Постанова

від 17.09.2021 по справі 760/21988/21

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження №3/760/8852/21

у справі №760/21988/21

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 вересня 2021 року суддя Солом`янський районний суд м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Фареник А.О., за участю представника Київської митниці Державної митної служби України Панькіна Д.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності Збіглея І.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівника ТОВ ФАРДЕН ГРУП (ЄДРПОУ 43866406, АДРЕСА_2), реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

03 червня 2021 року Київською митницею Державної митної служби України відносно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України в наступному.

За змістом протоколу, 16 квітня 2021 року в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста Київ-центральний Київської митниці Держмитслужби (ЦСС АТ ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА ; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5482801785, яке переміщувалось від відправника - TIANJIN TEXTILE GROUP IMP & EXP INC (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача - ОСОБА_2 ( АДРЕСА_1 ) ( ОСОБА_2 ( АДРЕСА_1 ), виявлено оригінали документів:

-рахунок-фактура (інвойс) (ордерний) від 11 вересня 2020 року № 20D175233 на товари, що переміщувались у контейнерах № EMCU8035253 (пломба № EMCJMG5250), № EMCU8050319 (пломба № EMCJMG6380) та № BSIU5007047 (пломба № EMCJMG6460) - велосипеди у кількості 1 092 шт., вартістю 102 031, 00 доларів США з урахуванням вартості морського перевезення, виставлений продавцем - TANJIN TEXTILE GROUP IMPORT AND EXPORT INC. (3 YUNNAN ROAD HEPING DISTRICT TIANJIN CHINA (Китайська Народна Республіка);

-пакувальний лист (ордерний) до рахунка-фактури (інвойсу) від 11 вересня 2020 року № 20D175233 на товари, що переміщувались у контейнерах № EMCU8035253 (пломба № EMCJMG5250), № EMCU8050319 (пломба № EMCJMG6380) та № BSIU5007047 (пломба № EMCJMG6460) - велосипеди у загальній кількості 1 092 шт. в 1 092 коробах вагою брутто 22 190,30 кг, нетто - 19 256,80 кг, об`ємом 219 м 3 , виданий компанією TANJIN TEXTILE GROUP IMPORT AND EXPORT INC. (3 YUNNAN ROAD HEPING DISTRICT TIANJIN CHINA (Китайська Народна Республіка);

-коносамент (ордерний) від 04 лютого 2021 року № EGLV141100249411 на товари, що переміщувались з території Китайської Народної Республіки до України у контейнерах № EMCU8035253 (пломба № EMCJMG5250), № EMCU8050319 (пломба № EMCJMG6380) та № BSIU5007047 (пломба № EMCJMG6460) морським судном EVER DEVOTE (плавання № 0559-153S) - велосипеди у загальній кількості 1 092 вантажних місць (коробів) вагою брутто 22 190, 30 кг, об`ємом 219, 00 м 3 , відправником яких зазначено компанію TANJIN TEXTILE GROUP IMPORT AND EXPORT INC. (3 YUNNAN ROAD, HEPING DISTRICT, TIANJIN, CHINA (Китайська Народна Республіка), особу, яку необхідно повідомити до або після прибуття товарів у порт призначення - ОСОБА_2 (АДРЕСА_1, TEL: НОМЕР_2 ) ( ОСОБА_2 ( АДРЕСА_1 , тел.: НОМЕР_2 );

-чисті аркуші паперу формату А4 з відбитками печатки компанії TANJIN TEXTILE GROUP IMPORT AND EXPORT INC. .

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії DHL (www.dhl.com.ua), 19 квітня 2021 року міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 5482801785 доставлено на адресу одержувача та при отриманні проставлено підпис ОСОБА_2 ( ОСОБА_2 ).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО Інспектор , встановлено, що 21 квітня 2021 року за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 21 квітня 2021 року № UA500020/2021/013622 Одеською митницею Держмитслужби оформлено та випущено у вільний обіг товари - велосипеди у кількості 1 092 шт. вагою брутто 22 190, 30 кг, нетто - 17 537, 80 кг, задекларованою вартістю 88 745, 00 доларів США на умовах поставки CFR (Одеса) згідно з Інкотермс, що надійшли з території Китайської Народної Республіки у контейнерах № EMCU8035253, № EMCU8050319 та № BSIU5007047 на адресу ТОВ ФАРДЕН ГРУП (ЄДРПОУ 43866406).

Листом Київської митниці Держмитслужби від 27 квітня 2021 року № 7.8-5/20/7/8272 на адресу Одеської митниці Держмитслужби направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких здійснено пропуск через митний кордон України та випуск у вільний обіг товарів, оформлених за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 21 квітня 2021 року № UA500020/2021/013622.

Листом Одеської митниці Держмитслужби від 06 травня 2021 року № 7.10-5/28.1-01/7/5704 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшли копії запитуваних документів, з яких слідує, що переміщення через митний кордон України вказаних вище товарів здійснено 17 квітня 2021 року на підставі наступних документів:

-рахунок-фактура (інвойс) від 18 лютого 2021 року № INV-2021/029 на товари, що переміщувались у контейнерах № EMCU8035253, № EMCU8050319 та № BSIU5007047 - велосипеди у кількості 1 092 шт., вартістю 88 745, 00 доларів США на умовах поставки CFR (Одеса) згідно з Інкотермс, продавцем яких виступала компанія TRANS-KONSALT MR LTD (1142 SOFIA, STREET LYUBEN KARAVELO, 28, AP. 7, BULGARIA (Республіка Болгарія), відправником - TANJIN TEXTILE GROUP IMPORT AND EXPORT INC. , одержувачем - FARDEN GROUP LLC (04052, URAINE, KYIV, GLYBOCHITSKA, 72, OFF 328 43866406) (ТОВ ФАРДЕН ГРУП (04052, Україна, м. Київ, вул. Глибочицька, буд. 72, офіс 328 43866406);

-коносамент (ордерний) від 04 лютого 2021 року № EGLV141100249411 на товари, що переміщувались з території Китайської Народної Республіки до України у контейнерах № EMCU8035253 (пломба № EMCJMG5250), № EMCU8050319 (пломба № EMCJMG6380) та № BSIU5007047 (пломба № EMCJMG6460) морським судном EVER DEVOTE (плавання № 0559-153S) - велосипеди у загальній кількості 1 092 вантажних місць (коробів) вагою брутто 22 190,30 кг, об`ємом 219,00 м 3 , відправником яких зазначено компанію TANJIN TEXTILE GROUP IMPORT AND EXPORT INC. (3 YUNNAN ROAD, HEPING DISTRICT, TIANJIN, CHINA (Китайська Народна Республіка), особу, яку необхідно повідомити до або після прибуття товарів у порт призначення - ОСОБА_2 (АДРЕСА_1, TEL: НОМЕР_2 ) ( ОСОБА_2 ( АДРЕСА_1 , тел.: НОМЕР_2 ).

Шляхом порівняння відомостей рахунка-фактури (інвойсу) від 11 вересня 2020 року № 20D175233, який було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5482801785 та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та заявлені до митного контролю та оформлення, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, асортименту, індивідуальних особливостей, кількості, ваги товарів, їх відправника, номери контейнерів, яким здійснювалось їх перевезення, реєстраційних даних товаросупровідних документів (коносамента) тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо вартості товарів та їх продавця, а саме - у рахунку-фактурі (інвойсі) від 18 лютого 2021 року № INV-2021/029, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів зазначена у розмірі 88 745, 00 доларів США, продавець - TRANS-KONSALT MR LTD (1142 SOFIA, STREET LYUBEN KARAVELO, 28, AP. 7, BULGARIA (Республіка Болгарія), а відповідно до відомостей рахунка-фактури (інвойсу) від 11 вересня 2020 року № 20D175233, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5482801785, загальна вартість цих же товарів складає 102 031,00 доларів США, продавець - TANJIN TEXTILE GROUP IMPORT AND EXPORT INC. (3 YUNNAN ROAD HEPING DISTRICT TIANJIN CHINA (Китайська Народна Республіка).

Таким чином, митний орган вважає, що в результаті вивчення і співставлення вказаних документів товар, зазначений у них, був переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської митниці Держмитслужби України, обставини, викладені в протоколі, та просив притягнутиОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, в судовому засідання просив закрити провадження у справі у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Подав до суду пояснення, в яких зазначає, що протокол відносно ОСОБА_1 був складений 03 червня 2021 року, однак дата розпочатого Київською митницею Держмитслужби провадження вказується 08 червня 2021 року, що може свідчити про те, що складання протоколу було першочерговою дією митного органу, а з`ясування обставин вказаного в ньому правопорушення - другорядною (похідною) дією, що, на його думку, не корелюється з принципом законності та презумпції невинуватості.

Зазначає, що міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 5482801785, яке оглядалося митним органом 16 квітня 2021 року, було отримане адресатом ОСОБА_2 19 квітня 2021 року, в той час, коли за інформацією Одеської митниці переміщення товарів через митний кордон здійснено ще 17 квітня 2021 року,

Проаналізувавши документи, наявні в міжнародному експерт-відправленні та надані Одеською митницею, звернув увагу на те, що:

- копія рахунку-фактури (інвойсу) № 20D175233 від 11 вересня 2020 року, що була виявлена під час огляду поштового конверту на суму 102 031, 00 доларів США, стосується договору № 20TF175233, дата укладання якого невідома, натомість договір, за яким ОСОБА_1 здійснював митне оформлення товарів, що був наданий Одеською митницею Держмитслужби, має інший номер, а саме: ТК2021-003 від 18 лютого 2021 року;

- відповідно до інформації, що міститься в пакувальному листі, що був виявлений під час огляду поштового конверту на суму 102 031, 00 доларів США, загальна вага нетто за усіма трьома контейнерама, в яких перевозився товар, становить 19 256,8 кг, натомість вага нетто, що вказується в пакувальному листі, за яким ОСОБА_1 здійснював митне оформлення товарів, наданого Одеською митницею Держмитслужби, становить 17 537,80 кг, тобто різниця становить майже дві тони;

- відповідно до інформації, що міститься в пакувальному листі, що був виявлений під час огляду поштового конверту на суму 102 031, 00 доларів США, загальна вага брутто товару у контейнері № EMCU8035253, який є одним з тих, в котрих перевозився товар. становить 7 351 кг, натомість в пакувальному листі, за яким ОСОБА_1 здійснював мигне оформлення товару, у подальшому наданого Одеською митницею Держмитслужби, вага брутто товару у контейнері № EMCU8035253 становить 7 353 кг.

Так само і щодо контейнеру № BSIU5007047, в якому вага брутто відповідно до пакувального листа, що був виявлений під час огляду поштового конверту, становить 7404,6 кг, натомість в пакувальному листі, за яким ОСОБА_1 здійснював митне оформлення товару,вага брутто товару у контейнері становить 6 804,6 кг.

Тобто, різниця усього сукупного товару по вазі брутто становить 600 кг.;

- пакувальний лист, зазначений у протоколі, датується 11 вересня 2021 року, однак наданий до справи пакувальний лист від 11 січня 2021 року;

- відповідно до коносаменту від 04 лютого 2021 року, виявленого під час огляду поштового конверту, назва морського транспорту, що перевозив контейнери № EMCU8035253, № EMCU8050319, № BSIU5007047 - EVER DEVOTE , в той час, коли в митній декларації зазначено інший - JOHANNA SHULTE .

Звернув увагу на ту обставину, що відповідно до інформації, що міститься на веб-сайті Myshiptracking.com (https : //www.myshiptracking. com/), корабель під назвою EVER DEVOTE , котрий, на думку Київської митниці Держмитслужби, перевозив товар, починаючи з 01 січня 2021 року жодного разу в Одеський морський порт на заходив.

Крім того, продавцем за договором, за яким ТОВ ФАРДЕН ГРУП придбало товар- велосипеди з подальшим його митним оформленням, є TRANS-KONSALT MR LTD (Болгарія), а TANJIN TEXTILE GROUP IMPORT AND EXPORT INC. (Китайська Народна Республіка) є лише постачальником товару.

Сума укладеного договору ОСОБА_1 з TRANS-KONSALT MR LTD (Болгарія), відповідно до наданого Одеською митницею Держмитслужби інвойсу від 18 лютого 2018 року за № INV-2021/029, становить 88 745,00 доларів США, а не 102 031, 00 доларів США.

Відповідно до інформації китайської компанії TANJIN TEXTILE GROUP IMPORT AND EXPORT INC. на адвокатський запит компанія надавала послуги на користь ТОВ ФАРДЕН ГРУП по перевезенню товарів-велосипедів, загальна кількість яких становила: 1092 штук на суму 88 745 доларів США.

Будь-які інші інвойси або пакувальні листи, в яких фігурує TANJIN TEXTILE GROUP IMPORT AND EXPORT INC. та ТОВ ФАРДЕН ГРУП , окрім інвойсу за № INV-2021/029 від 18 лютого 2021 року та пакувального листа РАС-2021/029-1 від 21 квітня 2021 року, компанії невідомі.

Болгарська компанія TRANS-KONSATT MR LTD на адвокатський запит повідомила, що загальна сума грошових коштів отриманих компанією від ТОВ ФАРДЕН ГРУП становить 88 745, 00 доларів США згідно інвойсу за № INV-2021/029 від 18 лютого 2021 року за 1092 штуки товару - велосипедів.

Зазначив також, що будь-який зв`язок між ОСОБА_2 та ТОВ ФАРДЕН ГРУП чи ОСОБА_1 відсутній і доказів зворотнього митний орган не надав.

Виходячи з цього, вважає, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, а тому просить закрити провадження в справі.

Заслухавши пояснення представника митного органу, представника особи, що притягується до адміністративної відповідальності, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про закриття провадження в справі, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та транспортних засобів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон.

Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Судом встановлено, що 16 квітня 2021 року в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста Київ-центральний Київської митниці Держмитслужби (ЦСС АТ ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА ; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5482801785, яке переміщувалось від відправника - TIANJIN TEXTILE GROUP IMP & EXP INC (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача - ОСОБА_2 ( АДРЕСА_1 ) ( ОСОБА_2 ( АДРЕСА_1 ), виявлено оригінали документів:

-рахунок-фактура (інвойс) (ордерний) від 11 вересня 2020 року № 20D175233 на товари, що переміщувались у контейнерах № EMCU8035253 (пломба № EMCJMG5250), № EMCU8050319 (пломба № EMCJMG6380) та № BSIU5007047 (пломба № EMCJMG6460) - велосипеди у кількості 1 092 шт., вартістю 102 031, 00 доларів США з урахуванням вартості морського перевезення, виставлений продавцем - TANJIN TEXTILE GROUP IMPORT AND EXPORT INC. (3 YUNNAN ROAD HEPING DISTRICT TIANJIN CHINA (Китайська Народна Республіка);

-пакувальний лист (ордерний) до рахунка-фактури (інвойсу) від 11 вересня 2020 року на товар в 1 092 коробах вагою брутто 22 190,30 кг, нетто - 19 256,80 кг, об`ємом 219 м 3 , виданий цією ж компанією;

-коносамент (ордерний) від 04 лютого 2021 року № EGLV141100249411 на товари цього ж відправника на ім. я ОСОБА_2 (АДРЕСА_1, TEL: НОМЕР_2) ( ОСОБА_2 ( АДРЕСА_1 , тел.: НОМЕР_2 );

-чисті аркуші паперу формату А4 з відбитками печатки компанії TANJIN TEXTILE GROUP IMPORT AND EXPORT INC. .

Відповідно до інформації на офіційному веб-сайті компанії DHL (www.dhl.com.ua), 19 квітня 2021 року було вручено адресау ОСОБА_2 ( ОСОБА_2 ).

Встановлено також, що 21 квітня 2021 року за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 21 квітня 2021 року № UA500020/2021/013622 Одеською митницею Держмитслужби оформлено та випущено у вільний обіг товари велосипеди у кількості 1 092 шт. вагою брутто 22 190, 30 кг, нетто - 17 537, 80 кг, задекларованою вартістю 88 745, 00 доларів США на умовах поставки CFR (Одеса) згідно з Інкотермс, що надійшли з території Китайської Народної Республіки у контейнерах № EMCU8035253, № EMCU8050319 та № BSIU5007047 на адресу ТОВ ФАРДЕН ГРУП (ЄДРПОУ 43866406).

Відповідно до інформації Одеської митниці переміщення товарів через митний кордон України здійснено 17 квітня 2021 року на підставі наступних документів:

-рахунок-фактура (інвойс) від 18 лютого 2021 року № INV-2021/029 на товари, що переміщувались у контейнерах № EMCU8035253, № EMCU8050319 та № BSIU5007047 - велосипеди у кількості 1 092 шт., вартістю 88 745, 00 доларів США на умовах поставки CFR (Одеса) згідно з Інкотермс, продавцем яких виступала компанія TRANS-KONSALT MR LTD (1142 SOFIA, STREET LYUBEN KARAVELO, 28, AP. 7, BULGARIA (Республіка Болгарія), відправником - TANJIN TEXTILE GROUP IMPORT AND EXPORT INC. , одержувачем - FARDEN GROUP LLC (04052, URAINE, KYIV, GLYBOCHITSKA, 72, OFF 328 43866406) (ТОВ ФАРДЕН ГРУП (04052, Україна, м. Київ, вул. Глибочицька, буд. 72, офіс 328 43866406);

-коносамент (ордерний) від 04 лютого 2021 року № EGLV141100249411 на товар у кількості1 092 вантажних місць (коробів) вагою брутто 22 190,30 кг, об`ємом 219,00 м 3 , цього ж відправника, особу, яку необхідно повідомити до або після прибуття товарів у порт призначення - ОСОБА_2 (АДРЕСА_1, TEL: НОМЕР_2) ( ОСОБА_2 ( АДРЕСА_1 , тел.: НОМЕР_2 ).

Відповідно до протоколу про порушення митних правил відмінність у документах полягає у відомостях щодо вартості товарів та їх продавця, а саме - у рахунку-фактурі (інвойсі) від 18 лютого 2021 року № INV-2021/029, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів зазначена у розмірі 88 745, 00 доларів США, продавець - TRANS-KONSALT MR LTD (1142 SOFIA, STREET LYUBEN KARAVELO, 28, AP. 7, BULGARIA (Республіка Болгарія), а відповідно до відомостей рахунка-фактури (інвойсу) від 11 вересня 2020 року № 20D175233, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 5482801785, загальна вартість цих же товарів складає 102 031,00 доларів США, продавець - TANJIN TEXTILE GROUP IMPORT AND EXPORT INC. (3 YUNNAN ROAD HEPING DISTRICT TIANJIN CHINA (Китайська Народна Республіка).

Встановлено, що поставка товару здійснювалася на виконання умов укладеного договору між ТОВ ФАРДЕН ГРУП та TRANS-KONSATT MR LTD № ТК2021-003 від 18 лютого 2021 року.

Загальна сума договору становить 500 000, 00 доларів США, зобов`язання сторін за умовами договору є триваючими та діють до його виконання.

Це підтверджується сплаченою сумою вартості товарів ТОВ ФАРДЕН ГРУП на користь TRANS-KONSATT MR LTD у сумі 88 745, 00 доларів США.

Представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності, в судовому засіданні пояснив, що копія рахунку-фактури (інвойсу) № 20D175233 від 11 вересня 2020 року, що була виявлена під час огляду міжнародного поштового відправлення на адресу ОСОБА_2 на суму 102 031, 00 доларів США стосується договору № 20TF175233, в той час, коли митне оформлення товарів ОСОБА_1 здійснювалося на виконання умов договору ТК2021-003 від 18 лютого 2021 року.

Крім того, з наданих представником особи, що притягується до адміністративної відповідальності, доказів, вбачається, що документи, які надійшли та були оглянуті в міжнародному поштовому відправленні на ім. я ОСОБА_2 , та надані ОСОБА_1 при митному оформленні товару, відрізняються як за реквізитами, так і за характеристиками та сумою вартості товару.

При цьому міжнародне поштове відправлення на ім. я ОСОБА_2 отримано останньою 19 квітня 202 1року, в той час, коли митне оформлення товару було проведено, а твар випущений у вільний обіг 17 квітня 2021 року.

Будь-які ознаки, які б давали підстави для висновку, що документи, які надійшли в міжнародному експрес-відправленні на ім. я ОСОБА_2 були використані ОСОБА_1 при митному оформленні товару та стосуються отриманого товару, у суду відсутні.

Згідно зі ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За змістом ч. 1 ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ч. 1 ст. 9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно зі ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачила її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Стаття 7 КУпАП передбачає, що ніхто не може бути підданий заходу впливу у зв`язку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом.

При цьому провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законів.

В силу принципу презумпції невинуватості, діючого в адміністративному праві, всі сумніви у винності особи, що притягується до відповідальності, тлумачаться на її користь.

Недоведена вина прирівнюється до доведеної невинуватості.

Статтею 495 МК України визначено, що доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Виходячи з викладеного вище, відсутності доказів, які б вказували на умисні дії ОСОБА_1 , підстави для висновку про наявність у його діях порушення митних правил та притягнення до адміністративної відповідальності відсутні.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю.

Керуючись ст. ст. 1, 8, 245, 247, 251-252, 265, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівника ТОВ ФАРДЕН ГРУП (ЄДРПОУ 43866406, АДРЕСА_2), реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі, до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.А. Шереметьєва