Постанова

від 19.07.2010 по справі 4-157/10

КРАСНОПЕРЕКОПСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД АВТОНОМНОЇ РЕСПУБЛІКИ КРИМ

дело № 4-157/10

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

19 июля 2010 года

Судья Красноперекопског о горрайонного суда Стародуб Г.А., рассмотрев представлени е следователя СО НМ Краснопе рекопской ОГНИ ГНА в АР Крым с т.лейтенанта налоговой милиц ии Швайковой О.А. о произв одстве выемки документов, -

УСТАНОВИЛ

Следователь СО НМ Красно перекопской ОГНИ ГНА в АР Кры м ст.лейтенант налоговой мил иции Швайкова О.А. обратил ась в суд с представлением, о п роизводстве выемки в КРД ОАО «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 324021, г.Симферополь) информа ции, касающейся его клиента - Д П ГАК «Хлеб Украины» «Красно перекопский КХП» (ЕГРПОУ 31728055), к оторая содержит банковскую т айну, а именно:

- информации о движении сре дств по счету № 2600016143 (по вида м валют), который принадлежит ДП ГАК «Хлеб Украины» «Красн оперекопский КХП» (ЕГРПОУ 31728055 ) за период с момента открытия счета по день принятия судом решения по данному представ лению, с расшифровкой контра гентов, назначения платежа, д атой платежа, времени провед ения платежа, номером платеж ного документа, суммой плате жа, а так же с указанием входящ его и исходящего остатка сре дств на счете на начало и коне ц каждого дня, референс каждо го платежного документа (ном ер или иные символы, которые и спользуются для идентификац ии трансакции);

- информации, которая содерж ится в уведомлениях банком о рганов налоговой службы об о ткрытии вышеуказанного счет а;

- информация, которая содерж ится в карточке с образцами п одписи и оттиска печати, прик азах о назначении должностны х лиц ДП ГАК «Хлеб Украины» «К расноперекопский КХП» (ЕГРПО У 31728055), а также информация, кото рая содержится в доверенност ях, предоставленных в банк уп олномоченными лицами предпр иятия;

- информации, которая содерж ится в расходных ордерах и ко решках кассовых чеков о полу чении должностными лицами ДП ГАК «Хлеб Украины» «Красноп ерекопский КХП» (ЕГРПОУ 31728055) на личных денежных средств чере з кассу КРД ОАО «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 324021, г.Симфер ополь), а также информация, кот орая содержится в соответств ующих доверенностях на получ ение денежных средств со сче та предприятия № 2600016143;

- информации, которая содерж ится в договорах и иных докум ентах, на основании которых Д П ГАК «Хлеб Украины» «Красно перекопский КХП» (ЕГРПОУ 31728055) и спользовалась система отдал енного доступа типа «Клиент- банк»;

- информации, которая содерж ится в кредитных договорах и документах, которые составл ялись во время исполнения кр едитных договоров;

- информации, которая содерж ится во внешнеэкономических контрактах и документах, кот орые составлялись во время и х исполнения и оплаты.

Постановлением от 09.07.2010 года следователем СО НМ Краснопе рекопской ОГНИ ГНА в АР Крым с т.лейтенанта налоговой милиц ии Швайковой О.А. возбужде но уголовное дело №11008300003, возбу жденное в отношении главного бухгалтера ДП ГАК «Хлеб Укра ины» «Красноперекопский КХП » (код ЕГРПОУ 31728055) - ОСОБА_3, по признакам состава преступле ния, предусмотренного ст.212 ч.3 У К Украины, по факту того, что в период с 20.06.2008 года по 28.07.2009 год, по следняя, находясь в должност и главного бухгалтера ДП ГАК «Хлеб Украины» «Красноперек опский КХП» (код ЕГРПОУ 31728055), яв ляясь должностным лицом, вып олняющая организационно-рас порядительные и администрат ивно-хозяйственные функции п о руководству бухгалтерией, отвечая за правильность и до стоверность ведения бухгалт ерского и налогового учета п редприятия, умышленно, в нару шении налогового законодате льства пп.4.1.1, п.п.4.1.2, п.п.4.1.6 п.4.1 ст.4, п. 5.1, п.п.5.3.1, п.п.5.3.2, п.п.5.3.9 п.5.3, п.5.6, п.5.9 ст.5, п .п.11.3.1 п.11.3 ст.11, п.п.12.1.5 п.12.1 ст.12 Закона Украины «О налогообложении п рибыли предприятий» от 22.05.1997 го да №283/97-ВР (с изменениями и допо лнениями), п.4.1 ст.4, п.4.2 ст.4, п.п. 7.2.1, п. п.7.2.3, п.п., 7.2.6. п. 7.2, п.п. 7.3.1. п. 7.3, п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.4, п.п. 7.4.5. п. 7.4, п.п.7.5.1. п.7.5 ст.7 Закона У краины «О налоге на добавлен ную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997 го да, с целью уклонения от уплат ы налогов, при осуществлении финансово-хозяйственной дея тельности ДП ГАК «Хлеб Украи ны» «Красноперекопский КХП» (код ЕГРПОУ 31728055), занизила объе кт налогообложения и завысил а валовые расходы, а так же нал оговый кредит предприятия, ч то привело к занижению налог овых обязательств по налогу на прибыль на сумму 776955,0 грн. и н алога на добавленную стоимос ть в сумме 839484,0 грн., что привело к фактическому не поступлен ию в бюджет денежных средств в особо крупных размерах на о бщую сумму 1616439,00 гривен.

В ходе досудебного следств ия установлено, что ОСОБА_3 с целью уклонения от уплаты н алога на добавленную стоимос ть, уточняющим расчетом нало говых обязательств по НДС в с вязи с исправлением самостоя тельно выявленных ошибок в м арте 2009 года за отчетный перио д июля 2008 года ДП ГАК «Хлеб Укра ины» Красноперекопский КХП» (ЕГРПОУ 31728055) неправомерно корр ектирует суммы налоговых обя зательств в сторону завышени я налогового кредита, внеся в его состав выплаченные по ре шению суда в адрес МЧП «Увис» (код ЕГРПОУ 19449257, г.Краснопереко пск) и ООО «Колви» (код ЕГРПОУ 30489326, г.Киев) суммы НДС в размере 368708,95грн. и 226927,73грн., в соответстви и со следующими платежными п оручения:

в адрес МЧП «Увис»:

03.10.08г. № 26 на 407217,8 грн., в т.ч. 67869,63 грн.

03.10.08г. № 24 на 606126,7 грн., в т.ч. 101021,17 грн.

03.10.08г. № 25 на 698908,9 грн., в т.ч. 116484,82 грн.

03.10.08г. № 23 на 500000,0 грн., в т.ч. 83333,33 грн.

в адрес ООО «Колви»:

15.09.08 №15 на 200000,0 грн., у т.ч. ПДВ 33333,33 гр н.

23.09.08 №18 на 300000,0 грн., у т.ч. ПДВ 50000,0 гр н.

26.09.08 №21 на 300000,0 грн., у т.ч. ПДВ 50000,0 гр н.

10.09.08 №11 на 100000,0 грн., у т.ч. ПДВ 16666,67 гр н.

16.09.08 №17 на 100000,0 грн., у т.ч. ПДВ 16666,67 гр н.

03.10.08 №22 на 261566,40 грн., у т.ч. ПДВ 43594,40 гр н., -

достоверно зная, что таковы е не подлежат включению в сос тав налогового кредита предп риятия в соответствии с п.п.7.2.3 п. 7.2 ст.7 , пп.7.2.6 п.7.2, пп.7.5.1 п.7.5 ст.7 Закон а Украины "О налоге на добавле нную стоимость" от 03.04.1997г. №168/97 (с и зменениями и дополнениями), т ак как фактической поставки риса-сырца с передачей права собственности не состоялось и не произошла поставка това ра, а осуществлена была компе нсация стоимости не сохранен ного зерна.

Перечисление указанных де нежных средств в адрес МЧП «У вис» (код ЕГРПОУ 19449257, г.Краснопе рекопск) и ООО «Колви» (код ЕГР ПОУ 30489326, г.Киев) произведено был о с расчетного счета ДП ДП ГАК «Хлеб Украины» «Красноперек опский КХП» (код ЕГРПОУ 31728055) № 2600016143, открытого в отделении К РД ОАО «Райффайзен Банк А валь» (МФО 324021, г.Симферополь).

С целью проведения полного , всестороннего и объективно го досудебного следствия по делу и установления лиц, кото рые выступали от имени ДП ГАК «Хлеб Украины» «Красноперек опский КХП» (код ЕГРПОУ 31728055) в К РД ОАО «Райффайзен Банк А валь» (МФО 324021, г.Симферополь), ка к должностные лица этого пре дприятия, необходимо исследо вать банковские карточки с о бразцами подписи должностны х лиц и оттисков печати, а так же приказы (протоколы решени й учредителей) о назначении д иректора и главного бухгалте ра, которые содержат даты наз начения конкретных лиц на эт и должности и определяют их к ак должностных лиц предприят ия.

Так же, для установления об стоятельств о том, каким обра зом и кем осуществляется рук оводство счетами ДП ГАК «Хле б Украины» «Красноперекопск ий КХП» (код ЕГРПОУ 31728055) необход имо исследовать договора об использовании системы отдал енного доступа к счетам типа „Клиент-банк”.

В соответствии со ст.60 Закон а Украины «О банках и банковс кой деятельности» № 2121-111 от 07.12.2000 года (с изменениями и дополне ниями), информация в отношени и деятельности и финансового положения клиента, которая с тала известна банку в процес се обслуживания клиента и вз аимоотношения с ним или трет ьими лицами при предоставлен ии услуг банку и разглашение которой может причинить мат ериальный и моральный ущерб клиенту является банковской тайной.

Иным способом, как раскрыт ь банковскую тайну, для получ ения информации и документов , которые имеют значение дока зательств по уголовному делу невозможно.

Выслушав пояснения следов ателя, мнение прокурора Рыба чинского Ю.С., который поддерж ивает представление следова теля, исследовав материалы п редставления, уголовного дел а, считаю, что представление п одлежит удовлетворению.

Руководствуясь ст. 178 УПК Укр аины, ст.ст. 59 ЗУ «О банках и бан ковской деятельности»

ПОСТАНОВИЛ:

Разрешить производство в ыемки в КРД ОАО «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 324021, г.Симфер ополь) информации, касающейс я его клиента - ДП ГАК «Хлеб Ук раины» «Красноперекопский К ХП» (ЕГРПОУ 31728055), которая содерж ит банковскую тайну, а именно :

- информации о движении сре дств по счету № 2600016143 (по вида м валют), который принадлежит ДП ГАК «Хлеб Украины» «Красн оперекопский КХП» (ЕГРПОУ 31728055 ) за период с момента открытия счета по день принятия судом решения по данному представ лению, с расшифровкой контра гентов, назначения платежа, д атой платежа, времени провед ения платежа, номером платеж ного документа, суммой плате жа, а так же с указанием входящ его и исходящего остатка сре дств на счете на начало и коне ц каждого дня, референс каждо го платежного документа (ном ер или иные символы, которые и спользуются для идентификац ии трансакции);

- информации, которая содерж ится в уведомлениях банком о рганов налоговой службы об о ткрытии вышеуказанного счет а;

- информация, которая содерж ится в карточке с образцами п одписи и оттиска печати, прик азах о назначении должностны х лиц ДП ГАК «Хлеб Украины» «К расноперекопский КХП» (ЕГРПО У 31728055), а также информация, кото рая содержится в доверенност ях, предоставленных в банк уп олномоченными лицами предпр иятия;

- информации, которая содерж ится в расходных ордерах и ко решках кассовых чеков о полу чении должностными лицами ДП ГАК «Хлеб Украины» «Красноп ерекопский КХП» (ЕГРПОУ 31728055) на личных денежных средств чере з кассу КРД ОАО «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 324021, г.Симфер ополь), а также информация, кот орая содержится в соответств ующих доверенностях на получ ение денежных средств со сче та предприятия № 2600016143;

- информации, которая содерж ится в договорах и иных докум ентах, на основании которых Д П ГАК «Хлеб Украины» «Красно перекопский КХП» (ЕГРПОУ 31728055) и спользовалась система отдал енного доступа типа «Клиент- банк»;

- информации, которая содерж ится в кредитных договорах и документах, которые составл ялись во время исполнения кр едитных договоров;

- информации, которая содерж ится во внешнеэкономических контрактах и документах, кот орые составлялись во время и х исполнения и оплаты..

Постановление обжалова нию не подлежит.

Судья: