Постанова

від 17.06.2010 по справі 4-720/10

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 4-620/10

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 червня 2010 року Суддя Дарницького районного суду м.Києва Фрич Т.В., при секретарі Порхун Н.П, з участю прокурора Вжешневської М.В., адвоката ОСОБА_1, розглянувши скаргу ОСОБА_2 на постанову заступника прокурора Дарницького району м.Києва Гаврюшенко В.О. від 28.05.2010 р. про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та про порушення кримінальної справи відносно директора ТОВ «Княжий Затон» ОСОБА_2, за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, суд

В С Т А Н О В И В:

До Дарницького районного суду м.Києва 08.06.2010 року надійшла скарга ОСОБА_2 на постанову заступника прокурора Дарницького району м.Києва Гаврюшенко В.О. від 28.05.2010 р. про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та про порушення кримінальної справи відносно директора ТОВ «Княжий Затон» ОСОБА_2, за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

В обґрунтування скарги зазначається, що постанова про порушення кримінальної справи винесена незаконно з порушенням ст.ст.94,97,98 КПК України. Підставою для порушення даної кримінальної справи стали висновки акту перевірки від 13.11.2009 року за № 5687\23304\24093039, що був складений ДПІ у Дарницькому районі м.Києва, відповідно до якого було встановлено порушення п.п.7.7.11 п.7.7 ст.7 Закону України « Про податок на додану вартість», в результаті чого відмовлено ТОВ «Княжий затон» заявленої суми бюджетного відшкодування за липень 2008 року у розмірі 1331833 грн. Крім того, вказаний акт вже був підставою для порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_2 за ознаками злочину, передбаченого ст.15, ч.5 ст. 191 КК України та фактичні обставини викладені в даному акті перевірки вже були предметом судового розгляду і їм надана належна оцінка. Вважає, що кримінальна справ була порушена без достатніх на те приводів та підстав, тому просить суд її скасувати.

В судовому засіданні скаржник та його адвокат ОСОБА_1 скаргу підтримали повністю та просили скаргу задовольнити, а постанову про порушення кримінальної справи відносно директора ТОВ «Княжий Затон» ОСОБА_2, за ознакам злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України - скасувати.

Прокурор проти задоволення скарги заперечує, вважає що скарга на вказану постанову є безпідставною, оскільки дана кримінальна справа порушена у відповідності з вимогами 94,98 КПК України за наявності на те достатніх приводів та підстав, які вказують на наявність в діях ОСОБА_2 складу злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.Просила скаргу залишити без задоволення.

Дослідивши надані слідчим матеріали, на підставі яких винесена оскаржувана постанова про порушення кримінальної справи, вислухавши скаржника, адвоката скаржника, думку прокурора, яка заперечує проти задоволення скарги, суд вважає, що скарга задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Із досліджуваної судом постанови про порушення кримінальної справи, яка оскаржується вбачаться, що дана кримінальна справа № 52-2933 порушена 28.05.2010 р. заступником прокурора Дарницького району м.Києва Гаврюшенко В.О. відносно директора ТОВ «Княжий Затон» ОСОБА_2, за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

З оскаржуваної постанови вбачається, що ДПІ у Дарницькому районі м.Києва у період з 02.11.2009 р. по 06.12.2009 р. проведена позапланова виїзна перевірка ТОВ «Княжий затон» (код 24093093) з питань достовірності нарахування суми бюджетного відшкодування податку на додану вартість на розрахунковий рахунок підприємства в установі банку по деклараціям за липень 2009 р. За результатом вказаної перевірки був складений акт № 5687\2304\24093093 від 13.11.2009 року та були виявлені порушення з боку ТОВ «Княжий затон» п.п. 7.7.11, п.7.7. ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість « № 168\97-ВР від 03.04.1997 року.

17.12.2009 р. ГВ ПМ ДПІ у Дарницькому районі м.Києва було прийнято рішення про відмову у порушенні кримінальної справи відносно службових осіб ТОВ «Княжий Затон» на підставі ст.6.п.2 КПК України.

21.01.2010 р. прокуратура Дарницького району м.Києва скасувала постанову про відмову в порушенні кримінальної справи відносно директора ТОВ «Княжий затон» ОСОБА_2 за ознаками складу злочинів, передбачених ст.ст.15, ч.5 ст.191 КК України.

25.02.2010 р. Дарницький районний суд м.Києва скасував постанову від 21.01.2010 р. прокуратури Дарницького району м.Києва про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та про порушенні кримінальної справи відносно директора ТОВ «Княжий затон» ОСОБА_2 за ознаками злочинів, передбачених ст.ст.15, ч.5, 191 КК України.

В ході проведення додаткової перевірки було встановлено, що постанова від 17.12.2009 року про відмову в порушенні кримінальної справи винесена передчасно та незаконно, оскільки встановлено, що директор ТОВ «Княжий затон» ОСОБА_2, шляхом внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, протиправно збільшив податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 1331833 грн.

Так встановлено, що ТОВ «Княжий затон» здійснює діяльність по розміщенню тимчасового оптово-роздрібного ринку за адресою: 11 мікрорайон житлового масиву «Позняки» у Дарницькому районі м.Києва. Тимчасова споруда вказаного ринку обліковується по бухгалтерському обліку підприємства ТОВ «Княжий затон» як капітальні інвестиції у виготовлені об»єктів необоротних матеріальних активів, що не є будівництвом об»єкту нерухомості.

Згідно оборотно-сальдової відомості підприємства ТОВ «Княжий затон» по рахунку 15 «Капітальні інвестиції» станом на 31.07.2009 р. значиться сума у розмірі 26628366 грн.

Згідно Акту податкової перевірки № 5687\2304\24093093 від 13.11.2009 р. підприємство ТОВ «Княжий затон», при здійсненні діяльності по розміщенню тимчасового оптово-роздрібного ринку, порушило вимоги п.п.7.7.11, п.7.7 ст. Закону України «Про податок на додану вартість» № 168\97 ВР від 03.04.1997 р. та безпідставно збільшило від»ємне значення податкового кредиту з податку на додану вартість в сумі 1331833 грн.

Таким чином, директор ТОВ «Княжий затон» ОСОБА_2 вніс до офіційних документів (декларації з ПДВ за 2-й квартал 2009 року ) завідомо неправдиві відомості з метою протиправного збільшення від»ємного значення податкового кредиту по податку на додану вартість у 2009 р. у сумі 1331833 грн.

При таких обставинах заступник прокурора Дарницького району м.Києва Гаврюшенко В.О. обгрунтовано прийшов до висновку, що в матеріалах перевірки містяться достатні дані, які вказують на наявність в діях директора ТОВ «Княжий затон» ОСОБА_2 ознак складу злочину, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

Відповідно до ст.94 КПК України приводом до порушення кримінальної справи наряду з іншими, є заяви або повідомлення підприємств, установ, організацій, посадових осіб, представників влади, громадськості або окремих громадян. Справа може бути порушена тільки в тих випадках, коли є достатні дані, які вказують на наявність ознак злочину. Таким чином є фактичне існування доказів, які підтверджують реальність конкретної події злочину / час, місце, спосіб та інші обставини здійснення злочину/.

Як вбачається із постанови про порушення кримінальної справи та досліджених судом матеріалів, приводами до порушення кримінальної справи стали матеріали перевірки. Підставами для порушення зазначеної кримінальної справи стали фактичні дані, які вказують на наявність в діях директора ТОВ «Княжий затон» ОСОБА_2 складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Такі дані містяться в акті перевірки від 13.11.2009 р. № 5687\2304\24093093, поясненнях ОСОБА_2 , оборотно-сальдовій відомості, податковій декларації та інших документальних даних.

В оскаржуваній постанові заступника прокурора Дарницького району м.Києва Гаврюшека В.О. описані наявні обставини та ознаки вчиненого злочину, які є достатніми для висновку про існування події злочину, зазначено приводи і підстави для порушення кримінальної справи, статтю кримінального закону, за ознаками якої порушується справа, а також подальше її спрямування, тобто постанова про порушення кримінальної справи відповідає вимогам ст.ст.94-98 КПК України.

Суд, на даній стадії процесу, не приймає до уваги доводи скаржника про те, що в постанові не зазначено приводи та підстави, вона не відповідає вимогам ст.94-98 КПК України. Оскільки дати належну правову оцінку діям ОСОБА_2 та вирішити питання про доведеність його вини в інкримінованому злочині можна зробити лише в межах розслідування даної кримінальної справи.

Оцінюючи в сукупності надані слідчим матеріали, які стали підставою для порушення кримінальної справи, суд приходить до висновку, що зазначені матеріали містять достатні дані, які вказують на наявність в діях директора ТОВ «Княжий затон» ОСОБА_2 ознак складу злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, а рішення заступника прокурора Дарницького району м.Києва Гаврюшенка В.О. від 28.05.2010 прийнято з дотриманням вимог ст. 94,97,98 КПК України за наявності достатніх на те приводів та підстав.

На підставі викладеного, керуючись ст. 94-98, 236-7,236-8 КПК України, суд-

П О С Т А Н О В И В :

Скаргу ОСОБА_2 на постанову заступника прокурора Дарницького району м.Києва Гаврюшенко В.О. від 28.05.2010 р. про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та про порушення кримінальної справи відносно директора ТОВ «Княжий Затон» ОСОБА_2, за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України- залишити без задоволення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м.Києва протягом 7 діб з моменту її винесення.

Суддя :