Рішення

від 11.05.2010 по справі 2о-243/10

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЛУГАНСЬК

СПРАВА N 2 „о”-243/2010р.

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 травня 2010 року Ленін ський районний суд м. Лугансь ка в складі головуючого: Попо вої О.М., при секретарі: Жданов ій Ю.П.,

розглянувши у судовому за сіданні в залі суду м. Лугансь ка цивільну справу за заявою Ленінської міжрайонної держ авної податкової інспекції у м. Луганську про розкриття Л Ф АКБ «Індустріалбанк» інфор мації, яка містить банківськ у таємницю відносно Товарист ва з обмеженою відповідальні стю «Фірма «Паритет-Плюс»,

В С Т А Н О В И В:

Ленінська міжрайонн а державна податкова інспекц ія у м. Луганську звернулась до суду із заявою про розкрит тя банком інформації, яка міс тить банківську таємницю, в я кій вказала, що Товариство з о бмеженою відповідальністю « Фірма «Парітет-Плюс», код 35399206, з ареєстровано, як суб'єкт госп одарювання виконавчим коміт етом Луганської міської ради , про що видане свідоцтво про д ержавну реєстрацію від 10.09.2007 р. реєстр. № 1 382 102 0000 013835 та було взято на податковий облік в Ленінс ькій МДПІ у м. Луганську №1376 від 11.09.2007 року.

Згідно установчих докуме нтів підприємства його місце знаходження: м. Луганськ, вул. Карла Маркса, б. 1а.

Засновником та керівником зареєстрований ОСОБА_1, я кий проживає за адресою: АД РЕСА_1.

Відповідно до наказу ДПА Ук раїни №266 від 18.04.08 "Про організац ію взаємодії органів державн ої податкової служби при опр ацюванні розшифровок податк ових зобов'язань та податков ого кредиту з податку на дода ну вартість у розрізі контра гентів"

Ленінською МДПІ було пров едено звірку показників звіт ності контрагентів ТОВ «Фірм а «Паритет-Плюс». В результат і цих дій було виявлено розбі жності між задекларованими п одатковими зобов'язаннями та податковим кредитом його ко нтрагентами.

За результатами автоматиз ованого співставлення даних податкової звітності ТОВ «Ф ірма «Паритет-Плюс» було вия влено заниження податкового зобов'язання з податку на дод ану вартість за період з черв ня 2008р. по травень 2009р. на загаль ну суму 1 063 940 грн. 00 коп. У зв'язку з цим у ДПІ виникає необхідніс ть проведення перевірки супе речних задекларованих даних суб'єктів господарювання.

Для того, щоб встановити, чи відбувались порушення закон одавства, з метою всебічного , повного та об'єктивного вивч ення фінансово-господарсько ї діяльності ТОВ «Фірма «Пар итет-Плюс» та проведення док ументальної невиїзної перев ірки ТОВ «Фірма «Паритет-Плю с», Ленінській МДПІ необхідн о, зокрема, встановити контра гентів ТОВ «Фірма «Паритет-П люс», та отримати відомості п ро обсяг та обіг коштів на рах унку ТОВ «Фірма «Паритет-Плю с», з моменту його відкриття п о дату винесення рішення.

У Ленінської МДПІ у м. Луган ську є підстави зробити висн овок щодо неправомірного отр имання прибутків ТОВ «Фірма «Паритет-Плюс» при несплаті належних державі податків, а також надання послуг третім особам по заниженню податкі в, що є прямим порушенням норм Конституції України та зако нодавчих актів, прийнятих на її основі.

ТОВ"Фірма «Паритет-Плюс» з 2 0.11.2007р. був відкритий розрахунк овий рахунок №26005040000617 у Луганськ ій Філії АКБ «Індустріалбанк », м. Луганськ, МФО 304751.

Тому заявник просить су д зобов' язати АКБ «Індустрі албанк», в особи Луганської ф ілії (МФО 304751) розкрити на надат и Ленінській МДПІ у м. Лугансь ку інформацію, яка містить ба нківську таємницю відносно Т ОВ "Фірма «Паритет-Плюс" (ЄДРПО У 35399206), шляхом надання роздрукі вки реєстру електронних плат іжних документів про рух гро шових коштів з вказівкою кон трагентів по кожній банківсь кій операції по рахунку №260050400006 17 (укр.гривня) з 20.11.2007р. по теперіш ній час (дату винесення рішен ня).

В судове засідання пред ставник Ленінської міжрайон ної державної податкової інс пекції у м. Луганську не з' яв ився, надав суду заяву, в якій просив суд розглянути заяву без його участі..

Представник ЛФ АКБ «Індус тріалбанк» в судове засіданн я не з' явився, причин неявки суду не повідомив, про дату та час розгляду заяви був повід омленим належним чином.

Представник ТОВ «Фірма «Па ритет-Плюс» у судове засідан ня не з' явився, причин неявк и суду не повідомив, про дату т а час слухання справи був пов ідомлен судом належним чином .

Відповідно до ч. 2 ст. 289 ЦПК Укр аїни неявка в судове засідан ня без поважних причин заявн ика та (або) особи, щодо якої ви магається розкриття банківс ької таємниці, чи їх представ ників або представнику банку не перешкоджає розгляду спр ави, якщо суд не визнав їхню уч асть обов' язковою.

Суд, дослідивши матеріали с прави, вважає, що заява підляг ає задоволенню частково з на ступних підстав.

Банківською таємницею, зок рема, є: відомості про стан рах унків клієнтів, у тому числі с тан кореспондентських рахун ків банків у Національному б анку України; операції, які бу ли проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсне ні ним угоди.

Відповідно до абз. 11 п. 2 ст. 234 ЦП К України суд розглядає в пор ядку окремого провадження сп рави про розкриття банком ін формації, яка містить банків ську таємницю, щодо юридични х та фізичних осіб.

Судом встановлено, що Товар иство з обмеженою відповідал ьністю «Фірма «Парітет-Плюс» , код 35399206, зареєстровано, як суб 'єкт господарювання виконавч им комітетом Луганської місь кої ради, про що видане свідоц тво про державну реєстрацію від 10.09.2007 р. реєстр. № 1 382 102 0000 013835 та бу ло взято на податковий облік в Ленінській МДПІ у м. Лугансь ку №1376 від 11.09.2007 року.

Згідно установчих докумен тів підприємства його місце знаходження: м. Луганськ, вул. Карла Маркса, б. 1а.

Засновником та керівником зареєстрований ОСОБА_1, я кий проживає за адресою: АД РЕСА_1.

Відповідно до наказу ДПА Ук раїни №266 від 18.04.08 "Про організац ію взаємодії органів державн ої податкової служби при опр ацюванні розшифровок податк ових зобов'язань та податков ого кредиту з податку на дода ну вартість у розрізі контра гентів"

Ленінською МДПІ було пров едено звірку показників звіт ності контрагентів ТОВ «Фірм а «Паритет-Плюс». В результат і цих дій було виявлено розбі жності між задекларованими п одатковими зобов'язаннями та податковим кредитом його ко нтрагентами.

За результатами автоматиз ованого співставлення даних податкової звітності ТОВ «Ф ірма «Паритет-Плюс» було вия влено заниження податкового зобов'язання з податку на дод ану вартість за період з черв ня 2008р. по травень 2009р. на загаль ну суму 1 063 940 грн. 00 коп. У зв'язку з цим у ДПІ виникає необхідніс ть проведення перевірки супе речних задекларованих даних суб'єктів господарювання.

Для того, щоб встановити, чи відбувались порушення закон одавства, з метою всебічного , повного та об'єктивного вивч ення фінансово-господарсько ї діяльності ТОВ «Фірма «Пар итет-Плюс» та проведення док ументальної невиїзної перев ірки ТОВ «Фірма «Паритет-Плю с», Ленінській МДПІ необхідн о, зокрема, встановити контра гентів ТОВ «Фірма «Паритет-П люс», та отримати відомості п ро обсяг та обіг коштів на рах унку ТОВ «Фірма «Паритет-Плю с», з моменту його відкриття п о дату винесення рішення.

У Ленінської МДПІ у м. Луган ську є підстави зробити висн овок щодо неправомірного отр имання прибутків ТОВ «Фірма «Паритет-Плюс» при несплаті належних державі податків, а також надання послуг третім особам по заниженню податкі в, що є прямим порушенням норм Конституції України та зако нодавчих актів, прийнятих на її основі.

ТОВ"Фірма «Паритет-Плюс» з 2 0.11.2007р. був відкритий розрахунк овий рахунок №26005040000617 у Луганськ ій Філії АКБ «Індустріалбанк », м. Луганськ, МФО 304751.

Відповідно до ст. 60 Закону Ук раїни „Про банки і банківськ у діяльність” від 7.12.2000р. інфор мація щодо діяльності та фін ансового стану клієнта, яка с тала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та в заємовідносин з ним чи треті м особам при наданні послуг б анку і розголошення якої мож е завдати матеріальної чи мо ральної щкоди клієнту, є банк івською таємницею.

Згідно п. 2 статті 62 Закону Ук раїни „Про банки і банківськ у діяльність” від 7.12.2000р., інформ ація щодо юридичних та фізич них осіб, яка містить банківс ьку таємницю, може розкриват ися банками за рішенням суду .

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону Украї ни „Про державну податкову с лужбу в Укрїні” податкові ор гани мають право одержувати безоплатно від установ націо нальногобанку України та ком ерційних банків відомості пр о обсяг та обіг коштів на раху нках на підставі рішення суд у.

Згідно з п. 5 ст. 11 Закону Украї ни „Про державну податкову с лужбу в України” податкові о ргани мають право одержувати безоплатно від установ наці онального банку України та к омерційних банків відомості про обсяг та обіг коштів на ра хунках на підставі рішення с уду.

На підставі зазначеного вб ачається, що МДПІ позбавлена можливості передбаченної за конодавством для проведеня п еревірки. Зазначені обставин и свідчать про неможливість здійснення контролю держави за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення повнотою своєчас ністю сплати до бюджетів, дер жавних пільгових фондів пода тків і зборів (обов”язкових п латежів) установлених законо давством та здійснення політ ики Держави у сфері оподатку вання, що передбачено ч. 1 ст. 2 З акону України „Про державну податкову службу в Україні” від 4.12.1990 р.(із змінами та доповн еннями).

З урахуванням наведеного с уд вважає, що заява Ленінсько ї міжрайонної державної пода ткової інспекції у м. Лугансь ку про розкриття банком інфо рмації, яка містить банківсь ку таємницю, підлягає задово ленню, оскільки дана інформа ція необхідна МДПІ для контр олю держави за додержанням п одаткового законодавства.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайн е виконання рішення у справі про розкриття банком інформ ації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та ф ізичних осіб.

На підставі викладеного, ке руючись ст.ст. 289, 290, 234 ЦПК України , ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закон у України „Про банки і банків ську діяльність”, п. 5 ст. 11 Зако ну України „Про державну под аткову службу в Україні”, суд , -

В И Р І Ш И В :

Вимоги Ленінської м іжрайонної державної податк ової інспекції у м. Луганську про розкриття ЛФ АКБ «Індуст ріалбанк» інформації, яка мі стить банківську таємницю ві дносно Товариства з обмежено ю відповідальністю «Фірма «П аритет-Плюс» - задовольнити.

Зобов' язати АКБ «Індустр іалбанк», в особі Луганської філії (МФО 304751) розкрити на нада ти Ленінській МДПІ у м. Луганс ьку інформацію, яка містить б анківську таємницю відносно ТОВ "Фірма «Паритет-Плюс" (ЄДР ПОУ 35399206), шляхом надання роздру ківки реєстру електронних пл атіжних документів про рух г рошових коштів з вказівкою к онтрагентів по кожній банків ській операції по рахунку №2600 5040000617 (укр.гривня) з 20.11.2007р. по 11.05.2010 ро ку.

Рішення підлягає негайном у виконанню.

Заяву про апеляційн е оскарження рішення суду пе ршої інстанції може бути под ано протягом п' яти днів з дн я проголошення рішення.

Оскарження рішення с уду не зупиняє його виконанн я.

СУДДЯ- О.М. Попова.