Ухвала

від 13.01.2023 по справі 183/6/23

НОВОМОСКОВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 183/6/23

№ 1-кс/183/151/23

13 січня 2023 року м. Новомосковськ Дніпропетровської області

Слідчий суддяНовомосковського міськрайонногосуду Дніпропетровськоїобласті ОСОБА_1 ,за участісекретаря судовогозасідання ОСОБА_2 ,прокурора ОСОБА_3 ,розглянувши увідкритому судовомузасіданні клопотання старшого слідчого, слідчого управління Головного управління національної поліції в Луганській області ОСОБА_4 , погоджене начальником відділу Луганської прокуратури Дмитром Хворостяном у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42021130000000085 від 02 червня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212КК України, про проведення допиту свідка у судовому засіданні, в порядку ст. 225 КПК України,

в с т а н о в и в :

До Новомосковського міськрайонного суду Дніпропетровської області надійшло клопотання старшого слідчого, слідчого управління Головного управління національної поліції в Луганській області ОСОБА_4 , погоджене начальником відділу Луганської прокуратури Дмитром Хворостяном у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42021130000000085 від 02 червня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212КК України, про проведення допиту свідка ОСОБА_5 у судовому засіданні, в порядку ст. 225 КПК України.

В обґрунтування клопотання зазначено, що в період з 01.01.2019 року по 31.12.2019 року службові особи ТОВ «Футбольний клуб «Зоря» (код ЄДРПОУ 31673441) фактично проводили безпідставне документальне оформлення безтоварних господарських операцій з закупівлі послуг з пошуку футболістів для ФК «Зоря» (Луганськ), серед яких: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , Урата Іцуки, Нортон Гомес Чавес Матеус, та укладення з ними трудового контракту.

При цьому, з метою мінімізації податкових зобов`язань, придбання послуг з пошуку футболістів для ФК «Зоря» та укладення з ними трудового контракту документально оформлювались за реквізитами підприємства ТОВ «Рембіт Груп» (код ЄДРПОУ 40855730), що має ознаки фіктивності, та не мало можливості надавати зазначені послуги.

Таким чином, службові особи ТОВ «Футбольний клуб «Зоря», безпідставно перерахували грошові кошти не платнику ПДВ ТОВ «Рембіт Груп» на загальну суму 62 600 000 гривень без ПДВ з метою завищення собівартості реалізованої продукції та заниження податку на прибуток, і шляхом відображення протягом 2019 року в податковій звітності господарських взаємовідносин з нібито придбання послуг у ТОВ «Рембіт Груп», визначених додатками №№ 2-5 до Договору про надання послуг від 04.09.2018 року № 116, занизило податкові зобов`язання зі сплати податку на прибуток підприємства на загальну суму 11 268 000 гривень.

Дані про можливе ухилення службовими особами ТОВ «Футбольний клуб «Зоря» (код ЄДРПОУ 31673441) від сплати податку на прибуток підтверджуються результатами аналітичного опрацювання наявної податкової інформації ТОВ «Футбольний клуб «Зоря» (код ЄДРПОУ 31673441) по взаємовідносинам з ТОВ «Рембіт Груп» (код ЄДРПОУ 40855730) щодо наявності ознак правопорушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом та/або інших правопорушень за період з 01.01.2019 по 31.12.2019, здійсненого ГУ ДПС у Луганській області, згідно якого встановлено, що ТОВ «Футбольний клуб «Зоря» в порушення п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 135.1 ст. 135, п. 136.1 п. 136 Податкового кодексу України здійснило заниження податку на прибуток за рахунок включення до собівартості реалізованої продукції послуг, які нібито надані ТОВ «Рембіт Груп» за період з 01.01.2019 по 31.12.2019 на загальну суму 11 268 000 гривень (18% від 62 600 000 гривень).

У ході допиту свідка ОСОБА_5 , який є колишнім гравцем ФК «Зоря» (Луганськ), встановлено, що в період часу з 01.01.2019 року по 31.12.2019 року він не користувався послугами агентів. Про перехід до ФК «Зоря» (Луганськ) він домовлявся безпосередньо з на той час головним тренером ФК «Зоря» (Луганськ) ОСОБА_7 .

Підпунктом 2 пункту 211 постанови КМУ від 27.01.1995 № 57 «Про затвердження Правил перетинання державного кордону громадянами України» визначено, що у разі введення в Україні воєнного стану пропуск через державний кордон спортсменів, тренерів, які включені до складу команд спортивних клубів найвищих дивізіонів з ігрових видів спорту, осіб, що забезпечують організаційне, науково-методичне, медичне супроводження, які включені до складу команд спортивних клубів найвищих дивізіонів з ігрових видів спорту, спортивних суддів, арбітрів для участі у спортивних заходах, що проводяться за кордоном, здійснюється уповноваженими службовими особами Держприкордон служби за наявності відповідних підтвердних документів та за умови виконання правил перетину державного кордону України.

Особи, зазначені у підпункті 2 пункту 211 постанови КМУ від 27.01.1995 № 57 «Про затвердження Правил перетинання державного кордону громадянами України», можуть безперервно перебувати за кордоном не більше 30 календарних днів з дня перетинання державного кордону, але не менше строку проведення спортивного заходу, зазначеного у листі Міністра молоді та спорту, а у разі його відсутності особи, яка виконує його обов`язки, до Держприкордон служби щодо перетинання державного кордону відповідними особами. Строк перебування за кордоном може бути збільшений у разі, коли зазначені особи після завершення спортивного заходу братимуть участь в іншому спортивному заході, згідно з листом Міністра молоді та спорту, а у разі його відсутності особи, яка виконує його обов`язки, надісланим до Держприкордон служби, щодо продовження строку перебування за кордоном відповідних осіб.

ОСОБА_5 на теперішній час виступає за ФК «Чорноморець» (Одеса) і має можливість в будь-який час разом з командою виїхати на закордонні збори, тобто вільно залишити територію України під час правового режиму воєнного стану. Таким чином, ОСОБА_5 виїхавши за кордон має можливість прийняти рішення про неповернення разом з командою на територію України по завершенню закордонних зборів,і укласти трансфер з іноземним клубом, що унеможливить його допит в суді.

Крім того слід зазначити, що 24.02.2022 року російська федерація розпочала військову агресію проти України. При цьому війська російської федерації обстрілюють і знищують ключові об`єкти інфраструктури, проводять масовані обстріли житлових районів українських міст і сіл з використанням артилерії, реактивних систем залпового вогню, авіабомб і балістичних ракет, чим постійно та систематично створюють загрозу життю та здоров`ю громадян України по всій території України.

ОСОБА_5 фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1 , і, з урахуванням вищезазначених обставин, його життю та здоров`ю існує постійна небезпека, як і кожному громадянину України.

Посилаючись, на ч. 1 ст. 225 КПК України просили слідчого суддю допитати свідка ОСОБА_5 в ході досудового розслідування.

Прокурор у судовому засіданні підтримав клопотання слідчого та просив його задовольнити.

Слідчий суддя, ознайомившись із клопотанням, з доданими документами, вислухавши прокурора, дійшов висновку про відсутність підстав для проведення допиту у якості свідка, оскільки обставини, на які посилається заявник є необґрунтованими та недоведеними матеріалами клопотання, ґрунтуються на його припущеннях та такими, що не позбавляють права звернутись із зазначеним клопотанням під час судового розгляду кримінального провадження, виходячи з такого.

Частиною 1 ст.225КПК України передбачено, що увиняткових випадках, пов`язаних із необхідністю отримання показань під час досудового розслідування, якщо через існування небезпеки для життя і здоров`я особи, її тяжкої хвороби, наявності інших обставин, що можуть унеможливити її допит в суді або вплинути на повноту чи достовірність показань, сторона кримінального провадження, представник юридичної особи, стосовно якої здійснюється провадження, мають право звернутися до слідчого судді із клопотанням провести допит такої особи в судовому засіданні, в тому числі одночасний допит двох чи більше вже допитаних осіб.

У цьому випадку допит здійснюється у судовому засіданні в місці розташування суду або перебування хворої особи в присутності сторін кримінального провадження з дотриманням правил проведення допиту під час судового розгляду.

Так, прокурор зазначив, що у сторони кримінального провадження виникла необхідність у допиті свідка ОСОБА_5 у судовому засіданні для всебічного, повного, неупередженого та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження.

Однак, заявником не наведено переконливих мотивів для проведення допиту свідка в порядкустатті 225 КПК України, оскільки слідчому судді не надано доказів того, що існує небезпека для життя і здоров`я свідка, наявність в нього тяжкої хвороби, наявність інших обставин, що можуть унеможливити його допит в суді або вплинути на повноту чи достовірність показань.

Зазначаючи пронебезпеку,яка загрожуєсвідку узв`язку зізбройною агресієюросійської федераціїза місцеммешкання свідка ОСОБА_5 :АДРЕСА_1 , прокурор водночас просив допитати його в режимі відеконференції, зазначивши, що фактично свідок перебуває на заході країни на тренуваннях, тобто не за місцем свого мешкання.

Факт можливості виїхати за кордон, на переконання суду, не є винятковою обставиною в розумінні ст. 225 КПК України, оскільки навіть перебування свідка за кордоном не позбавляє можливості суд допитати його в ході судового розсліду за допомогою відеозв`язку.

Враховуючи наведене, слідчий суддя приходить до висновку, що в задоволенні клопотання слід відмовити за безпідставністю, зазначені в клопотанні мотиви, не можуть свідчити про винятковий випадок, пов`язаний із необхідністю отримання показань свідка під час досудового розслідування, у порядкуст.225 КПК України.

Разом з цим, слідчий суддя звертає увагу, що відмова у задоволенні клопотання не позбавляє сторону кримінального провадження у подальшому, за наявності підстав, передбачених ст. 225 КПК України, звернутись до слідчого судді з клопотанням про проведення допиту свідка.

Керуючись ст.ст.22,225,369-372,376 КПК України, слідчий суддя ,-

п о с т а н о в и в :

В задоволенні клопотання старшого слідчого, слідчого управління Головного управління національної поліції в Луганській області ОСОБА_4 , погодженого начальником відділу Луганської прокуратури ОСОБА_8 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42021130000000085 від 02 червня 2021 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212КК України, про проведення допиту свідка у судовому засіданні, в порядку ст. 225 КПК України відмовити.

Повний текст ухвали оголошено 17 січня 2023 року о 09.00 годині.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1