Ухвала

від 23.05.2023 по справі 914/1451/21

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЛЬВІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЛЬВІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

79014, м. Львів, вул. Личаківська, 128

УХВАЛА

23.05.2023 Справа №914/1451/21

Господарський суд Львівської області у складі судді Морозюка А.Я.,

за участю секретаря Кучинської О.Д.

розглянувши у судовому засіданні справу за заявою: Державної податкової служби України в особі Головного управління ДПС у Львівській області, м. Львів

про: банкрутство Дочірнього підприємства Санаторій Немирів Закритого акціонерного товариства лікувально-оздоровчих закладів профспілок України Укрпрофоздоровниця (81013, Львівська область, Яворівський район, смт. Немирів, вул. Курортна, буд. 21, ідентифікаційний код 02592039)

за участю представників кредиторів:

ДПСУ в особі ГУ ДПС у Львівській області: Янкович Н.А. головний державний інспектор

ПрАТ ЛОЗ Укрпрофоздоровниця: Бауман Ю.Т. - адвокат

ліквідатор: не з`явився

Ковальчук В.Р.: присутній особисто

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова служба України в особі Головного управління ДПС у Львівській області звернулось до суду із заявою про відкриття провадження у справі про банкрутство Дочірнього підприємства Санаторій Немирів Закритого акціонерного товариства лікувально-оздоровчих закладів профспілок України Укрпрофоздоровниця (81013, Львівська область, Яворівський район, смт. Немирів, вул. Курортна, буд. 21, ідентифікаційний код 02592039) в порядку норм Кодексу України з процедур банкрутства.

Ухвалою суду від 09.06.2021 р. (після усунення кредитором недоліків на виконання ухвали суду від 31.05.2021 р. про залишення заяви без руху) заяву прийнято до розгляду; підготовче засідання суду призначено на 22.06.2021 р.

Ухвалою суду від 22.06.2021 р. відкрито провадження у справі про банкрутство Дочірнього підприємства Санаторій Немирів Закритого акціонерного товариства лікувально-оздоровчих закладів профспілок України Укрпрофоздоровниця; визнано вимоги кредитора; введено мораторій на задоволення вимог кредиторів боржника; введено процедуру розпорядження майном; розпорядником майна боржника призначено арбітражного керуючого Чорнія Мар`яна Володимировича; встановлено розпоряднику майна арбітражному керуючому Чорнію Мар`яну Володимировичу грошову винагороду в розмірі трьох мінімальних заробітних плат за кожен місяць виконання повноважень; призначено попереднє засідання суду.

Оголошення про відкриття провадження у справі про банкрутство Дочірнього підприємства Санаторій Немирів Закритого акціонерного товариства лікувально-оздоровчих закладів профспілок України Укрпрофоздоровниця оприлюднено на офіційному веб-порталі судової влади України 22.06.2021 р. за №66692.

Ухвалою суду від 26.08.2021 р. визначено розмір та перелік визнаних судом вимог кредиторів на загальну суму 3 210 118 грн. 92 коп., що підлягають внесенню розпорядником майна до реєстру вимог кредиторів Дочірнього підприємства Санаторій Немирів Закритого акціонерного товариства лікувально-оздоровчих закладів профспілок України Укрпрофоздоровниця; підсумкове засідання суду призначено на 19.10.2021 р.; витребувано від керівника ДП Санаторій Немирів ЗАТ ЛОЗПУ Укрпрофоздоровниця Ковальчука Василя Романовича належним чином завірені копії наступних документів (перелік документів зазначається); витребувано у Головного управління статистики у Львівській області належним чином завірені копії статистичної звітності Дочірнього підприємства Санаторій Немирів Закритого акціонерного товариства лікувально-оздоровчих закладів профспілок України Укрпрофоздоровниця за період з 22.06.2018 р. по 22.06.2021 р.

Постановою Господарського суду Львівської області від 19.10.2021 р. затверджено звіт розпорядника майна арбітражного керуючого Чорнія М.В. про нарахування і виплату грошової винагороди, здійснення та відшкодування витрат за підсумками процедури розпорядження майном ДП Санаторій Немирів ЗАТ ЛОЗПУ Укрпрофоздоровниця за період з 22.06.2021 р. по 13.10.2021 р. у наступних розмірах: грошова винагорода 67 500,00 грн., витрати 1 087,08 грн. Заяву арбітражного керуючого Чорнія Мар`яна Володимировича про видачу наказу на примусове стягнення коштів від 13.10.2021 р. №02-01/5314 задоволено частково. Стягнуто з ДПСУ в особі Головного управління ДПС у Львівській області на користь арбітражного керуючого Чорнія Мар`яна Володимировича грошову винагороду за період виконання повноважень розпорядника майна в сумі 54 000 грн. 00 коп. В задоволенні решти частини заяви від 13.10.2021 р. №02-01/5314 відмовлено. Процедуру розпорядження майном та повноваження розпорядника майна арбітражного керуючого Чорнія Мар`яна Володимировича - припинено. Дочірнє підприємство Санаторій Немирів Закритого акціонерного товариства лікувально-оздоровчих закладів профспілок України Укрпрофоздоровниця визнано банкрутом і відкрито ліквідаційну процедуру. Ліквідатором у справі призначено арбітражного керуючого Чорнія Мар`яна Володимировича. Засідання суду призначено на 25.01.2022 р.

Повідомлення про визнання Дочірнього підприємства Санаторій Немирів Закритого акціонерного товариства лікувально-оздоровчих закладів профспілок України Укрпрофоздоровниця банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури оприлюднено на офіційному веб-порталі судової влади України 20.10.2021 р. за № 67423.

Розгляд справи відкладався з підстав, наведених у відповідних ухвалах суду.

31.12.2021 р. на електронну адресу суду надійшов звіт ліквідатора від 29.12.2021 р. №02-01/5604 з додатками.

24.01.2022 на електронну адресу суду надійшов звіт ліквідатора від 24.01.2022 №02-01/5653 з додатками, в якому зокрема зазначено, що ліквідатором отримано лист Територіального сервісного центру МВС 4647 від 31.12.2021 р. №31/13-4647/893 з інформацією про зареєстровані за банкрутом транспортні засоби.

В судовому засіданні 25.01.2022 р. розглянуто заяву ДПСУ в особі Головного управління ДПС у Львівській області з кредиторськими вимогами до боржника на суму 1 013 825 грн. 26 коп., за результатами розгляду якої винесено ухвалу про визнання грошових вимог.

26.01.2022 р. від ліквідатора на електронну адресу суду надійшло клопотання від 25.01.2022 р. №02-01/5658 про оголошення в розшук транспортних засобів.

Ухвалою суду від 19.04.2022 р. зобов`язано Головне управління Національної поліції у Львівській області оголосити розшук (в тому числі з включенням до підсистеми розшуку Гарпун інформаційно-телекомунікаційної системи Інформаційний портал Національної поліції України) зареєстровані за ДП Санаторій Немирів ЗАТ Укрпрофоздоровниця (ідентифікаційний код 02592039) транспортні засоби, місцезнаходження яких не відоме (перелік т/з зазначено); зобов`язано Головне управління Національної поліції у Львівській області повідомити номер розшукових справ, які будуть заведені за результатами розгляду цього орієнтування арбітражному керуючому Чорнію Мар`яну Володимировичу та у випадку виявлення належних банкруту транспортних засобів негайно повідомити про їх затримання.

14.06.2022 ліквідатор надіслав на електрону адресу суду звіт ліквідатора від 10.06.2022 №02-01/5804, в якому зазначено, що ліквідатором на адресу АТ Укрпрофоздоровниця та колишнього керівника Ковальчука В. Р. направлено запит від 03.02.2022 за №02-01/5682 щодо надання всієї наявної інформації щодо переліку майна, в тому числі, транспортних засобів, яке належало ДП Санаторій Немирів ЗАТ Укрпрофоздоровниця та яке реалізовано в порядку, передбаченому Законом України Про виконавче провадження, а також щодо виконавчих проваджень (з відповідними копіями документів) в межах виконання яких, реалізовано майно банкрута; щодо документів, які стали підставою для формування показників фінансової звітності підприємства (згідно балансу (звіт про фінансовий стан) на 31.12.2017 та приміток до річної фінансової звітності за 2017 рік). Однак відповіді не отримано. Також керівником первинної профспілкової організації Санаторію Немирів профспілки працівників охорони здоров`я України передано ліквідатору документи та круглі печатки первинної профспілкової організації Санаторію Немирів профспілки працівників охорони здоров`я України, про що складено відповідні Акти приймання-передавання від 15.02.2022 р.

Ухвалою суду від 04.10.2022 р. розгляд справи відкладено на 07.02.2023 р.

26.12.2022 р. від ліквідатора на адресу суду надійшла заява від 22.12.2022 №02-01/6071 про покладення на керівника та засновника ДП «Санаторій «Немирів» ЗАТ «Укрпрофоздоровниця» субсидіарної відповідальності за зобов`язаннями банкрута, в якій ліквідатор просить суд стягнути солідарно із засновника Дочірнього підприємства «Санаторій «Немирів» Закритого акціонерного товариства лікувально-оздоровчих закладів профспілок України «Укрпрофоздоровниця» (81013, Львівська область, Яворівський район, смт. Немирів, вул. Курортна, буд. 21, ідентифікаційний код 02592039) ПрАТ «Укрпрофздоровниця» (вул. Шота Руставелі, буд. 39, кв. 41, м. Київ, поштовий індекс 01023) та керівника боржника ОСОБА_1 ( АДРЕСА_1 ) грошові кошти в сумі 4 299 763 грн. 45 коп.

Оскільки у заяві ліквідатор просить покласти субсидіарну відповідальність, зокрема, на фізичну особу ( ОСОБА_1 ) вказавши його відповідачем-1, суд в порядку ч. 6, ч. 7 ст. 176 ГПК України, звернувся до начальника Відділу обліку та моніторингу інформації про реєстрацію місця проживання ГУ ДМСУ у Львівській області із запитом від 29.12.2022 р. №914/1451/21/1/22 про надання інформації про зареєстроване місце проживання (перебування) фізичної особи ОСОБА_1 .

02.02.2023 р. на адресу суду повернувся зазначений запит суду з адресою, за якою, згідно відомостей відділу обліку та моніторингу інформації про реєстрацію місця проживання ГУ ДМСУ у Львівській області, зареєстровано місце проживання ОСОБА_1 ( АДРЕСА_2 ).

03.02.2023 р. на електронну адресу суду надійшов звіт ліквідатора з додатками від 03.02.2023 р. №02-01/6121, яким ліквідатор повідомляє суд про запити/заяви, направлені з метою здійснення повноважень ліквідатора в порядку та у відповідності до Кодексу України з процедур банкрутства (копії відповідних запитів/заяв та відповідей на них, додаються). Також з метою отримання документації та інформації щодо майнових активів ДП «Санаторій «Немирів» ЗАТ «Укрпрофоздоровниця» ліквідатором проведено зустріч з керівником банкрута ОСОБА_1 , яким повідомлено, що в останнього відсутня будь-яка фінансова, господарська документація банкрута, договори, печатки, тощо. Інформація про місцезнаходження майна також невідома, про що надано відповідні пояснення ОСОБА_1 від 17.08.2022 р. (додаються). 12.12.2022 р. відбулося засідання комітету кредиторів у справі №914/1451/21 про банкрутство ДП «Санаторій «Немирів» Закритого акціонерного товариства лікувально-оздоровчих закладів профспілок України «Укрпрофоздоровниця», на якому вирішено, зокрема, звіт ліквідатора прийняти до відома, результати ліквідаційної процедури вважати задовільними; звернутися до Господарського суду Львівської області із заявою про покладення субсидіарної відповідальності на винних осіб.

Ухвалою суду від 07.02.2023 заяву ліквідатора Дочірнього підприємства Санаторій Немирів Закритого акціонерного товариства лікувально-оздоровчих закладів профспілок України Укрпрофоздоровниця арбітражного керуючого Чорнія М.В. від 22.12.2022 р. №02-01/6071 про покладення на керівника та засновника ДП «Санаторій «Немирів» ЗАТ «Укрпрофоздоровниця» субсидіарної відповідальності за зобов`язаннями банкрута - прийнято до розгляду та призначено її розгляд в судовому засіданні; залучено ОСОБА_1 ( АДРЕСА_2 ) до участі у справі як учасника справи про банкрутство, в частині розгляду заяви ліквідатора ДП Санаторій Немирів ЗАТ лікувально-оздоровчих закладів профспілок України Укрпрофоздоровниця від 22.12.2022 р. №02-01/6071 про покладення на керівника та засновника ДП «Санаторій «Немирів» ЗАТ «Укрпрофоздоровниця» субсидіарної відповідальності за зобов`язаннями банкрута; розгляд справи відкладено на 11.04.2023 р.

06.04.2023 від ліквідатора на електронну адресу суду надійшло клопотання від 06.04.2023 №02-01/6232 про розгляд без участі.

06.04.2023 на електронну адресу суду від ліквідатора надійшов звіт від 03.02.2023 №02-01/6231 про виконану роботу у справі №914/1451/21 (з додатками), яким повідомлено суд, що ліквідатором на адресу ГУ ДПС у Львівській області направлено запит від 01.03.2023 №02-01/6152 щодо включення первинної профспілкової організації Санаторію «Немирів» профспілки працівників охорони здоров`я України до реєстру неприбуткових установ та організацій. Станом на день подання звіту, відповіді ліквідатором не отримано.

07.04.2023 від ПрАТ лікувально-оздоровчих закладів профспілок України «Укрпрофоздоровниця» надійшло клопотання від 07.04.2023 №07/04/2023-1 про відкладення розгляду справи.

10.04.2023 від представника ПрАТ лікувально-оздоровчих закладів профспілок України «Укрпрофоздоровниця» на адресу суду надійшло клопотання від 10.04.2023 №10/04/2023-7 про відкладення судового засідання у зв`язку із необхідністю в ознайомленні з матеріалами справи та підготовкою відзиву на заяву про покладення на керівника та засновника ДП «Санаторій «Немирів» ЗАТ «Укрпрофоздоровниця» субсидіарної відповідальності за зобов`язаннями банкрута.

Ухвалою суду від 11.04.2023 розгляд справи відкладено на 23.05.2023 р.

10.05.2023 на адресу суду від ОСОБА_1 надійшли пояснення від 09.05.2023 на заяву про покладення на керівника та засновника субсидіарної відповідальності за зобов`язаннями банкрута, в яких ОСОБА_1 заперечує проти заяви ліквідатора та не погоджується з нею з наступних підстав. Заява ліквідатора містить лише загальні формулювання; ознаки/елементи об`єктивної сторони жодним чином не конкретизовані: ким і які саме дії, направлені на набуття майна вчинялись; які саме активи боржника виведено; які конкретно рішення на користь інших юридичних осіб приймались; ким і який правочин всупереч інтересам підприємства вчинено. Тобто, ліквідатор не надає відповіді на питання, які саме дії призвели до неплатоспроможності, в чому вони полягають та хто їх вчинив. Ліквідатор не конкретизує взагалі вчинені відповідачами дії (прийняте рішення) та не доводить причинно-наслідкового зв`язку між цими дією/рішенням та наслідками у вигляді стійкої неплатоспроможності. Наявність підстав для покладення субсидіарної відповідальності (в тому числі і наявність об`єктивної сторони правопорушення), ліквідатор обґрунтовує припущеннями без покликання на фактичні обставини справи та доказів, якими вони підтверджується. Окрім того, ОСОБА_1 звернув увагу, що його було призначено на посаду директора підприємства з 12.09.2016 р., що підтверджується записом у трудовій книжці (копія додається). 31.01.2019 ОСОБА_1 було звільнено з посади директора на підставі Наказу №03-К від 29.01.2019 р. відповідно до рішення позачергових загальних зборів акціонерів ПрАТ «Укрпрофоздоровниця» від 26.04.2017 р. №3б-34/24. Відтак, враховуючи те, що заборгованість підприємства виникла ще до призначення ОСОБА_1 на посаду керівника підприємства та зважаючи на безпідставність та необґрунтованість заяви, просить суд у задоволенні такої відмовити повністю.

15.05.2023 від ПрАТ лікувально-оздоровчих закладів профспілок України «Укрпрофоздоровниця» на адресу суду надійшов відзив від 09.05.2023 №09/05/2023-9 на заяву про покладення на керівника та засновника ДП «Санаторій «Немирів» ЗАТ «Укрпрофоздоровниця» субсидіарної відповідальності за зобов`язаннями банкрута, в якій зазначено що ДП «Санаторій «Немирів» ЗАТ «Укрпрофоздоровниця» є самостійною юридичною особою, яка здійснює свою господарську діяльність на власний розсуд, є вільною у прийнятті рішень, що є необхідним для здійснення господарської діяльності та не відповідає за зобов`язаннями ПрАТ «Укрпрофоздоровниця», так само як ПрАТ «Укрпрофоздоровниця» не відповідає за зобов`язаннями ДП «Санаторій «Немирів» ЗАТ «Укрпрофоздоровниця». Також, у відзиві ПрАТ лікувально-оздоровчих закладів профспілок України «Укрпрофоздоровниця» зазначає про висновки Верховного Суду у подібних правовідносинах (покладення субсидіарної відповідальності на засновника ДП) за участі ПрАТ «Укрпрофоздоровниця», як засновника ДП «Дитячий санаторій імені М.М. Коцюбинського» ЗАТ «Укрпрофоздоровниця». А саме щодо справи №902/1078/16, де постановою Верховного Суду у складі колегії суддів Касаційного господарського суду від 15.02.2023 залишено без задоволення касаційну скаргу ліквідатора; постанову Північно-західного апеляційного господарського суду від 30.09.2022 залишено без змін, та зроблено правові висновки про те, що: «Товариство та підприємство є окремими юридичними особами, які мають самостійні баланси та самостійно здійснюють господарську діяльність». ПрАТ лікувально-оздоровчих закладів профспілок України «Укрпрофоздоровниця» переконане, що правові позиції Верховного Суду, викладені у вказаній постанові матимуть вагоме значення при дослідженні судом обставин даної справи, оскільки зазначена справа стосується подібних правовідносин. Крім того, ПрАТ лікувально-оздоровчих закладів профспілок України «Укрпрофоздоровниця» наголошує на тому, що однією з причин, яка вплинула на погіршення фінансового стану ДП «Санаторій «Немирів» ЗАТ «Укрпрофоздоровниця» є те, що за рішенням Господарського суду Львівської області від 21.02.2012 р. у справі №5015/3898/11, власником усього майна ДП «Санаторій «Немирів» ЗАТ «Укрпрофоздоровниця» було визнано державу в особі Фонду державного майна України. Також, щодо заходів, спрямованих на запобігання банкрутства, то ПрАТ «Укрпрофоздоровниця», як засновник банкрута, неодноразово надавало фінансову допомогу останньому у розмірі, необхідному для погашення своїх грошових зобов`язань. Так, зокрема, згідно Рішення Правління ПрАТ «Укрпрофоздоровниця» від 24.11.2016 р. №П4-10р «Про надання фінансової допомоги» надано поворотну фінансову допомогу ДП «Санаторій «Немирів» ЗАТ «Укрпрофоздоровниця» у сумі 204 000 грн. 00 коп. для фінансування витрат по оплаті розстрочених платежів до бюджету згідно ухвали №813/1980/16 від 21.10.2016 р. Таким чином, ПрАТ лікувально-оздоровчих закладів профспілок України «Укрпрофоздоровниця» просить суд заяву ліквідатора про покладення субсидіарної відповідальності залишити без задоволення.

