Постанова

від 19.08.2010 по справі 4-330/2010

ЄВПАТОРІЙСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД АВТОНОМНОЇ РЕСПУБЛІКИ КРИМ

Дело 4 - 330/2010

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

19 августа 2010 года Евпаторийский городской су д Автономной Республики Кр ым в состав: председательс твующего судьи Мак арчук В.А.

при секрета ре Каха ровой В.Р.

прокурора Торося на С.А.

рассмотрев в открытом суд ебном заседании в г. Евпато рии представление Государс твенной налоговой инспекци и в г. Евпатории Государстве нной налоговой администрац ии Украины о даче разрешен ия на истребование наличны х денежных средств, полученн ых в качестве выручки за реа лизацию билетов, а также на истребование у субъекта п редпринимательской деятель ности - физического лица - ОСОБА_1 договора, на основа нии которого осуществляетс я финансово-хозяйственная д еятельность на территории АР Крым и других первичных д окументов,

У С Т А Н О В И Л

Первый заместитель нач альника Государственной на логовой инспекции в г. Евпатории обратился в Ев паторийский городской суд с представлением о даче ра зрешения на истребование н аличных денежных средств, по лученных в качестве выручки за реализацию билетов, а та кже на истребование у субъ екта предпринимательской д еятельности - физического л ица - ОСОБА_1 договора, на основании которого осущест вляется финансово-хозяйств енная деятельность на терр итории АР Крым и других пе рвичных документов.

Представление моти вировано тем, что в ходе пр оведения сотрудниками гос ударственной налоговой инс пекции в г. Евпатории прове рки было установлено, что ОСОБА_1 с 1 января 2009 года заре гистрирован в г. Феодосии как субъект предпринимател ьской деятельности - физич еское лицо, осуществляющий деятельность по единому на логу, направленную на орган изацию концертных залов, др угих зрелищно-развлекатель ных мероприятий, распростран ение фильмов, розничную торг ово-посредническую деятельн ость. ОСОБА_1 был заключе н договор о сотрудничестве и сроком до 31 декабря 2010 год а договор комиссии от 1 мая 2009 года с ООО «Форус Стандар т» (заказчик). Предметом догов ора являлось оказание услуг по организации и проведен ию концертов на территории Украины известных российс ких и украинских исполнителе й. При этом ОСОБА_1 предост авлял для проведения меропр иятия зрительный зал, сцену, закулисные помещения, гриму борные, обязуясь реализовыв ать билеты заказчика по до говору комиссии, самостояте льно организовывать прием билетов в случае отмены ме роприятия. Вознаграждение ОСОБА_1 составляет 7 процен тов от суммы реализации кажд ого концерта по договору ком иссии и выплачивается заказ чиком наличными не позднее дня проведения мероприяти я. Согласно поданной обязат ельной налоговой отчетност и ОСОБА_1 по месту учета объема выручки от реализац ии товаров (работ, услуг) за 2009 год составил 240 254 гривны. По условиям заключенного дого вора остальные 93 % от суммы р еализации должны были быть переданы ООО «Форус Станда рт». Однако в единой базе нало гоплательщиков г. Москвы ОО О «Форус Стандарт» не значит ся. Для проведения плановой выездной документальной п роверки за период с 1 января 2009 года по 30 июня 2010 года ОСОБ А_1 специалистов Государст венной налоговой администр ации в АР Крым не допустил, о чем был составлен акт № 135/17-1/ 2788605758 от 13 августа 2010 года. С целью недопущения уклонени я от уплаты налогов и незак онного вывода за территорию Украины денежных средств, а также недопущения возможны х фактов легализации доходо в, полученных преступным пу тем, просят дать разрешение провести истребование нал ичных денежных средств, полу ченных в качестве выручки з а реализацию билетов на кон церты, организованные субъе ктом предпринимательской де ятельности физическим лицо м ОСОБА_1 в г. Евпатории д о решения вопроса в соотве тствии с действующим закон одательством, а также истреб овать оригинал договора, на о сновании которого субъект пр едпринимательской деятель ности - физическое лицо - ОСОБА_1 осуществляет свою ф инансово-хозяйственную дея тельность на территории Ук раины АР Крым и других перв ичных документов, которые м огут являться доказательст вами его незаконной деятел ьности.

Выслушав мнение прок урора, суд читает, что предс тавление не подлежит удовл етворению в силу следующих оснований.

Ст. 97 ч.ч. 4, 5 УПК Украины регламентировано, что ес ли необходимо проверить зая вление или сообщение о прес туплении до возбуждения уг оловного дела, такая провер ка проводиться прокурором, следователем или органом до знания в срок не более деся ти дней путем отобрания об ъяснений от отдельных граж дан или должностных лиц или истребования необходимых документов. Заявление или сообщение о преступлении до возбуждении уголовного д ела может быть проверено п утем проведения оперативн о-розыскной деятельности. П роведение определенных в з аконодательных актам Украи ны отдельных оперативно-роз ыскных мероприятий осущест вляется с разрешения суда п о согласованному с прокуро ром представлению руково дителя соответствующего оп еративного подразделения и ли его заместителя.

На основании ст. 11 п. 9 З акона Украины «О Государств енной налоговой службе Укр аины» органы государственн ой налоговой службы в случа ях, в пределах компетенции и в порядке, установленном зак онами Украины, имеют право п ри проведении проверок изым ать у предприятий, учреждени й и организаций копии финанс ово-хозяйственных и бухгалте рских документов, которые св идетельствуют о сокрытии (за нижении) объектов налогообл ожения, неуплату налогов и сборов (обязательных платеж ей), а при проведении ареста активов плательщика налого в на основании решения суда - изымать оригиналы первичн ых документов финансово-хоз яйственных и бухгалтерских документов с составлением описи, которая скрепляется п одписями представителя орг ана государственной налого вой службы и плательщика на логов, оставив копии таких документов плательщику нал огов. Запрещается изымать у субъекта хозяйственной де ятельности документы, котор ые не подтверждают факта н арушения законов Украины о налогообложения. А в силу п. 5 указанной статьи орган ы государственной налогово й службы имеют право по реш ению суда получать бесплатн о от плательщика налогов, а также от учреждения Национ ального банка Украины и ком мерческих банков в порядке, установленном Законом Укра ины «О банках и банковской деятельности», справки и/ или копии документов об объем е и обороте средств на сче тах, в том числе о не поступле нии в установленные сроки валютной выручки от субъе кта предпринимательской де ятельности.

На основании изложен ного, правовых оснований дл я дачи разрешения на истре бование наличных денежных средств, полученных в качес тве выручки за реализацию б илетов на концерты, организо ванные субъектом предприни мательской деятельности физ ическим лицом ОСОБА_1 в г. Евпатории, а также на истреб ование оригинала договора, н а основании которого субъект предпринимательской деяте льности - физическое лицо - ОСОБА_1 осуществляет свою финансово-хозяйственную де ятельность на территории У краины АР Крым и других пер вичных документов, которые могут являться доказательс твами его незаконной деяте льности, суд не усматривает .

Руководствуясь ст. 97 УПК Украины, ст. ст. 8, 11 Закона Украины «О Государственной налоговой службе Украины» , суд

П О С Т А Н О В И Л

В удовлетворении пр едставления Государственно й налоговой инспекции в г. Евпатории Государ ственной налоговой админис трации Украины о даче разр ешения на истребование нал ичных денежных средств, полу ченных в качестве выручки з а реализацию билетов, а так же на истребование у субъе кта предпринимательской де ятельности - физического ли ца - ОСОБА_1 договора, на основании которого осущест вляется финансово-хозяйств енная деятельность на терр итории АР Крым и других перв ичных документов, отказать.

Постановление может быть обжаловано в Апелляц ионный Суд АР Крым в течени е 3 суток со дня его вынесен ия.

Судья Макарчук В.А.