Ухвала

від 21.01.2022 по справі 461/436/22

ГАЛИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

Справа № 461/436/22

Провадження № 1-кс/461/295/22

У Х В А Л А

про продовження строку досудового розслідування

21.01.2022 року м. Львів

Слідчий суддяГалицького районногосуду м.Львова ОСОБА_1 ,секретар судовогозасідання ОСОБА_2 ,розглянувши клопотання слідчоговідділу розслідуваннязлочинів усфері господарськоїта службовоїдіяльності слідчогоуправління Головногоуправління Національноїполіції уЛьвівській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019140000000114 від 19 липня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в :

Слідчий відділурозслідування злочиніву сферігосподарської таслужбової діяльностіслідчого управлінняГоловного управлінняНаціональної поліціїу Львівськійобласті ОСОБА_3 звернувся дослідчого судіз клопотанняму кримінальномупровадженні,внесеного доЄдиного реєструдосудових розслідувань за №42019140000000114 від 19 липня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, за погодженням із прокурором відділу наглядуза додержаннямзаконів органамифіскальної служби Львівськоїобласної прокуратури ОСОБА_4 про продовженнястроку досудовогорозслідування у кримінальномупровадженні,внесеному доЄдиного реєструдосудових розслідувань №42019140000000114 від 19 липня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на шість місяців, тобто до 17 серпня 2022 року.

В обґрунтування поданого клопотання покликається на те, що слідчим управлінням ГУ НП у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42019140000000114 від 19.09.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, які діяли на території Львівської області в період 2019 року, умисно ухилились від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Так, згідно узагальненого матеріалу Державної служби фінансового моніторингу України встановлено, що в період з 11.03.2019 по 04.06.2019 ТОВ«Копард ЛТД» (ЄДРПОУ 42484106) за рахунок здійснення реалізації товарно матеріальних цінностей (металобрухту) в адресу ТОВ«Укрметко ЛТД» та ТОВ «Акс-Кепітал ЛТД» отримало кошти в сумі 17370 000 гривень. Дані кошти було знято через каси відділень АТ АКБ «Львів» за адресами: м. Львів, вул.Кульпарківська, 200 та вул. В. Великого, 16 керівником ТОВ«Копард ЛТД» - ОСОБА_5 .

Разом з цим досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ«Копард ЛТД» зареєстровано 19.09.2018 за юридичною адресою: м. Львів, вул. Залізняка, 17 директором та засновником ОСОБА_5 . Але, фактично за вищезгаданою адресою ТОВ «Копарт ЛТД» ніколи не перебувало та не мало правових підстав для користування будь-якими приміщеннями, у зв`язку з чим на теперішній час Залізничним районним судом м. Львова розглядається обвинувальний акт відносно ОСОБА_5 за ознаками складу кримінального правопорушення (проступку), передбаченого ч. 1 ст. 205-1 КК України, за фактом внесення та подання недостовірних відомостей в офіційні документи для проведення реєстраційних дій державним реєстратором Львівської міської ради.

На теперішній час триває досудове розслідування за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, щодо несплати податків ТОВ «Копарт ЛТД» внаслідок зняття готівкових грошових коштів з рахунків компанії нібито для придбання металобрухту. Після зняття завершення операцій з переведення безготівкових коштів у готівку ТОВ«Копард ЛТД» перереєстровано на територію Полтавської області де перебуває на податковому обліку в ГУ ДПС у Полтавській області керівником на даний час номінально значиться ОСОБА_6 , 1939 р.н., зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 .

При цьому, під час допиту в якості свідка ОСОБА_6 спростувала свою причетність до придбання частки в статутному капіталі ТОВ «Копарт ЛТД» та призначення її керівником згідно з довіреністю, а також спростувала факт видачі нею нотаріальної довіреності ОСОБА_7 на представництво її інтересів при придбанні ТОВ «Копарт ЛТД».

Разом з цим в ході досудового розслідування отримано експериментальні зразки підпису, почерку та цифрових знаків у ОСОБА_5 , а також вільні та умовно-вільні зразки підпису, почерку та цифрових знаків у останнього.

При цьому, під час досудового розслідування спеціалістами ГУ ДПС у Львівській області складено висновок №47/13-01-08-01-06/42484106 від 16.11.2020 аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Копарт ЛТД» яким констатовано ймовірне ухилення від сплати податку на прибуток за 2019 рік у сумі 3 234 803 грн. через відсутність первинних документів бухгалтерського та податкового обліку щодо придбання металобрухту за готівку директором вищевказаного підприємства ОСОБА_5 , що унеможливлює підтвердження витрат на придбання для постачання ТОВ«Укрметко ЛТД» та ТОВ «Акс-Кепітал ЛТД».

Згідно з висновком судово-економічної експертизи №21823/21-72 від 14.09.2021, проведеної Київським НДІСЕ, в межах наданих експерту на дослідження документів підтверджено висновок ГУ ДПС у Львівській області №47/13-01-08-01-06/42484106 від 16.11.2020 щодо заниження ТОВ «Копарт ЛТД» фінансового результату до оподаткування згідно з декларацією з податку на прибуток за 2019 рік у сумі 17971127,30 грн. (за умови не підтвердження факту придбання ТМЦ ТОВ «Копарт ЛТД»), у зв`язку з відсутністю підстав для включення зазначеної суми до складу витрат, що призвело до заниження зобов`язань з податку на прибуток підприємств за 2019 рік для сплати в бюджет у сумі 3234803 грн. Крім того експертом зазначено, що в межах наданих на дослідження документів не видається за можливе документально підтвердити здійснення господарських операцій з постачання ТМЦ ТОВ «Копарт ЛТД» (ЄДРПОУ 42484106) підприємствам ТОВ «Укрметко ЛТД» (ЄДРПОУ 37356274) та ТОВ «Акс-Кепітал ЛТД» (ЄДРПОУ 42492515).

Однак, під час продовженого строку досудового розслідування до 17.02.2022 згідно з ухвалою від 20.09.2021 слідчого судді Сихівського районного суду м. Львова ОСОБА_8 (справа №464/5699/19, провадження №1-кс/464/2014/21) не вдалось встановити місце проживання та допитати керівників ТОВ «Укрметко ЛТД» та ТОВ «Акс-Кепітал ЛТД», які перерахували грошові кошти ТОВ «Копарт ЛТД», що у подальшому були зняті готівкою ОСОБА_5 . Крім того, на теперішній час потрібно провести додатковий допита в якості свідка ОСОБА_6 та її доньки на території Київської області з приводу з`ясування питання про передачу їм первинних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Копарт ЛТД» від ОСОБА_5 або ОСОБА_7 , який мав довіреність видану йому ОСОБА_6 .

Крім того, органу досудового розслідування та оперативним підрозділам не вдалось встановити місце проживання ОСОБА_7 , який представляючи інтереси ОСОБА_6 , придбав у ОСОБА_5 частку 100% у підприємстві ТОВ «Копарт ЛТД» для ОСОБА_6 , вчинивши дії з призначення останньої директором та перереєстрації товариства у Полтавську область.

Слідчий у клопотанні зазначає, що у вказаному кримінальному провадженні виникла необхідно встановити у повному обсязі всі обставини вчинення умисного ухилення від сплати податку на прибуток при здійсненні операцій із отримання готівкових коштів директором ТОВ «Копарт ЛТД» ОСОБА_5 .

На розгляд клопотання слідчий та прокурор не з`явилися, прокурор подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав, просив таке задовольнити.

На підставі ч.4 ст.107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання та додані копії документів, приходить до наступного висновку.

Згідно положень п.5 ч.1ст.3 КПК України, досудове розслідування - стадія кримінального провадження, яка починається з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань і закінчується закриттям кримінального провадження або направленням до суду обвинувального акту, клопотання про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотання про звільнення особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно до положеньчастини першої та другої ст.219 КПК України, строк досудового розслідування обчислюється з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня звернення до суду з обвинувальним актом, клопотанням про застосування примусових заходів медичного або виховного характеру, клопотанням про звільнення особи від кримінальної відповідальності або до дня ухвалення рішення про закриття кримінального провадження.

Строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру становить: 1) дванадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину; 2) вісімнадцять місяців - у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Строк досудового розслідування може бути продовжений у порядку, передбаченому параграфом 4глави 24 цього Кодексу.

Відповідно до положеньст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений у частині другійстатті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 2 і 3 частини четвертоїстатті 219 цього Кодексу.

За змістом ч.1ст.294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений участині другійстатті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути продовжений неодноразово слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановленийпунктами 2і3частини четвертої статті 219 цього Кодексу, які передбачають продовження на шість місяців щодо вчинення нетяжкого злочину, та дванадцять місяців щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

Згідно частини 1 статті 295-1 КПК України у випадках, передбачених ст.294 цього Кодексу, продовження строку досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, постановленої за відповідним клопотанням прокурора або слідчого.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням ГУНП у Львівській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань №42019140000000114 від 19.09.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Кримінальне правопорушення передбачене ч. 1 ст. 212 КК України, згідно ст.12 КК України, відносяться до нетяжких злочинів.

Строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019140000000114 від 19.09.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, закінчується 17.02.2022 року.

Матеріали клопотання та додані документи свідчать про те, що на час звернення до суду жодній особі повідомлення про підозру не вручалося.

А відтак, строк досудового розслідування у даному кримінальному провадженні, який згідно положень ст.219 КПК України, з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особі про підозру у кримінальному провадженні щодо нетяжкого злочину становить дванадцять місяців.

Згідно ч. 2ст. 295-1 КПК України,у клопотанніпро продовженнястроку досудовогорозслідування доповідомлення особіпро підозрузазначаються,в томучислі :всіслідчі(розшукові)таіншіпроцесуальні дії,проведеніпідчас кримінальногопровадження; обставини,щоперешкоджализдійснити іншінеобхідніпроцесуальнідії раніше; строк,необхіднийдляпроведення абозавершенняпроцесуальнихдій; іншівідомості,щообґрунтовуютьнеобхідність продовженнястрокудосудовогорозслідування. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. При цьому слідчий, прокурор зобов`язані зазначити у відповідному клопотанні найкоротший строк, достатній для потреб досудового розслідування.

У відповідності зі ст.9 КПК Українина прокурора, слідчого покладені обов`язки всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, виявлення всіх обставин справи, надання їм правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

Згідност. 28 КПК України, під час кримінального провадження кожна процесуальна дія чи рішення повинні бути виконані або прийняті в розумні строки. Розумними вважаються строки, що є об`єктивно необхідними для виконання процесуальних дій. Критерієм для визначення розумності строків є, в тому числі, складність кримінального провадження, обсяг та специфіка процесуальних дій.

Відповідно дост. 113 КПК України, будь-яка процесуальна дія або сукупність дій під час кримінального провадження мають бути виконані без невиправданої затримки і в будь-якому разі не пізніше граничного строку, визначеного відповідним положенням цьогоКодексу.

З наведених норм випливає, що прокурор та слідчий зобов`язані в об`єктивно необхідні розумні строки всебічно, повно та неупереджено провести досудове розслідування без невиправданої затримки.

У клопотанні слідчого зазначено, що додатковий строк є необхідним для встановлення у повному обсязі всіх обставини вчинення умисного ухилення від сплати податку на прибуток при здійсненні операцій із отримання готівкових коштів директором ТОВ «Копарт ЛТД» ОСОБА_5 .

Разом з тим, в обґрунтування клопотання слідчий не наводить жодної обставини, що перешкоджала б їй здійснити зазначені слідчі (розшукові) та процесуальні дії раніше, враховуючи тривалий час здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні, починаючи з 19.09.2019 року, що свідчить про звернення до суду з даним клопотанням формальним та неефективне використання стороною обвинувачення первісно наданого строку досудового розслідування.

Підстав, що зумовлюють продовження строку досудового розслідування на 6 місяців, тобто вказують на особливу складність провадження слідчим в клопотанні також не зазначено.

За таких обставин, виходячи зі змісту клопотання, слідчий суддя вважає за доцільне клопотання задовольнити частково та продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019140000000114від 19липня 2019року,за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.1ст.212КК України на два місяці, оскільки такий строк сприятиме дотриманню проведення досудового розслідування у розумні строки та буде достатнім для прийняття рішення у даному кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст.219,294,295-1,309,372КПК України,слідчий суддя,

у х в а л и в:

клопотання слідчоговідділу розслідуваннязлочинів усфері господарськоїта службовоїдіяльності слідчогоуправління Головногоуправління Національноїполіції уЛьвівській області ОСОБА_3 про продовження строку досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019140000000114 від 19 липня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України задовольнити частково.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019140000000114 від 19 липня 2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, на два місяці, тобто до 17.04.2022 року.

Ухвала остаточна та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1 .