Вирок

від 17.06.2010 по справі 1-243/10

САМАРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

№ 1-243/10

П Р И Г О В О Р

И м е н е м У к р а и н ы

17 июня 2010 г. Самарский р айонный суд г.Днепропетровс ка в составе:

председательствую щего судьи Май мур Г.Я.

при секретаре Богаты рёвой Д.И.

с участием прокурор а Диден ко Т.А.

защитника ОСОБА_ 1

рассмотрев в открытом с удебном заседании в зале суд а в г.Днепропетровске уголов ное дело по обвинению

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца г.Желтые Воды, Днеп ропетровской обл , гражданина Украины, украин ца, образование средне- техни ческое, женатого, не ра ботающего, проживает по адре су: АДРЕСА_1, не судимого,

в совершении преступлен ий, предусмотренных ч.1ст.364 и ч. 1ст.366 Уголовного кодекса Укра ины, суд -

УСТАНОВИЛ:

На основании приказа № 03-к от 01.07.2009г.ОСОБА_2 назначен за местителем директора по фина нсам ООО «Петергофф». В связи с занимаемой должностью ОС ОБА_2 являлся служебным лиц ом и согласно должностной и нструкции заместителя дир ектора предприятия облада л следующими организационно -распорядительными и админис тративно- хозяйственными фун кциями: по согласованию с дир ектором принимал и увольнял работников, нес полную финан совую ответственность по ден ежным оборотам предприятия, отвечал за ведение налоговог о и бухгалтерского учета на п редприятии, ведение экономич еской политики на предприяти и, а также обладал иными функц иями и при отсутствии директ ора предприятия выполнял его служебные обязанности, назн аченные в установленном поря дке. Приказом № 01\08 от 01.08.2009 года ОСОБА_2 назначен исполняющ им обязанности директора ООО «Петергофф» на время отсутс твия директора и на него возл ожено исполнение функций дир ектора предприятия согласно должностной инструкции дире ктора ООО «Петергофф».

Однако ОСОБА_2, находя сь на должности заместителя директора ООО «Петергофф». в ыполняя функции директора пр едприятия в связи с его отсут ствием, совершил преступлени я при следующих обстоятельс твах.

ОСОБА_2, являясь должн остным лицом - заместителем д иректора ООО «Петергофф», ис полняющим функции директора предприятия в связи с его отс утствием, выполняя требовани я действующего налогового за конодательства Украины об об язательной налоговой отчетн ости о деятельности предприя тия, заполнял и предоставлял в Левобережную МГНИ г. Днепро петровска налоговые деклара ции по налогу на прибыль пред приятия, в которых отображал сведения о результатах деят ельности указанного предпри ятия.

При этом у ОСОБА_2 9 нояб ря 2009г при составлении налого вой отчетности предприятия, а именно налоговой деклараци и по налогу на прибыль предпр иятия за 9 месяцев 2009г, возник п реступный умысел на внесение в официальные документы - нал оговые декларации, ложных св едений, с целью незаконного з анижения налоговых обязател ьств предприятия перед бюдже том государства.

9 ноября 2009г. ОСОБА_2, буду чи заместителем директора ОО О «Петергофф». исполняющим ф ункции директора предприяти я в связи с его отсутствием, на ходясь в офисе предприятия, р асположенном в г. Днепропетр овске, по ул. Осенняя, 8-а, реализ уя свой преступный умысел, на правленный на незаконное зан ижение налоговых обязательс тв предприятия перед бюджето м государства, умышленно, зло употребляя своим служебным п оложением, действуя вопреки интересам службы, в нарушени е п.3.1 ст. 3, п. 4.1 ст. 4. п. 16.1 ст. 16 Закона У краины «О налогообложении пр ибыли предприятия» № 334/94-ВР от 28.12.1994 г, составил официальный до кумент -налоговую декларацию ООО «Петергофф» по налогу на прибыль за 9 месяцев 2009г, в кото рую внес заведомо ложные све дения относительно размера в аловых доходов предприятия, а именно в строке № 01.1 «доходы о т продажи товаров (работ, услу г)» не отразил доходы в сумме 2 38 583,33 грн, полученные предприят ием ООО «Петергофф» от ООО «Ю ридическая фирма «ФАРГО» за оказанные информационно-кон сультационные услуги, что от носится к валовым доходам пр едприятия. На указанной декл арации ОСОБА_2 лично поста вил подпись от имени директо ра предприятия ООО «Петергоф ф» ОСОБА_4 и заверил декла рацию печатью предприятия ОО О «Петергофф». После чего, 9 но ября 2009г. декларация была пред оставлена в Левобережную МГН И г. Днепропетровска.

