Постанова

від 11.05.2010 по справі 4-336/2010

ЗАЛІЗНИЧНИЙ РАЙОННИЙ СУД М. СІМФЕРОПОЛЯ

Дело № 4-336/2010

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

11 мая 2010 года Железнодорожный районный суд г.Симферополя Автономной Республики Крым, в составе:

председательствующего судьи Корогодиной О.Э.

при секретаре Амирасланове Р.Т.

с участием прокурора Асанова У.С.

рассмотрев представление старшего следователя по ОВД следственного отдела налоговой милиции ГНА в АР Крым старшего лейтенанта налоговой милиции Юхименко А.А., о производстве обыска в офисных помещениях, которые расположены по адресу: АР Крым г. Симферополь ул. Сибирская, 1-в принадлежащих ОАО «Строительное управление №813» ЕГРПОУ 1383865, -

У С Т А Н О В И Л:

Старший следователь по ОВД следственного отдела налоговой милиции ГНА в АР Крым старший лейтенант налоговой милиции Юхименко А.А., обратился в суд с представлением, согласованным с заместителем прокурора АРК, о производстве обыска в офисных помещениях, которые расположены по адресу: АР Крым г. Симферополь ул. Сибирская, 1-в принадлежащих ОАО «Строительное управление №813» ЕГРПОУ 1383865.

Данное постановление мотивировано тем, что в производстве старшего следователя по ОВД следственного отдела налоговой милиции ГНА в АР Крым старшего лейтенанта налоговой милиции Юхименко А.А., находится уголовное дело № 11008110001 возбужденное в отношении главного бухгалтера ЧП «Силикон Трейд Плюс» ОСОБА_2, 1970 года рождения, по факту покушения на присвоение имущества путем злоупотребления служебным положением в крупных размерах по признакам составов преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 15, ч. 4 ст. 191 УК Украины.

Органом досудебного следствия установлено, что ЧП «Силикон Трейд Плюс» ЕГРПОУ 32798819 зарегистрировано в Шевченском районе г. Киева 22.12.2003г., свидетельство о государственной регистрации юридического лица от 22.12.2003г. № 128253, в связи с изменением местонахождения с 22.01.2008г. ЧП «Силикон Трейд Плюс» зарегистрировано в ГНИ г. Ялта 28.01.2008г., свидетельство плательщика НДС №100093426 от 28.01.2008г. Юридический и фактический адрес предприятия: АР Крым, г. Ялта ул. Ленинградская, дом 15. Состоит на общей системе налогообложения.

В период подачи налоговой отчетности за октябрь 2008 года должностными лицами ЧП «Силикон Трейд Плюс» ЕГРПОУ 32798819 являлись: финансовый директор - ОСОБА_3, главный бухгалтер ЧП «Силикон Трейд Плюс» ОСОБА_2

27 апреля 2007 года Алупкинским городским советом №126 выдано разрешение ЧП «Силикон Трейд Плюс» ЕГРПОУ 3279881 на проектно-изыскательные работы для строительства многоквартирного, многофункционального, жилого дома в г. Алупка ул. 1 Мая район дома №3. Разрешение ГАСК в АР Крым №45 от 26.02.2008г. о строительстве многоквартирного, многофункционального, жилого дома в г. Алупка ул. 1 Мая район дома №3. Кроме того, 20.11.2006 года между Алупкинским городским советом (арендодатель) и ЧП «Силикон Трейд Плюс» ЕГРПОУ 3279881 (арендатор) заключен договор аренды земельного участка на строительства многоквартирного, многофункционального, жилого дома в г. Алупка ул. 1 Мая район дома №3.

18.08.2008 года в адрес ЧП «Силикон Трейд Плюс» ЕГРПОУ 3279881 направлено предписание КР предприятия «Противооползневое управление», что при выполнении строительных работ жилого дома по адресу: АР Крым г. Алупка ул. 1 Мая, д. 3 ЧП «Силикон Трейд Плюс» был нарушен существующий ливневод, поверхностные стоки после ливневого дождя скапливались в котловане, что повлекло разрушение канализационного коллектора. По решению (протокол №25 от 22.09.2008г.) постоянной комиссии Советов Министров АР Крым по техногенно - экологической безопасности и чрезвычайным ситуациям обязали ЧП «Силикон Трейд Плюс» ЕГРПОУ 3279881 выполнить мероприятия по ликвидации последствий чрезвычайной ситуации, а также провести работы по перекладке канализационного коллектора.

ЧП «Силикон Трейд Плюс» ЕГРПОУ 3279881 во исполнения протокола №25 от 22.09.2008г., заключил договор с ОАО «КГСССМУ-627» ЕГРПОУ 05432081 на вынос канализационного коллектора на сумму 808000,80 грн. в т.ч. НДС 134666,8грн.

ЧП «Силикон Трейд Плюс» ЕГРПОУ 3279881 подало налоговую декларацию по НДС за октябрь 2008 года (вх. 98950 от 20.11.2008г.), расчет суммы бюджетного возмещения за октябрь 2008г. (вх. 98951 от 20.11.2008г.), а также заявление о возврате сумм бюджетного возмещения за октябрь 2008 года (вх. 98955 от 20.11.2008г.) с отображением отрицательного значения суммы НДС, подлежащей бюджетному возмещению, в состав которой включена сумма НДС, сформированная в результате выноса канализационного коллектора. Согласно ответа КР предприятие «Производственное предприятие водопроводно-канализационного хозяйства Южного берега Крыма» №14188/10 от 07.11.2008года вынесенный канализационный коллектор является основными фондами КР предприятие «Производственное предприятие водопроводно-канализационного хозяйства Южного берега Крыма» с 01.01.1971 года, следовательно, не может являться основными фондами ЧП «Силикон Трейд Плюс» ЕГРПОУ 3279881.

Имея умысел на присвоение денежных средств (бюджетного возмещения НДС) в крупных размерах, в нарушение п.п. 7.7. 11а п.7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями) главным бухгалтером ЧП «Силикон Трейд Плюс» ЕГРПОУ 32798819 ОСОБА_2 рассчитана сумма бюджетного возмещения за октябрь 2008г. с учетом затрат понесенных в результате операций проведенных с основными фондами КР предприятие «Производственное предприятие водопроводно-канализационного хозяйства Южного берега Крыма», составлена налоговая декларация по НДС за октябрь 2008г., расчет суммы бюджетного возмещения за октябрь 2008г., заявление о возврате суммы бюджетного возмещения за октябрь 2008г.

Данные нарушения были выявлены в ходе проведения документальной внеплановой невыездной проверки налоговой декларации по НДС по вопросу соблюдения налогового законодательства Украины по возмещению НДС, задекларированного ЧП «Силикон Трейд Плюс» ЕГРПОУ 32798819 за октябрь 2008 года, по результатам которой был составлен акт №2747/15-2/32798819 от 12.12.208г., согласно выводам которого, ЧП «Силикон Трейд Плюс» ЕГРПОУ 32798819 нарушены п.п. 7.7. 11а п.7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями) в результате чего, ЧП «Силикон Трейд Плюс» не имеет право на получение бюджетного возмещения, заявленного в октябре 2008 года в сумме 134666,8 грн.

Таким образом, главный бухгалтер ЧП «Силикон Трейд Плюс» ЕГРПОУ 32798819 ОСОБА_2 злоупотребляя своим служебным положением при осуществлении выноса канализационного коллектора, в нарушение п.п. 7.7. 11а п.7.7 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» №168/97-ВР от 03.04.1997г. (с изменениями и дополнениями), имея умысел на получение денежных средств из бюджета государства необоснованно заявила к возмещению из бюджета НДС в сумме 134666,8грн. Однако, по независящим от ее воли причинам не смогла воспользоваться бюджетным возмещением на указанную сумму.

25 марта 2010 года на основании постановления Железнодорожного районного суда г. Симферополя проведен обыск офисного помещения ЧП «Силикон Трейд Плюс» по адресу: АР Крым г. Ялта ул. Ленинградская, 18, в ходе обыска изъяты документы бухгалтерского и налогового учета, черновые записи и иные документы, которые свидетельствуют о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ЧП «Силикон Трейд Плюс» с ОАО «Строительное управление №813» ЕГРПОУ 1383865.

В ходе проведения оперативных мероприятий стало известно, что ЧП «Силикон Трейд Плюс» имел финансово-хозяйственные взаимоотношения с ОАО «Строительное управление №813» ЕГРПОУ 1383865. Кроме того, установлено, что ОАО «Строительное управление №813» осуществляет финансово-хозяйственную деятельность в офисных помещениях, которые расположены по адресу: АР Крым г. Симферополь ул. Сибирская, 1-в, где могут находиться документы бухгалтерского и налогового учета, имеющие значение по делу.

Согласно справки №3196/23 от 30.03.2010г. Крымского республиканского предприятия «СМБРТИ» право собственности на объект недвижимого имущества по адресу: АР Крым г. Симферополь ул. Сибирская, 1-в на основании приказа Фонда Государственного Имущества Украины №11-АТ от 18.05.1998г. принадлежит ОАО «Строительное управление №813» ЕГРПОУ 1383865.

Выслушав следователя, мнение прокурора, поддержавшего представление, изучив материалы уголовного дела, суд пришел к выводу о том, что представление является обоснованным и подлежит удовлетворению, поскольку в материалах уголовного дела, имеются достаточно данных, позволяющих сделать вывод о том, что в офисных помещениях, которые расположены по адресу: АР Крым г. Симферополь ул. Сибирская, 1-в, в которых могут находиться документы бухгалтерского и налогового учета частного предприятия «Силикон Трейд Плюс» ЕГРПОУ 32798819, ОАО «Строительное управление №813» ЕГРПОУ 1383865, а так же другие предметы, имеющие значение для установления истины по делу, которые могут иметь значение вещественных доказательств, руководствуясь ст.ст.177, 114 УПК Украины,-

П О С Т А Н О В И Л:

Представление следователя удовлетворить.

Провести обыск в офисных помещениях, которые расположены по адресу: АР Крым г. Симферополь ул. Сибирская, 1-в принадлежащих ОАО «Строительное управление №813» ЕГРПОУ 1383865.

Производство обыска поручить сотрудникам ОНМ ГНИ в г. Симферополе.

Постановление обжалованию не подлежит.

Судья: