Постанова

від 14.07.2010 по справі 1-463/10

САКСАГАНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРИВОГО РОГУ

САКСАГАНСКИЙ районный суд г. КРИВОГО РОГА, Днепропе тровской области

Дело № 1-463/10

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

14 июля 2010 года Саксаганский р айонный суд г. Кривого Рога Дн епропетровской

области в составе:

председательствующего - су дьи - Черновой Н.В.

при секретаре - Погребняк Н.Л.

с участием прокурора - Яловой Т.В.

рассмотрев в судебном зас едании в здании суда в г. Крив ом Роге уголовное дело по обв инению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженца г. Кривой Рог, гр ажданина Украины, украинца, с высшим образованием, вое ннообязанного, женатого, раб отающего зам. директора ООО « Парк-Плюс», ранее не судимог о, проживающего по адресу АДРЕСА_1,

в совершении преступления , предусмотренного ст. 212 ч. 1, 366 ч. 2 УК Украины ,суд -

У СТАНОВИЛ:

В Саксаганскаий районный суд г.Кривого Рога поступило уголовное дело по обвинению ОСОБА_1 по ст.ст. 212 ч. 1, 366 ч. 2 УК Украины.

ОСОБА_1 органами досуд ебного следствия предъявлен о обвинение в том , что он явля ясь директором Частного Пред приятия «Арсенал-Сервис» (ЕГ РПОУ 32633064), расположенного по юр идическому адресу: Днепропет ровская область, г. Кривой Рог , ул. Волгоградская 4, зарегист рированного исполнительным комитетом Криворожского го родского совета народных деп утатов 08.09.2003 г. №04052169ю0080317, состоящег о на учете плательщика нало гов в Центральной МГНИ в г.Кри вом Роге, расположенной в г.Кр ивом Роге по проспекту Дзерж инского 42, зарегистрированно го 06.10.2003 г. плательщиком налога на добавленную стоимость, яв ляясь служебным лицом предпр иятия, в обязанности которог о входит своевременное и пра вильное составления бухгалт ерских учетных документов, н алоговой отчетности, предост авление ее в органы государс твенной налоговой службы, пр авильное начисление и своевр еменная уплата налоговых пла тежей в бюджет, а также за соб людение налогового законода тельства и других законов Ук раины, регулирующих предприн имательскую деятельность в У краине, в период времени с янв аря по февраль 2005 г., путем неза конного формирования валовы х затрат и налогового кредит а по налогу на добавленную ст оимость, подлежащих уп лате в бюджет, нарушая требов ания ст. 67 Конституции Украины , п.п.7.4.4 п.7.4 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоим ость» от 03.04.1997 г. №168\97 - ВР, п.1.32 ст.1, п.п.5.3.1, п.п. 5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украи ны от 22.05.1997г.№283\97-ВР «О налогообло жении прибыли предприятий», умышленно уклонился от упл аты в бюджет налога на добавл енную стоимость в сумме 73261,30 гр н. и налога на прибыль в сумме 91526,62 грн., а всего на общую сумму 164787,92 грн., что привело к фактиче скому непоступлению в бюджет средств в значительных разм ерах.

Так, ОСОБА_1, выполняя сво и служебные обязанности дире ктора ЧП «Арсенал-Сервис» г. К ривого Рога, в отчетный перио д с января 2005 г. по февраль 2005 г., я вляясь служебным лицом, отве тственным за начисление и уп лату налоговых платежей, осу ществляя финансово-хозяйств енную деятельность и выполн яя свои обязанности по соста влению налоговой отчетности по налогу на добавленную ст оимость, заведомо зная, что ф ормирование налоговых обяза тельств и налогового кредита регулируются ст.7 Закона Укр аины «О налоге на добавленну ю стоимость» от 03.04.1997 г. №168\97-ВР, и гнорируя положения указанно го Закона, используя подложн ые документы, умышленно, неза конно включил в состав налог ового кредита сумму налога н а добавленную стоимость по б естоварной операции, чем умы шленно формировал суммы нало гового кредита по НДС в сторо ну его необоснованного завыш ения, что привело к фактическ ому непоступлению в государс твенный бюджет налога на доб авленную стоимость в общей с умме 73261,30 грн.