Таким образом, ОСОБА_2, б удучи должностным лицом, вне с в официальный документ - нал оговую декларацию ООО «Петер гофф» по налогу на прибыль за 9 месяцев 2009г, заведомо ложные сведения относительно разме ра валовых расходов предприя тия, с целью незаконного зани жения налоговых обязательст в предприятия перед бюджетом государства.

Продолжая реализовывать свой умысел, направленный на незаконное занижение налого вых обязательств предприяти я, ОСОБА_2, являясь должнос тным лицом - заместителем дир ектора ООО «Петергофф», испо лняющим функции директора пр едприятия в связи с его отсут ствием, умышленно, из корыстн ых побуждений, злоупотребляя своим служебным положением, действуя вопреки интересам службы, 9 ноября 2009г. предостави л в Левобережную МГНИ г. Днепр опетровска налоговую деклар ацию ООО «Петергофф» по нало гу на прибыль за 9 месяцев 2009г, в которую ранее внес заведомо ложные сведения о размере ва ловых доходов предприятия, з анизив налогооблагаемый дох од по налогу на прибыль на общ ую сумму 238 583,33 грн.

28 апреля 2010г. независимой ау диторской фирмой ООО АФ "Ауди т-Днепрконсульт" в лице дирек тора ОСОБА_3, произведено исследование с целью подтвер ждения достоверности данных налоговой отчетности по нал огу на прибыль ООО «Петергоф ф», за 9 месяцев 2009г, согласно ко торого предприятием ООО «Пет ергофф» неправомерно сформи рован (занижен) налогооблага емый доход по налогу на прибы ль на общую сумму 238 583,33 грн. и зан ижен налог на прибыль на сумм у 59 645,83 грн.

Таким образом, ОСОБА_2, б удучи должностным лицом, вне ся в официальный документ - на логовую декларацию ООО «Пете ргофф» на прибыль за 9 месяцев 2009 года, заведомо ложные сведе ния, занизил налоговые обяза тельства предприятия по нало гу на прибыль, подлежащему уп лате в доход государства на с умму 59 645,83 грн, чем причинил суще ственный вред охраняемым зак оном государственным интере сам.

Подсудимый ОСОБА_2 сво ю вину в инкриминируемом ему преступлении признал полнос тью и показал, что на основании приказа № 03-к от 1.07.2009г.он был назначен замест ителем директора ООО «Петерг офф» по финансам. Директор пр едприятия ОСОБА_4 с 1.08.2009г. на ходился в служебной командир овке в АР Крым, в связи с чем в с оответствии с приказом № 01\08 от 1.08.2009г.исполнение обязанносте й директора ООО «Петергофф» и выполнение его функций был о возложено на него. Кроме тог о, штатное расписание ООО «Пе тергофф» не предусматривает наличие должности бухгалтер а, в связи с чем исполнение обя занностей бухгалтера также в озложено на директора предпр иятия, то есть на него, на пери од исполнения обязанностей д иректора.