23.05.2023 на електронну адресу суду від ліквідатора надійшло клопотання від 23.05.2023 №02-01/6991 про розгляд без участі, згідно якого ліквідатор просить суд провести розгляд справи без його участі за наявними матеріалами справи.

Судове засідання 23.05.2023, за клопотанням представника ПрАТ лікувально-оздоровчих закладів профспілок України «Укрпрофоздоровниця» проведено в режимі відеоконференції, участь в якому представник ПрАТ лікувально-оздоровчих закладів профспілок України «Укрпрофоздоровниця» здійснював поза межами приміщення суду за допомогою системи відеоконференцзв`язку EаsyCon.

В судовому засіданні 23.05.2023 судом оголошено стислий зміст заяви ліквідатора від 22.12.2022 №02-01/6071 про покладення на керівника та засновника ДП «Санаторій «Немирів» ЗАТ «Укрпрофоздоровниця» субсидіарної відповідальності за зобов`язаннями банкрута.

Представник кредитора (ДПСУ в особі Головного управління ДПС у Львівській області) заяву ліквідатора про покладення субсидіарної відповідальності підтримала, просила суд її задоволити.

Представник ПрАТ ЛОЗ «Укрпрофоздоровниця» просив суд відмовити у задоволенні заяви з підстав, викладених у відзиві.

ОСОБА_1 проти заяви заперечив, просив суд у задоволенні такої відмовити.

Інші учасники справи в судове засідання не з`явились, причин неявки суду не повідомили. Як вище зазначено, ліквідатор подав клопотання про розгляд справи без його участі.

Розглянувши заяву ліквідатора Дочірнього підприємства Санаторій Немирів Закритого акціонерного товариства лікувально-оздоровчих закладів профспілок України Укрпрофоздоровниця від 22.12.2022 №02-01/6071 про покладення на керівника та засновника ДП «Санаторій «Немирів» ЗАТ «Укрпрофоздоровниця» субсидіарної відповідальності за зобов`язаннями банкрута, суд дійшов висновку про відмову у її задоволенні, виходячи із наступного.

Ліквідатор зазначає, що в процесі здійснення своїх повноважень як розпорядника майна у даній справі, ним отримано ряд документів, з яких встановлено відсутність будь-якого нерухомого майна, зареєстрованого за боржником. Зокрема, від Головного управління ДПС у Львівській області арбітражним керуючим отримано копію акта від 12.06.2017 №734/13-01-14-01/02592039 про результати позапланової виїзної документальної перевірки ДП «Санаторій «Немирів» ЗАТ «Укрпрофоздоровниця» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2014 по 27.04.2017 р. (далі Акт). Проаналізувавши згаданий вище Акт, розпоряднику майна стало відомо про встановлені в процесі здійснення перевірки порушення, зокрема: завищення витрат, що враховуються при обчисленні об`єкта оподаткування на загальну суму 1 156 415 грн.; заниження податку на прибуток за 2014 рік на загальну суму 208 155 грн. (у вказаний період відповідальними посадовими особами були головний лікар - ОСОБА_2 та головний бухгалтер - Балух Л.І.), а також інші порушення.

В подальшому, у зв`язку із невиконанням податкових зобов`язань, постановою Львівського окружного адміністративного суду від 20.09.2016 у справі 3813/1980/16 було стягнуто з рахунків у банках, обслуговуючих ДП «Санаторій «Немирів» ЗАТ «Укрпрофоздоровниця» на користь державного бюджету України податковий борг у розмірі 1 561 562 грн. 00 коп., на користь місцевого бюджету смт Немирів Яворівського району Львівської області податковий борг у розмірі 5 768 грн. 79 коп., на користь місцевого бюджету смт. Завадів Яворівського району Львівської області податковий борг у розмірі 5 614 грн. 05 коп.

Згодом, постановою Львівського окружного адміністративного суду від 11.12.2017 р. у справі №813/4198/17 стягнуто з рахунків ДП «Санаторій «Немирів» ЗАТ «Укрпрофоздоровниця» у банках, що його обслуговують та з рахунків у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, відкритих в органі , що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів в сумі 953 872 грн. 42 коп. до бюджету.

16.09.2021 р. арбітражним керуючим проведено аналіз фінансово-господарського стану неплатоспроможного підприємства, за результатами якого проаналізувавши отримані розпорядником майна відомості, зокрема, листи-відповіді від реєструючих органів, витяги з реєстрів, актів перевірок, інших відкритих джерел, враховуючи наявні у розпорядника відомості та документи, неможливо вказати на наявність ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства.

Таким чином(зазначено в аналізі), враховуючи факт відсутності будь-яких майнових активів банкрута, провести реалізацію майна банкрута та погасити вимоги кредиторів згідно реєстру неможливо. Єдиним можливим шляхом для погашення кредиторських вимог є покладення субсидіарної відповідальності на винних осіб.

Отже (як зазначено в аналізі), бездіяльність керівника та засновника підприємства у вигляді неналежного здійснення діяльності ДП «Санаторій «Немирів» ЗАТ «Укрпрофоздоровниця» відповідно до законодавства, мало наслідком стійку неплатоспроможність боржника. Бездіяльність відображається у вигляді неприйняття необхідних управлінських та організаційних рішень для запобігання банкрутству, порушення податкового законодавства, що в свою чергу привело до формування боргових зобов`язань перед державним бюджетом , а також, маніпулювання податковою звітністю, завищення податкового кредиту, ненадання документів податковим органам для проведення перевірки, що в свою чергу привело до формування боргових зобов`язань перед державним бюджетом.

Відтак, ліквідатор просить суд стягнути солідарно із засновника ПрАТ «Укрпрофоздоровниця» та керівника боржника ОСОБА_1 грошові кошти в сумі 4 299 763 грн. 45 коп.

В матеріалах справи містяться пояснення та відзив на заяву ліквідатора про покладення субсидіарної відповідальності від ПрАТ «Укрпрофоздоровниця» та ОСОБА_1 , про які вже зазначалося судом, згідно яких засновник та керівник боржника із заявою не погоджуються та просять суд відмовити у її задоволенні.

Згідно ч. 2 ст. 61 Кодексу України з процедур банкрутства, під час здійснення своїх повноважень ліквідатор, кредитор має право заявити вимоги до третіх осіб, які відповідно до законодавства несуть субсидіарну відповідальність за зобов`язаннями боржника у зв`язку з доведенням його до банкрутства. Розмір зазначених вимог визначається з різниці між сумою вимог кредиторів і ліквідаційною масою. У разі банкрутства боржника з вини його засновників (учасників, акціонерів) або інших осіб, у тому числі з вини керівника боржника, які мають право давати обов`язкові для боржника вказівки чи мають змогу іншим чином визначати його дії, на засновників (учасників, акціонерів) боржника - юридичної особи або інших осіб у разі недостатності майна боржника може бути покладена субсидіарна відповідальність за його зобов`язаннями. Стягнені суми включаються до складу ліквідаційної маси і можуть бути використані лише для задоволення вимог кредиторів у порядку черговості, встановленому цим Кодексом.

Відповідно до правового висновку, викладеного у постанові Верховного Суду від 30.10.2019 у справі №906/904/16, субсидіарна відповідальність у справах про банкрутство є самостійним цивільно-правовим видом відповідальності, який покладається на засновників (учасників, акціонерів) або інших осіб, у тому числі керівника, при наявності підтвердження вини зазначених осіб у доведенні юридичної особи (боржника у справі про банкрутство) до стану неплатоспроможності.

Для вирішення питання щодо кола необхідних і достатніх обставин, які мають бути доведені суб`єктом звернення (ліквідатором), та, відповідно, підлягають встановленню судом для покладення субсидіарної відповідальності, Верховний Суд у ряді постанов (зокрема, від 16.06.2020 у справі №910/21232/16) конкретизував об`єктивну сторону правопорушення з доведення до банкрутства з вини відповідальних суб`єктів, за які покладається субсидіарна відповідальність, виходячи, зокрема із сукупності таких обставин щодо боржника та дій (бездіяльності) відповідальних суб`єктів: 1) вчинення суб`єктами відповідальності, за відсутності у боржника будь-яких активів, будь-яких дій/бездіяльності, направлених на набуття/збільшення кредиторської заборгованості боржника без наміру її погашення (вказівка на вчинення/вчинення правочину без наміру його реального виконання боржником через відсутність матеріальних, фінансових, інформаційних, технічних, кадрових ресурсів; невиконання податкових-зобов`язань, бездіяльність щодо стягнення дебіторської заборгованості тошо); при цьому не забезпечені реальними активами внески до статутного фонду боржника, активами не вважаються; 2) прийняття суб`єктами відповідальності рішення, вказівок на вчинення майнових дій з виведення активів боржника за наявності у боржника заборгованості та за відсутності будь-яких інших ресурсів (та перспектив їх отримання боржником) для погашення заборгованості боржника (що вказує на мету - ухилення від погашення боржником заборгованості та її збільшення); 3) прийняття суб`єктами відповідальності рішення, вказівок на вчинення дій/бездіяльності з набуття/збільшення кредиторської заборгованості боржника в один і той же період часу (податковий період тощо) або з незначним проміжком часу з прийняттям рішення, вказівкою на вчинення майнових дій з виведення активів боржника за відсутності будь-яких інших ресурсів (та перспектив їх отримання боржником) для погашення заборгованості боржником. Наведена правова позиція відображена Верховним Судом також у постановах від 19.08.2021 у справі № 925/62/09, від 10.06.2021 у справі №5023/2837/11, від 14.12.2021 у справі №914/71/19, від 09.12.2021 у справі №916/313/20, від 07.10.2021 у справі №904/4928/17, від 01.06.2021 у справі №911/2243/18, від 22.04.2021 у справі№915/1624/16 та інших.

Разом з тим, відсутність (ненадання) належних доказів на підтвердження елементів/складових об`єктивної сторони порушення, тобто дій/бездіяльності конкретної особи (суб`єкта) відповідальності, що вказують на доведення до банкрутства або банкрутства, спростовує існування об`єктивної сторони порушення з доведення до банкрутства (банкрутства), а відповідно не надає можливості визначити суб`єктів відповідальності, встановити вину у діях/бездіяльності цих осіб та покласти субсидіарну відповідальність на таких суб`єктів (правова позиція викладена Верховним Судом в постановах, зокрема, №910/21323/16 від 16.06.2020, №927/219/20 від 15.02.2022).

При цьому Верховний Суд неодноразово звертав увагу, що саме на ліквідатора покладається обов`язок надати докази наявності об`єктивної сторони цього правопорушення та її конкретизації: «виходячи з положень статті 73 та частини першої статті 74 ГПК України (щодо покладеного на сторону/учасника у справі про банкрутство тягаря доведення обставин, на які вона посилається як на підставу своїх вимог і заперечень), обставини існування або відсутності будь-якого із наведених елементів/складових об`єктивної сторони цивільного правопорушення (стверджуваних або заперечуваних: вчинення дій; бездіяльність, існування боргу в період вчинення боржником майнової дії тощо), мають бути доведені у встановленому законом порядку». До таких висновків Верховний Суд приходить у постановах від 29.09.2021 у справі №904/7679/18, від 19.08.2021 у справі №25/62/09, від 10.06.2021 у справі №5023/2837/11, від 01.06.2021 у справі №904/4855/17.

Окрім доведення наявності об`єктивної сторони, на ліквідатора покладається також обов`язок доведення причинно-наслідкового зв`язку між діями (бездіяльністю) суб`єкта відповідальності та негативними наслідками (неплатоспроможністю боржника та відсутністю майна для задоволення вимог його кредиторів у процедурі банкрутства). Про це йдеться, зокрема, у постанові Верховного Суду від 22.04.2021 у справі №915/1624/16: "123. Визначальним для застосування субсидіарної відповідальності є доведення відповідно до частини п`ятої статті 41 Закону про банкрутство (до 21.10.2019), частини другої статті 61 КУзПБ (від 21.10.2019) та з урахуванням положень статті 74, 76, 77 ГПК України причинно-наслідкового зв`язку між винними діями/бездіяльністю суб`єкта відповідальності та настанням негативних для боржника наслідків (неплатоспроможності боржника та відсутності у боржника активів для задоволення вимог, визнаних у процедурі банкрутства вимог кредиторів) обов`язок чого покладається на ліквідатора. Встановлення такого причинно-наслідкового зв`язку також належить до об`єктивної сторони цього правопорушення" (висновки викладені у постановах Касаційного господарського суду у складі Верховного Суду від 16.06.2020 у справі №910/21232/16, від 14.07.2020 у справі №904/6379/16, від 10.12.2020 у справі №922/1067/17).

Заява ліквідатора Дочірнього підприємства Санаторій Немирів Закритого акціонерного товариства лікувально-оздоровчих закладів профспілок України Укрпрофоздоровниця від 22.12.2022 №02-01/6071 про покладення на керівника та засновника ДП «Санаторій «Немирів» ЗАТ «Укрпрофоздоровниця» субсидіарної відповідальності за зобов`язаннями банкрута містить лише загальні формулювання ознак/елементів об`єктивної сторони, дії/бездіяльність суб`єктів відповідальності жодним чином не конкретизовані. Зі змісту заяви та доданих документів неможливо встановити ким і які саме дії, направлені на набуття майна, вчинялись; які саме активи боржника виведено; які конкретно рішення на користь інших юридичних осіб приймались; ким і який правочин всупереч інтересам підприємства вчинено.

Крім того, не конкретизована ліквідатором об`єктивна сторона правопорушення позбавляє відповідачів можливості доводити свою невинуватість. Про це йдеться, зокрема, у постанові Верховного Суду від 10.06.2021 у справі №5023/2837/11: « 44. У цій справі, на переконання колегії суддів, судами попередніх інстанцій не наведено наявності у діях колишнього керівника (директора) банкрута ОСОБА_1 об`єктивної сторони господарського правопорушення у вигляді конкретних дій/бездіяльності колишнього директора ОСОБА_1 та їх причинно-наслідковий зв`язок з наслідками у вигляді доведення до банкрутства. 45. Більше того, подібна ситуація позбавляє відповідача можливості доводити свою невинуватість у діяннях (діях чи бездіяльності) по доведенню до банкрутства, як і стосовно існування/відсутності об`єктивної сторони такого правопорушення».

Також Верховний Суд у постановах від 19.08.2021 у справі №25/62/09, від 23.02.2021 у справі №910/20004/17, від 02.03.2021 у справі №906/904/16, від 01.10.2020 у справі №914/3120/15 зазначив: «оцінюючи будь-які дії/бездіяльність суб`єктів відповідальності на предмет покладення на них субсидіарної· відповідальності у справі про банкрутство, суду слід відмежовувати дії суб`єктів відповідальності, які належать до ризиків підприємницької· діяльності, від винних дій таких суб`єктів, що мали наслідком настання неплатоспроможності боржника та відсутність активів на задоволення вимог кредиторів (ст. 42 Господарського кодексу України)».

Таким чином ліквідатор, серед іншого, покликається на бездіяльність керівника та засновника підприємства у вигляді неналежного здійснення діяльності ДП «Санаторій «Немирів» ЗАТ «Укрпрофоздоровниця» відповідно до законодавства, що мало наслідком стійку неплатоспроможність боржника. Бездіяльність, як зазначає ліквідатор, відображається у вигляді неприйняття необхідних управлінських та організаційних рішень для запобігання банкрутству, порушення податкового законодавства, що в свою чергу привело до формування боргових зобов`язань перед державним бюджетом, а також, маніпулювання податковою звітністю, завищення податкового кредиту, ненадання документів податковим органам для проведення перевірки, що в свою чергу привело до формування боргових зобов`язань перед державним бюджетом. Однак, така бездіяльність не підтверджена відповідними доказами, а відтак суду не видається можливим встановити вину у бездіяльності суб`єктів відповідальності та покласти субсидіарну відповідальність на таких суб`єктів без конкретизації ким і яку саме бездіяльність вчинено.

Наявність підстав для покладення субсидіарної відповідальності (в тому числі наявність об`єктивної сторони правопорушення), ліквідатор обґрунтовує, серед іншого, актом від 12.06.2017 №734/13-01-14-01/02592039 про результати позапланової виїзної документальної перевірки ДП «Санаторій «Немирів» ЗАТ «Укрпрофоздоровниця» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.01.2014 по 27.04.2017 р. Однак, вказаний акт не містять жодних конкретних відомостей: ким, коли і яке неправомірне рішення прийнято, який збитковий правочин укладено тощо, внаслідок чиїх неправомірних дій/бездіяльності до податкової звітності внесено ті чи інші показники.

Таким чином, враховуючи усе вищевикладене, ліквідатором не доведено належними і допустимими доказами, які саме дії/бездіяльність відповідачів призвели до неплатоспроможності боржника. Відсутність (ненадання) належних доказів на підтвердження елементів/складових об`єктивної сторони порушення, тобто дій/бездіяльності конкретної особи (суб`єкта) відповідальності, що вказують на доведення до банкрутства або банкрутства, спростовує існування об`єктивної сторони порушення з доведення до банкрутства, а відповідно не надає можливості визначити суб`єктів відповідальності, встановити вину у діях/бездіяльності цих осіб та покласти субсидіарну відповідальність на таких суб`єктів, а відтак у задоволенні заяви ліквідатора арбітражного керуючого Чорнія М.В. від 22.12.2022 №02-01/6071 про покладення на засновника та керівника ДП «Санаторій «Немирів» ЗАТ «Укрпрофоздоровниця» субсидіарної відповідальності за зобов`язаннями банкрута слід відмовити.

Також суд, з метою повного, об`єктивного та всебічного розгляду справи, для здійснення заходів ліквідаційної процедури, вважає за доцільне розгляд справи відкласти.

Керуючись ст. 1, 2, 60, 61 Кодексу України з процедур банкрутства, ст.ст. 12, 216, 234 ГПК України, суд

УХВАЛИВ:

1. У задоволенні заяви ліквідатора Дочірнього підприємства Санаторій Немирів Закритого акціонерного товариства лікувально-оздоровчих закладів профспілок України Укрпрофоздоровниця арбітражного керуючого Чорнія Мар`яна Володимировича від 22.12.2022 р. №02-01/6071 про покладення на засновника та керівника ДП «Санаторій «Немирів» ЗАТ «Укрпрофоздоровниця» - Закрите акціонерне товариство лікувально-оздоровчих закладів профспілок України «Укрпрофоздоровниця» та ОСОБА_1 субсидіарної відповідальності за зобов`язаннями банкрута та стягнення з них солідарно грошових коштів в розмірі 4 299 763 грн. 45 коп. відмовити.

2. Розгляд справи відкласти на: 22.08.2023 р. на 11:00 год. Засідання відбудеться у приміщенні Господарського суду Львівської області за адресою: 79014; м. Львів, вул. Личаківська, 128.

3. Зобов`язати ліквідатора: 1) здійснювати процедуру ліквідації банкрута в порядку, встановленому Кодексом України з процедур банкрутства; 2) надати суду документально підтверджений звіт про виконану роботу з інформацією про фінансове становище і майно боржника при проведенні ліквідаційної процедури станом на день подання звіту.

4. Копію ухвали надіслати кредитору, ліквідатору, ПрАТ ЛОЗ Укрпрофоздоровниця, Ковальчуку В.Р.

Ухвала набирає законної сили з моменту її прийняття та може бути оскаржена в порядку та строки, що передбачені ст. 256, ст. 257 ГПК України.

Веб-адреса сторінки на офіційному веб-порталі судової влади України в мережі інтернет, за якою учасники справи можуть отримати інформацію по справі, що розглядається - http://lv.arbitr.gov.ua /sud5015/.

Суддя Морозюк А.Я.