Рішення

від 11.05.2010 по справі 2о-243/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

СПРАВА N 2 „о”-242/2010р.

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 травня 2010 року Ленін ський районний суд м. Лугансь ка в складі головуючого: Попо вої О.М., при секретарі: Жданов ій Ю.П.,

розглянувши у судовому за сіданні в залі суду м. Лугансь ка цивільну справу за заявою Ленінської міжрайонної держ авної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття б анком АБ «Укркоммунбанк» інф ормації, яка містить банківс ьку таємницю відносно Приват ного підприємства «Програма -Тренд»,

В С Т А Н О В И В:

Ленінська міжрайонн а державна податкова інспекц ія у м. Луганську звернулась до суду із заявою про розкрит тя банком інформації, яка міс тить банківську таємницю, в я кій вказала, що ПП «Програма-Т ренд», код 35239978, зареєстровано, я к суб' єкт господарювання ви конавчим комітетом Луганськ ої міської ради, про що видане свідоцтво про державну реєс трацію від 29.08.2007 року реєстр №1 38 2 102 0000 013784 та було взято на податко вий облік в Ленінський МДПІ у м. Луганську №1335 від 31.08.2007 року. Зг ідно установчих документів п ідприємства, його місце знах одженням є: м. Луганськ, вул. Дн іпровська, б. 53а.

Засновником та керівнико м зареєстровано ОСОБА_1, я кий проживає за цією ж адресо ю.

Відповідно до наказу ДПА України №266 від 18.04.2008 року «Про о рганізацію взаємодії органі в державної податкової служб и при опрацюванні розшифрово к податкових зобов' язань та податкового кредиту з подат ку на додану вартість у розрі зі контрагентів» Ленінською МДПІ було проведено звірку п оказників звітності контраг ентів ПП «Програма-Тренд». В р езультаті цих дій було виявл ено розбіжності між задеклар ованими податковими зобов' язаннями та податковим креди том його контрагентами.

За результатами автомати зованого співставлення дани х податкової звітності ПП «п рограма-Тренд» було виявлено заниження податкового зобов ' язання за період з березня 2008 року по червень 2009 року з под атку на додану вартість на за гальну суму 1 659 526 грн. 00 коп. У зв' язку з цим у ДПІ виникає необх ідність проведення перевірк и суперечних задекларованих даних суб' єктів господарюв ання.

Для того, щоб встановити, ч и відбувались порушення зако нодавства, з метою всебічног о, повного та об' єктивного в ивчення фінансово-господарс ької діяльності ПП «Програма -Тренд» та проведення докуме нтальної невиїзної перевірк и ПП «Програма-Тренд», Ленінс ькій МДПІ необхідно, зокрема , встановити контрагентів ПП «Програма-Тренд», та отримат и від ості про обсяг та обіг ко штів на рахунку ПП «Програма -Тренд» з моменту його відкри ття по дату закриття.

ПП «Програма-Тренд» з 07.09.2007 року по 24.04.2009 року був відкритий розрахунковий рахунок у АБ « Укркоммунбанк», м. Луганськ, № 2600612210094 (укр.. гривня), МФО 304988.

Тому заявник просить суд зобов' язати банк АБ «Укрко ммунбанк» МФО 304988 розкрити та н адати Ленінській МДПІ у м. Луг анську інформацію, яка місти ть банківську таємницю відно сно ПП ««Програма-Тренд» (ЄДР ПОУ 35239978), шляхом надання роздру ківки реєстру електронних пл атіжних документів про рух г рошових коштів по розрахунко вому рахунку №2600612210094 (укр.. гривн я) з 07.09.2007 року по 24.04.2009 року вказів кою контрагентів по кожній б анківській операції.

В судове засідання предс тавник Ленінської міжрайонн ої державної податкової інсп екції у м. Луганську не з' яви вся, надав суду заяву, в якій п росив суд розглянути заяву б ез його участі..

Представник Акціонерного банку «Укркомунбанк» в судо ве засідання не з' явився, пр ичин неявки суду не повідоми в, про дату та час розгляду зая ви був повідомленим належним чином.

Представник ПП ««Програма -Тренд» у судове засідання не з' явився, причин неявки суд у не повідомив, про дату та час слухання справи був повідом лен судом належним чином.

Відповідно до ч. 2 ст. 289 ЦПК Укр аїни неявка в судове засідан ня без поважних причин заявн ика та (або) особи, щодо якої ви магається розкриття банківс ької таємниці, чи їх представ ників або представнику банку не перешкоджає розгляду спр ави, якщо суд не визнав їхню уч асть обов' язковою.

Суд, дослідивши матеріали с прави, вважає, що заява підляг ає задоволенню частково з на ступних підстав.

Банківською таємницею, зок рема, є: відомості про стан рах унків клієнтів, у тому числі с тан кореспондентських рахун ків банків у Національному б анку України; операції, які бу ли проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсне ні ним угоди.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦП К України суд розглядає в пор ядку окремого провадження сп рави про розкриття банком ін формації, яка містить банків ську таємницю, щодо юридични х та фізичних осіб.

Судом встановлено, що ПП «П рограма-Тренд», код 35239978, зареєс тровано, як суб' єкт господа рювання виконавчим комітето м Луганської міської ради, пр о що видане свідоцтво про дер жавну реєстрацію від 29.08.2007 року реєстр №1 382 102 0000 013784 та було взято на податковий облік в Ленінс ький МДПІ у м. Луганську №1335 від 31.08.2007 року. Згідно установчих д окументів підприємства, його місце знаходженням є: м. Луган ськ, вул. Дніпровська, б. 53а.

Засновником та керівнико м зареєстровано ОСОБА_1, я кий проживає за цією ж адресо ю.

Відповідно до наказу ДПА України №266 від 18.04.2008 року «Про о рганізацію взаємодії органі в державної податкової служб и при опрацюванні розшифрово к податкових зобов' язань та податкового кредиту з подат ку на додану вартість у розрі зі контрагентів» Ленінською МДПІ було проведено звірку п оказників звітності контраг ентів ПП «Програма-Тренд». В р езультаті цих дій було виявл ено розбіжності між задеклар ованими податковими зобов' язаннями та податковим креди том його контрагентами.

За результатами автомати зованого співставлення дани х податкової звітності ПП «п рограма-Тренд» було виявлено заниження податкового зобов ' язання за період з березня 2008 року по червень 2009 року з под атку на додану вартість на за гальну суму 1 659 526 грн. 00 коп. У зв' язку з цим у ДПІ виникає необх ідність проведення перевірк и суперечних задекларованих даних суб' єктів господарюв ання.

Для того, щоб встановити, ч и відбувались порушення зако нодавства, з метою всебічног о, повного та об' єктивного в ивчення фінансово-господарс ької діяльності ПП «Програма -Тренд» та проведення докуме нтальної невиїзної перевірк и ПП «Програма-Тренд», Ленінс ькій МДПІ необхідно, зокрема , встановити контрагентів ПП «Програма-Тренд», та отримат и від ості про обсяг та обіг ко штів на рахунку ПП «Програма -Тренд» з моменту його відкри ття по дату закриття.

ПП «Програма-Тренд» з 07.09.2007 року по 24.04.2009 року був відкритий розрахунковий рахунок у АБ « Укркоммунбанк», м. Луганськ, № 2600612210094 (укр.. гривня), МФО 304988.

Відповідно до ст. 60 Закону У країни „Про банки і банківсь ку діяльність” від 7.12.2000р. інфо рмація щодо діяльності та фі нансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процес і обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи трет ім особам при наданні послуг банку і розголошення якої мо же завдати матеріальної чи м оральної щкоди клієнту, є бан ківською таємницею.

Згідно п. 2 статті 62 Закону Ук раїни „Про банки і банківськ у діяльність” від 7.12.2000р., інформ ація щодо юридичних та фізич них осіб, яка містить банківс ьку таємницю, може розкриват ися банками за рішенням суду .

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону Украї ни „Про державну податкову с лужбу в Укрїні” податкові ор гани мають право одержувати безоплатно від установ націо нальногобанку України та ком ерційних банків відомості пр о обсяг та обіг коштів на раху нках на підставі рішення суд у.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону Украї ни „Про державну податкову с лужбу в України” податкові о ргани мають право одержувати безоплатно від установ наці онального банку України та к омерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на ра хунках на підставі рішення с уду.

На підставі зазначеного вб ачається, що МДПІ позбавлена можливості передбаченної за конодавством для проведеня п еревірки. Зазначені обставин и свідчать про неможливість здійснення контролю держави за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою своєчас ністю сплати до бюджетів, дер жавних пільгових фондів пода тків і зборів (обов”язкових п латежів) установлених законо давством та здійснення політ ики Держави у сфері оподатку вання, що передбачено ч. 1 ст. 2 З акону України „Про державну податкову службу в Україні” від 4.12.1990 р.(із змінами та доповн еннями).

З урахуванням наведеного с уд вважає, що заява Ленінсько ї міжрайонної державної пода ткової інспекції у м. Лугансь ку про розкриття банком інфо рмації, яка містить банківсь ку таємницю, підлягає задово ленню, оскільки дана інформа ція необхідна МДПІ для контр олю держави за додержанням п одаткового законодавства.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайн е виконання рішення у справі про розкриття банком інформ ації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та ф ізичних осіб.

На підставі викладеного, ке руючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України , ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закон у України „Про банки і банків ську діяльність”, п. 5 ст. 11 Зако ну України „Про державну под аткову службу в Україні”, суд , -

В И Р І Ш И В :

Вимоги Ленінської мі жрайонної державної податко вої інспекції у м. Луганську п ро розкриття банком АБ «Укрк омунбанк» інформації, яка мі стить банківську таємницю ві дносно Приватного підприємс тва «Програма-Тренд» - задово льнити.

Зобов' язати Акціонерний банк «Укркомунбанк» в місті Луганську МФО 304988 надати Лені нської міжрайонної державно ї податкової інспекції у м. Лу ганську інформацію, яка міст ить банківську таємницю відн осно ПП «Програма-Тренд» (ЄДР ПОУ 35239978), шляхом надання роздру ківки реєстру електронних пл атіжних документів про рух г рошових коштів по розрахунко вому рахунку №2600612210094 (укр. гривня ) з 07.09.2007 року по 24.04.2009 року з вказів кою контрагентів по кожній б анківській операції.

Рішення підлягає нег айному виконанню.

Заяву про апеляційне оскарження рішення суду пер шої інстанції може бути пода но протягом п' яти днів з дня проголошення рішення.

Оскарження рішення с уду не зупиняє його виконанн я.

СУДДЯ- О.М. Попова.