Постанова

від 03.12.2021 по справі 760/29948/21

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №760/29948/21

Провадження №3/760/11567/21

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 грудня 2021 року м. Київ

Суддя Солом`янського районного суду м. Києва Козленко Г.О., за участю секретаря Король О.О., представника Київської митниці Держмитслужби, захисника (адвоката) особи, яка притягується до адміністративної відповідальності Єфимченко І.В., розглянувши матеріали, що надійшли від Київської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 - керівника ТОВ МЕТИЗКОМПЛЕКТ (ЄДРПОУ 31662450, Україна, 01133, м. Київ, вул. Леоніда Первомайського, буд. 11), ІНФОРМАЦІЯ_1 , паспорт НОМЕР_1 , виданий 13.05.1997 Ленінградським РУ ГУ МВС України в м. Києві, зареєстрований: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_2 , у зв`язку з порушенням митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України,-

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу № 3071/10000/21 від 09.09.2021 про порушення митних правил, вбачається, що 26.08.2021 в зоні митного контролю митного поста Спеціалізований Київської митниці (ЦСС АТ ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА ; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 7964281426 від відправника - TONG ZHOU LOGISTICS SDN BHD (Малайзія) на адресу одержувача - MR. VITALY ( АДРЕСА_2 ) ( Віталій (Україна, 03124, м. Київ, бульвар Вацлава Гавела, 8 (минула назва Івана Лепсе, 8) територія заводу Меридіан, будівля № 3), виявлено оригінали документів:

-Експортна декларація Малайзії від 23.07.2021 № B18207017830 на товари, що переміщувались у контейнерах № HLXU1231393 та № UACU3984410 з порту малайзійського міста Кланг (KLANG) до порту українського міста Одеса морським судном CONTI CONQUES у відповідності до рахунка-фактури (інвойсу) № 2112037LF-1 та коносаменту з довідковим № 49659256 - болти у кількості 1 668 коробів вагою брутто 42 945,00 кг та гайки у кількості 324 коробів вагою брутто 8 343,00 кг у загальній кількості 1 992 вантажних місць (коробів) вагою брутто 51 288,00 кг, вартістю 286 404,56 малайзійських ринггіт або 69 441,51 доларів США на умовах поставки CIF згідно з Інкотермс, відправником/експортером яких виступала компанія MZH MAJU INDUSTRY (LOT 1250 BATU 8 SIJANGKANG, 42500 TLK PANGLIMA GARANG, SELANGOR), одержувачем/імпортером - METIZKOMPLEKT LTD (KYIV CITY, L. PERVOMAISKOGO, 11) (ТОВ МЕТИЗКОМПЛЕКТ (м. Київ, вул. Л. Первомайського, 11);

-Сертифікат про походження товару від 23.08.2021 № MCCM H 21 38381 на товари у загальній кількості 1 992 коробів (вантажних місць), що переміщувались з порту малайзійського міста Кланг (KLANG) до порту українського міста Одеса морським судном CONTI CONQUES у відповідності до рахунка-фактури (інвойсу) № 2112037LF-1 від 21.05.2021 та коносаменту № HLCUKUL210733714 у 2-х 20-футових стандартних контейнерах (Standard) № HLXU1231393 (пломба № HLB9368541) та № UACU3984410 (пломба № HLB9368582) - болти та гайки загальною вагою брутто 51 288,00 кг, об`ємом 33,00 куб. м., відправником/експортером яких виступала компанія MZH MAJU INDUSTRY (LOT 1250 BATU 8 SIJANGKANG, 42500 TLK PANGLIMA GARANG, SELANGOR, MALAYSIA (Малайзія), одержувачем/імпортером - METIZKOMPLEKT LTD (KYIV CITY, L. PERVOMAISKOGO, 11) (ТОВ МЕТИЗКОМПЛЕКТ (м. Київ, вул. Л. Первомайського, 11);

-Чисті аркуші паперу формату А4 з відбитком печатки компанії MZH MAJU INDUSTRY SA0243093-U . Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії DHL (www.dhl.com.ua), 19.01.2021 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 5653624362 доставлено на адресу одержувача та при отриманні проставлено підпис ОСОБА_2 ( ОСОБА_2 ).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО Інспектор , встановлено, що 08.09.2021 в зоні діяльності Одеської митниці (пункт пропуску Одеський морський торговельний порт ) за попередньою митною декларацією від 08.09.2021 № UA500000/2021/926957 через митний кордон України у 20-футових стандартних контейнерах (Standard) № HLXU1231393 та № UACU3984410 з території Малайзії на адресу ТОВ МЕТИЗКОМПЛЕКТ (ЄДРПОУ 31662450) переміщено товари болти з шестигранною головкою та гайки шестигранні загальною вагою брутто 51 288,00 кг.

При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України, Одеській митниці подано наступні документи:

-Рахунок-фактура (інвойс) від 21.05.2021 № 2112037LF-1 на товари, що переміщувались у контейнерах № HLXU1231393 та № UACU3984410 з порту малайзійського міста Кланг (KLANG) до порту українського міста Одеса - болти та гайки загальною вартістю 35 217,41 доларів США на умовах поставки CIF згідно з Інкотермс, продавцем яких виступала компанія MZH MAJU INDUSTRY (LOT 1250 BATU 8 SIJANGKANG, 42500 TLK PANGLIMA GARANG, SELANGOR), покупцем - METIZKOMPLEKT LTD., (UKRAINE, KYIV CITY) (ТОВ МЕТИЗКОМПЛЕКТ (Україна, м. Київ);

-Коносамент від 29.07.2021 № HLCUKUL210733714 (довідковий № 49659256) на товари, відправлені з порту малайзійського міста Кланг (KLANG) до порту українського міста Одеса морським судном CONTI CONQUES у 20-футових стандартних контейнерах (Standard) № HLXU1231393 (пломба № HLB9368541) та № UACU3984410 (пломба № HLB9368582) - болти та гайки у кількості 1 992 коробів (вантажних місць) вагою брутто 51 288,00 кг, об`ємом 33,00 куб.м., відправником яких виступала компанія MZH MAJU INDUSTRY (LOT 1250 BATU 8 SIJANGKANG, 42500 TLK PANGLIMA GARANG, SELANGOR, MALAYSIA (Малайзія), одержувачем/імпортером - METIZKOMPLEKT LTD., (KYIV CITY, L. PERVOMAISKOGO, 11) (ТОВ МЕТИЗКОМПЛЕКТ (м. Київ, вул. Л. Первомайського, 11).

09.09.2021, зазначені вище товари заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500130/2021/208508.

За результатами порівняння відомостей документів які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 7964281426, та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та заявлені до митного контролю та оформлення, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо реєстраційних даних комерційних та транспортних документів, найменування, асортименту, ваги товарів, їх відправника/експортера та одержувача/імпортера, номерів контейнерів, якими здійснювалось їх перевезення тощо.

Крім того, поданий до митного контролю та оформлення сертифікат про походження товару від 23.08.2021 № MCCM H 21 38381 є повністю ідентичним виявленому під час проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 7964281426, а реєстраційні відомості митної декларації країни відправлення (експортної декларації), що була подана до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією від 09.09.2021 № UA500130/2021/208508, є ідентичними виявленій під час проведення митного огляду вказаного вище міжнародного експрес-відправлення документального характеру.

Відмінність полягає лише у відомостях щодо вартості товарів, а саме - у рахунку-фактурі (інвойсі) від 21.05.2021 № 2112037LF-1, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а також у поданій до митного контролю та оформлення митній декларації країни відправлення (експортна декларація) від 23.07.2021 № B18207017830, загальна вартість товарів зазначена у розмірі 35 217,41 доларів США, а відповідно до відомостей митної декларації країни відправлення (експортна декларація) від 23.07.2021 № B18207017830, що була виявлена під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 7964281426, загальна вартість цих же товарів складає 69 441,51 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що 08.09.2021 товари болти з шестигранною головкою та гайки шестигранні у загальній кількості 1 992 вантажних місць (коробів) вагою брутто 51 288,00 кг, вартістю 69 441,51 доларів США або 1 856 289,61 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 26,73170000 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ МЕТИЗКОМПЛЕКТ (ЄДРПОУ 31662450) перебував громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 )

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ) відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ) вчинено дії/бездіяльність, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 856 289,61 грн. через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до відомостей ПІК Провадження в справах про ПМП АСМО Інспектор , ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ) не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Отже, в діях ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ) наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської митниці в судовому засіданні протокол підтримав в повному обсязі та просив громадянина України ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст.483 МК України.

Захисник особи, що притягується до відповідальності - адвокат Єфимченко І.В. просила провадження у справі про порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

В матеріалах справи наявні письмові пояснення адвоката, де остання зазначила, що наявними у справі вина громадянина України ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, не доведена, оскільки ОСОБА_1 жодних дій, пов`язаних з оформленням товаросупровідних документів, в тому числі інвойсу від 21.05.2021 № 2112037LF-l на суму 35 217,41 дол. США, а також дій щодо митного оформлення товарів в країні експорту та їх переміщення товарів через митний кордон України не здійснював.

Митне оформлення товарів проведено у відповідності до вимог Митного кодексу України та Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, який затверджено Наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651, на підставі документів, отриманих від компанії MZH MAJU INDUSTRY , а митну вартість товарів визначено за 6 методом на рівні 53 453,25 дол. США, за результатами проведених консультацій з митним органом.

Вартість товарів та дійсність супровідних документів, зокрема інвойсу від 21.05.2021 № 2112037LF-1 на суму 35 217,41 дол. США підтверджено листом компанії MZH MAJU INDUSTRY та доданими документами, з яких прайс-листи та примірник зазначеного інвойсу завірені Торговою палатою Малайзії, а також сертифікатом походження товарів від 23.08.2021 № MCCM H 21 38381 та Полісом страхування № 12903783901315974368.

Крім того, в своїх поясненнях зазначає, що матеріали справи про порушення митних правил не містять доказів, які б спростовували чинність зовнішньоекономічного контракту від 30.10.2020 № 2М, укладеного ТОВ МЕТИЗКОМПЛЕКТ з компанією MZH MAJU INDUSTRY , а відтак і інвойсу від 21.05.2021 № 2112037LF-l на суму 35 217,41 дол. США, який видано на виконання його умов, а митний огляд міжнародного експрес відправлення документального характеру № 7964281426 проведено з порушенням порядку здійснення митного огляду, визначеному Інструкцією з організації митного контролю та митного оформлення міжнародних експрес-відправлень, що переміщуються (пересилаються) через митний кордон України, яка затверджена наказом Державної митної служби України від 03.09.2007 № 728, а ксерокопіювання документів є порушенням немайнового права суб`єкта господарювання на таємницю кореспонденції визначене ст. 31 Конституції України та ч. 1 ст. 94 Цивільного кодексу України. На підставі викладеного просила справу закрити у зв`язку з відсутністю складу та події адміністративного правопорушення в діях ОСОБА_1 .

Крім того, на адресу Солом`янського районного суду м. Києва надійшли пояснення компанії MZH MAJU INDUSTRY , в яких вказана компанія підтвердила вартість експортованих товарів, а також додатково надала завірені Торговою палатою Малайзії копії інвойсу № 2112037LF-1, Прайс - листа на травень 2021 року, а також копії Проформи-інвойсу від 03.05.2021, Полісу страхування № 12903783901315974368 та примірник експортної декларації № B18207017830.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, дослідивши матеріали справи вбачається наступне.

Встановлено, що 26.08.2021 в зоні митного контролю митного поста Спеціалізований Київської митниці (ЦСС АТ ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА ; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 7964281426 від відправника - TONG ZHOU LOGISTICS SDN BHD (Малайзія) на адресу одержувача - MR. VITALY ( АДРЕСА_2 ) ( Віталій (Україна, 03124, м. Київ, бульвар Вацлава Гавела, 8 (минула назва Івана Лепсе, 8) територія заводу Меридіан, будівля № 3), виявлено оригінали документів:

-експортна декларація Малайзії від 23.07.2021 № B18207017830 на товари, що переміщувались у контейнерах № HLXU1231393 та № UACU3984410 з порту малайзійського міста Кланг (KLANG) до порту українського міста Одеса морським судном CONTI CONQUES у відповідності до рахунка-фактури (інвойсу) № 2112037LF-1 та коносаменту з довідковим № 49659256 - болти у кількості 1 668 коробів вагою брутто 42 945,00 кг та гайки у кількості 324 коробів вагою брутто 8 343,00 кг у загальній кількості 1 992 вантажних місць (коробів) вагою брутто 51 288,00 кг, вартістю 286 404,56 малайзійських ринггіт або 69 441,51 доларів США на умовах поставки CIF згідно з Інкотермс, відправником/експортером яких виступала компанія MZH MAJU INDUSTRY (LOT 1250 BATU 8 SIJANGKANG, 42500 TLK PANGLIMA GARANG, SELANGOR), одержувачем/імпортером - METIZKOMPLEKT LTD (KYIV CITY, L. PERVOMAISKOGO, 11) (ТОВ МЕТИЗКОМПЛЕКТ (м. Київ, вул. Л. Первомайського, 11);

-Сертифікат про походження товару від 23.08.2021 № MCCM H 21 38381 на товари у загальній кількості 1 992 коробів (вантажних місць), що переміщувались з порту малайзійського міста Кланг (KLANG) до порту українського міста Одеса морським судном CONTI CONQUES у відповідності до рахунка-фактури (інвойсу) № 2112037LF-1 від 21.05.2021 та коносаменту № HLCUKUL210733714 у 2-х 20-футових стандартних контейнерах (Standard) № HLXU1231393 (пломба № HLB9368541) та № UACU3984410 (пломба № HLB9368582) - болти та гайки загальною вагою брутто 51 288,00 кг, об`ємом 33,00 куб. м., відправником/експортером яких виступала компанія MZH MAJU INDUSTRY (LOT 1250 BATU 8 SIJANGKANG, 42500 TLK PANGLIMA GARANG, SELANGOR, MALAYSIA (Малайзія), одержувачем/імпортером - METIZKOMPLEKT LTD (KYIV CITY, L. PERVOMAISKOGO, 11) (ТОВ МЕТИЗКОМПЛЕКТ (м. Київ, вул. Л. Первомайського, 11);

-Чисті аркуші паперу формату А4 з відбитком печатки компанії MZH MAJU INDUSTRY SA0243093-U .

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії DHL (www.dhl.com.ua), 26.08.2021 міжнародне експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 7964281426, доставлено на адресу одержувача та при отриманні проставлено підпис JULIIA MOSIIENKO .

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО Інспектор , встановлено, що 08.09.2021 в зоні діяльності Одеської митниці (пункт пропуску Одеський морський торговельний порт ) за попередньою митною декларацією від 08.09.2021 № UA500000/2021/926957 через митний кордон України у 20-футових стандартних контейнерах (Standard) № HLXU1231393 та № UACU3984410 з території Малайзії на адресу ТОВ МЕТИЗКОМПЛЕКТ (ЄДРПОУ 31662450) переміщено товари болти з шестигранною головкою та гайки шестигранні загальною вагою брутто 51 288,00 кг.

09.09.2021, зазначені вище товари заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500130/2021/208508.

За результатами порівняння відомостей документів які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 7964281426, та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та заявлені до митного контролю та оформлення, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо реєстраційних даних комерційних та транспортних документів, найменування, асортименту, ваги товарів, їх відправника/експортера та одержувача/імпортера, номерів контейнерів, якими здійснювалось їх перевезення тощо.

Крім того, поданий до митного контролю та оформлення сертифікат про походження товару від 23.08.2021 № MCCM H 21 38381 є повністю ідентичним виявленому під час проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 7964281426, а реєстраційні відомості митної декларації країни відправлення (експортної декларації), що була подана до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією від 09.09.2021 № UA500130/2021/208508, є ідентичними виявленій під час проведення митного огляду вказаного вище міжнародного експрес-відправлення документального характеру.

Відмінність полягає лише у відомостях щодо вартості товарів, а саме - у рахунку-фактурі (інвойсі) від 21.05.2021 № 2112037LF-1, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а також у поданій до митного контролю та оформлення митній декларації країни відправлення (експортна декларація) від 23.07.2021 № B18207017830, загальна вартість товарів зазначена у розмірі 35 217,41 доларів США, а відповідно до відомостей митної декларації країни відправлення (експортна декларація) від 23.07.2021 № B18207017830, що була виявлена під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 7964281426, загальна вартість цих же товарів складає 69 441,51 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що 08.09.2021 товари болти з шестигранною головкою та гайки шестигранні у загальній кількості 1 992 вантажних місць (коробів) вагою брутто 51 288,00 кг, вартістю 69 441,51 доларів США або 1 856 289,61 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 26,73170000 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

09.09.2021, зазначені вище товари заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500130/2021/208508.

Відповідно до ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Стаття 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст.483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Згідно з протоколом дії ОСОБА_1 призвели переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом надання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, та мають ознаки ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до абз.4 п.6 Постанови Пленуму ВС України від 03.06.2005 за N 8 Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил : документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

В матеріалах справи міститься копія контракту № 2М від 30.10.2020 між ТОВ МЕТИЗКОМПЛЕКТ та компанією MZH MAJU INDUSTRY на поставки товарів - кріпильні вироби (метизи).

Відповідно до п. 1 контракту № 2М продавець продає, а покупець купує на умовах CFR та CIF - Одеса/Чорноморськ, кріпильні вироби, в кількості, асортименті, за цінами, зазначеними в інвойсі на товар, що постачається. Ціна товару узгоджується на кожну партію окремо.

В матеріалах справи наявний інвойс від 21.05.2021 № 2112037LF-1, завірений печаткою Торгової палати Малайзії та копія експортної декларації від 23.07.2021 № B18207017830, відповідно до яких вартість товарів становить 35 217,41 дол. США.

Крім того вартість поставлених товарів підтверджена і наявним в матеріалах справи Прайс - листом компанії MZH MAJU INDUSTRY на травень 2021 року, який завірено печаткою Торгової палати Малайзії.

Митна декларація типу ІМ/40/ДЕ № UA500130/2021/208508, за якою товари заявлені до митного оформлення, подана особою, уповноваженою на декларування - ОСОБА_2 до Одеської митниці на підставі товаросупровідних документів, отриманих від компанії MZH MAJU INDUSTRY , в тому числі інвойсу від 21.05.2021 № 2112037LF-1 на суму 35 та експортної декларації від 23.07.2021 № B18207017830, коносаменту від 29.07.2021 № HLCUKUL210733714, сертифікату про походження товару від 23.08.2021 № MCCM H 21 38381 та страхового полісу від 28.07.2021 № 11216603901344133593, про що свідчить перелік документів в гр. 44 МД № UA500130/2021/208508.

Фактурна вартість товарів (гр. 22, гр. 42), заявлена особою, уповноваженою на декларування - ОСОБА_2 в МД типу ІМ/40/ДЕ № UA500130/2021/208508 відповідає вартості товарів, зазначеній компанією продавцем MZH MAJU INDUSTRY в інвойсі від 21.05.2021 № 2112037LF-1 - 35 217,41 доларів США

Митна вартість товарів (гр. 12, гр. 45) визначена особою, уповноваженою на декларування - ОСОБА_2 на рівні 1 429 617,86 грн. (53 453,25 дол. США) за 6 методом, який, відповідно до ч. 4 ст. 57 МК України, застосовується виключно після процедури консультацій між митним органом та декларантом.

При декларуванні товарів за МД типу ІМ/40/ДЕ № UA500130/2021/208508 особою, уповноваженою на декларування - ОСОБА_2 подано усі необхідні документи, які в тому числі підтверджували числові значення складових митної вартості, на підставі яких проводився розрахунок митної вартості, про що свідчить перелік, наведений в гр. 44 МД типу ІМ/40/ДЕ № UA500130/2021/208508.

Отже, товари заявлені до митного контролю та митного оформлення у відповідності до Митного кодексу України та з додержанням Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, який затверджено Наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 № 651.

Європейський суд з прав людини у своїх рішеннях неодноразово зазначав, що допустимість доказів є прерогативою національного права і, за загальним правилом, саме національні суди повноважні оцінювати надані їм докази (параграф 34 рішення у справі Тейксейра де Кастро проти Португалії від 09.06.1998,параграф 54 рішення у справі Шабельника проти України від 19.02.2009), а порядок збирання доказів, передбачений національним правом, має відповідати основним правам, визнаним Конвенцією, а саме: на свободу, особисту недоторканність, на повагу до приватного і сімейного життя, таємницю кореспонденції, на недоторканність житла (статті 5, 8 Конвенції) тощо.

Виходячи з викладеного, суд прийшов до висновку, що в матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_3 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. ОСОБА_3 не вчиняв будь-яких дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, у тому числі дій, підтверджуючих наявність у нього умислу на подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості щодо митної вартості товару, які б утворювали об`єктивну та суб`єктивну сторони правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України

Відповідно до п.1 ст.247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Відповідно до ст.62 Конституції України всі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

За таких обставин, відсутні докази, які б беззаперечно вказували на те, що ОСОБА_1 - керівника ТОВ МЕТИЗКОМПЛЕКТ (ЄДРПОУ 31662450) вчинялись дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, виходячи з норми ч.3 ст.62 Конституції України, в діях останнього відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.1, 8, 245, 247, 251-252, 265, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст.3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі про адміністративне правопорушення щодо громадянина України ОСОБА_1 - керівника ТОВ МЕТИЗКОМПЛЕКТ (ЄДРПОУ 31662450, Україна, 01133, м. Київ, вул. Леоніда Первомайського, буд. 11), ІНФОРМАЦІЯ_1 , паспорт НОМЕР_1 , виданий 13.05.1997 Ленінградським РУ ГУ МВС України в м. Києві, зареєстрований: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_2 , у зв`язку з порушенням митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України - закрити.

Тимчасово вилучені товари - безпосередні предмети правопорушення, у справі про порушення митних правил № 3071/10000/21, які відповідно до протоколу, перебували в зоні митного контролю Одеської митниці, повернути ТОВ МЕТИЗКОМПЛЕКТ .

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя - Г.О. Козленко