Ухвала

від 28.06.2022 по справі 757/732/22-к

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

Справа № 11-cc/824/1422/2022 Слідчий суддя в 1-й інстанції: ОСОБА_1

Категорія: ст. 170 КПК Доповідач: ОСОБА_2

Єдиний унікальний номер справи: 757/732/22-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 червня 2022 року місто Київ

Колегія суддів судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду у складі:

головуючого судді ОСОБА_2 ,

суддів ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_5 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду апеляційну скаргу представника ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА», ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ», ТОВ «АГРОПРОГРЕС ПЛЮС», ТОВ «МДМ», СБОК «ЗОРЯНЕ» ОСОБА_6 , з внесеними останнім доповненнями до неї, на ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 19 січня 2022 року,

ВСТАНОВИЛА:

Цією ухвалою задоволено клопотання прокурора Печерської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_7 та накладено арешт на банківські рахунки ТОВ«АГРОПРОГРЕС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 35314117), ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ» (код ЄДРПОУ 37845209), ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА» (код ЄДРПОУ 32217731), ТОВ«МДМ» (код ЄДРПОУ 32704255), СБОК «ЗОРЯНЕ» (код ЄДРПОУ 33647916) і ТОВ «СЕНДІКОТ» (код ЄДРПОУ 42474466), а саме на:

- банківський рахунок, розміщений в АТ «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує ТОВ «МДМ», № НОМЕР_1 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в АТ «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує ТОВ «МДМ», № НОМЕР_2 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує ТОВ «МДМ», № НОМЕР_3 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує СБОК «ЗОРЯНЕ», № НОМЕР_4 (долар США);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує СБОК «ЗОРЯНЕ», № НОМЕР_5 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує СБОК «ЗОРЯНЕ», № НОМЕР_6 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує СБОК «ЗОРЯНЕ», № НОМЕР_7 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує СБОК «ЗОРЯНЕ», № НОМЕР_8 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА», № НОМЕР_9 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА», № НОМЕР_10 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує ТОВ «АГРОПРОГРЕС ПЛЮС», № НОМЕР_11 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує ТОВ «АГРОПРОГРЕС ПЛЮС», № НОМЕР_12 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ», № НОМЕР_13 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в АТ «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ», № НОМЕР_14 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в філії Полтавського обласного управління AT«Ощадбанк» (мфо 331467), який використовує ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ», № НОМЕР_15 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в АБ «УКРГАЗБАНК» (мфо 320478), який використовує ТОВ «СЕНДІКОТ», № НОМЕР_16 (українська гривня), із забороною відчужувати кошти в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та виплати заробітної плати з банківських рахунків, а також із зобов`язанням службових осіб філії Полтавського обласного управління AT«Ощадбанк» (мфо 331467), AT «ПУМБ» (мфо 334851), АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984) та АБ «Укргазбанк» (мфо 320478) надати слідчому СВ УП ГУ НП у місті Києві ОСОБА_8 або/та групі слідчих у кримінальному провадженні № 42021102060000202 від 23 листопада 2021 року інформацію у письмовому вигляді про суму коштів, що будуть знаходитись на зазначених рахунках на час надання до філії Полтавського обласного управління AT «Ощадбанк» (мфо 331467), Казначейства України (мфо 899998), АБ «Південний» (мфо 328209), AT «ПУМБ» (мфо 334851), АТ«Ощадбанк» (мфо 331467), AT «ПУМБ» (мфо 334851), АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984) та АБ «Укргазбанк» (мфо 320478) ухвали для виконання у вигляді довідки і в подальшому надавати слідчому СВ УП ГУ НП у місті Києві таку інформацію станом на перше число кожного місяця до 31 грудня 2022 року.

Не погоджуючись з таким рішенням слідчого судді, представник ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА», ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ», ТОВ «АГРОПРОГРЕС ПЛЮС», ТОВ «МДМ», СБОК «ЗОРЯНЕ» ОСОБА_6 подав апеляційну скаргу, в якій, вважаючи ухвалу слідчого судді необґрунтованою та невмотивованою, просить її скасувати в частині накладення арешту на рахунки ТОВ «АГРОПРОГРЕС ПЛЮС», ТОВ«АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ», ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА», ТОВ«МДМ», СБОК «ЗОРЯНЕ» і постановити нову ухвалу, якою відмовити у задоволенні клопотання прокурора про арешт майна у вищезазначеній частині. Зокрема, апелянт запевняє, що в ухвалі слідчого судді і в клопотанні прокурора відсутня конкретна мета накладення арешту на банківські рахунки. Крім того, автор апеляції вважає, що відсутня інформація, яке саме відношення до заволодіння бюджетними коштами посадовими особами ТОВ«Кернел-Трейд» мають грошові кошти на розрахункових рахунках суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, які отримані як результат правомірної підприємницької діяльності.

На думку представника, клопотання про арешт майна було підписане і подане не уповноваженою на те особою.

03 лютого 2022 року та 07 лютого 2022 року до Київського апеляційного суду від представника ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА», ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ», ТОВ «АГРОПРОГРЕС ПЛЮС», ТОВ «МДМ», СБОК «ЗОРЯНЕ» ОСОБА_6 надійшли доповнення до його апеляційної скарги, в яких він ставить питання про поновлення йому строку на оскарження ухвали слідчого судді.

