Постанова

від 26.04.2023 по справі 1-748/11

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

26.04.2023

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 1-748/11

Провадження № 1/522/14/23

26 квітня 2023 року м. Одеса

Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2 ,

за участю прокурора - ОСОБА_3

розглянувши у судовому засіданні в залі суду у місті Одесі кримінальну справу за обвинуваченням:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уроженця м. Полтава, по національності українця, громадянина Украинї, з середньо-технічною освітою, не одруженого, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаюго за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

обвинуваченого в скоєнні злочинів, передбачених, ст. ст. 27 ч. 5, 28 ч. .1, 212 ч. 3, 205 ч. 2 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Органами досудового розслідування встановлено, що громадянин ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , умисно, з корисливих мотивів, з метою прикриття незаконної діяльності, діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, не маючи при цьому наміру від самого початку займатися статутною діяльністю підприємства, заснував суб`єкт підприємницької діяльності - ТОВ "Оріон ЛТД", зареєструвавши вказане підприємство в органах державної влади, призначив себе директором та передав фактичне керування підприємством невстановленим слідством особам, а також співучасникам.

Так, 04.10.2002 року ОСОБА_5 спільно зі ОСОБА_6 було підписано протокол № 1 загальних зборів засновників ТОВ "Оріон ЛТД", згідно з яким ухвалено рішення про створення ТОВ "Оріон ЛТД", затвердження Установчого договору та Статуту ТОВ "Оріон ЛТД", розміру статутного фонду в сумі 16500 грн., реєстрації підприємства ТОВ "Оріон ЛТД", обрання директором ТОВ "Оріон ЛТД" ОСОБА_5 та призначення його уповноваженою особою ТОВ "Оріон ЛТД". Крім того, 04.10.2002 року ним було підписано Установчий договір ТОВ "Оріон ЛТД" і Статут ТОВ "Оріон ЛТД", на підставі яких Іллічівською районною адміністрацією виконкому Одеської міськради 09.10.2002 року за № 04056948100020456 було зареєстровано товариство з обмеженою відповідальністю "Оріон ЛТД" (ОКПО 32221601).

Після реєстрації підприємства, ОСОБА_4 , знаючи про те, що ТОВ "Оріон ЛТД" використовуватиметься для прикриття незаконної діяльності, що виразилося у вигляді ухилення від сплати податків та необґрунтоване завищення суми податкового кредиту з метою подальшого відшкодування з бюджету ПДВ, передав установчі документи, а також незаповнені та підписані ним аркуші паперу, бланки й інші документи, у зміст яких ОСОБА_5 не вникав, невстановленій слідством особі, за що від останньої ним була отримана грошова винагорода в сумі 200 грн.

Надалі ОСОБА_5 рішення про вихід зі складу засновників ТОВ "Оріон ЛТД" та звільнення з посади директора не приймались, хоча, фактично, він жодної участі в діяльності ТОВ "Оріон ЛТД" не брав та жодного договору з підприємствами-контрагентами не укладав, водночас невстановленими особами під прикриттям ТОВ "Оріон ЛТД" здійснювалась незаконна діяльність.

Так, згідно з актом № 26/3531-1-043 від 05.09.2003 року "Про результати документальної перевірки правильності нарахування та своєчасності внесення до бюджету сум податку на додану вартість ТОВ "Оріон ЛТД" (ОКТПО 322216010) за період 01.03.2003 року по 01.04.2003 року" встановлено порушення посадовими особами ТОВ "Оріон ЛТД" положень п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.97 р. (зі змінами та доповненнями), внаслідок чого занижено податок на додану вартість за березень 2003 року на суму 1060100 грн.

На підставі зазначеного акта ДПІ у Малиновському районі м. Одеси винесено податкове повідомлення - рішення № 0000992600/0 від 10.09.2003 року про стягнення з ТОВ "Оріон ЛТД" податкового зобов`язання з ПДВ на суму 1060100 грн і штрафних санкцій у розмірі 530050 грн.

Однак сума донарахувань за актом № 26/3531-1-043 від 05.09.2003 року "Про результати документальної перевірки правильності нарахування та своєчасності внесення до бюджету сум податку на додану вартість ТОВ "Оріон ЛТД" (ОКТПО 322216010) за період з 01.03.2003 року по 01.04.2003 року" була погашена за рахунок наявності у ТОВ "Оріон ЛТД" податкового кредиту з ПДВ на зазначену суму.

Крім того, проведеною перевіркою правильності нарахування та своєчасності внесення до бюджету сум податку на додану вартість ТОВ "Оріон ЛТД" (ОКПО 32221601) за період 01.04.2003 року по 30.04.2003 року встановлено порушення посадовими особами ТОВ "Оріон ЛТД" положень п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/97-ВР від 03.04.97 р. (зі змінами та доповненнями), внаслідок чого занижено податок на додану вартість за квітень 2003 року на суму 1120249 грн., що відображено в акті № 26/3531-1-045 від 15.12.2003 року.

На підставі зазначеного акта перевірки ДПІ у Малиновському районі м. Одеси винесено податкове повідомлення - рішення № 0001482600/0 від 17.12.2003 року про стягнення з ТОВ "Оріон ЛТД" податкового зобов`язання з ПДВ на суму 1120249 грн і штрафних санкцій у розмірі 560125 грн.

Водночас висновком № 2088/2089/2090 судово-бухгалтерської експертизи у кримінальній справі № 20120030046 від 30.04.2004 року висновки акта ДПА в Одеській області №26/3531-1-045/32221601 від 15.12.03р. "Про результати документальної перевірки правильності обчислення та своєчасності внесення до бюджету сум податку на додану вартість товариством з обмеженою відповідальністю "Оріон ЛТД" (ОКТУ 32221601) за період з 01.04.03р. по 30.04.03р." в частині заниження податку на додану вартість підтверджуються в сумі 338454 грн.

Таким чином, своїми умисними діями, гр-н ОСОБА_4 , вчинив злочин, передбачений ст. 205 ч. 2 КК України - фіктивне підприємництво, тобто створення або придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності чи провадження видів діяльності, щодо яких наявна заборона, які заподіяли велику матеріальну шкоду державі.

Також, ОСОБА_5 , будучи директором ТОВ "Оріон ЛТД", одноосібно відповідаючи за ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, зокрема за достовірне ведення бухгалтерського та податкового обліків підприємства та подання об`єктивних даних щодо фінансово-господарської діяльності підприємства в державні органи, повноту та своєчасність нарахування і перерахування податків до бюджету, достовірно знаючи про те, що ТОВ "Оріон ЛТД" буде використовуватись невстановленими слідством особами для прикриття незаконної діяльності з метою виведення коштів з-під оподаткування та зловживання чужими ресурсами, а також для виведення з-під оподаткування. Надалі зазначені документи були використані невстановленими слідством особами при веденні фінсово-господарської діяльності ТОВ "Оріон ЛТД" у період з жовтня 2002 року по листопад 2003 року.

Так, у результаті проведеної перевірки та відповідно до висновків акта перевірки № 26/3531-1-043 від 05.09.2003 року "Про результати документальної перевірки правильності нарахування та своєчасності внесення до бюджету сум податку на додану вартість ТОВ "Оріон ЛТД" (ОКТУ 322216010) за період 01.03.2003 року по 01.04.2003 року" в результаті порушення положень п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.97 р. (зі змінами та доповненнями) посадовими особами ТОВ "Оріон ЛТД" занижено податок на додану вартість за березень 2003 року на суму 1060100 грн.

На підставі зазначеного акта ДПІ у Малиновському районі м. Одеси винесено податкове повідомлення - рішення № 0000992600/0 від 10.09.2003 року про стягнення з ТОВ "Оріон ЛТД" податкового зобов`язання з ПДВ на суму 1060100 грн і штрафних санкцій у розмірі 530050 грн.

Проте сума донарахувань за актом № 26/3531-1-043 від 05.09.2003 року "Про результати документальної перевірки правильності нарахування та своєчасності внесення до бюджету сум податку на додану вартість ТОВ "Оріон ЛТД" (ОКТПО 322216010) за період з 01.03.2003 року по 01.04.2003 року" була погашена за рахунок наявності у ТОВ "Оріон ЛТД" податкового кредиту з ПДВ на зазначену суму.

Крім того, проведеною перевіркою правильності нарахування та своєчасності внесення до бюджету сум податку на додану вартість ТОВ "Оріон ЛТД" (ОКПО 32221601) за період 01.04.2003 року по 30.04.2003 року встановлено порушення посадовими особами ТОВ "Оріон ЛТД" положень п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" №168/97-ВР від 03.04.97 р. (зі змінами та доповненнями), внаслідок чого занижено податок на додану вартість за квітень 2003 року на суму 1120249 грн., що відображено в акті №26/3531-1-045 від 15.12.2003 року.

На підставі зазначеного акта перевірки ДПІ у Малиновському районі м. Одеси винесено податкове повідомлення - рішення № 0001482600/0 від 17.12.2003 року про стягнення з ТОВ "Оріон ЛТД" податкового зобов`язання з ПДВ на суму 1120249 грн і штрафних санкцій у розмірі 560125 грн.

Таким чином, з вини директора ТОВ "Оріон ЛТД" ОСОБА_4 , у період з 01.04.2003 року по 30.04.2003 року до бюджету держави не надійшли платежі з податку на додану вартість у сумі 1120249 грн., сплата яких передбачена Законом України "Про систему оподаткування" № 77/97 ВР від 18.02.97 року, що більш ніж у п`ять тисяч разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Водночас висновком № 2088/2089/2090 судово-бухгалтерської експертизи у кримінальній справі № 20120030046 від 30.04.2004 року висновки акта ДПА в Одеській області №26/3531-1-045/32221601 від 15.12.03р. "Про результати документальної перевірки правильності обчислення та своєчасності внесення до бюджету сум податку на додану вартість товариством з обмеженою відповідальністю "Оріон ЛТД" (ОКТУ 32221601) за період з 01.04.03р. по 30.04.03р." в частині заниження податку на додану вартість підтверджуються в сумі 338454 грн.

Так, своїми умисними діями ОСОБА_4 вчинив злочин, передбачений ст. ст. 27 ч. 5, 28 ч. 1, 212 ч. 3 КК України - співучасть у формі пособництва, тобто сприяння наданням засобів або знарядь, умисному ухиленню від сплати податків, що входять до системи оподаткування, запроваджених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства за попередньою змовою, що спричинило фактичне ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Постановою Приморського районного суду міста Одеси від 04.02.2005 провадження у справі щодо ОСОБА_4 зупинено, у зв`язку із оголошенням його у розшук.

В судовому засіданні прокурор заявив клопотання про закриття кримінальної справи відносно ОСОБА_4 у зв`язку із закінченням строку давності притягнення його до кримінальної відповідальності за вчинення злочинів, передбачених ст. ст. 27 ч. 5, 28 ч. .1, 212 ч. 3, 205 ч. 2 КК України.

Заслухавши прокурора, який підтримав своє клопотання, вивчивши матеріали кримінальної справи, суд вважає, що дане клопотання підлягає задоволенню, так як воно ґрунтується на законі і не порушує інтереси осіб, які беруть участь у справі.

Відповідно до ст. 49 КК України - особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину і до набрання вироком законної сили минуло 15 років у разі вчинення особливо тяжкого злочину.

Перебіг давності зупиняється, якщо особа, яка вчинила злочин, ухилилася від досудового слідства або суду. У цих випадках перебіг давності відновлюється з дня з`явлення особи із зізнанням або її затримання. У цьому випадку особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з часу вчинення злочину минуло п`ятнадцять років.

Як встановлено у судовому засіданні, підсудний ОСОБА_4 обвинувачується у скоєнні злочину у 2002 році. З моменту вчинення злочину і до теперішнього часу пройшло більше п`ятнадцяти років, тобто минули строки давності притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності за вчинення злочинів, передбачених ст. ст. 27 ч. 5, 28 ч. .1, 212 ч. 3, 205 ч. 2 КК України.

Враховуючи викладене, суд вважає за необхідне звільнити підсудного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності, закривши одночасно відносно нього кримінальну справу за ст. ст. 27 ч. 5, 28 ч. .1, 212 ч. 3, 205 ч. 2 КК України.

Судові витрати по кримінальній справі відсутні.

Керуючись ст. 12 ч. 2, 44, 49 ч. 1 п. 2 КК України, ст. 7-1 ч. 1 п. 5, 11-1, 12, 282 КПК України в редакції 1960 року, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання прокурора про закриття кримінальної справи відносно ОСОБА_4 у зв`язку із закінченням строків давності задовольнити.

ОСОБА_4 , обвинуваченого за ст. ст. 27 ч. 5, 28 ч. 1, 212 ч. 3, 205 ч. 2 КК України, звільнити від кримінальної відповідальності у зв`язку із закінченням строків давності.

Кримінальну справу відносно ОСОБА_4 , обвинуваченого за ст. ст. 27 ч. 5, 28 ч. 1, 212 ч. 3, 205 ч. 2 КК України закрити.

Речові докази після вступу постанови у законну силу відповідно до постанов від 03.12.2003 року та від 30.09.2004 року зберігати при матеріалах кримінальної справи.

Постанова може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через Приморський районний суд міста Одеси протягом семи діб з дня її винесення.

Суддя Приморського районного

суду міста Одеси ОСОБА_1