Постанова

від 23.12.2021 по справі 760/21988/21

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

Головуючий у суді першої інстанції: Шереметьєва Л.А.

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

справа №760/21988/21

провадження №33/824/5420/2021

23 грудня 2021 року суддя судової палати з розгляду цивільних справ Київського апеляційного суду Шкоріна О.І.,

за участю захисника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 - адвоката Збіглей Ігоря Володимировича ,

представника Київської митниці Держмитслужби - Юрківа Володимира Васильовича

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м.Києві справу відносно ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівника ТОВ "ФАРДЕН ГРУП" (ЄДРПОУ 43866406, Україна, 04052, м. Київ, вул. Глибочицька, буд. 72, кв. (офіс) 328), реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 про притягнення до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України,

за апеляційною скаргою Київської митниці Держмитслужби на постанову Солом`янського районного суду м.Києва від 17 вересня 2021 року,-

В С Т А Н О В И В:

Відносно ОСОБА_2 3 червня 2021 року складено протокол №1030/10000/21 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, з якого вбачається наступне.

16 квітня 2021 року в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста Київ-центральний Київської митниці Держмитслужби (ЦСС АТ ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА ; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5482801785, яке переміщувалось від відправника - TIANJIN TEXTILE GROUP IMP & EXP INC (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача - ОСОБА_3 ( АДРЕСА_1 ) ( ОСОБА_3 ( АДРЕСА_1 ), виявлено оригінали документів:

-рахунок-фактура (інвойс) (ордерний) від 11 вересня 2020 року № 20D175233 на товари, що переміщувались у контейнерах № EMCU8035253 (пломба № EMCJMG5250), № EMCU8050319 (пломба № EMCJMG6380) та № BSIU5007047 (пломба № EMCJMG6460) - велосипеди у кількості 1 092 шт., вартістю 102 031, 00 доларів США з урахуванням вартості морського перевезення, виставлений продавцем - TANJIN TEXTILE GROUP IMPORT AND EXPORT INC. (3 YUNNAN ROAD HEPING DISTRICT TIANJIN CHINA (Китайська Народна Республіка);

-пакувальний лист (ордерний) до рахунка-фактури (інвойсу) від 11 вересня 2020 року № 20D175233 на товари, що переміщувались у контейнерах № EMCU8035253 (пломба № EMCJMG5250), № EMCU8050319 (пломба № EMCJMG6380) та № BSIU5007047 (пломба № EMCJMG6460) - велосипеди у загальній кількості 1 092 шт. в 1 092 коробах вагою брутто 22 190,30 кг, нетто - 19 256,80 кг, об`ємом 219 м 3 , виданий компанією TANJIN TEXTILE GROUP IMPORT AND EXPORT INC. (3 YUNNAN ROAD HEPING DISTRICT TIANJIN CHINA (Китайська Народна Республіка);

-коносамент (ордерний) від 04 лютого 2021 року № EGLV141100249411 на товари, що переміщувались з території Китайської Народної Республіки до України у контейнерах № EMCU8035253 (пломба № EMCJMG5250), № EMCU8050319 (пломба № EMCJMG6380) та № BSIU5007047 (пломба № EMCJMG6460) морським судном EVER DEVOTE (плавання № 0559-153S) - велосипеди у загальній кількості 1 092 вантажних місць (коробів) вагою брутто 22 190, 30 кг, об`ємом 219, 00 м 3 , відправником яких зазначено компанію TANJIN TEXTILE GROUP IMPORT AND EXPORT INC. (3 YUNNAN ROAD, HEPING DISTRICT, TIANJIN, CHINA (Китайська Народна Республіка), особу, яку необхідно повідомити до або після прибуття товарів у порт призначення - LOGINOVA NATALIYA (UKRAINE, ODESSA, AKADEMIKA KOROLEVA ST., 75 APPARTMENT 63, TEL: НОМЕР_2 ) ( ОСОБА_3 ( АДРЕСА_1 , тел.: НОМЕР_2 );

-чисті аркуші паперу формату А4 з відбитками печатки компанії TANJIN TEXTILE GROUP IMPORT AND EXPORT INC. .

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії DHL (www.dhl.com.ua), 19 квітня 2021 року міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 5482801785 доставлено на адресу одержувача та при отриманні проставлено підпис LOGINOVA NATALIYA ( ОСОБА_3 ).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО Інспектор , встановлено, що 21 квітня 2021 року за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 21 квітня 2021 року № UA500020/2021/013622 Одеською митницею Держмитслужби оформлено та випущено у вільний обіг товари - велосипеди у кількості 1 092 шт. вагою брутто 22 190, 30 кг, нетто - 17 537, 80 кг, задекларованою вартістю 88 745, 00 доларів США на умовах поставки CFR (Одеса) згідно з Інкотермс, що надійшли з території Китайської Народної Республіки у контейнерах № EMCU8035253, № EMCU8050319 та № BSIU5007047 на адресу ТОВ ФАРДЕН ГРУП (ЄДРПОУ 43866406).

Листом Київської митниці Держмитслужби від 27 квітня 2021 року № 7.8-5/20/7/8272 на адресу Одеської митниці Держмитслужби направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких здійснено пропуск через митний кордон України та випуск у вільний обіг товарів, оформлених за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 21 квітня 2021 року № UA500020/2021/013622.

Листом Одеської митниці Держмитслужби від 06 травня 2021 року № 7.10-5/28.1-01/7/5704 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшли копії запитуваних документів, з яких слідує, що переміщення через митний кордон України вказаних вище товарів здійснено 17 квітня 2021 року на підставі наступних документів:

-рахунок-фактура (інвойс) від 18 лютого 2021 року № INV-2021/029 на товари, що переміщувались у контейнерах № EMCU8035253, № EMCU8050319 та № BSIU5007047 - велосипеди у кількості 1 092 шт., вартістю 88 745, 00 доларів США на умовах поставки CFR (Одеса) згідно з Інкотермс, продавцем яких виступала компанія TRANS-KONSALT MR LTD (1142 SOFIA, STREET LYUBEN KARAVELO, 28, AP. 7, BULGARIA (Республіка Болгарія), відправником - TANJIN TEXTILE GROUP IMPORT AND EXPORT INC. , одержувачем - FARDEN GROUP LLC (04052, URAINE, KYIV, GLYBOCHITSKA, 72, OFF 328 43866406) (ТОВ ФАРДЕН ГРУП (04052, Україна, м. Київ, вул. Глибочицька, буд. 72, офіс 328 43866406);

-коносамент (ордерний) від 04 лютого 2021 року № EGLV141100249411 на товари, що переміщувались з території Китайської Народної Республіки до України у контейнерах № EMCU8035253 (пломба № EMCJMG5250), № EMCU8050319 (пломба № EMCJMG6380) та № BSIU5007047 (пломба № EMCJMG6460) морським судном EVER DEVOTE (плавання № 0559-153S) - велосипеди у загальній кількості 1 092 вантажних місць (коробів) вагою брутто 22 190,30 кг, об`ємом 219,00 м 3 , відправником яких зазначено компанію TANJIN TEXTILE GROUP IMPORT AND EXPORT INC. (3 YUNNAN ROAD, HEPING DISTRICT, TIANJIN, CHINA (Китайська Народна Республіка), особу, яку необхідно повідомити до або після прибуття товарів у порт призначення - LOGINOVA NATALIYA (UKRAINE, ODESSA, AKADEMIKA KOROLEVA ST., 75 APPARTMENT 63, TEL: НОМЕР_2 ) ( ОСОБА_3 ( АДРЕСА_1 , тел.: НОМЕР_2 ).

Шляхом порівняння відомостей рахунка-фактури (інвойсу) від 11 вересня 2020 року № 20D175233, який було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5482801785 та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та заявлені до митного контролю та оформлення, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, асортименту, індивідуальних особливостей, кількості, ваги товарів, їх відправника, номери контейнерів, яким здійснювалось їх перевезення, реєстраційних даних товаросупровідних документів (коносамента) тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо вартості товарів та їх продавця, а саме - у рахунку-фактурі (інвойсі) від 18 лютого 2021 року № INV-2021/029, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів зазначена у розмірі 88 745, 00 доларів США, продавець - TRANS-KONSALT MR LTD (1142 SOFIA, STREET LYUBEN KARAVELO, 28, AP. 7, BULGARIA (Республіка Болгарія), а відповідно до відомостей рахунка-фактури (інвойсу) від 11 вересня 2020 року № 20D175233, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5482801785, загальна вартість цих же товарів складає 102 031,00 доларів США, продавець - TANJIN TEXTILE GROUP IMPORT AND EXPORT INC. (3 YUNNAN ROAD HEPING DISTRICT TIANJIN CHINA (Китайська Народна Республіка).

Виходячи з цього, митний орган прийшов до висновку, що в результаті вивчення і співставлення вказаних документів товар, зазначений у них, був переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Постановою Солом`янського районного суду м.Києва від 17 вересня 2021 року закрито провадження у справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України у зв`язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Приймаючи рішення про закриття провадження у справі про порушення митних правил за відсутністю в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, суддя першої інстанції виходив із того, що митним органом не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_2 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним до органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом.

Не погодившись з постановою судді суду першої інстанції, Київською митницею Держмитслужби подано апеляційну скаргу, в якій представник ОСОБА_5 просить постанову Солом`янського районного суду міста Києва від 17 вересня 2021 року скасувати та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 2 852 705,14 грн., з конфіскацією товарів, а у разі неможливості конфіскації безпосередніх предметів правопорушення стягнути їх вартість 2 852 705,14 грн..

На обґрунтування апеляційної скарги представник митниці посилається на обставини зазначені в протоколі про порушення митних правил № 1030/10000/21 відносно ОСОБА_2 та в підсумку зазначає, що суддею Солом`янського районного суду м. Києва не повністю досліджено обставини справи та зроблено безпідставний висновок про відсутність в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні представник Київської митниці Держмитслужби - Юрків В.В. доводи апеляційної скарги підтримав, просив апеляційну скаргу задовольнити, постанову суду першої інстанції скасувати та ухвалити нове судове рішення, яким ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 2 852 705,14 грн., з конфіскацією товарів, а у разі неможливості конфіскації безпосередніх предметів правопорушення стягнути їх вартість 2 852 705,14 грн..

Захисник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 , - адвокат Збіглей І.В. заперечував проти доводів апеляційної скарги, просив апеляційну скаргу залишити без задоволення, постанову суду першої інстанції, як законну та обґрунтовану залишити без змін.

Переглянувши справу за апеляційною скаргою, заслухавши пояснення представника Київської митниці Держмитслужби - Юрківа В.В. та пояснення захисника ОСОБА_2 - адвоката Збіглей І.В, перевіривши матеріали справи та вивчивши доводи апеляційної скарги, вважаю, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Всупереч твердженням апелянта суд першої інстанції досить повно, всебічно, об`єктивно та неупереджено дослідив докази, які наявні в матеріалах справи, повно та правильно виклав їх у постанові, оцінив у плані відносності, допустимості, достовірності та достатності для висновків по суті справи і на цих підставах прийшов до правильного висновку про закриття провадження у справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України у зв`язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Вимоги апеляційної скарги щодо визнання ОСОБА_2 винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України з накладенням адміністративного стягнення відповідно до санкції вказаної статті, не можуть бути задоволені, зважаючи на наступне.

Підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_2 стала інформація, отримана при митному огляді міжнародного експрес - відправлення документального характеру № 5482801785 на адресу ОСОБА_6 , яка була порівняна з відомостями рахунка-фактури (інвойсу) від 11 вересня 2020 року № 20 D175233.

Відмінність полягає у відомостях щодо вартості товарів та їх продавця, а саме - у рахунку-фактурі (інвойсі) від 18 лютого 2021 року № INV-2021/029, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів зазначена у розмірі 88 745, 00 доларів США, продавець - TRANS- KONSALT MR LTD (1142 SOFIA, STREET LYUBEN KARAVELO, 28, AP. 7, BULGARIA(Республіка Болгарія), а відповідно до відомостей рахунка-фактури (інвойсу) від 11 вересня 2020 року №20D175233, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5482801785, загальна вартість цих же товарів складає 102 031,00 доларів США, продавець - TANJIN TEXTILE GROUPIMPORT AND EXPORTINC. (3 YUNNANROADHEPING DISTRICT TIANJINCHINA (Китайська Народна Республіка).

Захисник ОСОБА_2 - адвокат Збіглей І.В. зазначив і цього не спростував представник митного органу, при митному оформленні товару були подані всі необхідні документи, передбачені як обов`язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару. Митне оформлення та документи, подані декларантом, відповідали вимогам закону та були прийняті митним органом. Додатково пояснив, що протокол відносно ОСОБА_2 був складений 3 червня 2021 року, однак дата розпочатого Київською митницею Держмитслужби провадження вказується 8 червня 2021 року, що може свідчити про те, що складання протоколу було першочерговою дією митного органу, а з`ясування обставин вказаного в ньому правопорушення - другорядною (похідною) дією, що, на його думку, не корелюється з принципом законності та презумпції невинуватості.

Міжнародне експрес-відправлення документального характеру №5482801785, яке оглядалося митним органом 16 квітня 2021 року, було отримане адресатом ОСОБА_7 19 квітня 2021 року, в той час, коли за інформацією Одеської митниці переміщення товарів через митний кордон здійснено ще 17 квітня 2021 року.

Проаналізувавши документи, наявні в міжнародному експерт-відправленні та надані Одеською митницею, звернув увагу на те, що:

- копія рахунку-фактури (інвойсу) № 20D175233 від 11 вересня 2020 року, що була виявлена під час огляду поштового конверту на суму 102 031, 00 доларів США, стосується договору № 20TF175233, дата укладання якого невідома, натомість договір, за яким ОСОБА_2 здійснював митне оформлення товарів, що був наданий Одеською митницею Держмитслужби, має інший номер, а саме: ТК2021-003 від 18 лютого 2021 року;

-відповідно до інформації, що міститься в пакувальному листі, що був виявлений під час огляду поштового конверту на суму 102 031, 00 доларів США, загальна вага нетто за усіма трьома контейнерами, в яких перевозився товар, становить 19 256,8 кг, натомість вага нетто, що вказується в пакувальному листі, за яким ОСОБА_2 здійснював митне оформлення товарів, наданого Одеською митницею Держмитслужби. становить 17 537,80 кг, тобто різниця становить майже дві тони;

- відповідно до інформації, що міститься в пакувальному листі, що був виявлений під час огляду поштового конверту на суму 102 031, 00 доларів США, загальна вага брутто товару у контейнері № EMCU8035253, який є одним з тих, в котрих перевозився товар, становить 7 351 кг, натомість в пакувальному листі, за яким ОСОБА_2 здійснював мигне оформлення товару, у подальшому наданого Одеською митницею Держмитслужби, вага брутто товару у контейнері № EMCU8035253 становить 7 353 кг.

Так само і щодо контейнеру № BSIU5007047, в якому вага брутто відповідно до пакувального листа, що був виявлений під час огляду поштового конверту, становить 7404,6 кг, натомість в пакувальному листі, за яким ОСОБА_2 здійснював митне оформлення товару,вага брутто товару у контейнері становить 6 804,6 кг.

Тобто, різниця усього сукупного товару по вазі брутто становить 600 кг.;

- пакувальний лист, зазначений у протоколі, датується 11 вересня 2021 року, однак наданий до справи пакувальний лист від 11 січня 2021 року;

- відповідно до коносаменту від 04 лютого 2021 року, виявленого під час огляду поштового конверту, назва морського транспорту, що перевозив контейнери № EMCU8035253, № EMCU8050319, № BSIU5007047 - EVER DEVOTE ,'в той час, коли в митній декларації зазначено інший - JOHANNA SHULTE .

Звернув увагу на ту обставину, що відповідно до інформації, що міститься на веб-сайті Myshiptracking.com ( https://www.myshiptracking.eom/X,,корабель під назвою EVER DEVOTE , котрий, на думку Київської митниці Держмитслужби, перевозив товар, починаючи з 01 січня 2021 року жодного разу в Одеський морський порт на заходив.

Продавцем за договором, за яким ТОВ ФАРДЕН ЕРУП придбало товар- велосипеди з подальшим його митним оформленням, є TRANS-KONSALT MR LTD (Болгарія), а TANJ1N TEXTILE GROUPIMPORT AND EXPORT INC. (Китайська Народна Республіка) є лише постачальником товару.

Сума укладеного договору ОСОБА_2 з TRANS-KONSALT MR LTD (Болгарія), відповідно до наданого Одеською митницею Держмитслужби інвойсу від 18 лютого 2018 року за N° INV-2021/029, становить 88 745,00 доларів США, а не 102 031,00 доларів США.

Відповідно до інформації китайської компанії TANJIN TEXTILE GROUP IMPORT AND EXPORT INC. на адвокатський запит компанія надавала послуги на користь ТОВ ФАРДЕН ЕРУП по перевезенню товарів-велосипедів, загальна кількість яких становила: 1092 штук на суму 88 745 доларів США.

Будь-які інші інвойси або пакувальні листи, в яких фігурує TANJIN TEXTILE GROUPIMPORT AND EXPORT INC. та ТОВ ФАРДЕН ГРУП , окрім інвойсу за № INV-2021/029 від 18 лютого 2021 року та пакувального листа РАС-2021/029-1 від 21 квітня 2021 року, компанії невідомі.

Болгарська компанія TRANS-KONSATT MR LTD на адвокатський запит повідомила, що загальна сума грошових коштів отриманих компанією від ТОВ ФАРДЕН ГРУП становить 88 745, 00 доларів США згідно інвойсу за № INV-2021/029 від 18 лютого 2021 року за 1092 штуки товару - велосипедів.

Будь-який зв`язок між ОСОБА_7 та ТОВ ФАРДЕН ГРУП чи ОСОБА_2 відсутній і доказів зворотного митний орган не надав.

Суд першої інстанції встановив, що 16 квітня 2021 року в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста Київ-центральний Київської митниці Держмитслужби (ЦСС АТ ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА ; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5482801785, яке переміщувалось від відправника - TIANJIN TEXTILE GROUP IMP & EXP INC (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача - ОСОБА_3 ( АДРЕСА_1 ) ( ОСОБА_3 ( АДРЕСА_1 ), виявлено оригінали документів:

-рахунок-фактура (інвойс) (ордерний) від 11 вересня 2020 року № 20D175233 на товари, що переміщувались у контейнерах № EMCU8035253 (пломба № EMCJMG5250), № EMCU8050319 (пломба № EMCJMG6380) та № BSIU5007047 (пломба № EMCJMG6460) - велосипеди у кількості 1 092 шт., вартістю 102 031, 00 доларів США з урахуванням вартості морського перевезення, виставлений продавцем - TANJIN TEXTILE GROUP IMPORT AND EXPORT INC. (3 YUNNAN ROAD HEPING DISTRICT TIANJIN CHINA (Китайська Народна Республіка);

-пакувальний лист (ордерний) до рахунка-фактури (інвойсу) від 11 вересня 2020 року на товар в 1 092 коробах вагою брутто 22 190,30 кг, нетто - 19 256,80 кг, об`ємом 219 м 3 , виданий цією ж компанією;

-коносамент (ордерний) від 04 лютого 2021 року № EGLV141100249411 на товари цього ж відправника на ім. я LOGINOVA NATALIYA (UKRAINE, ODESSA, AKADEMIKA KOROLEVA ST., 75 APPARTMENT 63, TEL: 0038-0937797797) ( ОСОБА_3 ( АДРЕСА_1 , тел.: НОМЕР_2 );

-чисті аркуші паперу формату А4 з відбитками печатки компанії TANJIN TEXTILE GROUP IMPORT AND EXPORT INC. .

Відповідно до інформації на офіційному веб-сайті компанії DHL (www.dhl.com.ua), 19 квітня 2021 року було вручено адресау LOGINOVA NATALIYA ( ОСОБА_3 ).

21 квітня 2021 року за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 21 квітня 2021 року №UA500020/2021/013622 Одеською митницею Держмитслужби оформлено та випущено у вільний обіг товари велосипеди у кількості 1 092 шт. вагою брутто 22 190, 30 кг, нетто - 17 537, 80 кг, задекларованою вартістю 88 745, 00 доларів США на умовах поставки CFR (Одеса) згідно з Інкотермс, що надійшли з території Китайської Народної Республіки у контейнерах № EMCU8035253, № EMCU8050319 та № BSIU5007047 на адресу ТОВ ФАРДЕН ГРУП (ЄДРПОУ 43866406).

Відповідно до інформації Одеської митниці переміщення товарів через митний кордон України здійснено 17 квітня 2021 року на підставі:

-рахунок-фактура (інвойс) від 18 лютого 2021 року № INV-2021/029 на товари, що переміщувались у контейнерах № EMCU8035253, № EMCU8050319 та № BSIU5007047 - велосипеди у кількості 1 092 шт., вартістю 88 745, 00 доларів США на умовах поставки CFR (Одеса) згідно з Інкотермс, продавцем яких виступала компанія TRANS-KONSALT MR LTD (1142 SOFIA, STREET LYUBEN KARAVELO, 28, AP. 7, BULGARIA (Республіка Болгарія), відправником - TANJIN TEXTILE GROUP IMPORT AND EXPORT INC. , одержувачем - FARDEN GROUP LLC (04052, URAINE, KYIV, GLYBOCHITSKA, 72, OFF 328 43866406) (ТОВ ФАРДЕН ГРУП (04052, Україна, м. Київ, вул. Глибочицька, буд. 72, офіс 328 43866406);

-коносамент (ордерний) від 04 лютого 2021 року № EGLV141100249411 на товар у кількості1 092 вантажних місць (коробів) вагою брутто 22 190,30 кг, об`ємом 219,00 м 3 , цього ж відправника, особу, яку необхідно повідомити до або після прибуття товарів у порт призначення - LOGINOVA NATALIYA (UKRAINE, ODESSA, AKADEMIKA KOROLEVA ST., 75 APPARTMENT 63, TEL: 0038-0937797797) ( ОСОБА_3 ( АДРЕСА_1 , тел.: НОМЕР_2 ).

Відповідно до протоколу про порушення митних правил відмінність у документах полягає у відомостях щодо вартості товарів та їх продавця, а саме - у рахунку-фактурі (інвойсі) від 18 лютого 2021 року № INV-2021/029, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів зазначена у розмірі 88 745, 00 доларів США, продавець - TRANS-KONSALT MR LTD (1142 SOFIA, STREET LYUBEN KARAVELO, 28, AP. 7, BULGARIA (Республіка Болгарія), а відповідно до відомостей рахунка-фактури (інвойсу) від 11 вересня 2020 року № 20D175233, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5482801785, загальна вартість цих же товарів складає 102 031,00 доларів США, продавець - TANJIN TEXTILE GROUP IMPORT AND EXPORT INC. (3 YUNNAN ROAD HEPING DISTRICT TIANJIN CHINA (Китайська Народна Республіка).

Встановлено, що поставка товару здійснювалася на виконання умов укладеного договору між ТОВ ФАРДЕН ГРУП та TRANS-KONSATT MR LTD № ТК2021-003 від 18 лютого 2021 року.

Загальна сума договору становить 500 000, 00 доларів США, зобов`язання сторін за умовами договору є триваючими та діють до його виконання.

Це підтверджується сплаченою сумою вартості товарів ТОВ ФАРДЕН ГРУП на користь TRANS-KONSATT MR LTD у сумі 88 745, 00 доларів США.

Представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності, в судовому засіданні пояснив, що копія рахунку-фактури (інвойсу) № 20D175233 від 11 вересня 2020 року, що була виявлена під час огляду міжнародного поштового відправлення на адресу ОСОБА_8 на суму 102 031, 00 доларів США стосується договору № 20TF175233, в той час, коли митне оформлення товарів ОСОБА_2 здійснювалося на виконання умов договору ТК2021-003 від 18 лютого 2021 року.

Крім того, з наданих представником особи, що притягується до адміністративної відповідальності, доказів, вбачається, що документи, які надійшли та були оглянуті в міжнародному поштовому відправленні на ім`я ОСОБА_6 , та надані ОСОБА_2 при митному оформленні товару, відрізняються як за реквізитами, так і за характеристиками та сумою вартості товару.

Будь-які ознаки, які б давали підстави для висновку, що документи, які надійшли в міжнародному експрес - відправленні на ім`я ОСОБА_6 були використані ОСОБА_2 при митному оформленні товару та стосуються отриманого товару, відсутні.

Матеріали справи не містять даних про те, що переміщення зазначених у протоколі про порушення митних правил товарів було здійснено з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товарів.

Митна вартість товару визначена декларантом на підставі дійсних та передбачених законодавством документів, інвойсу.

Таким чином, обставини викладені у протоколі № 1030/10000/21 від 3 червня 2021 року відносно ОСОБА_2 , на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

З урахуванням викладеного, документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_2 , не є такими, які відповідають вимогам ст. 491 МК України, оскільки не містять даних про наявність порушень митних правил з боку ОСОБА_2 .

Зазначені вище обставини у своїй сукупності свідчать про безпідставність, необґрунтованість та необ`єктивність складення протоколу про порушення митних правил, щодо ОСОБА_2 за ч.1 ст. 483 МК України.

В поданій апеляційній скарзі митним органом не наведено жодного обґрунтованого доказу, щодо вчинення ОСОБА_2 дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та для визначення митної вартості товарів.

Враховуючи викладене, суд вважає, що постанова судді Солом`янського районного суду міста Києва від 17 вересня 2021 року, якою закрито провадження у справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України у зв`язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, винесена з дотриманням вимог закону, тому підстав для її скасування не убачається.

Керуючись ст. 294 КУпАП, суд,-

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу представника Київської митниці Держмитслужби залишити без задоволення.

Постанову Солом`янського районного суду міста Києва від 17 вересня 2021 року, якою закрито провадження у справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України у зв`язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, залишити без змін.

Постанова набирає законної сили з моменту її проголошення, є остаточною та оскарженню не підлягає.

Суддя: О.І. Шкоріна