1 июня 2009г. между предприяти ями ООО «Юридическая фирма « ФАРГО» как заказчиком и ООО « Петергофф» как исполнителем заключен договор № 10609 об оказа нии информационно-консульта ционных услуг. Согласно у казанного договора услуги пр едставляют собой консультац ии по вопросам, изложенным в З аданиях к договору и передаю тся Заказчику - ООО «Юридичес кая фирма «ФАРГО», в любой фор ме - устной, документарной или электронной. В течении 3 кварт ала 2009г. ООО «Петергофф» было п ринято к исполнению нескольк о заданий - №13 от 20.08.2009г, №14 от 31.08.2009г , №15 от 31.08.2009г, №16 от 4.09.2009г, №17 от 23.09.2009г . и № 18 от 15.09.2009г. Согласно дого вора, прием - передача результ атов услуг, оказанных в рамка х договора, оформляется путе м подписания сторонами актов приема - передачи услуг. Предп риятие ООО «Петергоф» предос тавило информационно - консу льтационные услуги заказчик у - ООО «Юридическая фирма «ФА РГО» по заданиям №№ 13 - 18, о чем ст оронами были подписаны акты № 13 от 01.09.2009г, № 14 от 30.09.2009г, № 15 от 30.09.2009г, № 16 от 30.09.2009г, № 17 от 24.09.2009г, № 18 от 30.09.2009г. За дания и акты подписывал он св оей подписью от имени директ ора ООО «Петергофф» ОСОБА_4 Расчет за оказанные услуги ООО «Юридическая фирма «ФАР ГО» произвело с ООО «Петерго фф» в полном объеме на общую с умму 238 583,33 грн.

Исполняя обязанности дир ектора ООО «Петергофф», выпо лняя требования законодател ьства Украины в сфере налого обложения и требования об об язательной налоговой отчетн ости предприятия, 9.11.2009г. пример но в 11час, находясь в офисе пре дприятия по ул. Осенней, 8-а в г. Днепропетровске, путем набор а текста на компьютере, он сос тавил налоговую декларацию н а прибыль предприятия ООО «П етергофф» за период с января 2009г. по сентябрь 2009г, составляя декларацию он не включил в ва ловой доход предприятия дохо ды в сумме 238 583,33 грн., полученные предприятием ООО «Петергофф » от ООО «Юридическая фирма « ФАРГО», с целью занизить сумм у налога на прибыль. Таким обр азом, он занизил сумму налога на прибыль на 59 645,83 грн. На указа нной декларации он поставил подпись от имени директора п редприятия ОСОБА_4, завери л декларацию печатью предпри ятия ООО «Петергофф» и предо ставил ее в Левобережную МГН И г. Днепропетровска. По сути о н не отразил сделку в налогов ой декларации между их предп риятием и ООО «ФАРГО» на суму 238583,33грн. . Ущерб возмещен в сумм е 59645,83грн. А также выплачены штр афные санкции.

Вина подсудимого ОСОБА_ 2 подтверждена показаниями свидетеля: ОСОБА_4, которы й показал, что с 22.06.2009г. он являет ся директором ООО «Петергофф ». Согласно Устава предпр иятия и должностной инструкц ии директора на него возложе ны следующие обязанности: пр ием и увольнение работников, полная финансовая ответстве нность по денежным оборотам предприятия, полная ответств енность по ведению налоговог о и бухгалтерского учета на п редприятии, ведение экономич еской политики на предприяти и и другие обязанности. Должн ость главного бухгалтера шта тным расписанием предприяти я не предусмотрена, в связи с ч ем составление налоговой отч етности предприятия также во зложено на директора. 1.07.2009 г. за местителем директора ООО «Пе тергофф» по финансам назначе н ОСОБА_2 С 1 августа по 30 но ября 2009г. он находился в служеб ной командировке в АР Крым, в с вязи с чем в соответствии с пр иказом № 01/08 от 1.08.2009г. исполнение обязанностей директора ООО «Петергофф» и выполнение фун кций директора было возложен о на ОСОБА_2 1 июня 2009 г. между предприятиями ООО «Юридичес кая фирма «ФАРГО», как заказч иком и ООО «Петергофф», как ис полнителем заключен договор № 10609 об оказании информационн о-консультационных услуг. С огласно указанного догово ра услуги представляют собой консультации по вопросам, из ложенным в Заданиях к догово ру и передаются Заказчику - ОО О «Юридическая фирма «ФАРГО» , в любой форме - устной, докуме нтарной или электронной, при ем - передача результатов усл уг, оказанных в рамках догово ра, оформляется путем подпис ания Сторонами актов приема - передачи услуг. После возвра щения из командировки ему ст ало известно, что в течении 3 к вартала 2009г. ООО «Петергофф» б ыло принято к исполнению нес колько заданий - № 13 от 20.08.2009г, № 14 о т 31.08.2009г, № 15 от 31.08.2009г, № 16 от 4.09.2009г, № 17 от 23.09.2009г, № 18 от 15.09.2009г. Предприятие ОО О «Петергофф» предоставило и нформационно - консультацион ные услуги Заказчику ООО «Юр идическая фирма «ФАРГО» по з аданиям №№ 13 - 18, о чем сторонами были подписаны акты. Задания и акты подписывал ОСОБА_2 от его имени как директора ООО «Петергофф». Расчет за ок азанные услуги ООО «Юридичес кая фирма «ФАРГО» произведен с ООО «Петергофф» в полном об ъеме на общую сумму 238 583,33 грн.

Исполняя обязанности дир ектора ООО «Петергофф», выпо лняя требования законодател ьства Украины в сфере налого обложения и требования об об язательной налоговой отчетн ости предприятия, заместител ь директора ООО «Петергофф» ОСОБА_2 составил налогову ю декларацию на прибыль пред приятия ООО «Петергофф» за п ериод с января 2009 г. по сентябр ь 2009г и при этом он не включил в валовой доход предприятия д оходы в сумме 238 583,33грн, полученн ые предприятием ООО «Петерго фф» от ООО «Юридическая фирм а «ФАРГО» с целью занизить су мму налога на прибыль. Таким о бразом, занижение налога на п рибыль составило 59 645,83 грн. На ук азанной декларации ОСОБА_2 поставил подпись от его име ни как директора предприятия , заверил декларацию печатью предприятия ООО «Петергофф» и предоставил ее в Левобереж ную МГНИ г. Днепропетровска.О тветственность за правильно сть составления налоговой от четности предприятия ООО «Пе тергофф» за третий квартал 2009 г. должен нести ОСОБА_2 На с егодняшний день задолженнос ть по налогам у предприятия О ОО «Петергофф» отсутствует.

Вина подсудимого также по дтверждается письменными до казательствами:

- анализом деятельности ОО О «Петергофф», согласно кото рого установлено, что за пери од 9 месяцев 2009 года предприяти ем ООО «Петергофф» (идентифи кационный код 34682878) неправомер но сформирован (занижен) нало гооблагаемый доход по налогу на прибыль на общую сумму 238 583,33 грн., что являе тся нарушением Закона Украин ы от 28.12.1994г. № 334/94-ВР (с изменениями и дополнениями) «О налогообл ожении прибыли предприятия» гг.п.3.1 ст.3, п.п.4.1 ст. 4, п.п. 16.1 ст. 16, а та кже Порядка составления декл арации по налогу на прибыль, у твержденной приказом ГНАУ от 20.03.2003г. № 143 (с учетом изменений, ут вержденных приказом ГНАУ от 12.10.2005г. № 448) и от 21.12.2000г. № 2181-ІІІ (с изме нениями и дополнениями) «О по рядка погашения обязательст в налогоплательщиков перед б юджетами и государственными целевыми фондами».

Таким образом, по взаимоот ношениям с ООО «Юридическая фирма «Фарго» предприятием д олжна быть рассчитана и выпл ачена в бюджет следующая сум ма: 238 583,33 грн. х 25%= 59 645,83 грн. (л.д.139-145);

- налоговыми декларациям и ООО «Петергофф» по налогу н а прибыль за 3 квартала 2009г. от 09. 11.09г. и по налогу на прибыль за п олугодие 2009 г. от 31.08.09г. (л.д.108- 109);

-договором № 10609 от 01.06.09 об оказ ании информационно-консульт ационных услуг (л.д. 113-114);

- заданиями № №13-18 к договору № 10609 от 01.06.09 (л.д. 115-132);

- актами № 13-18 к договору № 10609 о т 01.06.09 (л.д. 117-132);

- налоговыми накладными ОО О «Петергофф» с 31.08.09 по 30.09.09 (л.д. 133-13 7);