А именно, в январе 2005 г. дир ектор ЧП «Арсенал-Сервис», ОСОБА_1 достоверно зная, что Законом Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.0 4.1997 г. №168\97-ВР предусмотрена воз можность уменьшения налого вых обязательств по НДС, подл ежащих перечислению в бюджет , на сумму налогового кредита при наличии документальног о подтверждения приобретен ия товаров, (работ, услуг), умыш ленно, преследуя цель на укло нение от уплаты в бюджет нало га на добавленную стоимость, в нарушение п.п.7.4.4 п.7.4 ст.7 Закон а Украины «О налоге на добавл енную стоимость» от 03.04.1997 г. №168\9 7 - ВР, незаконно включил в со став налогового кредита сум му налога на добавленную сто имость с операции по приобре тению ЧП «Арсенал-Сервис» ус луг по договору поручения у О ОО «Даман» г.Днепропетровск, фактически не осуществлявше го финансово-хозяйственной д еятельности, то есть с операц ии по приобретению, которая н е имела реального товарного характера, достоверно зная о б отсутствии проведения тако й финансово-хозяйственно опе рации по приобретению услуг у ООО «Даман».

Так, в январе 2005 г. г. ОСОБА _1., путем использования заве домо подложных первичных бух галтерских документов, созда ющих имитацию приобретения Ч П «Арсенал-Сервис» услуг у ОО О «Даман» на сумму 439567,79 грн., в то м числе НДС в сумме 73261,30 грн., за д екабрь 2004 г. умышленно завысил налоговый кредит на сумму 73261 ,30 грн., что с учетом задекларир ованной суммы налоговых обяз ательств в размере 413896 грн. и су ммы налогового кредита в раз мере 412839 грн. вместо фактически подлежащей декларированию с уммы налогового кредита в ра змере 339577,70 грн., привело к факти ческому непоступлению в госу дарственный бюджет за декабр ь 2004 г. налога на добавленную ст оимость в сумме 73261,30 грн. (412839 - 339577,70 =73261,30).

Таким образом, в январе 2005 г ., директор ЧП «Арсенал-Сервис » ОСОБА_1, реализуя умысе л, направленный на уклонение от уплаты в бюджет налога на д обавленную стоимость, умышле нно, необоснованно завысил н алоговый кредит по налогу на добавленную стоимость ЧП «А рсенал-Сервис» за декабрь 2004 г . на общую сумму 73261,30 грн., что пр ивело к фактическому непост уплению в бюджет денежных ср едств в виде налога на добавл енную стоимость, за указанны й период времени на общую сум му 73261,30 грн.

Так же, ОСОБА_1, выполня я свои обязанности директор а ЧП «Арсенал-Сервис», по резу льтатам осуществления финан сово-хозяйственной деятельн ости ЧП «Арсенал-Сервис» в ф еврале 2005 года , в нарушение п.1.32 ст.1, п.п.5.3.1, п.п. 5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Ук раины от 22.05.1997 г.№283\97-ВР «О налого обложении прибыли предприят ий», реализуя умысел, направл енный на уклонение от уплаты в бюджет налога на прибыль за отчетный период - 2004 год, исп ользуя подложные документы п о операциям по приобретению ЧП «Арсенал-Сервис» услуг у ООО «Даман» г.Днепропетровск , фактически не осуществлявш его финансово-хозяйственной деятельности, то есть с опера ции по приобретению, которая имела нереальный товарный х арактер, достоверно зная об о тсутствии такой финансово-хо зяйственной операции по прио бретению услуг у ООО «Даман» , в декларации по налогу на пр ибыль ЧП «Арсенал-Сервис», ум ышленно задекларировал вал овые затраты ЧП «Арсенал-Сер вис» в размере 38498400 грн., вместо фактически подлежащих декла рированию валовых затрат в р азмере 38132093,51 грн., то есть умышл енно завысил валовые затраты ЧП «Арсенал-Сервис» на сумму 366306,49 грн. в результате чего ОСОБА_1 умышленно занизи л, не исчислил и не уплатил в б юджет налог на прибыль на су мму 91526,62 грн. (валовой доход 38605000 г рн.(- )валовые затраты 38132093.51 грн . = налогооблагаемая прибыль 47 2906,49 грн.*25%= налог, подлежащий к уп лате 118226.62грн (-) 26700 задекларирова нный налог)=91526,62грн.,что привело к фактическому непоступлени ю в государственный бюджет д енежных средств в виде налог а на прибыль за 2004 год, в сумме 91526,62 грн.

Таким образом, за 2004 год ди ректор ЧП «Арсенал-Сервис», ОСОБА_1, реализуя умысел, на правленный на уклонение от у платы в бюджет налога на приб ыль, умышленно, необоснованн о завысил валовые затраты пр едприятия, что привело к факт ическому непоступлению в бюд жет денежных средств в виде н алога на прибыль, за указанны й период времени на общую сум му 91526,62 грн.

Всего, в результате умышл енных действий директора ЧП «Арсенал-Сервис» ОСОБА_1 , направленных на уклонение от уплаты налогов привели к ф актическому непоступлению в государственный бюджет за д екабрь 2004 г. денежных средств в значительных размерах в вид е налога на добавленную стои мость в сумме 73261,30 грн., и за 2004 год в виде налога на прибыль в су мме 91526,62 грн., а всего на общую су мму 164787,92 грн., что в 2679 раза превыш ает установленный законодат ельством необлагаемый мини мум доходов граждан и являет ся значительным размером.

Кроме этого, ОСОБА_1, раб отая директором ЧП «Арсенал- Сервис» (ЕГРПОУ 32633064), расположе нного по юридическому адресу : Днепропетровская область, г . Кривой Рог, ул. Волгоградская 4, зарегистрированного испол нительным комитетом Кривор ожского городского совета на родных депутатов 08.09.2003 г. №04052169ю00803 17, состоящего на учете плател ьщика налогов в Центральной МГНИ в г.Кривом Роге, располож енной в г.Кривом Роге по просп екту Дзержинского 42, зарегист рированного 06.10.2003 г. плательщик ом налога на добавленную сто имость являясь служебным лиц ом предприятия, в обязанност и которого входит своевремен ное и правильное составления бухгалтерских учетных докум ентов, налоговой отчетности, предоставление ее в органы г осударственной налоговой сл ужбы - Центральную МГНИ в г. Кр ивом Роге, расположенную по а дресу г.Кривой Рог проспект Д зержинского 42 , правильное нач исление и своевременная упла та налоговых платежей в бюдж ет, в период времени с января п о февраль 2005 года с целью укло нения от уплаты налогов, умыш ленно внес заведомо ложные с ведения в официальные докуме нты, которыми являются декла рация по налогу на добавленн ую стоимость ЧП «Арсена л-Сервис» за декабрь 2004 г. а так же декларация по прибыли пре дприятия ЧП «Арсенал-Серви с» за 2004 год, указав в них заниж енные суммы налога на добавл енную стоимость и налога на п рибыль, подлежащие уплате в б юджет, что повлекло тяжкие по следствия.

Так, в январе 2005 г. ОСОБА_1. , осознавая необходимость уп латы налоговых платежей, жел ая скрыть от налогообложения доходы предприятия, умышлен но составил, удостоверив сво ей подписью и оттиском печат и ЧП «Арсенал-Сервис» официа льный документ - налоговую де кларацию по налогу на добавл енную стоимость ЧП «Арсенал -Сервис» за декабрь 2004 г., где в с троке №17 «Всего налогового кр едита » указал заведомо ложн ые сведения о сумме налогово го кредита по налогу на добав ленную стоимость в размере 41 2839 грн, тогда, как фактически су мма налогового кредита ЧП «А рсенал-Сервис» за декабрь 2004 г . составила 339577,70 грн., которую 20.01 .205 г. ОСОБА_1. в качестве офи циальных документов выдал и предоставил в Центральную М ГНИ в г.Кривом Роге, расположе нную по адресу г.Кривой Рог п роспект Дзержинского 42, что пр ивело к фактическому непосту плению в бюджет денежных сре дств в виде налога на добавле нную стоимость на сумму 73261,30 гр н.

Также, в феврале 2005 г. ОСОБА _1., умышленно составил, удост оверив своей подписью и отти ском печати ЧП «Арсенал-Серв ис» официальный документ - на логовую декларацию по налогу на прибыль ЧП «Арсенал-Серви с» за 2004 год, где в строке №14 «Нал оговое обязательство отчетн ого периода» указал заведом о ложные сведения о сумме нал огового обязательства по нал огу на прибыль в размере 26700 грн ., тогда как фактически сумма н алога на прибыль ЧП «Арсенал -Сервис» за 2004 г.с нарастающим з начением составила 118226,62 грн., ко торую 09.02.205 г. ОСОБА_1. в качес тве официальных документов выдал и предоставил в Центра льную МГНИ в г.Кривом Роге, рас положенную по адресу г.Криво й Рог, проспект Дзержинского 42, что привело к фактическому непоступлению в бюджет дене жных средств в виде налога на прибыль за 2004 год на сумму 91526,62 грн.

Таким образом, директор ЧП « Арсенал-Сервис» ОСОБА_1 в период с января по февраль 2005 г . умышленно внес заведомо лож ные сведения в официальные д окументы, которыми являются налоговая декларация по нало гу на добавленную стоимость за декабрь 2004 г. и декларации по налогу на прибыль за 2004 год , выдал и предоставил их в Цент ральную МГНИ в г.Кривом Роге, р асположенную по адресу г.Кри вой Рог проспект Дзержинско го 42, что повлекло фактическое непоступление в бюджет дене жных средств на общую сумму 164 787,92 грн., и составляет свыше 2679 н еоблагаемых налогом минимум ов доходов граждан, то есть де йствия ОСОБА_1 повлекли тя жкие последствия.

Так, в соответствии со ст. 12 У К Украины (2001г) преступления, пр едусмотренные ч.1 ст. 212 и ч.2ст. 366 У К Украины относятся к катего рии преступлений небольшой т яжести, так как санкция указа нных статей предусматривает наказание в виде штрафа от пя тидесяти не облагаемых налог ом минимумов граждан или огр аничением свободы на срок до трех лет с лишения права зани мать определенные должности либо заниматься определенно й деятельностью на срок до тр ех лет.

На основании ст. 49 УК Украи ны (2001г) лицо освобождается от у головной ответственности, ес ли со дня совершения им прест упления и до дня вступления п риговора в законную силу ист екло три года - при совершен ии преступления небольшой тя жести, за которое предусмотр ено наказание в виде огранич ения или лишения свободы.

Подсудимый ОСОБА_1 в с удебном заседании просил уго ловное дело в отношении него по ст. 212 ч. 1 , 366 ч. 2 УК Украины прек ратить, ввиду истечения срок ов давности.

Прокурор в судебном засед ании не возражал против прек ращения данного уголовного д ела, так как самое тяжкое из п реступлений, в совершении ко торых обвиняется подсудимый ОСОБА_1 , относится к кате гории преступлений средней т яжести. Согласно ст. 49 УК Украи ны при совершении преступлен ия средней тяжести срок давн ости привлечения к уголовной ответственности составляет 5 лет. События преступлений , в совершении которых обвиняет ся ОСОБА_1 , охватывают с д екабря 2004 года по февраль 2005 год а. Таким образом срок давност и привлечения к уголовной от ветственности ОСОБА_1 за п реступления , в которых он обв иняется, истек в феврале 2010 го да.

Представитель гражданско го истца против прекращения уголовного дела по истечению сроков в отношении ОСОБА_1 не возражает.

Суд, выслушав мнение проку рора, подсудимого, представи теля гражданского истца, счи тает, что дело подлежит прекр ащению.

Так, подсудимым совершено преступление в период с дека бря 2004 года по февраль 2005 года и его действия квалифицирован ны по ст. 212 ч.1, 366 ч.2 УК Украины - на настоящее время истекло более пяти лет, данное престу пление согласно ст. 12 УК Украи ны, отнесено к преступлениям небольшой и средней тяжести , подсудимый от суда и следств ия не уклонялся, новые прест упления не совершал, и поэтом у, согласно ст. 49 УК Украины О СОБА_1 может быть освобожде н от уголовной ответственно сти в связи с истечением сро ков давности привлечения к у головной ответственности.

Заявленный гражданский и ск суд считает необходимым о ставить без рассмотрения, в с вязи с прекращением данного уголовного дела.

На основании изложенного ст. 49 УК Украины, ст.ст. 11-1 , 282 УПК Украины , суд,-

ПОС ТАНОВИЛ:

Уголовное дело, возбужден ное по ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 366 УК Украин ы в отношении ОСОБА_1 - пр екратить в связи с истечение м сроков давности, освободив его от уголовной ответствен ности.

Меру пресечения в отношен ии ОСОБА_1 в виде подписки о невыезде, после вступлени я постановления в законную силу - отменить.

На постановление може т быть подана апелляция всем и участниками процесса в ап елляционный суд Днепропетр овской области в течение 7 су ток со дня его оглашения чере з Саксаганский районный су д г. Кривого Рога.

Судья: Н.В.Черно ва