Ухвала

від 08.06.2023 по справі 369/5608/23

КИЄВО-СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД КИЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 369/5608/23

Провадження №1-кп/369/1796/23

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.06.2023 року м. Київ

Києво-Святошинський районний суд Київської області в складі:

головуючої судді ОСОБА_1 ,

при секретарях ОСОБА_2 , ОСОБА_3 ,

за участю:

прокурора ОСОБА_4 ,

підозрюваного ОСОБА_5 ,

захисника ОСОБА_6

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, громадянина України, який має вищу освіту, одружений, має малолітню дитину, працює на посаді директора ТОВ «САП ЛОГІСТИКА», проживає за адресою: АДРЕСА_1 , від кримінальної відповідальності у зв`язку зі сплатою податків та відшкодування шкоди, завданої державі несвоєчасною сплатою податків, у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42022000000001384 від 11жовтня 2022року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 Кримінального кодексу України (далі КК України),

встановив:

Діючи умисно, ОСОБА_5 , перебуваючи за адресою: АДРЕСА_2 , в порушення вимог п.44.1, п.44.2 ст.44, п.198.3, 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України від2грудня2010 року №2755-VІ (із змінами та доповненнями), ст. 1, 3, 9, 11, 12 Закону України від16.07.1999 №996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», зі змінами та доповненнями; п. 1, 2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 № 88, зі змінами та доповненнями; розділу І Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом Міністерства фінансів України, ухилився від сплати податку на додану вартість, який повинен був бути сплачений ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» (код ЄДРПОУ 39478580) (далі ТОВ«САП ЛОГІСТИКА») щодо фінансово-господарських операцій здійснених з ТОВ «ЕРАТОКОМПАНІ» (кодЄДРПОУ 44312890) (далі ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ») у період вересня листопада 2022 року в загальній сумі 3742168грн, що більш ніж у три тисячі разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та є значним розміром, за таких обставин.

19листопада 2018року одноособовим учасником ТОВ«САП ЛОГІСТИКА» прийнято рішення № 1 відповідно до якого ОСОБА_7 , будучи засновником товариства знімає з себе повноваження директора товариства та звільняється з відповідної посади з 20листопада 2018Року, а також призначено на посаду директора товариства ОСОБА_5 , та змінено місцезнаходження товариства на: вул.Аграрна, буд.1-А. с. Білогородка, Києво-Святошинський район, Київська область,

21листопада 2018року прийнято рішення у формі наказу № 69/к-тр згідно із яким ОСОБА_5 приступив до обов`язків директора ТОВ«САП ЛОГІСТИКА» на підставі вищевказаного рішення.

За статутом ТОВ«САП ЛОГІСТИКА», чинним на момент здійснення згаданих операцій і затвердженим загальними зборами учасників згідно з протоколом від 12березня 2021року № 11, виконавчим одноособовим органом товариства, який здійснює управління поточною діяльністю товариства, є директор. Окрім того, розділом 7 статуту, серед іншого передбачено наступне:

-до компетенції директора товариства належить вирішення всіх питань, пов`язаних з управлінням поточною діяльністю товариства, крім питань, що виключної компетенції Загальних зборів Учасників;

-директор товариства здійснює свої повноваження від імені Товариства без довіреності, має право підпису всіх фінансово-господарських документів, зберігає печатки та штампи товариства;

-директор та головний бухгалтер (в разі наявності відповідної посади) несуть відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксувати фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом трьох років, а також за правильність обчислення, повноту і своєчасність сплати податків та зборів (обов`язкових платежі).

Таким чином, зайнявши посаду директора суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи, ОСОБА_5 набув статусу службової особи суб`єкта підприємницької діяльності, яка виконує організаційні-розпорядчі та адміністративно-господарські функції.

Відповідно до ст. 9 Податкового кодексу України від 02грудня 2010року № 2755-VI (із змінами та доповненнями), податок на додану вартість відноситься до загальнодержавних податків.

Згідно п.198.1,198.2,198.3,ст.198Податкового кодексуУкраїни від02грудня2010року№2755-VI(іззмінами тадоповненнями)передбачено,що доподаткового кредитувідносяться сумиподатку,сплачені/нарахованіу разіздійснення операційз придбання або виготовлення товарів та послуг .

Згідно зп.198.3,ст.198Податкового кодексуУкраїни від02.12.2010№2755-VI(іззмінами тадоповненнями),Податковий кредитзвітного періодувизначається виходячиз договірної(контрактної)вартості товарів/послугта складаєтьсяіз сумподатків,нарахованих (сплачених)платником податкуза ставкою,встановленоюпунктом 193.1статті193цього Кодексу,протягом такогозвітного періодуу зв`язкуз придбанням або виготовленням товарів та наданням послуг .

Згідно до п. 1.2 ст. 1 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24травня 1995року №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05червня 1995року за №168/704, господарські операції відображаються у бухгалтерському обліку методом їх суцільного і безперервного документування. Записи в облікових регістрах провадяться на підставі первинних документів, створених відповідно до вимог цього Положення.

Державною податковою інспекцією у Києво-Святошинському районі Головного управління Державної податкової служби у Київській області ТОВ«САП ЛОГІСТИКА» зареєстровано платником податку на додану вартість та присвоєно йому індивідуальний податковий номер 394785826541.

Основним видом діяльності ТОВ«САП ЛОГІСТИКА» є діяльність, пов`язана з вантажним автомобiльним транспортом.

Так, ОСОБА_5 у невстановлений період часу, але не пізніше липня2022року, діючи з корисливих мотивів, погодився на пропозицію невстановленої особи, яка діяла від імені та в інтересах ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ» щодо документального відображення фінансово-господарських операцій з ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» без їх реальної зміни майнового стану, з метою максимального акумулювання прибутку підприємства.

Відповідно до відведеної ролі, ОСОБА_5 повинен був як директор ТОВ«САП ЛОГІСТИКА» підписати первинні фінансово-господарські документи, які завчасно підготовлені невстановленою особою та передані ОСОБА_5 , підтвердити виписані від імені ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ» податкові накладні у автоматизованій інформаційній системі, а також внести відповідні відомості щодо проведених операцій до податкових декларацій та додатків до них.

ОСОБА_5 достовірно усвідомлював, що указані дії призведуть до ухилення від сплати податку на додану вартість, оскільки такі операції носять виключно документальний характер, та жодні товари чи послуги не будуть поставлятись в адресу ТОВ«САП ЛОГІСТИКА», тоді як шляхом штучного формування податкового кредиту за рахунок операцій з ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ» можливо збільшити витратну частину та неправомірно зменшити суму оподаткування.

Виконуючи досягнуті домовленості, не встановлена на сьогодні слідством особа відповідно до відведеної їй ролі, діючи послідовно, у не встановлений слідством час та спосіб передала ОСОБА_5 договір від 28липня 2022року №2807САП щодо господарських операцій з ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ», акти виконаних робіт до цих договорів, які мали всі ознаки офіційних документів, але до яких було внесено неправдиві відомості, про те, що згадане підприємство зобов`язувалось надати складські та транспортно-логістичні послуги.

Отримавши вказані вище завідомо неправдиві документи, ОСОБА_5 , усвідомлюючи, що ТОВ «ЕРАТОКОМПАНІ» не надаватиме складські та транспортно-логістичні послуги в адресу ТОВ«САП ЛОГІСТИКА», маючи на меті ухилення від сплати податків, підписав і засвідчив відбитком печатки відповідні документи, а саме:

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 147 предметом якого є «транспортно-логістичні послуг (кг.)» на загальну суму 545 062,32 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 90 843,72 грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 148 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 396408,96грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 66 068,16 грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 149 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 474 292,50 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 79 048,75 грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 150 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 344940,00грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 57 490,00 грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 151 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 429 877,80 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 71 646,30 грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 152 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 312638,40грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 52 106,40 грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 153 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 617 548,14 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 102 924,69 грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 154 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 449125,92грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 74 854,32 грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 155 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 564 067,02 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 94 011,17 грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022 № 156 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 410230,56грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 68 371,76 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 221 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 498 862,32 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 83 143,72 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 222 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 362808,96грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 60 468,16 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 223 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 520 492,50 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 86 748,75 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 224 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 378540,00грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 63 090,00 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 225 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 410 077,80 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 68 346,30 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 226 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 298238,40грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 49 706,40 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 227 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 650 548,14 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 108 424,69 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 228 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 473125,92грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 78 854,32 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 229 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 531 067,02грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 88 511,17 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 230 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 386230,56грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 64 371,76 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 231 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 479 062,32 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 79 843,72 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 232 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 348408,96грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 58 068,16 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 233 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 606 292,50 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 101 048,75 грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022 № 234 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 440940,00грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 73 490,00 грн.

Водночас, невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ», у період вересня 2022 року виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «транспортно-логістичні послуги (кг.)» та «складська обробка товарів для транспортування» в адресу ТОВ«САП ЛОГІСТИКА» на загальну суму 10928887,02 грн, у тому числі ПДВ 1821481,17 грн. Ідеться про такі документи:

-податкова накладна від 22.09.2022 № 23 на загальну суму 617548,14 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9190378237;

-податкова накладна від 22.09.2022 № 26 на загальну суму 410230,56 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9190379097;

-податкова накладна від 22.09.2022 № 18 на загальну суму 396408,96 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9190377052;

-податкова накладна від 22.09.2022 № 17 на загальну суму 545062,32 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9190378927;

-податкова накладна від 22.09.2022 № 22 на загальну суму 312638,40 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9190378937;

-податкова накладна від 22.09.2022 № 25 на загальну суму 564067,02 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9190378943;

-податкова накладна від 22.09.2022 № 24 на загальну суму 449125,92 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9190377687;

-податкова накладна від 22.09.2022 № 20 на загальну суму 344940,00грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9190377692;

-податкова накладна від 22.09.2022 № 19 на загальну суму 474292,50 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9190379551;

-податкова накладна від 22.09.2022 № 21 на загальну суму 429877,80 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9190377278;

-податкова накладна від 28.09.2022 № 96 на загальну суму 298238,40 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9197520879;

-податкова накладна від 28.09.2022 № 98 на загальну суму 473125,92 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9197520884;

-податкова накладна від 28.09.2022 № 93 на загальну суму 520492,50 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9197505420;

-податкова накладна від 28.09.2022 № 104 на загальну суму 440940,00 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9197505419;

-податкова накладна від 28.09.2022 № 91 на загальну суму 498862,32 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9197484596;

-податкова накладна від 28.09.2022 № 95 на загальну суму 410077,80 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9197484497;

-податкова накладна від 28.09.2022 № 99 на загальну суму 531067,02 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9197520627;

-податкова накладна від 28.09.2022 № 102 на загальну суму 348408,96 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9197487841;

-податкова накладна від 28.09.2022 № 97 на загальну суму 650548,14 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9197503656;

-податкова накладна від 28.09.2022 № 92 на загальну суму 362808,96 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9197490468;

-податкова накладна від 28.09.2022 № 94 на загальну суму 378540,00 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9197507185;

-податкова накладна від 28.09.2022 № 101 на загальну суму 479062,32 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9197522896;

-податкова накладна від 28.09.2022 № 100 на загальну суму 386230,56 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9197484795;

-податкова накладна від 28.09.2022 № 103 на загальну суму 606292,50 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9197503876.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ«САП ЛОГІСТИКА» завідомо неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту підприємства за вересень 2022 року.

Зокрема, ОСОБА_5 , маючи злочинну мету, у період з 30 вересня по 19 жовтня 2022 року підготував і вніс на підставі вищевказаних податкових накладних, первинних фінансово-господарських документів до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на додану вартість за вересень2022року та додаток № 1 до неї дані щодо суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді.

Надалі ОСОБА_5 достовірнознаючи,що податковийкредит сформованона основінеправдивих відомостейщодо постачання ТОВ «ЕРАТОКОМПАНІ» складських татранспортно-логістичнихпослуг ТОВ«САПЛОГІСТИКА» наклав на документи податкової звітності свій електронний підпис та 19 жовтня 2022 року в електронному вигляді подав цю декларацію з додатками до Головного управління Державної податкової служби у Київській області (Києво-Святошинський район).

У подальшому, продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу ОСОБА_5 , усвідомлюючи, що ТОВ «ЕРАТОКОМПАНІ» не надаватиме складські та транспортно-логістичні послуги ТОВ«САП ЛОГІСТИКА» маючи на меті ухилення від сплати податків, підписав і засвідчив відбитком печатки відповідні документи, а саме:

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 315 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 402 161,76 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 67 026,96 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 316 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 292481,28грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 48 746,88 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 317 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 484 781,88 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 80 796,98 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 318 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 352568,64грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 58 761,44 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 319 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 351 182,04 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 58 530,34 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 320 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 255405,12грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 42 567,52 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 321 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 254 938,20 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 42 489,70 грн;

-акт надання послуги від 21.10.2022 № 322 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 185409,60грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 30 901,60 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 323 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 499 073,52 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 83 178,92 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 324 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 362962,56грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 60 493,76 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 325 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 536 792,52 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 89 465,42 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 326 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 390394,56грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 65 065,76 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 327 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 696 076,26 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 116 012,71 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 328 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 506237,28грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 84 372,88 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 329 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 504 033,42 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 84 005,57 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 330 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 366569,76грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 61 094,96 грн.

Водночас, невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ», у період жовтня 2022 року виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «транспортно-логістичні послуги (кг.)» та «складська обробка товарів для транспортування» в адресу ТОВ«САП ЛОГІСТИКА» на загальну суму 6441068,40 грн, у тому числі ПДВ 1073511,40 грн. Ідеться про такі документи:

-податкова накладна від 21.10.2022 № 51 на загальну суму 292481,28грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9218628246;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 61 на загальну суму 390394,56грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9218648295;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 54 на загальну суму 351182,04грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9218637193;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 53 на загальну суму 352568,64грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9218644579;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 56 на загальну суму 254938,20грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9218633422;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 52 на загальну суму 484781,88грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9218637443;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 58 на загальну суму 499073,52грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9218637541;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 50 на загальну суму 402161,76грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9218638189;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 63 на загальну суму 506237,28грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9218638218;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 55 на загальну суму 255405,12грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9218636265;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 57 на загальну суму 185409,60грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9218633184;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 60 на загальну суму 536792,52грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9218638087;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 65 на загальну суму 366569,76грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9218636888;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 64 на загальну суму 504033,42грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9218631267;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 59 на загальну суму 362962,56грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9218641357;

-податкова накладна від 21.10.2022 № 62 на загальну суму 696076,26грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9225156110.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ«САП ЛОГІСТИКА» завідомо неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту підприємства за жовтень 2022 року.

Зокрема, ОСОБА_5 , маючи злочинну мету, у період з31 жовтня по 21 листопада 2022 року підготував і вніс на підставі вищевказаних податкових накладних, первинних фінансово-господарських документів до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на додану вартість за жовтень2022року та додаток № 1 до неї дані щодо суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді.

Надалі ОСОБА_5 достовірнознаючи,що податковийкредит сформованона основінеправдивих відомостейщодо постачання ТОВ «ЕРАТОКОМПАНІ» складських татранспортно-логістичнихпослуг ТОВ«САПЛОГІСТИКА» наклав на документи податкової звітності свій електронний підпис та 21 листопада 2022 року в електронному вигляді подав цю декларацію з додатками до Головного управління Державної податкової служби у Київській області (Києво-Святошинський район).

У подальшому, продовжуючи реалізацію свого злочинного умислу ОСОБА_5 , усвідомлюючи, що ТОВ «ЕРАТОКОМПАНІ» не надаватиме складські та транспортно-логістичні послуги ТОВ«САП ЛОГІСТИКА» маючи на меті ухилення від сплати податків, підписав і засвідчив відбитком печатки відповідні документи, а саме:

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 528 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 414 997,44 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 69 166,24 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 529 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 301816,32грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 50 302,72 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 530 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 468 049,56 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 78 008,26 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 531 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 340399,68грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 56 733,28 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 532 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 331 763,52 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 55 293,92 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 533 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 241282,56грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 40 213,76 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 534 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 199 817,64 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 33 302,94 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 535 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 145321,92грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 24 220,32 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 536 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 284 638,20 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 47 439,70 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 537 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 207009,60грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 34 501,60 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 538 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 568 932,54 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 94 822,09 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 539 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 413769,12грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 68 961,52 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 540 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 303 081,24 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 50 513,54 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 541 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 220422,72грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 36 737,12 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 542 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 371 539,08 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 61 923,18 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 543 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 270210,24грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 45 035,04 грн.

Водночас, невстановленими особами, які контролюють господарську діяльність ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ», у період листопада 2022 року виписано відповідні податкові накладні з номенклатурою товару «транспортно-логістичні послуги (кг.)» та «складська обробка товарів для транспортування» в адресу ТОВ«САП ЛОГІСТИКА» на загальну суму 5083051,38 грн, у тому числі ПДВ 847175,23 грн. Ідеться про такі документи:

-податкова накладна від 30.11.2022 № 152 на загальну суму 284638,20грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9259409079;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 157 на загальну суму 220422,72 грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9259404056;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 148 на загальну суму 331763,52грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9259402214;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 146 на загальну суму 468049,56грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9259402662;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 150 на загальну суму 199817,64грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9259402673;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 145 на загальну суму 301816,32грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9259406466;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 156 на загальну суму 303081,24грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9259406480;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 144 на загальну суму 414997,44грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9259395797;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 151 на загальну суму 145321,92грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9259405047;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 159 на загальну суму 270210,24грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9259405065;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 154 на загальну суму 568932,54грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9259404915;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 153 на загальну суму 207009,60грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9259411007;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 147 на загальну суму 340399,68грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9259405697;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 149 на загальну суму 241282,56грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9259407379;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 155 на загальну суму 413769,12грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9259407978;

-податкова накладна від 30.11.2022 № 158 на загальну суму 371539,08грн у тому числі ПДВ, яка має реєстраційний № 9259399776.

У подальшому ці документи стали підставою для відображення ОСОБА_5 у бухгалтерському обліку та податковій звітності ТОВ«САП ЛОГІСТИКА» завідомо неправдивих відомостей щодо формування податкового кредиту підприємства за листопад 2022 року.

Зокрема, ОСОБА_5 , маючи злочинну мету, у період з30 листопада по 20 грудня 2022 року підготував і вніс на підставі вищевказаних податкових накладних, первинних фінансово-господарських документів до складу податкового кредиту в податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад2022року та додаток № 1 до неї дані щодо суми сплаченого податку на додану вартість у відповідному податковому періоді.

Надалі ОСОБА_5 достовірнознаючи,що податковийкредит сформованона основінеправдивих відомостейщодо постачання ТОВ «ЕРАТОКОМПАНІ» складських татранспортно-логістичнихпослуг ТОВ«САПЛОГІСТИКА» наклав на документи податкової звітності свій електронний підпис та 20 грудня 2022 року в електронному вигляді подав цю декларацію з додатками до Головного управління Державної податкової служби у Київській області (Києво-Святошинський район).

ТОВ «ЕРАТОКОМПАНІ» в період вересня - листопада 2022 року не мало необхідних умов для ведення господарської діяльності, основних фондів, технічного персоналу, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів. Указане підприємство створене (придбане) формальними засновниками спільно з не встановленою в ході досудового слідства особою без наміру здійснення фінансово-господарської діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності щодо незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат із податку на прибуток підприємства іншим підприємствам - контрагентам, у тому числі ТОВ«САП ЛОГІСТИКА», шляхом документального оформлення безтоварних операцій.

Таким чином, директор ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» ОСОБА_5 , на підставі первинних документів, які містили завідомо неправдиві відомості щодо отримання складських та транспортно-логістичних послуг, у період з вересня по листопад 2022 року включно, діючи в порушення вимог п. 44.1, п. 44.2 ст.44, п. 198.3, 198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ (із змінами та доповненнями), ст. 1, 3, 9, 11, 12 Закону України від 16.07.1999 №996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», зі змінами та доповненнями; п. 1, 2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88, зі змінами та доповненнями; розділу І Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов`язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом Міністерства фінансів України, умисно та безпідставно завищив розмір податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ненадходження до Державного бюджету України коштів у сумі 3 742 168 грн, що згідно з приміткою до ст. 212 КК України є значним розміром, оскільки вказана сума в три тисячі і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Органами досудового слідства дії ОСОБА_5 кваліфіковано за ч.1ст. 212 КК України, як дії, які виразилисьв умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Разом з тим, від прокурора другого відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням та підтримання публічного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів у сфері протидії організованій злочинності Департаменту нагляду за додержанням законів Національною поліцією України та органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю, Офісу Генерального прокурора ОСОБА_4 до суду надійшло клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, на підставі ч.4 ст.212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі несвоєчасною сплатою податків.

У судовому засіданні прокурор клопотання про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, на підставі ч.4 ст.212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої державі несвоєчасною сплатою податків, підтримав у повному обсязі та просив задовольнити. При цьому, просив вирішити питання про речові докази у цьому кримінальному провадженні.

Захисник ОСОБА_6 та підозрюваний ОСОБА_5 у судовому засіданні підтримали клопотання прокурора, просили суд його задовольнити у повному обсязі та звільнити підозрюваного ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності, а провадження на цій підставі закрити.

За таких обставин вислухавши думку учасників судового провадження, дослідивши клопотання прокурора суд дійшов наступного висновку.

Відповідно до положень п.1 ч.2 ст.284КПК України кримінальне провадження закривається судому зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно з ч. 4ст. 212 КК Україниособа, яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як було встановлено в судовому засіданні ОСОБА_5 , до моменту пред`явлення підозри, у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а саме 11 квітня 2023 року повністю сплатив податки, а саме 04 квітня 2023 року про що суду надано відповідні докази.

Так, відповідно до інформації, що міститься в платіжній інструкції №1454 ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» (код ЄДРПОУ 39478580) в особі ОСОБА_5 сплачено на власний казначейський рахунок кошти у сумі 3742168 грн із призначенням платежу «сплата ПДВ, відшкодування збитків у кримінальному провадженні №42022000000001384 від 11 жовтня 2022 року відповідно до судово-економічної експертизи №1-27/03/2023-сее від 27.03.2023», а також відповідно до платіжної інструкції №1465 сплачено на рахунок Головного управління Державної казначейської служби України у Київській області кошти у сумі 112264 грн із призначенням платежу «сплата ПДВ, штраф 3% зг. уточнюючих розрахунків за вересень, жовтень, листопад 2022 р.»

Крім того, згідно з відповіддю на запит в.о. начальника ГУ ДПС у Київській області №6333/5/10-36-19-03-09 від 14 квітня 2023 року в інформаційно-комунікаційній системі ДПС України по Київській області станом на 12 квітня 2023 року по ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» (код ЄДРПОУ 39478580) заборгованість з податків, зборів та обов`язкових платежів відсутня.

При цьому, судом встановлено, що ОСОБА_5 раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, за місцем проживання характеризується позитивно, у лікарів нарколога та психіатра на обліку не перебуває.

Враховуючи викладене вище, підозрюваний ОСОБА_5 , підлягає звільненнювід кримінальноївідповідальності напідставі ч. 4 ст.212 КК України, у суду наявні всі передбачені законом підстави для задоволення заявленого клопотання, а тому суд з урахуванням думки учасників судового розгляду, дослідивши матеріали кримінального провадження, дійшов висновку про його задоволення.

Заходи забезпечення кримінального провадження у кримінальному провадженні не застосовувались.

Цивільний позов та процесуальні витрати у кримінальному провадженні відсутні.

Питання речових доказів вирішити у відповідності до вимог ст. 100 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, ст. ст. 284,314,369-372 КПК України,

постановив:

Клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності ОСОБА_5 на підставі ч.4 ст. 212 КК України задовольнити.

Звільнити ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України, кримінальне провадження №42022000000001384 від 11жовтня 2022року на підставі п. 1 ч.2 ст. 284 КПК України закрити.

Речові докази у кримінальному провадженні, згідно з постановою від 09 березня 2023року, а саме:

-Документ про сплату адміністративного збору від 05.03.2021 на 1 арк.;

-Довіреність від 12.03.2021 видана ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» в особі директора ОСОБА_5 , щодо уповноваження ОСОБА_6 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 представляти інтереси ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» на 3 арк.;

-Заява від 18.03.2021 про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формуваньна 2 арк.;

-Опис структури власностіТОВ «САП ЛОГІСТИКА» на 1 арк.;

-Протокол № 11 загальних зборів учасниківТОВ «САП ЛОГІСТИКА»від 12.03.2021 на 4 арк.;

-Договір купівлі-продажу частки у статутному капіталіТОВ «САП ЛОГІСТИКА»від 13.10.2017 на 2 арк.;

-Довіреність від 05.11.2014 видана ОСОБА_11 щодо уповноваження ОСОБА_12 представляти інтереси ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» на 2 арк.;

-Статут ТОВ «САП ЛОГІСТИКА»від 13.10.2017 на 18 арк.;

-Протокол №1 загальних зборів засновників(учасників) ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» від 05.11.2014 на 1 арк.;

-Протокол №2загальних зборів учасниківТОВ «САП ЛОГІСТИКА» від 13.10.2017 на 4 арк.;

-Заява від 13.10.2017 про державну реєстрацію змін до установчих документів юридичної особиТОВ «САП ЛОГІСТИКА» на 5 арк.;

-Реєстраційна картка на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи від 06.11.2014 на 4 арк.;

-Статут ТОВ «САП ЛОГІСТИКА»від 05.11.2014на 18 арк. - залишити у матеріалах кримінального провадження.

Речові докази у кримінальному провадженні, згідно з постановою від 10 березня 2023року, а саме:

-акт надання послуг від 22.09.2022№ 147предметом якого є«транспортно-логістичні послуг (кг.)» на загальну суму 545 062,32 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 90 843,72 грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022№ 148 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 396408,96грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 66 068,16грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022№ 149 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 474 292,50грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 79 048,75грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022№ 150 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 344940,00грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 57 490,00грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022№ 151 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» назагальну суму 429 877,80грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 71 646,30грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022№ 152 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 312638,40грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 52 106,40грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022№ 153 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 617 548,14грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 102 924,69грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022№ 154 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 449125,92грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 74 854,32грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022№ 155 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 564 067,02грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 94 011,17грн;

-акт надання послуг від 22.09.2022№ 156 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 410230,56грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 68 371,76грн;

-акт надання послуг від28.09.2022№ 221 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 498 862,32грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 83 143,72грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022№ 222 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 362808,96грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 60 468,16грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022№ 223 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 520 492,50грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 86748,75грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022№ 224 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 378540,00грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 63 090,00грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022№ 225 предметом якогоє «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 410 077,80грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 68 346,30грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022№ 226 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 298238,40грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 49 706,40грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022№ 227 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 650 548,14грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 108 424,69грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022№ 228 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 473125,92грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 78 854,32грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022№ 229 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 531 067,02грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 88 511,17грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022№ 230 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 386230,56грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 64 371,76грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022№ 231 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 479 062,32грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 79 843,72грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022№ 232 предметом якогоє «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 348408,96грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 58 068,16грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022№ 233 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 606 292,50грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 101 048,75грн;

-акт надання послуг від 28.09.2022№ 234 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 440940,00грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 73 490,00грн;

-рахунки на отплату та платіжні доручення.

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 315 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг)» на загальну суму 402 161,76 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 67 026,96 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 316 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 292 481,28 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 48 746,88 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 317 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг)» на загальну суму 484 781,88 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 80 796,98 грн;

-акт наданняпослуг від21.10.2022№ 318предметом якогоє «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 352 568,64 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 58 761,44 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 319 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг)» на загальну суму 351 182,04 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 58 530,34 грн;

-акт наданняпослуг від21.10.2022№ 320предметом якогоє «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 255 405,12 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 42 567,52 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 321 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг)» на загальну суму 254 938,20 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 42 489,70 грн;

-акт наданняпослуги від21.10.2022№ 322предметом якогоє «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 185 409,60 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 30 901,60 грн

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 323 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг)» на загальну суму 499 073,52 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 83 178,92 грн;

-акт наданняпослуг від21.10.2022№ 324предметом якогоє «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 362 962,56 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 60 493,76 грн

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 325 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг)» на загальну суму 536 792,52 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 89 465,42 грн;

-акт наданняпослуг від21.10.2022№ 326предметом якогоє «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 390 394,56 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 65 065,76 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 327 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг)» на загальну суму 696 076,26 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 116 012,71 грн;

-акт наданняпослуг від21.10.2022№ 328предметом якогоє «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 506 237,28 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 84 372,88 грн;

-акт надання послуг від 21.10.2022 № 329 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг)» на загальну суму 504 033,42 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 84 005,57 грн;

-акт наданняпослуг від21.10.2022№ 330предметом якогоє «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 366 569,76 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 61 094,96 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 528 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг)» на загальну суму 414 997,44 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 69 166,24 грн;

-акт наданняпослуг від30.11.2022№ 529предметом якогоє «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 301 816,32 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 50 302,72 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 530 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг)» на загальну суму 468 049,56 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 78 008,26 грн;

-акт наданняпослуг від30.11.2022№ 531предметом якогоє «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 340 399,68 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 56 733,28 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 532 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг)» на загальну суму 331 763,52 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 55 293,92 грн;

-акт наданняпослуг від30.11.2022№ 533предметом якогоє «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 241 282,56 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 40 213,76 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 534 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг)» на загальну суму 199 817,64 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 33 302,94 грн

-акт наданняпослуг від30.11.2022№ 535предметом якогоє «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 145 321,92 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 24 220,32 грн

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 536 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 284 638,20 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 47 439,70 грн;

-акт наданняпослуг від30.11.2022№ 537предметом якогоє «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 207 009,60 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 34 501,60 грн

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 538 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 568 932,54 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 94 822,09 грн

-акт наданняпослуг від30.11.2022№ 539предметом якогоє «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 413 769,12 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 68 961,52 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 540 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 303 081,24 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 50 513,54 грн;

-акт наданняпослуг від30.11.2022№ 541предметом якогоє «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 220 422,72 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 36 737,12 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 542 предметом якого є «транспортно-логістичні послуги (кг.)» на загальну суму 371 539,08 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 61 923,18 грн;

-акт надання послуг від 30.11.2022 № 543 предметом якого є «складська обробка товарів для транспортування» на загальну суму 270 210,24 грн, у тому числі ПДВ на загальну суму 45 035,04 грн;

-статут ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» від 12.03.2021 на 17 арк.; рішення № 2 одноосібного учасника ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» від 19.11.2018 нп 2 арк;

-наказ № 69/к-тр від 21.11.2018 на 1 арк;

-протокол №11 загальних зборів учасників ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» від 12.03.2021 на 4 арк. - залишити у матеріалах кримінального провадження.

Речові докази у кримінальному провадженні, згідно з постановою від 10 березня 2023року, а саме:

-податкові накладні виписані ТОВ «ЕРАТО КОМПАНІ» в адресу підприємства ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» з реєстраційними номерами 9190378237, 9190379097, 9190377052, 9190378927, 9190378937, 9190378943, 9190377687, 9190377692, 9190379551, 9190377278, 9197520879, 9197520884, 9197505420, 9197505419, 9197484596, 9197484497, 9197520627, 9197487841, 9197503656, 9197490468, 9197507185, 9197522896, 9197484795, 9197503876, 9218628246, 9218648295, 9259409079, 9218637193, 9218644579, 9218633422, 9218637443, 9218637541, 9218638189, 9218638218, 9218636265, 9218633184, 9218638087, 9218636888, 9218631267, 9218641357, 9225156110, 9259404056, 9259402214, 9259402662, 9259402673, 9259406466, 9259406480, 9259395797, 9259405047, 9259405065, 9259404915, 9259411007, 9259405697, 9259407379, 9259407978, 9259399776;

-податкові декларації з податку на додану вартість за період з вересня по листопад 2022 року включно, підприємства ТОВ «САП ЛОГІСТИКА»;

-додатки 1 «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування»до податкової декларації з податку на додану вартістьза період з вересня по листопад 2022 року включно, підприємства ТОВ «САП ЛОГІСТИКА» - залишити у матеріалах кримінального провадження.

Ухвала може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Києво-Святошинський районний суд Київської області Києва протягом 7 (семи) днів з дня її оголошення.

Суддя ОСОБА_1