- извлечением из единого го сударственного реестра ООО « Петергофф» (л.д. 146-147);

- протоколом № 2 общих сборо в Участников ООО «Петергофф» (л.д. 148);

- должностной инструкцией директора ООО «Петергофф» (л .д. 153);

- приказом о назначении ди ректора ООО «Петергоф» № 3-к от 01.07.2009 года (л.д. 154),

- должностной инструкцие й заместителя директора ООО «Петергофф» (л.д. 155-156),

- приказом № 01/08 от 1.08.09г. об убы тии директора ООО «Петергоф» в командировку с 1.08. по 30.11.2009г. (л.д . 157).

Суд считает, что исследова нными в судебном заседании и приведенными в приговоре до казательствами полностью п одтверждена вина подсудимог о.

Суд квалифицирует действ ия подсудимого по ч. 1 ст. 364 и ч.1 с т.366 УК Украины, поскольку он со вершил умышленные действия, выразившиеся в умышленном и з корыстных мотивов, использ овании служебным лицом служе бного положения вопреки инте ресам службы, что причинило с ущественный вред интересам г осударству, а также совершил умышленные действия, вырази вшиеся во внесении должностн ым лицом в официальные докум енты заведомо ложных сведени й, а также составлении и выдач е заведомо ложных документов , т.е он совершил служебный под лог.

При назначении меры наказ ания суд учитывает степень т яжести совершенных преступл ений - совершены преступлен ия небольшой тяжести;

данные о личности подсуди мого: он ранее не судим, харак теризуется положительно;

смягчающие обстоятельств а - чистосердечное раскаяни е подсудимого в содеянном, ак тивное содействие в раскрыти и преступления, наличие несо вершеннолетнего ребенка и до бровольное возмещение ущерб а.

При таких обстоятельства х, суд считает, что исправлени е подсудимого возможно без о тбывания наказания и находит необходимым назначить ему н аказания в виде ограничения свободы с применением испыта тельного срока согласно ст.75 У К Украины, а также в виде штраф а в доход государства.

Кроме того, суд считает нео бходимым применить в отношен ии подсудимого лишение права занимать должности, связанн ые с организационно-распоря дительной и административн о-хозяйственной деятельност ью.

На основании изложенно го и руководствуясь ст.ст.323-324 У ПК Украины, суд -

П Р И Г О В О Р И Л:

ОСОБА_2 признать виновн ым в совершении преступления , предусмотренного ч.1 ст.364 и ч.1 с т.366 Уголовного кодекса Украин ы и назначить ему наказание:

по ч.1 ст.364 УК Украины в виде о граничения свободы сроком на один год с лишением права зан имать должности связанные с организационно- распорядите льной и административно хозя йственной деятельностью сро ком на один год;

по ч.1 ст.366 УК Украины - в виде штрафа в сумме 4250грн. с лишени ем права занимать должности связанные с организационно- распорядительной и админист ративно хозяйственной деяте льностью сроком один год.

На основании ст.70 УК Украин ы по совокупности приговоров путем частичного сложения о кончательно ОСОБА_2 назна чить наказание в виде ограни чения свободы сроком один го д, штрафа в сумме 4250грн. с лишен ием права занимать должности связанные с организационно - распорядительной и админис тративно хозяйственной деят ельностью сроком один год и т ри месяца.

Согласно ст.75 УК Укр аины установить ОСОБА_2 в части ограничения свободы испытательный срок один год.

Приговор суда в части ш трафа в сумме 4250грн. в доход гос ударства исполнить самостоя тельно.

В соответствии со ст.76 У К Украины обязать ОСОБА_8 сообщать органам уголовно-ис полнительной системы об изме нении места проживания и раб оты.

Меру пресечения остави ть прежней: подписку о невыез де до вступления приговора в законную силу.

На приговор суда могут быть поданы апелляции в Апел ляционный суд Днепропетровс кой области в течение пятнад цати суток с момента его пров озглашения через Самарский р айонный суд г.Днепропетровск а

Председательствую щий с у д ь я: