Постанова
від 03.12.2021 по справі 760/27994/21
СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження №3/760/10772/21

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 грудня 2021 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Омелько Г.Т., за участю представника Київської митниці Держмитслужби України Юрківа В.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності Гульчак О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли від Київської митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівника ТОВ МЕЙЛАН (ЄДРПОУ 40058407, Україна, 65031, м. Одеса, вул. Новомосковська дорога, буд. 3), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , документованого паспортом громадянина України НОМЕР_1 , виданим 05.10.2010 Орджонікідзевським РВ Маріупольського МУ УМВС України в Донецькій обл., реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_2 , за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

20.10.2021 у провадження судді надійшов адміністративний матеріал про притягнення громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У матеріалі зазначено, що 07.07.2021 в зоні митного контролю митного поста Спеціалізований Київської митниці (ЦСС АТ ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА ; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 2851727410 від відправника - CASSIE JIE XUN TONG (Особливий адміністративний район Гонконг, Китайська народна Республіка) на адресу одержувача - MOTO MOTO KIE UA ( ОСОБА_2 , АДРЕСА_2 ) ( ОСОБА_3 , АДРЕСА_2 ), виявлено оригінали документів:

1) Рахунок-фактура (інвойс) від 22.01.2021 № UKRMM210122-S023C на товари китайського походження, що переміщувались у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) №TRHU7441157 (пломба № CN281775) з порту китайського міста Гаоша (Gaosha, China) до порту українського міста Одеса (Odessa, Ukraine) - мотоцикли: модель ZT155-U - 14 шт., модель ZT155-G1 - 14 шт., модель ZT155-U1 - 14 шт. у загальній кількості 42 шт., вартістю 58 800,00 доларів США на умовах поставки FOB Цзянмень, Китайська Народна Республіка (Jiangmen, China), виданий компанією GUANGDONG TAYO MOTORCYCLE TECHNOLOGY CO., LTD (188 JINOU ROAD JIANGHAI DISTRICT, JIANGMEN CITY GUANGDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка) до MOTO-MOTO.KIEV.UA (KIEV, UKRAINE, STREET ELENA TELIGI 31/1) (Україна, м. Київ, вул. Олени Теліги, 31/1);

2) Пакувальний лист до рахунка-фактури (інвойсу) від 22.01.2021 № UKRMM210122-S023C на товари, що переміщувались у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TRHU7441157 (пломба № CN281775) - мотоцикли:

- модель ZT155-G1 - 14 шт. вагою брутто 2 604,00 кг, нетто - 2 058,00 кг, об`ємом 19,754 куб. м.: номери шасі (рами): НОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_9, НОМЕР_10, НОМЕР_12, НОМЕР_13, НОМЕР_18, НОМЕР_14, НОМЕР_19, НОМЕР_20, НОМЕР_11, НОМЕР_15, НОМЕР_16, НОМЕР_17;

- модель ZT155-U - 14 шт. вагою брутто 2 506,00 кг, нетто - 2 058,00 кг, об`ємом 19,754 куб. м.: номер шасі (рами): НОМЕР_21, НОМЕР_22, НОМЕР_23, НОМЕР_24, НОМЕР_25, НОМЕР_30, НОМЕР_31, НОМЕР_32, НОМЕР_33, НОМЕР_34, НОМЕР_28, НОМЕР_27, НОМЕР_26, НОМЕР_29;

- модель ZT155-U1 - 14 шт. вагою брутто 2 590,00 кг, нетто - 2 058,00 кг, об`ємом 19,754 куб. м.: номер шасі (рами): НОМЕР_35, НОМЕР_36, НОМЕР_37, НОМЕР_38, НОМЕР_39, НОМЕР_40, НОМЕР_41, НОМЕР_42, НОМЕР_43, НОМЕР_44, НОМЕР_45, НОМЕР_46, НОМЕР_47, НОМЕР_48 ,

