +380673201104, EMAIL: ELENA.LBRTRD@GMAIL.COM) (ТОВ БАНАНА ТРЕЙД (Україна, 08300, Київська обл., Бориспільський р-н, с. Горобіївка, вул. Незалежності, буд. 58, тел.: +380673201104, електонна поштова скринька: ELENA.LBRTRD@GMAIL.COM).

За результатами порівняння відомостей, наявних у рахунку-фактурі (інвойсі) від 28.02.2021 № 001-002-000000084 та коносаменті № GQL0222148, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 4254200355, з відомостями рахунка-фактури (інвойсу) від 28.02.2021 № 001-002-000000084 та коносаменту № GQL0222148, на підставі яких товари за попередньою митною декларацією від 30.03.2021 № UA500150/2021/003611 переміщені через митний кордон України та випущені у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 31.03.2021 № UA500150/2020/003665, встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів - співпадають відомості щодо найменування, індивідуальних особливостей, кількості, ваги, об`єму товарів, їх відправника/продавця та одержувача/покупця, реєстраційних відомостей комерційних та транспортних документів (рахунок-фактура (інвойс) та коносамент), номеру контейнера, яким здійснювалось їх перевезення тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо вартості товарів, а саме: згідно з відомостями документів, що були подані у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, їх загальна вартість складає 11 400,00 доларів США, а відповідно до відомостей документів, що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 4254200355, загальна вартість цих же товарів складає 13 800,00 доларів США.

В рамках проведення перевірки законності ввезення на митну територію України описаних вище товарів, на адресу місцезнаходження ТОВ БАНАНА ТРЕЙД (ЄДРПОУ 43380760), а також на адресу зареєстрованого місця проживання його керівника - ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) направлені повідомлення від 27.04.2021 № 7.8-20-32/121 (відправлення № 0312408543489) та від 27.04.2021 № 7.8-20-32/122 (відправлення № 0312408543403) про необхідність прибуття останнього 12.05.2021 о 10 год. 30 хв. до Київської митниці Держмитслужби для надання відповідних пояснень.

Крім того, з рахуванням того, що міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 4254200355 було отримано громадянкою ОСОБА_2 ( ОСОБА_2 ) за місцезнаходженням ТОВ БАНАНА ТРЕЙД (ЄДРПОУ 43380760), на адресу його місцезнаходження направлено повідомлення від 27.04.2021 № 7.8-20-32/120 (відправлення № 0312408543551) щодо необхідності прибуття ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ) 12.05.2021 о 10 год. 30 хв. до Київської митниці Держмитслужби для надання пояснень.

Відповідно до відомостей електронного сервісу відстеження поштових відправлень, представленого на веб-сайті https://www.ukrposhta.ua, статус направлених митницею повідомлень:

-від 27.04.2021 № 7.8-20-32/121 (відправлення № 0312408543489) - Відправлення вручено (дата статусу 05.05.2021);

-від 27.04.2021 № 7.8-20-32/122 (відправлення № 0312408543403) - Відправлення у точці видачі/доставки (дата статусу 29.04.2021);

-від 27.04.2021 № 7.8-20-32/120 (відправлення № 0312408543551) - Відправлення вручено (дата статусу 05.05.2021).

При цьому, попри те, що ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ) отримали повідомлення, які були направлені на адресу місцезнаходження ТОВ БАНАНА ТРЕЙД (ЄДРПОУ 43380760), останні до Київської митниці Держмитслужби для надання відповідних пояснень не прибули, про причини неприбуття чи необхідність визначення нових дати та часу прибуття не повідомили.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів митним органом встановлено, що 30.03.2021 товари свіжі зелені банани торговельної марки KIKABANANA у загальній кількості 1 200 картонних коробів загальною вагою брутто 24 720,00 кг, об`ємом 50,00 куб. м., вартістю 13 800,00 доларів США або 385 977,72 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 27,96940000 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

У судовому засіданні захисник Андрієнко С.В. проти протоколу про порушення митних правил заперечував та просив суд закрити провадження у справі у зв`язку із відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що обставини порушення митних правил гр. ОСОБА_1 є доведеними, що підтверджується матеріалами справи, у зв`язку з чим щодо останнього 12.05.2021 року складено протокол про порушення митних правил № 0804/10000/21 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши пояснення учасників справи, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст. 335 МК України.

Згідно положень ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Так, відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року № 8 Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил ).

При цьому, що стосується використання документів, то судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Тобто ті, що подаються митному органу на кордоні та є підставою для пропуску товару на митну територію України.

Судом встановлено, що 12.03.2021 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста Київ-центральний Київської митниці Держмитслужби (ЦСС АТ ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА ; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 4254200355, яке переміщувалось від відправника - DOMANIGLOBAL S.A. (Еквадор) на адресу одержувача - LLC BANANA TRADE (UKRAINE, 08300, KYIV REGION, BORYSPIL DISTRICT, GOROBIYIVKA V, NEZALEZHNOSTI STR 58) (ТОВ БАНАНА ТРЕЙД (Україна, 08300, Київська обл., Бориспільський р-н, с. Горобіївка, вул. Незалежності, буд. 58), виявлено оригінали документів: