Постанова

від 28.04.2023 по справі 760/7053/23

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження № 3/760/3139/23

Справа № 760/7053/23

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 квітня 2023 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі Щепановій І.І., за участю представника Київської митниці Короля Л.І., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвоката Носадчого Р.Є., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «БЕГЕМОТІК» (03039, місто Київ, прос. Лужевсько Руслана, буд. 14, к.7, офіс 32, ЄДРПОУ 42207164), ідентифікаційний код 3479702909, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,-

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва від Київської митниці надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил № 0169/10000/23 від 20.02.2023 вбачається, що 30.10.2021, в зоні діяльності Волинської митниці (п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин») із території Республіки Польща через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 на адресу ТОВ «БЕГЕМОТІК» (ЄДРПОУ 42207164) переміщено товари широкого асортименту, а саме «ароморечовини, матраци, лед лампи, скатеритини, вироби з чорних металів, лампи, части освітлювального обладнання, галантерейні вироби, тканина, освітлювальне обладнання, вузькі тканини, посуд, двигуни, сидіння, змішувачі, частини меблів, фарба, душеві кабіни, плівки, речі домашнього вжитку, вироби з дерева, вироби з кераміки та чорних металів, свічки, ароморечовини тощо», у кількості - 185 місць, загальною вагою брутто - 10 798,40 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 28.10.2021 № UA100000/2021/953069 та на підставі товаросупровідних документів: TIR CARNET XW.84996795, CMR від 28.10.2021 № б/н та інвойсу від 27.10.2021

№ 226859, із зазначенням вартості товару - 18 891,410 доларів США (USD).

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначені товари були заявлені за договором про надання послуг митного брокера декларантом ТОВ "ІМПОРТ ЛЕНД" (ЄДРПОУ 39790356) - гр. ОСОБА_2 за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 31.10.2021 № UA100020/2021/525564, одержувач ТОВ «ІНТЕРКОС», оформлені та випущені у вільний обіг.

Під час митного оформлення вказаного вище вантажу надано договір комісії від 25.02.2021 № INT/BEG-2021 між ТОВ «ІНТЕРКОС» та ТОВ «БЕГЕМОТІК», одержувачем вантажу в графі 8 митної декларації від 31.10.2021 № UA100020/2021/525564 зазначено ТОВ «ІНТЕРКОС», особою відповідальною за фінансове врегулювання згідно графи 9 вказаної митної декларації є

ТОВ «БЕГЕМОТІК».

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 25.05.2021 № BEIJ/BEG/INT, укладений між продавцем - компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Beijing, Dongcheng District, Xin Zhong Xi Street, Building 2, Xin Zhong Building, 10 Floors, 10E room) та покупцем - компанією ТОВ «БЕГЕМОТІК» (ЄДРПОУ 42207164) в особі керівника ОСОБА_1 , договір комісії від 25.02.2021 № INT/BEG-2021, TIR CARNET XW.84996795, CMR від 28.10.2021 № б/н та інвойс від 27.10.2021 № 226859, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Згідно із інвойсом від 27.10.2021 № 226859 виставленим компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Китай) - продавцем на адресу покупця - компанії ТОВ «БЕГЕМОТІК», вартість товарів становить - 18 891,410 доларів США (USD).

Згідно із п.2 статті 53 Митного кодексу України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є в тому числі й копія митної декларації країни відправлення.

На підтвердження митної вартості товарів, під час митного оформлення вказаного вантажу копії експортних митних декларацій країн відправлення/експорту не надавались.

На виконання листа Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 14.12.2021 № 26/26-04/7.8/796, Київською митницею, з метою перевірки обставин ввезення на митну територію України товарів оформлених компанією ТОВ «БЕГЕМОТІК», листом від 16.12.2021 № 7.8-5/20/4/18379 направлено відповідний проєкт запиту до митних органів Італійської Республіки та Республіки Польща.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 04.05.2022

№ 08-3/26-04/7.8/2278 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Республіки Польща.

Митними органами Республіки Польща до надісланої відповіді листом від 07.02.2022 № 0201-IGM.541.128.2022.2.JC додано витяги NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжками МДП, в тому числі й за TIR Carnet № XW.84996795 та копії експортних митних декларацій щодо товарів оформлених зазначеною митною адміністрацією, які стосуються відправлення вантажів із території Республіки Польща.

Згідно інформації вказаної в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою МДП № НОМЕР_2 у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 на адресу одержувача ТОВ «ЕЛІТА», відправником/продавцем компанією «MASCHERONI SRL» (Італія) відправлено консолідований вантаж - товари широкого асортименту, а саме «меблі в асортименті, білизна, освітлювальні прилади та обладнання, двигуни електричні, ламінат, сантехнічні вироби, посуд, тканина, сітка, душові кабіни, піддони, стрічки, полотна, плитка, плити ДВП, крани, свічки, сушки, відра, піддони, каталоги, посуд, косметичні засоби, тощо», що були оформлені в митному режимі «експорт» за митними деклараціями оформленими в різних країнах ЄС.

Листом митниці від 24.06.2022 № 7.8-2/4/10322 направлено запити до митних органів іноземних держав щодо надання документів митного оформлення в митному режимі «експорт» згідно декларацій інформація зазначених в надісланих витягах NOTA TRANZYTOWA NCTS.

В рамках даної перевірки Київською митницею отримано відповіді іноземних митних органів:

1. Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 06.02.2023 № 26/26-04/7.8/253 на адресу Київської митниці надійшли копії матеріалів відповіді митних органів Королівства Бельгія.

Митними органами Королівства Бельгія в додатку до свого листа від 20.01.2023 № 22/S/001707 надано копії документів, а саме: експортну митну декларацію № 21PL402010E1655881, інвойс від 14.10.2021 № 215677 та пакувальний лист від 04.10.2021 № 20214746, накладну СМR.

Згідно наданої копії експортної митної декларації № 21PL402010E1655881 вантаж «ротанг, парфуми/освіжувачі, свічки, паперові пакети, скляна пляшка» вагою брутто 288,85 кг було відправлено з митної території Республіки Польща до України, де відправником/експортером товарів була компанія «Baobab Collection S.A. Jonathan Gar» (AVE EIFFEL 5, 1300 WAVRE, BE), а одержувачем - «VILLA»/ «ВІЛЛА» (Україна).

Відповідно до наданого митними органами Королівства Бельгія інвойсу від 14.10.2021 № 215677, виставлено компанією продавцем - «Baobab Collection S.A.» (AVE EIFFEL 5, 1300 WAVRE, Бельгія) до «VILLA» ( ОСОБА_3 , АДРЕСА_2)/«ВІЛЛА» ( ОСОБА_4 , АДРЕСА_2), вартість товарів становила 7 358,04 євро.

2. Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 27.01.2023 № 26/26-04/7.8/171 на адресу Київської митниці надійшли копії матеріалів відповіді митних органів Королівства Нідерланди.

Митними органами Королівства Нідерланди в додатку до свого листа від 09.01.2023 № NL22DZA00685713WZ надано копії документів, а саме: експортну митну декларацію № 21PL402010E1655062, накладну CMR, рахунок від 22.09.2021 № 38981.

Згідно наданої копії експортної митної декларації № 21PL402010E1655062 вантаж вагою брутто 125 кг було відправлено з митної території Республіки Польща до України, де відправником/експортером товарів була компанія «NEW EDITION HOME BV» (Figeeahal 2, 2031BJ Haarlem, Нідерланди), а одержувачем - «RECHI.ua» (10 G Starokievskaia str., 04116, Київ, Україна).

Відповідно до наданого митними органами Королівства Нідерланди рахунку від 22.09.2021 № 38981, виставлено компанією продавцем - «NEW EDITION HOME BV» (Нідерланди) до «RECHI.ua» (Україна), вартість товарів «столовий посуд, скатертини, статуетки та інші прикраси» становила 1 671,07 євро.

3. Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 06.02.2023 № 26/26-04/7.8/248 на адресу Київської митниці надійшли копії матеріалів відповіді митних органів Королівства Нідерланди.

Митними органами Королівства Нідерланди в додатку до свого листа від 19.01.2023 № NL22DZA00685712WZ надано копії документів, а саме: експортну митну декларацію декларації № 21PL402010E1655822, проформу - інвойс № 090052, інвойс 28212223, виписку щодо перерахунку коштів.

Згідно наданої копії експортної митної декларації № 21PL402010E1655822 вантаж вагою брутто 380 кг було відправлено з митної території Республіки Польща до України, де відправником/експортером товарів була компанія «BV VERENIGDE PASSEMENTFADRIEKEN AM» (Jarmuiden 9-11, 1046AC AC Amsterdam, Нідерланди), а одержувачем - «ABAZURNAYA MASTERSKAYA» ОСОБА_5 (АДРЕСА_1).

Відповідно до наданого митними органами Королівства Нідерланди інвойсу № 28212223, виставлено компанією продавцем - «VPF» (Нідерланди) до «ABAZURNAYA MASTERSKAYA» ОСОБА_5 (Україна), вартість товарів «самоклеючий ПВХ, ситець білий ПВХ, стрічна епонжі» становила 3 993,07 євро.

Також, згідно наданої митними органами Королівства Нідерланди виписки щодо перерахунку коштів, ОСОБА_5 , яка як контактна особа «ABAZURNAYA MASTERSKAYA» ОСОБА_5 (Україна) замовила товари у компанії «VPF» (Нідерланди), здійснила онлайн-платіж у сумі 4 006,86 євро. При цьому, залишок суми залишається на клієнтському рахунку і погашається наступним замовленням.

4. Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 09.02.2023 № 26/26-04/7.8/292 на адресу Київської митниці надійшли копії матеріалів відповіді митних органів Румунії.

Митними органами Румунії в додатку до свого листа від 25.01.2023 № 15144 надано копії документів, а саме: експортну митну декларацію декларації № 21PL402010E1654697, накладну CMR, інвойс від 05.10.2021 № QE20210375.

Згідно наданої копії експортної митної декларації № 21PL402010E1654697 вантаж вагою брутто 323 кг було відправлено з до України, де відправником/експортером товарів була компанія «SC QUADRA INVEST SRL» (SOS.Gaesti, nr.1, 130087 Targoviste, Румунія), а одержувачем - «FAMILY ROOM» (Obolonskyi, 21B, 04210, Київ, Україна).

Відповідно до наданого митними органами Королівства Нідерланди інвойсу від 05.10.2021 № QE20210375, виставлено компанією продавцем - «SC QUADRA INVEST SRL» (Румунія) до «FAMILY ROOM» (Україна), вартість товарів «меблі» становила 2 798 євро.

Отже, за результатами опрацювання отриманих матеріалів відповідей митних адміністрацій Королівства Бельгія, Королівства Нідерланди та Румунії, встановлено ланцюг переміщення товарів сумарною вагою брутто - 1 116,85 кг, які відправлені з території Королівства Нідерланди, Королівства Бельгія та Румунії, оформлено в митному відношенні в Республіці Польща за митними деклараціями №/№ 21PL402010E1655881, 21PL402010E1655062, 21PL402010E1655822, 21PL402010E1654697 та в подальшому у складі консолідованого збірного вантажу за TIR Carnet № XW.84996795 відправлено в Україну де за митною декларацією ІМ/40/ДЕ від 31.10.2021 № UA100020/2021/525564 випущено у вільний обіг.

При цьому, із отриманих документів встановлено розбіжності щодо вартості цих товарів, їх відправника та одержувача.

Представник митного органу стверджує, що переміщені на митну територію України товари транспортним засобом із р.н.з. НОМЕР_1 у складі консолідованого вантажу за TIR Carnet № XW.84996795, вагою брутто - 1 116,85 кг, сумарною вартістю - 15 820,18 євро (яка зазначена в надісланих відповідей митних органів Румунії, Бельгії та Нідерландів), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (30.10.2021) складає - 482 566,11 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до відомостей інформаційних баз Держмитслужби на момент переміщення та митного оформлення вищевказаного товару керівником ТОВ «БЕГЕМОТІК» (ЄДРПОУ 42207164) була громадянка ОСОБА_1 .

Отже, в діях гр. України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Предмети правопорушення не вилучались так як були випущені у вільний обіг.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що обставини порушення митних правил ОСОБА_1 є доведеними, що підтверджується матеріалами справи, у зв`язку з чим щодо останньої 20.02.2023 складено протокол про порушення митних правил № 0169/10000/23 за ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвоката Носадчий Р.Є. проти протоколу про порушення митних правил заперечував та просив суд закрити провадження у справі у зв`язку із відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення учасників справи, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, допитавши свідків, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник подає митному органу документи та відомості, необхідні для митного контролю, передбачені ст. 335 МК України.

Згідно положень ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Так, відповідно до ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил враховуються ознаки складу правопорушення, які мають узгоджуватись з диспозицією статті, до відповідальності за якою притягується особа. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Згідно з ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

При цьому, що стосується використання документів, то судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Тобто ті, що подаються митному органу на кордоні та є підставою для пропуску товару на митну територію України.

Судом встановлено, що 30.10.2021, в зоні діяльності Волинської митниці (п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин») із території Республіки Польща через митний кордон України у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 на адресу ТОВ «БЕГЕМОТІК» (ЄДРПОУ 42207164) переміщено товари широкого асортименту, а саме «ароморечовини, матраци, лед лампи, скатеритини, вироби з чорних металів, лампи, части освітлювального обладнання, галантерейні вироби, тканина, освітлювальне обладнання, вузькі тканини, посуд, двигуни, сидіння, змішувачі, частини меблів, фарба, душеві кабіни, плівки, речі домашнього вжитку, вироби з дерева, вироби з кераміки та чорних металів, свічки, ароморечовини тощо», у кількості - 185 місць, загальною вагою брутто - 10 798,40 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено із наданням товаросупровідних документів без яких не можливо отримати дозвіл на переміщення через митний кордон та дозвіл на проведення митного оформлення товарів, а саме: за попередньою митною декларацією від 28.10.2021 № UA100000/2021/953069 та на підставі товаросупровідних документів: TIR CARNET XW.84996795, CMR від 28.10.2021 № б/н та інвойсу від 27.10.2021 № 226859, із зазначенням вартості товару - 18 891,410 доларів США (USD).

Після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначені товари були заявлені за договором про надання послуг митного брокера декларантом ТОВ "ІМПОРТ ЛЕНД" (ЄДРПОУ 39790356) - гр. ОСОБА_2 за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 31.10.2021 № UA100020/2021/525564, одержувач ТОВ «ІНТЕРКОС», оформлені та випущені у вільний обіг.

Копія договору про надання послуг митного брокера у матеріалах справи відсутня.

Під час митного оформлення вказаного вище вантажу надано договір комісії від 25.02.2021 № INT/BEG-2021 між ТОВ «ІНТЕРКОС» та ТОВ «БЕГЕМОТІК», одержувачем вантажу в графі 8 митної декларації від 31.10.2021 № UA100020/2021/525564 зазначено ТОВ «ІНТЕРКОС», особою відповідальною за фінансове врегулювання згідно графи 9 вказаної митної декларації є ТОВ «БЕГЕМОТІК».

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 25.05.2021 № BEIJ/BEG/INT, укладений між продавцем - компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Beijing, Dongcheng District, Xin Zhong Xi Street, Building 2, Xin Zhong Building, 10 Floors, 10E room) та покупцем - компанією ТОВ «БЕГЕМОТІК» (ЄДРПОУ 42207164) в особі керівника ОСОБА_1 , договір комісії від 25.02.2021 № INT/BEG-2021, TIR CARNET XW.84996795, CMR від 28.10.2021 № б/н та інвойс від 27.10.2021 № 226859, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Згідно із інвойсом від 27.10.2021 № 226859 виставленим компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Китай) - продавцем на адресу покупця - компанії ТОВ «БЕГЕМОТІК», вартість товарів становить - 18 891,410 доларів США (USD).

Згідно із п.2 статті 53 Митного кодексу України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є в тому числі й копія митної декларації країни відправлення.

На підтвердження митної вартості товарів, під час митного оформлення вказаного вантажу копії експортних митних декларацій країн відправлення/експорту не надавались.

На виконання листа Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 14.12.2021 № 26/26-04/7.8/796, Київською митницею, з метою перевірки обставин ввезення на митну територію України товарів оформлених компанією ТОВ «БЕГЕМОТІК», листом від 16.12.2021 № 7.8-5/20/4/18379 направлено відповідний проєкт запиту до митних органів Італійської Республіки та Республіки Польща.

Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 04.05.2022 № 08-3/26-04/7.8/2278 до митниці надіслано отриману відповідь митних органів Республіки Польща.

Митними органами Республіки Польща до надісланої відповіді листом від 07.02.2022 № 0201-IGM.541.128.2022.2.JC додано витяги NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжками МДП, в тому числі й за TIR Carnet № XW.84996795 та копії експортних митних декларацій щодо товарів оформлених зазначеною митною адміністрацією, які стосуються відправлення вантажів із території Республіки Польща.

Згідно інформації вказаної в надісланому витязі NOTA TRANZYTOWA NCTS за книжкою МДП № НОМЕР_2 у транспортному засобі із р.н.з. НОМЕР_1 на адресу одержувача ТОВ «ЕЛІТА», відправником/продавцем компанією «MASCHERONI SRL» (Італія) відправлено консолідований вантаж - товари широкого асортименту, а саме «меблі в асортименті, білизна, освітлювальні прилади та обладнання, двигуни електричні, ламінат, сантехнічні вироби, посуд, тканина, сітка, душові кабіни, піддони, стрічки, полотна, плитка, плити ДВП, крани, свічки, сушки, відра, піддони, каталоги, посуд, косметичні засоби, тощо», що були оформлені в митному режимі «експорт» за митними деклараціями оформленими в різних країнах ЄС.

Листом митниці від 24.06.2022 № 7.8-2/4/10322 направлено запити до митних органів іноземних держав щодо надання документів митного оформлення в митному режимі «експорт» згідно декларацій інформація зазначених в надісланих витягах NOTA TRANZYTOWA NCTS.

В рамках даної перевірки Київською митницею отримано відповіді іноземних митних органів:

1. Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 06.02.2023 № 26/26-04/7.8/253 на адресу Київської митниці надійшли копії матеріалів відповіді митних органів Королівства Бельгія.

Митними органами Королівства Бельгія в додатку до свого листа від 20.01.2023 № 22/S/001707 надано копії документів, а саме: експортну митну декларацію № 21PL402010E1655881, інвойс від 14.10.2021 № 215677 та пакувальний лист від 04.10.2021 № 20214746, накладну СМR.

Згідно наданої копії експортної митної декларації № 21PL402010E1655881 вантаж «ротанг, парфуми/освіжувачі, свічки, паперові пакети, скляна пляшка» вагою брутто 288,85 кг було відправлено з митної території Республіки Польща до України, де відправником/експортером товарів була компанія «Baobab Collection S.A. Jonathan Gar» (AVE EIFFEL 5, 1300 WAVRE, BE), а одержувачем - «VILLA»/ «ВІЛЛА» (Україна).

Відповідно до наданого митними органами Королівства Бельгія інвойсу від 14.10.2021 № 215677, виставлено компанією продавцем - «Baobab Collection S.A.» (AVE EIFFEL 5, 1300 WAVRE, Бельгія) до «VILLA» ( ОСОБА_3 , АДРЕСА_2)/«ВІЛЛА» ( ОСОБА_4 , АДРЕСА_2), вартість товарів становила 7 358,04 євро.

2. Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 27.01.2023 № 26/26-04/7.8/171 на адресу Київської митниці надійшли копії матеріалів відповіді митних органів Королівства Нідерланди.

Митними органами Королівства Нідерланди в додатку до свого листа від 09.01.2023 № NL22DZA00685713WZ надано копії документів, а саме: експортну митну декларацію № 21PL402010E1655062, накладну CMR, рахунок від 22.09.2021 № 38981.

Згідно наданої копії експортної митної декларації № 21PL402010E1655062 вантаж вагою брутто 125 кг було відправлено з митної території Республіки Польща до України, де відправником/експортером товарів була компанія «NEW EDITION HOME BV» (Figeeahal 2, 2031BJ Haarlem, Нідерланди), а одержувачем - «RECHI.ua» (10 G Starokievskaia str., 04116, Київ, Україна).

Відповідно до наданого митними органами Королівства Нідерланди рахунку від 22.09.2021 № 38981, виставлено компанією продавцем - «NEW EDITION HOME BV» (Нідерланди) до «RECHI.ua» (Україна), вартість товарів «столовий посуд, скатертини, статуетки та інші прикраси» становила 1 671,07 євро.

3. Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 06.02.2023 № 26/26-04/7.8/248 на адресу Київської митниці надійшли копії матеріалів відповіді митних органів Королівства Нідерланди.

Митними органами Королівства Нідерланди в додатку до свого листа від 19.01.2023 № NL22DZA00685712WZ надано копії документів, а саме: експортну митну декларацію декларації № 21PL402010E1655822, проформу - інвойс № 090052, інвойс 28212223, виписку щодо перерахунку коштів.

Згідно наданої копії експортної митної декларації № 21PL402010E1655822 вантаж вагою брутто 380 кг було відправлено з митної території Республіки Польща до України, де відправником/експортером товарів була компанія «BV VERENIGDE PASSEMENTFADRIEKEN AM» (Jarmuiden 9-11, 1046AC AC Amsterdam, Нідерланди), а одержувачем - «ABAZURNAYA MASTERSKAYA» ОСОБА_5 (АДРЕСА_1).

Відповідно до наданого митними органами Королівства Нідерланди інвойсу № 28212223, виставлено компанією продавцем - «VPF» (Нідерланди) до «ABAZURNAYA MASTERSKAYA» ОСОБА_5 (Україна), вартість товарів «самоклеючий ПВХ, ситець білий ПВХ, стрічна епонжі» становила 3 993,07 євро.

Також, згідно наданої митними органами Королівства Нідерланди виписки щодо перерахунку коштів, ОСОБА_5 , яка як контактна особа «ABAZURNAYA MASTERSKAYA» ОСОБА_5 (Україна) замовила товари у компанії «VPF» (Нідерланди), здійснила онлайн-платіж у сумі 4 006,86 євро. При цьому, залишок суми залишається на клієнтському рахунку і погашається наступним замовленням.

4. Листом Департаменту міжнародної взаємодії Держмитслужби від 09.02.2023 № 26/26-04/7.8/292 на адресу Київської митниці надійшли копії матеріалів відповіді митних органів Румунії.

Митними органами Румунії в додатку до свого листа від 25.01.2023 № 15144 надано копії документів, а саме: експортну митну декларацію декларації № 21PL402010E1654697, накладну CMR, інвойс від 05.10.2021 № QE20210375.

Згідно наданої копії експортної митної декларації № 21PL402010E1654697 вантаж вагою брутто 323 кг було відправлено до України, де відправником/експортером товарів була компанія «SC QUADRA INVEST SRL» (SOS.Gaesti, nr.1, 130087 Targoviste, Румунія), а одержувачем - «FAMILY ROOM» (Obolonskyi, 21B, 04210, Київ, Україна).

Відповідно до наданого митними органами Королівства Нідерланди інвойсу від 05.10.2021 № QE20210375, виставлено компанією продавцем - «SC QUADRA INVEST SRL» (Румунія) до «FAMILY ROOM» (Україна), вартість товарів «меблі» становила 2 798 євро.

Отже, за результатами опрацювання отриманих матеріалів відповідей митних адміністрацій Королівства Бельгія, Королівства Нідерланди та Румунії, митним органом встановлено ланцюг переміщення товарів сумарною вагою брутто - 1 116,85 кг, які відправлені з території Королівства Нідерланди, Королівства Бельгія та Румунії, оформлено в митному відношенні в Республіці Польща за митними деклараціями №/№ 21PL402010E1655881, 21PL402010E1655062, 21PL402010E1655822, 21PL402010E1654697 та в подальшому у складі консолідованого збірного вантажу за TIR Carnet № XW.84996795 відправлено в Україну де за митною декларацією ІМ/40/ДЕ від 31.10.2021 № UA100020/2021/525564 випущено у вільний обіг.

При цьому, із отриманих документів встановлено розбіжності щодо вартості цих товарів, їх відправника та одержувача.

Під час судового засідання представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвокат Носадчий Р.Є. зазначив, що керівником ТОВ «БЕГЕМОТІК» ОСОБА_1 не здійснювалися жодні дії щодо переміщення товару у складі консолідованого збірного вантажу за TIR Carnet № XW.84996795 не здійснювалося.

Крім цього, жодні договори на поставку даного товару не укладалися керівником ТОВ «БЕГЕМОТІК» ОСОБА_1 .

Причиною для складення протоколу про порушення митних правил стало надання керівником ТОВ «БЕГЕМОТІК» ОСОБА_1 митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, а саме: контракт від 25.05.2021 № BEIJ/BEG/INT та комісії від 25.02.2021 № INT/BEG-2021.

Як вбачається із матеріалів справи, підставою для переміщення даного товару на митну територію України був контракт від 25.05.2021 № BEIJ/BEG/INT, укладений між продавцем - компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Beijing, Dongcheng District, Xin Zhong Xi Street, Building 2, Xin Zhong Building, 10 Floors, 10E room) та покупцем - компанією ТОВ «БЕГЕМОТІК» (ЄДРПОУ 42207164) в особі керівника ОСОБА_1 , договір комісії від 25.02.2021 № INT/BEG-2021 між ТОВ «ІНТЕРКОС» та ТОВ «БЕГЕМОТІК» (а.с. 35-41).

Разом із тим, відповідно до Акту № 1 приймання-передачі частки у статутному капіталу ТОВ «Бегемотік» від 08.06.2021 ОСОБА_1 прийняла частку у статутному капіталі ТОВ «Бегемотік» у розмірі 50 % від ОСОБА_6 (а.с. 187).

Відповідно до Акту № 2 приймання-передачі частки у статутному капіталу ТОВ «Бегемотік» від 08.06.2021 ОСОБА_1 прийняла частку у статутному капіталі ТОВ «Бегемотік» у розмірі 50 % від ОСОБА_7 (а.с. 188).

Відповідно до рішення Єдиного учасника 08/06/21 ТОВ «Бегемотік» від 08.06.2021 ОСОБА_1 призначено на посаду директора ТОВ «Бегемотік» з 09.06.2021 (а.с. 189).

Згідно із випискою з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань № 22887608804, 10.06.2021 14:25:55 директором ТОВ «Бегемотік» зазначено ОСОБА_1 (а.с. 190).

Таким чином встановлено, що ОСОБА_1 було призначено на посаду директора ТОВ «Бегемотік» з 09.06.2021, а тому остання не могла 25.05.2021 укладати контракт від № BEIJ/BEG/INT, та договір комісії № INT/BEG-2021, оскільки не перебувала директором ТОВ «Бегемотік» на час укладення даних договорів та не могла діяти в інтересах даного товариства, а тому дані документи мають ознаки підробленості.

Таким чином суд погоджується із доводами митного органу, що переміщення товару у складі консолідованого збірного вантажу за TIR Carnet № XW.84996795 відправленого в Україну та який за митною декларацією ІМ/40/ДЕ від 31.10.2021 № UA100020/2021/525564 випущено у вільний обіг, відбулося на підставі надання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, які мають ознаки підробленості, а саме: контракту від 25.05.2021 № BEIJ/BEG/INT, укладеного між продавцем - компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Beijing, Dongcheng District, Xin Zhong Xi Street, Building 2, Xin Zhong Building, 10 Floors, 10E room) та покупцем - компанією ТОВ «БЕГЕМОТІК» (ЄДРПОУ 42207164) в особі керівника ОСОБА_1 , та договору комісії від 25.02.2021 № INT/BEG-2021 між ТОВ «ІНТЕРКОС» та ТОВ «БЕГЕМОТІК».

Разом із тим, кваліфікуючою ознакою для притягнення ОСОБА_1 , яка станом не день переміщення товару перебувала на посаді директора ТОВ «Бегемотік», до адміністративної відповідальності є саме надання ОСОБА_1 митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Як було встановлено судом вище, після прибуття в зону діяльності Київської митниці, зазначені товари були заявлені за договором про надання послуг митного брокера декларантом ТОВ «ІМПОРТ ЛЕНД» (ЄДРПОУ 39790356) - гр. ОСОБА_2 , а тому надання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів відбулося безпосередньо ОСОБА_2 .

Суд враховує ту обставину, що гр. ОСОБА_2 здійснюючи функції митного брокера надала до митного органу лише ті документи, які були отримані нею в рамках виконання обов`язків за договором про надання послуг митного брокера та остання несе відповідальності за автентичність та достовірність наданих їй документів.

Разом із тим, митним органом до суду не надано жодних доказів, що саме ОСОБА_1 були передані митному брокеру ОСОБА_2 документи, які мають ознаки підробленості, а саме: контракт від 25.05.2021 № BEIJ/BEG/INT, укладений між продавцем - компанією «BEIJING TAGMARK IMPORT AND EXPORT CO., LTD» (Beijing, Dongcheng District, Xin Zhong Xi Street, Building 2, Xin Zhong Building, 10 Floors, 10E room) та покупцем - компанією ТОВ «БЕГЕМОТІК» (ЄДРПОУ 42207164) в особі керівника ОСОБА_1 , та договір комісії від 25.02.2021 № INT/BEG-2021 між ТОВ «ІНТЕРКОС» та ТОВ «БЕГЕМОТІК».

Суд звертає увагу, що матеріали справи не містять договору про надання послуг митного брокера, а тому на даний час навіть не можливо встановити кому саме митний брокер ОСОБА_2 надавала послуги декларування та розмитнення даного товару.

Відповідно до митної декларації типу ІМ/40/ДЕ від 31.10.2021 № UA100020/2021/525564, одержувачем товару є ТОВ «ІНТЕРКОС», а тому твердження митного органу у протоколі про порушення митних правил про те, що даний товар був поставлений на адресу ТОВ «Бегемотік» є необґрунтованими.

Згідно із наданими матеріалами митними адміністраціями Королівства Бельгія, Королівства Нідерланди та Румунії вбачається, що одержувачами товару є «VILLA»/ «ВІЛЛА» (Україна), «RECHI.ua» (10 G Starokievskaia str., 04116, Київ, Україна), «ABAZURNAYA MASTERSKAYA» ОСОБА_5 (АДРЕСА_1), «FAMILY ROOM» (Obolonskyi, 21B, 04210, Київ, Україна).

Таким чином встановлено, що матеріалами справи не підтверджено того факту, що одержувачем даного товару було саме ТОВ «Бегемотік», а також ту обставину, що саме ОСОБА_1 , як директором ТОВ «Бегемотік» було надано митному брокеру підроблені документи.

Та обставина, що для розмитнення товару були надані підроблені документи стороною у яких виступає ТОВ «Бегемотік», не може однозначно свідчити про вчинення ОСОБА_1 дій спрямованих на надання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Стаття 62 Конституції України закріплює принцип презумпції невинуватості, відповідно до якого особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Таким чином, матеріали справи про порушення митних правил не містять будь-яких відомостей та жодних доказів того, що громадянка ОСОБА_1 вчиняла будь-які умисні дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу України документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та вартості товарів, а тому в її діях відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно зі ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до правил п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю, в разі відсутності події та складу адміністративного правопорушення.

У зв`язку з тим, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, провадження по справі відносно нього підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 264, 318, 458, 483, 487 МК України, ст.ст. 10, 245, 247, 252, 280, 283, 287-294 КУпАП, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Закрити провадження відносно ОСОБА_1 в справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: О.М. Букіна