у загальній кількості 42 шт. вагою брутто 7 700,00 кг, нетто - 6 174,00 кг, об`ємом 59,262 куб. м., виданий компанією GUANGDONG TAYO MOTORCYCLE TECHNOLOGY CO., LTD (188 JINOU ROAD JIANGHAI DISTRICT, JIANGMEN CITY GUANGDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка) до MOTO-MOTO.KIEV.UA (KIEV, UKRAINE, STREET ELENA TELIGI 31/1) (Україна, м. Київ, вул. Олени Теліги, 31/1);

3) Коносамент № SZKY21050868 від 03.06.2021 на відправлені з порту китайського міста Гаоша (Gaosha, China) до порту українського міста Одеса (Odessa, Ukraine) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TRHU7441157 (пломба № CN281775) товари мотоцикли ZONTES у кількості 42 вантажних місць вагою брутто 7 700,00 кг, об`ємом 59,262 куб. м., відправником яких зазначено компанію GUANGDONG TAYO MOTORCYCLE TECHNOLOGY CO., LTD (188 JINOU ROAD, JIANGHAI DISTRICT, JIANGMEN CITY, GUANGDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - LLC MEILAN (3, NOVOMOSKOVSKA ROAD, ODESSA, UKRAINE 65031) (ТОВ МЕЙЛАН (Україна, 65031, м. Одеса, вул. Новомосковська дорога, буд. 3).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО Інспектор , встановлено, що в зоні діяльності Одеської митниці (пункт пропуску Одеський морський торговельний порт ) за поданою керівником ТОВ МЕЙЛАН (ЄДРПОУ 40058407) - ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_3 ) попередньою митною декларацією від 19.07.2021 № UA500020/2021/202798 через митний кордон України у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TRHU7441157 з території Китайської Народної Республіки на адресу ТОВ МЕЙЛАН (ЄДРПОУ 40058407) переміщено товари мотоцикли:

- модель ZT155-G1 - 14 шт. вагою брутто 2 604,00 кг, нетто - 2 058,00 кг, об`ємом

19,754 куб. м.: номери шасі (рами): НОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_9, НОМЕР_10, НОМЕР_12, НОМЕР_13, НОМЕР_18, НОМЕР_14, НОМЕР_19, НОМЕР_20, НОМЕР_11, НОМЕР_15, НОМЕР_16, НОМЕР_17;

- модель ZT155-U - 14 шт. вагою брутто 2 506,00 кг, нетто - 2 058,00 кг, об`ємом 19,754 куб. м.: номер шасі (рами): НОМЕР_21, НОМЕР_22, НОМЕР_23, НОМЕР_24, НОМЕР_25, НОМЕР_30, НОМЕР_31, НОМЕР_32, НОМЕР_33, НОМЕР_34, НОМЕР_28, НОМЕР_27, НОМЕР_26, НОМЕР_29;

- модель ZT155-U1 - 14 шт. вагою брутто 2 590,00 кг, нетто - 2 058,00 кг, об`ємом 19,754 куб. м.: номер шасі (рами): НОМЕР_35, НОМЕР_36, НОМЕР_37, НОМЕР_38, НОМЕР_39, НОМЕР_40, НОМЕР_41, НОМЕР_42, НОМЕР_43, НОМЕР_44, НОМЕР_45, НОМЕР_46, НОМЕР_47, НОМЕР_48 ,

загальною вагою брутто 7 700,00 кг, нетто - 6 174,00 кг, задекларованою вартістю 12 810,00 доларів США на умовах поставки СРТ м. Одеса (Україна) згідно з Інкотермс, випуск у вільний обіг яких здійснено за поданою керівником ТОВ МЕЙЛАН (ЄДРПОУ 40058407) - ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_3 ) декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 19.07.2021 № UA500020/2021/202838.

Листом Київської митниці від 22.07.2021 № 7.8-4/20/7/1585 на адресу Одеської митниці направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких здійснено пропуск через митний кордон України та випуск у вільний обіг товарів, оформлених за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 19.07.2021 № UA500020/2021/202838.

Листом Одеської митниці від 30.07.2021 № 7.10-4/28.1-01/7/1947 на адресу Київської митниці надійшли копії запитуваних документів, з яких слідує, що переміщення через митний кордон України вказаних вище товарів та їх випуск у вільний обіг здійснено на підставі наступних документів:

1) Рахунок-фактура (інвойс) від 22.01.2021 № UKRMM210122-S023C на товари китайського походження, що переміщувались у контейнері № TRHU7441157 - мотоцикли у загальній кількості 42 шт., вартістю 12 810,00 доларів США на умовах поставки СРТ м. Одеса (Україна) згідно з Інкотермс, виданий компанією ATUM VI S.R.O. (Pri Delni 14296/37 Presov 080 05, SK (Словаччина) до одержувача - LLC MEILAN (3, NOVOMOSKOVSKA ROAD, ODESSA, UKRAINE 65031) (ТОВ МЕЙЛАН (Україна, 65031, м. Одеса, вул. Новомосковська дорога, буд. 3), із зазначенням у якості відправника компанії GUANGDONG TAYO MOTORCYCLE TECHNOLOGY CO., LTD (CHINA) (Китайська Народна Республіка);

2) Коносамент № SZKY21050868 від 03.06.2021 на відправлені з порту китайського міста Гаоша (Gaosha, China) до порту українського міста Одеса (Odessa, Ukraine) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TRHU7441157 (пломба № CN281775) товари мотоцикли ZONTES у кількості 42 вантажних місць вагою брутто 7 700,00 кг, об`ємом 59,262 куб. м., відправником яких зазначено компанію GUANGDONG TAYO MOTORCYCLE TECHNOLOGY CO., LTD (188 JINOU ROAD, JIANGHAI DISTRICT, JIANGMEN CITY, GUANGDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - LLC MEILAN (3, NOVOMOSKOVSKA ROAD, ODESSA, UKRAINE 65031) (ТОВ МЕЙЛАН (Україна, 65031, м. Одеса, вул. Новомосковська дорога, буд. 3).

Шляхом порівняння відомостей документів, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 2851727410, та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та випущені у вільний обіг, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, асортименту, індивідуальних особливостей, кількості, ваги, об`єму товарів, номера контейнера у якому здійснювалось їх перевезення, реєстраційних даних комерційних та товаросупровідних документів тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо вартості товарів, умов їх поставки, продавця та покупця товарів, а саме - згідно з відомостями рахунка-фактури (інвойсу) від 22.01.2021 № UKRMM210122-S023C, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного контролю та оформлення, загальна вартість товарів зазначена у розмірі 12 810,00 доларів США на умовах поставки СРТ м. Одеса (Україна) згідно з Інкотермс, продавець - компанія ATUM VI S.R.O. (Словаччина) покупець - ТОВ МЕЙЛАН (Україна, 65031, м. Одеса, вул. Новомосковська дорога, буд. 3), а відповідно до відомостей рахунка-фактури (інвойсу) від 22.01.2021 № UKRMM210122-S023C, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 2851727410, загальна вартість цих же товарів складає 58 800,00 доларів США на умовах поставки FOB Цзянмень (Китайська Народна Республіка), продавець - компанія GUANGDONG TAYO MOTORCYCLE TECHNOLOGY CO., LTD (Китайська Народна Республіка), покупець - MOTO-MOTO.KIEV.UA (Україна, м. Київ, вул. Олени Теліги, 31/1).