В обґрунтування клопотання про поновлення строку апеляційного оскарження апелянт зазначає, що розгляд клопотання був здійснений без виклику третіх осіб, щодо майна яких вирішується питання про арешт, а про оскаржувану ухвалу слідчого судді стало відомо лише 28 січня 2022 року.

Прокурор та представник в судове засідання не з`явилися, про причини своєї неявки суд не повідомили, хоча про дату, час та місце судового засідання були завчасно проінформовані. Тому колегія суддів вирішила за можливе розглянути цю справу у відсутності прокурора та представника, що не суперечить положенням ч. 4 ст. 405, ч. 1 ст.172 КПК України.

Заслухавши доповідь судді-доповідача, вивчивши матеріали провадження і перевіривши доводи апеляційної скарги, з доповненнями до неї, колегія суддів вважає, що представником ОСОБА_6 не було пропущено строк на апеляційне оскарження ухвали слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 19 січня 2022 року з огляду на положення абзацу 2 ч. 3 ст. 395 КПК України, а його апеляційна скарга, з внесеними останнім доповненнями до неї, підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Як вбачається з матеріалів провадження, Печерським УП ГУ НП у місті Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42021102060000202, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23 листопада 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

Органами досудового розслідування встановлено, що Печерською окружною прокуратурою міста Києва здійснюється процесуальне керівництво у кримінальному провадженні № 52019000000001031 від 20 листопада 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Прокурором в порядку ст. 36 КПК України було надано працівникам ГВБКОЗ УСБУ в Харківській області доручення з метою проведення комплексу заходів, направлених на встановлення обставин розслідуваного злочину.

Так, у ході виконання вищевказаного доручення працівниками ГВБКОЗ УСБУ в Харківській області було встановлено відомості, які свідчать про можливе заволодіння бюджетними коштами у великих розмірах за попередньою змовою службових осіб суб`єктів підприємницької діяльності, тобто за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

Органи досудового розслідування вважають встановленим, що ОСОБА_9 , використовуючи установчі дані ОСОБА_10 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , здійснив реєстрацію ТОВ «Біогран ЛТД» (код ЄДРПОУ 42801980, місто Харків, майдан Героїв Небесної Сотні, 4), в якому останній є керівником.

Крім того, встановлено анкетні дані батька директора ТОВ «Біогран ЛТД» ОСОБА_10 . Вказаною особою є ОСОБА_11 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , який користується мобільним телефоном з номером НОМЕР_17 .

15 листопада 2021 року старшим оперуповноваженим ГВ БКОЗ капітаном ОСОБА_12 було здійснено телефонний дзвінок ОСОБА_11 на мобільний номер телефону НОМЕР_17 .

В ході розмови встановлено, що вказаним номером телефону дійсно користується ОСОБА_11 , який є батьком ОСОБА_10 . Крім того, ОСОБА_11 повідомив, що ОСОБА_10 останні декілька років (точний час не встановлено) відбуває покарання у вигляді довічного ув`язнення у колонії № 60 Словяносербського району Луганської області, яка знаходиться на тимчасово непідконтрольній території України, так званій ЛНР.

На думку органів досудового розслідування, наявна інформація свідчить, що вказане підприємство має ознаки фіктивності, його реквізити використовуються для надання послуг з виведення оборотних коштів підприємств реального сектору економіки з декларованого обігу, незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, а також створення умов для заволодіння грошовими коштами підприємств агропромислової галузі.

В подальшому ОСОБА_9 для ухилення від сплати обов`язкових податків та зборів здійснив безтоварні операції шляхом реалізації сформованого ТОВ «Біогран ЛТД» податкового кредиту на адресу підконтрольних ТОВ «Кернел-Трейд» (код ЄДРПОУ 31454383, місто Київ, провулок Тараса Шевченко, буд. 3) підприємств реального сектору економіки, які протягом 2019 2021 років нібито здійснили постачання ТМЦ на адресу вказаного підприємства на суму понад 250000000 гривень, а саме:

- ТОВ «АГРОПРОГРЕС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 35314117, Полтавська область, Карлівський район, місто Карлівка, вул. Комарова, буд. 4);

- ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА» (код ЄДРПОУ 32217731, Полтавська область, Карлівський район, село Лип`янка);

- СБОК «ЗОРЯНЕ» (код ЄДРПОУ 33647916, Полтавська область, Карлівський район, місто Карлівка, вул. Великотирнівська, буд. 51);

- ТОВ «АГРОПРОМИСЛОВИЙ КОМПЛЕКС ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ» (код ЄДРПОУ 37845209, Полтавська область, Карлівський район, місто Карлівка, вул.Великотирнівська, буд. 51, місцезнаходження офісу: місто Полтава, вул. Рози Люксембург, буд. 15/62, директор ОСОБА_13 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 );

- ТОВ «МДМ» (код ЄДРПОУ 32704255, Полтавська область, місто Карлівка, вул.Кутузова, буд. 30);

- ТОВ «СОФІЇВКА ПЕРША» (код ЄДРПОУ 44059179, Харківська область, місто Лозова, мікрорайон 5, буд. 5, кв. 47);

- Фермерське господарство «ЗОЛОЧІВСЬКІ НИВИ» (код ЄДРПОУ 44108655, Харківська область, місто Чугуїв, вул. Мічуріна, буд. 12).

Також встановлено, що ТОВ «Біогран ЛТД» здійснило «безтоварні» операції з вищевказаними підприємствами із зазначенням номенклатури товарів: «суміш поживна для розвитку рослин українського походження». Походження вказаних товарів не встановлено, оскільки по ланцюгу постачання до ТОВ «Біогран ЛТД» здійснювалась, так звана, «скрутка» товарів від м`яса, мандаринів, апельсинів, субпродуктів до суміші поживної для розвитку рослин.

В ході вивчення фінансово-господарської діяльності вищевказаних суб`єктів господарювання отримано Висновок спеціаліста (додаток № 2), згідно з яким встановлено, що внаслідок здійснення ТОВ «Біогран ЛТД» оформлення первинних документів без фактичного здійснення господарської операції та реалізації товарів, відмінних від номенклатури придбання, податкові зобов`язання з податку на додану вартість в сумі 14280549 гривень, доходи в сумі 71402746 гривень сформовані ТОВ «Біогран ЛТД» на адресу ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА», Сільськогосподарського багатофункціонального обслуговуючого кооперативу «Зоряне», ТОВ «Агропрогрес Плюс», ТОВ «МДМ», ТОВ«Агропромисловий комплекс Докучаєвські чорноземи», ТОВ «Софіївка Перша» і Фермерського господарства «Золочівські Ниви» без мети настання реальних наслідків та не пов`язані з їх господарською діяльністю.

ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА» у разі включення до складу податкового кредиту сум податку на додану вартість і включення до складу витрат по операціях з поставки суміші поживної для розвитку рослин, українського походження, отриманої від ТОВ «Біогран ЛТД», в порушення п. п. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14; п. п. а) п. 185.1 ст. 185; п. п. а) п. 186.1 ст.186; п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, завищений податковий кредит з податку на додану вартість за ставкою 20 % в сумі 1750005 гривень, що призвело до несплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 1750005 гривень; у разі включення до складу витрат, в порушення п. п. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14; п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134; п. 135.1 ст. 135; п. 137.1 ст. 137 Податкового кодексу України, завищені витрати в сумі 8750025 гривень, що призвело до несплати до бюджету податку на прибуток у сумі 1575005 гривень. Всього сума несплачених податків складає 3325010 гривень.

ТОВ «МДМ» у разі включення до складу податкового кредиту сум податку на додану вартість по операціях з поставки суміші поживної для розвитку рослин, українського походження, отриманої від ТОВ «Біогран ЛТД», в порушення п. п. 14.1.36 п.14.1 ст. 14; п. п. а) п. 185.1 ст. 185; п. п. а) п. 186.1 ст. 186; п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, завищений податковий кредит з податку на додану вартість за ставкою 20 % в сумі 1833330 гривень, що призвело до несплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 1833330 гривень; у разі включення до складу витрат, в порушення п.п.14.1.36 п. 14.1 ст. 14; п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134; п. 135.1 ст. 135; п. 137.1 ст. 137 Податкового кодексу України, завищені витрати в сумі 9166650 гривень, що призвело до несплати до бюджету податку на прибуток у сумі 1649997 гривень. Всього сума несплачених податків складає 3483327 гривень.

Сільськогосподарський багатофункціональний обслуговуючий кооператив «Зоряне» у разі включення до складу податкового кредиту сум додатку на додану вартість по операціях з поставки суміші поживної для розвитку рослин, українського походження, отриманої від ТОВ «Біогран ЛТД», в порушення п. п. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14; п. п. а) п. 185.1 ст. 185; п. п. а) п. 186.1 ст. 186; п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, завищений податковий кредит з податку на додану вартість за ставкою 20 % в сумі 2166675 гривень, що призвело до несплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 2166675 гривень; у разі включення до складу витрат, в порушення п. п. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14; п. 134.1.1 п.134.1 ст. 134; п. 135.1 ст. 135; п. 137.1 ст. 137 Податкового кодексу України, завищені витрати в сумі 10833375 гривень, що призвело до несплати до бюджету податку на прибуток у сумі 1950008 гривень. Всього сума несплачених податків складає 4166683 гривень.

ТОВ «Агропрогрес Плюс» у разі включення до складу податкового кредиту сум податку на додану вартість по операціях з поставки суміші поживної для розвитку рослин, українського походження, отриманої від ТОВ «Біогран ЛТД», в порушення п. п. 14.1.36 п.14.1 ст. 14; п. п. а) п. 185.1 ст. 185; п. п. а) п. 186.1 ст. 186; п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, завищений податковий кредит з податку на додану вартість за ставкою 20 % в сумі 2185000 гривень, що призвело до несплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 2185000 гривень; у разі включення до складу витрат, в порушення п.п.14.1.36 п. 14.1 ст. 14; п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134; п. 135.1 ст. 135; п. 137.1 ст. 137 Податкового кодексу України, завищені витрати в сумі 10925000 гривень, що призвело до несплати до бюджету податку на прибуток у сумі 1966500 гривень. Всього сума несплачених податків складає 4151500 гривень.

ТОВ «Агропромисловий комплекс Докучаєвські чорноземи» у разі включення до складу податкового кредиту сум податку на додану вартість по операціях з поставки суміші поживної для розвитку рослин, українського походження, отриманої від ТОВ«Біогран ЛТД», в порушення п. п. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14; п. п. а) п. 185.1 ст. 185; п.п.а) п. 186.1 ст. 186; п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, завищений податковий кредит з податку на додану вартість за ставкою 20 % в сумі 2583330 гривень, що призвело до несплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 2583330 гривень; у разі включення до складу витрат, в порушення п. п. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14; п. п. 134.1.1 п.134.1 ст. 134; п. 135.1 ст. 135; п. 137.1 ст. 137 Податкового кодексу України, завищені витрати в сумі 12916650 гривень, що призвело до несплати до бюджету податку на прибуток у сумі 2324997 гривень. Всього сума несплачених податків складає 4908327 гривень.

ТОВ «Агропромисловий комплекс Докучаєвські чорноземи» у разі включення до складу податкового кредиту сум податку на додану вартість по операціях з поставки суміші поживної для розвитку рослин, українського походження, отриманої від ТОВ«Сендікот», в порушення п. п. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14; п. п. а) п. 185.1 ст. 185; п. п. а) п.186.1 ст. 186; п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, завищений податковий кредит з податку на додану вартість за ставкою 20 % в сумі 1672451 гривень, що призвело до несплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 1672451 гривень; у разі включення до складу витрат, в порушення п. п. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14; п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134; п. 135.1 ст. 135; п. 137.1 ст. 137 Податкового кодексу України, завищені витрати в сумі 8362256 гривень, що призвело до несплати до бюджету податку на прибуток у сумі 1505206 гривень. Всього сума несплачених податків складає 3177657 гривень.

ТОВ «Агропромисловий комплекс Докучаєвські чорноземи» не сплачено до бюджету податків на загальну суму 8085984 гривень, в тому числі податок на додану вартість за ставкою 20 % в сумі 4255781 гривень, податок на прибуток в сумі 3830203 гривень.

ТОВ «Софіївка Перша» у разі включення до складу податкового кредиту сум податку на додану вартість по операціях з поставки суміші поживної для розвитку рослин, українського походження, отриманої від ТОВ «Біогран ЛТД», в порушення п. п. 14.1.36 п.14.1 ст. 14; п. п. а) п. 185.1 ст. 185; п. п. а) п. 186.1 ст. 186; п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, завищений податковий кредит з податку на додану вартість за ставкою 20 % в сумі 2524020 гривень, що призвело до несплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 2524020 гривень; у разі включення до складу витрат, в порушення п.п.14.1.36 п. 14.1 ст. 14; п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134; п. 135.1 ст. 135; п. 137.1 ст. 137 Податкового кодексу України, завищені витрати в сумі 12620100 гривень, що призвело до несплати до бюджету податку на прибуток у сумі 2271618 гривень. Всього сума несплачених податків складає 4795638 гривень.

Фермерське господарство «Золочівські Ниви» у разі включення до складу податкового кредиту сум податку на додану вартість по операціях з поставки соняшнику, отриманого від ТОВ «Біогран ЛТД», в порушення п. п. 14.1.36 п. 14.1 ст. 14; п. п. а) п.185.1 ст. 185; п. п. а) п. 186.1 ст. 186; п. 188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, завищений податковий кредит з податку на додану вартість за ставкою 14 % в сумі 1238189 гривень, що призвело до несплати до бюджету податку на додану вартість в сумі 1238189 гривень; у разі включення до складу витрат, в порушення п. п. 14.1.36 п. 14.1 ст.14; п. п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134; п. 135.1 ст. 135; п. 137.1 ст. 137 Податкового кодексу України, завищені витрати в сумі 8844207 гривень, що призвело до несплати до бюджету податку на прибуток у сумі 1591957 гривень. Всього сума несплачених податків складає 2830146 гривень.

ТОВ «Кернел-Трейд» у разі включення до складу заявленого і в подальшому фактично отриманому бюджетному відшкодуванню сум податку на додану вартість по операціях з поставки пшениці, отриманої від ТОВ імені А.Л. ФИСУНА» та ТОВ«Агропрогрес Плюс», в порушення п. п. а) п. 185.1 ст. 185; п. п. а) п. 186.1 ст. 186; п.188.1 ст. 188 Податкового кодексу України, завищений податковий кредит з податку на додану вартість з операції поставки пшениці, що призвело до безпідставного отримання бюджетного відшкодування в сумі 7367928,91 гривень.

Таким чином, на думку органів досудового розслідування, посадові особи ТОВ«Кернел-Трейд» шляхом зловживання службовим становищем здійснили незаконне відшкодування податку на додану вартість в сумі 7367928,91 гривень.

11 січня 2022 року (клопотання датоване 10 січня 2022 року) прокурор Печерської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_7 звернувся до Печерського районного суду міста Києва з клопотанням про накладення арешту на банківські рахунки ТОВ«АГРОПРОГРЕС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 35314117), ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ» (код ЄДРПОУ 37845209), ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА» (код ЄДРПОУ 32217731), ТОВ«МДМ» (код ЄДРПОУ 32704255), СБОК «ЗОРЯНЕ» (код ЄДРПОУ 33647916) і ТОВ «СЕНДІКОТ» (код ЄДРПОУ 42474466), а саме на:

- банківський рахунок, розміщений в АТ «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує ТОВ «МДМ», № НОМЕР_1 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в АТ «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує ТОВ «МДМ», № НОМЕР_2 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує ТОВ «МДМ», № НОМЕР_3 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує СБОК «ЗОРЯНЕ», № НОМЕР_4 (долар США);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує СБОК «ЗОРЯНЕ», № НОМЕР_5 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує СБОК «ЗОРЯНЕ», № НОМЕР_6 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує СБОК «ЗОРЯНЕ», № НОМЕР_7 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує СБОК «ЗОРЯНЕ», № НОМЕР_8 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА», № НОМЕР_9 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА», № НОМЕР_10 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує ТОВ «АГРОПРОГРЕС ПЛЮС», № НОМЕР_11 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує ТОВ «АГРОПРОГРЕС ПЛЮС», № НОМЕР_12 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ», № НОМЕР_13 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в АТ «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ», № НОМЕР_14 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в філії Полтавського обласного управління AT«Ощадбанк» (мфо 331467), який використовує ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ», № НОМЕР_15 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в АБ «УКРГАЗБАНК» (мфо 320478), який використовує ТОВ «СЕНДІКОТ», № НОМЕР_16 (українська гривня), із забороною відчужувати кошти в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та виплати заробітної плати з банківських рахунків, а також із зобов`язанням службових осіб філії Полтавського обласного управління AT«Ощадбанк» (мфо 331467), AT «ПУМБ» (мфо 334851), АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984) та АБ «Укргазбанк» (мфо 320478) надати слідчому СВ УП ГУ НП у місті Києві ОСОБА_8 або/та групі слідчих у кримінальному провадженні № 42021102060000202 від 23 листопада 2021 року інформацію у письмовому вигляді про суму коштів, що будуть знаходитись на зазначених рахунках на час надання до філії Полтавського обласного управління AT «Ощадбанк» (мфо 331467), Казначейства України (мфо 899998), АБ «Південний» (мфо 328209), AT «ПУМБ» (мфо 334851), АТ«Ощадбанк» (мфо 331467), AT «ПУМБ» (мфо 334851), АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984) та АБ «Укргазбанк» (мфо 320478) ухвали для виконання у вигляді довідки і в подальшому надавати слідчому СВ УП ГУ НП у місті Києві таку інформацію станом на перше число кожного місяця до 31 грудня 2022 року.

Це клопотання мотивовано необхідністю забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов).

19 січня 2022 року ухвалою слідчого судді Печерського районного суду міста Києва зазначене клопотання прокурора про арешт майна було задоволено.

Оскільки наведена ухвала слідчого судді оскаржена представником ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА», ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ», ТОВ «АГРОПРОГРЕС ПЛЮС», ТОВ «МДМ», СБОК «ЗОРЯНЕ» ОСОБА_6 тільки в частині арешту банківських рахунків ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА», ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ», ТОВ «АГРОПРОГРЕС ПЛЮС», ТОВ «МДМ» і СБОК «ЗОРЯНЕ», то колегія суддів, відповідно до ч. 1 ст. 404 КПК України, переглядає ухвалу слідчого судді в межах його апеляційної скарги, а стосовно арешту банківського рахунку ТОВ«СЕНДІКОТ», розміщеного в АБ «УКРГАЗБАНК» (мфо 320478), на який також накладено арешт вказаною ухвалою слідчого судді, то в цій частині питання законності та обґрунтованості накладення арешту на цей банківський рахунок колегією суддів не вирішується.

Задовольняючи вказане клопотання, внесене в межах кримінального провадження № 42021102060000202, в частині накладення арешту на банківські рахунки ТОВ«АГРОПРОГРЕС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 35314117), ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ» (код ЄДРПОУ 37845209), ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА» (код ЄДРПОУ 32217731), ТОВ«МДМ» (код ЄДРПОУ 32704255), СБОК «ЗОРЯНЕ» (код ЄДРПОУ 33647916), а саме на:

- банківський рахунок, розміщений в АТ «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує ТОВ «МДМ», № НОМЕР_1 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в АТ «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує ТОВ «МДМ», № НОМЕР_2 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує ТОВ «МДМ», № НОМЕР_3 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує СБОК «ЗОРЯНЕ», № НОМЕР_4 (долар США);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує СБОК «ЗОРЯНЕ», № НОМЕР_5 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує СБОК «ЗОРЯНЕ», № НОМЕР_6 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує СБОК «ЗОРЯНЕ», № НОМЕР_7 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує СБОК «ЗОРЯНЕ», № НОМЕР_8 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА», № НОМЕР_9 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА», № НОМЕР_10 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує ТОВ «АГРОПРОГРЕС ПЛЮС», № НОМЕР_11 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує ТОВ «АГРОПРОГРЕС ПЛЮС», № НОМЕР_12 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ», № НОМЕР_13 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в АТ «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ», № НОМЕР_14 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в філії Полтавського обласного управління AT«Ощадбанк» (мфо 331467), який використовує ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ», № НОМЕР_15 (українська гривня), із забороною відчужувати кошти в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та виплати заробітної плати з банківських рахунків, а також із зобов`язанням службових осіб філії Полтавського обласного управління AT «Ощадбанк» (мфо 331467), AT «ПУМБ» (мфо 334851) та АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984) надати слідчому СВУП ГУ НП у місті Києві ОСОБА_8 або/та групі слідчих у кримінальному провадженні № 42021102060000202 від 23 листопада 2021 року інформацію у письмовому вигляді про суму коштів, що будуть знаходитись на зазначених рахунках на час надання до філії Полтавського обласного управління AT «Ощадбанк» (мфо 331467), Казначейства України (мфо 899998), АБ «Південний» (мфо 328209), AT«ПУМБ» (мфо 334851), АТ «Ощадбанк» (мфо 331467), AT «ПУМБ» (мфо 334851) та АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984) ухвали для виконання у вигляді довідки і в подальшому надавати слідчому СВ УП ГУ НП у місті Києві таку інформацію станом на перше число кожного місяця до 31 грудня 2022 року, слідчий суддя, як вбачається з журналу судового засідання, дослідив матеріали, які додані до клопотання, і прийшов до висновку, що існують достатні правові підстави для накладення арешту на банківські рахунки ТОВ «АГРОПРОГРЕС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 35314117), ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ» (код ЄДРПОУ 37845209), ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА» (код ЄДРПОУ 32217731), ТОВ «МДМ» (код ЄДРПОУ 32704255), СБОК «ЗОРЯНЕ» (код ЄДРПОУ 33647916), повний перелік яких приведений в клопотанні прокурора, з огляду на те, що вони є речовими доказами у кримінальному провадженні, а тому підлягають арешту з метою їх збереження.

З таким рішенням слідчого судді погодитися неможливо з огляду на наступне.

При застосуванні заходів забезпечення кримінального провадження слідчий суддя повинен діяти у відповідності до вимог КПК України та судовою процедурою гарантувати дотримання прав, свобод і законних інтересів осіб, а також умов, за яких жодна особа не була б піддана необґрунтованому процесуальному обмеженню.

Так, при вирішенні питання про арешт майна для прийняття законного та обґрунтованого рішення слідчий суддя, згідно зі ст. ст. 94, 132, 173 КПК України, повинен врахувати: існування обґрунтованої підозри щодо вчинення злочину і достатність доказів, що вказують на вчинення злочину; правову підставу для арешту майна; можливий розмір шкоди, завданої злочином; наслідки арешту майна для третіх осіб; розумність та співмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

Відповідні дані мають міститися і у клопотанні слідчого чи прокурора, який звертається з проханням арештувати майно, оскільки, згідно зі ст. 1 Першого протоколу Конвенції про захист прав та основоположних свобод, будь-яке обмеження права власності повинно здійснюватися відповідно до закону, а отже суб`єкт, який ініціює таке обмеження, повинен обґрунтувати свою ініціативу з посиланням на норми закону.

Однак зазначених вимог закону слідчий суддя та прокурор, який вніс клопотання про арешт майна, не дотрималися.

Зокрема, в першу чергу колегія суддів звертає увагу на те, що в клопотанні прокурора ставиться питання про накладення арешту на перелічені вище банківські рахунки ТОВ «АГРОПРОГРЕС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 35314117), ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ» (код ЄДРПОУ 37845209), ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА» (код ЄДРПОУ 32217731), ТОВ «МДМ» (код ЄДРПОУ 32704255) і СБОК «ЗОРЯНЕ» (код ЄДРПОУ 33647916) з метою забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), в той час як слідчий суддя в своїй ухвалі наклав арешт на зазначені банківські рахунки з метою забезпечення їх збереження як речових доказів у кримінальному провадженні, що вже само по собі свідчить про незаконність оскаржуваної ухвали та проявлену слідчим суддею необ`єктивність при розгляді зазначеного клопотання прокурора, оскільки не слідчий суддя, а прокурор повинен доводити, з якою метою та на якій правовій підставі має бути накладено арешт на те чи інше майно.

Крім, посилаючись у клопотанні на необхідність накладення арешту на банківські рахунки ТОВ «АГРОПРОГРЕС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 35314117), ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ» (код ЄДРПОУ 37845209), ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА» (код ЄДРПОУ 32217731), ТОВ «МДМ» (код ЄДРПОУ 32704255), СБОК «ЗОРЯНЕ» (код ЄДРПОУ 33647916) з метою забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), прокурор повинен був зібрати та надати слідчому судді достатні на цьому етапі досудового розслідування докази на підтвердження існування правових підстав для арешту вказаних банківських рахунків саме з тією метою, яку він привів у клопотанні.

Між тим, із матеріалів, які додані до клопотання, неможливо зробити висновок, що на вищезазначені банківські рахунки ТОВ «АГРОПРОГРЕС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 35314117), ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ» (код ЄДРПОУ 37845209), ТОВ«Імені А.Л. ФИСУНА» (код ЄДРПОУ 32217731), ТОВ «МДМ» (код ЄДРПОУ 32704255), СБОК «ЗОРЯНЕ» (код ЄДРПОУ 33647916) може бути накладено арешт з метою забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов). Про це фактично свідчить і оскаржувана ухвала слідчого судді, в якій метою арешту вказаних банківських рахунків визначено не забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), а їх арешт з метою забезпечення збереження як речових доказів.

До того ж, на час внесення прокурором клопотання про накладення арешту на банківські рахунки ТОВ «АГРОПРОГРЕС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 35314117), ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ» (код ЄДРПОУ 37845209), ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА» (код ЄДРПОУ 32217731), ТОВ «МДМ» (код ЄДРПОУ 32704255), СБОК «ЗОРЯНЕ» (код ЄДРПОУ 33647916) і під час розгляду цього клопотання слідчим суддею жодна особа у даному кримінальному провадженні не набула статусу підозрюваного або обвинуваченого, а в матеріалах, які додані до клопотання, відсутні будь-які дані про наявність заявленого у кримінальному провадженні цивільного позову, розмір якого, відповідно до ч. 6 ст. 170 КПК України, має бути обґрунтованим. Тільки за таких умов арешт може бути накладено на майно з метою відшкодування шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, але прокурор, в порушення п. п. 1, 4 та абзацу другого ч.2 ст. 171 КПК України, даних про це не надав.

За наведених обставин арешт на банківські рахунки ТОВ «АГРОПРОГРЕС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 35314117), ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ» (код ЄДРПОУ 37845209), ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА» (код ЄДРПОУ 32217731), ТОВ «МДМ» (код ЄДРПОУ 32704255), СБОК «ЗОРЯНЕ» (код ЄДРПОУ 33647916), повний перелік яких приведений в клопотанні прокурора, не може бути накладено з метою забезпечення відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов).

В свою чергу, як встановила колегія суддів, не може бути накладено арешт на банківські рахунки ТОВ «АГРОПРОГРЕС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 35314117), ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ» (код ЄДРПОУ 37845209), ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА» (код ЄДРПОУ 32217731), ТОВ «МДМ» (код ЄДРПОУ 32704255), СБОК «ЗОРЯНЕ» (код ЄДРПОУ 33647916) також і з метою забезпечення їх збереження як речових доказів навіть за умови, що в клопотанні прокурора ставилося б питання про їх арешт саме з такою метою.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України, арешт може бути накладено у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

В клопотанні прокурор поставив питання про накладення арешту не на грошові кошти, які знаходяться на банківських рахунках ТОВ «АГРОПРОГРЕС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 35314117), ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ» (код ЄДРПОУ 37845209), ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА» (код ЄДРПОУ 32217731), ТОВ «МДМ» (код ЄДРПОУ 32704255), СБОК «ЗОРЯНЕ» (код ЄДРПОУ 33647916), як то визначено в зазначеній нормі закону, а на самі банківські рахунки цих суб`єктів господарської діяльності, що Кримінальним процесуальним кодексом України не передбачено. У зв`язку з цим у слідчого судді взагалі не існувало жодних підстав для задоволення такого клопотання прокурора і накладення арешту банківські рахунки вказаних товариств.

Таким, що не відповідає вимогам закону, є рішення слідчого судді і в частині зобов`язання службових осіб банківських установ надати органу досудового розслідування довідку про залишок коштів на банківських рахунках ТОВ«АГРОПРОГРЕС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 35314117), ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ» (код ЄДРПОУ 37845209), ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА» (код ЄДРПОУ 32217731), ТОВ «МДМ» (код ЄДРПОУ 32704255), СБОК «ЗОРЯНЕ» (код ЄДРПОУ 33647916), оскільки цей спосіб зобов`язання банківських установ надати вказані відомості не відповідає меті вжиття заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді арешту майна, а є по суті тимчасовим доступом до речей та документів, що є окремим заходом забезпечення кримінального провадження.

В цьому випадку колегія суддів вважає необхідним вказати, що під час здійснення кримінального провадження орган досудового розслідування у разі виникнення потреби щодо отримання інформації, яка становить банківську таємницю, та за наявності передбачених для цього достатніх підстав може звернутись до суду в порядку ст. 162 КПК України з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи викладені обставини, які свідчать про однобічність, неповноту і необ`єктивність судового розгляду, ухвала слідчого судді підлягає скасуванню, як незаконна та необґрунтована, а апеляційна скарга представника ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА», ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ», ТОВ «АГРОПРОГРЕС ПЛЮС», ТОВ «МДМ», СБОК «ЗОРЯНЕ» ОСОБА_6 , з внесеними останнім доповненнями до неї, задоволенню, з постановленням апеляційним судом нової ухвали про відмову у задоволенні клопотання прокурора як такого, що внесено до суду з порушенням ст. 171 КПК України та за недоведеності необхідності арешту майна, який при викладених у клопотанні обставинах явно порушуватиме справедливий баланс між інтересами власника майна, гарантованими законом, і завданням цього кримінального провадження.

Керуючись ст. ст. 170, 171, 173, 309, 376, 395, 404, 405, 407, 422 КПК України, колегія суддів

ПОСТАНОВИЛА:

Апеляційну скаргу представника ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА», ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ», ТОВ «АГРОПРОГРЕС ПЛЮС», ТОВ «МДМ», СБОК«ЗОРЯНЕ» ОСОБА_6 , з внесеними останнім доповненнями до неї, задовольнити.

Ухвалу слідчого судді Печерського районного суду міста Києва від 19 січня 2022 року, якою задоволено клопотання прокурора Печерської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_7 в частині накладення арешту на банківські рахунки ТОВ«АГРОПРОГРЕС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 35314117), ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ» (код ЄДРПОУ 37845209), ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА» (код ЄДРПОУ 32217731), ТОВ«МДМ» (код ЄДРПОУ 32704255), СБОК «ЗОРЯНЕ» (код ЄДРПОУ 33647916), а саме на:

- банківський рахунок, розміщений в АТ «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує ТОВ «МДМ», № НОМЕР_1 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в АТ «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує ТОВ «МДМ», № НОМЕР_2 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує ТОВ «МДМ», № НОМЕР_3 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує СБОК «ЗОРЯНЕ», № НОМЕР_4 (долар США);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує СБОК «ЗОРЯНЕ», № НОМЕР_5 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує СБОК «ЗОРЯНЕ», № НОМЕР_6 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує СБОК «ЗОРЯНЕ», № НОМЕР_7 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує СБОК «ЗОРЯНЕ», № НОМЕР_8 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА», № НОМЕР_9 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА», № НОМЕР_10 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує ТОВ «АГРОПРОГРЕС ПЛЮС», № НОМЕР_11 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує ТОВ «АГРОПРОГРЕС ПЛЮС», № НОМЕР_12 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ», № НОМЕР_13 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в АТ «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ», № НОМЕР_14 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в філії Полтавського обласного управління AT«Ощадбанк» (мфо 331467), який використовує ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ», № НОМЕР_15 (українська гривня), із забороною відчужувати кошти в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та виплати заробітної плати з банківських рахунків, а також із зобов`язанням службових осіб філії Полтавського обласного управління AT «Ощадбанк» (мфо 331467), AT «ПУМБ» (мфо 334851) та АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984) надати слідчому СВУП ГУ НП у місті Києві ОСОБА_8 або/та групі слідчих у кримінальному провадженні № 42021102060000202 від 23 листопада 2021 року інформацію у письмовому вигляді про суму коштів, що будуть знаходитись на зазначених рахунках на час надання до філії Полтавського обласного управління AT «Ощадбанк» (мфо 331467), Казначейства України (мфо 899998), АБ «Південний» (мфо 328209), AT«ПУМБ» (мфо 334851), АТ «Ощадбанк» (мфо 331467), AT «ПУМБ» (мфо 334851) та АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984) ухвали для виконання у вигляді довідки і в подальшому надавати слідчому СВ УП ГУ НП у місті Києві таку інформацію станом на перше число кожного місяця до 31 грудня 2022 року, скасувати.

Постановити нову ухвалу, якою у задоволенні клопотання прокурора Печерської окружної прокуратури міста Києва ОСОБА_7 в частині накладення арешту на банківські рахунки ТОВ «АГРОПРОГРЕС ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 35314117), ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ» (код ЄДРПОУ 37845209), ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА» (код ЄДРПОУ 32217731), ТОВ«МДМ» (код ЄДРПОУ 32704255), СБОК «ЗОРЯНЕ» (код ЄДРПОУ 33647916), а саме на:

- банківський рахунок, розміщений в АТ «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує ТОВ «МДМ», № НОМЕР_1 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в АТ «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує ТОВ «МДМ», № НОМЕР_2 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує ТОВ «МДМ», № НОМЕР_3 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує СБОК «ЗОРЯНЕ», № НОМЕР_4 (долар США);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує СБОК «ЗОРЯНЕ», № НОМЕР_5 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує СБОК «ЗОРЯНЕ», № НОМЕР_6 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує СБОК «ЗОРЯНЕ», № НОМЕР_7 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує СБОК «ЗОРЯНЕ», № НОМЕР_8 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА», № НОМЕР_9 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує ТОВ «Імені А.Л. ФИСУНА», № НОМЕР_10 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує ТОВ «АГРОПРОГРЕС ПЛЮС», № НОМЕР_11 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує ТОВ «АГРОПРОГРЕС ПЛЮС», № НОМЕР_12 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в AT «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984), який використовує ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ», № НОМЕР_13 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в АТ «ПУМБ» (мфо 334851), який використовує ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ», № НОМЕР_14 (українська гривня);

- банківський рахунок, розміщений в філії Полтавського обласного управління AT«Ощадбанк» (мфо 331467), який використовує ТОВ «АПК ДОКУЧАЄВСЬКІ ЧОРНОЗЕМИ», № НОМЕР_15 (українська гривня), із забороною відчужувати кошти в частині видаткових операцій, крім обов`язкових платежів до бюджету та виплати заробітної плати з банківських рахунків, а також із зобов`язанням службових осіб філії Полтавського обласного управління AT «Ощадбанк» (мфо 331467), AT «ПУМБ» (мфо 334851) та АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984) надати слідчому СВУП ГУ НП у місті Києві ОСОБА_8 або/та групі слідчих у кримінальному провадженні № 42021102060000202 від 23 листопада 2021 року інформацію у письмовому вигляді про суму коштів, що будуть знаходитись на зазначених рахунках на час надання до філії Полтавського обласного управління AT «Ощадбанк» (мфо 331467), Казначейства України (мфо 899998), АБ «Південний» (мфо 328209), AT«ПУМБ» (мфо 334851), АТ «Ощадбанк» (мфо 331467), AT «ПУМБ» (мфо 334851) та АТ «ПРОКРЕДИТ БАНК» (мфо 320984) ухвали для виконання у вигляді довідки і в подальшому надавати слідчому СВ УП ГУ НП у місті Києві таку інформацію станом на перше число кожного місяця до 31 грудня 2022 року, відмовити.

Ухвала апеляційного суду оскарженню не підлягає.

СУДДІ:

ОСОБА_2 ОСОБА_3 ОСОБА_4