Постанова

від 10.02.2023 по справі 760/1957/23

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа №760/1957/23 3/760/1554/23

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 лютого 2023 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Омелько Г.Т., за участю представника Київської митниці Держмитслужби України Маркової Г.Ю., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли від Київської митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «БЕГЕМОТІК» (03039, м. Київ, пров. Р. Лужевського будинок 14, корпус 7, офіс 32, ЄДРПОУ 42207164), РНОКПП НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України,

В С Т А Н О В И В:

25.01.2023 у провадження судді надійшов адміністративний матеріал №0003/10000/23 від 02.01.2023 про притягнення громадянки України ОСОБА_1 , до адміністративної відповідальності за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У матеріалі зазначено, що 29.10.2021, в зоні діяльності Волинської митниці (п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин») із території Республіки Польща через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_2 на адресу ТОВ «БЕГЕМОТІК» (ЄДРПОУ 42207164) переміщено товари широкого асортименту, а саме «велосипеди із електродвигунами, велосипеди із підшипниками, запасні частини до велосипедів, дорожні сумки, захисні головні убори, рукавички, обмотки для велосипеда, стрічки», у кількості - 300 місць, загальною вагою брутто - 5608,09 кг, вагою нетто - 4509,45 кг

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 27.10.2021 № UA100000/2021/952412 та на підставі товаросупровідних документів: TIR CARNET XW.85019565, CMR від 27.10.2021 № 464056 та інвойсу від 26.10.2021 № 224376, із зазначенням вартості товару - 15 524,530 доларів США (USD).

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначені товари були заявлені за договором про надання послуг митного брокера декларантом ТОВ "ІМПОРТ ЛЕНД" (ЄДРПОУ 39790356) - гр. ОСОБА_2 за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 30.10.2021 № UA100020/2021/525561, оформлені та випущені у вільний обіг.

Під час митного оформлення вказаного вище вантажу надано договір комісії від 25.05.2021 № ANT/BEG-2021 між ТОВ «АНТЕРІЗ» та ТОВ «БЕГЕМОТІК», одержувачем вантажу в графі 8 митної декларації від 31.10.2021 № UA100020/2021/525561 зазначено ТОВ «АНТЕРІЗ», особою відповідальною за фінансове врегулювання згідно графи 9 вказаної митної декларації є ТОВ «БЕГЕМОТІК».

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 25.05.2021 № BEIJ/BEG/INT, укладений між продавцем - компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Beijing, Dongcheng District, Xin Zhong Xi Street, Building 2, Xin Zhong Building, 10 Floors, 10E room) та покупцем - компанією ТОВ «БЕГЕМОТІК» (ЄДРПОУ 42207164) в особі керівника ОСОБА_1 , договір комісії від 25.05.2021 № ANT/BEG-2021, TIR CARNET XW.85019565, CMR від 27.10.2021 № 464056 та інвойсу від 26.10.2021 № 224376, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Згідно із інвойсом від 26.10.2021 № 224376 виставленим компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Китай) - продавцем на адресу покупця - компанії ТОВ «БЕГЕМОТІК», вартість товарів становить - 15 524,530 доларів США (USD).

На підтвердження митної вартості товарів, під час митного оформлення вказаного вантажу копія експортної митної декларації країни відправлення/експорту не надавалась.

На виконання листа Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 14.12.2021 № 26/26-04/7.8/796, Київською митницею, з метою перевірки обставин ввезення на митну територію України товарів компанією ТОВ «БЕГЕМОТІК», листом від 16.12.2021 № 7.8-5/20/4/18379 направлено відповідні проєкти запитів до митних органів Італійської Республіки та Республіки Польща.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 04.05.2022 № 08-3/26-04/7.8/2278 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Республіки Польща.

Митними органами Республіки Польща до надісланої листом від 07.02.2022 № 0201-IGM.541.128.2022.2.JC відповіді додано витяги NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжками МДП, в тому числі й витяг за TIR Carnet № XW.85019565 який стосуються відправлення вказаного вантажу із території Республіки Польща.

Згідно інформації вказаної в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за TIR Carnet № XW.85019565 у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_2 на адресу одержувача ТОВ «БЕГЕМОТІК», відправником/продавцем компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Китай) відправлено вантаж, а саме «велосипеди із електродвигунами, велосипеди із підшипниками, стрічки, смужки, самоклеючі пластикові вироби: стрічка, тясма» загальною вагою брутто -5 608 кг. Вказані товари попередньо були оформлені в митному режимі «експорт» в Федеративній Республіці Німеччина за митними деклараціями №№ EX-21DE871563567846E1, EX21DE871563569017E6 інформація щодо яких вказана у витязі NOTA TRANZYTOWA .

Листом митниці від 24.06.2022 № 7.8-2/4/10322 направлено запити до митних органів іноземних держав щодо надання документів митного оформлення в митному режимі «експорт» згідно декларацій інформація зазначених в надісланих витягах NOTA TRANZYTOWA NCTS в тому числі й до митних органів Німеччини.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 30.09.2022 № 26/26-04/7.8/1551 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччини.

До надісланого листа від 08 вересня 2022 року № Z4663-2022.UA.800054-DVIII.A.22 митними органами Федеративної Республіки Німеччини додано копії експортних митних декларацій оформлених вказаною адміністрацією, у формі окремого перегляду Einzel-Ansicht в тому числі й MRN EX-21DE871563569017E6, яка вказана в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою TIR Carnet № XW.85019565.

Згідно надісланого окремого перегляду Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN EX-21DE871563569017E6 компанією «AVW VERTRIEBS» (Німеччина) на адресу «Veloman Extreme» (Україна) експортовано/відправлено товари «велосипеди із підшипниками» сумарною вагою нетто -3726,1 кг, сумарною вартістю за рахунком -115509,06 євро.

З метою отримання копій митних декларацій в тому числі й MRN № EX-21DE871563567846E1, яка вказана в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою TIR Carnet № XW.85019565, митницею, листом від 07.10.2022 № 7.8-1/20/4/15813 ініційовано направлення додаткового запиту до митних органів Федеративної Республіки Німеччини.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 07.12.2022 № 26/26-04/7.8/1969 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччини.

До надісланого листа від 03 листопада 2022 року № Z4663-2022.UA.800054-DVIII.A.22 митними органами Федеративної Республіки Німеччини додано копії експортних митних декларацій оформлених вказаною адміністрацією, у формі окремого перегляду Einzel-Ansicht, в тому числі й MRN EX-21DE871563567846E1, яка вказана в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою TIR Carnet № XW.85019565.

Згідно надісланого окремого перегляду Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN EX-21DE871563567846E1 компанією «AVW VERTRIEBS» (Німеччина) на адресу «Veloman Extreme» (Україна) експортовано/відправлено товари «стрічки самоклейні із пластику, сумки під сідло, вироби із пробкової крихти, перчатки, захистні шоломи, запасні частини та аксесуари для велосипедів : педалі, багажники, рукоятки, захист від ланцюга, тримач бутилки, корзина, захисний щиток, підставка для велосипеда» сумарною вагою нетто - 522,232 кг, сумарною вартістю за рахунком -19 603,10 євро.

Сумарна вартість експортованих/відправлених німецькою компанією «AVW VERTRIEBS» із території Німеччини в Україну товарів за деклараціями експортними митними деклараціями MRN №№ EX-21DE871563567846E1, EX21DE871563569017E6 становить - 135 112,16 євро.

Митний орган зазначає, що за результатами опрацювання отриманих матеріалів відповідей іноземної митної адміністрації, встановлено ланцюг переміщення товарів «стрічки самоклейні із пластику, сумки під сідло, вироби із пробкової крихти, перчатки, захистні шоломи, запасні частини та аксесуари для велосипедів : педалі, багажники, рукоятки, захист від ланцюга, тримач бутилки, корзина, захисний щиток, підставка для велосипеда», які були оформлені в режимі експорт в митній адміністрації Федеративної Республіки Німеччини і в подальшому переміщені транзитом через територію Республіки Польща у складі консолідованого збірного вантажу за TIR Carnet № XW.85019565 в Україну де за митною декларацією ІМ/40/ДЕ від 30.10.2021 № UA100020/2021/525561 (т.№№ 2-12) оформлені та випущені у вільний обіг.

При цьому, із отриманих документів встановлено різницю щодо відправника, одержувача товарів та їх вартості.

На переконання митного органу, товари широкого асортименту переміщенні транспортним засобом із р.н.з. НОМЕР_2 , у складі консолідованого вантажу, а саме «велосипеди із підшипниками, стрічки самоклейні із пластику, сумки під сідло, вироби із пробкової крихти, перчатки, захистні шоломи, запасні частини та аксесуари для велосипедів : педалі, багажники, рами, рукоятки, захист від ланцюга, тримачі бутилки, корзини, захисний щиток, підставка для велосипеда» сумарною вагою нетто - 4248,332 кг, сумарною вартістю - 135 112,16 євро (вказано в надісланих митними органами Федеративної Республіки Німеччини окремих переглядів Einzel-Ansicht щодо експортних митних декларацій MRN №№ EX-21DE871563567846E1, EX21DE871563569017E6), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (29.10.2021) складає - 4 121 353,24 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до відомостей інформаційних баз Держмитслужби на момент переміщення та митного оформлення вищевказаного товару керівником ТОВ «БЕГЕМОТІК» (ЄДРПОУ 42207164) була громадянка ОСОБА_1 .

Таким чином, митний орган посилається на те, що в діях гр. України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу про порушення митних правил, предмети правопорушення не вилучались, так як раніше були випущені у вільний обіг.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил - громадянка України ОСОБА_1 , у судове засідання не з`явилась, про час та місце розгляду справи повідомлялась належним чином.

Будь-яких заяв та клопотань від особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, не надійшло. Про причини неявки суд не повідомлено.

Згідно ч. 4 ст. 526 МК України, справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

Представник митного органу в судовому засіданні підтримав позицію Київської митниці щодо притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ст. 483 МК України, посилаючись на наявність в матеріалах справи достатніх доказів, які свідчать про порушення ним митних правил.

Розглянувши матеріали, надані Київською митницею, та заслухавши пояснення її представника, суд вважає за необхідне зазначити наступне.

Статтею 458 МК України визначено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність. Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Згідно з ст. 487 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 9 Кодексу України про адміністративні правопорушення (далі - КУпАП) адміністративним правопорушення визнається протиправна, винна дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління, і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

За приписами ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно з приписами ст. 245 КУпАП завданнями провадження в справах про адміністративні правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом.

Статтею 489 МК України передбачено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ст. 280 КУпАП орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч. 1 ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Згідно ст. 508 МК України, у справі про порушення митних правил процесуальні дії проводяться з метою отримання доказів, необхідних для правильного вирішення цієї справи.

До процесуальних дій належать, зокрема, складення протоколу про порушення митних правил; опитування осіб, які притягаються до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, свідків, інших осіб; витребування документів, необхідних для провадження у справі про порушення митних правил, або належним чином завірених їх копій чи витягів з них; тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, та документів на них; митне обстеження; пред`явлення товарів, транспортних засобів і документів для впізнання; експертиза; взяття проб та зразків для проведення дослідження (аналізу, експертизи).

Орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю, відповідно до вимог ст. ст. 252, 280 КУпАП.

За змістом ст.ст. 245, 251, 252, 280 КУпАП при розгляді адміністративної справи органом (посадовою особою) повинно бути вжито всіх необхідних заходів для повного, всебічного і об`єктивного дослідження доказів та з`ясовано: чи було вчинено правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч. 1 ст. 318 МК України, митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

У відповідності до ч. 1 ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 8 ст. 264 МК України передбачено, що з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно ч. 2 ст. 459 та п. 7, п. 43 ст. 4 МК України суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Матеріалами справи підтверджено, що 29.10.2021, в зоні діяльності Волинської митниці (п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин») із території Республіки Польща через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_2 на адресу ТОВ «БЕГЕМОТІК» (ЄДРПОУ 42207164) переміщено товари широкого асортименту, а саме «велосипеди із електродвигунами, велосипеди із підшипниками, запасні частини до велосипедів, дорожні сумки, захисні головні убори, рукавички, обмотки для велосипеда, стрічки», у кількості - 300 місць, загальною вагою брутто - 5608,09 кг, вагою нетто - 4509,45 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 27.10.2021 № UA100000/2021/952412 та на підставі товаросупровідних документів: TIR CARNET XW.85019565, CMR від 27.10.2021 № 464056 та інвойсу від 26.10.2021 № 224376, із зазначенням вартості товару - 15 524,530 доларів США (USD).

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначені товари були заявлені за договором про надання послуг митного брокера декларантом ТОВ "ІМПОРТ ЛЕНД" (ЄДРПОУ 39790356) - гр. ОСОБА_2 за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 30.10.2021 № UA100020/2021/525561, оформлені та випущені у вільний обіг.

Під час митного оформлення вказаного вище вантажу надано договір комісії від 25.05.2021 № ANT/BEG-2021 між ТОВ «АНТЕРІЗ» та ТОВ «БЕГЕМОТІК», одержувачем вантажу в графі 8 митної декларації від 31.10.2021 № UA100020/2021/525561 зазначено ТОВ «АНТЕРІЗ», особою відповідальною за фінансове врегулювання згідно графи 9 вказаної митної декларації є ТОВ «БЕГЕМОТІК».

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 25.05.2021 № BEIJ/BEG/INT, укладений між продавцем - компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Beijing, Dongcheng District, Xin Zhong Xi Street, Building 2, Xin Zhong Building, 10 Floors, 10E room) та покупцем - компанією ТОВ «БЕГЕМОТІК» (ЄДРПОУ 42207164) в особі керівника ОСОБА_1 , договір комісії від 25.05.2021 № ANT/BEG-2021, TIR CARNET XW.85019565, CMR від 27.10.2021 № 464056 та інвойсу від 26.10.2021 № 224376, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Згідно із інвойсом від 26.10.2021 № 224376 виставленим компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Китай) - продавцем на адресу покупця - компанії ТОВ «БЕГЕМОТІК», вартість товарів становить - 15 524,530 доларів США (USD).

Згідно із п.2 статті 53 Митного кодексу України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є в тому числі й копія митної декларації країни відправлення.

На підтвердження митної вартості товарів, під час митного оформлення вказаного вантажу копії експортних митних декларацій країн відправлення/експорту не надавались.

На виконання листа Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 14.12.2021 № 26/26-04/7.8/796, Київською митницею, з метою перевірки обставин ввезення на митну територію України товарів компанією ТОВ «БЕГЕМОТІК», листом від 16.12.2021 № 7.8-5/20/4/18379 направлено відповідні проєкти запитів до митних органів Італійської Республіки та Республіки Польща.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 04.05.2022

№ 08-3/26-04/7.8/2278 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Республіки Польща.

Митними органами Республіки Польща до надісланої листом від 07.02.2022

№ 0201-IGM.541.128.2022.2.JC відповіді додано витяги NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжками МДП, в тому числі й витяг за TIR Carnet № XW.85019565 який стосуються відправлення вказаного вантажу із території Республіки Польща.

Згідно інформації вказаної в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за TIR Carnet № XW.85019565 у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_2 на адресу одержувача ТОВ «БЕГЕМОТІК», відправником/продавцем компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Китай) відправлено вантаж, а саме «велосипеди із електродвигунами, велосипеди із підшипниками, стрічки, смужки, самоклеючі пластикові вироби: стрічка, тясма» загальною вагою брутто -5 608 кг. Вказані товари попередньо були оформлені в митному режимі «експорт» в Федеративній Республіці Німеччина за митними деклараціями №№ EX-21DE871563567846E1, EX21DE871563569017E6 інформація щодо яких вказана у витязі NOTA TRANZYTOWA .

Листом митниці від 24.06.2022 № 7.8-2/4/10322 направлено запити до митних органів іноземних держав щодо надання документів митного оформлення в митному режимі «експорт» згідно декларацій інформація зазначених в надісланих витягах NOTA TRANZYTOWA NCTS в тому числі й до митних органів Німеччини.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 30.09.2022

№ 26/26-04/7.8/1551 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччини.

До надісланого листа від 08 вересня 2022 року № Z4663-2022.UA.800054-DVIII.A.22 митними органами Федеративної Республіки Німеччини додано копії експортних митних декларацій оформлених вказаною адміністрацією, у формі окремого перегляду Einzel-Ansicht в тому числі й MRN EX-21DE871563569017E6, яка вказана в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою TIR Carnet № XW.85019565.

Згідно надісланого окремого перегляду Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN EX-21DE871563569017E6 компанією «AVW VERTRIEBS» (Німеччина) на адресу «Veloman Extreme» (Україна) експортовано/відправлено товари «велосипеди із підшипниками» сумарною вагою нетто -3726,1 кг, сумарною вартістю за рахунком -115509,06 євро.

З метою отримання копій митних декларацій в тому числі й MRN № EX-21DE871563567846E1, яка вказана в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою TIR Carnet № XW.85019565, митницею, листом від 07.10.2022 № 7.8-1/20/4/15813 ініційовано направлення додаткового запиту до митних органів Федеративної Республіки Німеччини.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 07.12.2022

№ 26/26-04/7.8/1969 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччини.

До надісланого листа від 03 листопада 2022 року № Z4663-2022.UA.800054-DVIII.A.22 митними органами Федеративної Республіки Німеччини додано копії експортних митних декларацій оформлених вказаною адміністрацією, у формі окремого перегляду Einzel-Ansicht, в тому числі й MRN EX-21DE871563567846E1, яка вказана в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою TIR Carnet № XW.85019565.

Згідно надісланого окремого перегляду Einzel-Ansicht за експортною митною декларацією MRN EX-21DE871563567846E1 компанією «AVW VERTRIEBS» (Німеччина) на адресу «Veloman Extreme» (Україна) експортовано/відправлено товари «стрічки самоклейні із пластику, сумки під сідло, вироби із пробкової крихти, перчатки, захистні шоломи, запасні частини та аксесуари для велосипедів : педалі, багажники, рукоятки, захист від ланцюга, тримач бутилки, корзина, захисний щиток, підставка для велосипеда» сумарною вагою нетто - 522,232 кг, сумарною вартістю за рахунком -19 603,10 євро.

Сумарна вартість експортованих/відправлених німецькою компанією «AVW VERTRIEBS» із території Німеччини в Україну товарів за деклараціями експортними митними деклараціями MRN №№ EX-21DE871563567846E1, EX21DE871563569017E6 становить - 135 112,16 євро.

Як зазначалось, згідно задекларованих відомостей про товари за митною декларацією від 30.10.2021 № UA100020/2021/525561 (т.№№ 2-12), а саме «велосипеди із електродвигунами, велосипеди із підшипниками, запасні частини до велосипедів, дорожні сумки, захисні головні убори, рукавички, обмотки для велосипеда, стрічки», загальною вагою брутто - 5608,09 кг, вагою нетто - 4509,45 кг, вартість товарів становить - 15 524,530 дол. США. Задекларована митним органам України вартість товарів є значно нижча від вартості товарів, що була задекларована при експорті в митних органах Федеративної Республіки Німеччини за експортними митними деклараціями №№ EX-21DE871563567846E1, EX21DE871563569017E6.

Таким чином, в результаті вивчення документів, отриманих в рамках міжнародної взаємодії від митних органів Королівства Нідерланди, а також документів митного контролю та митного оформлення, наданих до митниці із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено розбіжності щодо вартості товарів, відправника та отримувача товарів.

Отже, встановлено, що товари широкого асортименту переміщенні за TIR Carnet № XW.85019565 на митну територію України транспортним засобом із р.н.з. НОМЕР_2 , у складі консолідованого вантажу, а саме «велосипеди із підшипниками, стрічки самоклейні із пластику, сумки під сідло, вироби із пробкової крихти, перчатки, захистні шоломи, запасні частини та аксесуари для велосипедів : педалі, багажники, рами, рукоятки, захист від ланцюга, тримачі бутилки, корзини, захисний щиток, підставка для велосипеда» сумарною вагою нетто - 4248,332 кг, вартістю - 135 112,16 євро (зазначену в експортних митних деклараціях №№ EX-21DE871563567846E1, EX21DE871563569017E6, наданих в додатку до відповіді митних органів Федеративної Республіки Німеччини), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (29.10.2021) складає - 4 121 353,24 грн, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів та їх одержувача.

Відповідно до відомостей інформаційних баз Держмитслужби на момент переміщення та митного оформлення вищевказаного товару керівником ТОВ «БЕГЕМОТІК» (ЄДРПОУ 42207164) була громадянка ОСОБА_1 .

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 2 та 3 цього пункту Постанови:

«Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку».

Таким чином, у справі, що є предметом розгляду, встановлено факт переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом або таких, що містять ознаки підробки.

З урахуванням наведеного, встановлено факт переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом або таких, що містять ознаки підробки та таких що містять неправдиві данні щодо відправника, одержувача та вартості.

Доводів та доказів на спростування зазначеного особою, про притягнення якої до адміністративної відповідальності ставиться питання, суду не надано.

Пунктом 1 частини четвертої ст. 335 МК України встановлено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються такі документи та/або відомості, у числі засобами інформаційних технологій:

а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація);

б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України;…».

Об`єктивність суду, від якої напряму залежить вирішення справи, тісно пов`язана із безсторонністю і неупередженістю суду й забезпечується різними чинниками та шляхом регламентування судових процедур, у тому числі шляхом відсторонення суду від процесу збирання доказів вчинення чи невчинення адміністративного правопорушення, винуватості чи невинуватості особи (на користь чи проти обвинувачення), оскільки в іншому випадку суд в тій чи іншій мірі виступав би в інтересах певної сторони (учасника), що ставило би під сумнів можливість суду забезпечити об`єктивність під час вирішення справи, а отже, і статус суду як незалежного, безстороннього і справедливого органу правосуддя.

Суд першої інстанції за нормами КУпАП є судом «факту і права», а отже, має право і зобов`язаний встановлювати фактичні обставини, досліджувати і оцінювати докази для розгляду та вирішення справи про адміністративне правопорушення на основі суворого додержання законності як у частині кваліфікації дій особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, встановлення юридичного складу правопорушення, так і в частині застосування заходів адміністративного впливу до такої особи у точній відповідності із законом.

Наразі матеріали справи не містять жодних пояснень та доказів, які б спростовували обставини та докази, надані митним органом.

Частиною 1 ст. 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Санкція ч. 1 ст. 483 МК України, передбачає адміністративне стягнення у вигляді накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що ви користувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до ч. 1 ст. 466 МК України, адміністративні стягнення за порушення митних правил не може бути застосовано інакше, як на підставі та в порядку, що встановлені цим Кодексом та іншими законами України.

Стаття 33 КУпАП визначає, що стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, установлених цим Кодексом та іншими законами України. При накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Отже, стягнення за вчинене адміністративне правопорушення має накладатися тільки в межах санкції статті МК України, застосування іншого, більш м`якого виду стягнення чинним законодавством про адміністративну відповідальність не передбачено.

Щодо вартості товару - безпосереднього предмету порушення митних правил, суд зазначає таке.

Згідно з ст. 49 МК України, митною вартістю товарів, які переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

Відповідно до п. 3 ч. 2 ст. 53 МК України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є банківські платіжні документи, що стосуються оцінюваного товару; інші платіжні та/або бухгалтерські документи, що підтверджують вартість товару та містять реквізити, необхідні для ідентифікації ввезеного товару.

Матеріалами справи підтверджено, що вартість товарів широкого асортименту переміщені у складі консолідованого вантажу за TIR Carnet № XW.85019565, а саме: «велосипеди із підшипниками, стрічки самоклейні із пластику, сумки під сідло, вироби із пробкової крихти, перчатки, захистні шоломи, запасні частини та аксесуари для велосипедів : педалі, багажники, рами, рукоятки, захист від ланцюга, тримачі бутилки, корзини, захисний щиток, підставка для велосипеда» сумарною вагою нетто - 4248,332 кг, складала 135 112,16 євро (зазначена в надісланих експортних митних деклараціях №№ EX-21DE871563567846E1, EX21DE871563569017E6, за яким здійснено відправлення товарів із території Федеративної Республіки Німеччини до України), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (29.10.2021) складає - 4 121 353,24 грн грн.

Разом з тим, матеріали справи не містять будь-яких документів, які б оспорювали чи заперечували вказану вартість товару. Контраргументів з приводу вартості товару не заявлялось.

Отже, вартість безпосередніх предметів порушення митних правил становить 4 121 353,24 грн.

Щодо санкції статті 483 МК України в частині конфіскації безпосередніх предметів порушення митних правил суд зазначає наступне.

Згідно з пунктом 14 постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», якщо особу визнано винною у вчиненні правопорушення, але зазначені товари чи транспортні засоби відсутні, суддя вправі вирішити у постанові питання про стягнення їхньої вартості.

З матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети порушення митних правил у даній справі не вилучались оскільки були випущені у вільний обіг.

За змістом ч. 2 ст. 541 МК України у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Таким чином, громадянку України ОСОБА_1 слід притягнути до адміністративної відповідальності із застосуванням санкції, передбаченої у ст. 483 МК України у вигляді штрафу у розмірі 4 121 353,24 грн., а також стягнути з неї на користь держави вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 4 121 353,24 грн., оскільки конфіскація таких товарів наразі унеможливлена їх відсутністю (у зв`язку з випуском у вільний обіг).

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП та ЗУ «Про судовий збір» з ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір у розмірі 536,80 грн.

Враховуючи наведене, керуючись ст.ст. 458, 459, 483, 526-529 Митного кодексу України, ст.ст. 40-1, 283, 284, 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення, суд

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винною громадянку України ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «БЕГЕМОТІК» (03039, м. Київ, пров. Р. Лужевського будинок 14, корпус 7, офіс 32, ЄДРПОУ 42207164), РНОКПП НОМЕР_1 ) у вчиненні адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України (протокол про порушення митних правил №0003/10000/23 від 02.01.2023).

Накласти на громадянку України ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «БЕГЕМОТІК» (03039, м. Київ, пров. Р. Лужевського будинок 14, корпус 7, офіс 32, ЄДРПОУ 42207164), РНОКПП НОМЕР_1 ) адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави у розмірі ста відсотків вартості товару - безпосереднього предмету порушення митних правил, що становить 4 121 353,24 грн., який необхідно сплатити за наступними реквізитами:

Отримувач: ГУК у м.Києві/ Солом`янський район/21081100, код ЄДРПОУ: 37993783; МФО: 899998, банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), р/р № UA568999980313040106005026010, призначення платежу: номер справи про ПМП №___, П.І.Б. (порушника).

Стягнути з громадянки України ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «БЕГЕМОТІК» (03039, м. Київ, пров. Р. Лужевського будинок 14, корпус 7, офіс 32, ЄДРПОУ 42207164), РНОКПП НОМЕР_1 ) на користь держави вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 4 121 353,24 грн., яку необхідно сплатити за такими реквізитами:

Отримувач: ГУК у м. Києві/Соломян.р-н/24010100,

ЄДРПОУ: 37993783,

МФО: 899998,

Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП),

р/р: UA928999980313080108005026010

призначення платежу: номер справи про ПМП №, П.І.Б. (порушника).

Стягнути з громадянки України ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «БЕГЕМОТІК» (03039, м. Київ, пров. Р. Лужевського будинок 14, корпус 7, офіс 32, ЄДРПОУ 42207164), РНОКПП НОМЕР_1 ) на користь держави судовий збір у розмірі 536,80 грн. на наступні реквізити:

отримувач коштів: рахунок UA908999980313111256000026001, Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37993783, код класифікації доходів бюджету: 22030106, отримувач коштів: ГУК у м.Києві/м.Київ/22030106.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі, до Київського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її проголошення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Суддя І.А.Усатова