Митний орган зазначає, що в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари мотоцикли: - модель ZT155-G1 - 14 шт. вагою брутто 2 604,00 кг, нетто - 2 058,00 кг, об`ємом 19,754 куб. м.: номери шасі (рами): НОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_9, НОМЕР_10, НОМЕР_12, НОМЕР_13, НОМЕР_18, НОМЕР_14, НОМЕР_19, НОМЕР_20, НОМЕР_11, НОМЕР_15, НОМЕР_16, НОМЕР_17;

- модель ZT155-U - 14 шт. вагою брутто 2 506,00 кг, нетто - 2 058,00 кг, об`ємом 19,754 куб. м.: номер шасі (рами): НОМЕР_21, НОМЕР_22, НОМЕР_23, НОМЕР_24, НОМЕР_25, НОМЕР_30, НОМЕР_31, НОМЕР_32, НОМЕР_33, НОМЕР_34, НОМЕР_28, НОМЕР_27, НОМЕР_26, НОМЕР_29;

- модель ZT155-U1 - 14 шт. вагою брутто 2 590,00 кг, нетто - 2 058,00 кг, об`ємом 19,754 куб. м.: номер шасі (рами): НОМЕР_35, НОМЕР_36, НОМЕР_37, НОМЕР_38, НОМЕР_39, НОМЕР_40, НОМЕР_41, НОМЕР_42, НОМЕР_43, НОМЕР_44, НОМЕР_45, НОМЕР_46, НОМЕР_47, НОМЕР_48 ,

у загальній кількості 42 шт. вагою брутто 7 700,00 кг, нетто - 6 174,00 кг, об`ємом 59,262 куб. м., вартістю 58 800,00 доларів США або 1 601 129,88 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют станом на 19.07.2021: 1 долар США - 27,23010000 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Згідно з відомостями відкритих джерел інформації, найменування покупця товарів, що зазначене у виявлених під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 2851727410, рахунку-фактурі (інвойсі) від 22.01.2021 № UKRMM210122-S023C та пакувальному листі до нього, є посиланням на інтернет-магазин мотосалону МОТО-МОТО - https://moto-moto.kiev.ua, які фізично розташовані у місті Києві за адресами: вул. Олени Теліги, 31/1, що відповідає адресним даним покупця у вказаних вище документах, та вул. Сирецька, 84.

Одночасно, відповідно до відомостей податкових баз даних, за адресою: Україна, м. Київ, вул. Сирецька, 84 значиться зареєстрованим ТОВ МОТО-МОТО ТРЕЙД (ЄДРПОУ 44061743), одним із співзасновником якого є громадянин України ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_4 ), місце проживання якого зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3 , що повністю збігається з даними одержувача міжнародного експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 2851727410, - ОСОБА_2 , НОМЕР_5 , ОСОБА_4 46V 94 ( ОСОБА_3 , АДРЕСА_2 ).

З метою підтвердження факту доставлення адресату міжнародного експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 2851727410, а також з метою встановлення особи, якій безпосередньо було вручене останнє, листом Київської митниці від 04.08.2021 № 7.8-1/20/14/2691 Щодо надання інформації на адресу експрес-перевізника - АТ ДХЛ Інтернешнл Україна направлено відповідний запит.

Листом від 04.08.2021 № OPS-1018 АТ ДХЛ Інтернешнл Україна повідомлено Київську митницю про те, що під час доставки 07.07.2021 міжнародного експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 2851727410, кур`єр зателефонував одержувачу для узгодження пропуску до житлового будинку, що знаходиться під охороною за адресою: АДРЕСА_4 , після чого, на прохання одержувача кур`єром було залишено згадане вище міжнародне експрес-відправлення документального характеру у співробітника охорони на вході вищевказаного житлового будинку.

З урахуванням вищевикладеного та виявлених розбіжностей, в рамках проведення даної перевірки на адресу місцезнаходження ТОВ МЕЙЛАН (ЄДРПОУ 40058407) та на адресу зареєстрованого місця проживання його керівника - ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_3 ) направлені повідомлення від 04.08.2021 № 7.8-20-32/226 (відправлення № 0312408632783) та від 04.08.2021 № 7.8-20-32/227 (відправлення № 0312408632775) про необхідність прибуття останнього 19.08.2021 об 11 год. 00 хв. до Київської митниці для надання відповідних пояснень.

Крім того, на адресу місцезнаходження ТОВ МОТО-МОТО ТРЕЙД (ЄДРПОУ 44061743) та на адреси зареєстрованого місця проживання його керівника/співзасновника - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_6 ) та співзасновника - ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ) направлені повідомлення від 04.08.2021 № 7.8-20-32/228 (відправлення № 0312408632660), від 04.08.2021 № 7.8-20-32/229 (відправлення № 0312408632767), від 04.08.2021 № 7.8-20-32/230 (відправлення № 0312408632686) та від 04.08.2021 № 7.8-20-32/231 (відправлення № 0312408632678), про необхідність прибуття останніх 19.08.2021 о 09 год. 30 хв. до Київської митниці для надання відповідних пояснень.

19.08.2021 до Київської митниці для надання пояснень прибув керівник/співзасновник ТОВ МОТО-МОТО ТРЕЙД (ЄДРПОУ 44061743) - ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_6 ), який повідомив, що громадянин України ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ) дійсно є співзасновником ТОВ МОТО-МОТО ТРЕЙД (ЄДРПОУ 44061743), а у місті Києві дійсно функціонує магазин мототехніки, який розташований за адресою: м. Київ, вул. Сирецька, 84, до якого ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_6 ) має відношення як фізична особа-підприємець, а посилання на ресурс інтернет-магазину ІНФОРМАЦІЯ_2 використовується для можливості продажу мототехніки вказаним вище магазином, а також магазином, що фактично розташований за адресою: АДРЕСА_5 , до якого останній не має відношення принаймні як фізична особа-підприємець.

При цьому, ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_6 ) інформував про те, що він не володіє жодною інформацією, що стосується наданих йому на ознайомлення виявлених під час проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 2851727410, документів, а ТОВ МЕЙЛАН (ЄДРПОУ 40058407) йому не знайоме і ТОВ МОТО-МОТО ТРЕЙД (ЄДРПОУ 44061743) та він, як фізична особа-підприємець, не мали та не мають жодних взаємовідносин з ТОВ МЕЙЛАН (ЄДРПОУ 40058407).

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних та відкритих джерел інформації, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України та їх випуску у вільний обіг, на посаді керівника ТОВ МЕЙЛАН (ЄДРПОУ 40058407) перебував громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_3 ).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_3 ) відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

На думку митного органу, ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_3 ) вчинено дії/бездіяльність, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 601 129,88 грн. через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, відповідальність за що передбачено ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_7 подала до суду письмові пояснення, у яких просить закрити провадження на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв`язку з відсутністю в діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Посилається на те, що у липні 2021 року до Одеського морського торгівельного порту на судні закордонного плавання за коносаментом №SZKY21050868 від 03.06.2021 з Китаю на адресу ТОВ "МЕЙЛАН" у контейнері TRHU7441157 (пломба CN281775) надійшли товари народного споживання (мотоцикли).

19.07.2021 до Одеської митниці ОСОБА_1 , як декларантом, з метою переміщення товарів на митну територію України подана митна декларація UA500020/2021/202838, а також зовнішньоекономічний контракт №ATUM/MEI-201120 від 20.11.2020 (з додатковими угодами), коносамент №SZKY21050868 від 03.06.2021, інвойс №UKRMM210122-S023C від 22.01.2021, пакувальний лист №UKRMM210122-S023С, комерційну пропозицію від 08.01.2021, прайс-лист виробника від 08.01.2021.

За результатами здійснення контролю правильності визначення митної вартості товарів орган доходів і зборів визнав заявлену декларантом митну вартість та випустив у вільний обіг товари, що декларуються.

Просить вернути увагу на те, що товариство з обмеженою відповідальністю "МЕЙЛАН" (ЄДРПОУ 40058407 - Покупець) має довготривалі взаємовідносини із компанією ATUM VI s.r.o. (Продавець), що підтверджується укладеним Контрактом від 20 листопада 2020 року за №ATUM/MEI-201120 (з додатками).

Відповідно до п.1.1 додаткової угоди №181220 від 18.12.2020, зазначеного вище контракту передбачено, що продавець продає, а покупець купує товари народного споживання, іменовані "товари" відповідно до інвойсів на кожну поставку окремо.

Відповідно до п.2.1 контракту сума контракту становить 3 000 000,00 (три мільйони) доларів США.

Відповідно до інвойсу №UKRMM210122-S023С від 22.01.2021, комерційної пропозиції від 08.01.2021 та прайс-листа від 08.01.2021 ТОВ "МЕЙЛАН" придбало у свого партнера мотоцикли за ціною, вказаною у інвойсі -12810,00 дол. США.

Зазначає, що компанією ТОВ "МЕЙЛАН" направлено до свого контрагента за контрактом Atum VI s.r.o. звернення щодо інформування щодо ситуації, що склалася на сьогоднішній день відносно зазначеного товару.

З відповіді на зазначене звернення вбачається, що Китайською компанією GUANGDONG TAYO MOTORCYCLE TECHNOLOGY CO. LTD" укладався контракт з компанією "МОТО-МОТО.KIEV.UA" (Україна) щодо покупки зазначених мотоциклів, яка в подальшому відмовилась оплатити виставлений рахунок із підстав неспроможності.

Враховуючи викладене, просить закрити провадження у справі.

Представник митного органу в судовому засіданні підтримав позицію Київської митниці Держмитслужби та просив притягнути громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, в судовому засідання просила закрити провадження у справі у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення, посилаючись на подані письмові пояснення.

Заслухавши пояснення представника митного органу, представника особи, що притягується до адміністративної відповідальності, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про закриття провадження в справі, виходячи з наступного.

За положеннями п. 3 ч. 1ст. 8 МК України, державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості.

Згідно ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ст. 483 МК України відповідальність настає за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та транспортних засобів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон.

Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Згідно ч. 1 ст. 486 Митного кодексу України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

За змістом ст. 280 КУпАП, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинене правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують чи обтяжують відповідальність, чи заподіяно матеріальну шкоду, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Аналогічні вимоги також закріплені в ст. 489 МК України.

У пункті 6 постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил зазначено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Як визначено ст. 266 МК України, декларант зобов`язаний: здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; на вимогу органу доходів і зборів пред`явити товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України, митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Як вбачається із протоколу про порушення митних правил № 2584/10000/21 від 25.08.2021, підставою для притягнення громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності стало те, що ним нібито вчинено дії/бездіяльність, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 601 129,88 грн. через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Так, 07.07.2021 в зоні митного контролю митного поста Спеціалізований Київської митниці (ЦСС АТ ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА ; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру, що переміщувалось за домашнім транспортним документом № 2851727410 від відправника - CASSIE JIE XUN TONG (Особливий адміністративний район Гонконг, Китайська народна Республіка) на адресу одержувача - MOTO MOTO KIE UA ( ОСОБА_2 , АДРЕСА_6 46V 94) ( ОСОБА_3 , АДРЕСА_2 ), виявлено оригінали документів:

1) Рахунок-фактура (інвойс) від 22.01.2021 № UKRMM210122-S023C на товари китайського походження, що переміщувались у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) №TRHU7441157 (пломба № CN281775) з порту китайського міста Гаоша (Gaosha, China) до порту українського міста Одеса (Odessa, Ukraine) - мотоцикли: модель ZT155-U - 14 шт., модель ZT155-G1 - 14 шт., модель ZT155-U1 - 14 шт. у загальній кількості 42 шт., вартістю 58 800,00 доларів США на умовах поставки FOB Цзянмень, Китайська Народна Республіка (Jiangmen, China), виданий компанією GUANGDONG TAYO MOTORCYCLE TECHNOLOGY CO., LTD (188 JINOU ROAD JIANGHAI DISTRICT, JIANGMEN CITY GUANGDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка) до MOTO-MOTO.KIEV.UA (KIEV, UKRAINE, STREET ELENA TELIGI 31/1) (Україна, м. Київ, вул. Олени Теліги, 31/1);

2) Пакувальний лист до рахунка-фактури (інвойсу) від 22.01.2021 № UKRMM210122-S023C на товари, що переміщувались у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TRHU7441157 (пломба № CN281775) - мотоцикли:

- модель ZT155-G1 - 14 шт. вагою брутто 2 604,00 кг, нетто - 2 058,00 кг, об`ємом 19,754 куб. м.: номери шасі (рами): НОМЕР_7, НОМЕР_8, НОМЕР_9, НОМЕР_10, НОМЕР_12, НОМЕР_13, НОМЕР_18, НОМЕР_14, НОМЕР_19, НОМЕР_20, НОМЕР_11, НОМЕР_15, НОМЕР_16, НОМЕР_17;

- модель ZT155-U - 14 шт. вагою брутто 2 506,00 кг, нетто - 2 058,00 кг, об`ємом 19,754 куб. м.: номер шасі (рами): НОМЕР_21, НОМЕР_22, НОМЕР_23, НОМЕР_24, НОМЕР_25, НОМЕР_30, НОМЕР_31, НОМЕР_32, НОМЕР_33, НОМЕР_34, НОМЕР_28, НОМЕР_27, НОМЕР_26, НОМЕР_29;

- модель ZT155-U1 - 14 шт. вагою брутто 2 590,00 кг, нетто - 2 058,00 кг, об`ємом 19,754 куб. м.: номер шасі (рами): НОМЕР_35, НОМЕР_36, НОМЕР_37, НОМЕР_38, НОМЕР_39, НОМЕР_40, НОМЕР_41, НОМЕР_42, НОМЕР_43, НОМЕР_44, НОМЕР_45, НОМЕР_46, НОМЕР_47, НОМЕР_48 ,

у загальній кількості 42 шт. вагою брутто 7 700,00 кг, нетто - 6 174,00 кг, об`ємом 59,262 куб. м., виданий компанією GUANGDONG TAYO MOTORCYCLE TECHNOLOGY CO., LTD (188 JINOU ROAD JIANGHAI DISTRICT, JIANGMEN CITY GUANGDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка) до MOTO-MOTO.KIEV.UA (KIEV, UKRAINE, STREET ELENA TELIGI 31/1) (Україна, м. Київ, вул. Олени Теліги, 31/1);

3) Коносамент № SZKY21050868 від 03.06.2021 на відправлені з порту китайського міста Гаоша (Gaosha, China) до порту українського міста Одеса (Odessa, Ukraine) у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TRHU7441157 (пломба № CN281775) товари мотоцикли ZONTES у кількості 42 вантажних місць вагою брутто 7 700,00 кг, об`ємом 59,262 куб. м., відправником яких зазначено компанію GUANGDONG TAYO MOTORCYCLE TECHNOLOGY CO., LTD (188 JINOU ROAD, JIANGHAI DISTRICT, JIANGMEN CITY, GUANGDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - LLC MEILAN (3, NOVOMOSKOVSKA ROAD, ODESSA, UKRAINE 65031) (ТОВ МЕЙЛАН (Україна, 65031, м. Одеса, вул. Новомосковська дорога, буд. 3).

У зоні діяльності Одеської митниці (пункт пропуску Одеський морський торговельний порт ) за поданою керівником ТОВ МЕЙЛАН (ЄДРПОУ 40058407) - ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_3 ) попередньою митною декларацією від 19.07.2021 № UA500020/2021/202798 через митний кордон України у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TRHU7441157 з території Китайської Народної Республіки на адресу ТОВ МЕЙЛАН (ЄДРПОУ 40058407) переміщено товари мотоцикли: