Вирок

від 08.06.2010 по справі 1-381/10

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

Дело № 1 381/10

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ УКРАИНЫ

08 июня 2010 года город Запорожье

Жовтневый районный суд г. Запорожья в составе:

председательствующего судьи Мухина А.В.

при секретаре Щербак И.А.

с участием прокурора Ефременко О.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда в городе Запорожье уголовное дело по обвинению:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уроженца г. Запорожье, гр-на Украины, образование высшее, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетнего ребенка, не работающего, проживающего по адресу: АДРЕСА_1, ранее судимого:

1) 25.01.2010 года Жовтневым районным судом г. Запорожье по ст. 357 ч.1, 358 ч.1, 358 ч.3, 200 ч.1 УК Украины к 3 годам ограничения свободы с испытательным сроком 1 год,

в совершении преступлений предусмотренных ст.212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

ОСОБА_1, занимая должность заместителя директора ЧП «Меридиан 08» на основании приказа №1-К от 26.08.08 и согласно должностной инструкции предприятия, являясь лицом ответственным за организацию бухгалтерского и налогового учета предприятия, полноту отражения в учете всех хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и затрат к соответствующим отчетным периодам, достоверность и своевременность начисления и уплаты в бюджет налогов, в период времени с 01.09.08 по 31.12.08, путем внесения заведомо ложных сведений в документы налоговой отчетности ЧП «Меридиан 08» о ведении финансово хозяйственной деятельности предприятия, умышленно, с целью уклонения от уплаты указанных налогов, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на сумму 1435023 грн. и налога на прибыль предприятия на сумму 1466535 грн., в всего налогов на общую сумму 2901558 грн., что является особо крупным размером при следующих обстоятельств.

Так, ОСОБА_1, являясь заместителем директора ЧП «Меридиан 08»

(код ЕГРПОУ 36097749) зарегистрированного в качестве субъекта хозяйственной деятельности юридического лица решением исполнительного комитета Запорожского городского совета № 1103102 0000 023697 от 20.08.08, по юридическому адресу: г.Запорожье ул. Чаривная, 107/1, взятого 21.08.08 на налоговый учет в ГНИ в Шевченковском районе г.Запорожья, зарегистрированного 03.09.08 в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ в Шевченковском районе г.Запорожья (свидетельство №100137052), в период времени с 01.09.08 по 31.12.08 осуществлял финансово хозяйственную деятельность, связанную с приобретением и продажей сельскохозяйственной продукции для разных субъектов предпринимательской деятельности Запорожской области, для чего в указанный период времени ОСОБА_1 приобретал у физических лиц, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, за наличный расчет сельскохозяйственную продукцию, без оформления каких-либо первичных бухгалтерских документов.

В дальнейшем, на банковский счет №26006002705101ЧП «Меридиан 08», открытый в АКБ «Европейский» (МФО 380184), в период времени с 01.09.08 по 31.12.08 поступали денежные средства от различных субъектов хозяйственной деятельности от продажи сельскохозяйственной продукции на общую сумму 7846120, 33 грн. ОСОБА_2, имея право подписи на банковских документах, получал в кассах АКБ «Европейский» наличные денежные средства, согласно денежных чеков в размере 7579 760 грн.

Осознавая, что при продаже товаров у ЧП «Меридиан 08» в период времени с 01.09.08 по 31.12.08 возникла значительная сумма налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость и значительная сумма налога на прибыль, желая их занизить ОСОБА_1 применил схему уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, путем внесения в документы налоговой отчетности ЧП «Меридиан 08» по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль предприятия заведомо ложных сведений о сумме налогового кредита по налогу на добавленную стоимость и сумме валовых расходов по налогу на прибыль.

Реализовывая свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, ОСОБА_1 в период времени с 01.09.08 по 31.12.08, в нарушение требований пп. 7.4.1, 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закона Украины „О налоге на добавленную стоимость” от 03.04.1997 г. (с изменениями и дополнениями), безосновательно включил в состав налогового кредит по налогу на добавленную стоимость ЧП «Меридиан 08» суммы по хозяйственным операциям по приобретению товаров у ООО «Армаспецпром», которые фактически не осуществлялись и не подтверждены налоговыми накладными или другими документами бухгалтерского учета.

ОСОБА_1, осознавая, что ООО «Армаспецпром» фактически не реализовывало в адрес ЧП «Меридиан 08» товары, в связи с чем не могло удостоверить документально факт их продажи, умышленно, внес в приложения №5 налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ЧП «Меридиан 08» за сентябрь декабрь 2008 года в разделе «налоговый кредит» реквизиты ООО «Армаспецпром» (код ЕГРПОУ 31105189).

Вследствие этого, ОСОБА_1 за период с 01.09.08 по 31.12.08 в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость ЧП «Меридиан 08» безосновательно завысил налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ООО «Армаспецпром» в сумме 1839 821 грн.

Кроме того, ОСОБА_1, будучи осведомленным, о фактических объемах денежных средств, поступивших на банковский счет ЧП «Меридиан 08» за период с 01.09.08 по 31.12.08 в качестве оплаты за товары (работы, услуги), подтвержденных банковскими выписками и первичными бухгалтерскими документами, и возникновения в связи с этим налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, при составлении налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ЧП «Меридиан 08» за сентябрь декабрь 2008 года, завысил налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость за указанный период на сумму 404798 грн.

Так, ОСОБА_1, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога

на добавленную стоимость, при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Меридиан 08» за сентябрь 2008 года, будучи осведомленным о фактических объемах денежных средств которые поступили на банковский счет ЧП «Меридиан 08» за период с 01.09.08 по 30.09.08 в качестве оплаты за товары (работы, услуги) и возникновения в связи с этим налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, завысил налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость за указанный период на сумму 391 023 грн., а также в нарушение требований п.п.7.4.5 п.7.4. ст.7 Закона Украины “О налоге

на добавленную стоимость” №168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), безосновательно отразил в составе налогового кредита по налогу на добавленную стоимость сумму по финансово хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Армаспецпром», не подтвержденную налоговыми накладными либо другими документами бухгалтерского учета, в размере 430757 грн., в результате чего уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сентябре 2008 года на сумму 39734 грн.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, ОСОБА_1, при составлении расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ЧП «Меридиан 08» за октябрь 2008 года, будучи осведомленным о фактических объемах денежных средств которые поступили на банковский счет ЧП «Меридиан 08» за период с 01.10.08 по 31.10.08 в качестве оплаты за товары (работы, услуги) и возникновения в связи с этим налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, в нарушение требований п.7.3.1 п..7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость” №168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), занизил налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость за указанный период на сумму 115 804 грн., а также в нарушение требований п.п.7.4.5 п.7.4. ст.7 Закона Украины “О налоге на добавленную стоимость” №168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями) безосновательно отразил в составе налогового кредита по налогу на добавленную стоимость сумму по финансово хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Армаспецпром», не подтвержденную налоговыми накладными либо другими документами бухгалтерского учета, в размере 668 520 грн., в результате чего уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в октябре 2008 года на сумму 784 324 грн.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, ОСОБА_1, при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Меридиан 08» за ноябрь 2008 года, будучи осведомленным о фактических объемах денежных средств которые поступили на банковский счет ЧП «Меридиан 08» за период с 01.11.08 по 30.11.08 в качестве оплаты за товары (работы, услуги) и возникновения в связи с этим налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, в нарушение требований п.7.3.1 п..7.3 ст.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость” №168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), занизил налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость за указанный период на сумму 53 054 грн., а также в нарушение требований п.п.7.4.5 п.7.4. ст.7 Закона Украины “О налоге на добавленную стоимость” №168/97-ВР от 03.04.1997 года (с изменениями

и дополнениями) безосновательно отразил в составе налогового кредита по налогу на добавленную стоимость сумму по финансово хозяйственным взаимоотношениям

с ООО «Армаспецпром», не подтвержденную налоговыми накладными либо другими документами бухгалтерского учета, в размере 274 148 грн., в результате чего уклонился

от уплаты налога на добавленную стоимость в ноябре 2008 года на сумму 327 202 грн.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, ОСОБА_1, действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, при составлении налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Меридиан 08» за декабрь 2008 года, будучи осведомленным о фактических объемах денежных средств которые поступили на банковский счет ЧП «Меридиан 08» за период с 01.12.08 по 31.12.08 в качестве оплаты за товары (работы, услуги) и возникновения в связи с этим налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость, завысил налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость за указанный период на сумму 182 633 грн., а также в нарушение требований п.п.7.4.5 п.7.4. ст.7 Закона Украины “О налоге на добавленную стоимость” №168/97-ВР

от 03.04.1997 года (с изменениями и дополнениями), безосновательно отразил в составе налогового кредита по налогу на добавленную стоимость сумму по финансово хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Армаспецпром», не подтвержденную налоговыми накладными либо другими документами бухгалтерского учета, в размере 466 396 грн., в результате чего уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в декабре 2008 года на сумму 283763 грн.

В результате вышеуказанных преступных действий, направленных на уклонение

от уплаты налога на добавленную стоимость ОСОБА_1, действуя умышленно, в период с 01.09.08 по 31.12.08, будучи осведомленным о фактических объемах налоговых обязательств и отсутствии права на налоговый кредит, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ЧП «Меридиан 08» за сентябрь - декабрь 2008 года, предоставленных в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья, а именно: занижения объектов налогообложения в указанных деклараций, уклонился от уплаты налога

на добавленную стоимость в сумме 1435 023 грн., в том числе: в сентябре 2008 года

на 39734 грн.; в октябре 2008 года на 784324 грн.; в ноябре 2008 года на 327202 грн.; в декабре 2008 года на 283763 грн.

Кроме того, продолжая свои преступные действия, направленные на уклонение

от уплаты налога на прибыль предприятия, ОСОБА_1, действуя умышленно,

в период с 01.09.08 по 31.12.08, будучи осведомленным о фактических объемах денежных средств, поступивших на банковский счет ЧП «Меридиан 08» за период с 01.12.08 по 31.12.08 в качестве оплаты за товары (работы, услуги) и возникновения в связи с этим валового дохода на общую сумму 5872685 грн., а также будучи осведомленным об отсутствии у него права на отнесения стоимости затрат не подтвержденных расходными документами в состав валовых расходов, в нарушение требований пп.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятия» №283/97-ВР от 22.05.97 (с изменениями и дополнениями), путем внесения заведомо ложных сведений в декларации по налогу на прибыль ЧП «Меридиан 08» за 3 квартал 2008 года, за 11 месяцев 2008 года и за 2008 год, предоставленных в ГНИ в Шевченковском районе в г. Запорожье, а именно: отражения

в составе валовых расходов указанных деклараций завышенных сумм, не подтвержденных документами первичного бухгалтерского учета, завысил валовые затраты в размере 5866 138 грн., в том числе: за 3 квартал 2008 года на сумму 2160 718 грн., за 11 месяцев 2008 года на 1372240 грн., за 2008 год на 2333180 грн.

В результате вышеуказанных преступных действий, направленных на уклонение

от уплаты налога на прибыль предприятия, ОСОБА_1, действуя умышленно,

в период с 01.09.08 по 31.12.08, путем внесения заведомо ложных сведений в декларации по налогу на прибыль ЧП «Меридиан 08» за 3 квартал 2008 года, за 11 месяцев 2008 года за 2008 год, предоставленных в ГНИ в Шевченковском районе в г. Запорожье, занизил объект налогообложения, а именно налогооблагаемую прибыль ЧП «Меридиан 08» за указанный период на сумму 5866138 грн., в том числе: за 3 квартал 2008 года на сумму 2160 718 грн., за 11 месяцев 2008 года на 1372240 грн., за 2008 год на 2333180 грн. и, соответственно, уклонился от уплаты по налога на прибыль ЧП «Меридиан 08» в указанном периоде в сумме 1466535 грн., в том числе: за 3 квартал 2008 года на сумму 540180 грн., за 11 месяцев 2008 года на сумму 343 060 грн., за 2008 год на сумму 583295 грн.

Таким образом, в результате умышленных преступных деяний, направленных

на уклонение от уплаты налогов, ОСОБА_1 уклонился от уплаты в бюджет налога

на добавленную стоимость в размере 1435 023 грн. и налога на прибыль предприятия в размере 1466535 грн, а всего налогов на сумму 2901 558 грн., что более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством Украины необлагаемый налогом минимум доходов граждан и является особо крупным размером.

Кроме того, ОСОБА_1, являясь служебным лицом предприятия, занимая должность заместителя директора ЧП «Меридиан 08», связанную с исполнением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей, используя своё служебное положение, имея умысел на внесение в официальные документы заведомо ложных сведений и выдачу этих документов государственному налоговому органу, с целью незаконного занижения суммы налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет, внес в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия за сентябрь декабрь 2008 года, в декларации по налогу на прибыль предприятия за 3 квартал 2008 года,

11 месяцев 2008 года и за 2008 год, являющиеся официальными документами, заведомо ложные сведения касательно объекта налогообложения по указанным налогам, и выдал указанные документы налоговой отчетности в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья.

Так, реализуя свой преступный умысел, направленный на внесение в документы налоговой отчетности ЧП «Меридиан 08» заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость ОСОБА_1, действуя умышленно, достоверно зная о фактических объемах налоговых обязательств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг) ЧП «Меридиан 08», а также осознавая, что ООО «Армаспецпром» фактически не реализовывало в адрес ЧП «Меридиан 08» товары, в связи с этим не могло удостоверить документально факт их продажи, и, следовательно будучи осведомленным об отсутствии у него права на налоговый кредит, 13 октября 2008 года, используя своё служебное положение, находясь по своему месту жительства: АДРЕСА_1, внес

в официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Меридиан 08» за сентябрь 2008 года, заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по хозяйственным операциям с ООО «Армаспецпром», а именно: в колонке «А» строки 10.1 раздела 2 декларации указал объем приобретения в сумме 2153785 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит по финансово хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Армаспецпром» поставить прочерк, в колонке «Б» данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость

в сумме 430 757 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит по финансово хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Армаспецпром» поставить прочерк; в строке 27 раздела 3 декларации указал сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет в сумме 1 933 грн., в то время как необходимо было с учетом вышеизложенного указать 41 667 грн. После этого, осознавая, что вносимые им вышеуказанные данные в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Меридиан 08» за сентябрь 2008 года являются ложными, а также осознавая,

что согласно должностной инструкции предприятия, ОСОБА_1 имеет право подписи документов налоговой отчетности ЧП «Меридиан 08», с целью сокрытия своей причастности к данному преступлению, ОСОБА_1, подтвердил достоверность сведений в данной налоговой декларации своей подписью выполненной с подражанием и от имени ОСОБА_3, заверил оттиском печати ЧП «Меридиан 08» и предоставил в ГНИ в Шевченковском районе г.Запорожья, что повлекло неуплату налога на добавленную стоимость в сентябре 2008 года в размере 39734 грн.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на внесение

в документы налоговой отчетности ЧП «Меридиан 08» заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость ОСОБА_1, действуя умышленно, достоверно зная о фактических объемах налоговых обязательств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг) ЧП «Меридиан 08», а также осознавая, что ООО «Армаспецпром» фактически не реализовывало в адрес ЧП «Меридиан 08» товары, в связи с этим не могло удостоверить документально факт их продажи, и, следовательно будучи осведомленным об отсутствии у него права на налоговый кредит, 11 января 2009 года, используя своё служебное положение, находясь по своему месту жительства: АДРЕСА_1, внес в официальный документ расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов за октябрь 2008 года, заведомо ложные сведения о сумме налоговых обязательств, сумме налогового кредита по хозяйственным операциям с ООО «Армаспецпром» и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, а именно: в колонке 3 строки «всего за месяц» раздела 1 данного документа указал объем поставки в сумме 3360 340 грн., в то время как необходимо было указать 3939 355 грн., в колонке 4 данной строки указал налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 672 067 грн., в то время как необходимо было указать 787 871 грн.; в колонке 4 строки «всего за месяц» раздела 2 данного документа указал объем приобретения в сумме 3348 675 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит по финансово хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Армаспецпром» поставить 3342 600 грн., в колонке 5 данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 669 735 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит по финансово хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Армаспецпром» поставить 668520 грн. После этого, осознавая, что вносимые им в вышеуказанную расшифровку налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов ЧП «Меридиан 08» за октябрь 2008 года данные являются ложными, а также осознавая, что согласно должностной инструкции предприятия, ОСОБА_1 имеет право подписи документов налоговой отчетности ЧП «Меридиан 08», с целью сокрытия своей причастности к данному преступлению, ОСОБА_1, подтвердил достоверность сведений в данном официальном документе своей подписью выполненной с подражанием и от имени ОСОБА_3, заверил оттиском печати ЧП «Меридиан 08» и предоставил в ГНИ в Шевченковском районе г.Запорожья, что повлекло неуплату налога на добавленную стоимость в октябре 2008 года в размере 784 324 грн.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на внесение

