Ухвала
від 20.07.2023 по справі 477/1791/23
ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД МИКОЛАЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 477/1791/23

Провадження № 1-кс/477/787/23

УХВАЛА

про арешт майна

(повний текст)

17 липня 2023 року м.Миколаїв

Слідчий суддя Жовтневого районного суду Миколаївської області ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

учасників кримінального провадження:

прокурора ОСОБА_3 ,

представника ТОВ «Деметра», адвоката ОСОБА_4 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань Жовтневого районного суду Миколаївської області клопотання прокурора відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за №12023150000000173, про арешт майна,

В С Т А Н О В И В:

15 липня 2023 року прокурор відділу Миколаївської обласної прокуратури ОСОБА_3 , звернувся до Жовтневого районного суду Миколаївської області з клопотанням, про арешт майна.

Слідчим управлінням ГУ НП в Миколаївській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12023150000000173 від 21.04.2023 за фактом внесення службовими особами ТОВ «Арида Компани», (код ЄРДПОУ 43519092), упродовж 2020 2021 років недостовірних відомостей до офіційних документів, в результаті чого підприємством переміщено зернові культури невідомого походження через митний кордон України в митному режимі «ЕК10» на адресу підприємств - нерезидентів, а також здійснено операції щодо купівлі продажу таких культур на митній території України, без подальшого декларування доходу на прибуток та умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.366, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що одним із підприємств (з ознаками фіктивності), які задіяні у схемі ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) до Державного бюджету України, є в тому числі Товариство з обмеженою відповідальністю «Арида Компани», код ЄРДПОУ 43519092, (далі Підприємство, Товариство, ТОВ «Арида Компани») засноване 18 лютого 2020 року. Засновником, кінцевим бенефіціарним власником, керівником та головним бухгалтером з 18 лютого 2020 року по теперішній час є ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 . Розмір статутного (складеного) капіталу (пайового фонду) складає 3 000 грн., основний вид господарської діяльності: оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин.

Встановлено, що відповідно до відомостей з бази ІКС «Податковий блок», ЄАІС «Державна митна служба України» ТОВ «Арида Компани», у період липень грудень 2020 року, експортовано с/г продукції на загальну суму 326 451 510,51 грн., одержувачем значної частки якої є підприємство нерезидент Grain Trade Sp.z.o.o (ul. Stanislawa Zbrowskiego, 14, 26-600 Radom, Poland).

При цьому, керівником ТОВ «Арида Компани» ОСОБА_5 подано фінансову звітність малого підприємства за 2020 рік та декларацію з податку на прибуток за 2020 рік з нульовими показниками, тобто останнім констатовано відсутність доходу, прибутку, кредиторських та дебіторських зобов`язань (аналогічна звітність за 2021 2022 роки - не подавалась).

Разом зцим,ТОВ «АридаКомпани» доГУ ДПСу Миколаївськійобласті поданоподаткові деклараціїз ПДВза серпень грудень2020року,згідно якихвідображено придбаннятоварів/послугта необоротнихактивів намитній територіїУкраїни з нульовою ставкою та/або без податку на додану вартість в сумі 276 875 418 грн.

Відповідно до відомостей програмного забезпечення «Архів електронної звітності» за 2020 рік, в ЄРПН відсутні зареєстровані контрагентами-постачальниками податкові накладні в адресу ТОВ «Арида Компани», які могли б свідчити про придбання останнім с/г продукції, натомість останнім зареєстровано податкові накладні щодо експорту такої продукції вадресу підприємств нерезидентівна суму326451510,51грн. В той же час, реєстрація Товариством податкових накладних на реалізацію сільськогосподарської продукції на митній території України, не здійснювалась.

Окрім того, відповідно до відомостей програмного забезпечення «Архів електронної звітності» за 2020 рік, в ЄРПН контрагентами-постачальниками зареєстровані податкові накладні на адресу ТОВ «Арида Компани» обсягом постачання на загальну суму 425 773,71 грн. з номенклатурою товарів/послуг: послуги з митного оформлення декларацій на експорт, оформлення ВМД, послуги по очистці кукурудзи, сушіння кукурудзи, тощо.

Проведеним дослідженням банківських виписок по руху коштів на рахунку ТОВ «Арида Компани» (IBAN № НОМЕР_1 ), відкритому у ПуАТ «КБ «Акордбанк» встановлено, що в період з 26.02.2020 по 19.03.2021 на вказаний рахунок надійшли кошти в сумі 24 342 602 гривні 21 копійка з ПДВ 20%, з яких: 17 342 602,21 грн., як оплата за товари згідно договорів з ПДВ 20% від наступних СГД: ТОВ «Рене Груп» (код ЄДРПОУ 4134511), ТОВ «Барт-Енерго» (код ЄДРПОУ 40527839), ТОВ «УПК Інвест» (код ЄДРПОУ 40482751), ТОВ «Ліма Опт» (код ЄДРПОУ 43303026), ТОВ «Золота Нива» (код ЄДРПОУ 32895449), ПП «Благодатне» (код ЄДРПОУ 31140930), ПП «Інтернешнл-Шипінг» (код ЄДРПОУ 31470506), ТОВ «Великоцепцевицький Аграрій» (код ЄДРПОУ 42389851), ТОВ «Олимп Плюс» (код ЄДРПОУ 40634612), ТОВ «Лідер Альянс Груп» (код ЄДРПОУ 43631970), ПСП «Агрофірма «Світанок» (код ЄДРПОУ 3754024).

Здебільшого, вищевказані СГД звітність до контролюючих органів не подають; експортують с/г продукцію без документального підтвердження її походження; ряд з них віднесено до ризикових підприємств, результатом чого є анулювання свідоцтва платника ПДВ. Відповідно податкової звітності, наявної в ІКС «Податковий блок», вищевказані СГД операцій з придбання с/г продукції у ТОВ «Арида Компани» - не відображали, так само і останнє не відображало операцій з реалізації в їх адресу такої продукції, що свідчить про ухилення від обліку ТОВ «Арида Компани» операцій з реалізації с/г продукції на митній території України.

У той же самий період, з 26.02.2020 року по 19.03.2021 року, із вищевказаного рахунку, по мірі надходження коштів, ТОВ «Арида Компани» здійснило видаткові операції в загальній сумі 24 342 602,21 грн., з яких 18 830 802,13 грн. (з ПДВ), як оплата за с/г продукцію згідно договорів в адресу наступних СГД: ТОВ «Ліма Опт» (код ЄДРПОУ 43303026), ТОВ «Давос» (код ЄДРПОУ 34337217), ТОВ «Фрей» (код ЄДРПОУ 37279478), ТОВ «Левтрейд Солюшн» (код ЄДРПОУ 43341077), ТОВ «Авіор-НК» (код ЄДРПОУ 42943341), ТОВ «Пром Таб Груп» (код ЄДРПОУ 43137072), ТОВ «Екос Лайт» (код ЄДРПОУ 43146899), ТОВ «Крафтім» (код ЄДРПОУ 43239417), ТОВ «ТК «Трест» (код ЄДРПОУ 43137051), ТОВ «Грін Логістик Стар» (код ЄДРПОУ 42644566), ТОВ «Нексен Роялс» (код ЄДРПОУ 42620360), ТОВ «Вестбілд-ЛТД» (код ЄДРПОУ 42691850), ТОВ «Скрам» (код ЄДРПОУ 42895094), ТОВ «Колор Фандс» (код ЄДРПОУ 42994584), ТОВ «Елія Голд» (код ЄДРПОУ 43122265), ТзОВ «Альянс Промо Груп» (код ЄДРПОУ 43640414), ТОВ «Рейбрідж Продакт» (код ЄДРПОУ 43272716), ТОВ «Вілтонс» (код ЄДРПОУ 43813007).

Співставленням податкових накладних, складених контрагентами-постачальниками в адресуТОВ «АридаКомпани» та інформації щодо руху коштів по рахунку останнього встановлено, що Товариством проведено оплату за с/г продукцію на рахунки контрагентів, щодо яких виникає сумнів у реальності вчинення правочинів купівлі-продажу продукції, оскільки останніми податкові накладні на адресу ТОВ «Арида Компани», не складались. Переважна більшість із зазначених СГД звітність до контролюючих органів не подають; експортують продукцію без документального підтвердження її походження; ряд з них віднесено до ризикових підприємств, результатом чого є анулювання свідоцтва платника ПДВ тощо.

Таким чином, вищевикладені обставини діяльності ТОВ «АридаКомпани», згіднояких Товариствому 2020році експортованосільськогосподарську продукцію та проведено операції з реалізації сільськогосподарської продукції на митній території України з подальшим поданням податкової звітності з податку на прибуток за відповідний період з нульовими показниками, містять ознаки заниження ТОВ «Арида Компани» доходів,отриманих відздійснення зазначенихоперацій назагальну суму334538697,18 грн., як наслідок заниження податку на прибуток, який підлягає сплаті до Державного бюджету на суму 60 216 965,49 грн.

Крім цього, згідно інформації щодо руху коштів по банківському рахунку ТОВ «Арида Компани» в період з 26.02.2020 по 19.03.2021 встановлено 11 фінансових операцій з надання та повернення фінансової допомоги на загальну суму 10 745 000 грн. (на рахунок Товариства надійшли кошти в сумі 7 000 000 грн., та від Товариства перераховані коштив сумі3745000грн.). Ізних 6фінансових операційна загальнусуму 3340000грн.,якіне повернуті та 2 з них відповідають 4 ознаці визначеній Розділом ІІ «Підозрілі фінансові операції, які можуть бути пов`язані з легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванням тероризму, та їх учасниками» Положення, затвердженого наказом ДПС України від 01.07.2022 №381.

Крім, того відповідно до митних декларацій та контрактів покупцем сільськогосподарської продукції виступало підприємство «GRAIN TRADE Sp.z.o.o» в особі директора ОСОБА_6 .

Встановлено, що ОСОБА_6 займається діяльністю з закупівлі та експорту сільськогосподарських культур, є співзасновником портового елеватора ТОВ «Зерноторгова компанія «Дементра» код ЄРДПОУ 43675206, а також зятем ОСОБА_5 .

Вищевказане підтверджується інформацією УСР в Миколаївській області, висновком аналітичного дослідження фінансово господарської діяльності ТОВ «Арида Компани» (код ЄДРПОУ 43519092) від 12.12.2022 №26/03-20-08-11/43519092, висновком судово економічної експертизи від 11.04.2023 №СЕ19/115-23/1156-ЕК, матеріалами Одеської та Миколаївської Держмитслужби, отриманими під час тимчасового доступу до речей і документів, інформацією ГУ ДПС в Миколаївській області та іншими матеріалами кримінального провадження в їх сукупності.

05 липня 2023 року ході проведення санкціонованого обшуку в офісних приміщеннях у будівлі за адресою: бульвар Французький, 66/1, м.Одеса, які використовує у своїй діяльності ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме:

Чорнові записи на 7 арк;

Товарно-транспортна накладна №005325 від 31 січня 2023 року замовник ТОВ «Артага Груп» на 1 арк;

Товарно-транспортна накладна №005324 від 30 січня 2023 року замовник ТОВ «Артага Груп» на 1 арк;

Товарно-транспортна накладна №005323 від 30 січня 2023 року замовник ТОВ «Артага Груп» на 1 арк;

Товарно-транспортна накладна №005321 від 27 січня 2023 року замовник ТОВ «Артага Груп» на 1 арк;

Товарно-транспортна накладна №005377 від 26 січня 2023 року замовник ТОВ «Артага Груп» на 1 арк;

Товарно-транспортна накладна №005376 від 25 січня 2023 року замовник ТОВ «Артага Груп» на 1 арк;

Товарно-транспортна накладна №005375 від 24 січня 2023 року замовник ТОВ «Артага Груп» на 1 арк;

Товарно-транспортна накладна №337 від 21 січня 2023 року замовник ТОВ «МГК РЕЙЛ» на 2 арк;

Товарно-транспортна накладна №200422 від 15 січня 2023 року замовник ТОВ «Агрофірма Рокитне» на 1 арк;

Товарно-транспортна накладна №500998 від 15 січня 2023 року замовник ТОВ «Агрофірма Рокитне» на 1 арк;

Товарно-транспортна накладна №500502 від 12 січня 2023 року замовник ТОВ «Агрофірма Рокитне» на 1 арк;

Товарно-транспортна накладна №152 від 07 січня 2023 року замовник ТОВ «ТАРАБАН» на 1 арк;

Товарно-транспортна накладна №130 від 05 січня 2023 року замовник ТОВ «ТАРАБАН» на 1 арк;

Чорнові записи з розрахунками відносно ТОВ «ИМЛХ», «Корай ЛТЗ», «Карат ТК», «Найс Гарден» на 4 арк;

Чорнові записи з розрахунками на 40 арк;

Товарно-транспортна накладна №005457 від 26 березня 2023 року замовник ТОВ «Артага Груп» на 1 арк;

Копії розрахунків на 3 арк;

Копії документів перевезення зернових культур на 3 арк;

Копії контрагентів з таблиці excel на 4 арк;

Журнал червоного кольору з чорновими записами відносно перевезення зернових культур, та складського обліку на 74 арк.

Товарно-транспортні накладні замовник та вантажовідправник яких ТОВ «Артага груп» з наступними номерами: №002262 від 22.02.2023, №002256 від 17 лютого 2023, №002256 від 17 лютого 2023, №002150 від 04.03.2023, №002150 від 04.03.2023, №002153 від 04.03.2023, №002153 від 04.03.2023, №002255 від 18.02.2023, №002255 від 18.02.2023, №002259 від 19.02.2023, №002259 від 19.02.2023, №002257 від 19.02.2023, №002257 від 19.02.2023, №003997 без дати, №002254 без дати, №005930 від 23.12.2022, №005931 без дати, №002264 від 22.02.2023, №001393 від 06.04.2023, №002305 від 08.04.2023, №002305 від 08.04.2023, №002305 від 08.04.2023, №002659 від 17.04.2023, №001393 від 06.04.2023, №001393 від 06.04.2023, №005300 від 28.12.2022, №005915 від 12.2022, №005895 від 29.12.2022, №005896 від 28.12.2022, №005894 від 25.12.2022, №002258 від 18.02.2023, №002258 від 18.02.2023, №002258 від 18.02.2023, №005926 від 28.12.2022, №005927 від 29.12.2022, №005928 від 05.01.2023, №005928 від 05.01.2023, №005928 від 05.01.2023, №005928 від 05.01.2023, №005925 від 25.12.2022, №005929 від 20.01.2023, №005929 від 20.01.2023, №005878 від 25.12.2022, №005942 від 29.12.2022, №005287 від 28.12.2022, №001332 від 04.03.2023, №001332 від 04.03.2023, №001341 від 22.04.2023, №001341 від 22.04.2023, №001343 від 22.04.2023, №001343 від 22.04.2023, №001333 від 23.04.2023, №001333 від 23.04.2023, №001335 від 23.04.2023, №001335 від 23.04.2023, №001342 від 23.04.2023, №001342 від 23.04.2023, №001334 від 23.04.2023, №001334 від 23.04.2023, №001336 від 21.04.2023, №001336 від 21.04.2023, №005505 від 18.03.2023, №005505 від 18.03.2023, №005504 від 28.03.2023, №005504 від 28.03.2023, №005916 від 25.12.2022, №001559 від 22.03.2023, №001593 від 21.03.2023, №005397 від 03.04.2023, №001591 від 21.03.2023, №002068 від 18.03.2023, №001555 від 21.03.2023, №002287 від 24.02.2023, №002300 від 25.02.2023, №002311 від 25.02.2023, №002293 від 24.02.2023, №002268 від 24.02.2023, №002310 від 25.02.2023, №002269 від 24.02.2023, №005892 від 28.12.2022, №005890 від 29.12.2022, №005893 від 25.12.2022, №001330 від 22.04.2023, №001252 від 03.04.2023, №001252 від 03.04.2023, №005887 від 04.01.2023, №005887 від 04.01.2023, №005886 від 29.12.2023, №005885 від 28.12.2022, №005887 від 04.01.2023, №005881 від 29.12.2022, №005879 від 25.12.2022, №002271 від 04.02.2203, №002253 без дати, №002271 від 04.02.2203, №002253 без дати, №005910 від 25.12.2022, №005911 від 28.12.2022, №005912 від 29.12.2022, №001548 від 25.03.2023, №005478 від 30.03.2023, №005507 від 31.03.2023, №001242 від 08.03.2023, №001545 від 25.03.2023, №001510 від 26.03.2023, №001509 від 26.03.2023, №001545 від 25.03.2023, №001248 від 29.03.2023, №001247 від 28.03.2023, №005474 від 30.03.2023, №005487 від 28.03.2023, №001508 від 27.03.2023, №0081504 від 26.03.2023, №001541 від 15.03.2023, №001551 від 01.04.2023, №002045 від 27.03.2022, №002046 від 29.03.2023, №005534 від 30.03.2023, №002044 від 22.03.2023, №001543 від 25.03.2023, №001542 від 25.03.2023, №001568 від 22.03.2023, №001587 від 21.03.2023, №1557 від 22.03.2023, №001592 від 21.03.2023, №001642 від 18.03.2023, №005401 від 20.03.2020, №005471 від 30.03.2023, №005468 від 30.03.2023, №005497 від 27.03.2023, №005531 від 28.03.2023, №266602 від 04.04.2023, №266602 від 04.04.2023, №001547 від 26.03.2023, №1536 від 27.03.2023, №001544 від 25.03.2023, №266528 від 01.04.2023, №266528 від 01.04.2023, №001432 від 04.04.2023, №001432 від 04.04.2023, №001481 від 27.03.2023, №001482 від 27.03.2023, №001494 від 25.03.2023, №001494 від 25.03.2023, №001495 від 04.03.2023, №001490 від 25.03.2023, №190316 від 27.06.2023, №190316 від 27.06.2023, №190316 від 27.06.2023, №190311 від 29.04.2023, №190311 від 29.04.2023, №190314 від 29.04.2023, №190314 від 29.04.2023, №190308 від 29.04.2023, №266721 від 28.04.2023, №002042 від 18.03.2023, №002070 від 12.03.2023, №001630 від 19.03.2023, №001629 від 19.03.2023, №002069 від 18.03.2023, №002082 від 09.03.2023, №002082 від 09.03.2023, №002085 від 08.03.2023, №00213027 від 12.03.2023, №002126 від 12.03.2023, №002125 від 11.03.2023, №002089 від 10.03.2023, №002092 від 10.03.2023, №002090 від 08.03.2023, №002091 від 10.03.2023, №002091 від 10.03.2023, №002065 від 12.03.2023, №002141 від 11.03.2023, №001626 від 19.03.2023, №002301 від 08.03.2023, №001238 від 08.03.2023, №001239 від 14.03.2023, №002078 від 13.03.2023, №002078 від 13.03.2023, №002120 від 10.03.2023, №002120 від 10.03.2023, №001634 від 19.03.2023, №001636 від 19.03.2023, №001635 від 21.03.2023, №001631 від 18.03.2023, №002029 від 15.03.2023, №002029 від 15.03.2023, №002080 від 14.03.2023, №002077 від 14.03.2023, №002015 від 14.03.2023, №002015 від 14.03.2023, №002015 від 14.03.2023, №002224 від 02.03.2023, №002224 від 02.03.2023, №002217 від 28.02.2023, №002217 від 28.02.2023, №002255 від 01.03.2023, №0023345 від 08.03.2023, №001211 від 13.01.2023, №001211 від 13.01.2023, №005353 від 15.01.2023, №001310 від 14.03.2023, №001310 від 14.03.2023, №001554 від 21.03.2023, №001553 від 21.03.2023, №001628 від 18.03.2023, №001574 від 22.03.2023, №001616 від 21.03.2023, №266710 від 27.04.2023, №266674 від 26.04.2023, №266657 від 25.04.2023, №266690 від 26.04.2023, №266694 від 25.04.2023, №266696 від 25.04.2023, №266695 від 24.04.2023, №001204 від 12.01.2023, №001222 від 13.01.2023, №005354 від 14.01.2023, №005355 від 15.01.2023, №005355 від 15.01.2023, №001200 від 12.01.2023, №001201 від 12.01.2023, №266600 від 04.04.2023, №266626 від 18.02.2023, №266626 від 18.02.2023 кожний на одному аркуші;

Товарно-транспортні накладні замовник та вантажовідправник яких ТОВ «Лідер Альянс груп» за 2022 рік на 5 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник «Золотий врожай Чжуанцзи», вантажовідправник ТОВ «Лободіно» за 2023 рік на 3 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник та вантажовідправник яких ТОВ «Сервіс Грант» за 2022 рік на 3 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник та вантажовідправник яких ТОВ «МГК РЕЙЛ» за 2023 рік на 14 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник ТОВ «Тарабан», вантажовідправник ТОВ «Маршал груп корпорація» за 2023 рік на 16 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник та вантажовідправник ТОВ «Спарта Нік» за 2023 рік на 105 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник яких ТОВ «Бриз Карго» та вантажовідправник ТОВ «СОФ Марин» за 2023 рік на 51 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник та вантажовідправник яких ТОВ «Санасара НИК» за 2022-2023 рік на 51 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник та вантажовідправник яких ТОВ «Спенсі Трейд» за 2023 рік на 195 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник ТОВ «ЗК «Деметра» та вантажовідправник ПП «Анатолівське» за 2022 рік на 130 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник ТОВ «ЗК «Деметра» та вантажовідправник Уманський елеватор за 2023 рік на 71 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник та вантажовідправник яких ТОВ «Айкью Брокер» за 2022 рік на 2 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник та вантажовідправник яких ТОВ «Барт-Експорт» за 2022 рік на 57 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник та вантажовідправник яких ТОВ «Брокерстар» за 2022 рік на 20 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник та вантажовідправник яких ТОВ «Мартен Груп» за 2023 рік на 9 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник та вантажовідправник яких ТОВ «Макс Пром» за 2022 рік на 86 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник та вантажовідправник яких ТОВ «Фін-Інвест-Полісся» за 2023 рік на 2 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник ТОВ «Деметра» та вантажовідправник ТОВ «Агро Альянс» за 2023 рік на 3 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник та вантажовідправник яких ТОВ «Мартен Груп» за 2023 рік на 2 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник та вантажовідправник яких ТОВ «Грінпрайм» за 2022 рік на 7 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник ТОВ «Метросіті» та вантажовідправник яких ТОВ «Тва Агро Індастрі» за 2023 рік на 8 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник та вантажовідправник яких ТОВ «Агрофірма Рокитне» за 2023 рік на 68 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник та вантажовідправник яких ТОВ «МГК РЕЙЛ» за 2022 рік на 9 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник ТОВ «Аскорн» та вантажовідправник яких філія АТ «ДПЗКУ» Новоукраїнський КХП за 2023 рік на 9 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник ТОВ «Аскорн» та вантажовідправник яких ТОВ «ЗК Деметра» за 2023 рік на 4 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник та вантажовідправник яких ТОВ «Транзит Агро-М» за 2023 рік на 15 арк (кожна на 1 арк);

Печатка зеленого кольору «Весовщик ОСОБА_7 Карго №2» має відтиск «Філія Уманський елеватор для товарно-транспортних накладних №2»

Квитанції до платіжної інструкції на переказ готівки за 2023 рік на 8 арк;

Документи для проведення державної реєстрації юридичної особи ТОВ «Ділайн-Нк» на 7 арк;

Товарно-транспортні накладні замовник та вантажовідправник яких ТОВ «Ейч ЕС Ейрлайнс» за 2022 рік на 1 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник та вантажовідправник яких ТОВ «Претсет» за 2022 рік на 9 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник та вантажовідправник яких ТОВ «Трепфін» за 2022 рік на 4 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник ТОВ «Деметра» та вантажовідправник яких ТОВ «Еколюкс Агро» за 2023 рік на 58 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник та вантажовідправник яких ТОВ «Елеватор Злинка» за 2023 рік на 14 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник та вантажовідправник яких ТОВ «Макс Термінал» за 2022 рік на 1 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник та вантажовідправник яких ТОВ «Сервіс Гарант» за 2022 рік на 1 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник та вантажовідправник яких ТОВ «Ніко Оілз» за 2022 рік на 3 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник та вантажовідправник яких ТОВ «Агрофірма Велес А» за 2023 рік на 2 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник «МГК Рейл» та вантажовідправник яких ТОВ «Владарь» за 2022 рік на 4 арк (кожна на 1 арк);

Товарно-транспортні накладні замовник та вантажовідправник яких ТОВ «АТС УСПІХ» за 2022 рік на 2 арк (кожна на 1 арк);

Довідка вагової ТОВ «М.В. Карго» на 41 арк;

Договір 07/2023 купівлі продажу майнових прав на об`єкт нерухомого майна від 22.06.2023 на 6 арк;

Договір 08/2023 купівлі продажу майнових прав на об`єкт нерухомого майна від 29.06.2023 на 6 арк;

Договір 06/2023 купівлі продажу майнових прав на об`єкт нерухомого майна від 22.06.2023 на 6 арк;

Довідка 06/2023 від 25.06.2023 на 1 арк;

Довідка 07/2023 від 25.06.2023 на 1 арк;

Довідка 08/2023 від 25.06.2023 на 1 арк;

Акти прийому передачі від 22.06.2023 на 3 арк ( на 1 арк. кожен);

Договір надання митно брокерських послуг від 05.04.2023 на 3 арк;

Договір №КВ7 від 14.02.2023 купівля нерухомого майна на 7 арк в двох екземплярах;

Договір №КВ6 від 14.02.2023 купівля нерухомого майна на 7 арк в двох екземплярах;

Контракт №030123WT на 6 арк;

Печатка для товарно транспортних накладних №2 філія уманський елеватор;

Печатка №2 філія акціонерного товариства державно продовольча зернова компанія України;

Акт надання послуг №32 від 21.04.2023 на 1 арк в 4 екземплярах;

Рахунок на оплату №416 від 23.05.2023 на 1 арк в двох екземплярах;

Рахунок на оплату №369 від 08.05.2023 на 2 арк;

Договір доручення 18/5 від 05.05.2023 на 4 арк;

Довіреність без номеру та підписів на 2 арк;

Наказ 39 ОЗ від 03.03.2023 на 1 арк;

Протокол №03/03/23 загальних зборів ТОВ «Брамсель» на 2 арк;

Виписка щодо ТОВ «Брамсель» на 2 арк;

Акт приймання передачі статутного капіталу від 19.11.2020 на 1 арк;

Копія статуту ТОВ «Брамсель» 5 арк;

Договір №21/12/22 від 21.12.2022 з додатками на 32 арк;

Накладні на відпуск товарно-матеріальних цінностей замовник ТОВ ПП «Хімагроторг» на 63 арк;

Ноутбук Samsung Notebook 7 Spin model NP750QUB сірого кольору з зарядним пристроєм;

Мобільний телефон Iphone 7 Plus, imei НОМЕР_2 , номер НОМЕР_3 ;

відеореєстратор @1hua technology s/n ЗН00В1DPA.

Вказані речі постановою слідчого від 05 липня 2023 року визнані речовими доказами.

Беручи до уваги те, що вилучені 05 липня 2023 року під час обшуку речі, є речовими доказами у даному кримінальному провадженню, та з метою запобігання їх приховання, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження, та для подальшого проведення повного, всебічного досудового розслідування прокурор просить накласти на нього арешт.

Прокурор клопотання підтримав, просив його задовольнити та накласти арешт на вказане майно, з підстав викладених у клопотанні. При цьому зазначив, щоТОВ не позбавлене можливості отримати копії необхідних для роботи документів, оскільки оригінали необхідні для проведення експертиз та інших слідчих дій.

Представник ТОВ «Деметра», адвокат ОСОБА_4 в судовому засіданні заперечував щодо задоволення клопотання в частині, що стосується безпосередньо документів, що стосуються діяльності товариства, посилаючись на його необґрунтованість. Вказав, що обшук був проведений з порушенням вимог КПК України та вилучення первинних документів утруднює здійснення господарської діяльності.

Вислухавши пояснення прокурора та представника, дослідивши матеріали клопотання, вважаю, що воно є обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Відповідно доч.1ст.170КПК України,арештом майнає тимчасове,до скасуванняу встановленомуцим Кодексомпорядку,позбавлення заухвалою слідчогосудді абосуду правана відчуження,розпорядження та/абокористування майном,щодо якогоіснує сукупністьпідстав чирозумних підозрвважати,що воноє доказомзлочину,підлягає спеціальнійконфіскації упідозрюваного,обвинуваченого,засудженого,третіх осіб,конфіскації уюридичної особи,для забезпеченняцивільного позову,стягнення зюридичної особиотриманої неправомірноївигоди,можливої конфіскаціїмайна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Частиною 2 зазначеної статті встановлено, що завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно з п. 3 ч. 2, ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи.

У випадку, передбаченому пунктом 3 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, за наявності достатніх підстав вважати, що суд у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України,може призначитипокарання увиді конфіскаціїмайна абозастосувати доюридичної особизахід кримінально-правовогохарактеру увиді конфіскаціїмайна (ч.5ст.170КПК України).

Слідчим управлінням ГУ НП в Миколаївській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12023150000000173 від 21.04.2023 за фактом внесення службовими особами ТОВ «Арида Компани» (код ЄРДПОУ 43519092) упродовж 2020 2021 років недостовірних відомостей до офіційних документів, в результаті чого підприємством переміщено зернові культури невідомого походження через митний кордон України в митному режимі «ЕК10» на адресу підприємств - нерезидентів, а також здійснено операції щодо купівлі продажу таких культур на митній території України, без подальшого декларування доходу на прибуток та умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів та державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.366, ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2020-2023 років невстановленими особами на території Миколаївської області зареєстровано ряд суб`єктів господарської діяльності (далі - СГД) з ознаками «фіктивності» (мають ознаки підпорядкування єдиному центру впливу на прийняття управлінських рішень щодо вчинення правочинів та фінансових операцій), які проводять експортні операції з вивезення за межі митної території України сільськогосподарської продукції та ухиляються від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) до Державного бюджету України, зокрема: ТОВ «Спенсі Трейд» (код ЄДРПОУ 44606086), ТОВ «Арида Компани» (код ЄДРПОУ 43519092), ТОВ «Мост-Порт» (код ЄДРПОУ 43219406), ТОВ «Сансара Ник» (код ЄДРПОУ 44868997), ТОВ «Агротрейд Інк» (код ЄДРПОУ 43847214), ТОВ «Карада Опт» (код ЄДРПОУ 43109443), ТОВ «Трейд Оптима» (код ЄДРПОУ 42770172), ТОВ «Ник-Маркет» (код ЄДРПОУ 39944002), ТОВ «Тері Груп» (код ЄДРПОУ 44014007), ПП «ОНТЦ ЕКІБ» (код ЄДРПОУ 36847027), ПП «Арготіс» (код ЄДРПОУ 21066500), ТОВ «Артага Груп» (код ЄДРПОУ 44878458), ТОВ «Спарта Нік» (код ЄДРПОУ 45083637), ТОВ «Ділайн-НК» (код ЄДРПОУ 43654610), ТОВ «М`ясо-спецпродукт» (код ЄДРПОУ 44843383), ТОВ «Барт-Експорт» (код ЄДРПОУ 42800499), ТОВ «Альянс Промо Груп» (код ЄДРПОУ 43640414), ТОВ «Аріда Трейд» (код ЄДРПОУ 42857588), ПП «Інтернешнл-Шипінг» (код ЄДРПОУ 31470506), ТОВ «Ліма Опт» (код ЄДРПОУ 43303026), ТОВ «Альберта-Консалтинг» (код ЄДРПОУ 36056943), ТОВ «Еко Житло» (код ЄДРПОУ 39458781), ТОВ «Смарт-НК» (код ЄДРПОУ 45089534), ТОВ «Лідер Альянс Груп» (код ЄДРПОУ 43631970) та інші, які в подальшому, шляхом недекларування доходу від операцій з реалізації товарів, а саме експорту зернових, масляничних та інших культур (далі с/г продукція), використовуючи підконтрольні підприємства нерезиденти, ухиляються від сплати податку на прибуток, чим завдають збитки в особливо великих розмірах та вчиняють дії щодо пособництва в ухиленні від сплати ПДВ та інших податків підприємствам реального сектору економіки, що є виробниками с/г продукції, під час реалізації ними такої продукції на адресу експортерів, чим завдають збитки у вигляді несплати ПДВ в особливо великих розмірах та інших податків і зборів (обов`язкових платежів).

Крім цього, встановлено, що ТОВ «Арида Компани» у 2020 році експортовано сільськогосподарську продукцію та проведено операції з реалізації сільськогосподарської продукції на митній території України з подальшим поданням податкової звітності з податку на прибуток за відповідний період з нульовими показниками, містять ознаки заниження ТОВ «Арида Компани» доходів, отриманих від здійснення зазначених операцій на загальну суму 334538 697,18 грн., як наслідок заниження податку на прибуток, який підлягає сплаті до Державного бюджету на суму 60216 965,49 грн.

З огляду на рапорт старшого оперуповноваженого УСР в Миколаївській області ДСР НП України останнім встановлено, що до вказаного правопорушення причетні ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_5 .

Відповідно до висновку експерта від 11 квітня 2023 року № СЕ19/115-23/1156-ЕК висновок аналітичного дослідження державної податкової служби V країни головного управління ДПС у Волинській області №26/03-20-08- 11/43519092 від 12 грудня 2022 року «Про результати дослідження фінансово- господарської діяльності ТОВ «Арида Компани» (код ЄДРПОУ 43519092) щодо наявності ознак правопорушень, які можуть бути пов`язані з легалізацією (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом та інших правопорушень за період 19.02.2020-30.09.2022»:

документально підтверджується в частині «неналежного виконання податкового обов`язку, передбаченого ст.36 Податкового Кодексу України щодо обчислення, декларування та сплати податку на прибуток ТОВ «Арида Компани» (код ЄДРПОУ 43519092) внаслідок не відображення доходів, отриманих від здійснення реалізації зернових та олійних культур в тому числі експорту в загальній сумі всього 334 538 697,18 гри. за 2020 рік - можуть містити ознаки зменшення податку на прибуток, який підлягає сплаті в бюджет на загальну суму 60 216 965,49 три. внаслідок порушення вимог п.п.14.1.36 п. 14, п.44.1, п.44.2 ст.44, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового Кодексу України №2755-Vl від 02.12.2010 року із змінами та доповненнями, п.5,7,21 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затверджених наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999p.№290;

документально підтверджується в частині «не відображення в податковому обліку ТОВ «Арида Компани» (код ЄДРПОУ 43519092) за серпень-грудень 2020 року операцій щодо отримання коштів на банківські рахунки як оплата товарів/ послуг, що підлягають постачанню, на загальну суму 9 704 624 грн., в т.ч. ПДВ 1617 437,30 грн. може бути пов`язано з порушеннями п.44.1 ст.44, п. 185.1 ст.185, п. 187.1 ст. 187, п. 193.1 ст.193, п.201.4 ст.201 Податкового Кодексу України, внаслідок чого зменшення платежів в бюджет з податку на додану вартість може становити 1 617 437,30 грн.;

в частині«перевірки фінансовихоперацій,проведених звикористанням банківськихрахунків ТОВ«Арида Компани»з перерахуваннякоштів затовари роботи,послуги заперіод з26.02.2020року по19.03.2021року,внаслідок якихвідбувалось перерахуваннякоштів набанківські рахункиСГ зпризначенням платежуза сільськогосподарськупродукцію,щодо якихвиникає сумніву реальностівчинення правочинівкупівлі-продажувищезазначеної продукціїна суму11657402,13грн.,,аздійснення фінансовихоперацій зперевезе (перетворення)безготівкових коштіву готівкуу виглядінадання,повернення поворотноїфінансової допомогина загальнусуму 3345000,00грн.,відповідно достатті 21Закону України№361-ІХмають ознакипідроблення фінансовихоперацій та можутьмістити ознакидій спрямованихна прихованнячи маскуваннянезаконного походженнятаких активівчи володінняними,прав натакі активи,джерел їхпоходження,місцезнаходження,переміщення,зміну їхформи (перетворення),а таксамо Набуттям,володінням абовикористанням активів,одержаних внаслідоквчинення злочину,що відповіднодо частини1статті 5Закону України№361-1Хмають ознакитаких,що можутьналежати додій.пов`язанихз легалізацією(відмиванням)доходів всумі 15002402,13грн.(11657402,13грн.+3345000,00грн.)»-не розглядалосята залишенобез виконання,оскільки носитьправовий характер.Питання праване входятьдо компетенціїсудового експертаз правомпроведення економічноїекспертизи за експертною спеціальністю 11.1 «Дослідження документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності».

Зауважено, що проведеним дослідженням по першим двом пунктам, згідно наданих документів та з урахуванням інформації, вказаної у Висновку аналітичного дослідження від 12.12.2022 №26/03-20-08-11/43519092 Головного управління ДПС у Волинській області, підтверджується проведення розрахунків з контрагентами за товар, згідно договорів, та відсутність зареєстрованих податкових накладних контрагентами на адресу ТОВ «Арида Компанії» на загальну суму 11 657 402,13 грн. (в т.ч. ПДВ 20% -1 942900,36 гри.).

Також, ТОВ «Арида Компаии» здійснило видаткові операції з розрахункового рахунку № НОМЕР_1 в ПАТ «КЕ «Акордбанк» за період з лютого 2020 року по березень 2021 року, як надання зворотної фінансової допомоги згідно договорів на загальну суму 3 745 000,00 грн. (без ПДВ).

20 червня 2023 року слідчим суддею Жовтневого районного суду Миколаївської області постановлену ухвалу про надання обшуку в офісних приміщеннях у будівлі за адресою: бульвар Французький, 66/1, м.Одеса, які використовує у своїй діяльності ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 .

05 липня 2023 року ході проведення санкціонованого обшуку в офісних приміщеннях у будівлі за адресою: АДРЕСА_1 , які використовує у своїй діяльності ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , а саме: