Постанова

від 19.08.2010 по справі 4-330/2010

ЄВПАТОРІЙСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД АВТОНОМНОЇ РЕСПУБЛІКИ КРИМ

Дело 4 330/2010

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

И М Е Н Е М У К Р А И Н Ы

19 августа 2010 года Евпаторийский городской суд Автономной Республики Крым в состав: председательствующего судьи Макарчук В.А.

при секретаре Кахаровой В.Р.

прокурора Торосяна С.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Евпатории представление Государственной налоговой инспекции в г. Евпатории Государственной налоговой администрации Украины о даче разрешения на истребование наличных денежных средств, полученных в качестве выручки за реализацию билетов, а также на истребование у субъекта предпринимательской деятельности - физического лица - ОСОБА_1 договора, на основании которого осуществляется финансово-хозяйственная деятельность на территории АР Крым и других первичных документов,

У С Т А Н О В И Л

Первый заместитель начальника Государственной налоговой инспекции в г. Евпатории обратился в Евпаторийский городской суд с представлением о даче разрешения на истребование наличных денежных средств, полученных в качестве выручки за реализацию билетов, а также на истребование у субъекта предпринимательской деятельности - физического лица - ОСОБА_1 договора, на основании которого осуществляется финансово-хозяйственная деятельность на территории АР Крым и других первичных документов.

Представление мотивировано тем, что в ходе проведения сотрудниками государственной налоговой инспекции в г. Евпатории проверки было установлено, что ОСОБА_1 с 1 января 2009 года зарегистрирован в г. Феодосии как субъект предпринимательской деятельности физическое лицо, осуществляющий деятельность по единому налогу, направленную на организацию концертных залов, других зрелищно-развлекательных мероприятий, распространение фильмов, розничную торгово-посредническую деятельность. ОСОБА_1 был заключен договор о сотрудничестве и сроком до 31 декабря 2010 года договор комиссии от 1 мая 2009 года с ООО «Форус Стандарт» (заказчик). Предметом договора являлось оказание услуг по организации и проведению концертов на территории Украины известных российских и украинских исполнителей. При этом ОСОБА_1 предоставлял для проведения мероприятия зрительный зал, сцену, закулисные помещения, гримуборные, обязуясь реализовывать билеты заказчика по договору комиссии, самостоятельно организовывать прием билетов в случае отмены мероприятия. Вознаграждение ОСОБА_1 составляет 7 процентов от суммы реализации каждого концерта по договору комиссии и выплачивается заказчиком наличными не позднее дня проведения мероприятия. Согласно поданной обязательной налоговой отчетности ОСОБА_1 по месту учета объема выручки от реализации товаров (работ, услуг) за 2009 год составил 240254 гривны. По условиям заключенного договора остальные 93 % от суммы реализации должны были быть переданы ООО «Форус Стандарт». Однако в единой базе налогоплательщиков г. Москвы ООО «Форус Стандарт» не значится. Для проведения плановой выездной документальной проверки за период с 1 января 2009 года по 30 июня 2010 года ОСОБА_1 специалистов Государственной налоговой администрации в АР Крым не допустил, о чем был составлен акт № 135/17-1/2788605758 от 13 августа 2010 года. С целью недопущения уклонения от уплаты налогов и незаконного вывода за территорию Украины денежных средств, а также недопущения возможных фактов легализации доходов, полученных преступным путем, просят дать разрешение провести истребование наличных денежных средств, полученных в качестве выручки за реализацию билетов на концерты, организованные субъектом предпринимательской деятельности физическим лицом ОСОБА_1 в г. Евпатории до решения вопроса в соответствии с действующим законодательством, а также истребовать оригинал договора, на основании которого субъект предпринимательской деятельности - физическое лицо - ОСОБА_1 осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность на территории Украины АР Крым и других первичных документов, которые могут являться доказательствами его незаконной деятельности.

Выслушав мнение прокурора, суд читает, что представление не подлежит удовлетворению в силу следующих оснований.

Ст. 97 ч.ч. 4, 5 УПК Украины регламентировано, что если необходимо проверить заявление или сообщение о преступлении до возбуждения уголовного дела, такая проверка проводиться прокурором, следователем или органом дознания в срок не более десяти дней путем отобрания объяснений от отдельных граждан или должностных лиц или истребования необходимых документов. Заявление или сообщение о преступлении до возбуждении уголовного дела может быть проверено путем проведения оперативно-розыскной деятельности. Проведение определенных в законодательных актам Украины отдельных оперативно-розыскных мероприятий осуществляется с разрешения суда по согласованному с прокурором представлению руководителя соответствующего оперативного подразделения или его заместителя.

На основании ст. 11 п. 9 Закона Украины «О Государственной налоговой службе Украины» органы государственной налоговой службы в случаях, в пределах компетенции и в порядке, установленном законами Украины, имеют право при проведении проверок изымать у предприятий, учреждений и организаций копии финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов, которые свидетельствуют о сокрытии (занижении) объектов налогообложения, неуплату налогов и сборов (обязательных платежей), а при проведении ареста активов плательщика налогов на основании решения суда - изымать оригиналы первичных документов финансово-хозяйственных и бухгалтерских документов с составлением описи, которая скрепляется подписями представителя органа государственной налоговой службы и плательщика налогов, оставив копии таких документов плательщику налогов. Запрещается изымать у субъекта хозяйственной деятельности документы, которые не подтверждают факта нарушения законов Украины о налогообложения. А в силу п. 5 указанной статьи органы государственной налоговой службы имеют право по решению суда получать бесплатно от плательщика налогов, а также от учреждения Национального банка Украины и коммерческих банков в порядке, установленном Законом Украины «О банках и банковской деятельности», справки и/ или копии документов об объеме и обороте средств на счетах, в том числе о не поступлении в установленные сроки валютной выручки от субъекта предпринимательской деятельности.

На основании изложенного, правовых оснований для дачи разрешения на истребование наличных денежных средств, полученных в качестве выручки за реализацию билетов на концерты, организованные субъектом предпринимательской деятельности физическим лицом ОСОБА_1 в г. Евпатории, а также на истребование оригинала договора, на основании которого субъект предпринимательской деятельности - физическое лицо - ОСОБА_1 осуществляет свою финансово-хозяйственную деятельность на территории Украины АР Крым и других первичных документов, которые могут являться доказательствами его незаконной деятельности, суд не усматривает.

Руководствуясь ст. 97 УПК Украины, ст. ст. 8, 11 Закона Украины «О Государственной налоговой службе Украины», суд

П О С Т А Н О В И Л

В удовлетворении представления Государственной налоговой инспекции в г. Евпатории Государственной налоговой администрации Украины о даче разрешения на истребование наличных денежных средств, полученных в качестве выручки за реализацию билетов, а также на истребование у субъекта предпринимательской деятельности - физического лица - ОСОБА_1 договора, на основании которого осуществляется финансово-хозяйственная деятельность на территории АР Крым и других первичных документов, отказать.

Постановление может быть обжаловано в Апелляционный Суд АР Крым в течение 3 суток со дня его вынесения.

Судья Макарчук В.А.