в документы налоговой отчетности ЧП «Меридиан 08» заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость ОСОБА_1, действуя умышленно, достоверно зная о фактических объемах налоговых обязательств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг) ЧП «Меридиан 08», а также осознавая, что ООО «Армаспецпром» фактически не реализовывало в адрес ЧП «Меридиан 08» товары, в связи с этим не могло удостоверить документально факт их продажи, и, следовательно будучи осведомленным об отсутствии у него права на налоговый кредит, 10 декабря 2008 года, используя своё служебное положение, находясь по своему месту жительства: АДРЕСА_1, внес в официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Меридиан 08» за ноябрь 2008 года, заведомо ложные сведения о сумме налоговых обязательств, сумме налогового кредита по хозяйственным операциям с ООО «Армаспецпром» и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате

в бюджет, а именно: в колонке «А» строки 1 раздела 1 декларации указал объем поставки в сумме 1373 240 грн., в то время как необходимо было указать 1638 510 грн., в колонке «Б» данной строки указал налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в сумме 274 648 грн., в то время как необходимо было указать 327 702 грн.; в колонке «А» строки 10.1 раздела 2 декларации указал объем приобретения в сумме 1370 740 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит по финансово хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Армаспецпром» поставить прочерк, в колонке «Б» данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 274148 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит по финансово хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Армаспецпром» поставить прочерк; в строке 27 раздела 3 декларации указал сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет в сумме 500 грн., в то время как необходимо было с учетом вышеизложенного указать 327702 грн. После этого, осознавая, что вносимые им вышеуказанные данные в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Меридиан 08» за ноябрь 2008 года являются ложными, а также осознавая, что согласно должностной инструкции предприятия, ОСОБА_1 имеет право подписи документов налоговой отчетности ЧП «Меридиан 08», с целью сокрытия своей причастности к данному преступлению, ОСОБА_1, подтвердил достоверность сведений в данной налоговой декларации своей подписью выполненной с подражанием и от имени ОСОБА_3, заверил оттиском печати ЧП «Меридиан 08» и предоставил в ГНИ в Шевченковском районе г.Запорожья, что повлекло неуплату налога на добавленную стоимость в ноябре 2008 года в размере 327 202 грн.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на внесение

в документы налоговой отчетности ЧП «Меридиан 08» заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость ОСОБА_1, действуя умышленно, достоверно зная о фактических объемах налоговых обязательств, возникших в результате продажи товаров (работ, услуг) ЧП «Меридиан 08», а также осознавая, что ООО «Армаспецпром» фактически не реализовывало в адрес ЧП «Меридиан 08» товары, в связи с этим не могло удостоверить документально факт их продажи, и, следовательно будучи осведомленным об отсутствии у него права на налоговый кредит, 12 января 2009 года, используя своё служебное положение, находясь по своему месту жительства: АДРЕСА_1, внес в официальный документ - налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Меридиан 08» за декабрь 2008 года, заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита по хозяйственным операциям с ООО «Армаспецпром» и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, а именно: в колонке

«А» строки 10.1 раздела 2 декларации указал объем приобретения в сумме 2331 980 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит по финансово хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Армаспецпром» поставить прочерк, в колонке «Б» данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 466 396 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит по финансово хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Армаспецпром» поставить прочерк; в строке 27 раздела

3 декларации указал сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет в сумме 803 грн., в то время как необходимо было с учетом вышеизложенного указать 284 566 грн. После этого, осознавая, что вносимые им вышеуказанные данные в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ЧП «Меридиан 08» за декабрь 2008 года являются ложными, а также осознавая, что согласно должностной инструкции предприятия, ОСОБА_1 имеет право подписи документов налоговой отчетности ЧП «Меридиан 08», с целью сокрытия своей причастности к данному преступлению, ОСОБА_1, подтвердил достоверность сведений в данной налоговой декларации своей подписью выполненной с подражанием и от имени ОСОБА_3, заверил оттиском печати ЧП «Меридиан 08» и предоставил в ГНИ в Шевченковском районе г.Запорожья, что повлекло неуплату налога на добавленную стоимость в декабре 2008 года в размере 283 763 грн.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на внесение в документы налоговой отчетности ЧП «Меридиан 08» заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль, ОСОБА_1, действуя умышленно,

будучи осведомленным о фактических объемах денежных средств, поступивших на банковский счет ЧП «Меридиан 08» в качестве оплаты за товары (работы, услуги) и возникновения в связи с этим валового дохода на сумму 2163 450 грн., а также будучи осведомленным об отсутствии у него права на отнесения стоимости затрат не подтвержденных расходными документами в состав валовых расходов, 29 октября 2008 года, используя своё служебное положение, находясь по своему месту жительства: АДРЕСА_1, внес в официальный документ - декларацию по налогу на прибыль ЧП «Меридиан 08» за 3 квартал 2008 года, заведомо ложные сведения о сумме валовых затрат, сумме налогооблагаемой прибыли и сумме налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет, а именно: в колонке «3» раздела 1 строки 04 указал сумму валовых расходов за 3 квартал 2008 года в размере 2160718 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутсвием документов, подтверждающих валовые затраты предприятия поставить прочерк; в колонке «3» строки 11 данного раздела указал налогооблагаемую прибыль в 3 квартале 2008 года в размере

2732 грн., в то время как необходимо было указать с учетом вышеизложенного 2163 450 грн.; в колонке «3» строки 17 данного раздела указал сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в размере 683 грн., в то время с учетом вышеизложенного необходимо было указать 540863 грн. После этого, осознавая, что вносимые им вышеуказанные данные в декларацию по налогу на прибыль ЧП «Меридиан 08» за 3 квартал 2008 года являются ложными, а также осознавая, что согласно должностной инструкции предприятия, ОСОБА_1 имеет право подписи документов налоговой отчетности ЧП «Меридиан 08», с целью сокрытия своей причастности к данному преступлению, ОСОБА_1, подтвердил достоверность сведений в данной декларации своей подписью выполненной с подражанием и от имени ОСОБА_3, заверил оттиском печати ЧП «Меридиан 08» и предоставил в ГНИ в Шевченковском районе г.Запорожья, что повлекло неуплату налога на прибыль в 3 квартале 2008 года в размере 540180 грн.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на внесение в документы налоговой отчетности ЧП «Меридиан 08» заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль, ОСОБА_1, действуя умышленно,

будучи осведомленным о фактических объемах денежных средств, поступивших на банковский счет ЧП «Меридиан 08» в качестве оплаты за товары (работы, услуги) и возникновения в связи с этим валового дохода на сумму 1373 240 грн., а также будучи осведомленным об отсутствии у него права на отнесения стоимости затрат не подтвержденных расходными документами в состав валовых расходов, 11 декабря 2008 года, используя своё служебное положение, находясь по своему месту жительства: АДРЕСА_1, внес в официальный документ - декларацию по налогу на прибыль ЧП «Меридиан 08» за 11 месяцев 2008 года, заведомо ложные сведения о сумме валовых затрат, сумме налогооблагаемой прибыли и сумме налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в отчетном периоде, а именно: в колонке

«3» раздела 1 строки 04 указал сумму валовых расходов за 11 месяцев 2008 года в размере 3532 958 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов, подтверждающих валовые затраты предприятия поставить прочерк; в колонке «3» строки 11 данного раздела указал налогооблагаемую прибыль за 11 месяцев 2008 года в размере 3732 грн., в то время как необходимо было с учетом вышеизложенного указать 3536 690 грн.; в колонке «3» строки 14 данного раздела указал сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в отчетном периоде, в размере 933 грн., в то время с учетом вышеизложенного необходимо было указать 884 173 грн. После этого, осознавая, что вносимые им вышеуказанные данные в декларацию по налогу на прибыль ЧП «Меридиан 08» за 11 месяцев 2008 года являются ложными, а также осознавая, что согласно должностной инструкции предприятия, ОСОБА_1 имеет право подписи документов налоговой отчетности

ЧП «Меридиан 08», с целью сокрытия своей причастности к данному преступлению, ОСОБА_1, подтвердил достоверность сведений в данной декларации своей подписью выполненной с подражанием и от имени ОСОБА_3, заверил оттиском печати ЧП «Меридиан 08» и предоставил в ГНИ в Шевченковском районе г.Запорожья, что повлекло неуплату налога на прибыль за 11 месяцев 2008 года в размере 883240 грн.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на внесение в документы налоговой отчетности ЧП «Меридиан 08» заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на прибыль, ОСОБА_1, действуя умышленно,

будучи осведомленным о фактических объемах денежных средств, поступивших на банковский счет ЧП «Меридиан 08» в качестве оплаты за товары (работы, услуги) и возникновения в связи с этим валового дохода на сумму 2335 995 грн., а также будучи осведомленным об отсутствии у него права на отнесения стоимости затрат не подтвержденных расходными документами в состав валовых расходов, 12 января 2009 года, используя своё служебное положение, находясь по своему месту жительства: АДРЕСА_1, внес в официальный документ - декларацию по налогу на прибыль ЧП «Меридиан 08» за 2008 год, заведомо ложные сведения о сумме валовых затрат, сумме налогооблагаемой прибыли и сумме налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в отчетном периоде, а именно: в колонке

«3» раздела 1 строки 04 указал сумму валовых расходов за 2008 год в размере 5866 138 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутсвием документов, подтверждающих валовые затраты предприятия поставить прочерк; в колонке «3» строки 11 данного раздела указал налогооблагаемую прибыль за 2008 год в размере 6 547 грн., в то время как необходимо было с учетом вышеизложенного указать 5872 685 грн.; в колонке «3» строки 14 данного раздела указал сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в отчетном периоде, в размере 1 637 грн., в то время с учетом вышеизложенного необходимо было указать 1466 535 грн. После этого, осознавая, что вносимые им вышеуказанные данные в декларацию по налогу на прибыль ЧП «Меридиан 08» за 11 месяцев 2008 года являются ложными, а также осознавая, что согласно должностной инструкции предприятия, ОСОБА_1 имеет право подписи документов налоговой отчетности ЧП «Меридиан 08», с целью сокрытия своей причастности к данному преступлению, ОСОБА_1, подтвердил достоверность сведений в данной декларации своей подписью выполненной с подражанием и от имени ОСОБА_3, заверил оттиском печати ЧП «Меридиан 08» и предоставил в ГНИ в Шевченковском районе г.Запорожья, что повлекло неуплату налога на прибыль за 2008 год в размере 1466 535 грн.

Таким образом, в результате умышленного внесения ОСОБА_1 в официальные документы заведомо ложных сведений и выдачи этих документов государственному налоговому органу, интересам государства причинен материальный ущерб, в виде неуплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 1435023 грн. и налога на прибыль предприятия в размере 1466535 грн., а всего налогов на общую сумму 2901558 грн., который более чем в 250 раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан, то есть является тяжкими последствиями.

ОСОБА_1, имея умысел, направленный на внесение в документы налоговой отчетности ЧП «Аскольд Ленд» заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, достоверно зная об отсутствии у него права

на налоговый кредит, 16 марта 2009 года, находясь по своему месту жительства по адресу: АДРЕСА_1, внес в официальный документ - налоговую декларацию по НДС ЧП «Аскольд Ленд» за февраль 2009 года, заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита, а именно: в колонке «А» строки 10.1 раздела 2 декларации указал объем приобретения в сумме 459 080 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в колонке «Б» данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 91 816 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк. После этого ОСОБА_1 подтвердил достоверность сведений в данной налоговой декларации своей подписью выполненной от имени ОСОБА_4, заверил оттиском печати ЧП «Аскольд Ленд» и предоставил в ГНИ в Шевченковском районе г.Запорожья, что повлекло неуплату налога на добавленную стоимость в феврале 2009 года в размере 17398,67 грн.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на внесение

в документы налоговой отчетности ЧП «Аскольд Ленд» заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, ОСОБА_1, достоверно зная об отсутствии у него права на налоговый кредит, 15 апреля 2009 года, находясь по своему месту жительства по адресу: АДРЕСА_1, внес в официальный документ - налоговую декларацию по НДС ЧП «Аскольд Ленд» за март 2009 года, заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита, а именно: в колонке «А» строки 10.1 раздела 2 декларации указал объем приобретения в сумме 2033 631 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в колонке «Б» данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 406726 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк. После этого ОСОБА_1 подтвердил достоверность сведений в данной налоговой декларации своей подписью выполненной

от имени ОСОБА_4, заверил оттиском печати ЧП «Аскольд Ленд»

и предоставил в ГНИ в Шевченковском районе г.Запорожья, что повлекло неуплату налога на добавленную стоимость в марте 2009 года в размере 306970,33 грн.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на внесение

в документы налоговой отчетности ЧП «Аскольд Ленд» заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, ОСОБА_1, достоверно зная об отсутствии у него права на налоговый кредит, 14 мая 2009 года, находясь по своему месту жительства по адресу: АДРЕСА_1, внес в официальный документ - налоговую декларацию по НДС ЧП «Аскольд Ленд» за апрель 2009 года, заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита, а именно: в колонке «А» строки 10.1 раздела 2 декларации указал объем приобретения в сумме 1121 000 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в колонке «Б» данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 224 200 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк. После этого ОСОБА_1 подтвердил достоверность сведений в данной налоговой декларации своей подписью выполненной

от имени ОСОБА_4, заверил оттиском печати ЧП «Аскольд Ленд» и предоставил в ГНИ в Шевченковском районе г.Запорожья, что повлекло неуплату налога на добавленную стоимость в апреле 2009 года в размере 222781,47 грн.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на внесение

в документы налоговой отчетности ЧП «Аскольд Ленд» заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, ОСОБА_1, достоверно зная об отсутствии у него права на налоговый кредит, 16 июня 2009 года, находясь по своему месту жительства по адресу: АДРЕСА_1, внес в официальный документ - налоговую декларацию по НДС ЧП «Аскольд Ленд» за май 2009 года, заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита, а именно: в колонке «А» строки 10.1 раздела 2 декларации указал объем приобретения в сумме 1791 085 грн., в то время как необходимо было в связи с частичным отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить 43592,50 грн., в колонке «Б» данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 358 217 грн., в то время как необходимо было в связи с частичным отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить 8718,50 грн. После этого ОСОБА_1 подтвердил достоверность сведений в данной налоговой декларации своей подписью выполненной от имени ОСОБА_4, заверил оттиском печати ЧП «Аскольд Ленд» и предоставил в ГНИ в Шевченковском районе г.Запорожья, что повлекло неуплату налога на добавленную стоимость в мае 2009 года в размере 290584,20 грн.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на внесение

в документы налоговой отчетности ЧП «Аскольд Ленд» заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, ОСОБА_1, достоверно зная об отсутствии у него права на налоговый кредит, 17 июля 2009 года, находясь по своему месту жительства по адресу: АДРЕСА_1, внес в официальный документ - налоговую декларацию по НДС ЧП «Аскольд Ленд» за июнь 2009 года, заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита, а именно: в колонке «А» строки 10.1 раздела 2 декларации указал объем приобретения в сумме 1844 330 грн., в то время как необходимо было в связи с частичным отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить 129280,85 грн., в колонке «Б» данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 368 866 грн., в то время как необходимо было в связи с частичным отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить 25856,17 грн. После этого ОСОБА_1 подтвердил достоверность сведений в данной налоговой декларации своей подписью выполненной от имени ОСОБА_4, заверил оттиском печати ЧП «Аскольд Ленд» и предоставил в ГНИ в Шевченковском районе г.Запорожья, что повлекло неуплату налога на добавленную стоимость в июне 2009 года в размере 235742,46 грн.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на внесение

в документы налоговой отчетности ЧП «Аскольд Ленд» заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, ОСОБА_1, достоверно зная об отсутствии у него права на налоговый кредит, 7 августа 2009 года, находясь по своему месту жительства по адресу: АДРЕСА_1, внес в официальный документ - налоговую декларацию по НДС ЧП «Аскольд Ленд» за июль 2009 года, заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита, а именно: в колонке «А» строки 10.1 раздела 2 декларации указал объем приобретения в сумме 741 790 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в колонке «Б» данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 148 358 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк. После этого ОСОБА_1 подтвердил достоверность сведений в данной налоговой декларации своей подписью выполненной от имени ОСОБА_4, заверил оттиском печати ЧП «Аскольд Ленд» и предоставил в ГНИ в Шевченковском районе г.Запорожья, что повлекло неуплату налога на добавленную стоимость в июле 2009 года в размере 72155,77 грн.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на внесение

в документы налоговой отчетности ЧП «Аскольд Ленд» заведомо ложных сведений, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, ОСОБА_1, достоверно зная об отсутствии у него права на налоговый кредит, 10 сентября 2009 года, находясь по своему месту жительства по адресу: АДРЕСА_1, внес в официальный документ - налоговую декларацию по НДС ЧП «Аскольд Ленд» за август 2009 года, заведомо ложные сведения о сумме налогового кредита, а именно: в колонке «А» строки 10.1 раздела 2 декларации указал объем приобретения в сумме 731 600 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк, в колонке «Б» данной строки указал налоговый кредит по налогу на добавленную стоимость в сумме 146 320 грн., в то время как необходимо было в связи с отсутствием документов подтверждающих налоговый кредит поставить прочерк. После этого ОСОБА_1 подтвердил достоверность сведений в данной налоговой декларации своей подписью выполненной

от имени ОСОБА_4, заверил оттиском печати ЧП «Аскольд Ленд» и предоставил в ГНИ в Шевченковском районе г.Запорожья, что повлекло неуплату налога на добавленную стоимость в августе 2009 года в размере 190656,82 грн.

Таким образом, в результате умышленного внесения ОСОБА_1 в официальные документы заведомо ложных сведений и выдачи этих документов государственному налоговому органу, интересам государства причинен материальный ущерб, в виде неуплаты в бюджет налога на добавленную стоимость в размере 1336289,71 грн., который более чем в 250 раз превышает установленный законодательством необлагаемый минимум доходов граждан, то есть является тяжкими последствиями.

Кроме того, продолжая свои умышленные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов, путем внесения в документы налоговой отчетности ЧП «Аскольд Ленд» заведомо ложных сведений, ОСОБА_1, в период времени с 01.02.09 по 30.09.09 на основании приказа директора ЧП «Аскольд Ленд» ОСОБА_4 №5-К от 12.02.09, являясь заместителем директора предприятия и согласно должностной инструкции предприятия, являясь лицом ответственным за организацию бухгалтерского и налогового учета предприятия, полноту отражения в учете всех хозяйственных операций, правильность отнесения доходов и затрат к соответствующим отчетным периодам, достоверность и своевременность начисления и уплаты в бюджет налогов, действуя умышленно, противоправно, с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость, путем искажения данных о финансово-хозяйственной деятельности, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупных размерах при следующих обстоятельствах:

Так, ЧП «Аскольд Ленд» (код ЕГРПОУ 36163245) зарегистрировано как субъект хозяйственной деятельности юридическое лицо решением исполнительного комитета Запорожского городского совета 1103102 0000 023949 от 29.09.08, по юридическому адресу: г.Запорожье, Грязнова, 96/2, поставлено на налоговый учет 29.09.08 в ГНИ в Шевченковском районе, зарегистрировано 12.11.08 в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в ГНИ в Шевченковском районе г.Запорожья (свидетельство №100150354).

Являясь заместителем директора ЧП «Аскольд Ленд» ОСОБА_1 осуществлял финансово-хозяйственную деятельность в сфере торговли сельскохозяйственной продукции. При этом на банковские счета предприятия, открытые ПАО ЗРУ КБ «Приватбанк» и АО «ОТП Банк», в период времени с 01.02.09 по 30.09.09 поступали денежные средства от различных субъектов предпринимательской деятельности от продажи сельскохозяйственной продукции в общей сумме 9625268,81 грн. После чего ОСОБА_1 получал указанные наличные денежные средства с помощью пластиковой карты через кассы банковских учреждений с банковских счетов предприятия, открытых самим ОСОБА_1, как заместителем директора ЧП «Аскольд Ленд». Затем за наличный расчет приобретал у неустановленных в ходе следствия лиц сельскохозяйственную продукцию, которые не являлись плательщиками налога на добавленную стоимость, без оформления каких-либо документов, в том числе налоговых накладных.

Осознавая, что в результате поступления денежных средств на банковские счета

ЧП «Аскольд Ленд», полученных как выручка от реализации сельскохозяйственной продукции, возникает значительная сумма налоговых обязательств по НДС, а также отсутствуют документы, для формирования налогового кредита по НДС, ОСОБА_1, желая занизить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, применил схему уклонения от уплаты налогов, путем завышения налогового кредита по НДС, а именно: безосновательно включил в состав налогового кредита по налогу на добавленную стоимость ЧП «Аскольд Ленд» суммы по хозяйственным операциям по приобретению сельскохозяйственной продукции у ООО «Компания «Агросич», ООО «Меркурий 3000», ООО «Фирма Собор ЛДТ», ООО «Сфера контакт -9», которые не подтверждены налоговыми накладными или другими документами бухгалтерского учета, при этом достоверно зная, что приобретал товарно-материальные ценности за наличный расчет у физических лиц неплательщиков налога на добавленную стоимость.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение

от уплаты налога на добавленную стоимость ОСОБА_1, занимая должность заместителя директора ЧП «Аскольд Ленд», действуя умышленно, в период с 01.02.09 по 30.09.09, будучи осведомленным о фактических объемах денежных средств, полученных на банковские счета ЧП «Аскольд Ленд» от ведения финансово-хозяйственной деятельности и отсутствии права на налоговый кредит, в нарушение требований п.п. 7.4.5 п.7.4 и п.п.7.7.1 п.п.7.7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» от 03.04.1997 г. №168/97-ВР (с изменениями

и дополнениями) путем внесения заведомо ложных сведений о сумме налоговых обязательств, налогового кредита и сумме налога, подлежащего уплате в бюджет, в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость предприятия за февраль - август 2009 года, предоставленных в ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожья, завысил налоговые обязательства по НДС на сумму 148407, 79 грн. и завысил налоговый кредит по НДС на сумму 1709928,33 грн.,в результате чего уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 1561520,54 грн., в том числе: в феврале 2009 года 17398,67 грн.; в марте 2009 года 306970,33 грн.; в апреле 2009 года 222781,47 грн.; в мае 2009 года 290584,20 грн.; в июне 2009 года 235742,46 грн.; в июле 2009 года 72155,77 грн.; в августе 2009 года 190656,82 грн.; в сентябре 2009 года 225230,83 грн.

В результате преступных деяний ОСОБА_1, объединенных единым умыслом,

в бюджет фактически не поступили средства в особо крупном размере, так как сумма неуплаченного налога на добавленную стоимость более чем в 5000 раз превышает установленный законодательством необлагаемый налогом минимум доходов граждан.

Допрошенный в судебном заседании подсудимый ОСОБА_1 свою вину в предъявленном обвинении признал полностью, чистосердечно раскаялся в содеянном и дал суду подробные показания.

В соответствии со ст. 299 УПК Украины, учитывая мнение участников процесса, суд признал нецелесообразным исследование доказательств в отношении тех фактических обстоятельств дела, которые никем не оспариваются. Суд ограничил исследование доказательств допросом подсудимого и исследованием материалов характеризующих личность подсудимого.

Действия подсудимого ОСОБА_1 суд квалифицирует:

- по ст. 212 ч.3 УК Украины как умышленное уклонение от уплаты налогов, входящих в систему налогообложения, введенных в установленных законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности, обязанным их уплачивать, что привлекло к фактическому не поступлению в бюджеты средств в особо крупных размерах;

- по ст. 366 ч.2 УК Украины как служебный подлог, то есть внесение служебным лицом в официальные документы заведомо ложных сведений, иная подделка документов, а также составление и выдача заведомо ложных документов, что повлекло тяжкие последствия.

Как смягчающие ответственность обстоятельства суд учитывает чистосердечное раскаяние подсудимого, нахождение на иждивении несовершеннолетнего ребенка. Отягчающих ответственность вину обстоятельств судом не установлено.

При назначении меры наказания подсудимому суд учитывает характер и степень тяжести совершенного преступления, обстоятельства, смягчающие наказание, личность подсудимого, который ранее судим, не работает, имеет постоянное место жительства, по месту жительства характеризуется положительно. С учетом изложенного суд приходит к выводу, что исправление подсудимого возможно без изоляции его от общества.

Наличие нескольких обстоятельств, смягчающих наказание и существенно снижающих степень тяжести совершенного подсудимыми преступлений, с учетом личности подсудимых, дает суду основание применить положения ст. 69 УК Украины и не назначать дополнительного наказания в виде конфискации имущества.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в порядке ст. 81 УПК Украины.

Судебные издержки за проведение экспертиз не подлежат взысканию с подсудимого, поскольку экспертизы были проведены государственным учреждением.

Гражданские иски, заявленные ГНИ в Шевченковском районе г. Запорожье на сумму 1561520,54 гривны, на сумму 2901558 гривны, а всего 4463 078,54 гривен, подлежат удовлетворению в полном объеме, поскольку они обоснованы, подтверждены материалами дела и признаны подсудимым.

Руководствуясь ст. ст. 323, 324 УПК Украины, суд -

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ОСОБА_1 виновным в совершении преступлений предусмотренных ст. 212 ч.3, 366 ч.2 УК Украины и назначить ему наказание:

- по ст. 212 ч.3 УК Украины с применением ст. 69 УК Украины в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций на срок 2 года без конфискации имущества;

- по ст. 366 ч.2 УК Украины в виде 4 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций на срок 1 год.

На основании ст. 70 ч.1 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим окончательно назначить наказание в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций на срок 2 года без конфискации имущества.

На основании ст. 70 ч.4 УК Украины путем поглощения менее строгого наказания более строгим с учетом наказания, назначенного приговором Жовтневого районного суда г. Запорожье от 25.01.2010 года, окончательно назначить наказание в виде 5 лет лишения свободы с лишением права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций на срок 2 года без конфискации имущества.

На основании ст. 75 УК Украины освободить осужденного ОСОБА_1 от отбывания основного наказания с испытанием, установив ему испытательный срок продолжительностью 3 (три) года.

На основании ст. 76 УК Украины возложить на осужденного ОСОБА_1 обязанности не выезжать за пределы Украины на постоянное место проживания без разрешения органа уголовно-исполнительной системы, уведомлять органы уголовно-исполнительной системы о перемене места жительства, работы или учебы, периодически являться для регистрации в органы уголовноисполнительной системы.

Дополнительное наказание в виде лишения права занимать должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций на срок 2 года исполнять самостоятельно.

Меру пресечения до вступления приговора оставить прежнюю - подписку о невыезде.

Гражданские иски - удовлетворить. Взыскать с ОСОБА_1 в доход государства сумму материального ущерба в размере 4463078 (четыре миллиона четыреста шестьдесят три тысячи семьдесят восемь) гривен 54 (пятьдесят четыре) копейки.

Вещественные доказательства:

документы, приобщенные к материалам уголовного дела, - хранить при деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционный суд в Запорожской области в течение 15 суток со дня его провозглашения.

СУДЬЯ: А.В. Мухин