Рішення

від 31.08.2023 по справі 320/2044/19

КИЇВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

КИЇВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

31 серпня 2023 року справа № 320/2044/19

Київський окружний адміністративний суд у складі головуючого судді Кушнової А.О., розглянув у порядку письмового провадження за правилами загального позовного провадження адміністративну справу за позовом Товариства з обмеженою відповідальністю «Експансія» до Офісу великих платників податків ДПС про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення.

Суть спору: до Київського окружного адміністративного суду звернулось Товариство з обмеженою відповідальністю «Експансія» (далі позивач або ТОВ «Експансія») з позовом до Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України (далі відповідач) про визнання протиправним та скасування повністю, прийнятого Офісом великих платників податків Державної фіскальної служби, податкового повідомлення-рішення від 04.02.2019 №0000691401, яким зменшено суму від`ємного значення об`єкта оподаткування податком на прибуток у розмірі 271669219,00 грн.

Обґрунтовуючи позовні вимоги, позивач зазначив, що висновки контролюючого органу про порушення підприємством вимог податкового законодавства є необґрунтованими та базуються виключно на припущеннях про нереальність здійснення господарських операцій.

Позивач стверджує, що господарські операції з контрагентами ТОВ «Бізнестрейд ЛТД», ТОВ «ТД Оптторг», ТОВ «Метал Стіл Констракшн», ТОВ «ТД «Серпентин», ТОВ «Оптспецторг», ТОВ «Прайс Бізнес Компані», ТОВ «Адреналін -1», ТОВ «Пром-Комерц», ТОВ «Комфорт Фінанс», ТОВ «Норисон», ТОВ «Екстрейд Плюс», ТОВ «Проф-Альянс»,ТОВ «Бізнес Лейкс», ТОВ «Вин-Пром», ТОВ «Бруклін Інвест», ТОВ «Аквилон-Системс», ТОВ «Фінанс-пром-ЛТД», ТОВ «Песто Компані», ТОВ «Фьючерс-Драйв», ТОВ «Пейнт проджект», ТОВ «Шефілтон-ЛТД», ТОВ «Прімера-Трейд», ТОВ «Солід Граунд ЛТД», ТОВ «Лепаус» підтверджені належним чином складеними первинними документами, які містять необхідні для цілей оподаткування відомості про зміст та обсяги спірних операцій, та були надані податковому органу під час перевірки.

Позивач також зазначає, що його контрагенти на момент відображення у податковому обліку здійснених операцій були зареєстрованими в якості платників податку на додану вартість, та сумнівів щодо відсутності спеціальної правосуб`єктності у зазначених вище контрагентів у позивача не виникало.

Позивач звертає увагу, що висновки контролюючого органу ґрунтуються на податковій інформації, що наявна в інформаційно-аналітичних базах ДПС, однак, за твердженням позивача, така інформація не може слугувати належним доказом нереальності здійснення позивачем господарських операцій з контрагентами.

Заперечуючи проти позовних вимог, відповідач надав відзив на позовну заяву, у якому зазначив, що Офіс великих платників податків Державної фіскальної служби при проведенні перевірки ТОВ «Експансія» та оформленні її результатів діяв на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені законодавством України, а податкове повідомлення-рішення є законним.

Звертав увагу суду, що у ході перевірки було виявлені обставини, які дають підстави вважати, що господарські операції позивача з ТОВ «Бізнестрейд ЛТД», ТОВ «ТД Оптторг», ТОВ «Метал Стіл Констракшн», ТОВ «ТД «Серпентин», ТОВ «Оптспецторг», ТОВ «Прайс Бізнес Компані», ТОВ «Адреналін -1», ТОВ «Пром-Комерц», ТОВ «Комфорт Фінанс», ТОВ «Норисон», ТОВ «Екстрейд Плюс», ТОВ «Проф-Альянс»,ТОВ «Бізнес Лейкс», ТОВ «Вин-Пром», ТОВ «Бруклін Інвест», ТОВ «Аквилон-Системс», ТОВ «Фінанс-пром-ЛТД», ТОВ «Песто Компані», ТОВ «Фьючерс-Драйв», ТОВ «Пейнт проджект», ТОВ «Шефілтон-ЛТД», ТОВ «Прімера-Трейд», ТОВ «Солід Граунд ЛТД», ТОВ «Лепаус» є нереальними, податковим органом встановлено фізичну неможливість здійснення господарських операцій у задекларованих обсягах, у контрагентів позивача відсутні достатні трудові та матеріально-технічні ресурси для проведення відповідних господарських операцій, а надані первинні документи містять недоліки.

Крім цього, відповідач зазначив, що згідно з даними Єдиного державного реєстру судових рішень встановлено наявність кримінальних проваджень по контрагентах ТОВ «Експансія», а тому оформлення господарських операцій із вказаними контрагентами здійснювалося з метою мінімізації податкових зобов`язань.

Позивач, не погоджуючись з доводами відповідача подав до суду відповідь на відзив, у якій зазначив, що відповідачем не наведено жодного доказу на підтвердження фіктивності укладених з контрагентами договорів, а відтак вважає, що рішення контролюючого органу є незаконним, оскільки при його прийнятті відповідачем невірно встановлено факти та застосовано норми закону.

Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 30.05.2019 відкрито провадження в адміністративній справі №320/2044/19, постановлено розгляд справи здійснювати за правилами загального позовного провадження, розпочато підготовку справи до судового розгляду, призначено підготовче засідання, витребувано докази від відповідача.

Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 11.07.2019 зобов`язано відповідача в повному обсязі виконати вимоги ухвали від 30.05.2019 в частині надання витребуваних документів, витребувано додаткові докази у справі від відповідача, продовжено строк проведення підготовчого провадження у справі на 30 календарних днів, відкладено підготовче засідання на 06.08.2019.

Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 06.08.2019 зупинено провадження в адміністративній справі №320/2044/19 у зв`язку з необхідністю надання сторонам часу для надання доказів у справі до 17.10.2019.

Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 05.11.2019 поновлено провадження в адміністративній справі №320/2044/19.

Ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 05.11.2019 замінено відповідача у даній справі - Офіс великих платників податків Державної фіскальної служби на його правонаступника Офіс великих платників податків ДПС (ідентифікаційний код 43141471, місцезнаходження: 04119 м. Київ, Шевченківський район, вул. Дегтярівська, 11 Г); закрито підготовче провадження та призначено справу до розгляду по суті на 26.11.2019.

Протокольною ухвалою Київського окружного адміністративного суду від 26.11.2019 оголошено перерву у судовому засіданні для надання позивачем додаткових доказів у справі до 17.12.2019.

Представником позивача до Київського окружного адміністративного суду 17.12.2019 було подано клопотання про розгляд справи в порядку письмового провадження.

Відповідно до частини дев`ятої статті 205 Кодексу адміністративного судочинства України якщо немає перешкод для розгляду справи у судовому засіданні, визначених цією статтею, але всі учасники справи не з`явилися у судове засідання, хоча і були належним чином повідомлені про дату, час і місце судового розгляду, суд має право розглянути справу у письмовому провадженні у разі відсутності потреби заслухати свідка чи експерта.

Беручи до уваги заявлене представником позивача клопотання про подальший розгляд справи в порядку письмового провадження, а також враховуючи, що матеріали справи в достатній мірі характеризують взаємовідносини сторін та відсутність потреби заслухати свідка чи експерта, у витребуванні додаткових доказів, суд дійшов висновку про здійснення подальшого розгляду справи в порядку письмового провадження на підставі наявних у справі доказів.

Протокольною ухвалою суду від 17.12.2019 постановлено здійснювати подальший розгляд справи в порядку письмового провадження.

Заслухавши пояснення учасників справи, розглянувши подані документи і матеріали, всебічно і повно з`ясувавши усі фактичні обставини справи, на яких ґрунтується позов, об`єктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, суд

в с т а н о в и в:

Товариство з обмеженою відповідальністю «Експансія» (ідентифікаційний код: 32294905, місцезнаходження: 08132, Київська обл., Бучанський р-н, місто Вишневе, вул. Промислова, будинок 5) зареєстроване 02.12.2002 як юридична особа, що підтверджується витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань (том 1 а.с. 103-115).

Основний вид діяльності за КВЕД: 47.11 Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах переважно продуктами харчування, напоями та тютюновими виробами (основний), 47.19 інші види роздрібної торгівлі в неспеціалізованих магазинах, 47.25 роздрібна торгівля напоями в спеціалізованих магазинах, 47.26 роздрібна торгівля тютюновими виробами в спеціалізованих магазинах.

Відповідно до пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, п. 77.4 ст. 77, п. 82.1 ст. 82 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами Офісом великих платників податків ДФС було проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ«Експансія» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 30.09.2017, у тому числі по взаємовідносинам з ТОВ «Бізнестрейд ЛТД», ТОВ «ТД Оптторг», ТОВ «Метал Стіл Констракшн», ТОВ «ТД «Серпентин», ТОВ «Оптспецторг», ТОВ «Прайс Бізнес Компані», ТОВ «Адреналін -1», ТОВ «Пром-Комерц», ТОВ «Комфорт Фінанс», ТОВ «Норисон», ТОВ «Екстрейд Плюс», ТОВ «Проф-Альянс»,ТОВ «Бізнес Лейкс», ТОВ «Вин-Пром», ТОВ «Бруклін Інвест», ТОВ «Аквилон-Системс», ТОВ «Фінанс-пром-ЛТД», ТОВ «Песто Компані», ТОВ «Фьючерс-Драйв», ТОВ «Пейнт проджект»,ТОВ «Шефілтон-ЛТД», ТОВ «Прімера-Трейд», ТОВ «Солід Граунд ЛТД», ТОВ «Лепаус», результати якої оформлено актом від 16.04.2018 №912/28-10-14-01/32294905 (том 22 а.с.22-149).

З матеріалів справи вбачається, що позивач, не погодившись із висновками, які були викладені в акті перевірки від 16.04.2018 №912/28-10-14-01/32294905, 02.05.2018 звернувся до відповідача із запереченнями на цей акт перевірки (том 21 а.с.32-113).

За результатами розгляду заперечень Офіс великих платників податків ДФС листом «Про розгляд заперечення» від 11.05.2018 № 20198/10/28-10-14-01-16 (том 21 а.с.114-119) заперечення ТОВ «Експансія» задоволено, зобов`язано в частині взаємовідносин ТОВ «Експансія» із зазначеними вище контрагентами відповідно до пп. 78.1.5 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України провести позапланову перевірку.

Відповідно до пп. 20.1.4 п. 20.1 ст. 20, пп. 75.1.2 п. 75.1 ст.75, пп. 78.1.5п. 78.1 ст. 78, п. 78.4 ст. 78 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами Офісом великих платників податків ДФС уло проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Експансія» з питань дотримання вимог податкового законодавства, правильності, повноти визначення об`єкту оподаткування податком на прибуток з питань, що стали предметом заперечень за період з 01.01.2014 по 30.09.2017, результати якої оформлено актом від 12.07.2018 №2114/28-10-14-01/32294905 (том 21 а.с. 121-196).

В акті перевірки від 12.07.2018 №2114/28-10-14-01/32294905 встановлено не підтвердження реальності здійснення господарських взаємовідносин з контрагентами-покупцями ТОВ «Бізнестрейд ЛТД», ТОВ «ТД Оптторг», ТОВ «Метал Стіл Констракшн», ТОВ «ТД «Серпентин», ТОВ «Оптспецторг», ТОВ «Прайс Бізнес Компані», ТОВ «Адреналін-1», ТОВ «Пром-Комерц», ТОВ «Комфорт Фінанс», ТОВ «Норисон», ТОВ «Екстрейд Плюс», ТОВ «Проф-Альянс»,ТОВ «Бізнес Лейкс», ТОВ «Вин-Пром», ТОВ «Бруклін Інвест», ТОВ«Аквилон-Системс», ТОВ «Фінанс-пром-ЛТД», ТОВ «Песто Компані», ТОВ «Фьючерс-Драйв», ТОВ «Пейнт проджект»,ТОВ «Шефілтон-ЛТД», ТОВ «Прімера-Трейд», ТОВ «Солід Граунд ЛТД», ТОВ «Лепаус».

На підставі висновків, зазначених у акті перевірки від 12.07.2018 №2114/28-10-14-01/32294905, Офісом великих платників податків ДФС було прийнято наступні рішення:

податкове повідомлення-рішення від 02.08.2018 № 0008671401, яким позивачу збільшено суму грошового зобов`язання з податку на прибуток приватних підприємств на загальну суму 51 766 761,00 грн., у тому числі за основним платежем у розмірі 41 413 409,00 грн. та нараховано штрафні санкції у розмірі 10 353 352,00 грн. (том 22 а.с.23-24);

податкове повідомлення-рішення від 02.08.2018 №0008681401, яким позивачу зменшено суму від`ємного значення об`єкта оподаткування податком на прибуток у розмірі 298 009 438,00 грн. (том 22 а.с.25-26).

Не погоджуючись з прийнятими податковими повідомленнями-рішеннями, позивач оскаржив їх в адміністративному порядку (том 22 а.с.27-40).

За результатами розгляду скарги позивача ДФС України прийняла рішення від 16.10.2018 № 33571/6/99-99-11-01-02-25, яким скасувала податкові повідомлення-рішення Офісу великих платників податків ДФС від 02.08.2018 №008671401 та №0008681401 та зобов`язала Офіс великих платників податків ДФС вжити заходів відповідно до вимог пп. 78.1.12 п. 78.1 ст. 78 в частині взаємовідносин ТОВ «Експансія» з контрагентами-покупцями. В іншій частині зазначені податкові повідомлення-рішення залишила без змін (том 22 а.с.42-49).

У період з 11.12.2018 по 22.12.2018 Офісом великих платників податків ДФС на виконання зазначеного вище рішення ДФС України було проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Експансія» з питань дотримання вимог податкового законодавства, правильності, повноти визначення об`єкта оподаткування на прибуток при взаємовідносинам з ТОВ «Бізнестрейд ЛТД», ТОВ «ТД Оптторг», ТОВ «Метал Стіл Констракшн», ТОВ «ТД «Серпентин», ТОВ «Оптспецторг», ТОВ «Прайс Бізнес Компані», ТОВ «Адреналін-1», ТОВ «Пром-Комерц», ТОВ «Комфорт Фінанс», ТОВ «Норисон», ТОВ «Екстрейд Плюс», ТОВ «Проф-Альянс»,ТОВ «Бізнес Лейкс», ТОВ «Вин-Пром», ТОВ «Бруклін Інвест», ТОВ «Аквилон-Системс», ТОВ «Фінанс-пром-ЛТД», ТОВ «Песто Компані», ТОВ «Фьючерс-Драйв», ТОВ «Пейнт проджект»,ТОВ «Шефілтон-ЛТД», ТОВ «Прімера-Трейд», ТОВ «Солід Граунд ЛТД», ТОВ «Лепаус» за період 01.01.2014 по 30.09.2017.

Результати перевірки оформлені актом від 02.01.2019 №3/28-10-14-01/32294905 (том 1 а.с.116-184).

В акті перевірки стверджується про порушення ТОВ «Експансія» п. 5 П (С) БО 15 «Доходи», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 № 290, пп. 134.1.1 п.134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами, в результаті чого встановлено завищення від`ємного значення об`єкта оподаткування з податку на прибуток підприємства всього на суму 271 669 219,00 грн., у тому числі за 9 місяців 2017 року у розмірі 271 669 219 грн.

Такі висновки податковий орган пов`язує з тим, що господарська діяльність контрагентів-покупців має ознаки нереальності здійснення операцій. На думку відповідача, контрагенти-покупці не мали необхідних умов для досягнення результатів економічної діяльності у зв`язку з відсутністю управлінського або технічного персоналу, основних фондів, складських приміщень та транспортних засобів.

Контролюючим органом також акцентовано увагу, що до перевірки надано податкові накладні, видані на адресу контрагентів-покупців, які не відповідають вимогам первинного документа (зокрема, відсутні обов`язкові реквізити: чи то посада, чи то П.І.П. особи, яка брала участь у здійсненні операції, як зі сторони ТОВ «Експансія», так і зі сторони контрагентів покупців), що позбавляє можливості встановити осіб, які брали участь у здійсненні господарських операцій та свідчить про порушення статті 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні».

Крім того, в акті перевірки зазначено, що за умовами договорів поставки товар підлягав доставці покупцю або підлягав передачі продавцем покупцю зі складу продавця для подальшого самовивозу покупцем. Однак, згідно з АІС «Податковий Блок» контрагентами-покупцями послуги оренди автомобілів, послуги автоперевезень та придбання автотранспортних засобів у контрагентів постачальників не придбавались, що, за висновком податкового органу, не підтверджує здійснення відвантаження продавцем товарів на адресу контрагентів-покупців.

Понад те, контролюючий орган зазначив, що відповідно до даних Єдиного реєстру податкових накладних контрагенти-покупці декларували придбання товарів від ТОВ «Експансія», при цьому номенклатура придбаних товарів не відповідала номенклатурі реалізованих товарів та у власній господарській діяльності не використовувались. Податковим органом також встановлено, що контрагенти-покупці не звітують до контролюючого органу та анульовані їх свідоцтва платника ПДВ.

Окремо контролюючим органом звернуто увагу на наявність кримінальних справ по контрагентах-покупцях ТОВ «Експансія» та отримання свідчень (пояснень) посадових осіб господарюючих суб`єктів, в рамках таких кримінальних справ про непричетність до ведення фінансово-господарської діяльності цих підприємств, зокрема, вказано, що:

по контрагенту-покупцю ТОВ «Бізнестрейд ЛТД» за даними Єдиного державного реєстру судових рішень значиться інформація, що ГСУФР ДФС проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12015000000000630 від 08.12.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 209, ч. 3 ст. 212; ч. 4 ст. 190, ч. 2 ст. 205 ККУ, згідно з яким встановлено, що учасниками організованої групи були зареєстровані або перереєстровані на підставних осіб ряд транзитно-конвертаційних підприємств, у т.ч. ТОВ «Бізнестрейд ЛТД»;

по контрагенту-покупцю ТОВ «ТД Оптторг» згідно з ІС «Суб`єкти фіктивного підприємництва» підсистеми «Реєстр облікових карток суб`єктів фіктивного підприємництва» значиться інформація, що вказане підприємство зареєстровано (перереєстровано) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи; відібрано пояснення у посадової особи про непричетність до ведення фінансово-господарської діяльності. Крім того, від Міжрегіонального ОУ Офісу ВПП ДФС службовою запискою отримано копію протоколу допиту засновника, керівника, головного бухгалтера ТОВ «ТД «Оптторг» гр. ОСОБА_1 , який повідомив про те, що за грошову винагороду зареєстрував підприємство та без мети ведення господарської діяльності;

по контрагенту-покупцю ТОВ «Метал Стіл Констракшн» за даними Єдиного державного реєстру судових рішень значиться інформація, що ГУ ДФС у Полтавській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №42016170000000313 від 08.11.2016 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205; ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 366; ч. 2 ст. 209; ч. 1 ст. 388 ККУ, згідно з яким встановлено, що ТОВ «Метал Стіл Констракшн» має ознаки фіктивності.

Також згідно з ІС «Суб`єкти фіктивного підприємництва» підсистеми «Реєстр облікових карток суб`єктів фіктивного підприємництва» значиться інформація, що вказане підприємство зареєстровано (перереєстровано) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи; відібрано пояснення у посадової особи про непричетність до ведення фінансово-господарської діяльності. Крім того, від Міжрегіонального ОУ Офісу ВПП ДФС службовою запискою отримано копію протоколу допиту посадової особи ТОВ «Метал Стіл Констракшн» гр. ОСОБА_2 , який повідомив про те, що ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності цього підприємства не мав;

по контрагенту-покупцю ТОВ «Оптспецторг» за даними Єдиного державного реєстру судових рішень значиться інформація, що СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області знаходиться кримінальне провадження № 42017081280000013 від 19.01.2017 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 ККУ, згідно з яким встановлено, що невстановлені особи підробили документи, які були подані для проведення державної реєстрації юридичних осіб та постановкою на податковий облік до державних податкових інспекцій Київської та Дніпропетровської областей підприємств, у т.ч. ТОВ «Оптспецторг».

Також згідно з ІС «Суб`єкти фіктивного підприємництва» підсистеми «Реєстр облікових карток суб`єктів фіктивного підприємництва» значиться інформація, що вказане товариство зареєстровано (перереєстровано) на недійсні (втрачені, загублені) та підроблені документи; відібрано пояснення у посадової особи про непричетність до ведення фінансово-господарської діяльності. Крім того, від Міжрегіонального ОУ Офісу ВПП ДФС службовою запискою отримано копію протоколу допиту засновника, керівника, головного бухгалтера гр. ОСОБА_3 , який повідомив про те, що не мав ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності цього підприємства;

по контрагенту-покупцю ТОВ «Прайс Бізнес Компані» за даними Єдиного державного реєстру судових рішень значиться інформація, що Департаментом з розслідування особливо важливих справ у сфері економіки Генеральної прокуратури України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42017000000001760 від 31.05.2017 за фактами вчинення злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 ККУ, ч. 2 ст. 209 ККУ, ч. 3 ст. 358 ККУ, згідно з яким встановлено, що ТОВ «Прайс Бізнес Компані» та інші були створені з метою прикриття незаконної діяльності, яка була направлена на здійснення фінансово-господарських операцій по переводу безготівкових коштів у готівку, формування витрат та податкового кредиту для інших суб`єктів підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг, документальне оформлення безтоварних операцій;

по контрагенту-покупцю ТОВ «Адреналін-1» за даними Єдиного державного реєстру судових рішень значиться інформація, що головним слідчим управлінням Національної поліції України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №12015000000000474, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209 ККУ, згідно з яким встановлено, що ТОВ «Адреналін-1» та ряд інших створене з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на здійснення незаконних фінансово-господарських операцій по переводу безготівкових коштів у готівку з використанням поточних розрахункових рахунків зазначених підприємств, відкритих у формування витрат та податкового кредиту для інших суб`єктів підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів (виконання робіт, надання послуг), документального оформлення безтоварних операцій;

по контрагенту-покупцю ТОВ «Комфорт Фінанс» за даними Єдиного державного реєстру судових рішень значиться інформація, що головним слідчим управлінням Національної поліції України проводиться досудове розслідування проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №12015000000000474, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 209 ККУ, згідно з яким встановлено, що ТОВ «Комфорт Фінанс» з метою прикриття незаконної діяльності, яка була направлена на здійснення фінансово-господарських операцій по переводу безготівкових коштів у готівку, формування витрат та податкового кредиту для інших суб`єктів підприємницької діяльності без фактичного здійснення господарських операцій з продажу (придбання) товарів, виконання робіт, надання послуг, документального оформлення безтоварних операцій;

по контрагенту-покупцю ТОВ «Норисон» за даними Єдиного державного реєстру судових рішень значиться інформація, що ГУ ДФС у Запорізькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за № 42017080000000089 від 15.02.2017 за фактом вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 ККУ, згідно з яким встановлено, що ТОВ «Норисон» входить до конвертаційного центру;

по контрагенту-покупцю ТОВ «Екстрейд Плюс» за даними Єдиного державного реєстру судових рішень значиться інформація, що СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №32017100060000101 від 30.10.2017 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України, згідно з яким встановлено, що ТОВ «Екстрейд Плюс» та інші створені з метою надання послуг із мінімізації податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету, тобто своїми діями в період 2016 - 2017рр. сприяли умисному ухиленню від сплати податків реально діючим суб`єктам господарювання;

по контрагенту-покупцю ТОВ «Проф-Альянс» за даними Єдиного державного реєстру судових рішень значиться інформація, що СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №320140400000000133 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст. 205 ККУ, згідно з яким встановлено, що ТОВ «Проф-Альянс» входить до складу центру мінімізації податкових зобов`язань та оформлені на осіб, що не мають відношення до фінансово-господарської діяльності або створили придбали їх за дорученням третіх осіб;

по контрагенту-покупцю ТОВ «Вин-Пром» за даними Єдиного державного реєстру судових рішень значиться інформація, що СУФР ДПІ у Голосіївському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні за №32017100010000048 від 27.11.2017 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1, 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 ККУ, згідно з яким встановлено, що ТОВ «Вин-Пром» має ознаки фіктивності;

по контрагенту-покупцю ТОВ «Бруклін Інвест» за даними Єдиного державного реєстру судових рішень значиться інформація, що СУ ФР ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015100030000107 від 06.11.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 ККУ, згідно з яким встановлено, що ТОВ «Бруклін Інвест» має ознаки фіктивності;

по контрагенту-покупцю ТОВ «Песто Компані» за даними Єдиного державного реєстру судових рішень значиться інформація, що СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходиться кримінальне провадження № 32016040000000059 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 ККУ, згідно з яким встановлено, що ТОВ «Песто Компані» створене невстановленими особами на території Дніпропетровської області з метою прикриття незаконної діяльності;

по контрагенту-покупцю ТОВ «Фьючерс-Драйв» за даними Єдиного державного реєстру судових рішень значиться інформація, що СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження № 32016040040000032 від 24.06.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 ККУ, згідно з яким встановлено, що 24.06.2016 допитано в якості свідка директора/засновника ТОВ «Фьючерс Драйв», який у своїх показах спростував відношення до ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фьючерс Драйв» та реєстрації товариства, як платника податків;

Також згідно з ІС «Суб`єкти фіктивного підприємництва» підсистеми «Реєстр облікових карток суб`єктів фіктивного підприємництва» значиться інформація про порушення кримінальної справи у відношенні службової особи (службових осіб) суб`єкта господарювання за статтею 205 КК України, у кримінальному провадженні№32016040040000032 від 24.06.2016 наявний протокол допиту гр. ОСОБА_4 щодо реєстрації за грошову винагороду з метою прикриття незаконної діяльності та непричетності до діяльності підприємства;

по контрагенту-покупцю ТОВ «Пейнт Проджект» за даними Єдиного державного реєстру судових рішень значиться інформація, що СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження № 32016040040000032 від 24.06.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205-1 ККУ згідно якого встановлено, що ТОВ «Пейнт Проджект» має ознаки фіктивності;

по контрагенту-покупцю ТОВ «Шефілтон-ЛТД» за даними Єдиного державного реєстру судових рішень значиться інформація, що ГСУ Національної поліції України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 22017240000000017 від 17.05.2017 за ознаками злочинів, передбачених ч. 4 ст. 190, ч. 3 ст. 209, ч. 2 ст. 205 та ч. 1 ст. 358 ККУ, згідно з яким встановлено, що ТОВ «Шефілтон-ЛТД» та інші входять до складу СГ з ознаками «фіктивності» та надають послуги з конвертації коштів із безготівкової форми в готівку, документального прикриття безтоварних операцій, незаконному формуванню податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки;

по контрагенту-покупцю ТОВ «Прімера-Трейд» за даними Єдиного державного реєстру судових рішень значиться інформація, що СУФР ГУ ДФС у м. Києві проводиться досудове розслідування: у кримінальному провадженні № 32015100030000107 від 06.11.2015, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1, 2 ст. 205 ККУ, згідно з яким встановлено, що ТОВ «Прімера Трейд» має ознаки фіктивності. Крім того, СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні від 17.11.2017 за № 32017100060000104, за фактом фіктивного підприємництва, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 ККУ, згідно з яким встановлено, що ТОВ «Прімера Трейд» створене з метою надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету, тобто своїми діями в період 2016-2018 рр. сприяє умисному ухиленню від сплати податків реально діючим суб`єктам господарювання;

по контрагенту-покупцю ТОВ «Солід Граунд ЛТД» за даними Єдиного державного реєстру судових рішень значиться інформація, що СУ ФР ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016040040000032 від 24.06.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 ККУ, згідно з яким встановлено, що ТОВ «Солід Граунд ЛТД» зареєстровано на підставну особу.

Також згідно з ІС «Суб`єкти фіктивного підприємництва» підсистеми «Реєстр облікових карток суб`єктів фіктивного підприємництва» значиться інформація, що вказане підприємство зареєстровано (перереєстровано) у органах державної реєстрації фізичними особами з подальшою передачею (оформленням) у володіння чи управління підставним (неіснуючим), померлим, безвісти зниклим особам або таким особам, що не мали наміру провадити фінансову-господарську діяльність або реалізовувати повноваження; порушено кримінальну справу у відношенні службової особи (службових осіб) суб`єкта господарювання за статтею 205 Кримінального кодексу України;у кримінальному провадженні №32016040040000032 від 24.06.2016 наявний протокол допиту гр. ОСОБА_4 щодо реєстрації за грошову винагороду з метою прикриття незаконної діяльності та непричетності до діяльності підприємства;

по контрагенту-покупцю ТОВ «Лепаус» за даними Єдиного державного реєстру судових рішень значиться інформація, що СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження за № 32014100040000126 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205 ККУ, згідно з яким встановлено, що невстановлені особи протягом 2013 2015pp. організували придбання/реєстрацію та перереєстрацію ряду суб`єктів господарської діяльності, з ознаками фіктивності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, а саме: ТОВ «Лепаус» та інші.

За наведених підстав контролюючий орган дійшов висновку, що фактично ТОВ «Експансія» проведено господарські операції з контрагентами-покупцями шляхом формального складання первинних документів, які не супроводжувалися дійсним рухом активів у процесі виконання операцій з цими контрагентами.

Матеріали справи свідчать, що позивач, не погодившись із висновками, які були викладені в акті перевірки від 02.01.2019 №3/28-10-14-01/32294905, 21.01.2019 звернувся до відповідача із запереченнями на вказаний акт перевірки.

За результатами розгляду заперечень Офіс великих платників податків ДФС листом «Про розгляд заперечення» від 30.09.2019 № 4745/10/28-10-14-01-12 (том 2 а.с.1-4) висновки акта перевірки від 02.01.2019 №3/28-10-14-01/32294905 залишено без змін, а заперечення ТОВ «Експансія» без задоволення.

На підставі висновків, зазначених у акті перевірки від 02.01.2019 №3/28-10-14-01/32294905, Офісом великих платників податків ДФС було прийнято оскаржуване податкове повідомлення-рішення від 04.02.2019 № 0000691401, яким позивачу зменшено суму від`ємного значення об`єкта оподаткування податком на прибуток у розмірі 271 669 219,00 грн. (том 1 а.с.224).

Не погоджуючись з прийнятим податковим повідомленням-рішенням, позивач оскаржив його в адміністративному порядку (том 1 а.с.226-246).

За результатами розгляду скарги позивача ДФС України прийняла рішення від 09.04.2019 № 16557/6/99-99-11-02-25, яким залишила скаргу без задоволення, а спірне податкове повідомлення-рішення - без змін (том 2 а.с.5-12).

Вважаючи, що податкове повідомлення-рішення від 04.02.2019 № 0000691401прийнято з порушенням вимог чинного законодавства, позивач звернувся з цим позовом до суду.

Надаючи правову оцінку відносинам, що виникли між сторонами, суд виходить з наступного.

Відносини, що виникають у сфері справляння податків і зборів, вичерпний перелік податків та зборів, що справляються в Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов`язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження і обов`язки їх посадових осіб під час здійснення податкового контролю, а також відповідальність за порушення податкового законодавства регулює та визначає Податковий кодекс України (далі Податковий кодекс України).

Згідно з пунктом 133.1 статті 133 Податкового кодексу України платниками - резидентами податку на прибуток підприємств є суб`єкти господарювання - юридичні особи, які провадять господарську діяльність як на території України, так і за її межами, крім юридичних осіб, визначених пунктами 133.4 та 133.5 цієї статті.

Відповідно до підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 Податкового кодексу України об`єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень цього Кодексу.

Якщо відповідно до цього розділу передбачено здійснення коригування шляхом збільшення фінансового результату до оподаткування, то в цьому разі відбувається: зменшення від`ємного значення фінансового результату до оподаткування (збитку); збільшення позитивного значення фінансового результату до оподаткування (прибутку).

Для цілей цього підпункту до річного доходу від будь-якої діяльності, визначеного за правилами бухгалтерського обліку, включається дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), інші операційні доходи, фінансові доходи та інші доходи.

Згідно з пунктом 135.1 статті 135 Податкового кодексу України базою оподаткування є грошове вираження об`єкту оподаткування, визначеного згідно із статтею 134 цього Кодексу з урахуванням положень цього Кодексу.

Відповідно до пункту 5 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 Дохід, затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 290 від 29.11.1999, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 14 грудня 1999 за № 860/4153, дохід визнається під час збільшення активу або зменшення зобов`язання, що зумовлює зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників підприємства), за умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена.

Згідно з пунктом 6 вказаного Положення не визнаються доходами такі надходження від інших осіб: Сума податку на додану вартість, акцизів, інших податкових обов`язкових платежів, що підлягають перерахуванню до бюджету й позабюджетних фондів. Сума надходжень за договором комісії, агентським та іншим аналогічним договором на користь комітента, принципала тощо. Сума попередньої оплати продукції (товарів, робіт, послуг). Сума авансу в рахунок оплати продукції (товарів, робіт, послуг). Сума завдатку під заставу або в погашення позики, якщо це передбачено відповідним договором. Надходження, що належать іншим особам. Надходження від первинного розміщення цінних паперів. Сума балансової вартості валюти.

Пунктом 7 Положення визначено, що визнані доходи класифікуються в бухгалтерському обліку за такими групами: дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг); чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг); інші операційні доходи; фінансові доходи; інші доходи.

Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - загальний дохід (виручка) від реалізації продукції, товарів, робіт або послуг без вирахування наданих знижок, повернення раніше проданих товарів та непрямих податків і зборів (податку на додану вартість, акцизного збору тощо).

Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) визначається шляхом вирахування з доходу від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг наданих знижок, вартості повернутих раніше проданих товарів, доходів, що за договорами належать комітентам (принципалам тощо), та податків і зборів.

До складу інших операційних доходів включаються суми інших доходів від операційної діяльності підприємства, крім чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), зокрема: дохід від операційної оренди активів; дохід від операційних курсових різниць; відшкодування раніше списаних активів; дохід від роялті, відсотків, отриманих на залишки коштів на поточних рахунках в банках, дохід від реалізації оборотних активів (крім фінансових інвестицій), необоротних активів, утримуваних для продажу, та групи вибуття тощо.

До складу фінансових доходів включаються дивіденди, відсотки та інші доходи, отримані від фінансових інвестицій (крім доходів, які обліковуються за методом участі в капіталі).

До складу інших доходів, зокрема, включаються дохід від реалізації фінансових інвестицій; дохід від неопераційних курсових різниць та інші доходи, які виникають у процесі господарської діяльності, але не пов`язані з операційною діяльністю підприємства.

Пунктом 44.1 статті 44 Податкового кодексу України визначено, що для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

Згідно з пунктом 44.2 статті 44 Податкового кодексу України для обрахунку об`єкта оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності щодо доходів, витрат та фінансового результату до оподаткування.

Статтею 1 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV визначено, що первинний документ - це документ, який містить відомості про господарську операцію та підтверджує її здійснення.

Водночас під господарською операцією згідно статті 1 вказаного Закону розуміється дія або подія, яка викликає зміни в структурі активів та зобов`язань, власному капіталі підприємства.

Відповідно до статті 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.

Таким чином, відображення господарської операції у податковому обліку повинно здійснюватись відповідно до її реального економічного змісту на підставі первинних документів бухгалтерського обліку.

В свою чергу правові наслідки у вигляді виникнення права платника податку на формування даних податкового обліку настають лише у разі реального (фактичного) вчинення господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг), здійснюваних для провадження власної господарської діяльності платника податку, що пов`язані з рухом активів, зміною зобов`язань чи власного капіталу платника, та які відповідають економічному змісту, відображеному в укладених платником податку договорах, та мають підтверджуватись належним чином оформленими первинними документами, що містять достовірні відомості про обсяг та зміст господарської операції.

Досліджуючи зміст фінансово-господарських операцій позивача з ТОВ «Бізнестрейд ЛТД», ТОВ «ТД Оптторг», ТОВ «Метал Стіл Констракшн», ТОВ «ТД «Серпентин», ТОВ «Оптспецторг», ТОВ «Прайс Бізнес Компані», ТОВ «Адреналін-1», ТОВ «Пром-Комерц», ТОВ «Комфорт Фінанс», ТОВ «Норисон», ТОВ «Екстрейд Плюс», ТОВ «Проф-Альянс», ТОВ «Бізнес Лейкс», ТОВ «Вин-Пром», ТОВ «Бруклін Інвест», ТОВ «Аквилон-Системс», ТОВ «Фінанс-пром-ЛТД», ТОВ «Песто Компані», ТОВ «Фьючерс-Драйв», ТОВ «Пейнт Проджект»,ТОВ «Шефілтон-ЛТД», ТОВ «Прімера-Трейд», ТОВ «Солід Граунд ЛТД», ТОВ «Лепаус», податкові наслідки яких контролюючий орган поставив під сумнів, судом встановлено наступне.

Щодо взаємовідносин позивача з ТОВ «Бізнестрейд ЛТД».

Товариством з обмеженою відповідальністю «Експансія» в особі директора Круглян Н.В. (продавець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Бізнестрейд ЛТД» в особі директора Олефір О.В. укладено договір купівлі-продажу №77161 від 20.03.2016 (том 6 а.с.29-31) (далі договір купівлі-продажу).

За умовами пункту 1.1 договору купівлі-продажу продавець зобов`язується передати покупцю товар, а покупець зобов`язується своєчасно прийняти та оплатити товар на умовах даного договору (пункт 1.1).

Відповідно до пунктів 2.1 та 2.2 договору купівлі-продажу продавець передає покупцю товар в строк, що не перевищує 3 (трьох) робочих днів з моменту погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару.

Під товаром сторони розуміють продукцію народного споживання у тому числі: продукти харчування, алкогольні напої, тютюнові вироби, побутову хімію, електротовари, побутову техніку, засоби електрозв`язку та інші товари народного споживання, купівля-продаж яких дозволена на території України.

Згідно з пунктом 2.3 договору купівлі-продажу, погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару, що є предметом купівлі-продажу за цим договором, здійснюється шляхом укладення сторонами додаткової угоди до цього договору, підписання специфікації, та/або шляхом підписання відповідного товаросупроводжувального документу (накладної) на товар.

За умовами пунктів 2.4 та 2.5 договору купівлі-продажу товар підлягає доставці покупцю або підлягає передачі продавцем покупцю зі складу продавця для подальшого самовивозу покупцем. У випадку доставки товару продавцем, вартість такої доставки не підлягає компенсації покупцем продавцю.

Якщо товар доставляється продавцем, він повинен бути доставлений за адресою, та у строк, зазначений у додатку №1 до цього договору.

Згідно з пунктом 2.8 договору купівлі-продажу покупець при отриманні товару від продавця зобов`язаний надати продавцю довіреність повноважного представника на отримання товару. При відсутності довіреності, продавець має право не передавати товар покупцю, із застосуванням заходів, передбачених пунктом 2.1 договору.

Відповідно до пункту 3.1 договору купівлі-продажу вартість товару, купівля-продаж якого є предметом цього договору, підлягає оплаті покупцем на умовах передоплати.

На виконання умов вказаного вище договору купівлі-продажу, ТОВ «Експансія» було поставлено, а ТОВ «Бізнестрейд ЛТД» прийнято товар (тютюнові вироби) на загальну суму 38 563 261,11 грн., у тому числі ПДВ 7 527 338,61 грн., про що свідчать видаткова накладна № 160625 від 22.03.2016 на суму 156 016,51 грн., в тому числі ПДВ 26 002,75 грн. (том 6 а.с.59-61), видаткова накладна № 160696 від 22.03.2016 на суму 64 464,01 грн., в тому числі ПДВ 10 744,00 грн. (том 6 а.с.62), видаткова накладна № 160711 від 22.03.2016 на суму 25 289,93 грн., в тому числі ПДВ 4 214,99 грн. (том 6 а.с.63-64), видаткова накладна № 160721 від 22.03.2016 на суму 97 364,89 грн., в тому числі ПДВ 16 227,48 грн. (том 6 а.с.65-66), видаткова накладна № 160734 від 22.03.2016 на суму 92 544,42 грн., в тому числі ПДВ 15 424,07 грн. (том 6 а.с.67-68), видаткова накладна № 160738 від 22.03.2016 на суму 13 583,90 грн., в тому числі ПДВ 2 263,98 грн. (том 6 а.с.69-70), видаткова накладна № 160741 від 22.03.2016 на суму 48 246,10 грн., в тому числі ПДВ 8 041,02 грн. (том 6 а.с.71), видаткова накладна № 160823 від 23.03.2016 на суму 131 394,49 грн., в тому числі ПДВ 21 899,08 грн. (том 6 а.с.72), видаткова накладна № 160825 від 23.03.2016 на суму 16 755,64 грн., в тому числі ПДВ 2 792,61 грн. (том 6 а.с.73), видаткова накладна № 160826 від 23.03.2016 на суму 132 218,83 грн., в тому числі ПДВ 22 036,47 грн. (том 6 а.с.74-75), видаткова накладна № 161055 від 23.03.2016 на суму 105 634,99 грн., в тому числі ПДВ 17 605,83 грн. (том 6 а.с.76), видаткова накладна № 161061 від 23.03.2016 на суму 359 816,45 грн., в тому числі ПДВ 59 969,41 грн. (том 6 а.с.77-79), видаткова накладна № 161061 від 24.03.2016 на суму 24 341,05 грн., в тому числі ПДВ 4 056,84 грн. (том 6 а.с.80), видаткова накладна № 161202 від 24.03.2016 на суму 218 898,18 грн., в тому числі ПДВ 36 483,03 грн. (том 6 а.с.81-83), видаткова накладна № 161246 від 24.03.2016 на суму 4 679,94 грн., в тому числі ПДВ 779,99 грн. (том 6 а.с.84), видаткова накладна № 161247 від 24.03.2016 на суму 1 799,68 грн., в тому числі ПДВ 299,95 грн. (том 6 а.с.85), видаткова накладна № 161249 від 24.03.2016 на суму 4 732,92 грн., в тому числі ПДВ 788,82 грн. (том 6 а.с.86), видаткова накладна № 161250 від 24.03.2016 на суму 2 769,00 грн., в тому числі ПДВ 461,50 грн. (том 6 а.с.87), видаткова накладна № 161251 від 24.03.2016 на суму 12 059,26 грн., в тому числі ПДВ 2 009,88 грн. (том 6 а.с.88-89), видаткова накладна № 161256 від 24.03.2016 на суму 151 953,71 грн., в тому числі ПДВ 25 325,62 грн. (том 6 а.с.90-91), видаткова накладна № 161263 від 24.03.2016 на суму 59 161,21 грн., в тому числі ПДВ 9 860,20 грн. (том 6 а.с.92-93), видаткова накладна № 161264 від 24.03.2016 на суму 96 925,00 грн., в тому числі ПДВ 16 154,17 грн. (том 6 а.с.94), видаткова накладна № 161265 від 24.03.2016 на суму 317 605,00 грн., в тому числі ПДВ 52 934,17 грн. (том 6 а.с.95), видаткова накладна № 161463 від 25.03.2016 на суму 215 502,04 грн., в тому числі ПДВ 35 917,01 грн. (том 6 а.с.96-97), видаткова накладна № 161490 від 25.03.2016 на суму 80 127,83 грн., в тому числі ПДВ 13 354,64 грн. (том 6 а.с.98-99), видаткова накладна № 161516 від 25.03.2016 на суму 275 926,02 грн., в тому числі ПДВ 45 987,67 грн. (том 6 а.с.100-102), видаткова накладна № 162089 від 28.03.2016 на суму 10 791,24 грн., в тому числі ПДВ 1 798,54 грн. (том 6 а.с.103), видаткова накладна № 162112 від 28.03.2016 на суму 289 859,29 грн., в тому числі ПДВ 48 309,88 грн. (том 6 а.с.104-105), видаткова накладна № 162277 від 29.03.2016 на суму 13 845,00 грн., в тому числі ПДВ 2 307,50 грн. (том 6 а.с.106), видаткова накладна № 162358 від 29.03.2016 на суму 28 190,59 грн., в тому числі ПДВ 4 698,43 грн. (том 6 а.с.107), видаткова накладна № 162575 від 30.03.2016 на суму 17 750,40 грн., в тому числі ПДВ 2 958,40 грн. (том 6 а.с.108-109), видаткова накладна № 162576 від 30.03.2016 на суму 6 003,38 грн., в тому числі ПДВ 1 000,56 грн. (том 6 а.с.110), видаткова накладна № 162577 від 30.03.2016 на суму 8 721,30 грн., в тому числі ПДВ 1 453,55 грн. (том 6 а.с.111), видаткова накладна № 162578 від 30.03.2016 на суму 5 761,10 грн., в тому числі ПДВ 960,18 грн. (том 6 а.с.112), видаткова накладна № 162579 від 30.03.2016 на суму 5 813,52 грн., в тому числі ПДВ 968,92 грн. (том 6 а.с.113), видаткова накладна № 162603 від 30.03.2016 на суму 50 850,00 грн., в тому числі ПДВ 8 475,00 грн. (том 6 а.с.114), видаткова накладна № 162613 від 30.03.2016 на суму 170 287,72 грн., в тому числі ПДВ 28 381,29 грн. (том 6 а.с.115-116), видаткова накладна № 162616 від 30.03.2016 на суму 262 296,22 грн., в тому числі ПДВ 43 716,04 грн. (том 6 а.с.117-118), видаткова накладна № 162751 від 31.03.2016 на суму 100 444,50 грн., в тому числі ПДВ 16 740,75 грн. (том 6 а.с.119-120), видаткова накладна № 162808 від 30.03.2016 на суму 14 366,22 грн., в тому числі ПДВ 2 394,40 грн. (том 6 а.с.121-122), видаткова накладна № 162810 від 31.03.2016 на суму 38 790,70 грн., в тому числі ПДВ 6 465,12 грн. (том 6 а.с.122-123), видаткова накладна № 162840 від 31.03.2016 на суму 109 026,67 грн., в тому числі ПДВ 18 171,11 грн. (том 6 а.с.124-125), видаткова накладна № 163015 від 01.04.2016 на суму 46 631,99 грн., в тому числі ПДВ 7 772,00 грн. (том 6 а.с.126-127), видаткова накладна № 163017 від 01.04.2016 на суму 107 079,89 грн., в тому числі ПДВ 17 846,65 грн. (том 6 а.с.128), видаткова накладна № 163069 від 01.04.2016 на суму 60 015,74 грн., в тому числі ПДВ 6 669,29 грн. (том 6 а.с.129-130), видаткова накладна № 163070 від 01.04.2016 на суму 42 952,42 грн., в тому числі ПДВ 7 158,74 грн. (том 6 а.с.131-132), видаткова накладна № 163071 від 01.04.2016 на суму 9 025,00 грн., в тому числі ПДВ 1 504,17 грн. (том 6 а.с.133), видаткова накладна № 163092 від 01.04.2016 на суму 63 894,68 грн., в тому числі ПДВ 10 649,11 грн. (том 6 а.с.134-136), видаткова накладна № 163097 від 01.04.2016 на суму 21 662,00 грн., в тому числі ПДВ 3 610,33 грн. (том 6 а.с.137), видаткова накладна № 163098 від 01.04.2016 на суму 177 771,00 грн., в тому числі ПДВ 29 628,50 грн. (том 6 а.с.138), видаткова накладна № 163106 від 01.04.2016 на суму 45 426,40 грн., в тому числі ПДВ 7 571,07 грн. (том 6 а.с.139-140), видаткова накладна № 163107 від 01.04.2016 на суму 10 874,28 грн., в тому числі ПДВ 1 812,38 грн. (том 6 а.с.141-142), видаткова накладна № 163108 від 01.04.2016 на суму 10 288,61 грн., в тому числі ПДВ 1 714,77 грн. (том 6 а.с.143), видаткова накладна № 163109 від 01.04.2016 на суму 40 669,39 грн., в тому числі ПДВ 6 778,23 грн. (том 6 а.с.144), видаткова накладна № 163110 від 01.04.2016 на суму 8 676,28 грн., в тому числі ПДВ 1 446,05 грн. (том 6 а.с.145-146), видаткова накладна № 163111 від 01.04.2016 на суму 11 506,07 грн., в тому числі ПДВ 1 917,68 грн. (том 6 а.с.147-148), видаткова накладна № 163112 від 01.04.2016 на суму 16 790,12 грн., в тому числі ПДВ 2 798,35 грн. (том 6 а.с.149-150), видаткова накладна № 163125 від 01.04.2016 на суму 7 096,57 грн., в тому числі ПДВ 1 182,76 грн. (том 6 а.с.151-152), видаткова накладна № 163126 від 01.04.2016 на суму 4 186,58 грн., в тому числі ПДВ 697,76 грн. (том 6 а.с.153), видаткова накладна № 163127 від 01.04.2016 на суму 19 080,04 грн., в тому числі ПДВ 3 180,01 грн. (том 6 а.с.154-155), видаткова накладна № 163128 від 01.04.2016 на суму 2 867,90 грн., в тому числі ПДВ 477,98 грн. (том 6 а.с.156), видаткова накладна № 163129 від 01.04.2016 на суму 5 667,90 грн., в тому числі ПДВ 944,65 грн. (том 6 а.с.157), видаткова накладна № 163130 від 01.04.2016 на суму 6 285,97 грн., в тому числі ПДВ 1 047,66 грн. (том 6 а.с.158-159), видаткова накладна № 163131 від 01.04.2016 на суму 4 180,00 грн., в тому числі ПДВ 696,67 грн. (том 6 а.с.160), видаткова накладна № 163132 від 01.04.2016 на суму 8 460,08 грн., в тому числі ПДВ 1 410,01 грн. (том 6 а.с.161-162), видаткова накладна № 163133 від 01.04.2016 на суму 5 182,68 грн., в тому числі ПДВ 863,78 грн. (том 6 а.с.163), видаткова накладна № 163134 від 01.04.2016 на суму 4 800,52 грн., в тому числі ПДВ 800,09 грн. (том 6 а.с.164), видаткова накладна № 163135 від 01.04.2016 на суму 6 101,03 грн., в тому числі ПДВ 1016,84 грн. (том 6 а.с.165), видаткова накладна № 163136 від 01.04.2016 на суму 4 941,71 грн., в тому числі ПДВ 823,62 грн. (том 6 а.с.167-168), видаткова накладна № 163137від 01.04.2016 на суму 10 360,32 грн., в тому числі ПДВ 1 726,72 грн. (том 6 а.с.169), видаткова накладна № 163138від 01.04.2016 на суму 4 500,47 грн., в тому числі ПДВ 750,08 грн. (том 6 а.с.170), видаткова накладна № 163139 від 01.04.2016 на суму 3 634,68 грн., в тому числі ПДВ 605,78грн. (том 6 а.с.171), видаткова накладна № 163140 від 01.04.2016 на суму 4 549,31 грн., в тому числі ПДВ 758,22 грн. (том 6 а.с.172), видаткова накладна № 163141 від 01.04.2016 на суму 2 758,50 грн., в тому числі ПДВ 459,75 грн. (том 6 а.с.173), видаткова накладна № 163142 від 01.04.2016 на суму 6 238,97 грн., в тому числі ПДВ 1039,83 грн. (том 6 а.с.174), видаткова накладна № 163143 від 01.04.2016 на суму 11 400,00 грн., в тому числі ПДВ 1900,00 грн. (том 6 а.с.175), видаткова накладна № 163144 від 01.04.2016 на суму 7 068,00 грн., в тому числі ПДВ 1178,00 грн. (том 6 а.с.176), видаткова накладна № 163241 від 02.04.2016 на суму 88 458,61 грн., в тому числі ПДВ 14 743,10 грн. (том 6 а.с.177-178), видаткова накладна № 163272 від 02.04.2016 на суму 128 586,49 грн., в тому числі ПДВ 21 431,08 грн. (том 6 а.с.179), видаткова накладна № 163619 від 04.04.2016 на суму 42 492,90 грн., в тому числі ПДВ 7 082,15 грн. (том 6 а.с.180-181), видаткова накладна № 163733 від 04.04.2016 на суму 4 257,91 грн., в тому числі ПДВ 709,65 грн. (том 6 а.с.182), видаткова накладна № 163866 від 05.04.2016 на суму 69 977,78 грн., в тому числі ПДВ 11 662,96 грн. (том 6 а.с.183), видаткова накладна № 163903 від 05.04.2016 на суму 36 255,48 грн., в тому числі ПДВ 6 042,58 грн. (том 6 а.с.184-185), видаткова накладна № 163905 від 05.04.2016 на суму 5 945,66 грн., в тому числі ПДВ 990,94 грн. (том 6 а.с.186), видаткова накладна № 163916 від 05.04.2016 на суму 11 420,96 грн., в тому числі ПДВ 1 903,49 грн. (том 6 а.с.187), видаткова накладна № 163963 від 05.04.2016 на суму 68 812,70 грн., в тому числі ПДВ 11 468,78 грн. (том 6 а.с.188-189), видаткова накладна № 163966 від 05.04.2016 на суму 35 060,20 грн., в тому числі ПДВ 5 843,37 грн. (том 6 а.с.190), видаткова накладна № 163967 від 05.04.2016 на суму 15 592,50 грн., в тому числі ПДВ 2 598,75 грн. (том 6 а.с.191), видаткова накладна № 164194 від 06.04.2016 на суму 61 440,00 грн., в тому числі ПДВ 10 240,00 грн. (том 6 а.с.192), видаткова накладна № 164198 від 06.04.2016 на суму 453 515,34 грн., в тому числі ПДВ 75 585,89 грн. (том 6 а.с.193-195), видаткова накладна № 164288 від 07.04.2016 на суму 237 783,08 грн., в тому числі ПДВ 39 630,51 грн. (том 6 а.с. 196-197), видаткова накладна № 164376 від 07.04.2016 на суму 114 265,10 грн., в тому числі ПДВ 19 044,18 грн. (том 6 а.с. 198-199), видаткова накладна № 164388 від 07.04.2016 на суму 156 860,66 грн., в тому числі ПДВ 26 143,44 грн. (том 6 а.с. 200-201), видаткова накладна № 164395 від 07.04.2016 на суму 28 559,40 грн., в тому числі ПДВ 4 759,90 грн. (том 6 а.с. 202-203), видаткова накладна № 164396 від 07.04.2016 на суму 35 898,82 грн., в тому числі ПДВ 5 983,14 грн. (том 6 а.с. 204-205), видаткова накладна № 164403 від 07.04.2016 на суму 24 870,42 грн., в тому числі ПДВ 4 145,07 грн. (том 6 а.с. 206-207), видаткова накладна № 164404 від 07.04.2016 на суму 29 249,78 грн., в тому числі ПДВ 4 874,96 грн. (том 6 а.с. 208-209), видаткова накладна № 164408 від 07.04.2016 на суму 76 930,21 грн., в тому числі ПДВ 12 821,67 грн. (том 6 а.с. 210), видаткова накладна № 164499 від 08.04.2016 на суму 98 409,72 грн., в тому числі ПДВ 16 401,62 грн. (том 6 а.с. 211-212), видаткова накладна № 164571 від 08.04.2016 на суму 143 787,73 грн., в тому числі ПДВ 23 964,62 грн. (том 6 а.с. 213-215), видаткова накладна № 164573 від 08.04.2016 на суму 87 840,00 грн., в тому числі ПДВ 14 640,00 грн. (том 6 а.с. 216), видаткова накладна № 164591 від 08.04.2016 на суму 55 229,92 грн., в тому числі ПДВ 9 204,99 грн. (том 6 а.с. 217-218), видаткова накладна № 164622 від 08.04.2016 на суму 124 141,97 грн., в тому числі ПДВ 20 690,33 грн. (том 6 а.с. 219-220), видаткова накладна № 164623 від 08.04.2016 на суму 25 591,20 грн., в тому числі ПДВ 4 265,20 грн. (том 6 а.с. 221-222), видаткова накладна № 164625 від 08.04.2016 на суму 101 558,70 грн., в тому числі ПДВ 16 926,45 грн. (том 6 а.с. 223-224), видаткова накладна № 164626 від 08.04.2016 на суму 17 886,71 грн., в тому числі ПДВ 2 981,12 грн. (том 6 а.с. 225), видаткова накладна № 164706 від 09.04.2016 на суму 12 590,50 грн., в тому числі ПДВ 2 098,42 грн. (том 6 а.с. 226-227), видаткова накладна № 164707 від 09.04.2016 на суму 13 828,55 грн., в тому числі ПДВ 2 304,76 грн. (том 6 а.с. 228-229), видаткова накладна № 164723 від 09.04.2016 на суму 11 040,00 грн., в тому числі ПДВ 1 840,00 грн. (том 6 а.с. 230), видаткова накладна № 164724 від 09.04.2016 на суму 30 720,00 грн., в тому числі ПДВ 5 120,00 грн. (том 6 а.с. 231), видаткова накладна № 165019 від 11.04.2016 на суму 162 650,68 грн., в тому числі ПДВ 27 108,45 грн. (том 6 а.с. 232-233), видаткова накладна № 165056 від 11.04.2016 на суму 98 737,30 грн., в тому числі ПДВ 16 456,22 грн. (том 6 а.с. 234-235), видаткова накладна № 165084 від 11.04.2016 на суму 187 205,22 грн., в тому числі ПДВ 31 200,87 грн. (том 6 а.с. 236-238), видаткова накладна № 165226 від 12.04.2016 на суму 89 899,98 грн., в тому числі ПДВ 14 983,33 грн. (том 6 а.с. 239-240), видаткова накладна № 165259 від 12.04.2016 на суму 71 067,12 грн., в тому числі ПДВ 11 844,52 грн. (том 6 а.с. 241-242), видаткова накладна № 165285 від 12.04.2016 на суму 40 131,66 грн., в тому числі ПДВ6 688,61 грн. (том 6 а.с. 243-244), видаткова накладна № 165301 від 12.04.2016 на суму 52 915,69 грн., в тому числі ПДВ 8 819,28 грн. (том 6 а.с. 245-246), видаткова накладна № 165314 від 12.04.2016 на суму 26 676,94 грн., в тому числі ПДВ 4 446,16 грн. (том 6 а.с. 247-248), видаткова накладна № 165316 від 12.04.2016 на суму 21 912,14 грн., в тому числі ПДВ 3 652,02 грн. (том 6 а.с. 249-250), видаткова накладна №165317 від 12.04.2016 на суму 22 690,42 грн., в тому числі ПДВ 3 781,74 грн. (том 7 а.с.1-2), видаткова накладна №165534 від 13.04.2016 на суму 320 599,98 грн., в тому числі ПДВ 53 433,33 грн. (том 7 а.с.3-5), видаткова накладна №165549 від 13.04.2016 на суму 65 809,22 грн., в тому числі ПДВ 10 968,20 грн. (том 7 а.с.6), видаткова накладна №165550 від 13.04.2016 на суму 457 116,95 грн., в тому числі ПДВ 76 186,16 грн. (том 7 а.с.7-9), видаткова накладна №165724 від 14.04.2016 на суму 88 457,51 грн., в тому числі ПДВ 14 742,92 грн. (том 7 а.с.10-11), видаткова накладна №165730 від 14.04.2016 на суму 24 288,70 грн., в тому числі ПДВ 4 048,12 грн. (том 7 а.с.12), видаткова накладна №165766 від 14.04.2016 на суму 94 940,28 грн., в тому числі ПДВ 15 823,38 грн. (том 7 а.с.13-14), видаткова накладна №165767 від 14.04.2016 на суму 49 040,70 грн., в тому числі ПДВ 8 173,45 грн. (том 7 а.с.15), видаткова накладна №165775 від 14.04.2016 на суму 10 958,47 грн., в тому числі ПДВ 1 826,41 грн. (том 7 а.с.16), видаткова накладна №165986 від 15.04.2016 на суму 125 784,00 грн., в тому числі ПДВ 20 964,00 грн. (том 7 а.с.17), видаткова накладна №166003 від 15.04.2016 на суму 11 437,32 грн., в тому числі ПДВ 1 906,22 грн. (том 7 а.с.18), видаткова накладна №166004 від 15.04.2016 на суму 19 094,08 грн., в тому числі ПДВ 3 182,35 грн. (том 7 а.с.19-20), видаткова накладна №166003 від 15.04.2016 на суму 11 437,32 грн., в тому числі ПДВ 1 906,22 грн. (том 7 а.с.18), видаткова накладна №166005 від 15.04.2016 на суму 18 802,42 грн., в тому числі ПДВ 3 133,74 грн. (том 7 а.с.21-22), видаткова накладна №166007 від 15.04.2016 на суму 17 446,12 грн., в тому числі ПДВ 2 907,69 грн. (том 7 а.с.23), видаткова накладна №166008 від 15.04.2016 на суму 24 498,30 грн., в тому числі ПДВ 4 083,05 грн. (том 7 а.с.24), видаткова накладна №166165 від 16.04.2016 на суму 525 195,72 грн., в тому числі ПДВ 87 532,62 грн. (том 7 а.с.25-26), видаткова накладна №166205 від 16.04.2016 на суму 264 674,04 грн., в тому числі ПДВ 44 112,34 грн. (том 7 а.с.27), видаткова накладна №166622 від 18.04.2016 на суму 296 360,99 грн., в тому числі ПДВ 49 393,50 грн. (том 7 а.с.28-29), видаткова накладна №166876 від 19.04.2016 на суму 20 461,09 грн., в тому числі ПДВ 3 410,18 грн. (том 7 а.с.30-31), видаткова накладна №166880 від 19.04.2016 на суму 41 924,40 грн., в тому числі ПДВ 6 987,40 грн. (том 7 а.с.32), видаткова накладна №167066 від 20.04.2016 на суму 123 582,01 грн., в тому числі ПДВ 20 597,00 грн. (том 7 а.с.33), видаткова накладна №167067 від 20.04.2016 на суму 83 305,99 грн., в тому числі ПДВ 13 884,33 грн. (том 7 а.с.34), видаткова накладна №167119 від 20.04.2016 на суму 374 423,08 грн., в тому числі ПДВ 62 404,35 грн. (том 7 а.с.35-36), видаткова накладна №167142 від 20.04.2016 на суму 346 715,40 грн., в тому числі ПДВ 57 785,90 грн. (том 7 а.с.37-38), видаткова накладна №167146 від 20.04.2016 на суму 157 777,30 грн., в тому числі ПДВ 25 296,22 грн. (том 7 а.с.39), видаткова накладна №167336 від 21.04.2016 на суму 326 736,30 грн., в тому числі ПДВ 54 456,05 грн. (том 7 а.с.40-41), видаткова накладна №167357 від 21.04.2016 на суму 204 899,70 грн., в тому числі ПДВ 31 149,95 грн. (том 7 а.с.42-43), видаткова накладна №167377 від 21.04.2016 на суму 123 892,60 грн., в тому числі ПДВ 20 648,77 грн. (том 7 а.с.44-45), видаткова накладна №167559 від 22.04.2016 на суму 488 392,10 грн., в тому числі ПДВ 81 398,68 грн. (том 7 а.с.46-47), видаткова накладна №167572 від 22.04.2016 на суму 107 316,48 грн., в тому числі ПДВ 17 886,08 грн. (том 7 а.с.48), видаткова накладна №167711 від 23.04.2016 на суму 312 000,00 грн., в тому числі ПДВ 52 000,00 грн. (том 7 а.с.49), видаткова накладна №167729 від 23.04.2016 на суму 97 554,49 грн., в тому числі ПДВ 16 259,08 грн. (том 7 а.с.50), видаткова накладна №167730 від 23.04.2016 на суму 108 928,49 грн., в тому числі ПДВ 18 154,75 грн. (том 7 а.с.51), видаткова накладна №167731 від 23.04.2016 на суму 200 360,00 грн., в тому числі ПДВ 33 393,33 грн. (том 7 а.с.52), видаткова накладна №167748 від 23.04.2016 на суму 240 688,60 грн., в тому числі ПДВ 40 114,77 грн. (том 7 а.с.53-54), видаткова накладна №167755 від 23.04.2016 на суму 131 566,00 грн., в тому числі ПДВ 21 927,67 грн. (том 7 а.с.55), видаткова накладна №168211 від 26.04.2016 на суму 123 923,96 грн., в тому числі ПДВ 20 653,99 грн. (том 7 а.с.56-57), видаткова накладна №168212 від 26.04.2016 на суму 173 495,93 грн., в тому числі ПДВ 28 915,99 грн. (том 7 а.с.58-59), видаткова накладна №168213 від 26.04.2016 на суму 66 497,51 грн., в тому числі ПДВ 11 082,92 грн. (том 7 а.с.60-61), видаткова накладна №168214 від 26.04.2016 на суму 210 445,13 грн., в тому числі ПДВ 35 074,19 грн. (том 7 а.с.62-63), видаткова накладна №168215 від 26.04.2016 на суму 11 640,24 грн., в тому числі ПДВ 19 106,71 грн. (том 7 а.с.64-65), видаткова накладна №168247 від 26.04.2016 на суму 80 407,39 грн., в тому числі ПДВ 13 401,23 грн. (том 7 а.с.66-67), видаткова накладна №168248 від 26.04.2016 на суму 61 440,00 грн., в тому числі ПДВ 10 240,00 грн. (том 7 а.с.68), видаткова накладна №168266 від 26.04.2016 на суму 257 931,52 грн., в тому числі ПДВ 49 288,59 грн. (том 7 а.с.69-71), видаткова накладна №168267 від 26.04.2016 на суму 62 666,88 грн., в тому числі ПДВ 10 444,48 грн. (том 7 а.с.72), видаткова накладна №168454 від 27.04.2016 на суму 88 872,00 грн., в тому числі ПДВ 14 812,00 грн. (том 7 а.с.73), видаткова накладна №168485 від 27.04.2016 на суму 268 115,10 грн., в тому числі ПДВ 44 685,85 грн. (том 7 а.с.74-76), видаткова накладна №168486 від 27.04.2016 на суму 100 735,00 грн., в тому числі ПДВ 16 789,17 грн. (том 7 а.с.77), видаткова накладна №168487 від 27.04.2016 на суму 17 850,00 грн., в тому числі ПДВ 2 975,00 грн. (том 7 а.с.78), видаткова накладна №168488 від 27.04.2016 на суму 185 476,39 грн., в тому числі ПДВ 30 912,73 грн. (том 7 а.с.79-80), видаткова накладна №168658 від 28.04.2016 на суму 92 617,50 грн., в тому числі ПДВ 15 436,25 грн. (том 7 а.с.79-80), видаткова накладна №168666 від 28.04.2016 на суму 48 886,16 грн., в тому числі ПДВ 8 147,69 грн. (том 7 а.с.83-85), видаткова накладна №168667 від 28.04.2016 на суму 18 872,60 грн., в тому числі ПДВ 3 145,43 грн. (том 7 а.с.86), видаткова накладна №168668 від 28.04.2016 на суму 16 299,31 грн., в тому числі ПДВ 2 716,55 грн. (том 7 а.с.87), видаткова накладна №168669 від 28.04.2016 на суму 30 623,77 грн., в тому числі ПДВ 5 103,96 грн. (том 7 а.с.88-89), видаткова накладна №168671 від 28.04.2016 на суму 63 280,00 грн., в тому числі ПДВ 10 546,00 грн. (том 7 а.с.90), видаткова накладна №168672 від 28.04.2016 на суму 46 673,27 грн., в тому числі ПДВ 7 778,88 грн. (том 7 а.с.91-92), видаткова накладна №168680 від 28.04.2016 на суму 267 717,60 грн., в тому числі ПДВ 44 619,60 грн. (том 7 а.с.93), видаткова накладна №168820 від 29.04.2016 на суму 82 958,40 грн., в тому числі ПДВ 13 826,40 грн. (том 7 а.с.94), видаткова накладна №168846 від 29.04.2016 на суму 15 120,00 грн., в тому числі ПДВ 2 520,00 грн. (том 7 а.с.95), видаткова накладна №168849 від 29.04.2016 на суму 466 882,52 грн., в тому числі ПДВ 77 813,75 грн. (том 7 а.с.96-97), видаткова накладна №168850 від 29.04.2016 на суму 96 870,10 грн., в тому числі ПДВ 16 145,02 грн. (том 7 а.с.98-99), видаткова накладна №168869 від 29.04.2016 на суму 2 964,34 грн., в тому числі ПДВ 494,06 грн. (том 7 а.с.100), видаткова накладна №168870 від 29.04.2016 на суму 5 652,28 грн., в тому числі ПДВ 942,05 грн. (том 7 а.с.101), видаткова накладна №168871 від 29.04.2016 на суму 55 004,72 грн., в тому числі ПДВ 9 137,45 грн. (том 7 а.с.102), видаткова накладна №168979 від 30.04.2016 на суму 8 968,32 грн., в тому числі ПДВ 1 494,72 грн. (том 7 а.с.103), видаткова накладна №168985 від 30.04.2016 на суму 307 193,51 грн., в тому числі ПДВ 51 198,92 грн. (том 7 а.с.104), видаткова накладна №168987 від 30.04.2016 на суму 128 925,30 грн., в тому числі ПДВ 21 487,55 грн. (том 7 а.с.105), видаткова накладна №169344 від 03.05.2016 на суму 307 584,64 грн., в тому числі ПДВ 51 264,11 грн. (том 7 а.с.107), видаткова накладна №169571 від 04.05.2016 на суму 207 163,20 грн., в тому числі ПДВ 34 527,20 грн. (том 7 а.с.108), видаткова накладна №169572 від 04.05.2016 на суму 102 652,10 грн., в тому числі ПДВ 17 108,68 грн. (том 7 а.с.109-110), видаткова накладна №169573 від 04.05.2016 на суму 26 977,20 грн., в тому числі ПДВ 4 496,20 грн. (том 7 а.с.111), видаткова накладна №169574 від 04.05.2016 на суму 162 847,01 грн., в тому числі ПДВ 27 141,17 грн. (том 7 а.с.112-113), видаткова накладна №169602 від 04.05.2016 на суму 62 938,15 грн., в тому числі ПДВ 10 489,69 грн. (том 7 а.с.114), видаткова накладна №169603 від 04.05.2016 на суму 153 883,66 грн., в тому числі ПДВ 25 647,28 грн. (том 7 а.с.115-116), видаткова накладна №169616 від 04.05.2016 на суму 137 857,90 грн., в тому числі ПДВ 22 976,32 грн. (том 7 а.с.117), видаткова накладна №169726 від 05.05.2016 на суму 36 203,60 грн., в тому числі ПДВ 6 033,93 грн. (том 7 а.с.118), видаткова накладна №169784 від 05.05.2016 на суму 62 942,60 грн., в тому числі ПДВ 10 490,43 грн. (том 7 а.с.119), видаткова накладна №170165 від 07.05.2016 на суму 166 466,88 грн., в тому числі ПДВ 27 744,48 грн. (том 7 а.с.120-121), видаткова накладна №170204 від 07.05.2016 на суму 169 601,60 грн., в тому числі ПДВ 28 266,93 грн. (том 7 а.с.122-123), видаткова накладна №170209 від 07.05.2016 на суму 172 566,01 грн., в тому числі ПДВ 28 761,00 грн. (том 7 а.с.126-126), видаткова накладна №170211 від 07.05.2016 на суму 74 140,80 грн., в тому числі ПДВ 12 356,80 грн. (том 7 а.с.127), видаткова накладна №170325 від 08.05.2016 на суму 17 280,00 грн., в тому числі ПДВ 2880,00 грн. (том 7 а.с.128), видаткова накладна №170334 від 08.05.2016 на суму 21 120,00 грн., в тому числі ПДВ 3 520,00 грн. (том 7 а.с.129), видаткова накладна №170652 від 10.05.2016 на суму 177 541,68 грн., в тому числі ПДВ 29 590,28 грн. (том 7 а.с.130-132), видаткова накладна №170665 від 10.05.2016 на суму 104 570,16 грн., в тому числі ПДВ 17 428,36 грн. (том 7 а.с.133-134), видаткова накладна №170665 від 10.05.2016 на суму 104 570,16 грн., в тому числі ПДВ 17 428,36 грн. (том 7 а.с.133-134), видаткова накладна №170871 від 11.05.2016 на суму 43 688,00 грн., в тому числі ПДВ 7 281,33 грн. (том 7 а.с.135), видаткова накладна №170913 від 11.05.2016 на суму 40 924,50 грн., в тому числі ПДВ 6 820,75 грн. (том 7 а.с.136), видаткова накладна №170918 від 11.05.2016 на суму 96 980,27 грн., в тому числі ПДВ 16 163,38 грн. (том 7 а.с.137), видаткова накладна №170919 від 11.05.2016 на суму 241 216,19 грн., в тому числі ПДВ 40 202,70 грн. (том 7 а.с.138-139), видаткова накладна №170990 від 12.05.2016 на суму 60 927,29 грн., в тому числі ПДВ 10 154,55 грн. (том 7 а.с.140), видаткова накладна №171079 від 12.05.2016 на суму 8 095,06 грн., в тому числі ПДВ 1 349,18 грн. (том 7 а.с.141), видаткова накладна №171079 від 12.05.2016 на суму 8 095,06 грн., в тому числі ПДВ 1 349,18 грн. (том 7 а.с.141), видаткова накладна №171085 від 12.05.2016 на суму 46 528,00 грн., в тому числі ПДВ 7 754,67 грн. (том 7 а.с.142), видаткова накладна №171101 від 12.05.2016 на суму 7 056,00 грн., в тому числі ПДВ 1 176,00 грн. (том 7 а.с.142А), видаткова накладна №171104 від 12.05.2016 на суму 62 328,55 грн., в тому числі ПДВ 10 388,09 грн. (том 7 а.с.143-144), видаткова накладна №171105 від 12.05.2016 на суму 77 162,44 грн., в тому числі ПДВ 12 860,41 грн. (том 7 а.с.145-146), видаткова накладна №171329 від 13.05.2016 на суму 70 532,78 грн., в тому числі ПДВ 11 755,46 грн. (том 7 а.с.147-148), видаткова накладна №171482 від 14.05.2016 на суму 397 333,99 грн., в тому числі ПДВ 66 222,33 грн. (том 7 а.с.149), видаткова накладна №171813 від 16.05.2016 на суму 215 030,21 грн., в тому числі ПДВ 35 838,37 грн. (том 7 а.с.150-151), видаткова накладна №171830 від 16.05.2016 на суму 75 064,00 грн., в тому числі ПДВ 12 510,67 грн. (том 7 а.с.152), видаткова накладна №171831 від 16.05.2016 на суму 23 380,08 грн., в тому числі ПДВ 3 896,68 грн. (том 7 а.с.153-154), видаткова накладна №171832 від 16.05.2016 на суму 23 162,06 грн., в тому числі ПДВ 3 860,34 грн. (том 7 а.с.155-156), видаткова накладна №171997 від 17.05.2016 на суму 14 484,25 грн., в тому числі ПДВ 2 414,04 грн. (том 7 а.с.157), видаткова накладна №17199 від 17.05.2016 на суму 59 537,51 грн., в тому числі ПДВ 9 922,92 грн. (том 7 а.с.158-159), видаткова накладна №172033 від 17.05.2016 на суму 38 752,56 грн., в тому числі ПДВ 6 458,76 грн. (том 7 а.с.160), видаткова накладна №172034 від 17.05.2016 на суму 35 229,60 грн., в тому числі ПДВ 5 871,60 грн. (том 7 а.с.161), видаткова накладна №172209 від 18.05.2016 на суму 86 284,80 грн., в тому числі ПДВ 14 380,80 грн. (том 7 а.с.162), видаткова накладна №172243 від 18.05.2016 на суму 81 129,50 грн., в тому числі ПДВ 13 521,58 грн. (том 7 а.с.163), видаткова накладна №172244 від 18.05.2016 на суму 102 507,20 грн., в тому числі ПДВ 17 084,53 грн. (том 7 а.с.164-165), видаткова накладна №172245 від 18.05.2016 на суму 197 651,51 грн., в тому числі ПДВ 32 941,92 грн. (том 7 а.с.166-167), видаткова накладна №172245 від 18.05.2016 на суму 197 651,51 грн., в тому числі ПДВ 32 941,92 грн. (том 7 а.с.166-167), видаткова накладна №172514 від 19.05.2016 на суму 6 784,50 грн., в тому числі ПДВ 1 130,75 грн. (том 7 а.с.168), видаткова накладна №172515 від 19.05.2016 на суму 158 070,44 грн., в тому числі ПДВ 26 345,07 грн. (том 7 а.с.169-170), видаткова накладна №172516 від 19.05.2016 на суму 143 686,90 грн., в тому числі ПДВ 23 947,82 грн. (том 7 а.с.171-172), видаткова накладна №172517 від 19.05.2016 на суму 98 602,38 грн., в тому числі ПДВ 16 433,73 грн. (том 7 а.с.173-174), видаткова накладна №172742 від 20.05.2016 на суму 150 594,48 грн., в тому числі ПДВ 25 099,08 грн. (том 7 а.с.175-176), видаткова накладна №172252 від 23.05.2016 на суму 181 992,73 грн., в тому числі ПДВ 30 332,12 грн. (том 7 а.с.177-179), видаткова накладна №173385 від 24.05.2016 на суму 62 341,72 грн., в тому числі ПДВ 10 390,29 грн. (том 7 а.с.180), видаткова накладна №173652 від 25.05.2016 на суму 174 247,99 грн., в тому числі ПДВ 29 041,33 грн. (том 7 а.с.181-182), видаткова накладна №173675 від 25.05.2016 на суму 182 928,88 грн., в тому числі ПДВ 30 488,15 грн. (том 7 а.с.183), видаткова накладна №173683 від 25.05.2016 на суму 111 104,42 грн., в тому числі ПДВ 18 517,40 грн. (том 7 а.с.184-185), видаткова накладна №173843 від 26.05.2016 на суму 58 982,88 грн., в тому числі ПДВ 9 830,48 грн. (том 7 а.с.186), видаткова накладна №173888 від 26.05.2016 на суму 77 550,52 грн., в тому числі ПДВ 12 925,09 грн. (том 7 а.с.187-188), видаткова накладна №174142 від 28.05.2016 на суму 66 560,00 грн., в тому числі ПДВ 11 093,33 грн. (том 7 а.с.189), видаткова накладна №174187 від 28.05.2016 на суму 175 281,66 грн., в тому числі ПДВ 29 213,61 грн. (том 7 а.с.190-191), видаткова накладна №174196 від 28.05.2016 на суму 92 928,60 грн., в тому числі ПДВ 15 488,10 грн. (том 7 а.с.192), видаткова накладна №174197 від 28.05.2016 на суму 159 090,40 грн., в тому числі ПДВ 26 515,07 грн. (том 7 а.с.193), видаткова накладна №174636 від 30.05.2016 на суму 110 285,82 грн., в тому числі ПДВ 18 380,97 грн. (том 7 а.с.194-195), видаткова накладна №175003 від 01.06.2016 на суму 123 463,58 грн., в тому числі ПДВ 20 577,26 грн. (том 7 а.с.196-197), видаткова накладна №175019 від 01.06.2016 на суму 34 114,20 грн., в тому числі ПДВ 5 685,70 грн. (том 7 а.с.198), видаткова накладна №175105 від 01.06.2016 на суму 94 404,20 грн., в тому числі ПДВ 15 734,03 грн. (том 7 а.с.199-200), видаткова накладна №175106 від 01.06.2016 на суму 138 307,24 грн., в тому числі ПДВ 23 051,21 грн. (том 7 а.с.201-202), видаткова накладна №175257 від 02.06.2016 на суму 162 656,21 грн., в тому числі ПДВ 27 109,37 грн. (том 7 а.с.203-204), видаткова накладна №175294 від 02.06.2016 на суму 38 657,94 грн., в тому числі ПДВ 6 442,99 грн. (том 7 а.с.205), видаткова накладна №175305 від 02.06.2016 на суму 358 773,14 грн., в тому числі ПДВ 59 795,52 грн. (том 7 а.с.206-207), видаткова накладна №175495 від 03.06.2016 на суму 83 315,05 грн., в тому числі ПДВ 13 885,84 грн. (том 7 а.с.208-209), видаткова накладна №175496 від 03.06.2016 на суму 41 015,64 грн., в тому числі ПДВ 6 835,94 грн. (том 7 а.с.110), видаткова накладна №175519 від 03.06.2016 на суму 123 273,60 грн., в тому числі ПДВ 20 545,60 грн. (том 7 а.с.211), видаткова накладна №176228 від 07.06.2016 на суму 103 812,52 грн., в тому числі ПДВ 17 302,29 грн. (том 7 а.с.212-213), видаткова накладна №176229 від 07.06.2016 на суму 145 288,40 грн., в тому числі ПДВ 24 214,73 грн. (том 7 а.с.214-215), видаткова накладна №176421 від 08.06.2016 на суму 67 810,03 грн., в тому числі ПДВ 11 301,67 грн. (том 7 а.с.216), видаткова накладна №176422 від 08.06.2016 на суму 71 307,28 грн., в тому числі ПДВ 11 884,55 грн. (том 7 а.с.217-218), видаткова накладна №176423 від 08.06.2016 на суму 106 276,50 грн., в тому числі ПДВ 17 712,75 грн. (том 7 а.с.219-220), видаткова накладна №176531 від 09.06.2016 на суму 112 056,00 грн., в тому числі ПДВ 18 676,00 грн. (том 7 а.с.221), видаткова накладна №176624 від 09.06.2016 на суму 81 673,51 грн., в тому числі ПДВ 13 612,25 грн. (том 7 а.с.222-223), видаткова накладна №176626 від 09.06.2016 на суму 96 395,89 грн., в тому числі ПДВ 16 065,98 грн. (том 7 а.с.224), видаткова накладна №176666 від 09.06.2016 на суму 58 232,75 грн., в тому числі ПДВ 9 705,46 грн. (том 7 а.с.225-226), видаткова накладна №176811 від 10.06.2016 на суму 96 600,00 грн., в тому числі ПДВ 16 100,00 грн. (том 7 а.с.227), видаткова накладна №177612 від 14.06.2016 на суму 199 079,36 грн., в тому числі ПДВ 33 179,89 грн. (том 7 а.с.228), видаткова накладна №177613 від 14.06.2016 на суму 329 004,40 грн., в тому числі ПДВ 54 834,07 грн. (том 7 а.с.229), видаткова накладна №177614 від 14.06.2016 на суму 84 415,74 грн., в тому числі ПДВ 14 069,29 грн. (том 7 а.с.230), видаткова накладна №177832 від 15.06.2016 на суму 397 944,00 грн., в тому числі ПДВ 66 324,00 грн. (том 7 а.с.231-232), видаткова накладна №178078 від 16.06.2016 на суму 189 225,13 грн., в тому числі ПДВ 31 537,52 грн. (том 7 а.с.233-234),видаткова накладна №178103 від 16.06.2016 на суму 57 960,00 грн., в тому числі ПДВ 9 660,00 грн. (том 7 а.с.235), видаткова накладна №178930 від 21.06.2016 на суму 411 537,37 грн., в тому числі ПДВ 68 589,56 грн. (том 7 а.с.236), видаткова накладна №178975 від 21.06.2016 на суму 50 438,00 грн., в тому числі ПДВ 8 406,33 грн. (том 7 а.с.237), видаткова накладна №179024 від 21.06.2016 на суму 321 125,54 грн., в тому числі ПДВ 53 530,92 грн. (том 7 а.с.238-239), видаткова накладна №179026 від 21.06.2016 на суму 77 280,00 грн., в тому числі ПДВ 12 880,00 грн. (том 7 а.с.240), видаткова накладна №179166 від 22.06.2016 на суму 114 241,68 грн., в тому числі ПДВ 19 040,28 грн. (том 7 а.с.241), видаткова накладна №179167 від 22.06.2016 на суму 25 498,80 грн., в тому числі ПДВ 4 249,80 грн. (том 7 а.с.242), видаткова накладна №179362 від 23.06.2016 на суму 415 017,80 грн., в тому числі ПДВ 69 169,63 грн. (том 7 а.с.243-244), видаткова накладна №179464 від 23.06.2016 на суму 496 397,80 грн., в тому числі ПДВ 82 732,98 грн. (том 7 а.с.245-246), видаткова накладна №179601 від 24.06.2016 на суму 92 736,00 грн., в тому числі ПДВ 15 456,00 грн. (том 7 а.с.247), видаткова накладна №179652 від 24.06.2016 на суму 450 961,80 грн., в тому числі ПДВ 75 160,30 грн. (том 7 а.с.248-249), видаткова накладна №179667 від 24.06.2016 на суму 75 840,00 грн., в тому числі ПДВ 12 640,00 грн. (том 7 а.с.250), видаткова накладна №180260 від 29.06.2016 на суму 53 414,10 грн., в тому числі ПДВ 8 902,35 грн. (том 8 а.с.1), видаткова накладна №180557 від 30.06.2016 на суму 68 968,28 грн., в тому числі ПДВ 11 494,71 грн. (том 8 а.с.2), видаткова накладна №180655 від 30.06.2016 на суму 177 468,00 грн., в тому числі ПДВ 29 578,00 грн. (том 8 а.с.3), видаткова накладна №180725 від 01.07.2016 на суму 570 461,69 грн., в тому числі ПДВ 95 076,95 грн. (том 8 а.с.4-5),видаткова накладна №180791 від 01.07.2016 на суму 152 900,50 грн., в тому числі ПДВ 25 483,42 грн. (том 8 а.с.6), видаткова накладна №180795 від 01.07.2016 на суму 202 290,96 грн., в тому числі ПДВ 33 715,16 грн. (том 8 а.с.7), видаткова накладна №180799 від 01.07.2016 на суму 16 104,41 грн., в тому числі ПДВ 2 684,07 грн. (том 8 а.с.8), видаткова накладна №180847 від 01.07.2016 на суму 26 841,60 грн., в тому числі ПДВ 4 473,60 грн. (том 8 а.с.9), видаткова накладна №180942 від 02.07.2016 на суму 672 685,01 грн., в тому числі ПДВ 112 114,17 грн. (том 8 а.с.10-11), видаткова накладна №180943 від 02.07.2016 на суму 22 560,00 грн., в тому числі ПДВ 3 760,00 грн. (том 8 а.с.12), видаткова накладна №182043 від 02.07.2016 на суму 57 960,00 грн., в тому числі ПДВ 9 660,00 грн. (том 8 а.с.13), видаткова накладна №182660 від 12.07.2016 на суму 55 723,98 грн., в тому числі ПДВ 9 287,33 грн. (том 8 а.с.14), видаткова накладна №182665 від 12.07.2016 на суму 46 368,00 грн., в тому числі ПДВ 7 728,00 грн. (том 8 а.с.15), видаткова накладна №184201 від 20.07.2016 на суму 88 872,00 грн., в тому числі ПДВ 14 812,00 грн. (том 8 а.с.16), видаткова накладна №184250 від 20.07.2016 на суму 452 351,81 грн., в тому числі ПДВ 75 391,97 грн. (том 8 а.с.17-19), видаткова накладна №184461 від 21.07.2016 на суму 119 784,00 грн., в тому числі ПДВ 19 964,00 грн. (том 8 а.с.20), видаткова накладна №184538 від 21.07.2016 на суму 66 916,32 грн., в тому числі ПДВ 11 152,72 грн. (том 8 а.с.21), видаткова накладна №185346 від 26.07.2016 на суму 61 824,00 грн., в тому числі ПДВ 10 304,00 грн. (том 8 а.с.22), видаткова накладна №188515 від 10.08.2016 на суму 257 223,60 грн., в тому числі ПДВ 42 870,60 грн. (том 8 а.с.23), видаткова накладна №188733 від 11.08.2016 на суму 249 736,01 грн., в тому числі ПДВ 41 622,67 грн. (том 8 а.с.24), видаткова накладна №188997 від 12.08.2016 на суму 70 965,00 грн., в тому числі ПДВ 11 827,50 грн. (том 8 а.с.25), видаткова накладна №188998 від 12.08.2016 на суму 170 037,80 грн., в тому числі ПДВ 28 339,63 грн. (том 8 а.с.26), видаткова накладна №192879 від 31.08.2016 на суму 452 808,26 грн., в тому числі ПДВ 75 468,04 грн. (том 8 а.с.27-28), видаткова накладна №192997 від 01.09.2016 на суму 43 410,00 грн., в тому числі ПДВ 7 235,00 грн. (том 8 а.с.29), видаткова накладна №194595 від 08.09.2016 на суму 210 736,78 грн., в тому числі ПДВ 35 122,80 грн. (том 8 а.с.30-31), видаткова накладна №197094 від 19.09.2016 на суму 334 955,94 грн., в тому числі ПДВ 55 825,99 грн. (том 8 а.с.32-33), видаткова накладна №197165 від 20.09.2016 на суму 11 498,00 грн., в тому числі ПДВ 1 916,33 грн. (том 8 а.с.34), видаткова накладна №197819 від 22.09.2016 на суму 221 553,19 грн., в тому числі ПДВ 36 925,53 грн. (том 8 а.с.34-А), видаткова накладна №197894 від 22.09.2016 на суму 328 200,00 грн., в тому числі ПДВ 54 700,00 грн. (том 8 а.с.35), видаткова накладна №199080 від 27.09.2016 на суму 136 866,40 грн., в тому числі ПДВ 22 811,07 грн. (том 8 а.с.36), довіреність № 29 від 27.09.2016 (том 8 а.с.37-38), видаткова накладна №199573 від 29.09.2016 на суму 140 785,76 грн., в тому числі ПДВ 23 464,29 грн. (том 8 а.с.39), довіреність від 28.09.2016 (том 8 а.с.40-41), видаткова накладна №1219356від 24.03.2016 на суму 68 142,60 грн., в тому числі ПДВ 11 357,10 грн. (том 8 а.с.42), видаткова накладна №1219360 від 24.03.2016 на суму 79 015,19 грн., в тому числі ПДВ 13 169,20 грн. (том 8 а.с.43-44), видаткова накладна №1219377 від 24.03.2016 на суму 190 214,40 грн., в тому числі ПДВ 31 702,40 грн. (том 8 а.с.45), видаткова накладна №1220616 від 28.03.2016 на суму 706 304,50 грн., в тому числі ПДВ 117 717,42 грн. (том 8 а.с.46-47), видаткова накладна №1220620 від 28.03.2016 на суму 1284,40 грн., в тому числі ПДВ 214,07 грн. (том 8 а.с.48), видаткова накладна №1220621 від 28.03.2016 на суму 224 039,11 грн., в тому числі ПДВ 37 339,85 грн. (том 8 а.с.49-51),видаткова накладна №1221189 від 29.03.2016 на суму 230 287,80 грн., в тому числі ПДВ 38 381,30 грн. (том 8 а.с.52), видаткова накладна №1221190 від 29.03.2016 на суму 109 574,28 грн., в тому числі ПДВ 18 262,38 грн. (том 8 а.с.53-54), видаткова накладна №1221197 від 29.03.2016 на суму 77 638,00 грн., в тому числі ПДВ 12 939,67 грн. (том 8 а.с.55),видаткова накладна №1231354 від 19.04.2016 на суму 68 053,98 грн., в тому числі ПДВ 11 342,33 грн. (том 8 а.с.56), видаткова накладна №1235965 від 28.04.2016 на суму 19 968,22 грн., в тому числі ПДВ 3 328,04 грн. (том 8 а.с.57-58), видаткова накладна №885099 від 04.04.2016 на суму 107 193,20 грн., в тому числі ПДВ 17 865,53 грн. (том 8 а.с.59-60),видаткова накладна №885326 від 05.04.2016 на суму 151 877,50 грн., в тому числі ПДВ 25 312,92 грн. (том 8 а.с.61-62), видаткова накладна №885984 від 07.04.2016 на суму 32 724,00 грн., в тому числі ПДВ 5454,00 грн. (том 8 а.с.63), видаткова накладна №885985 від 07.04.2016 на суму 19 549,27 грн., в тому числі ПДВ 3258,21 грн. (том 8 а.с.64-65), видаткова накладна №903522 від 09.06.2016 на суму 224 751,00 грн., в тому числі ПДВ 37 458,50 грн. (том 8 а.с.66-67), видаткова накладна №905382 від 16.06.2016 на суму 278 658,80 грн., в тому числі ПДВ 46 443,13 грн. (том 8 а.с.68-69), видаткова накладна №905614 від 17.06.2016 на суму 187 665,00 грн., в тому числі ПДВ 32 277,50 грн. (том 8 а.с.70),видаткова накладна №905634 від 17.06.2016 на суму 212 312,48 грн., в тому числі ПДВ 35 385,41 грн. (том 8 а.с.71), видаткова накладна №905711 від 17.06.2016 на суму 99 831,04 грн., в тому числі ПДВ 16 638,51 грн. (том 8 а.с.72), видаткова накладна №905755 від 02.07.2016 на суму 72 764,04 грн., в тому числі ПДВ 12 127,34 грн. (том 8 а.с.73), видаткова накладна №941676 від 11.10.2016 на суму 273 465,10 грн., в тому числі ПДВ 45 577,52 грн. (том 8 а.с.74-75),довіреність від 11.10.2016 (том 8 а.с.76), видаткова накладна №942014 від 12.10.2016 на суму 80 482,20 грн., в тому числі ПДВ 13 413,70 грн. (том 8 а.с.77), довіреність від 11.10.2016 (том 8 а.с.78).

Товар передавався позивачем ТОВ «Бізнестрейд ЛТД» зі складів магазинів ТОВ «Експансія», що знаходяться за адресами: 03026, м. Київ, вул. Академіка Заболотного, 37; 08322, Київська обл., Броварський р-н, с. Проліски, 2а для подальшого самовивозу покупцем ТОВ «Бізнестрейд ЛТД».

Отримання позивачем грошових коштів за поставлений товар на загальну суму 38 563 339,00 грн. підтверджується платіжним дорученням № 199 від 21.03.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 8 а.с.79), платіжним дорученням № 203 від 22.03.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 8 а.с.80), платіжним дорученням № 205 від 23.03.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 8 а.с.81), платіжним дорученням № 207 від 23.03.2016 на суму 600 000,00 грн. (том 8 а.с.82), платіжним дорученням № 208 від 24.03.2016 на суму 400 000,00 грн. (том 8 а.с.83), платіжним дорученням № 210 від 24.03.2016 на суму 600 000,00 грн. (том 8 а.с.84), платіжним дорученням № 211 від 25.03.2016 на суму 300 000,00 грн. (том 8 а.с.85), платіжним дорученням № 213 від 25.03.2016 на суму 400 000,00 грн. (том 8 а.с.86), платіжним дорученням № 214 від 25.03.2016 на суму 600 000,00 грн. (том 8 а.с.87), платіжним дорученням № 215 від 29.03.2016 на суму 600 000,00 грн. (том 8 а.с.88), платіжним дорученням № 216 від 29.03.2016 на суму 600 000,00 грн. (том 8 а.с.89), платіжним дорученням № 217 від 30.03.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 8 а.с.90), платіжним дорученням № 229 від 04.04.2016 на суму 5 00 000,00 грн. (том 8 а.с.91), платіжним дорученням № 232 від 05.04.2016 на суму 5 00 000,00 грн. (том 8 а.с.92), платіжним дорученням № 235 від 06.04.2016 на суму 476 000,00 грн. (том 8 а.с.93), платіжним дорученням № 236 від 07.04.2016 на суму 798 000,00 грн. (том 8 а.с.94), платіжним дорученням № 237 від 07.04.2016 на суму 202 000,00 грн. (том 8 а.с.95), платіжним дорученням № 242 від 08.04.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 8 а.с.96), платіжним дорученням № 244 від 11.04.2016 на суму 250 000,00 грн. (том 8 а.с.97), платіжним дорученням № 245 від 12.04.2016 на суму 160 000,00 грн. (том 8 а.с.98), платіжним дорученням № 246 від 12.04.2016 на суму 290 000,00 грн. (том 8 а.с.99), платіжним дорученням № 247 від 13.04.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 8 а.с.100), платіжним дорученням № 249 від 13.04.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 8 а.с.101), платіжним дорученням № 248 від 13.04.2016 на суму 600 000,00 грн. (том 8 а.с.102), платіжним дорученням № 252 від 14.04.2016 на суму 400 000,00 грн. (том 8 а.с.103), платіжним дорученням № 258 від 15.04.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 8 а.с.104), платіжним дорученням № 256 від 15.04.2016 на суму 400 000,00 грн. (том 8 а.с.105), платіжним дорученням № 261 від 18.04.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 8 а.с.106), платіжним дорученням № 260 від 18.04.2016 на суму 400 000,00 грн. (том 8 а.с.107), платіжним дорученням № 263 від 19.04.2016 на суму 600 000,00 грн. (том 8 а.с.108), платіжним дорученням № 266 від 20.04.2016 на суму 600 000,00 грн. (том 8 а.с.109), платіжним дорученням № 267 від 21.04.2016 на суму 750 000,00 грн. (том 8 а.с.110), платіжним дорученням № 271 від 22.04.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 8 а.с.111), платіжним дорученням № 274 від 26.04.2016 на суму 250 000,00 грн. (том 8 а.с.112), платіжним дорученням № 275 від 26.04.2016 на суму 250 000,00 грн. (том 8 а.с.113), платіжним дорученням № 276 від 26.04.2016 на суму 250 000,00 грн. (том 8 а.с.114), платіжним дорученням № 277 від 26.04.2016 на суму 250 000,00 грн. (том 8 а.с.115), платіжним дорученням № 281 від 26.04.2016 на суму 250 000,00 грн. (том 8 а.с.116), платіжним дорученням № 284 від 27.04.2016 на суму 250 000,00 грн. (том 8 а.с.117), платіжним дорученням № 282 від 26.04.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 8 а.с.118), платіжним дорученням № 283 від 27.04.2016 на суму 750 000,00 грн. (том 8 а.с.119), платіжним дорученням № 286 від 28.04.2016 на суму 1 250 000,00 грн. (том 8 а.с.120), платіжним дорученням № 294 від 29.04.2016 на суму 212 000,00 грн. (том 8 а.с.121), платіжним дорученням № 293 від 29.04.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 8 а.с.122), платіжним дорученням № 290 від 29.04.2016 на суму 750 000,00 грн. (том 8 а.с.123), платіжним дорученням № 305 від 05.05.2016 на суму 177 000,00 грн. (том 8 а.с.124), платіжним дорученням № 300 від 05.05.2016 на суму 250 000,00 грн. (том 8 а.с.125), платіжним дорученням № 304 від 05.05.2016 на суму 250 000,00 грн. (том 8 а.с.126), платіжним дорученням № 310 від 11.05.2016 на суму 250 000,00 грн. (том 8 а.с.127), платіжним дорученням № 314 від 12.05.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 8 а.с.128), платіжним дорученням № 316 від 13.05.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 8 а.с.129), платіжним дорученням № 320 від 17.05.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 8 а.с.130), платіжним дорученням № 326 від 20.05.2016 на суму 250 000,00 грн. (том 8 а.с.131), платіжним дорученням № 336 від 25.05.2016 на суму 600 000,00 грн. (том 8 а.с.132), платіжним дорученням № 337 від 27.05.2016 на суму 300 000,00 грн. (том 8 а.с.133), платіжним дорученням № 338 від 27.05.2016 на суму 300 000,00 грн. (том 8 а.с.134), платіжним дорученням № 346 від 31.05.2016 на суму 600 000,00 грн. (том 8 а.с.135), платіжним дорученням № 353 від 02.06.2016 на суму 600 000,00 грн. (том 8 а.с.136), платіжним дорученням № 368 від 08.06.2016 на суму 600 000,00 грн. (том 8 а.с.137), платіжним дорученням № 379 від 14.06.2016 на суму 250 000,00 грн. (том 8 а.с.138), платіжним дорученням № 380 від 14.06.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 8 а.с.139), платіжним дорученням № 381 від 15.06.2016 на суму 750 000,00 грн. (том 8 а.с.140), платіжним дорученням № 384 від 16.06.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 8 а.с.141), платіжним дорученням № 389 від 17.06.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 8 а.с.142), платіжним дорученням № 394 від 21.06.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 8 а.с.143), платіжним дорученням № 400 від 22.06.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 8 а.с.144), платіжним дорученням № 404 від 23.06.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 8 а.с.145), платіжним дорученням № 407 від 23.06.2016 на суму 546 339,00 грн. (том 8 а.с.146), платіжним дорученням № 413 від 24.06.2016 на суму 278 000,00 грн. (том 8 а.с.147), платіжним дорученням № 419 від 30.06.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 8 а.с.148), платіжним дорученням № 420 від 30.06.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 8 а.с.149), платіжним дорученням № 425 від 01.07.2016 на суму 245 000,00 грн. (том 8 а.с.150), платіжним дорученням № 424 від 01.07.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 8 а.с.151), платіжним дорученням № 432 від 06.07.2016 на суму 210 000,00 грн. (том 8 а.с.152), платіжним дорученням № 458 від 19.07.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 8 а.с.153), платіжним дорученням № 459 від 20.07.2016 на суму 250 000,00 грн. (том 8 а.с.154), платіжним дорученням № 494 від 10.08.2016 на суму 250 000,00 грн. (том 8 а.с.155), платіжним дорученням № 496 від 11.08.2016 на суму 250 000,00 грн. (том 8 а.с.156), платіжним дорученням № 498 від 12.08.2016 на суму 250 000,00 грн. (том 8 а.с.157), платіжним дорученням № 517 від 30.08.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 8 а.с.158), платіжним дорученням № 532 від 08.09.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 8 а.с.159), платіжним дорученням № 552 від 16.09.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 8 а.с.160), платіжним дорученням № 556 від 21.09.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 8 а.с.161), платіжним дорученням № 3 від 10.10.2016 на суму 219 000,00 грн. (том 8 а.с.162).

Щодо взаємовідносин позивача з ТОВ «ТД «Оптторг».

Товариством з обмеженою відповідальністю «Експансія`в особі директора Харківської філії ТОВ «Експансія» Пискуна В.В. (продавець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «ТД «Опторг» в особі директора Кобизського А.М. укладено договори купівлі-продажу № 85 від 29.12.2016 (том 2 а.с.175-177), № 15/17 від 06.02.2017 (том 2 а.с.178-180), № 158 від 20.12.2016 (том 2 а.с.181-183) (далі договори купівлі-продажу).

За умовами пункту 1.1 договорів купівлі-продажу продавець зобов`язується передати покупцю товар, а покупець зобов`язується своєчасно прийняти та оплатити товар на умовах даного договору (пункт 1.1).

Відповідно до пунктів 2.1 та 2.2 договорів купівлі-продажу продавець передає покупцю товар в строк, що не перевищує 3 (трьох) робочих днів з моменту погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару.

Під товаром сторони розуміють продукцію народного споживання у тому числі: продукти харчування, алкогольні напої, тютюнові вироби, побутову хімію, електротовари, побутову техніку, засоби електрозв`язку, та інші товари народного споживання, купівля-продаж яких дозволена на території України.

Згідно з пунктом 2.3 договорів купівлі-продажу погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару, що є предметом купівлі-продажу за цим договором здійснюється шляхом укладення сторонами додаткової угоди до цього договору, підписання специфікації, та/або шляхом підписання відповідного товаросупроводжувального документу (накладної) на товар.

За умовами пунктів 2.4 та 2.5 договорів купівлі-продажу товар підлягає доставці покупцю або підлягає передачі продавцем покупцю зі складу продавця для подальшого самовивозу покупцем. У випадку доставки товару продавцем, вартість такої доставки не підлягає компенсації покупцем продавцю.

Якщо товар доставляється продавцем, він повинен бути доставлений за адресою, та у строк, зазначений у додатку №1 до цього договору.

Згідно з пунктом 2.8 договорів купівлі-продажу покупець при отриманні товару від продавця зобов`язаний надати продавцю довіреність повноважного представника на отримання товару. При відсутності довіреності, продавець має право не передавати товар покупцю, із застосуванням заходів, передбачених пунктом 2.1 договору.

Відповідно до пункту 3.1 договорів купівлі-продажу вартість товару, купівля-продаж якого є предметом цього договору, підлягає оплаті покупцем на умовах передоплати.

На виконання умов вказаних вище договорів купівлі-продажу, ТОВ «Експансія» було поставлено, а ТОВ «ТД «Оптторг» прийнято товар (тютюнові вироби) на загальну суму 18 046 361,95 грн., у тому числі ПДВ 3 007726,99 грн., про що свідчать видаткова накладна № SAP SG00402GIX/595565/0 від 09.02.2017 на суму 60 156,38 грн., в тому числі ПДВ 10 026,06 грн. (том 2 а.с.195), довіреність №2 від 09.02.2017 (том 2 а.с.196), видаткова накладна № SAP SG00402GIX/598660/0 від 22.02.2017 на суму 154 253,24 грн., в тому числі ПДВ 25 708,87 грн. (том 2 а.с.198), довіреність №3 від 22.02.2017 (том 2 а.с.199-200), видаткова накладна № SAP SG00402GZW/600520/0 від 01.03.2017 на суму 510 381,58 грн., в тому числі ПДВ 85 063,60 грн. (том 2 а.с.201-203), довіреність №4 від 01.03.2017 (том 2 а.с.204-205), видаткова накладна № SAP SG00402H28/600927/0 від 03.03.2017 на суму 102 854,53 грн., в тому числі ПДВ 17 142,42 грн. (том 2 а.с.206-207), довіреність №5 від 03.03.2017 (том 2 а.с.208-209), видаткова накладна № 338370 від 14.02.2017 на суму 1 000 000, грн., в тому числі ПДВ 166 666,67 грн. (том 2 а.с.210), довіреність №0102 від 14.02.2017 (том 2 а.с.211-212), видаткова накладна № 340223 від 02.03.2017 на суму 1 000 000, грн., в тому числі ПДВ 166 666,67 грн. (том 2 а.с.213-214), довіреність №0103 від 01.03.2017 (том 2 а.с.215), видаткова накладна № 204863 від 08.02.2017 на суму 943 057,96 грн., в тому числі ПДВ 157 176,33 грн. (том 2 а.с.216-218), довіреність №7 від 08.02.2017 (том 2 а.с.219-220), видаткова накладна № 203298 від 31.01.2017 на суму 1 750 938,34 грн., в тому числі ПДВ 291 823,06 грн. (том 2 а.с.221-223), довіреність №4 від 31.01.2017 (том 2 а.с.224-225), видаткова накладна № 200049 від 13.01.2017 на суму 1 448 501,72 грн., в тому числі ПДВ 241 416,95 грн. (том 2 а.с.226-227), довіреність №1 від 13.01.2017 (том 2 а.с.228-229), видаткова накладна № 200699 від 17.01.2017 на суму 1 278 503,46 грн., в тому числі ПДВ 213 083,91 грн. (том 2 а.с.230-232), довіреність №2 від 17.01.2017 (том 2 а.с.233-234), видаткова накладна № 202030 від 24.01.2017 на суму 1 001 961,06 грн., в тому числі ПДВ 166 993,51 грн. (том 2 а.с.235-237), довіреність №3 від 24.01.2017 (том 2 а.с.238-239), видаткова накладна № 208727 від 01.03.2017 на суму 194 766,30 грн., в тому числі ПДВ 32 461,05 грн. (том 2 а.с.240), довіреність №38 від 01.03.2017 (том 2 а.с.241), видаткова накладна № 208466 від 28.02.2017 на суму 399 883,61 грн., в тому числі ПДВ 66 647,27 грн. (том 2 а.с.242-243), довіреність №12 від 28.02.2017 (том 2 а.с.244-245), видаткова накладна № 206519 від 17.02.2017 на суму 869 770,28 грн., в тому числі ПДВ 144 961,71 грн. (том 3а.с.1-3), довіреність №10 від 17.02.2017 (том 3 а.с.4-5), видаткова накладна № 206502 від 17.02.2017 на суму 1 415 949,05 грн., в тому числі ПДВ 235 991,51 грн. (том 3 а.с.6-8), довіреність №10 від 17.02.2017 (том 3 а.с.9-10), видаткова накладна № 207651 від 24.02.2017 на суму 500 635,01 грн., в тому числі ПДВ 83 439,17 грн. (том 3 а.с.11-12), видаткова накладна № 20448 від 06.02.2017 на суму 500 050,27 грн., в тому числі ПДВ 83 341,71 грн. (том 3 а.с.13-14), довіреність №6 від 06.02.2017 (том 3 а.с15-16), видаткова накладна № 205670 від 13.02.2017 на суму 1 941 735,82 грн., в тому числі ПДВ 323 622,64 грн. (том 3 а.с.11-12), довіреність №8 від 13.02.2017 (том 3 а.с.19-20), видаткова накладна № 206063 від 15.02.2017 на суму 251 921,00 грн., в тому числі ПДВ 41 986,83 грн. (том 3 а.с.21-22), довіреність №9 від 14.02.2017 (том 3 а.с.23-24), видаткова накладна № 205913 від 14.02.2017 на суму 1 631 816,06 грн., в тому числі ПДВ 271 969,34 грн. (том 3 а.с.25-27), довіреність №9 від 14.02.2017 (том 3 а.с.28-29), видаткова накладна № 206963 від 20.02.2017 на суму 1 034 882,58 грн., в тому числі ПДВ 172 480,43 грн. (том 3 а.с.30-31), довіреність №1-17 від 20.01.2017 (том 3 а.с.32) та товар (цукор пісок) на загальну суму 2,48 грн., у тому числі ПДВ 0,41 грн., про що свідчить видаткова накладна №208738 від 01.03.2017 на суму 2,48 грн., у тому числі ПДВ 0,41 грн. (том 2 а.с.246), довіреність 38 від 01.03.2017 (том 2 а.с.247).

Товар передавався позивачем ТОВ «ТД «Оптторг» зі складів магазинів ТОВ «Експансія», що знаходяться за адресами: 49098, м. Дніпро, вул. Маршала Малиновського, 2; 61144; м. Харків, вул. Героїв Труда, 9; 65005, м. Одеса, вул. Середня, 83А для подальшого самовивозу покупцем ТОВ «ТД«Оптторг».

Отримання позивачем грошових коштів за поставлений товар на загальну суму 18 046 361,93 грн. підтверджується платіжним дорученням № 11 від 12.01.2017 на суму 310 000,00 грн. (том 3 а.с. 33), платіжним дорученням № 12 від 12.01.2017 на суму 375 000,00 грн. (том 3 а.с. 34), платіжним дорученням № 13 від 12.01.2017 на суму 375 000,00 грн. (том 3 а.с. 35), платіжним дорученням № 20 від 16.01.2017 на суму 361 000,00 грн. (том 3 а.с. 36), платіжним дорученням № 14 від 12.01.2017 на суму 390 000,00 грн. (том 3 а.с. 37), платіжним дорученням № 19 від 16.01.2017 на суму 105 000,00 грн. (том 3 а.с. 38), платіжним дорученням № 17 від 16.01.2017 на суму 250 250,00 грн. (том 3 а.с. 39), платіжним дорученням № 18 від 16.01.2017 на суму 318 750,00 грн. (том 3 а.с. 40), платіжним дорученням № 22 від 16.01.2017 на суму 245 000,00 грн. (том 3 а.с. 41), платіжним дорученням № 29 від 23.01.2017 на суму 200 000,00 грн. (том 3 а.с. 42), платіжним дорученням № 27 від 23.01.2017 на суму 320 000,00 грн. (том 3 а.с. 43), платіжним дорученням № 28 від 23.01.2017 на суму 480 000,00 грн. (том 3 а.с. 44), платіжним дорученням № 28 від 30.01.2017 на суму 250 000,00 грн. (том 3 а.с. 45), платіжним дорученням № 35 від 30.01.2017 на суму 460 000,00 грн. (том 3 а.с. 46), платіжним дорученням № 36 від 30.01.2017 на суму 500 000,00 грн. (том 3 а.с. 47), платіжним дорученням № 34 від 30.01.2017 на суму 540 000,00 грн. (том 3 а.с. 48), платіжним дорученням № 40 від 03.02.2017 на суму 500 000,00 грн. (том 3 а.с. 49), платіжним дорученням № 51 від 07.02.2017 на суму 443 100,00 грн. (том 3 а.с. 50), платіжним дорученням № 50 від 07.02.2017 на суму 500 000,00 грн. (том 3 а.с. 51), платіжним дорученням № 55 від 10.02.2017 на суму 500 000,00 грн. (том 3 а.с. 52), платіжним дорученням № 56 від 10.02.2017 на суму 500 000,00 грн. (том 3 а.с. 53), платіжним дорученням № 59 від 13.02.2017 на суму 140 000,00 грн. (том 3 а.с. 54), платіжним дорученням № 57 від 13.02.2017 на суму 400 000,00 грн. (том 3 а.с. 55), платіжним дорученням № 58 від 13.02.2017 на суму 460 000,00 грн. (том 3 а.с. 56), платіжним дорученням № 69 від 14.02.2017 на суму 106 000,00 грн. (том 3 а.с. 57), платіжним дорученням № 71 від 14.02.2017 на суму 140 000,00 грн. (том 3 а.с. 58), платіжним дорученням № 61 від 13.02.2017 на суму 254 000,00 грн. (том 3 а.с. 59), платіжним дорученням № 60 від 13.02.2017 на суму 320 000,00 грн. (том 3 а.с. 60), платіжним дорученням № 63 від 13.02.2017 на суму 424 000,00 грн. (том 3 а.с. 61), платіжним дорученням № 62 від 13.02.2017 на суму 582 000,00 грн. (том 3 а.с. 62), платіжним дорученням № 81 від 17.02.2017 на суму 37 000,00 грн. (том 3 а.с. 63), платіжним дорученням № 79 від 17.02.2017 на суму 254 000,00 грн. (том 3 а.с. 64), платіжним дорученням № 76 від 17.02.2017 на суму 335 575,00 грн. (том 3 а.с. 65), платіжним дорученням № 72 від 17.02.2017 на суму 450 000,00 грн. (том 3 а.с. 66), платіжним дорученням № 73 від 17.02.2017 на суму 500 000,00 грн. (том 3 а.с. 67), платіжним дорученням № 74 від 17.02.2017 на суму 500 000,00 грн. (том 3 а.с. 68), платіжним дорученням № 75 від 17.02.2017 на суму 500 000,00 грн. (том 3 а.с. 69), платіжним дорученням № 78 від 17.02.2017 на суму 500 000,00 грн. (том 3 а.с. 70), платіжним дорученням № 88 від 20.02.2017 на суму 100 000,00 грн. (том 3 а.с. 71), платіжним дорученням № 89 від 20.02.2017 на суму 130 000,00 грн. (том 3 а.с. 72), платіжним дорученням № 80 від 17.02.2017 на суму 209 000,00 грн. (том 3 а.с. 73), платіжним дорученням № 91 від 23.02.2017 на суму 500 000,00 грн. (том 3 а.с. 74), платіжним дорученням № 93 від 27.02.2017 на суму 400 000,00 грн. (том 3, а.с.75), платіжним дорученням № 66 від 13.02.2017 на суму 186 000,00 грн. (том 3 а.с. 76), платіжним дорученням № 67 від 13.02.2017 на суму 314 000,00 грн. (том 3 а.с. 76), платіжним дорученням № 97 від 28.02.2017 на суму 235 000,00 грн. (том 3 а.с. 77), платіжним дорученням № 65 від 13.02.2017 на суму 500 000,00 грн. (том 3 а.с. 77), платіжним дорученням № 96 від 28.02.2017 на суму 479 000,00 грн. (том 3 а.с. 78), платіжним дорученням № 95 від 28.02.2017 на суму 286 000,00 грн. (том 3 а.с. 78), платіжним дорученням № 44 від 07.02.2017 на суму 54 341,20 грн. (том 3 а.с. 79), платіжним дорученням № 90 від 22.02.2017 на суму 154 253,24 грн. (том 3 а.с. 80), платіжним дорученням № 98 від 01.03.2017 на суму 510 381,58 грн. (том 3 а.с. 81), платіжним дорученням № 99 від 02.03.2017 на суму 102 854,53 грн. (том 3 а.с. 82).

Щодо взаємовідносин позивача з ТОВ «Метал Стіл Констракшн».

Товариством з обмеженою відповідальністю «Експансія» в особі директора Круглян Н.В. (продавець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Метал Стіл Констракшн» в особі директора Коптєва С.Є. укладено договір купівлі-продажу № 75945 від 15.07.2016 (том 10 а.с.161-163) (далі договір купівлі-продажу).

За умовами пункту 1.1 договору купівлі-продажу продавець зобов`язується передати покупцю товар, а покупець зобов`язується своєчасно прийняти та оплатити товар на умовах даного договору (пункт 1.1).

Відповідно до пунктів 2.1 та 2.2 договору купівлі-продажу продавець передає покупцю товар в строк, що не перевищує 3 (трьох) робочих днів з моменту погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару.

Під товаром сторони розуміють продукцію народного споживання у тому числі: продукти харчування, алкогольні напої, тютюнові вироби, побутову хімію, електротовари, побутову техніку, засоби електрозв`язку, та інші товари народного споживання, купівля-продаж яких дозволена на території України.

Згідно з пунктом 2.3 договору купівлі-продажу погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару, що є предметом купівлі-продажу за цим договором здійснюється шляхом укладення сторонами додаткової угоди до цього договору, підписання специфікації, та/або шляхом підписання відповідного товаросупроводжувального документу (накладної) на товар.

За умовами пунктів 2.4 та 2.5 договору купівлі-продажу товар підлягає доставці покупцю або підлягає передачі продавцем покупцю зі складу продавця для подальшого самовивозу покупцем. У випадку доставки товару продавцем, вартість такої доставки не підлягає компенсації покупцем продавцю.

Якщо товар доставляється продавцем, він повинен бути доставлений за адресою, та у строк, зазначений у додатку №1 до цього договору.

Згідно з пунктом 2.8 договору купівлі-продажу покупець при отриманні товару від продавця зобов`язаний надати продавцю довіреність повноважного представника на отримання товару. При відсутності довіреності, продавець має право не передавати товар покупцю, із застосуванням заходів, передбачених пунктом 2.1 договору.

Відповідно до пункту 3.1 договору купівлі-продажу вартість товару, купівля-продаж якого є предметом цього договору, підлягає оплаті покупцем на умовах передоплати.

На виконання умов вказаного вище договору купівлі-продажу, ТОВ «Експансія» було поставлено, а ТОВ «Метал Стіл Констракшн» прийнято товар (тютюнові вироби, батончик, кава, гумка жувальна) на загальну суму 36 449 998,16 грн., у тому числі ПДВ 6 072 999,69 грн., про що свідчать видаткова накладна № 1249121 від 30.05.2016 на суму 476 890,60 грн., в тому числі ПДВ 79 481,77 грн. (том 10 а.с.171), видаткова накладна № 1249125 від 30.05.2016 на суму 305 841,00 грн., в тому числі ПДВ 50 973,50 грн. (том 10 а.с.172), видаткова накладна № 1249138 від 30.05.2016 на суму 357 613,20 грн., в тому числі ПДВ 59 602,20 грн. (том 10 а.с.173), видаткова накладна № 1249167 від 30.05.2016 на суму 429 943,00 грн., в тому числі ПДВ 71 657,17 грн. (том 10 а.с.174-176), видаткова накладна № 1249818 від 31.05.2016 на суму 68 400,00 грн., в тому числі ПДВ 11 400,00 грн. (том 10 а.с.177), видаткова накладна № 1249859 від 31.05.2016 на суму 136 800,00 грн., в тому числі ПДВ 22 800,00 грн. (том 10 а.с.178), видаткова накладна № 1249879 від 31.05.2016 на суму 51 601,06 грн., в тому числі ПДВ 8 600,18 грн. (том 10 а.с.179-180), видаткова накладна № 1249920 від 31.05.2016 на суму 172 746,55 грн., в тому числі ПДВ 28 791,09 грн. (том 10 а.с.181-182), видаткова накладна № 1249995 від 31.05.2016 на суму 647 808,44 грн., в тому числі ПДВ 107 968,07 грн. (том 10 а.с.183), видаткова накладна № 1250545 від 01.06.2016 на суму 190 035,67 грн., в тому числі ПДВ 31 672,61 грн. (том 10 а.с.184-185), видаткова накладна № 1250546 від 01.06.2016 на суму 229 948,90 грн., в тому числі ПДВ 38 324,82 грн. (том 10 а.с.186-187), видаткова накладна № 1250931 від 02.06.2016 на суму 329 824,01 грн., в тому числі ПДВ 54 970,67 грн. (том 10 а.с.188), видаткова накладна № 1250998 від 02.06.2016 на суму 34 164,10 грн., в тому числі ПДВ 5694,02 грн. (том 10 а.с.189-190), видаткова накладна № 1251047 від 02.06.2016 на суму 77 280,10 грн., в тому числі ПДВ 12 880,00 грн. (том 10 а.с.191), видаткова накладна № 1251048 від 02.06.2016 на суму 79 200,00 грн., в тому числі ПДВ 13 200,00 грн. (том 10 а.с.192), видаткова накладна № 1251049 від 02.06.2016 на суму 96 997,80 грн., в тому числі ПДВ 16 166,30 грн. (том 10 а.с.193), видаткова накладна № 1251567 від 03.06.2016 на суму 96 997,80 грн., в тому числі ПДВ 199 334,30 грн. (том 10 а.с.194-195), видаткова накладна № 1251608 від 03.06.2016 на суму 36 000,00 грн., в тому числі ПДВ 6000,00 грн. (том 10 а.с.196), видаткова накладна № 1251619 від 03.06.2016 на суму 205 371,60 грн., в тому числі ПДВ 34 228,60 грн. (том 10 а.с.197), видаткова накладна № 1252102 від 04.06.2016 на суму 37 440,00 грн., в тому числі ПДВ 6240,00 грн. (том 10 а.с.198), видаткова накладна № 1252528 від 06.06.2016 на суму 76 683,00 грн., в тому числі ПДВ 12 780,50 грн. (том 10 а.с.199), видаткова накладна № 1253190 від 07.06.2016 на суму 47 499,91 грн., в тому числі ПДВ 7 916,65 грн. (том 10 а.с.200-201), видаткова накладна № 1253207 від 07.06.2016 на суму 28 416,00 грн., в тому числі ПДВ 4736,00 грн. (том 10 а.с.202), видаткова накладна № 1253218 від 07.06.2016 на суму 62 920,08 грн., в тому числі ПДВ 10 486,68 грн. (том 10 а.с.203-204), видаткова накладна № 1253969 від 08.06.2016 на суму 217 615,08 грн., в тому числі ПДВ 36 269,18 грн. (том 10 а.с.205-206), видаткова накладна № 1253972 від 08.06.2016 на суму 64 323,80 грн., в тому числі ПДВ 10 720,63 грн. (том 10 а.с.207), видаткова накладна № 1253989 від 08.06.2016 на суму 268 741,20 грн., в тому числі ПДВ 44 790,20 грн. (том 10 а.с.208), видаткова накладна № 1254492 від 08.06.2016 на суму 38 855,20 грн., в тому числі ПДВ 44 790,20 грн. (том 10 а.с.209), видаткова накладна № 1254629 від 09.06.2016 на суму 33 387,74 грн., в тому числі ПДВ 5564,62 грн. (том 10 а.с.210-211), видаткова накладна № 1255475 від 10.06.2016 на суму 148 184,40 грн., в тому числі ПДВ 24 697,40 грн. (том 10 а.с.212), видаткова накладна № 1256037 від 11.06.2016 на суму 55 994,10 грн., в тому числі ПДВ 9332,35 грн. (том 10 а.с.213), видаткова накладна № 1256046 від 11.06.2016 на суму 43 680,00 грн., в тому числі ПДВ 7280,00 грн. (том 10 а.с.214), видаткова накладна № 1256047 від 11.06.2016 на суму 139 200,00 грн., в тому числі ПДВ 23 200,00 грн. (том 10 а.с.215), видаткова накладна № 1256048 від 11.06.2016 на суму 227 973,38 грн., в тому числі ПДВ 37 995,56 грн. (том 10 а.с.216-217), видаткова накладна № 1256533 від 13.06.2016 на суму 66 268,40 грн., в тому числі ПДВ 11 044,73 грн. (том 10 а.с.218), видаткова накладна № 1256596 від 13.06.2016 на суму 40 684,80 грн., в тому числі ПДВ 6780,80 грн. (том 10 а.с.219), видаткова накладна № 1257229 від 14.06.2016 на суму 405 913,20 грн., в тому числі ПДВ 67 652,20 грн. (том 10 а.с.220), видаткова накладна № 1257238 від 14.06.2016 на суму 51 700,93 грн., в тому числі ПДВ 8616,82 грн. (том 10 а.с.221-222), видаткова накладна № 1257245 від 14.06.2016 на суму 5760,00 грн., в тому числі ПДВ 960,00 грн. (том 10 а.с.223), видаткова накладна № 1257246 від 14.06.2016 на суму 61 176,89 грн., в тому числі ПДВ 10 196,15 грн. (том 10 а.с.224-225), видаткова накладна № 1257967 від 15.06.2016 на суму 248 144,99 грн., в тому числі ПДВ 41 357,50 грн. (том 10 а.с.226-227), видаткова накладна № 1257968 від 15.06.2016 на суму 68 271,74 грн., в тому числі ПДВ 11 378,62 грн. (том 10 а.с.228), видаткова накладна № 1257992 від 15.06.2016 на суму 576 008,80 грн., в тому числі ПДВ 96 001,47 грн. (том 10 а.с.229), видаткова накладна № 1258523 від 16.06.2016 на суму 130 410,00 грн., в тому числі ПДВ 21 735,00 грн. (том 10 а.с.230), видаткова накладна № 1258650 від 16.06.2016 на суму 52 608,00 грн., в тому числі ПДВ 8768,00 грн. (том 10 а.с.231), видаткова накладна № 1259089 від 17.06.2016 на суму 88 872,00 грн., в тому числі ПДВ 14 812,00 грн. (том 10 а.с.232), видаткова накладна № 1259119 від 17.06.2016 на суму 76 120,80 грн., в тому числі ПДВ 12 686,80 грн. (том 10 а.с.233), видаткова накладна № 1259700 від 18.06.2016 на суму 222 375,38 грн., в тому числі ПДВ 37 062,56 грн. (том 10 а.с.234-235), видаткова накладна № 1259707 від 18.06.2016 на суму 71 744,40 грн., в тому числі ПДВ 11 957,40 грн. (том 10 а.с.236-237), видаткова накладна № 1260562 від 21.06.2016 на суму 382 844,41 грн., в тому числі ПДВ 63 807,40 грн. (том 10 а.с.238-240), видаткова накладна № 1260564 від 21.06.2016 на суму 199 554,01 грн., в тому числі ПДВ 33 259,00 грн. (том 10 а.с.241), видаткова накладна № 1260569 від 21.06.2016 на суму 81 984,92 грн., в тому числі ПДВ 13 664,15 грн. (том 10 а.с.242-243), видаткова накладна № 1260570 від 21.06.2016 на суму 115 920,00 грн., в тому числі ПДВ 19 320,00 грн. (том 10 а.с.244), видаткова накладна № 1260686 від 21.06.2016 на суму 59 473,90 грн., в тому числі ПДВ 9912,32 грн. (том 10 а.с.245-246), видаткова накладна № 1260706 від 21.06.2016 на суму 43 861,80 грн., в тому числі ПДВ 7310,30 грн. (том 10 а.с.247), видаткова накладна № 1261301 від 22.06.2016 на суму 72 022,80 грн., в тому числі ПДВ 12 003,80 грн. (том 10 а.с.248), видаткова накладна № 1261302 від 22.06.2016 на суму 220 870,19 грн., в тому числі ПДВ 36 811,70 грн. (том 10 а.с.249-250), видаткова накладна № 1264473 від 29.06.2016 на суму 157 632,00 грн., в тому числі ПДВ 26 272,00 грн. (том 11 а.с.1), видаткова накладна № 1264510 від 29.06.2016 на суму 38 850,00 грн., в тому числі ПДВ 6475,00 грн. (том 11 а.с.2), видаткова накладна № 1265124 від 30.06.2016 на суму 68 028,50 грн., в тому числі ПДВ 11 338,08 грн. (том 11 а.с.3-4), видаткова накладна № 1265738 від 01.07.2016 на суму 26 177,11 грн., в тому числі ПДВ 4362,82 грн. (том 11 а.с.5), видаткова накладна № 1266152 від 02.07.2016 на суму 239 575,11 грн., в тому числі ПДВ 39 929,20 грн. (том 11 а.с.6-7), видаткова накладна № 1266166 від 02.07.2016 на суму 150 485,59 грн., в тому числі ПДВ 25 080,93 грн. (том 11 а.с.8), видаткова накладна № 1266566 від 04.07.2016 на суму 104 046,48 грн., в тому числі ПДВ 17 341,08 грн. (том 11 а.с.9), видаткова накладна № 1267996 від 06.07.2016 на суму 206 615,88 грн., в тому числі ПДВ 34 435,98 грн. (том 11 а.с.10-11), видаткова накладна № 1268473 від 07.07.2016 на суму 228 593,10 грн., в тому числі ПДВ 38 098,85 грн. (том 11 а.с.12), видаткова накладна № 1268508 від 07.07.2016 на суму 63 474,00 грн., в тому числі ПДВ 10 579,00 грн. (том 11 а.с.13), видаткова накладна № 1269436 від 09.07.2016 на суму 68 500,30 грн., в тому числі ПДВ 11 413,72 грн. (том 11 а.с.14-15), видаткова накладна № 1269437 від 09.07.2016 на суму 106 116,00 грн., в тому числі ПДВ 17 686,00 грн. (том 11 а.с.16), видаткова накладна № 1269965 від 11.07.2016 на суму 79 256,40 грн., в тому числі ПДВ 13 209,40 грн. (том 11 а.с.17-18), видаткова накладна № 1273168 від 15.07.2016 на суму 9984,00 грн., в тому числі ПДВ 1664,00 грн. (том 11 а.с.19), видаткова накладна № 1273183 від 15.07.2016 на суму 124 027,54 грн., в тому числі ПДВ 20 671,26 грн. (том 11 а.с.20-21), видаткова накладна № 1273521 від 16.07.2016 на суму 261 255,37 грн., в тому числі ПДВ 43 542,56 грн. (том 11 а.с.22-23), видаткова накладна № 1273901 від 18.07.2016 на суму 64 800,00 грн., в тому числі ПДВ 10 800,00 грн. (том 11 а.с.24), видаткова накладна № 1273924 від 18.07.2016 на суму 42 145,20 грн., в тому числі ПДВ 7024,20 грн. (том 11 а.с.25), видаткова накладна № 1274587 від 19.07.2016 на суму 142 844,00 грн., в тому числі ПДВ 23 807,33 грн. (том 11 а.с.26), видаткова накладна № 1274631 від 19.07.2016 на суму 77 402,68 грн., в тому числі ПДВ 12 900,45 грн. (том 11 а.с.27-28), видаткова накладна № 1275705 від 20.07.2016 на суму 87 309,40 грн., в тому числі ПДВ 14 551,57 грн. (том 11 а.с.29-30), видаткова накладна № 1275797 від 20.07.2016 на суму 184 320,00 грн., в тому числі ПДВ 30 720,00 грн. (том 11 а.с.31), видаткова накладна № 1276562 від 21.07.2016 на суму 12072,00 грн., в тому числі ПДВ 2012,00 грн. (том 11 а.с.32), видаткова накладна № 1276563 від 21.07.2016 на суму 443 688,90 грн., в тому числі ПДВ 73 948,15 грн. (том 11 а.с.33-35), видаткова накладна № 1277205 від 22.07.2016 на суму 139 836,90 грн., в тому числі ПДВ 23306,15 грн. (том 11 а.с.36-37), видаткова накладна № 1277419 від 23.07.2016 на суму 52 800,00 грн., в тому числі ПДВ 8800,00 грн. (том 11 а.с.38), видаткова накладна № 1277420 від 23.07.2016 на суму 295 703,09 грн., в тому числі ПДВ 49 283,09 грн. (том 11 а.с.39-40), видаткова накладна № 1277425 від 23.07.2016 на суму 395 254,56 грн., в тому числі ПДВ 65 875,76 грн. (том 11 а.с.41), видаткова накладна № 1277426 від 23.07.2016 на суму 352 800,00 грн., в тому числі ПДВ 58 800,00 грн. (том 11 а.с.42), видаткова накладна № 1277698 від 25.07.2016 на суму 95 385,12 грн., в тому числі ПДВ 15 897,52 грн. (том 11 а.с.43-44), видаткова накладна № 1277699 від 25.07.2016 на суму 375 618,00 грн., в тому числі ПДВ 62 603,00 грн. (том 11 а.с.45-46), видаткова накладна № 1277732 від 25.07.2016 на суму 76 632,19 грн., в тому числі ПДВ 12 772,03 грн. (том 11 а.с.47-48), видаткова накладна № 1277732 від 25.07.2016 на суму 76 632,19 грн., в тому числі ПДВ 720,03 грн. (том 11 а.с.49), видаткова накладна № 1279351 від 27.07.2016 на суму 70 414,00 грн., в тому числі ПДВ 11 735,67 грн. (том 11 а.с.50-51), видаткова накладна № 1279384 від 27.07.2016 на суму 502 877,81 грн., в тому числі ПДВ 83 812,97 грн. (том 11 а.с.52-53), видаткова накладна № 1279465 від 27.07.2016 на суму 1 487 203,69 грн., в тому числі ПДВ 247 867,28 грн. (том 11 а.с.54-55), видаткова накладна № 1279470 від 27.07.2016 на суму 243 985,68 грн., в тому числі ПДВ 40 664,28 грн. (том 11 а.с.56-57), видаткова накладна № 1279476 від 27.07.2016 на суму 223 200,00 грн., в тому числі ПДВ 37 200,00 грн. (том 11 а.с.58), видаткова накладна № 1279951 від 28.07.2016 на суму 91 909,40 грн., в тому числі ПДВ 15 318,23 грн. (том 11 а.с.59), видаткова накладна № 1280088 від 28.07.2016 на суму 522 658,27 грн., в тому числі ПДВ 87 109,71 грн. (том 11 а.с.60-62), видаткова накладна № 1280129 від 28.07.2016 на суму 180 480,00 грн., в тому числі ПДВ 30080,00 грн. (том 11 а.с.63), видаткова накладна № 1280140 від 28.07.2016 на суму 16 353,60 грн., в тому числі ПДВ 2725,60 грн. (том 11 а.с.64), видаткова накладна № 1280141 від 28.07.2016 на суму 94 080,00 грн., в тому числі ПДВ 15 680,00 грн. (том 11 а.с.65), видаткова накладна № 1280148 від 28.07.2016 на суму 322 114,00 грн., в тому числі ПДВ 53 685,67 грн. (том 11 а.с.66), видаткова накладна № 1280623 від 29.07.2016 на суму 23 040,00 грн., в тому числі ПДВ 3840,00 грн. (том 11 а.с.67), видаткова накладна № 1281274 від 30.07.2016 на суму 130 340,00 грн., в тому числі ПДВ 21 723,33 грн. (том 11 а.с.69), видаткова накладна № 1281329 від 30.07.2016 на суму 158 400,00 грн., в тому числі ПДВ 26 400,00 грн. (том 11 а.с.70), видаткова накладна № 1281335 від 30.07.2016 на суму 118 080,00 грн., в тому числі ПДВ 19 680,00 грн. (том 11 а.с.71), видаткова накладна № 1281339 від 30.07.2016 на суму 34 560,00 грн., в тому числі ПДВ 5760,00 грн. (том 11 а.с.72), видаткова накладна № 1281340 від 30.07.2016 на суму 278 795,28 грн., в тому числі ПДВ 46 465,88 грн. (том 11 а.с.73-74), видаткова накладна № 1281341 від 30.07.2016 на суму 68 965,00 грн., в тому числі ПДВ 11 494,17 грн. (том 11 а.с.75-76), видаткова накладна № 1281342 від 30.07.2016 на суму 432 000,00 грн., в тому числі ПДВ 72 000,00 грн. (том 11 а.с.77), видаткова накладна № 1281436 від 30.07.2016 на суму 161 280,00 грн., в тому числі ПДВ 26 880,00 грн. (том 11 а.с.78), видаткова накладна № 1281440 від 30.07.2016 на суму 433 073,99 грн., в тому числі ПДВ 72 179,00 грн. (том 11 а.с.79), видаткова накладна № 1281451 від 30.07.2016 на суму 7248,00 грн., в тому числі ПДВ 1208,00 грн. (том 11 а.с.80), видаткова накладна № 1281751 від 01.08.2016 на суму 13 950,00 грн., в тому числі ПДВ 2325,00 грн. (том 11 а.с.81), видаткова накладна № 1281871 від 01.08.2016 на суму 413 855,64 грн., в тому числі ПДВ 68 975,94 грн. (том 11 а.с.82-84), видаткова накладна № 1281886 від 01.08.2016 на суму 159 940,70 грн., в тому числі ПДВ 26 656,78 грн. (том 11 а.с.85-86), видаткова накладна № 1282757 від 03.08.2016 на суму 150 044,65 грн., в тому числі ПДВ 25 007,44 грн. (том 11 а.с.87-88), видаткова накладна № 1282757 від 03.08.2016 на суму 150 044,65 грн., в тому числі ПДВ 25 007,44 грн. (том 11 а.с.87-88), видаткова накладна № 1282805 від 03.08.2016 на суму 88 431,41 грн., в тому числі ПДВ 14 738,57 грн. (том 11 а.с.89-90), видаткова накладна № 1282924 від 03.08.2016 на суму 184 720,00 грн., в тому числі ПДВ 30 786,67 грн. (том 11 а.с.92), видаткова накладна № 1282925 від 03.08.2016 на суму 172 686,00 грн., в тому числі ПДВ 28 781,00 грн. (том 11 а.с.93), видаткова накладна № 1283473 від 04.08.2016 на суму 82 696,36 грн., в тому числі ПДВ 13 782,73 грн. (том 11 а.с.94-95), видаткова накладна № 1283580 від 04.08.2016 на суму 567 143,48 грн., в тому числі ПДВ 94 523,91 грн. (том 11 а.с.96-97), видаткова накладна № 1283581 від 04.08.2016 на суму 133 859,93 грн., в тому числі ПДВ 22 309,99 грн. (том 11 а.с.98-99), видаткова накладна № 1284187 від 05.08.2016 на суму 209 704,30 грн., в тому числі ПДВ 34 950,72 грн. (том 11 а.с.100), видаткова накладна № 1284208 від 05.08.2016 на суму 12 990,00 грн., в тому числі ПДВ 2165,00 грн. (том 11 а.с.101), видаткова накладна № 1285206 від 08.08.2016 на суму 143 452,01 грн., в тому числі ПДВ 23 908,67 грн. (том 11 а.с.102), видаткова накладна № 1286487 від 10.08.2016 на суму 194 805,00 грн., в тому числі ПДВ 32 467,50 грн. (том 11 а.с.103), видаткова накладна № 1286489 від 10.08.2016 на суму 67 350,00 грн., в тому числі ПДВ 11 225,00 грн. (том 11 а.с.104), видаткова накладна № 1287003 від 11.08.2016 на суму 73 212,95 грн., в тому числі ПДВ 12 202,16 грн. (том 11 а.с.105-106), видаткова накладна № 1287009 від 11.08.2016 на суму 79 845,00 грн., в тому числі ПДВ 13 307,50 грн. (том 11 а.с.107), видаткова накладна № 1282923 від 03.08.2016 на суму 272 502,90 грн., в тому числі ПДВ 45 417,15 грн. (том 11 а.с.108), видаткова накладна № 1287061 від 11.08.2016 на суму 304 950,00 грн., в тому числі ПДВ 50 825,00 грн. (том 11 а.с.109), видаткова накладна № 1287063 від 11.08.2016 на суму 216 450,00 грн., в тому числі ПДВ 36 075,00 грн. (том 11 а.с.110), видаткова накладна № 1287071 від 11.08.2016 на суму 207 810,00 грн., в тому числі ПДВ 34 635,00 грн. (том 11 а.с.111), видаткова накладна № 1288302 від 13.08.2016 на суму 227 275,00 грн., в тому числі ПДВ 37 879,17 грн. (том 11 а.с.112), видаткова накладна № 1288357 від 13.08.2016 на суму 57 725,00 грн., в тому числі ПДВ 9620,83 грн. (том 11 а.с.113), видаткова накладна № 1288358 від 13.08.2016 на суму 77 925,00 грн., в тому числі ПДВ 12987,50 грн. (том 11 а.с.114), видаткова накладна № 1288359 від 13.08.2016 на суму 235 700,00 грн., в тому числі ПДВ 39 283,33 грн. (том 11 а.с.115), видаткова накладна № 1288360 від 13.08.2016 на суму 241 470,00 грн., в тому числі ПДВ 40245,00 грн. (том 11 а.с.116), видаткова накладна № 1288374 від 13.08.2016 на суму 577 250,00 грн., в тому числі ПДВ 9620,83 грн. (том 11 а.с.117), видаткова накладна № 1288867 від 15.08.2016 на суму 75 751,57 грн., в тому числі ПДВ 12625,25 грн. (том 11 а.с.118-119), видаткова накладна № 1288903 від 15.08.2016 на суму 500 018,99 грн., в тому числі ПДВ 83 336,50 грн. (том 11 а.с.120-122), видаткова накладна № 1288974 від 15.08.2016 на суму 173 175,00 грн., в тому числі ПДВ 28862,00 грн. (том 11 а.с.123), видаткова накладна № 1289374 від 16.08.2016 на суму 63 995,38 грн., в тому числі ПДВ 10665,00 грн. (том 11 а.с.124-125), видаткова накладна № 1289375 від 16.08.2016 на суму 46 783,31 грн., в тому числі ПДВ 7797,12 грн. (том 11 а.с.126-127), видаткова накладна № 1289414 від 16.08.2016 на суму 9150,60 грн., в тому числі ПДВ 1525,10 грн. (том 11 а.с.128), видаткова накладна № 1289474 від 16.08.2016 на суму 84 843,59 грн., в тому числі ПДВ 14 140,60 грн. (том 11 а.с.129-130), видаткова накладна № 1289797 від 17.08.2016 на суму 30 780,00 грн., в тому числі ПДВ 5130,00 грн. (том 11 а.с.131), видаткова накладна № 1289798 від 17.08.2016 на суму 7695,00 грн., в тому числі ПДВ 1282,50 грн. (том 11 а.с.132), видаткова накладна № 1290104 від 17.08.2016 на суму 193 522,25 грн., в тому числі ПДВ 32 253,71 грн. (том 11 а.с.133-134), видаткова накладна № 1290106 від 17.08.2016 на суму 177 495,00 грн., в тому числі ПДВ 29 582,50 грн. (том 11 а.с.135), видаткова накладна № 1290703 від 18.08.2016 на суму 78 379,60 грн., в тому числі ПДВ 13 063,27 грн. (том 11 а.с.136), видаткова накладна № 1290745 від 18.08.2016 на суму 245 912,71 грн., в тому числі ПДВ 40 985,45 грн. (том 11 а.с.137-138), видаткова накладна № 1290779 від 18.08.2016 на суму 20 205,00 грн., в тому числі ПДВ 3367,50 грн. (том 11 а.с.139), видаткова накладна № 1290780 від 18.08.2016 на суму 245 203,50 грн., в тому числі ПДВ 40 867,25 грн. (том 11 а.с.140), видаткова накладна № 1290781 від 18.08.2016 на суму 76 391,10 грн., в тому числі ПДВ 12 731,85 грн. (том 11 а.с.141), видаткова накладна № 1290782 від 20.08.2016 на суму 216 120,72 грн., в тому числі ПДВ 36 020,12 грн. (том 11 а.с.142-143), видаткова накладна № 1292401 від 22.08.2016 на суму 66 238,19 грн., в тому числі ПДВ 11 039,70 грн. (том 11 а.с.144-145), видаткова накладна № 1292402 від 22.08.2016 на суму 112 560,00 грн., в тому числі ПДВ 18 760,00 грн. (том 11 а.с.146), видаткова накладна № 1292404 від 22.08.2016 на суму 196 200,00 грн., в тому числі ПДВ 32 700,00 грн. (том 11 а.с.147), видаткова накладна № 1292412 від 22.08.2016 на суму 49 261,20 грн., в тому числі ПДВ 8210,20 грн. (том 11 а.с.148), видаткова накладна № 1292431 від 22.08.2016 на суму 300 227,11 грн., в тому числі ПДВ 50 037,85 грн. (том 11 а.с.149-150), видаткова накладна № 1292851 від 23.08.2016 на суму 49 025,17 грн., в тому числі ПДВ 8170,86 грн. (том 11 а.с.151-152), видаткова накладна № 1292855 від 23.08.2016 на суму 9203,86 грн., в тому числі ПДВ 1533,98 грн. (том 11 а.с.153), видаткова накладна № 1292866 від 23.08.2016 на суму 64 652,00 грн., в тому числі ПДВ 10 775,33 грн. (том 11 а.с.154), видаткова накладна № 1292899 від 23.08.2016 на суму 21 165,00 грн., в тому числі ПДВ 3527,50 грн. (том 11 а.с.155), видаткова накладна № 1292933 від 23.08.2016 на суму 87 555,00 грн., в тому числі ПДВ 14 592,50 грн. (том 11 а.с.156), видаткова накладна № 1293541 від 24.08.2016 на суму 61 612,10 грн., в тому числі ПДВ 10 268,68 грн. (том 11 а.с.157-158), видаткова накладна № 1293611 від 24.08.2016 на суму 131 613,00 грн., в тому числі ПДВ 21 935,50 грн. (том 11 а.с.159), видаткова накладна № 1293612 від 24.08.2016 на суму 208 833,41 грн., в тому числі ПДВ 34 805,57 грн. (том 11 а.с.160-161), видаткова накладна № 1293618 від 24.08.2016 на суму 204 375,00 грн., в тому числі ПДВ 34 062,50 грн. (том 11 а.с.162), видаткова накладна № 1293619 від 24.08.2016 на суму 114 700,01 грн., в тому числі ПДВ 19 116,67 грн. (том 11 а.с.163), видаткова накладна № 1294149 від 25.08.2016 на суму 333 901,90 грн., в тому числі ПДВ 55 650,32 грн. (том 11 а.с.164-165), видаткова накладна № 1294173 від 25.08.2016 на суму 9664,68 грн., в тому числі ПДВ 1610,78 грн. (том 11 а.с.166), видаткова накладна № 1294229 від 25.08.2016 на суму 73 206,23 грн., в тому числі ПДВ 12 201,04 грн. (том 11 а.с.167-168), видаткова накладна № 1294657 від 26.08.2016 на суму 3894,20 грн., в тому числі ПДВ 649,03 грн. (том 11 а.с.169), видаткова накладна № 1294684 від 26.08.2016 на суму 65 132,03 грн., в тому числі ПДВ 10 855,34 грн. (том 11 а.с.170-171), видаткова накладна № 1294690 від 26.08.2016 на суму 7935,00 грн., в тому числі ПДВ 1322,50 грн. (том 11 а.с.172), видаткова накладна № 1294748 від 26.08.2016 на суму 111 570,00 грн., в тому числі ПДВ 18 595,00 грн. (том 11 а.с.173), видаткова накладна № 1294749 від 26.08.2016 на суму 181 829,99 грн., в тому числі ПДВ 30 305,00 грн. (том 11 а.с.174), видаткова накладна № 1295147 від 27.08.2016 на суму 201 640,96 грн., в тому числі ПДВ 33 606,83 грн. (том 11 а.с.175-176), видаткова накладна № 1295192 від 27.08.2016 на суму 546 343,20 грн., в тому числі ПДВ 91 057,20 грн. (том 11 а.с.177), видаткова накладна № 1295582 від 29.08.2016 на суму 281 176,40 грн., в тому числі ПДВ 46 862,73 грн. (том 11 а.с.178-180), видаткова накладна № 1295595 від 29.08.2016 на суму 54 052,61 грн., в тому числі ПДВ 9008,77 грн. (том 11 а.с.181), видаткова накладна № 1295596 від 29.08.2016 на суму 114 280,50 грн., в тому числі ПДВ 19 046,75 грн. (том 11 а.с.182), видаткова накладна № 1295597 від 29.08.2016 на суму 13220,20 грн., в тому числі ПДВ 2203,37 грн. (том 11 а.с.183), видаткова накладна № 1296071 від 30.08.2016 на суму 42 315,60 грн., в тому числі ПДВ 7052,60 грн. (том 11 а.с.184-185), видаткова накладна № 1296860 від 31.08.2016 на суму 67 924,80 грн., в тому числі ПДВ 11 320,80 грн. (том 11 а.с.186-187), видаткова накладна № 1296887 від 31.08.2016 на суму 187 177,00 грн., в тому числі ПДВ 31 196,17 грн. (том 11 а.с.188-189), видаткова накладна № 1297441 від 01.09.2016 на суму 29 227,32 грн., в тому числі ПДВ 4871,22 грн. (том 11 а.с.190-191), видаткова накладна № 1297446 від 01.09.2016 на суму 285 919,61 грн., в тому числі ПДВ 47 653,27 грн. (том 11 а.с.192-193), видаткова накладна № 1297478 від 01.09.2016 на суму 60 379,00 грн., в тому числі ПДВ 10063,17 грн. (том 11 а.с.194), видаткова накладна № 1297525 від 01.09.2016 на суму 41635,40 грн., в тому числі ПДВ 6939,23 грн. (том 11 а.с.195), видаткова накладна № 1297539 від 01.09.2016 на суму 50 557,56 грн., в тому числі ПДВ 8426,26 грн. (том 11 а.с.196), видаткова накладна № 1297548 від 01.09.2016 на суму 104 411,09 грн., в тому числі ПДВ 17 401,85 грн. (том 11 а.с.197-198), видаткова накладна № 1297549 від 01.09.2016 на суму 23 090,00 грн., в тому числі ПДВ 3848,33 грн. (том 11 а.с.199), видаткова накладна № 1298084 від 02.09.2016 на суму 17 315,00 грн., в тому числі ПДВ 2885,83 грн. (том 11 а.с.200), видаткова накладна № 1298084 від 02.09.2016 на суму 17 315,00 грн., в тому числі ПДВ 2885,83 грн. (том 11 а.с.200), видаткова накладна № 1298085 від 02.09.2016 на суму 5867,56 грн., в тому числі ПДВ 977,93 грн. (том 11 а.с.201), видаткова накладна № 1298404 від 03.09.2016 на суму 194 825,00 грн., в тому числі ПДВ 32 470,83 грн. (том 11 а.с.202), видаткова накладна № 1298434 від 03.09.2016 на суму 201 801,01 грн., в тому числі ПДВ 33 633,50 грн. (том 11 а.с.203-204), видаткова накладна № 1298443 від 03.09.2016 на суму 314 875,99 грн., в тому числі ПДВ 52 479,33 грн. (том 11 а.с.205), видаткова накладна № 1298445 від 03.09.2016 на суму 399 045,00 грн., в тому числі ПДВ 66 507,50 грн. (том 11 а.с.206), видаткова накладна № 1299319 від 06.09.2016 на суму 4768,10 грн., в тому числі ПДВ 794,68 грн. (том 11 а.с.207), видаткова накладна № 1300036 від 07.09.2016 на суму 123 069,70 грн., в тому числі ПДВ 20 511,62 грн. (том 11 а.с.208), видаткова накладна № 1300047 від 07.09.2016 на суму 260 980,12 грн., в тому числі ПДВ 43 496,69 грн. (том 11 а.с.209-210), видаткова накладна № 1300050 від 07.09.2016 на суму 531 497,40 грн., в тому числі ПДВ 88 582,90 грн. (том 11 а.с.211), видаткова накладна № 1300980 від 09.09.2016 на суму 43 129,27 грн., в тому числі ПДВ 7188,21 грн. (том 11 а.с.212), видаткова накладна № 1301037 від 09.09.2016 на суму 4528,61 грн., в тому числі ПДВ 754,77 грн. (том 11 а.с.213), видаткова накладна № 1301120 від 09.09.2016 на суму 17 315,00 грн., в тому числі ПДВ 2885,83 грн. (том 11 а.с.214), видаткова накладна № 1301121 від 09.09.2016 на суму 17 714,54 грн., в тому числі ПДВ 2952,42 грн. (том 11 а.с.215-216), видаткова накладна № 1301386 від 09.09.2016 на суму 943 440,70 грн., в тому числі ПДВ 157 240,12 грн. (том 11 а.с.217), видаткова накладна № 1301824 від 12.09.2016 на суму 25 776,88 грн., в тому числі ПДВ 4296,15 грн. (том 11 а.с.218-219), видаткова накладна № 1301832 від 12.09.2016 на суму 57 759,96 грн., в тому числі ПДВ 9626,66 грн. (том 11 а.с.220-221), видаткова накладна № 1301833 від 12.09.2016 на суму 111 514,10 грн., в тому числі ПДВ 18 585,68 грн. (том 11 а.с.222), видаткова накладна № 1302294 від 13.09.2016 на суму 60 104,54 грн., в тому числі ПДВ 10 017,42 грн. (том 11 а.с.223-224), видаткова накладна № 1302892 від 14.09.2016 на суму 323 920,87 грн., в тому числі ПДВ 53 986,81 грн. (том 11 а.с.225-227), видаткова накладна № 1302893 від 14.09.2016 на суму 66 618,38 грн., в тому числі ПДВ 11 103,06 грн. (том 11 а.с.228-229), видаткова накладна № 1303432 від 15.09.2016 на суму 39 986,40 грн., в тому числі ПДВ 6664,40 грн. (том 11 а.с.230), видаткова накладна № 1303470 від 15.09.2016 на суму 8642,89 грн., в тому числі ПДВ 1440,48 грн. (том 11 а.с.231), видаткова накладна № 13034019 від 16.09.2016 на суму 44 866,98 грн., в тому числі ПДВ 7477,83 грн. (том 11 а.с.232-233), видаткова накладна № 1304084 від 16.09.2016 на суму 158 730,00 грн., в тому числі ПДВ 26 455,00 грн. (том 11 а.с.234), видаткова накладна № 13044402 від 17.09.2016 на суму 146 067,49 грн., в тому числі ПДВ 24 344,58 грн. (том 11 а.с.235), видаткова накладна № 1304824 від 19.09.2016 на суму 33 446,27 грн., в тому числі ПДВ 5574,38 грн. (том 11 а.с.236-237), видаткова накладна № 1304824 від 19.09.2016 на суму 47 502,35 грн., в тому числі ПДВ 7917,06 грн. (том 11 а.с.238), видаткова накладна № 1304939 від 19.09.2016 на суму 52 456,20 грн., в тому числі ПДВ 8742,70 грн. (том 11 а.с.239), видаткова накладна № 1305447 від 20.09.2016 на суму 52 550,78 грн., в тому числі ПДВ 8758,46 грн. (том 11 а.с.240-241), видаткова накладна № 1305941 від 21.09.2016 на суму 24 438,12 грн., в тому числі ПДВ 4073,02 грн. (том 11 а.с.242), видаткова накладна № 1306065 від 21.09.2016 на суму 222 376,68 грн., в тому числі ПДВ 37 062,78 грн. (том 11 а.с.243-244), видаткова накладна № 1306440 від 22.09.2016 на суму 50 269,13 грн., в тому числі ПДВ 8378,19 грн. (том 11 а.с.245), видаткова накладна № 1306515 від 22.09.2016 на суму 63 600,42 грн., в тому числі ПДВ 10 600,07 грн. (том 11 а.с.246), видаткова накладна № 1306556 від 22.09.2016 на суму 476 615,78 грн., в тому числі ПДВ 79 435,96 грн. (том 11 а.с.247), видаткова накладна № 1307694 від 26.09.2016 на суму 55 050,30 грн., в тому числі ПДВ 9175,05 грн. (том 11 а.с.248), видаткова накладна № 1309181 від 29.09.2016 на суму 78 155,36 грн., в тому числі ПДВ 13 025,89 грн. (том 11 а.с.249), видаткова накладна № 1312259 від 07.10.2016 на суму 77 280,00 грн., в тому числі ПДВ 12 880,00 грн. (том 11 а.с.250), видаткова накладна № 1312260 від 07.10.2016 на суму 234 376,80 грн., в тому числі ПДВ 39 062,80 грн. (том 12 а.с.1), видаткова накладна № 1313776 від 12.10.2016 на суму 57 573,60 грн., в тому числі ПДВ 9595,60 грн. (том 12 а.с.2).

Товар передавався позивачем ТОВ «Метал Стіл Констракшн» зі складів магазинів ТОВ «Експансія», що знаходяться за адресою: 08132, м. Вишневе, вул. Промислова, 5 для подальшого самовивозу покупцем ТОВ «Метал Стіл Констракшн».

Отримання позивачем грошових коштів за поставлений товар на загальну суму 36 450 000,00 грн. підтверджується платіжним дорученням № 85 від 27.05.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 12 а.с.3), платіжним дорученням № 97 від 30.05.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 12 а.с.4), платіжним дорученням № 94 від 31.05.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 12 а.с.5), платіжним дорученням № 97 від 01.06.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.6), платіжним дорученням № 117 від 02.06.2016 на суму 250 000,00 грн. (том 12 а.с.7), платіжним дорученням № 110 від 02.06.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.8), платіжним дорученням № 121 від 06.06.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.9), платіжним дорученням № 147 від 08.06.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.10), платіжним дорученням № 156 від 10.06.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.11), платіжним дорученням № 168 від 13.06.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.12), платіжним дорученням № 173 від 15.06.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 12 а.с.13), платіжним дорученням № 198 від 21.06.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.14), платіжним дорученням № 199 від 21.06.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.15), платіжним дорученням № 211 від 22.06.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.16), платіжним дорученням № 221 від 24.06.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.17), платіжним дорученням № 225 від 30.06.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.18), платіжним дорученням № 231 від 05.07.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.19), платіжним дорученням № 247 від 08.07.2016 на суму 250 000,00 грн. (том 12 а.с.20), платіжним дорученням № 263 від 12.07.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.21), платіжним дорученням № 271 від 18.07.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.22), платіжним дорученням № 277 від 20.07.2016 на суму 450 000,00 грн. (том 12 а.с.23), платіжним дорученням № 283 від 21.07.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.24), платіжним дорученням № 285 від 22.07.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.25), платіжним дорученням № 286 від 22.07.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.26), платіжним дорученням № 295 від 26.07.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.27), платіжним дорученням № 294 від 26.07.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.28), платіжним дорученням № 291 від 25.07.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.29), платіжним дорученням № 315 від 27.07.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.30), платіжним дорученням № 314 від 27.07.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.31), платіжним дорученням № 313 від 27.07.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.32), платіжним дорученням № 318 від 28.07.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.33), платіжним дорученням № 319 від 28.07.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.34), платіжним дорученням № 320 від 28.07.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 12 а.с.35), платіжним дорученням № 321 від 29.07.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 12 а.с.36), платіжним дорученням № 322 від 29.07.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.37), платіжним дорученням № 323 від 02.08.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.38), платіжним дорученням № 329 від 03.08.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.39), платіжним дорученням № 326 від 03.08.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 12 а.с.40), платіжним дорученням № 331 від 10.08.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.41), платіжним дорученням № 332 від 10.08.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.42), платіжним дорученням № 333 від 10.08.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 12 а.с.43), платіжним дорученням № 347 від 11.08.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 12 а.с.44), платіжним дорученням № 357 від 11.08.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.45), платіжним дорученням № 358 від 12.08.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.46), платіжним дорученням № 359 від 15.08.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.47), платіжним дорученням № 360 від 15.08.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 12 а.с.48), платіжним дорученням № 365 від 18.08.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 12 а.с.49), платіжним дорученням № 376 від 26.08.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 12 а.с.50), платіжним дорученням № 378 від 29.08.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.51), платіжним дорученням № 384 від 31.08.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.51А), платіжним дорученням № 387 від 31.08.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.52), платіжним дорученням № 397 від 01.09.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.53), платіжним дорученням № 389 від 01.09.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.54), платіжним дорученням № 417 від 07.09.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 12 а.с.55), платіжним дорученням № 419 від 09.09.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 12 а.с.56), платіжним дорученням № 420 від 09.09.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 12 а.с.57), платіжним дорученням № 427 від 15.09.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 12 а.с.58), платіжним дорученням № 443 від 23.09.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 12 а.с.59).

Щодо взаємовідносин позивача з ТОВ «Торговий дім «Серпентин».

Товариством з обмеженою відповідальністю «Експансія» в особі директора Круглян Н.В. (продавець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Торговий Дім «Серпентин» в особі директора Порохіна Д.М. укладено договори купівлі-продажу № 59 від 17.11.2016 (том 9 а.с.148-150), №138 від 11.11.2016 (том 9 а.с.151-153) (далі договори купівлі-продажу).

За умовами пункту 1.1 договорів купівлі-продажу продавець зобов`язується передати покупцю товар, а покупець зобов`язується своєчасно прийняти та оплатити товар на умовах даного договору (пункт 1.1).

Відповідно до пунктів 2.1 та 2.2 договорів купівлі-продажу продавець передає покупцю товар в строк, що не перевищує 3 (трьох) робочих днів з моменту погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару.

Під товаром сторони розуміють продукцію народного споживання у тому числі: продукти харчування, алкогольні напої, тютюнові вироби, побутову хімію, електротовари, побутову техніку, засоби електрозв`язку, та інші товари народного споживання, купівля-продаж яких дозволена на території України.

Згідно з пунктом 2.3 договорів купівлі-продажу погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару, що є предметом купівлі-продажу за цим договором здійснюється шляхом укладення сторонами додаткової угоди до цього договору, підписання специфікації, та/або шляхом підписання відповідного товаросупроводжувального документу (накладної) на товар.

За умовами пунктів 2.4 та 2.5 договору купівлі-продажу товар підлягає доставці покупцю або підлягає передачі продавцем покупцю зі складу продавця для подальшого самовивозу покупцем. У випадку доставки товару продавцем, вартість такої доставки не підлягає компенсації покупцем продавцю.

Якщо товар доставляється продавцем, він повинен бути доставлений за адресою, та у строк, зазначений у додатку №1 до цього договору.

Згідно з пунктом 2.8 договорів купівлі-продажу покупець при отриманні товару від продавця зобов`язаний надати продавцю довіреність повноважного представника на отримання товару. При відсутності довіреності, продавець має право не передавати товар покупцю, із застосуванням заходів, передбачених пунктом 2.1 договору.

Відповідно до пункту 3.1 договорів купівлі-продажу вартість товару, купівля-продаж якого є предметом цього договору, підлягає оплаті покупцем на умовах передоплати.

На виконання умов вказаного вище договору купівлі-продажу, ТОВ «Експансія» було поставлено, а ТОВ «Торговий Дім «Серпентин» прийнято товар (тютюнові вироби) на загальну суму 24 588 837,97 грн., у тому числі ПДВ 4 098 139,66 грн., про що свідчать видаткова накладна № 326601 від 24.11.2016 на суму 702 063,04 грн., в тому числі ПДВ 117 010,51 грн. (том 9 а.с.159-160), довіреність № 030 від 14.11.2016 (том 9 а.с.161-162), видаткова накладна № 190436 від 17.11.2016 на суму 5 820,00 грн., в тому числі ПДВ 970,00 грн. (том 9 а.с.163), довіреність № 020 від 17.11.2016 (том 9 а.с.164-165),видаткова накладна № 190608 від 18.11.2016 на суму 81 357,86 грн., в тому числі ПДВ 13 559,64 грн. (том 9 а.с.166-167), довіреність № 021 від 17.11.2016 (том 9 а.с.168-169), видаткова накладна № 190607 від 18.11.2016 на суму 112 211,93 грн., в тому числі ПДВ 18 701,99 грн. (том 9 а.с.170-171), довіреність № 021 від 17.11.2016 (том 9 а.с.172-173), видаткова накладна № 190606 від 18.11.2016 на суму 76 265,32 грн., в тому числі ПДВ 12 710,89 грн. (том 9 а.с.174-175), довіреність № 021 від 17.11.2016 (том 9 а.с.176-177),видаткова накладна № 190605 від 18.11.2016 на суму 14 275,80 грн., в тому числі ПДВ 2 379,30 грн. (том 9 а.с.178-179), довіреність № 021 від 17.11.2016 (том 9 а.с.180-181), видаткова накладна № 190604 від 18.11.2016 на суму 21 108,32 грн., в тому числі ПДВ 3 518,05 грн. (том 9 а.с.182-183), довіреність № 021 від 17.11.2016 (том 9 а.с.184-185), видаткова накладна № 190847 від 19.11.2016 на суму 3 418,00 грн., в тому числі ПДВ 569,67 грн. (том 9 а.с.186), довіреність № 023 від 19.11.2016 (том 9 а.с.187-188),видаткова накладна № 190846 від 19.11.2016 на суму 1 495 813,79 грн., в тому числі ПДВ 249 302,30 грн. (том 9 а.с.189-191), довіреність № 023 від 19.11.2016 (том 9 а.с.192-193),видаткова накладна № 190278 від 22.11.2016 на суму 396 300,00 грн., в тому числі ПДВ 66 050,00 грн. (том 9 а.с.194), довіреність № 024 від 21.11.2016 (том 9 а.с.195-196),видаткова накладна № 190355 від 22.11.2016 на суму 497 044,98 грн., в тому числі ПДВ 82 840,83 грн. (том 9 а.с.197-198), довіреність № 025 від 22.11.2016 (том 9 а.с.199-200), видаткова накладна № 191490 від 23.11.2016 на суму 747 535,98 грн., в тому числі ПДВ 124 589,33 грн. (том 9 а.с.201-202), довіреність № 026 від 22.11.2016 (том 9 а.с.203-204),видаткова накладна № 191947 від 23.11.2016 на суму 407 996,00 грн., в тому числі ПДВ 67 999,33 грн. (том 9 а.с.205-206), довіреність № 028 від 23.11.2016 (том 9 а.с.207-208),видаткова накладна № 191499 від 23.11.2016 на суму 48 856,73 грн., в тому числі ПДВ 8 142,79 грн. (том 9 а.с.209), довіреність № 029 від 23.11.2016 (том 9 а.с.210-211),видаткова накладна № 191928 від 25.11.2016 на суму 418 463,00 грн., в тому числі ПДВ 69 743,83 грн. (том 9 а.с.212-213), довіреність № 031 від 25.11.2016 (том 9 а.с.214-215),видаткова накладна № 191940 від 25.11.2016 на суму 7 449,60 грн., в тому числі ПДВ 1 241,60 грн. (том 9 а.с.216), довіреність № 032 від 25.11.2016 (том 9 а.с.217-218),видаткова накладна № 191939 від 25.11.2016 на суму 574 059,42 грн., в тому числі ПДВ 95 676,57 грн. (том 9 а.с.219-220), довіреність № 032 від 25.11.2016 (том 9 а.с.217-218),видаткова накладна № 191939 від 25.11.2016 на суму 574 059,42 грн., в тому числі ПДВ 95 676,57 грн. (том 9 а.с.219-220), довіреність № 032 від 25.11.2016 (том 9 а.с.221-222), видаткова накладна № 192403 від 28.11.2016 на суму 2 727 348,47 грн., в тому числі ПДВ 454 558,08 грн. (том 9 а.с.223-226), довіреність № 020 від 17.11.2016 (том 9 а.с.227), видаткова накладна № 192421 від 28.11.2016 на суму 499 330,79 грн., в тому числі ПДВ 83 221,80 грн. (том 9 а.с.228-229), довіреність № 034 від 28.11.2016 (том 9 а.с.230-231),видаткова накладна № 192450 від 28.11.2016 на суму 63 440,00 грн., в тому числі ПДВ 10 573,33 грн. (том 9 а.с.232), довіреність № 036 від 28.11.2016 (том 9 а.с.233-234),видаткова накладна № 192678 від 29.11.2016 на суму 336 120,18 грн., в тому числі ПДВ 56 020,03 грн. (том 9 а.с.235-236), довіреність № 035 від 29.11.2016 (том 9 а.с.237-238), накладна на повернення покупця № 192719 від 29.11.2016 на суму -128 080,00 грн., в тому числі ПДВ -21 346,67 грн. (том 9 а.с.239), видаткова накладна № 192723 від 29.11.2016 на суму 128 080,00 грн., в тому числі ПДВ 21 346,67 грн. (том 9 а.с.240), довіреність № 038 від 20.11.2016 (том 9 а.с.241-242), видаткова накладна № 192909 від 30.11.2016 на суму 476 118,97 грн., в тому числі ПДВ 79 353,16 грн. (том 9 а.с.243-244),довіреність № 039 від 30.11.2016 (том 9 а.с.245-246), видаткова накладна № 193030 від 01.12.2016 на суму 1 021 780,24 грн., в тому числі ПДВ 170 296,71 грн. (том 10 а.с.1-2),довіреність № 040 від 01.12.2016 (том 10 а.с.3-4),видаткова накладна № 193232 від 02.12.2016 на суму 497 693,41 грн., в тому числі ПДВ 82 948,90 грн. (том 10 а.с.5-6), довіреність № 041 від 02.12.2016 (том 10 а.с.7-8), видаткова накладна № 193686 від 05.12.2016 на суму 500 586,46 грн., в тому числі ПДВ 83 431,08 грн. (том 10 а.с.9-10), довіреність № 042 від 05.12.2016 (том 10 а.с.11-12),видаткова накладна № 193711 від 05.12.2016 на суму 503 307,59 грн., в тому числі ПДВ 83 884,60 грн. (том 10 а.с.13-14), довіреність № 042 від 05.12.2016 (том 10 а.с.15-16),видаткова накладна № 193850 від 06.12.2016 на суму 77 828,44 грн., в тому числі ПДВ 12 971,44 грн. (том 10 а.с.17), довіреність № 043 від 06.12.2016 (том 10 а.с.18-19),видаткова накладна № 193892 від 06.12.2016 на суму 499 115,81 грн., в тому числі ПДВ 83 185,97 грн. (том 10 а.с.20-21), довіреність № 044 від 06.12.2016 (том 10 а.с.22-23), видаткова накладна № 194051 від 07.12.2016 на суму 9 215,00 грн., в тому числі ПДВ 1 535,83 грн. (том 10 а.с.24), довіреність № 045 від 07.12.2016 (том 10 а.с.25-26), видаткова накладна № 194050 від 07.12.2016 на суму 1 189 535,59 грн., в тому числі ПДВ 198 255,43 грн. (том 10 а.с.27-29), довіреність № 045 від 07.12.2016 (том 10 а.с.30-31),видаткова накладна № 194085від 07.12.2016 на суму 258 948,55 грн., в тому числі ПДВ 43 158,09 грн. (том 10 а.с.32-33), довіреність № 046 від 07.12.2016 (том 10 а.с.34-35),видаткова накладна № 194182 від 08.12.2016 на суму 744 411,66 грн., в тому числі ПДВ 124 068,61 грн. (том 10 а.с.36-37), довіреність № 047 від 08.12.2016 (том 10 а.с.38-39), видаткова накладна № 195080 від 13.12.2016 на суму 395 137,63 грн., в тому числі ПДВ 65 856,27 грн. (том 10 а.с.40-41), довіреність № 051 від 13.12.2016 (том 10 а.с.42-43),видаткова накладна № 195228 від 14.12.2016 на суму 996 124,45 грн., в тому числі ПДВ 166 020,74 грн. (том 10 а.с.44-46), довіреність № 052 від 14.12.2016 (том 10 а.с.47-48),видаткова накладна № 195298 від 14.12.2016 на суму 1 076 509,20 грн., в тому числі ПДВ 179 418,20 грн. (том 10 а.с.49-50), довіреність № 053 від 14.12.2016 (том 10 а.с.51-52),видаткова накладна № 195468 від 15.12.2016 на суму 1 505 375,78 грн., в тому числі ПДВ 250 895,96 грн. (том 10 а.с.53-55), довіреність № 054 від 15.12.2016 (том 10 а.с.56-57),видаткова накладна № 195510 від 15.12.2016 на суму 500 019,12 грн., в тому числі ПДВ 83 336,52 грн. (том 10 а.с.58-59), довіреність № 054 від 15.12.2016 (том 10 а.с.60-61),видаткова накладна № 195672 від 16.12.2016 на суму 401 610,40 грн., в тому числі ПДВ 66 935,07 грн. (том 10 а.с.62-63), довіреність № 056 від 16.12.2016 (том 10 а.с.64-65),видаткова накладна № 195715 від 16.12.2016 на суму 182 206,38 грн., в тому числі ПДВ 30 367,73 грн. (том 10 а.с.66-67), довіреність № 057 від 16.12.2016 (том 10 а.с.68-69),видаткова накладна № 195723 від 16.12.2016 на суму 605 133,68 грн., в тому числі ПДВ 100 855,61 грн. (том 10 а.с.70-71), довіреність № 058 від 16.12.2016 (том 10 а.с.72-73),видаткова накладна № 195863 від 17.12.2016 на суму 8 538,50 грн., в тому числі ПДВ 1 423,08 грн. (том 10 а.с.74), довіреність № 061 від 17.12.2016 (том 10 а.с.75-76), видаткова накладна № 195864 від 17.12.2016 на суму 387 944,84 грн., в тому числі ПДВ 64 657,47 грн. (том 10 а.с.77-78), довіреність № 061 від 17.12.2016 (том 10 а.с.79-80), накладна на повернення покупця № 195744 від 17.12.2016 на суму -221,70 грн., в тому числі ПДВ -36,95 грн. (том 10 а.с.81), видаткова накладна № 196148 від 19.12.2016 на суму 41 125,70 грн., в тому числі ПДВ 6 854,28 грн. (том 10 а.с.82), довіреність № 062 від 19.12.2016 (том 10 а.с.83-84),видаткова накладна № 196189 від 19.12.2016 на суму 33 526,21 грн., в тому числі ПДВ 5 587,70 грн. (том 10 а.с.85-86), довіреність № 063 від 19.12.2016 (том 10 а.с.87-88), видаткова накладна № 196588 від 21.12.2016 на суму 47 500,98 грн., в тому числі ПДВ 7 916,83 грн. (том 10 а.с.89-90), довіреність № 064 від 21.12.2016 (том 10 а.с.91-92),видаткова накладна № 196588 від 21.12.2016 на суму 47 500,98 грн., в тому числі ПДВ 7 916,83 грн. (том 10 а.с.89-90), довіреність № 064 від 21.12.2016 (том 10 а.с.91-92),видаткова накладна № 196895 від 23.12.2016 на суму 1 833 224,85 грн., в тому числі ПДВ 313 870,81 грн. (том 10 а.с.93-95), довіреність № 059 від 23.12.2016 (том 10 а.с.96-97),видаткова накладна № 196899від 23.12.2016 на суму 843 781,32 грн., в тому числі ПДВ 140 630,22 грн. (том 10 а.с.98-99), довіреність № 060від 23.12.2016 (том 10 а.с.100-101), видаткова накладна № 197364 від 26.12.2016 на суму 44 450,78 грн., в тому числі ПДВ 7 408,46 грн. (том 10 а.с.102-103), довіреність № 065 від 26.12.2016 (том 10 а.с.104-105),видаткова накладна № 197365 від 26.12.2016 на суму 70 781,36 грн., в тому числі ПДВ 11 796,89 грн. (том 10 а.с.106-107), довіреність № 065 від 26.12.2016 (том 10 а.с.108-109),видаткова накладна № 197992 від 30.12.2016 на суму 550 107,17 грн., в тому числі ПДВ 91 684,53 грн. (том 10 а.с.110-111), довіреність № 066 від 30.12.2016 (том 10 а.с.112-113), видаткова накладна № 200066 від 13.01.2017 на суму 3,59 грн., в тому числі ПДВ 0,60 грн. (том 10 а.с.114), довіреність № 067 від 13.01.2017 (том 10 а.с.115-116),видаткова накладна № 200065 від 13.01.2017 на суму 1 139,80 грн., в тому числі ПДВ 189,97 грн. (том 10 а.с.117), довіреність № 067 від 13.01.2017 (том 10 а.с.118-119).

Товар передавався позивачем ТОВ «Торговий Дім «Серпентин» зі складів магазинів ТОВ «Експансія», що знаходяться за адресами: 49098, м. Дніпропетровськ, вул. Маршала Малиновського, 2; 61144, м. Харків, вул. Героїв труда, 9 для подальшого самовивозу покупцем ТОВ «Торговий Дім «Серпентин».

Отримання позивачем грошових коштів за поставлений товар на загальну суму 24 588 837,97 грн. підтверджується платіжним дорученням № 1 від 16.11.2016 на суму 2 733 168,48 грн. (том 10 а.с.120), платіжним дорученням № 2 від 17.11.2016 на суму 306 000,00 грн. (том 10 а.с.121),платіжним дорученням № 3 від 18.11.2016 на суму 1 500 000,00 грн. (том 10 а.с.122), платіжним дорученням № 4 від 21.11.2016 на суму 396 300,00 грн. (том 10 а.с.123), платіжним дорученням № 7 від 22.11.2016 на суму 343 896,80 грн. (том 10 а.с.124), платіжним дорученням № 6 від 22.11.2016 на суму 402 871,00 грн. (том 10 а.с.125), платіжним дорученням № 5 від 22.11.2016 на суму 497 045,00 грн. (том 10 а.с.126), платіжним дорученням № 9 від 23.11.2016 на суму 48 875,20 грн. (том 10 а.с.127), платіжним дорученням № 8 від 23.11.2016 на суму 407 228,00 грн. (том 10 а.с.128), платіжним дорученням № 13 від 24.11.2016 на суму 420 000,00 грн. (том 10 а.с.129), платіжним дорученням № 16 від 25.11.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 10 а.с.130), платіжним дорученням № 14 від 25.11.2016 на суму 580 000,00 грн. (том 10 а.с.131), платіжним дорученням № 17 від 28.11.2016 на суму 63 440,00 грн. (том 10 а.с.132), платіжним дорученням № 18 від 28.11.2016 на суму 336 100,00 грн. (том 10 а.с.133), платіжним дорученням № 19 від 30.11.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 10 а.с.134), платіжним дорученням № 20 від 01.12.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 10 а.с.135), платіжним дорученням № 22 від 02.12.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 10 а.с.136), платіжним дорученням № 23 від 02.12.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 10 а.с.137), платіжним дорученням № 26 від 05.12.2016 на суму 77 832,79 грн. (том 10 а.с.138), платіжним дорученням № 24 від 05.12.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 10 а.с.139), платіжним дорученням № 28 від 06.12.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 10 а.с.140), платіжним дорученням № 29 від 06.12.2016 на суму 1 200 000,00 грн. (том 10 а.с.141), платіжним дорученням № 30 від 07.12.2016 на суму 260 000,00 грн. (том 10 а.с.142), платіжним дорученням № 31 від 07.12.2016 на суму 740 000,00 грн. (том 10 а.с.143), платіжним дорученням № 38 від 13.12.2016 на суму 397 120,00 грн. (том 10 а.с.144), платіжним дорученням № 39 від 13.12.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 10 а.с.145), платіжним дорученням № 41 від 14.12.2016 на суму 76 630,00 грн. (том 10 а.с.146), платіжним дорученням № 40 від 14.12.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 10 а.с.147), платіжним дорученням № 42 від 14.12.2016 на суму 150 000,00 грн. (том 10 а.с.148), платіжним дорученням № 46 від 15.12.2016 на суму 420 000,00 грн. (том 10 а.с.149), платіжним дорученням № 44 від 15.12.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 10 а.с.150), платіжним дорученням № 47 від 16.12.2016 на суму 170 000,00 грн. (том 10 а.с.151), платіжним дорученням № 48 від 16.12.2016 на суму 632 000,00 грн. (том 10 а.с.152), платіжним дорученням № 49 від 16.12.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 10 а.с.153), платіжним дорученням № 53 від 22.12.2016 на суму 83 015,00 грн. (том 10 а.с.154), платіжним дорученням № 51 від 22.12.2016 на суму 765 011,30 грн. (том 10 а.с.155), платіжним дорученням № 52 від 22.12.2016 на суму 1 369 490,00 грн. (том 10 а.с.156), платіжним дорученням № 55 від 26.12.2016 на суму 40 000,00 грн. (том 10 а.с.157), платіжним дорученням № 54 від 26.12.2016 на суму 70 781,36 грн. (том 10 а.с.158), платіжним дорученням № 65 від 29.12.2016 на суму 550 000,00 грн. (том 10 а.с.159), платіжним дорученням № 12 від 24.12.2016 на суму 702 063,04 грн. (том 10 а.с.160).

Щодо взаємовідносин позивача з ТОВ «Оптспецторг».

Товариством з обмеженою відповідальністю «Експансія» в особі директора Круглян Н.В. (продавець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Бізнес Лейкс» в особі директора Ілюшко Є.В. укладено договори купівлі-продажу № 71 від 01.12.2016 (том 8 а.с.225-227), №146 від 16.12.2016 (том 8 а.с.228-230), №77460 від 28.11.2016 (том 8 а.с.231-233) (далі договори купівлі-продажу).

За умовами пункту 1.1 договорів купівлі-продажу продавець зобов`язується передати покупцю товар, а покупець зобов`язується своєчасно прийняти та оплатити товар на умовах даного договору (пункт 1.1).

Відповідно до пунктів 2.1 та 2.2 договорів купівлі-продажу продавець передає покупцю товар в строк, що не перевищує 3 (трьох) робочих днів з моменту погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару.

Під товаром сторони розуміють продукцію народного споживання у тому числі: продукти харчування, алкогольні напої, тютюнові вироби, побутову хімію, електротовари, побутову техніку, засоби електрозв`язку, та інші товари народного споживання, купівля-продаж яких дозволена на території України.

Згідно з пунктом 2.3 договорів купівлі-продажу погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару, що є предметом купівлі-продажу за цим договором здійснюється шляхом укладення сторонами додаткової угоди до цього договору, підписання специфікації, та/або шляхом підписання відповідного товаросупроводжувального документу (накладної) на товар.

За умовами пунктів 2.4 та 2.5 договору купівлі-продажу товар підлягає доставці покупцю або підлягає передачі продавцем покупцю зі складу продавця для подальшого самовивозу покупцем. У випадку доставки товару продавцем, вартість такої доставки не підлягає компенсації покупцем продавцю.

Якщо товар доставляється продавцем, він повинен бути доставлений за адресою, та у строк, зазначений у додатку №1 до цього договору.

Згідно з пунктом 2.8 договорів купівлі-продажу покупець при отриманні товару від продавця зобов`язаний надати продавцю довіреність повноважного представника на отримання товару. При відсутності довіреності, продавець має право не передавати товар покупцю, із застосуванням заходів, передбачених пунктом 2.1 договору.

Відповідно до пункту 3.1 договорів купівлі-продажу вартість товару, купівля-продаж якого є предметом цього договору, підлягає оплаті покупцем на умовах передоплати.

На виконання умов вказаного вище договору купівлі-продажу, ТОВ «Експансія» було поставлено, а ТОВ «Оптспецторг» прийнято товар (тютюнові вироби) на загальну суму 37 668 948,85 грн., у тому числі ПДВ 6 278 158,13 грн., про що свідчать видаткова накладна № 1329175 від 29.11.2016 на суму 2 479 542,02 грн., в тому числі ПДВ 413 257,00 грн. (том 8 а.с.242-244), довіреність № 14 від 28.11.2016 (том 8 а.с.245), видаткова накладна № 957985 від 01.12.2016 на суму 281 710,81 грн., в тому числі ПДВ 46 951,80 грн. (том 8 а.с.246-247), довіреність № 15 від 01.12.2016 (том 8 а.с.248), видаткова накладна № 957987 від 01.12.2016 на суму 271 395,24 грн., в тому числі ПДВ 45 232,54 грн. (том 9 а.с.1-2), довіреність № 15 від 01.12.2016 (том 9 а.с.3),видаткова накладна № 957988 від 01.12.2016 на суму 275 697,00 грн., в тому числі ПДВ 45 949,50 грн. (том 9 а.с.4), довіреність № 15 від 01.12.2016 (том 9 а.с.5), видаткова накладна № 957990 від 01.12.2016 на суму 281 166,31грн., в тому числі ПДВ 46 861,05 грн. (том 9 а.с.6-7), довіреність № 15 від 01.12.2016 (том 9 а.с.8), видаткова накладна № 957992 від 01.12.2016 на суму 322 818,49 грн., в тому числі ПДВ 53 803,08 грн. (том 9 а.с.9-10), довіреність № 15 від 01.12.2016 (том 9 а.с.11), видаткова накладна № 957993 від 01.12.2016 на суму 318 533,03 грн., в тому числі ПДВ 53 088,84 грн. (том 9 а.с.12-13), довіреність № 15 від 01.12.2016 (том 9 а.с.14), видаткова накладна № 957994 від 01.12.2016 на суму 235 122,44 грн., в тому числі ПДВ 39 187,07 грн. (том 9 а.с.15), довіреність № 15 від 01.12.2016 (том 9 а.с.16),видаткова накладна № 957999 від 01.12.2016 на суму 299 010,82 грн., в тому числі ПДВ 49 835,14 грн. (том 9 а.с.17-18), довіреність № 15 від 01.12.2016 (том 9 а.с.19), видаткова накладна № 958030 від 01.12.2016 на суму 241 655,51 грн., в тому числі ПДВ 40 275,92 грн. (том 9 а.с.20), довіреність № 15 від 01.12.2016 (том 9 а.с.21), накладна на повернення покупця № 958354 від 02.12.2016 на суму 11 265,00 грн., в тому числі ПДВ 1 877,50 грн. (том 9 а.с.20), накладна на повернення покупця № 958355 від 02.12.2016 на суму -19 400,00 грн., в тому числі ПДВ 3 233,33 грн. (том 9 а.с.23), накладна на повернення покупця № 958356 від 02.12.2016 на суму 66 800,00 грн., в тому числі ПДВ 11 133,33 грн. (том 9 а.с.24), накладна на повернення покупця № 958361 від 02.12.2016 на суму -24 015,00 грн., в тому числі ПДВ 4 002,50 грн. (том 9 а.с.25), накладна на повернення покупця № 959256 від 05.12.2016 на суму 47 100,00 грн., в тому числі ПДВ 7 850,00 грн. (том 9 а.с.26), накладна на повернення покупця № 959257 від 05.12.2016 на суму 47 100,00 грн., в тому числі ПДВ 7 850,00 грн. (том 9 а.с.27), накладна на повернення покупця № 959258 від 05.12.2016 на суму -7 850,00 грн., в тому числі ПДВ -1 308,33 грн. (том 9 а.с.28), накладна на повернення покупця № 960828 від 09.12.2016 на суму -262 815,55 грн., в тому числі ПДВ -43 802,59 грн. (том 9 а.с.29-31), довіреність № 17 від 08.12.2016 (том 9 а.с.32), видаткова накладна № 1332816 від 09.12.2016 на суму 968 963,62 грн., в тому числі ПДВ 161 493,93 грн. (том 9 а.с.33), довіреність № 20 від 09.02.2016 (том 9 а.с.34), видаткова накладна № 961939 від 13.12.2016 на суму 291 702,29 грн., в тому числі ПДВ 48 617,05 грн. (том 9 а.с.36), довіреність № 20 від 13.02.2016 (том 9 а.с.37), видаткова накладна № 1338260 від 27.12.2016 на суму 397 047,98 грн., в тому числі ПДВ 66 174,66 грн. (том 9 а.с.38-39), довіреність № 32 від 27.12.2016 (том 9 а.с.40), видаткова накладна № 1338964 від 29.12.2016 на суму 1 833 848,86 грн., в тому числі ПДВ 305 641,48 грн. (том 9 а.с.41-43), довіреність № 34 від 29.12.2016 (том 9 а.с.44), видаткова накладна № 1339687 від 03.01.2017 на суму 3 517 126,49 грн., в тому числі ПДВ 586 187,75 грн. (том 9 а.с.45-47), довіреність № 35 від 03.01.2017 (том 9 а.с.48), видаткова накладна № 1343094 від 18.01.2017 на суму 521 981,59 грн., в тому числі ПДВ 86 996,93 грн. (том 9 а.с.49-50), довіреність № 11 від 18.01.2017 (том 9 а.с.51),видаткова накладна № 1350394 від 16.02.2017 на суму 7 040,26 грн., в тому числі ПДВ 1 173,38 грн. (том 9 а.с.52), довіреність № 32 від 16.02.2017 (том 9 а.с.53), видаткова накладна № 195112 від 13.02.2017 на суму 406 295,00 грн., в тому числі ПДВ 67 715,83 грн. (том 9 а.с.54), довіреність № 15 від 13.12.2017 (том 9 а.с.55),видаткова накладна № 195113 від 13.12.2016 на суму 293 746,28 грн., в тому числі ПДВ 48 957,71 грн. (том 9 а.с.56-57), довіреність № 15 від 13.12.2017 (том 9 а.с.59), видаткова накладна № 195717 від 16.12.2016 на суму 2 114 783,52 грн., в тому числі ПДВ 352 463,92 грн. (том 9 а.с.60-62), довіреність № 22 від 16.12.2017 (том 9 а.с.63), видаткова накладна № 196548 від 21.12.2016 на суму 222 569,99 грн., в тому числі ПДВ 37 095,00 грн. (том 9 а.с.64), довіреність № 30 від 21.12.2016 (том 9 а.с.65), видаткова накладна № 197069 від 24.12.2016 на суму 626 149,78 грн., в тому числі ПДВ 104 358,30 грн. (том 9 а.с.66-67), довіреність № 30 від 23.12.2016 (том 9 а.с.68), видаткова накладна № 197485 від 27.12.2016 на суму 261 725,40 грн., в тому числі ПДВ 43 620,90 грн. (том 9 а.с.69), довіреність № 31 від 27.12.2016 (том 9 а.с.70), видаткова накладна № 198023 від 30.12.2016 на суму 1 086 842,51 грн., в тому числі ПДВ 181 140,42 грн. (том 9 а.с.71-72), довіреність № 34 від 30.12.2016 (том 9 а.с.73), видаткова накладна № 198942 від 06.01.2017 на суму 1 373 819,74 грн., в тому числі ПДВ 228 969,96 грн. (том 9 а.с.74-76), довіреність № 38 від 06.01.2017 (том 9 а.с.77), видаткова накладна № 198943від 06.01.2017 на суму 130 950,00 грн., в тому числі ПДВ 21 825,00 грн. (том 9 а.с.78), довіреність № 38 від 06.01.2017 (том 9 а.с.79), видаткова накладна № 203656 від 02.02.2017 на суму 8 560,59грн., в тому числі ПДВ 1 426,76 грн. (том 9 а.с.80), довіреність № 31 від 02.02.2017 (том 9 а.с.81), видаткова накладна № 327601 від 02.02.2017 на суму 1 726 913,48 грн., в тому числі ПДВ 287 818,91 грн. (том 9 а.с.82-84), довіреність № 16 від 02.02.2017 (том 9 а.с.85), видаткова накладна № 327977 від 06.12.2016 на суму 2 500 000,00 грн., в тому числі ПДВ 416 666,67 грн. (том 9 а.с.86-88), довіреність № 16 від 06.12.2016 (том 9 а.с.89-90),видаткова накладна № 329188 від 08.12.2016 на суму 1 300 000,00 грн., в тому числі ПДВ 216 666,67 грн. (том 9 а.с.91-92), довіреність № 18 від 08.12.2016 (том 9 а.с.93-94), видаткова накладна № 329371 від 09.12.2016 на суму 2 200 000,00 грн., в тому числі ПДВ 366 666,67 грн. (том 9 а.с.95-97), видаткова накладна № 330874 від 14.12.2016 на суму 1 088 197,62 грн., в тому числі ПДВ 181 366,27 грн. (том 9 а.с.98-100),довіреність № 15 від 14.12.2016 (том 9 а.с.101-102), видаткова накладна № 331734 від 20.12.2016 на суму 2 000 000,00 грн., в тому числі ПДВ 333 333,33 грн. (том 9 а.с.103-105), довіреність № 28від 20.12.2016 (том 9 а.с.106), видаткова накладна № 331951 від 22.12.2016 на суму 1 692 440,14 грн., в тому числі ПДВ 282 073,36 грн. (том 9 а.с.107-108), довіреність № 15 від 22.12.2016 (том 9 а.с.109-110), видаткова накладна № 332627 від 28.12.2016 на суму 517 247,14 грн., в тому числі ПДВ 86 207,86 грн. (том 9 а.с.111-112), довіреність № 34 від 28.12.2016 (том 9 а.с.113-114).

Товар передавався позивачем ТОВ «Оптспецторг» зі складів магазинів ТОВ «Експансія», що знаходяться за адресами: 08132, м. Вишневе, вул. Промислова, 5; 08322, Київська обл., Броварський р-н, с. Проліски, 2а; 04655, м. Київ, просп. Степана Бандери, 23; 61144, м. Харків, вул. Героїв Труда, 9; 49098, м. Дніпропетровськ, вул. Маршала Малиновського, 2; 61168, м. Харків, вул. Героїв Праці, 9 для подальшого самовивозу покупцем ТОВ «Оптспецторг».

Отримання позивачем грошових коштів за поставлений товар на загальну суму 37 668 980,19 грн. підтверджується платіжним дорученням № 188 від 28.11.2016 на суму 250 000,00 грн. (том 9 а.с.115), платіжним дорученням № 206 від 01.12.2016 на суму 248 000,00 грн. (том 9 а.с.116), платіжним дорученням № 6 від 09.12.2016 на суму 400 000,00 грн. (том 9 а.с.117), платіжним дорученням № 4 від 09.12.2016 на суму 1 038 739,00 грн. (том 9 а.с.118),платіжним дорученням № 93 від 22.12.2016 на суму 1 200 000,00 грн. (том 9 а.с.119), платіжним дорученням № 125 від 26.12.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 9 а.с.120), платіжним дорученням № 124 від 26.12.2016 на суму 300 000,00 грн. (том 9 а.с.121), платіжним дорученням № 123 від 26.12.2016 на суму 300 000,00 грн. (том 9 а.с.122), платіжним дорученням № 122 від 26.12.2016 на суму 300 000,00 грн. (том 9 а.с.123), платіжним дорученням № 120 від 26.12.2016 на суму 300 000,00 грн. (том 9 а.с.124), платіжним дорученням № 121 від 26.12.2016 на суму 300 000,00 грн. (том 9 а.с.125), платіжним дорученням № 119 від 26.12.2016 на суму 300 000,00 грн. (том 9 а.с.126), платіжним дорученням № 108 від 26.12.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 9 а.с.127), платіжним дорученням № 118 від 26.12.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 9 а.с.128), платіжним дорученням № 110 від 26.12.2016 на суму 2 000 000,00 грн. (том 9 а.с.129),платіжним дорученням № 106 від 26.12.2016 на суму 2 500 000,00 грн. (том 9 а.с.130), платіжним дорученням № 150 від 29.12.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 9 а.с.131), платіжним дорученням № 145 від 29.12.2016 на суму 1 500 000,00 грн. (том 9 а.с.132), платіжним дорученням № 20 від 13.12.2016 на суму 294 171,29 грн. (том 9 а.с.133), платіжним дорученням № 24 від 13.12.2016 на суму 406 295,00 грн. (том 9 а.с.134), платіжним дорученням № 51 від 16.12.2016 на суму 2 216 058,52 грн. (том 9 а.с.135), платіжним дорученням № 79 від 20.12.2016 на суму 120 870,00 грн. (том 9 а.с.136), платіжним дорученням № 102 від 23.12.2016 на суму 700 000,00 грн. (том 9 а.с.137), платіжним дорученням № 117 від 26.12.2016 на суму 188 048,00 грн. (том 9 а.с.138), платіжним дорученням № 154 від 29.12.2016 на суму 100 000,00 грн. (том 9 а.с.139), платіжним дорученням № 153 від 29.12.2016 на суму 300 000,00 грн. (том 9 а.с.140), платіжним дорученням № 152 від 29.12.2016 на суму 700 000,00 грн. (том 9 а.с.141), платіжним дорученням № 168 від 05.01.2017 на суму 1 500 000,00 грн. (том 9 а.с.142), платіжним дорученням № 216 від 02.12.2016 на суму 1 726 913,48 грн. (том 9 а.с.143), платіжним дорученням № 2 від 06.12.2016 на суму 2 500 000,00 грн. (том 9 а.с.143), платіжним дорученням № 3 від 07.12.2016 на суму 1 300 000,00 грн. (том 9 а.с.144), дорученням № 5 від 09.12.2016 на суму 2 000 000,00 грн. (том 9 а.с.144), платіжним дорученням № 7 від 09.12.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 9 а.с.145), платіжним дорученням № 22 від 13.12.2016 на суму 1 088 197,62 грн. (том 9 а.с.145), платіжним дорученням № 74 від 20.12.2016 на суму 1 300 000,00 грн. (том 9 а.с.146), платіжним дорученням № 75 від 20.12.2016 на суму 700 000,00 грн. (том 9 а.с.146), платіжним дорученням № 91 від 22.12.2016 на суму 1 692 440,14 грн. (том 9 а.с.147), платіжним дорученням № 130 від 27.12.2016 на суму 517 247,14 грн. (том 9 а.с.147), платіжним дорученням № 130 від 27.12.2016 на суму 517 247,14 грн. (том 9 а.с.147).

Щодо взаємовідносин позивача з ТОВ «Прайс Бізнес Компані».

Товариством з обмеженою відповідальністю «Експансія» в особі директора Круглян Н.В. (продавець) та Товариством з обмеженою відповідальністю "Прайс Бізнес Компані" в особі директора Перевалової С.М. укладено договір купівлі-продажу №78999 від 27.10.2016 (том 15 а.с.23-25) (далі договір купівлі-продажу).

За умовами пункту 1.1 договору купівлі-продажу продавець зобов`язується передати покупцю товар, а покупець зобов`язується своєчасно прийняти та оплатити товар на умовах даного договору (пункт 1.1).

Відповідно до пунктів 2.1 та 2.2 договору купівлі-продажу продавець передає покупцю товар в строк, що не перевищує трьох робочих днів з моменту погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару.

Під товаром сторони розуміють продукцію народного споживання у тому числі: продукти харчування, алкогольні напої, тютюнові вироби, побутову хімію, електротовари, побутову техніку, засоби електрозв`язку, та інші товари народного споживання, купівля-продаж яких дозволена на території України.

Згідно з пунктом 2.3 договору купівлі-продажу погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару, що є предметом купівлі-продажу за цим договором здійснюється шляхом укладення сторонами додаткової угоди до цього договору, підписання специфікації, та/або шляхом підписання відповідного товаросупроводжувального документу (накладної) на товар.

За умовами пунктів 2.4 та 2.5 договору купівлі-продажу товар підлягає доставці покупцю або підлягає передачі продавцем покупцю зі складу продавця для подальшого самовивозу покупцем. У випадку доставки товару продавцем, вартість такої доставки не підлягає компенсації покупцем продавцю.

Якщо товар доставляється продавцем, він повинен бути доставлений за адресою, та у строк, зазначений у додатку №1 до цього договору.

Згідно з пунктом 2.8 договору купівлі-продажу покупець при отриманні товару від продавця зобов`язаний надати продавцю довіреність повноважного представника на отримання товару. При відсутності довіреності, продавець має право не передавати товар покупцю, із застосуванням заходів, передбачених пунктом 2.1 договору.

Відповідно до пункту 3.1 договору купівлі-продажу вартість товару, купівля-продаж якого є предметом цього договору, підлягає оплаті покупцем на умовах передоплати.

На виконання умов вказаного вище договору купівлі-продажу, ТОВ «Експансія» було поставлено, а ТОВ «Прайс Бізнес Компані» прийнято товар (цигарки, сигари, горілка, пиво) на загальну суму 17 221 817,77 грн., у тому числі ПДВ 2 870 302,96 грн., про що свідчать видаткова накладна №78954 від 27.10.2016на суму 9795,50 грн., в тому числі ПДВ 1632,58 грн. (том 15 а.с.34), видаткова накладна №78955 від 27.10.2016на суму1 569 184,70 грн., в тому числі ПДВ 261 530,78 грн. (том 15 а.с.35-38), видаткова накладна №78956 від 27.10.2016на суму 14 179,10 грн., в тому числі ПДВ 2363,18 грн. (том 15 а.с.39), видаткова накладна №78957 від 27.10.2016на суму 16 288,75 грн., в тому числі ПДВ 2714,79 грн. (том 15 а.с.40), видаткова накладна №78958 від 27.10.2016на суму 19 501,91 грн., в тому числі ПДВ 3250,32 грн. (том 15 а.с.41), видаткова накладна №78959 від 27.10.2016на суму 2 011 138,12 грн., в тому числі ПДВ 335 189,69 грн. (том 15 а.с.42-45), видаткова накладна №78960 від 27.10.2016на суму 9804,40 грн., в тому числі ПДВ 1634,07 грн. (том 15 а.с.46), видаткова накладна №78961 від 27.10.2016на суму 5427,50 грн., в тому числі ПДВ 904,58 грн. (том 15 а.с.47), видаткова накладна №78963 від 27.10.2016на суму 819 425,76 грн., в тому числі ПДВ 136 570,96 грн. (том 15 а.с.48-50), видаткова накладна №78964 від 27.10.2016на суму 49 645,00 грн., в тому числі ПДВ 8274,17 грн. (том 15 а.с.51), видаткова накладна №78965 від 27.10.2016на суму 1 210 080,92 грн., в тому числі ПДВ 201 680,15 грн. (том 15 а.с.52-54), видаткова накладна №78966 від 27.10.2016на суму 418 058,30 грн., в тому числі ПДВ 69 676,38 грн. (том 15 а.с.55-56), видаткова накладна №78967 від 27.10.2016на суму 2 419 050,18 грн., в тому числі ПДВ 403 175,03 грн. (том 15 а.с.57-60), видаткова накладна №78968 від 27.10.2016на суму 3 575 781,89 грн., в тому числі ПДВ 595 963,65 грн. (том 15 а.с.61-64), видаткова накладна №80269 від 01.11.2016на суму 245 896,91 грн., в тому числі ПДВ 40 982,82 грн. (том 15 а.с.65), видаткова накладна №80270 від 01.11.2016на суму 2624,80 грн., в тому числі ПДВ 437,47 грн. (том 15 а.с.66), видаткова накладна №80271 від 01.11.2016на суму 59 509,70 грн., в тому числі ПДВ 9918,28 грн. (том 15 а.с.67-68), видаткова накладна №80272 від 01.11.2016на суму 274 428,40 грн., в тому числі ПДВ 457 738,07 грн. (том 15 а.с.69), видаткова накладна №80273 від 01.11.2016на суму 146 370,84 грн., в тому числі ПДВ 24 395,14 грн. (том 15 а.с.70), видаткова накладна №80274 від 01.11.2016на суму 138 581,80 грн., в тому числі ПДВ 23 096,97 грн. (том 15 а.с.71), видаткова накладна №80275 від 01.11.2016на суму 14 422,34 грн., в тому числі ПДВ 2403,72 грн. (том 15 а.с.72), видаткова накладна №80276 від 01.11.2016на суму 39 516,52 грн., в тому числі ПДВ 6586,09 грн. (том 15 а.с.73), видаткова накладна №80277 від 01.11.2016на суму 139 003,10 грн., в тому числі ПДВ 23 167,18 грн. (том 15 а.с.74), видаткова накладна №80278 від 01.11.2016на суму 31 875,62 грн., в тому числі ПДВ 5312,60 грн. (том 15 а.с.75), видаткова накладна №80279 від 01.11.2016на суму 145 616,32 грн., в тому числі ПДВ 24 269,39 грн. (том 15 а.с.76-77), видаткова накладна №80280 від 01.11.2016на суму 50 374,81 грн., в тому числі ПДВ 8395,80 грн. (том 15 а.с.78), видаткова накладна №80281 від 01.11.2016на суму 56 440,40 грн., в тому числі ПДВ 9406,73 грн. (том 15 а.с.79), видаткова накладна №80282 від 01.11.2016на суму 36 494,48 грн., в тому числі ПДВ 6082,41 грн. (том 15 а.с.80), видаткова накладна №80283 від 01.11.2016на суму 23 606,10 грн., в тому числі ПДВ 3934,35 грн. (том 15 а.с.81), видаткова накладна №80284 від 01.11.2016на суму 2239,32 грн., в тому числі ПДВ 373,22 грн. (том 15 а.с.82), видаткова накладна №80285 від 01.11.2016на суму 162 800,00 грн., в тому числі ПДВ 27 133,33 грн. (том 15 а.с.83), видаткова накладна №80286 від 01.11.2016на суму 33 218,41 грн., в тому числі ПДВ 5536,40 грн. (том 15 а.с.84), видаткова накладна №80287 від 01.11.2016на суму 33 634,16 грн., в тому числі ПДВ 5605,69 грн. (том 15 а.с.85), видаткова накладна №80288 від 01.11.2016на суму 47 748,00 грн., в тому числі ПДВ 7958,00 грн. (том 15 а.с.86), видаткова накладна №80289 від 01.11.2016на суму 3267,70 грн., в тому числі ПДВ 544,62 грн. (том 15 а.с.87), видаткова накладна №80290 від 01.11.2016на суму 15 322,02 грн., в тому числі ПДВ 2553,67 грн. (том 15 а.с.88), видаткова накладна №80291 від 01.11.2016на суму 47 525,69 грн., в тому числі ПДВ 7920,95 грн. (том 15 а.с.89), видаткова накладна №80292 від 01.11.2016на суму 349 405,91 грн., в тому числі ПДВ 58 234,32 грн. (том 15 а.с.90), видаткова накладна №80293 від 01.11.2016на суму 6216,28 грн., в тому числі ПДВ 1036,05 грн. (том 15 а.с.91), видаткова накладна №80294 від 01.11.2016на суму 404 874,41 грн., в тому числі ПДВ 67 479,07 грн. (том 15 а.с.92), видаткова накладна №80295 від 01.11.2016на суму 10 135,00 грн., в тому числі ПДВ 1689,17 грн. (том 15 а.с.93), видаткова накладна №80296 від 01.11.2016на суму 43 811,20 грн., в тому числі ПДВ 7301,87 грн. (том 15 а.с.94), видаткова накладна №80297 від 01.11.2016на суму 91 627,90 грн., в тому числі ПДВ 15 271,32 грн. (том 15 а.с.95), видаткова накладна №80299 від 01.11.2016на суму 146 146,50 грн., в тому числі ПДВ 24 357,75 грн. (том 15 а.с.96), видаткова накладна №80300 від 01.11.2016на суму 533 633,40 грн., в тому числі ПДВ 88 938,90 грн. (том 15 а.с.97), видаткова накладна №80301 від 01.11.2016на суму 193,00 грн., в тому числі ПДВ 32,17 грн. (том 15 а.с.98), видаткова накладна №80302 від 01.11.2016 на суму 132 483,50 грн., в тому числі ПДВ 22 080,58 грн. (том 15 а.с.99), видаткова накладна №80303 від 01.11.2016 на суму 133 100,00 грн., в тому числі ПДВ 22 183,33 грн. (том 15 а.с.100), видаткова накладна №80304 від 01.11.2016 на суму 41 177,99 грн., в тому числі ПДВ 6863,00 грн. (том 15 а.с.101), видаткова накладна №80305 від 01.11.2016 на суму 42 507,29 грн., в тому числі ПДВ 7084,55 грн. (том 15 а.с.102), видаткова накладна №80306 від 01.11.2016 на суму 43 938,65 грн., в тому числі ПДВ 7323,11 грн. (том 15 а.с.103), видаткова накладна №80307 від 01.11.2016 на суму 12 978,46 грн., в тому числі ПДВ 2163,08 грн. (том 15 а.с.104), видаткова накладна №80308 від 01.11.2016 на суму 45 379,86 грн., в тому числі ПДВ 7563,31 грн. (том 15 а.с.105), видаткова накладна №80310 від 01.11.2016 на суму 81 910,64 грн., в тому числі ПДВ 13 651,77 грн. (том 15 а.с.106), видаткова накладна №80311 від 01.11.2016 на суму 434 118,80 грн., в тому числі ПДВ 72 353,13 грн. (том 15 а.с.107), видаткова накладна №80312 від 01.11.2016 на суму 151 141,64 грн., в тому числі ПДВ 25 190,27 грн. (том 15 а.с.108), видаткова накладна №80313 від 01.11.2016 на суму 19 089,16 грн., в тому числі ПДВ 3181,53 грн. (том 15 а.с.109), видаткова накладна №80314 від 01.11.2016 на суму 33 058,26 грн., в тому числі ПДВ 5509,71 грн. (том 15 а.с.110), видаткова накладна №80315 від 01.11.2016 на суму 24 292,45 грн., в тому числі ПДВ 4048,74 грн. (том 15 а.с.111), видаткова накладна №80316 від 01.11.2016 на суму 41 498,38 грн., в тому числі ПДВ 6919,40 грн. (том 15 а.с.112), видаткова накладна №80317 від 01.11.2016 на суму 13 317,36 грн., в тому числі ПДВ 2219,56 грн. (том 15 а.с.113), видаткова накладна №80319 від 01.11.2016 на суму 90 897,60 грн., в тому числі ПДВ 15 149,60 грн. (том 15 а.с.114), видаткова накладна №80320 від 01.11.2016 на суму 34 142,72 грн., в тому числі ПДВ 5690,45 грн. (том 15 а.с.115), видаткова накладна №80321 від 01.11.2016 на суму 92 614,66 грн., в тому числі ПДВ 15 435,78 грн. (том 15 а.с.116-117), видаткова накладна №80322 від 01.11.2016 на суму 55 566,66 грн., в тому числі ПДВ 9261,06 грн. (том 15 а.с.118), видаткова накладна №80323 від 01.11.2016 на суму 40 712,04 грн., в тому числі ПДВ 6785,34 грн. (том 15 а.с.119), видаткова накладна №80324 від 01.11.2016 на суму 21 530,41 грн., в тому числі ПДВ 3588,40 грн. (том 15 а.с.120), видаткова накладна №80325 від 01.11.2016 на суму 152 438,47 грн., в тому числі ПДВ 25 406,41 грн. (том 15 а.с.121).

Товар передавався позивачем ТОВ «Прайс Бізнес Компані» зі складу магазину ТОВ «Експансія», що знаходиться за адресою: 04655, м. Київ, вул. Степана Бандери, 23 для подальшого самовивозу покупцем ТОВ «Прайс Бізнес Компані».

Оплата за отриманий товар здійснювалася шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог на суму 12 147 362,03 грн. згідно з договором № 31/10/16-П про відступлення права вимоги від 31.10.2016, укладеним між ТОВ «Джуна Дістрібьюшн» (первісний кредитор) та ТОВ «Прайс Бізнес Компані» (новий кредитор) та ТОВ «Експансія» (боржник)та договором про зарахування зустрічних однорідних вимог від 31.10.2016 між ТОВ «Прайс Бізнес Компані» та ТОВ «Експансія», а також на суму 5 074 455,74 грн. згідно з договором № 02/11/16-П про відступлення права вимоги від 02.11.2016, укладеного між ТОВ «Ріал-С Груп (первісний кредитор) та ТОВ «Прайс Бізнес Компані» (новий кредитор) та ТОВ «Експансія» (боржник) та договором про зарахування зустрічних однорідних вимог від 02.11.2016 між ТОВ «Прайс Бізнес Компані» та ТОВ «Експансія» (том 15 а.с. 26-30).

Щодо взаємовідносин позивача з ТОВ «Адреналін-1».

Товариством з обмеженою відповідальністю «Експансія» в особі директора Круглян Н.В. (продавець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Адреналін-1» в особі директора Охрименко О.В. укладено договір купівлі-продажу № 76307 від 16.12.2015 (том 4 а.с.207-209) (далі договір купівлі-продажу).

За умовами пункту 1.1 договору купівлі-продажу продавець зобов`язується передати покупцю товар, а покупець зобов`язується своєчасно прийняти та оплатити товар на умовах даного договору (пункт 1.1).

Відповідно до пунктів 2.1 та 2.2 договору купівлі-продажу продавець передає покупцю товар в строк, що не перевищує 3 (трьох) робочих днів з моменту погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару.

Під товаром сторони розуміють продукцію народного споживання у тому числі: продукти харчування, алкогольні напої, тютюнові вироби, побутову хімію, електротовари, побутову техніку, засоби електрозв`язку, та інші товари народного споживання, купівля-продаж яких дозволена на території України.

Згідно з пунктом 2.3 договору купівлі-продажу погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару, що є предметом купівлі-продажу за цим договором здійснюється шляхом укладення сторонами додаткової угоди до цього договору, підписання специфікації, та/або шляхом підписання відповідного товаросупроводжувального документу (накладної) на товар.

За умовами пунктів 2.4 та 2.5 договору купівлі-продажу товар підлягає доставці покупцю або підлягає передачі продавцем покупцю зі складу продавця для подальшого самовивозу покупцем. У випадку доставки товару продавцем, вартість такої доставки не підлягає компенсації покупцем продавцю.

Якщо товар доставляється продавцем, він повинен бути доставлений за адресою, та у строк, зазначений у додатку №1 до цього договору.

Згідно з пунктом 2.8 договору купівлі-продажу покупець при отриманні товару від продавця зобов`язаний надати продавцю довіреність повноважного представника на отримання товару. При відсутності довіреності, продавець має право не передавати товар покупцю, із застосуванням заходів, передбачених пунктом 2.1 договору.

Відповідно до пункту 3.1 договору купівлі-продажу вартість товару, купівля-продаж якого є предметом цього договору, підлягає оплаті покупцем на умовах передоплати.

На виконання умов вказаного вище договору купівлі-продажу, ТОВ «Експансія» було поставлено, а ТОВ «Адреналін-1» прийнято товар (тютюнові вироби) на загальну суму 14 246 039,75 грн., у тому числі ПДВ 2 374 339,95 грн., про що свідчать видаткова накладна № 139547від 17.12.2015 на суму 85 534,85 грн., в тому числі ПДВ 14 255,81 грн. (том 4 а.с.217-218), видаткова накладна № 139899 від 18.12.2015 на суму 26 374,16 грн., в тому числі ПДВ 4 395,69 грн. (том 4 а.с.219-220), видаткова накладна № 139900від 18.12.2015 на суму 11 642,36 грн., в тому числі ПДВ 1 940,39 грн. (том 4 а.с.221-222),видаткова накладна № 139901 від 18.12.2015 на суму 22 313,78 грн., в тому числі ПДВ 3 718,96 грн. (том 4 а.с.223-224), видаткова накладна № 139902від 18.12.2015 на суму 52 939,42 грн., в тому числі ПДВ 8 823,24 грн. (том 4 а.с.225-226), видаткова накладна № 139905від 18.12.2015 на суму 16 320,00 грн., в тому числі ПДВ 2 720,00 грн. (том 4 а.с.227), видаткова накладна № SAP SG0090065U/140400/0 від 21.12.2015 на суму 97 047,46 грн., в тому числі ПДВ 16 174,58 грн. (том 3 а.с.170), видаткова накладна № SAP SG0090065T/140401/0 від 21.12.2015 на суму 33 600,00 грн., в тому числі ПДВ 5 600,00 грн. (том 3 а.с.170), видаткова накладна № 140784 від 23.12.2015 на суму 7041,44 грн., в тому числі ПДВ 1 173,57 грн. (том 4 а.с.231-232), видаткова накладна № 140785 від 23.12.2015 на суму 18 001,48 грн., в тому числі ПДВ 3 000,25 грн. (том 4 а.с.233-234), видаткова накладна № 140786 від 23.12.2015 на суму 26 634,83 грн., в тому числі ПДВ 4 439,14 грн. (том 4 а.с.235-236А), видаткова накладна № 140787від 23.12.2015 на суму 6 711,78 грн., в тому числі ПДВ 1 118,63 грн. (том 4 а.с.237-238), видаткова накладна № 140788 від 23.12.2015 на суму 6 479,88 грн., в тому числі ПДВ 1 079,98 грн. (том 4 а.с.239-240), видаткова накладна № 140954 від 24.12.2015 на суму 18 477,89 грн., в тому числі ПДВ 3 079,89 грн. (том 4 а.с.241-242), видаткова накладна № 140955від 24.12.2015 на суму 20 528,72 грн., в тому числі ПДВ 3 421,45 грн. (том 4 а.с.243-244), видаткова накладна № 140956 від 24.12.2015 на суму 81 818,41 грн., в тому числі ПДВ 13 636,40 грн. (том 4 а.с.245-246), видаткова накладна № 140957 від 24.12.2015 на суму 9 600,00 грн., в тому числі ПДВ 1600,00 грн. (том 4 а.с.247), видаткова накладна № 141194 від 25.12.2015 на суму 3 577,33 грн., в тому числі ПДВ 596,22 грн. (том 4 а.с.248), видаткова накладна № 141195 від 25.12.2015 на суму 5 571,10 грн., в тому числі ПДВ 928,52 грн. (том 4 а.с.249), видаткова накладна №141196 від 25.12.2015 на суму 40 529,32 грн., в тому числі ПДВ 6 754,89 грн. (том 5 а.с.1-2), видаткова накладна №141379 від 26.12.2015 на суму 29 620,91 грн., в тому числі ПДВ 4 936,82 грн. (том 5 а.с.3-4), видаткова накладна №141380 від 26.12.2015 на суму 9 964,98 грн., в тому числі ПДВ 1 660,83 грн. (том 5 а.с.5), видаткова накладна №141381 від 26.12.2015 на суму 11 349,67 грн., в тому числі ПДВ 1 891,61 грн. (том 5 а.с.6), видаткова накладна №141382 від 26.12.2015 на суму 9 147,05 грн., в тому числі ПДВ 1 524,51 грн. (том 5 а.с.7-8), видаткова накладна №141383 від 26.12.2015 на суму 13 609,04 грн., в тому числі ПДВ 2 268,17 грн. (том 5 а.с.9-10), видаткова накладна №141384 від 26.12.2015 на суму 13 102,55 грн., в тому числі ПДВ 2 183,76 грн. (том 5 а.с.11-12), видаткова накладна №141385 від 26.12.2015 на суму 8 501,69 грн., в тому числі ПДВ 1 416,95 грн. (том 5 а.с.13-14), видаткова накладна №141386 від 26.12.2015 на суму 4 628,46 грн., в тому числі ПДВ 771,41 грн. (том 5 а.с.15-16), видаткова накладна №141722 від 28.12.2015 на суму 132 505,27 грн., в тому числі ПДВ 22 084,21 грн. (том 5 а.с.17-18), видаткова накладна №141723 від 28.12.2015 на суму 24 000,00 грн., в тому числі ПДВ 4 000,00 грн. (том 5 а.с.19), видаткова накладна №141725 від 28.12.2015 на суму 3 491,24 грн., в тому числі ПДВ 581,87 грн. (том 5 а.с.20), видаткова накладна №141726 від 28.12.2015 на суму 3 491,24 грн., в тому числі ПДВ 581,87 грн. (том 5 а.с.21), видаткова накладна №141728 від 28.12.2015 на суму 34 561,43 грн., в тому числі ПДВ 5 760,24 грн. (том 5 а.с.22-23), видаткова накладна №141886 від 29.12.2015 на суму 42 625,60 грн., в тому числі ПДВ 7 104,27 грн. (том 5 а.с.24-25), видаткова накладна №141940 від 29.12.2015 на суму 12 400,81 грн., в тому числі ПДВ 2 066,80 грн. (том 5 а.с.26-27), видаткова накладна №141941 від 29.12.2015 на суму 7 687,66 грн., в тому числі ПДВ 1 279,78 грн. (том 5 а.с.28-29), видаткова накладна №141942 від 29.12.2015 на суму 4 795,64 грн., в тому числі ПДВ 799,27 грн. (том 5 а.с.30-31), видаткова накладна №142137 від 30.12.2015 на суму 337 374,50 грн., в тому числі ПДВ 56 229,08 грн. (том 5 а.с.32-33), видаткова накладна №142417 від 30.12.2015 на суму 95 635,99 грн., в тому числі ПДВ 15 939,33 грн. (том 5 а.с.34), видаткова накладна №SAPSG009006CS/142265/0 від 31.12.2015 на суму 144 346,00 грн., в тому числі ПДВ 24 057,67 грн. (том 5 а.с.35), видаткова накладна №143117 від 06.01.2016 на суму 107 522,40 грн., в тому числі ПДВ 17 920,40 грн. (том 5 а.с.36), видаткова накладна №143129 від 06.01.2016 на суму 172 939,58 грн., в тому числі ПДВ 28 823,26 грн. (том 5 а.с.37-38), видаткова накладна №143750 від 11.01.2016 на суму 277 004,60 грн., в тому числі ПДВ 46 167,43 грн. (том 5 а.с.39-40), видаткова накладна №SAPSG009006FY/143774/0 від 11.01.2016 на суму 44 323,99 грн., в тому числі ПДВ 7 387,33 грн. (том 5 а.с.41), видаткова накладна №143778 від 11.01.2016 на суму 11 387,32 грн., в тому числі ПДВ 1 897,89 грн. (том 5 а.с.41-А), видаткова накладна №143981 від 12.01.2016 на суму 188 060,41 грн., в тому числі ПДВ 31 343,40 грн. (том 5 а.с.42-43), видаткова накладна №143990 від 12.01.2016 на суму 68 522,29 грн., в тому числі ПДВ 11 420,38 грн. (том 5 а.с.44), видаткова накладна №144153 від 13.01.2016 на суму 136 354,90 грн., в тому числі ПДВ 22 725,82 грн. (том 5 а.с.45), видаткова накладна №144157 від 13.01.2016 на суму 96 000,00 грн., в тому числі ПДВ 16 000,00 грн. (том 5 а.с.46), видаткова накладна №144158 від 13.01.2016 на суму 13 364,81 грн., в тому числі ПДВ 2 227,47 грн. (том 5 а.с.47), видаткова накладна №144367 від 14.01.2016 на суму 9 120,00 грн., в тому числі ПДВ 1 520,00 грн. (том 5 а.с.48), видаткова накладна №144368 від 14.01.2016 на суму 52 280,00 грн., в тому числі ПДВ 8 713,33 грн. (том 5 а.с.98), видаткова накладна №144543 від 15.01.2016 на суму 190 099,10 грн., в тому числі ПДВ 31 683,18 грн. (том 5 а.с.50-51), видаткова накладна №144961 від 18.01.2016 на суму 79 848,30 грн., в тому числі ПДВ 13 308,05 грн. (том 5 а.с.52-53), видаткова накладна №144962 від 18.01.2016 на суму 144 826,00 грн., в тому числі ПДВ 24 137,67 грн. (том 5 а.с.54), видаткова накладна №145124 від 19.01.2016 на суму 43 363,90 грн., в тому числі ПДВ 7 227,32 грн. (том 5 а.с.55-56), видаткова накладна №146162 від 19.01.2016 на суму 20 847,60 грн., в тому числі ПДВ 3 474,60 грн. (том 5 а.с.57), видаткова накладна №146163 від 19.01.2016 на суму 24 731,20 грн., в тому числі ПДВ 4 121,87 грн. (том 5 а.с.58), видаткова накладна №147385 від 20.01.2016 на суму 157 013,00 грн., в тому числі ПДВ 26 168,83 грн. (том 5 а.с.59), видаткова накладна №147399 від 20.01.2016 на суму 16 807,00 грн., в тому числі ПДВ 2 801,17 грн. (том 5 а.с.60), видаткова накладна №147630 від 21.01.2016 на суму 127 031,00 грн., в тому числі ПДВ 21 171,83 грн. (том 5 а.с.61), видаткова накладна №147631 від 21.01.2016 на суму 41 618,58 грн., в тому числі ПДВ 6 936,43 грн. (том 5 а.с.62), видаткова накладна №147632 від 21.01.2016 на суму 74 601,60 грн., в тому числі ПДВ 12 433,60 грн. (том 5 а.с.63), видаткова накладна №147834 від 22.01.2016 на суму 123 171,84 грн., в тому числі ПДВ 20 528,64 грн. (том 5 а.с.64-65), видаткова накладна №148358 від 25.01.2016 на суму 6 305,04 грн., в тому числі ПДВ 1 050,84 грн. (том 5 а.с.66), видаткова накладна №148395 від 25.01.2016 на суму 205 152,38 грн., в тому числі ПДВ 34 192,06 грн. (том 5 а.с.64-65), видаткова накладна №148461 від 26.01.2016 на суму 91 440,00 грн., в тому числі ПДВ 15 240,00 грн. (том 5 а.с.69), видаткова накладна №148607 від 26.01.2016 на суму 109 898,41 грн., в тому числі ПДВ 18 316,40 грн. (том 5 а.с.70-71), видаткова накладна №148808 від 27.01.2016 на суму 357 076,91 грн., в тому числі ПДВ 59 512,82 грн. (том 5 а.с.71-74),видаткова накладна №149026 від 28.01.2016 на суму 7 983,00 грн., в тому числі ПДВ 1 330,50 грн. (том 5 а.с.75),видаткова накладна №149102 від 29.01.2016 на суму 91 509,10 грн., в тому числі ПДВ 15 251,52 грн. (том 5 а.с.76), видаткова накладна №149103 від 29.01.2016 на суму 41 961,91 грн., в тому числі ПДВ 6 993,65 грн. (том 5 а.с.77), видаткова накладна №149138 від 29.01.2016 на суму 9 886,90 грн., в тому числі ПДВ 1 647,82 грн. (том 5 а.с.78), видаткова накладна №148808 від 29.01.2016 на суму 357 076,91 грн., в тому числі ПДВ 59 512,82 грн. (том 5 а.с.79), видаткова накладна №149188 від 29.01.2016 на суму 25 917,30 грн., в тому числі ПДВ 4 319,55 грн. (том 5 а.с.80-81), видаткова накладна №149238 від 29.01.2016 на суму 200 104,90 грн., в тому числі ПДВ 33 350,82 грн. (том 5 а.с.82-83),видаткова накладна №149699 від 01.02.2016 на суму 130 728,00 грн., в тому числі ПДВ 21 788,00 грн. (том 5 а.с.84), видаткова накладна №149721 від 01.02.2016 на суму 140 272,00 грн., в тому числі ПДВ 23 378,67 грн. (том 5 а.с.85-86), видаткова накладна №149722 від 01.02.2016 на суму 17 737,20 грн., в тому числі ПДВ 2 956,20 грн. (том 5 а.с.87), видаткова накладна №149916 від 02.02.2016 на суму 124 800,00 грн., в тому числі ПДВ 20 800,00 грн. (том 5 а.с.88), видаткова накладна №149939 від 02.02.2016 на суму 84 958,14 грн., в тому числі ПДВ 14 159,69 грн. (том 5 а.с.89-90),видаткова накладна №150140 від 03.02.2016 на суму 105 936,00 грн., в тому числі ПДВ 17 656,00 грн. (том 5 а.с.91),видаткова накладна №150141 від 03.02.2016 на суму 94 367,92 грн., в тому числі ПДВ 15 727,99 грн. (том 5 а.с.92-93), видаткова накладна №150145 від 03.02.2016 на суму 82 792,01 грн., в тому числі ПДВ 13 798,67 грн. (том 5 а.с.94), видаткова накладна №150366 від 04.02.2016 на суму 197 062,90 грн., в тому числі ПДВ 32 843,83 грн. (том 5 а.с.95-96), видаткова накладна №150580 від 05.02.2016 на суму 245 742,48 грн., в тому числі ПДВ 40 957,08 грн. (том 5 а.с.97-98), видаткова накладна №150709 від 06.02.2016 на суму 46 464,00 грн., в тому числі ПДВ 7 744,00 грн. (том 5 а.с.99), видаткова накладна №151069 від 08.02.2016 на суму 86 400,00 грн., в тому числі ПДВ 14 400,00 грн. (том 5 а.с.100), видаткова накладна №151070 від 08.02.2016 на суму 70 022,00 грн., в тому числі ПДВ 11 670,40 грн. (том 5 а.с.101), видаткова накладна №152269 від 09.02.2016 на суму 5 572,80 грн., в тому числі ПДВ 928,80 грн. (том 5 а.с.102), видаткова накладна №152270 від 09.02.2016 на суму 14 216,20 грн., в тому числі ПДВ 2 369,37 грн. (том 5 а.с.103), видаткова накладна №SAPSG009006YD/152487/0 від 10.02.2016 на суму 21 614,40 грн., в тому числі ПДВ 3 602,40 грн. (том 5 а.с.104), видаткова накладна №152493 від 10.02.2016 на суму 101 667,96 грн., в тому числі ПДВ 16 944,66 грн. (том 5 а.с.105), видаткова накладна №152639 від 11.02.2016 на суму 21 984,00 грн., в тому числі ПДВ 3 664,00 грн. (том 5 а.с.106), видаткова накладна №152721 від 11.02.2016 на суму 17 752,69 грн., в тому числі ПДВ 2 958,78 грн. (том 5 а.с.107), видаткова накладна №152722 від 11.02.2016 на суму 49 796,30 грн., в тому числі ПДВ 8 299,38 грн. (том 5 а.с.108), видаткова накладна №152909 від 12.02.2016 на суму 56 410,40 грн., в тому числі ПДВ 9 401,73 грн. (том 5 а.с.109), видаткова накладна №152937 від 12.02.2016 на суму 254 489,00 грн., в тому числі ПДВ 42 414,83 грн. (том 5 а.с.110), видаткова накладна №153464 від 15.02.2016 на суму 49 993,19 грн., в тому числі ПДВ 8 332,20 грн. (том 5 а.с.111), видаткова накладна №153674 від 16.02.2016 на суму 199 803,61 грн., в тому числі ПДВ 33 300,60 грн. (том 5 а.с.112-113), видаткова накладна №153866 від 17.02.2016 на суму 190 000,00 грн., в тому числі ПДВ 31 666,67 грн. (том 5 а.с.114), видаткова накладна №153888 від 17.02.2016 на суму 199 691,47 грн., в тому числі ПДВ 33 281,91 грн. (том 5 а.с.115-116), видаткова накладна №154141 від 18.02.2016 на суму 124 419,20 грн., в тому числі ПДВ 20 736,53 грн. (том 5 а.с.117-118), видаткова накладна №154386 від 19.02.2016 на суму 83 535,61 грн., в тому числі ПДВ 13 922,60 грн. (том 5 а.с.119-120), видаткова накладна №154499 від 20.02.2016 на суму 190 270,00 грн., в тому числі ПДВ 31 711,67 грн. (том 5 а.с.121), видаткова накладна №154969 від 23.02.2016 на суму 195 965,30 грн., в тому числі ПДВ 32 660,88 грн. (том 5 а.с.122), видаткова накладна №155073 від 23.02.2016 на суму 214 981,30 грн., в тому числі ПДВ 35 830,20 грн. (том 5 а.с.123), видаткова накладна №155243 від 24.02.2016 на суму 214 981,00 грн., в тому числі ПДВ 35 830,22 грн. (том 5 а.с.124-125), видаткова накладна №155243 від 24.02.2016 на суму 287 614,51 грн., в тому числі ПДВ 47 935,75 грн. (том 5 а.с.126), видаткова накладна №155383 від 25.02.2016 на суму 396 061,90 грн., в тому числі ПДВ 66 010,32 грн. (том 5 а.с.127-128), видаткова накладна №155447 від 25.02.2016 на суму 186 671,52 грн., в тому числі ПДВ 31 111,92 грн. (том 5 а.с.129), видаткова накладна №155656 від 26.02.2016 на суму 16 565,58 грн., в тому числі ПДВ 2 760,93 грн. (том 5 а.с.130), видаткова накладна №155659 від 26.02.2016 на суму 142 500,00 грн., в тому числі ПДВ 23 750,00 грн. (том 5 а.с.131), видаткова накладна №155660 від 26.02.2016 на суму 68 400,00 грн., в тому числі ПДВ 11 400,00 грн. (том 5 а.с.132), видаткова накладна №156214 від 29.02.2016 на суму 401 060,51 грн., в тому числі ПДВ 66 843,42 грн. (том 5 а.с.133-134), видаткова накладна №156403 від 01.03.2016 на суму 91 832,28 грн., в тому числі ПДВ 15 305,38 грн. (том 5 а.с.135-136), видаткова накладна №156599 від 02.03.2016 на суму 218 669,51 грн., в тому числі ПДВ 36 444,92 грн. (том 5 а.с.137), видаткова накладна №156797 від 03.03.2016 на суму 164 509,01 грн., в тому числі ПДВ 27 418,17 грн. (том 5 а.с.138), видаткова накладна №SAPSG00900792/156847/0 від 03.03.2016 на суму 128 397,18 грн., в тому числі ПДВ 21 399,53 грн. (том 5 а.с.139-140), видаткова накладна №15856 від 03.03.2016 на суму 9 880,00 грн., в тому числі ПДВ 1 647,67 грн. (том 5 а.с.141), видаткова накладна №157055 від 04.03.2016 на суму 175 760,16 грн., в тому числі ПДВ 29 293,36 грн. (том 5 а.с.142), видаткова накладна №157133 від 05.03.2016 на суму 15 455,77 грн., в тому числі ПДВ 2 575,96 грн. (том 5 а.с.143-144), видаткова накладна №157206 від 05.03.2016 на суму 206 778,80 грн., в тому числі ПДВ 34 463,13 грн. (том 5 а.с.145), видаткова накладна №SAPSG009007А3/157539/0 від 07.03.2016 на суму 79 075,58 грн., в тому числі ПДВ 13 179,26 грн. (том 5 а.с.146-147), видаткова накладна №157893 від 09.03.2016 на суму 194 477,08 грн., в тому числі ПДВ 32 412,85 грн. (том 5 а.с.148-149), видаткова накладна №158078 від 10.03.2016 на суму 75 884,50 грн., в тому числі ПДВ 12 647,42 грн. (том 5 а.с.150), видаткова накладна №SAPSG009007BG/158202/0 від 10.03.2016 на суму 467 068,82 грн., в тому числі ПДВ 77 844,80 грн. (том 5 а.с.151-153), видаткова накладна №SAPSG009007C5/158397/0 від 11.03.2016 на суму 90 020,18 грн., в тому числі ПДВ 15 003,36 грн. (том 5 а.с.154-155), видаткова накладна №158429 від 11.03.2016 на суму 200 895,64 грн., в тому числі ПДВ 33 482,60 грн. (том 5 а.с.156), видаткова накладна №158600 від 12.03.2016 на суму 245 253,73 грн., в тому числі ПДВ 40 875,62 грн. (том 5 а.с.157), видаткова накладна №158606 від 12.03.2016 на суму 201 355,00 грн., в тому числі ПДВ 33 559,17 грн. (том 5 а.с.158),видаткова накладна №158429 від 11.03.2016 на суму 200 895,64 грн., в тому числі ПДВ 33 482,61 грн. (том 5 а.с.159), видаткова накладна №158612 від 12.03.2016 на суму 105 937,27 грн., в тому числі ПДВ 17 656,21 грн. (том 5 а.с.160), видаткова накладна №158964 від 14.03.2016 на суму 290 402,22 грн., в тому числі ПДВ 48 400,37 грн. (том 5 а.с.161-163), видаткова накладна №159238 від 15.03.2016 на суму 299 790,70 грн., в тому числі ПДВ 49 965,12 грн. (том 5 а.с.164-166), видаткова накладна №SAPSG009007EI/159498/0 від 16.03.2016 на суму 23 750,83 грн., в тому числі ПДВ 3 958,47 грн. (том 5 а.с.167-168),видаткова накладна №SAPSG009007EJ/159499/0 від 16.03.2016 на суму 4 193,63 грн., в тому числі ПДВ 698,94 грн. (том 5 а.с.169),видаткова накладна №SAPSG009007EK/159500/0 від 16.03.2016 на суму 2 925,90 грн., в тому числі ПДВ 487,65 грн. (том 5 а.с.170), видаткова накладна №SAPSG009007EL/159501/0 від 16.03.2016 на суму 18 808,61 грн., в тому числі ПДВ 3 134,77 грн. (том 5 а.с.171-172), видаткова накладна №SAPSG009007EМ/159502/0 від 16.03.2016 на суму 5 524,21 грн., в тому числі ПДВ 920,70 грн. (том 5 а.с.173), видаткова накладна №SAPSG009007EI/159510/0 від 16.03.2016 на суму 234 052,00 грн., в тому числі ПДВ 39 008,67 грн. (том 5 а.с.174), видаткова накладна №159515 від 16.03.2016 на суму 155 465,63 грн., в тому числі ПДВ 25 910,94 грн. (том 5 а.с.175-176), видаткова накладна №159525 від 16.03.2016 на суму 142 057,46 грн., в тому числі ПДВ 23 676,24 грн. (том 5 а.с.157),видаткова накладна №159776 від 17.03.2016 на суму 162 004,46 грн., в тому числі ПДВ 27 000,74 грн. (том 5 а.с.179-181),видаткова накладна №159777 від 17.03.2016 на суму 50 527,00 грн., в тому числі ПДВ 8 421,17 грн. (том 5 а.с.182),видаткова накладна №SAPSG009007FZ/159996/0 від 18.03.2016 на суму 134 447,00 грн., в тому числі ПДВ 22 407,83 грн. (том 5 а.с.183-184), видаткова накладна №160009 від 18.03.2016 на суму 67 430,89 грн., в тому числі ПДВ 11 238,18 грн. (том 5 а.с.185), видаткова накладна №160096 від 19.03.2016 на суму 33 166,01 грн., в тому числі ПДВ 5 527,67 грн. (том 5 а.с.186-187), видаткова накладна №160097 від 19.03.2016 на суму 23 471,50 грн., в тому числі ПДВ 3 911,92 грн. (том 5 а.с.188), видаткова накладна №160505 від 21.03.2016 на суму 20 397,25 грн., в тому числі ПДВ 3 399,54 грн. (том 5 а.с.189).

Товар передавався позивачем ТОВ «Адреналін-1» зі складу магазину ТОВ «Експансія», що знаходиться за адресами: 03026, м. Київ, вул. Академіка Заболотного, 37 для подальшого самовивозу покупцем ТОВ «Адреналін-1».

Отримання позивачем грошових коштів за поставлений товар на загальну суму 14 246 066,46 грн. підтверджується платіжним дорученням № 169 від 18.03.2016 на суму 103 000,00 грн. (том 5 а.с.190), платіжним дорученням № 168 від 18.03.2016 на суму 175 000,00 грн. (том 5 а.с.191), платіжним дорученням № 167 від 17.03.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 5 а.с.192), платіжним дорученням № 166 від 16.03.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 5 а.с.193), платіжним дорученням № 165 від 16.03.2016 на суму 400 000,00 грн. (том 5 а.с.194), платіжним дорученням № 164 від 15.03.2016 на суму 300 000,00 грн. (том 5 а.с.195), платіжним дорученням № 164 від 12.03.2016 на суму 109 000,00 грн. (том 5 а.с.196), платіжним дорученням № 163 від 14.03.2016 на суму 90 000,00 грн. (том 5 а.с.197), платіжним дорученням № 163 від 12.03.2016 на суму 244 000,00 грн. (том 5 а.с.198), платіжним дорученням № 162 від 12.03.2016 на суму 198 000,00 грн. (том 5 а.с.199), платіжним дорученням № 161 від 14.03.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 5 а.с.200), платіжним дорученням № 161 від 11.03.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 5 а.с.201), платіжним дорученням № 160 від 11.03.2016 на суму 90 000,00 грн. (том 5 а.с.202), платіжним дорученням № 158 від 10.03.2016 на суму 250 000,00 грн. (том 5 а.с.203), платіжним дорученням № 157 від 10.03.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 5 а.с.204), платіжним дорученням № 156 від 10.03.2016 на суму 90 000,00 грн. (том 5 а.с.205), платіжним дорученням № 155 від 09.03.2016 на суму 199 000,00 грн. (том 5 а.с.206), платіжним дорученням № 154 від 04.03.2016 на суму 250 000,00 грн. (том 5 а.с.207), платіжним дорученням № 153 від 04.03.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 5 а.с.208), платіжним дорученням № 151 від 03.03.2016 на суму 160 000,00 грн. (том 5 а.с.209), платіжним дорученням № 150 від 03.03.2016 на суму 50 000,00 грн. (том 5 а.с.210), платіжним дорученням № 149 від 03.03.2016 на суму 120 000,00 грн. (том 5 а.с.211), платіжним дорученням № 145 від 02.03.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 5 а.с.212), платіжним дорученням № 144 від 01.03.2016 на суму 110 000,00 грн. (том 5 а.с.213), платіжним дорученням № 141 від 29.02.2016 на суму 400 000,00 грн. (том 5 а.с.214), платіжним дорученням № 139 від 26.02.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 5 а.с.215), платіжним дорученням № 138 від 25.02.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 5 а.с.216), платіжним дорученням № 136 від 25.02.2016 на суму 389 000,00 грн. (том 5 а.с.217), платіжним дорученням № 136 від 25.02.2016 на суму 389 000,00 грн. (том 5 а.с.218), платіжним дорученням № 134 від 24.02.2016 на суму 295 000,00 грн. (том 5 а.с.219), платіжним дорученням № 131 від 23.02.2016 на суму 225 000,00 грн. (том 5 а.с.220), платіжним дорученням № 127 від 22.02.2016 на суму 23 000,00 грн. (том 5 а.с.221), платіжним дорученням № 126 від 22.02.2016 на суму 177 000,00 грн. (том 5 а.с.222), платіжним дорученням № 121 від 19.02.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 5 а.с.223), платіжним дорученням № 120 від 18.02.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 5 а.с.224), платіжним дорученням № 118 від 17.02.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 5 а.с.225), платіжним дорученням № 117 від 17.02.2016 на суму 190 000,00 грн. (том 5 а.с.226), платіжним дорученням № 116 від 16.02.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 5 а.с.227), платіжним дорученням № 112 від 15.02.2016 на суму 50 000,00 грн. (том 5 а.с.228), платіжним дорученням № 111 від 12.02.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 5 а.с.229), платіжним дорученням № 109 від 11.02.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 5 а.с.230), платіжним дорученням № 107 від 10.02.2016 на суму 110 000,00 грн. (том 5 а.с.231), платіжним дорученням № 104 від 08.02.2016 на суму 190 000,00 грн. (том 5 а.с.232), платіжним дорученням № 102 від 05.02.2016 на суму 180 000,00 грн. (том 5 а.с.233), платіжним дорученням № 99 від 04.02.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 5 а.с.234), платіжним дорученням № 97 від 03.02.2016 на суму 191 000,00 грн. (том 5 а.с.235), платіжним дорученням № 96 від 03.02.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 5 а.с.236), платіжним дорученням № 95 від 02.02.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 5 а.с.237), платіжним дорученням № 93 від 01.02.2016 на суму 300 000,00 грн. (том 5 а.с.238), платіжним дорученням № 90 від 29.01.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 5 а.с.239), платіжним дорученням № 89 від 28.01.2016 на суму 80 000,00 грн. (том 5 а.с.240), платіжним дорученням № 88 від 28.01.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 5 а.с.241), платіжним дорученням № 87 від 27.01.2016 на суму 115 000,00 грн. (том 5 а.с.242), платіжним дорученням № 85 від 27.01.2016 на суму 250 000,00 грн. (том 5 а.с.243), платіжним дорученням № 82 від 26.01.2016 на суму 65 000,00 грн. (том 5 а.с.244), платіжним дорученням № 81 від 25.01.2016 на суму 135 000,00 грн. (том 5 а.с.245), платіжним дорученням № 80 від 25.01.2016 на суму 190 000,00 грн. (том 5 а.с.246), платіжним дорученням № 78 від 22.01.2016 на суму 50 000,00 грн. (том 5 а.с.247), платіжним дорученням № 77 від 21.01.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 5 а.с.248), платіжним дорученням № 76 від 21.01.2016 на суму 128 000,00 грн. (том 5 а.с.249), платіжним дорученням № 74 від 20.01.2016 на суму 70 000,00 грн. (том 5 а.с.250), платіжним дорученням № 68 від 18.01.2016 на суму 150 000,00 грн. (том 6 а.с.1), платіжним дорученням № 67 від 18.01.2016 на суму 250 000,00 грн. (том 6 а.с.2), платіжним дорученням № 65 від 15.01.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 6 а.с.3), платіжним дорученням № 64 від 14.01.2016 на суму 70 000,00 грн. (том 6 а.с.4), платіжним дорученням № 61 від 13.01.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 6 а.с.5), платіжним дорученням № 62 від 13.01.2016 на суму 46 000,00 грн. (том 6 а.с.6), платіжним дорученням № 58 від 13.01.2016 на суму 250 000,00 грн. (том 6 а.с.7), платіжним дорученням № 57 від 11.01.2016 на суму 47 000,00 грн. (том 6 а.с.9), платіжним дорученням № 56 від 11.01.2016 на суму 278 000,00 грн. (том 6 а.с.10),платіжним дорученням № 55 від 06.01.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 6 а.с.11), платіжним дорученням № 54 від 06.01.2016 на суму 69 000,00 грн. (том 6 а.с.12),платіжним дорученням № 51 від 30.12.2015 на суму 300 000,00 грн. (том 6 а.с.13),платіжним дорученням № 46 від 29.12.2015 на суму 260 000,00 грн. (том 6 а.с.14), платіжним дорученням № 50 від 30.12.2015 на суму 44 000,00 грн. (том 6 а.с.15), платіжним дорученням № 43 від 29.12.2015 на суму 50 000,00 грн. (том 6 а.с.16),платіжним дорученням № 42 від 28.12.2015 на суму 200 000,00 грн. (том 6 а.с.17),платіжним дорученням № 40 від 25.12.2015 на суму 150 000,00 грн. (том 6 а.с.18), платіжним дорученням № 35 від 24.12.2015 на суму 106 348,41 грн. (том 6 а.с.19),платіжним дорученням № 33 від 22.12.2015 на суму 80 000,00 грн. (том 6 а.с.20),платіжним дорученням № 30 від 21.12.2015 на суму 105 586,73 грн. (том 6 а.с.21), платіжним дорученням № 29 від 21.12.2015 на суму 33 600,00 грн. (том 6 а.с.22),платіжним дорученням № 26 від 18.12.2015 на суму 25 610,12 грн. (том 6 а.с.23), платіжним дорученням № 25 від 18.12.2015 на суму 52 939,42 грн. (том 6 а.с.24), платіжним дорученням № 24 від 18.12.2015 на суму 28 734,36 грн. (том 6 а.с.25), платіжним дорученням № 23 від 18.12.2015 на суму 12 712,57 грн. (том 6 а.с.26),платіжним дорученням № 16 від 16.12.2015 на суму 85 534,85 грн. (том 6 а.с.27), платіжним дорученням № 28 від 18.12.2015 на суму 10 000,00 грн. (том 6 а.с.28).

Щодо взаємовідносин позивача з ТОВ «Пром-Комерц».

Товариством з обмеженою відповідальністю «Експансія» в особі директора Круглян Н.В. (продавець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Пром-Комерц» в особі директора Рудак Г.Ю. укладено договір купівлі-продажу № 77767 від 19.01.2017 (том 15 а.с.154-156) (далі договір купівлі-продажу).

За умовами пункту 1.1 договору купівлі-продажу продавець зобов`язується передати покупцю товар, а покупець зобов`язується своєчасно прийняти та оплатити товар на умовах даного договору (пункт 1.1).

Відповідно до пунктів 2.1 та 2.2 договору купівлі-продажу продавець передає покупцю товар в строк, що не перевищує трьох робочих днів з моменту погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару.

Під товаром сторони розуміють продукцію народного споживання у тому числі: продукти харчування, алкогольні напої, тютюнові вироби, побутову хімію, електротовари, побутову техніку, засоби електрозв`язку, та інші товари народного споживання, купівля-продаж яких дозволена на території України.

Згідно з пунктом 2.3 договору купівлі-продажу погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару, що є предметом купівлі-продажу за цим договором здійснюється шляхом укладення сторонами додаткової угоди до цього договору, підписання специфікації, та/або шляхом підписання відповідного товаросупроводжувального документу (накладної) на товар.

За умовами пунктів 2.4 та 2.5 договору купівлі-продажу товар підлягає доставці покупцю або підлягає передачі продавцем покупцю зі складу продавця для подальшого самовивозу покупцем. У випадку доставки товару продавцем, вартість такої доставки не підлягає компенсації покупцем продавцю.

Якщо товар доставляється продавцем, він повинен бути доставлений за адресою, та у строк, зазначений у додатку №1 до цього договору.

Згідно з пунктом 2.8 договору купівлі-продажу покупець при отриманні товару від продавця зобов`язаний надати продавцю довіреність повноважного представника на отримання товару. При відсутності довіреності, продавець має право не передавати товар покупцю, із застосуванням заходів, передбачених пунктом 2.1 договору.

Відповідно до пункту 3.1 договору купівлі-продажу вартість товару, купівля-продаж якого є предметом цього договору, підлягає оплаті покупцем на умовах передоплати.

На виконання умов вказаного вище договору купівлі-продажу, ТОВ «Експансія» було поставлено, а ТОВ «Пром Комерц» прийнято товар (чай, цигарки, печиво, кава, засіб дезинфікуючий) на загальну суму 11 621 092,62 грн., у тому числі ПДВ 1 936 848,77 грн., про що свідчать видаткова накладна №97386 від 17.01.2017на суму 428 590,80 грн., в тому числі ПДВ 71 431,80 грн. (том 15 а.с.162), довіреність №1 від 17.01.2017 (том 15 а.с.163),видаткова накладна №SAP SG014002FX/101593/0 від 06.02.2017на суму 51 840,00 грн., в тому числі ПДВ 8640,00 грн. (том 15 а.с.164),видаткова накладна №SAP SG014002FX/101594/0 від 06.02.2017на суму 56 756,70 грн., в тому числі ПДВ 9459,45 грн. (том 15 а.с.165), видаткова накладна №SAP SG014002FZ/101595/0 від 06.02.2017на суму 242 201,16 грн., в тому числі ПДВ 40 366,86 грн. (том 15 а.с.166), видаткова накладна №SAP SG014002G2/101638/0 від 06.02.2017на суму 177 750,00 грн., в тому числі ПДВ 29 625,00 грн. (том 15 а.с.167), видаткова накладна №SAP SG014002JB/105017/0 від 21.02.2017на суму 308 233,20 грн., в тому числі ПДВ 51 372,20 грн. (том 15 а.с.168),довіреність №19 від 21.02.2017 (том 15 а.с.169),видаткова накладна №105544 від 23.02.2017на суму 247 668,66грн., в тому числі ПДВ 41 278,11 грн. (том 15 а.с.170), довіреність від 23.02.2017 (том 15 а.с.171-172), видаткова накладна №SAP SG014002LA/106608/0 від 28.02.2017на суму 171 434,88 грн., в тому числі ПДВ 28 572,48 грн. (том 15 а.с.173), довіреність №21 від 28.02.2017 (том 15 а.с.174-175),видаткова накладна №SAP SG014002LB/106610/0 від 28.02.2017на суму 1 127 214,82 грн., в тому числі ПДВ 187 869,14 грн. (том 15 а.с.176-177), довіреність №21 від 28.02.2017 (том 15 а.с.178-179),видаткова накладна №1354877 від 03.03.2017на суму 142 400,44 грн., в тому числі ПДВ 23 733,41 грн. (том 15 а.с.180-181), довіреність №37 від 03.03.2017 (том 15 а.с.182),видаткова накладна №108000 від 06.03.2017на суму 358 697,27 грн., в тому числі ПДВ 59 782,88 грн. (том 15 а.с.183-184), довіреність №39 від 06.03.2017 (том 15 а.с.185),видаткова накладна №SAP SG014002NY/108254/0 від 07.03.2017на суму 85 717,44 грн., в тому числі ПДВ 14 286,24 грн. (том 15 а.с.186), довіреність від 07.03.2017 (том 15 а.с.187-188), видаткова накладна №SAP SG014002ОА/108587/0 від 09.03.2017на суму 85 717,44 грн., в тому числі ПДВ 14 286,24 грн. (том 15 а.с.189),довіреність №40 від 09.03.2017 (том 15 а.с.190), видаткова накладна №SAP SG014002ON/108705/0 від 09.03.2017на суму 8680,68 грн., в тому числі ПДВ 1446,78 грн. (том 15 а.с.191),довіреність №40 від 09.03.2017 (том 15 а.с.192), видаткова накладна №SAP SG014002OO/108706/0 від 09.03.2017на суму 1 492 351,18 грн., в тому числі ПДВ 248 725,20 грн. (том 15 а.с.193-194),довіреність №40 від 09.03.2017 (том 15 а.с.195), видаткова накладна №SAP SG014002OP/108711/0 від 09.03.2017на суму 18 906,82 грн., в тому числі ПДВ 3151,14 грн. (том 15 а.с.196),довіреність №40 від 09.03.2017 (том 15 а.с.197), видаткова накладна №SAP SG014002OT/108714/0 від 10.03.2017на суму 323 136,00 грн., в тому числі ПДВ 53 856,00 грн. (том 15 а.с.198), довіреність №41 від 10.03.2017 (том 15 а.с.197), видаткова накладна №SAP SG014002OU/108815/0 від 10.03.2017на суму 150 005,52 грн., в тому числі ПДВ 25 000,92 грн. (том 15 а.с.200),довіреність №41 від 10.03.2017 (том 15 а.с.201), видаткова накладна №SAP SG014002PJ/109345/0 від 13.03.2017на суму 55 687,50 грн., в тому числі ПДВ 9281,25 грн. (том 15 а.с.202),довіреність №42 від 10.03.2017 (том 15 а.с.203), видаткова накладна №SAP SG014002PN/109431/0 від 13.03.2017на суму 971 751,84 грн., в тому числі ПДВ 161 958,64 грн. (том 15 а.с.204-205),довіреність №43 від 14.03.2017 (том 15 а.с.206), видаткова накладна №SAP SG014002Q1/109591/0 від 14.03.2017на суму 441 018,01 грн., в тому числі ПДВ 73 503,00 грн. (том 15 а.с.204-205),довіреність №44 від 14.03.2017 (том 15 а.с.209), видаткова накладна №SAP SG014002QP/110857/0 від 15.03.2017на суму 63 050,00 грн., в тому числі ПДВ 10 508,33 грн. (том 15 а.с.210),довіреність №45 від 16.03.2017 (том 15 а.с.211), видаткова накладна №SAP SG014002TD/113307/0 від 22.03.2017на суму 467 195,29 грн., в тому числі ПДВ 77 865,88 грн. (том 15 а.с.212-213),довіреність №45 від 16.03.2017 (том 15 а.с.214), видаткова накладна №113531 від 23.03.2017на суму 150 809,50 грн., в тому числі ПДВ 25 134,92 грн. (том 15 а.с.215), довіреність №46 від 23.03.2017 (том 15 а.с.216), видаткова накладна №SAP SG014002VK/114738/0 від 29.03.2017на суму 1 484 434,98 грн., в тому числі ПДВ 247 405,83 грн. (том 15 а.с.217-218), довіреність №47 від 29.03.2017 (том 15 а.с.214), видаткова накладна №1362988 від 01.04.2017на суму 271 345,01 грн., в тому числі ПДВ 45 224,17 грн. (том 15 а.с.220),довіреність №51 від 31.03.2017 (том 15 а.с.221), видаткова накладна №SAP SG014002WF/1157370/0 від 03.04.2017на суму 116 677,80 грн., в тому числі ПДВ 19 446,30 грн. (том 15 а.с.222), довіреність №51 від 31.03.2017 (том 15 а.с.223), видаткова накладна №SAP SG014002WG/115738/0 від 03.04.2017на суму 70 800,00 грн., в тому числі ПДВ 11 800,00 грн. (том 15 а.с.224),довіреність №51 від 31.03.2017 (том 15 а.с.225),видаткова накладна №1366552 від 11.04.2017на суму 1 535 121,01 грн., в тому числі ПДВ 255 853,50 грн. (том 15 а.с.226-227),довіреність №52 від 11.04.2017 (том 15 а.с.228).

Товар передавався позивачем ТОВ «Пром Комерц» зі складу магазину ТОВ «Експансія», що знаходиться за адресою: 04655, м. Київ, пр. Степана Бандери, 23, 08132, Київська обл., м. Вишневе, вул. Промислова, 5 для подальшого самовивозу покупцем ТОВ «Пром Комерц».

Отримання позивачем грошових коштів за поставлений товар на загальну суму 11 627 280,52 грн. підтверджується платіжним дорученням № 15 від 03.02.2017 на суму 51 840,00 грн. (том 15 а.с. 229), платіжним дорученням № 4 від 03.02.2017 на суму 56 756,70 грн. (том 15 а.с. 230), платіжним дорученням № 36 від 07.04.2017 на суму 130 000,00 грн. (том 15 а.с. 231), платіжним дорученням № 35 від 31.03.2017 на суму 170 000,00 грн. (том 15 а.с. 232),платіжним дорученням № 37 від 07.04.2017 на суму 200 000,00 грн. (том 15 а.с. 233), платіжним дорученням № 9 від 23.02.2017 на суму 247 668,66 грн. (том 15 а.с. 234), платіжним дорученням № 11 від 27.02.2017 на суму 300 000,00 грн. (том 15 а.с. 235),платіжним дорученням № 8 від 20.02.2017 на суму 308 233,20 грн. (том 15 а.с. 236), платіжним дорученням № 3 від 27.02.2017 на суму 419 951,16 грн. (том 15 а.с. 237), платіжним дорученням № 1 від 17.01.2017 на суму 428 590,80 грн. (том 15 а.с. 238),платіжним дорученням № 13 від 02.03.2017 на суму 500 000,00 грн. (том 15 а.с. 239),платіжним дорученням № 15 від 07.03.2017 на суму 500 000,00 грн. (том 15 а.с. 240),платіжним дорученням № 18 від 10.03.2017 на суму 500 000,00 грн. (том 15 а.с. 241), платіжним дорученням № 20 від 14.03.2017 на суму 500 000,00 грн. (том 15 а.с. 242),платіжним дорученням № 30 від 29.03.2017 на суму 500 000,00 грн. (том 15 а.с. 243), платіжним дорученням № 33 від 29.03.2017 на суму 500 000,00 грн. (том 15 а.с. 244),платіжним дорученням № 31 від 29.03.2017 на суму 500 000,00 грн. (том 15 а.с. 245), платіжним дорученням № 32 від 29.03.2017 на суму 500 000,00 грн. (том 15 а.с. 246), платіжним дорученням № 27 від 22.03.2017 на суму 614 240,00 грн. (том 15 а.с. 247), платіжним дорученням № 10 від 27.02.2017 на суму 1 000 000,00 грн. (том 15 а.с. 248),платіжним дорученням № 19 від 10.03.2017 на суму 1 000 000,00 грн. (том 15 а.с. 249), платіжним дорученням № 16 від 09.03.2017 на суму 1 200 000,00 грн. (том 15 а.с. 250), платіжним дорученням № 34 від 30.03.2017 на суму 1 500 000,00 грн. (том 15 а.с. 250А).

Щодо взаємовідносин позивача з ТОВ «Комфорт Фінанс».

Товариством з обмеженою відповідальністю «Експансія» в особі директора Круглян Н.В. (продавець) та Товариством з обмеженою відповідальністю »Комфорт Фінанс» в особі директора Мухай Н.Ю. укладено договір купівлі-продажу №77823 від 01.06.2016 (том 14 а.с.84-86) (далі договір купівлі-продажу).

За умовами пункту 1.1 договору купівлі-продажу продавець зобов`язується передати покупцю товар, а покупець зобов`язується своєчасно прийняти та оплатити товар на умовах даного договору (пункт 1.1).

Відповідно до пунктів 2.1 та 2.2 договору купівлі-продажу продавець передає покупцю товар в строк, що не перевищує трьох робочих днів з моменту погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару.

Під товаром сторони розуміють продукцію народного споживання у тому числі: продукти харчування, алкогольні напої, тютюнові вироби, побутову хімію, електротовари, побутову техніку, засоби електрозв`язку, та інші товари народного споживання, купівля-продаж яких дозволена на території України.

Згідно з пунктом 2.3 договору купівлі-продажу погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару, що є предметом купівлі-продажу за цим договором здійснюється шляхом укладення сторонами додаткової угоди до цього договору, підписання специфікації, та/або шляхом підписання відповідного товаросупроводжувального документу (накладної) на товар.

За умовами пунктів 2.4 та 2.5 договору купівлі-продажу товар підлягає доставці покупцю або підлягає передачі продавцем покупцю зі складу продавця для подальшого самовивозу покупцем. У випадку доставки товару продавцем, вартість такої доставки не підлягає компенсації покупцем продавцю.

Якщо товар доставляється продавцем, він повинен бути доставлений за адресою, та у строк, зазначений у додатку №1 до цього договору.

Згідно з пунктом 2.8 договору купівлі-продажу покупець при отриманні товару від продавця зобов`язаний надати продавцю довіреність повноважного представника на отримання товару. При відсутності довіреності, продавець має право не передавати товар покупцю, із застосуванням заходів, передбачених пунктом 2.1 договору.

Відповідно до пункту 3.1 договору купівлі-продажу вартість товару, купівля-продаж якого є предметом цього договору, підлягає оплаті покупцем на умовах передоплати.

На виконання умов вказаного вище договору купівлі-продажу, ТОВ «Експансія» було поставлено, а ТОВ «Комфорт Фінанс» прийнято товар (цигарки) на загальну суму 11 999 991,98 грн., у тому числі ПДВ 1 999 998,66 грн., про що свідчать видаткова накладна №175301 від 02.06.2016на суму 470 596,90 грн., в тому числі ПДВ 78 432,82 грн. (том 14 а.с.92-93), видаткова накладна №175518 від 03.06.2016на суму 229 248,00 грн., в тому числі ПДВ 38 208,00 грн. (том 14 а.с.94), видаткова накладна №176037 від 06.06.2016на суму 61 199,68 грн., в тому числі ПДВ 10 199,95 грн. (том 14 а.с.95-96), видаткова накладна №176096 від 07.06.2016на суму 224 869,31 грн., в тому числі ПДВ 37 478,22 грн. (том 14 а.с.97-98), видаткова накладна №176413 від 08.06.2016на суму 270 387,80 грн., в тому числі ПДВ 45 0064,63 грн. (том 14 а.с.99-100), видаткова накладна №176672 від 09.06.2016на суму 38 769,79 грн., в тому числі ПДВ 6461,63 грн. (том 14 а.с.101), видаткова накладна №177289 від 13.06.2016на суму 6720,00 грн., в тому числі ПДВ 1120,00 грн. (том 14 а.с.102), видаткова накладна №177379 від 13.06.2016на суму 66 810,36 грн., в тому числі ПДВ 11 135,06 грн. (том 14 а.с.103-104), видаткова накладна №177527 від 14.06.2016на суму 440 913,68 грн., в тому числі ПДВ 73 485,61 грн. (том 14 а.с.105-106), видаткова накладна №177756 від 15.06.2016на суму 29 636,81 грн., в тому числі ПДВ 4939,47 грн. (том 14 а.с.107), видаткова накладна №178091 від 16.06.2016на суму 47 721,78 грн., в тому числі ПДВ 7953,63 грн. (том 14 а.с.108), видаткова накладна №178104 від 16.06.2016 на суму 61 203,20 грн., в тому числі ПДВ 10 200,53 грн. (том 14 а.с.109), видаткова накладна №178448 від 18.06.2016 на суму 11 985,80 грн., в тому числі ПДВ 1997,63 грн. (том 14 а.с.110), видаткова накладна №178449 від 18.06.2016 на суму 80 640,00 грн., в тому числі ПДВ 13 440,00 грн. (том 14 а.с.111), видаткова накладна №179668 від 24.06.2016 на суму 59 328,00 грн., в тому числі ПДВ 9888,00 грн. (том 14 а.с.112), видаткова накладна №182546 від 11.07.2016 на суму 262 294,09 грн., в тому числі ПДВ 43 715,68 грн. (том 14 а.с.113-114), видаткова накладна №182745 від 12.07.2016 на суму 331 821,40 грн., в тому числі ПДВ 55 303,57 грн. (том 14 а.с.115-116), видаткова накладна №185350 від 26.07.2016 на суму 278 880,00 грн., в тому числі ПДВ 46 480,00 грн. (том 14 а.с.117), видаткова накладна №185573 від 27.07.2016 на суму 539 660,51 грн., в тому числі ПДВ 89 943,42 грн. (том 14 а.с.118-119), видаткова накладна №185768 від 28.07.2016 на суму 381 600,00 грн., в тому числі ПДВ 63 600,00 грн. (том 14 а.с.120), видаткова накладна №185769 від 28.07.2016 на суму 216 000,00 грн., в тому числі ПДВ 36 000,00 грн. (том 14 а.с.121), видаткова накладна №185770 від 28.07.2016 на суму 170 129,02 грн., в тому числі ПДВ 28 354,84 грн. (том 14 а.с.122-123), видаткова накладна №185947 від 29.07.2016 на суму -6657,50 грн., в тому числі ПДВ -1109,58 грн. (том 14 а.с.124), видаткова накладна №185949 від 29.07.2016 на суму 4080,00 грн., в тому числі ПДВ 680,00 грн. (том 14 а.с.125), видаткова накладна №186309 від 31.07.2016 на суму 653 760,00 грн., в тому числі ПДВ 108 960,00 грн. (том 14 а.с.126), видаткова накладна №186569 від 01.08.2016 на суму 104 606,40 грн., в тому числі ПДВ 17 434,40 грн. (том 14 а.с.127), видаткова накладна №186618 від 01.08.2016 на суму 217 586,74 грн., в тому числі ПДВ 36 264,46 грн. (том 14 а.с.128-129), видаткова накладна №186833 від 02.08.2016 на суму 484 800,00 грн., в тому числі ПДВ 80 800,00 грн. (том 14 а.с.130), видаткова накладна №187105 від 03.08.2016 на суму 1 008 000,00 грн., в тому числі ПДВ 168 000,00 грн. (том 14 а.с.131), видаткова накладна №187278 від 04.08.2016 на суму 492 005,81 грн., в тому числі ПДВ 82 000,97 грн. (том 14 а.с.132-133), видаткова накладна №187334 від 04.08.2016 на суму 242 880,00 грн., в тому числі ПДВ 40 480,00 грн. (том 14 а.с.134), видаткова накладна №187340 від 04.08.2016 на суму 508 800,00 грн., в тому числі ПДВ 84 800,00 грн. (том 14 а.с.135), видаткова накладна №187601 від 05.08.2016 на суму 466 385,00 грн., в тому числі ПДВ 77 730,83 грн. (том 14 а.с.136), видаткова накладна №188053 від 08.08.2016 на суму 200 515,01 грн., в тому числі ПДВ 33 419,17 грн. (том 14 а.с.137), видаткова накладна №188054 від 08.08.2016 на суму 311 973,59 грн., в тому числі ПДВ 51 995,60 грн. (том 14 а.с.138-139), видаткова накладна №188271 від 09.08.2016 на суму 492 000,00 грн., в тому числі ПДВ 82 000,00 грн. (том 14 а.с.140), видаткова накладна №188405 від 10.08.2016 на суму 156 212,50 грн., в тому числі ПДВ 26 035,42 грн. (том 14 а.с.141), видаткова накладна №188406 від 10.08.2016 на суму 317 097,50 грн., в тому числі ПДВ 52 849,58 грн. (том 14 а.с.142-143), видаткова накладна №188528 від 10.08.2016 на суму 509 200,00 грн., в тому числі ПДВ 84 866,67 грн. (том 14 а.с.144), видаткова накладна №189458 від 15.08.2016 на суму 320 766,36 грн., в тому числі ПДВ 53 461,06 грн. (том 14 а.с.145-146), видаткова накладна №189574 від 15.08.2016 на суму 413 280,00 грн., в тому числі ПДВ 68 880,00 грн. (том 14 а.с.147), видаткова накладна №189749 від 16.08.2016 на суму 152 447,81 грн., в тому числі ПДВ 25 407,97 грн. (том 14 а.с.148-149), видаткова накладна №190038 від 17.08.2016 на суму 666 749,33 грн., в тому числі ПДВ 111 124,89 грн. (том 14 а.с.150-152), видаткова накладна №194679 від 09.09.2016 на суму 3087,30 грн., в тому числі ПДВ 514,55 грн. (том 14 а.с.153).

Товар передавався позивачем ТОВ «Комфорт Фінанс» зі складу магазину ТОВ «Експансія», що знаходиться за адресою: 03026, м. Київ, вул. Академіка Заболотного, 37 для подальшого самовивозу покупцем ТОВ «Комфорт Фінанс».

Отримання позивачем грошових коштів за поставлений товар на загальну суму 12 000 000,00 грн. підтверджується платіжним дорученням № 69 від 01.06.2016 на суму 700 000,00 грн. (том 14 а.с. 154), платіжним дорученням № 44 від 06.06.2016 на суму 97 000,00 грн. (том 14 а.с. 155), платіжним дорученням № 100 від 06.06.2016 на суму 203 000,00 грн. (том 14 а.с. 156), платіжним дорученням № 99 від 06.06.2016 на суму 400 000,00 грн. (том 14 а.с. 157), платіжним дорученням № 153 від 13.06.2016 на суму 350 000,00 грн. (том 14 а.с. 158), платіжним дорученням № 152 від 13.06.2016 на суму 350 000,00 грн. (том 14 а.с. 159), платіжним дорученням № 3 від 11.07.2016 на суму 300 000,00 грн. (том 14 а.с. 160), платіжним дорученням № 5 від 12.07.2016 на суму 300 000,00 грн. (том 14 а.с. 161), платіжним дорученням №49 від 26.07.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 14 а.с. 162), платіжним дорученням № 53 від 27.07.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 14 а.с. 163), платіжним дорученням № 60 від 28.07.2016 на суму 600 000,00 грн. (том 14 а.с. 164), платіжним дорученням № 62 від 29.07.2016 на суму 300 000,00 грн. (том 14 а.с. 165), платіжним дорученням №69 від 01.08.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 14 а.с. 166), платіжним дорученням №79 від 03.08.2016 на суму 700 000,00 грн. (том 14 а.с. 167), платіжним дорученням №82 від 03.08.2016 на суму 1 500 000,00 грн. (том 14 а.с. 168), платіжним дорученням №84 від 05.08.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 14 а.с. 169), платіжним дорученням №88 від 08.08.2016 на суму 1 500 000,00 грн. (том 14 а.с. 170), платіжним дорученням №99 від 06.06.2016 на суму 400 000,00 грн. (том 14 а.с. 171), платіжним дорученням №107 від 12.08.2016 на суму500 000,00 грн. (том 14 а.с. 172), платіжним дорученням №123 від 16.08.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 14 а.с. 173).

Щодо взаємовідносин позивача з ТОВ «Норисон».

Товариством з обмеженою відповідальністю «Експансія» в особі директора Кременецької філії ТОВ «Експансія» Матвійчука О.В. (продавець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Норисон» в особі директора Безбородько О.С. укладено договір купівлі-продажу № 155-03від 21.11.2016 (том 3 а.с.83-85) (далі договір купівлі-продажу).

За умовами пункту 1.1 договору купівлі-продажу продавець зобов`язується передати покупцю товар, а покупець зобов`язується своєчасно прийняти та оплатити товар на умовах даного договору (пункт 1.1).

Відповідно до пунктів 2.1 та 2.2 договору купівлі-продажу продавець передає покупцю товар в строк, що не перевищує 7 (семи) робочих днів з моменту погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару.

Під товаром сторони розуміють продукцію народного споживання у тому числі: продукти харчування, алкогольні напої, тютюнові вироби, побутову хімію, електротовари, побутову техніку, засоби електрозв`язку, та інші товари народного споживання, купівля-продаж яких дозволена на території України.

Згідно з пунктом 2.3 договору купівлі-продажу погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару, що є предметом купівлі-продажу за цим договором здійснюється шляхом укладення сторонами додаткової угоди до цього договору, підписання специфікації, та/або шляхом підписання відповідного товаросупроводжувального документу (накладної) на товар.

За умовами пунктів 2.4 та 2.5 договору купівлі-продажу товар підлягає доставці покупцю або підлягає передачі продавцем покупцю зі складу продавця для подальшого самовивозу покупцем. У випадку доставки товару продавцем, вартість такої доставки не підлягає компенсації покупцем продавцю.

Якщо товар доставляється продавцем, він повинен бути доставлений за адресою, та у строк, зазначений у додатку №1 до цього договору.

Згідно з пунктом 2.8 договору купівлі-продажу покупець при отриманні товару від продавця зобов`язаний надати продавцю довіреність повноважного представника на отримання товару. При відсутності довіреності, продавець має право не передавати товар покупцю, із застосуванням заходів, передбачених пунктом 2.1 договору.

Відповідно до пункту 3.1 договору купівлі-продажу вартість товару, купівля-продаж якого є предметом цього договору, підлягає оплаті покупцем на умовах передоплати.

На виконання умов вказаного вище договору купівлі-продажу, ТОВ «Експансія» було поставлено, а ТОВ «Норисон» прийнято товар (тютюнові вироби) на загальну суму 7 221 881,73 грн., у тому числі ПДВ 1 203 646,96 грн., про що свідчать видаткова накладна № 223623 від 17.01.2017на суму 315 821,04 грн., в тому числі ПДВ 52 636,84 грн. (том 3 а.с.87-88), довіреність №1 від 17.01.2017 (том 3 а.с.89-90),видаткова накладна № 223786 від 18.01.2017на суму 81 487,50 грн., в тому числі ПДВ 13 581,25 грн. (том 3 а.с.91), довіреність №2 від 18.01.2017 (том 3 а.с.92-93),видаткова накладна № 223785 від 18.01.2017на суму 180 432,37 грн., в тому числі ПДВ 30 072,06 грн. (том 3 а.с.94-95), довіреність №2 від 18.01.2017 (том 3 а.с.96-97),видаткова накладна № 223537 від 23.01.2017на суму 424 454,39 грн., в тому числі ПДВ 70 742,40 грн. (том 3 а.с.98-99), довіреність №3 від 23.01.2017 (том 3 а.с.100-101),видаткова накладна № 224607 від 24.01.2017на суму 1 476 385,24 грн., в тому числі ПДВ 246 064,21 грн. (том 3 а.с.102-105), довіреність №3 від 23.01.2017 (том 3 а.с.106-107),видаткова накладна № 224975 від 26.01.2017на суму 93 240,61 грн., в тому числі ПДВ 15 540,10 грн. (том 3 а.с.108-109), довіреність №4 від 26.01.2017 (том 3 а.с.110-111),видаткова накладна № 225162 від 27.01.2017на суму 149 194,21 грн., в тому числі ПДВ 24 865,70 грн. (том 3 а.с.112-113), довіреність №4 від 27.01.2017 (том 3 а.с.114-115),видаткова накладна № 225179 від 27.01.2017на суму 83 799,41 грн., в тому числі ПДВ 13 966,57 грн. (том 3 а.с.116-117), довіреність №4 від 27.01.2017 (том 3 а.с.118-119),видаткова накладна № 225178 від 27.01.2017на суму 124 295,60 грн., в тому числі ПДВ 20 715,93 грн. (том 3 а.с.120-121), довіреність №4 від 27.01.2017 (том 3 а.с.122-123),видаткова накладна № 225477 від 30.01.2017на суму 448 428,70 грн., в тому числі ПДВ 74 738,12 грн. (том 3 а.с.124-125), довіреність №5 від 30.01.2017 (том 3 а.с.126-127),видаткова накладна № 225478 від 30.01.2017на суму 681 634,37 грн., в тому числі ПДВ 113 605,73 грн. (том 3 а.с.128-129), довіреність №5 від 30.01.2017 (том 3 а.с.130-131),видаткова накладна № 225613 від 31.01.2017на суму 2 035 386,25 грн., в тому числі ПДВ 339 231,04 грн. (том 3 а.с.132-134), довіреність №6 від 31.01.2017 (том 3 а.с.135-136),видаткова накладна № 225723 від 31.01.2017на суму 20 226,41 грн., в тому числі ПДВ 3 371,07 грн. (том 3 а.с.137), довіреність №6 від 31.01.2017 (том 3 а.с.138-139),видаткова накладна № 225808 від 01.02.2017на суму 16 347,60 грн., в тому числі ПДВ 2 724,60 грн. (том 3 а.с.140), довіреність №7 від 01.02.2017 (том 3 а.с.141-142),видаткова накладна № 225953 від 01.02.2017на суму 878 532,23 грн., в тому числі ПДВ 146 422,04 грн. (том 3 а.с.143-145), довіреність №7 від 01.02.2017 (том 3 а.с.146-147),видаткова накладна № 226200 від 03.02.2017на суму 212 215,80 грн., в тому числі ПДВ 35 369,30 грн. (том 3 а.с.148-149), довіреність №8 від 03.02.2017 (том 3 а.с.150-151).

Товар передавався позивачем ТОВ «Норисон» зі складу магазину ТОВ «Експансія», що знаходиться за адресою: 39611, м. Кременчук, вул. Київська, 66-Г для подальшого самовивозу покупцем ТОВ «Норисон».

Отримання позивачем грошових коштів за поставлений товар на загальну суму 77 222 036,63 грн. підтверджується платіжним дорученням № 88 від 30.01.2017 на суму 409 000,00 грн. (том 3 а.с. 151),платіжним дорученням № 87 від 30.01.2017 на суму 410 000,00 грн. (том 3 а.с. 151), платіжним дорученням № 86 від 30.01.2017 на суму 401 000,00 грн. (том 3 а.с. 152), платіжним дорученням № 85 від 30.01.2017 на суму 648 000,00 грн. (том 3 а.с. 152), платіжним дорученням № 84 від 30.01.2017 на суму 632 000,00 грн. (том 3 а.с. 153), платіжним дорученням № 79 від 27.01.2017 на суму 83 799,41 грн. (том 3 а.с. 153), платіжним дорученням № 78 від 27.01.2017 на суму 124 295,60 грн. (том 3 а.с. 154), платіжним дорученням № 77 від 27.01.2017 на суму 296 904,99 грн. (том 3 а.с. 154), платіжним дорученням № 76 від 27.01.2017 на суму 495 000,00 грн. (том 3 а.с. 155), платіжним дорученням № 75 від 27.01.2017 на суму 511 000,00 грн. (том 3 а.с. 155), платіжним дорученням № 74 від 27.01.2017 на суму 489 000,00 грн. (том 3 а.с. 156), платіжним дорученням № 73 від 27.01.2017 на суму 150 215,48 грн. (том 3 а.с. 156), платіжним дорученням № 68 від 25.01.2017 на суму 93 240,61 грн. (том 3 а.с. 157), платіжним дорученням № 62 від 23.01.2017 на суму 663 000,00 грн. (том 3 а.с. 157), платіжним дорученням № 59 від 23.01.2017 на суму 300 000,00 грн. (том 3 а.с. 158), платіжним дорученням № 61 від 23.01.2017 на суму 437 000,00 грн. (том 3 а.с. 158), платіжним дорученням № 60 від 23.01.2017 на суму 76 385,24 грн. (том 3 а.с. 159), платіжним дорученням № 58 від 23.01.2017 на суму 424 454,39 грн. (том 3 а.с. 159), платіжним дорученням № 46 від 18.01.2017 на суму 81 487,50 грн. (том 3 а.с. 160), платіжним дорученням № 45 від 18.01.2017 на суму 180 432,37 грн. (том 3 а.с. 160), платіжним дорученням № 35 від 16.01.2017 на суму 315 821,04 грн. (том 3 а.с. 161).

Щодо взаємовідносин позивача з ТОВ «Екстрейд Плюс».

Товариством з обмеженою відповідальністю «Експансія» в особі директора Круглян Н.В. (продавець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Екстрейд Плюс» в особі директора Смірнова Л.В. укладено договір купівлі-продажу № 79278від 01.12.2016 (том 3 а.с.162-163) (далі договір купівлі-продажу).

За умовами пункту 1.1 договору купівлі-продажу продавець зобов`язується передати покупцю товар, а покупець зобов`язується своєчасно прийняти та оплатити товар на умовах даного договору (пункт 1.1).

Відповідно до пунктів 2.1 та 2.2 договору купівлі-продажу продавець передає покупцю товар в строк, що не перевищує 3 (трьох) робочих днів з моменту погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару.

Під товаром сторони розуміють продукцію народного споживання у тому числі: продукти харчування, алкогольні напої, тютюнові вироби, побутову хімію, електротовари, побутову техніку, засоби електрозв`язку, та інші товари народного споживання, купівля-продаж яких дозволена на території України.

Згідно з пунктом 2.3 договору купівлі-продажу погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару, що є предметом купівлі-продажу за цим договором здійснюється шляхом укладення сторонами додаткової угоди до цього договору, підписання специфікації, та/або шляхом підписання відповідного товаросупроводжувального документу (накладної) на товар.

За умовами пунктів 2.4 та 2.5 договору купівлі-продажу товар підлягає доставці покупцю або підлягає передачі продавцем покупцю зі складу продавця для подальшого самовивозу покупцем. У випадку доставки товару продавцем, вартість такої доставки не підлягає компенсації покупцем продавцю.

Якщо товар доставляється продавцем, він повинен бути доставлений за адресою, та у строк, зазначений у додатку №1 до цього договору.

Згідно з пунктом 2.8 договору купівлі-продажу покупець при отриманні товару від продавця зобов`язаний надати продавцю довіреність повноважного представника на отримання товару. При відсутності довіреності, продавець має право не передавати товар покупцю, із застосуванням заходів, передбачених пунктом 2.1 договору.

Відповідно до пункту 3.1 договору купівлі-продажу вартість товару, купівля-продаж якого є предметом цього договору, підлягає оплаті покупцем на умовах передоплати.

На виконання умов вказаного вище договору купівлі-продажу, ТОВ «Експансія» було поставлено, а ТОВ «Екстрейд Плюс» прийнято товар (батончики, шампунь, паста зубна, підгузники, порошок, кава тощо) на загальну суму 6 999 931,05 грн., у тому числі ПДВ 1 166 655,17 грн., про що свідчать видаткова накладна № SAP SG00900BFU/216870/0 від 05.12.2016 на суму49 968,40 грн., в тому числі ПДВ 8 328,07 грн. (том 3 а.с.170), довіреність №5/12 від 05.12.2016 (том 3 а.с.171), видаткова накладна № 216965від 06.12.2016 на суму 199 792,56 грн., в тому числі ПДВ 33 298,76 грн. (том 3 а.с.172), довіреність №6/12 від 06.12.2016 (том 3 а.с.173), видаткова накладна № 217287від 07.12.2016 на суму 102 183,28 грн., в тому числі ПДВ 17 030,55 грн. (том 3 а.с.174), довіреність №7/12 від 07.12.2016 (том 3 а.с.175), видаткова накладна № 217350від 07.12.2016 на суму 46 900,00 грн., в тому числі ПДВ 7 816,67 грн. (том 3 а.с.176), довіреність №7/12 від 07.12.2016 (том 3 а.с.177), видаткова накладна № 217375від 07.12.2016 на суму 52 077,68 грн., в тому числі ПДВ 8 679,61 грн. (том 3 а.с.178), довіреність №7/12 від 07.12.2016 (том 3 а.с.179), видаткова накладна № 217947від 09.12.2016 на суму 31 101,88 грн., в тому числі ПДВ 5 183,65 грн. (том 3 а.с.180-182), довіреність №9/12 від 09.12.2016 (том 3 а.с.183), видаткова накладна № 217948від 09.12.2016 на суму 37 345,90 грн., в тому числі ПДВ 6 224,32 грн. (том 3 а.с.184-185), довіреність №9/12 від 09.12.2016 (том 3 а.с.186),видаткова накладна № 217949від 09.12.2016 на суму 8 964,82 грн., в тому числі ПДВ 1 494,14 грн. (том 3 а.с.187), довіреність №9/12 від 09.12.2016 (том 3 а.с.188),видаткова накладна № 217977від 09.12.2016 на суму 5 818,00 грн., в тому числі ПДВ 969,67 грн. (том 3 а.с.189), довіреність №9/12 від 09.12.2016 (том 3 а.с.190),видаткова накладна № 218596від 12.12.2016 на суму 20 136,00 грн., в тому числі ПДВ 3 356,00 грн. (том 3 а.с.191), довіреність №12/12 від 12.12.2016 (том 3 а.с.192),видаткова накладна № 218663від 12.12.2016 на суму 95 599,20 грн., в тому числі ПДВ 15 933,20 грн. (том 3 а.с.193), довіреність №12/12 від 12.12.2016 (том 3 а.с.194),видаткова накладна № 218935від 13.12.2016 на суму 32 666,88 грн., в тому числі ПДВ 5 444,48 грн. (том 3 а.с.195), довіреність №13/12/1 від 13.12.2016 (том 3 а.с.196),видаткова накладна № 218936від 13.12.2016 на суму 197 035,04 грн., в тому числі ПДВ 32 839,17 грн. (том 3 а.с.197), довіреність №13/12/1 від 13.12.2016 (том 3 а.с.198),видаткова накладна № 218947від 13.12.2016 на суму 38 016,00 грн., в тому числі ПДВ 6 336,00 грн. (том 3 а.с.199), довіреність №13/12/2 від 13.12.2016 (том 3 а.с.200),видаткова накладна № 218949від 13.12.2016 на суму 24 120,00 грн., в тому числі ПДВ 4 020,00 грн. (том 3 а.с.201), довіреність №13/12/2 від 13.12.2016 (том 3 а.с.202),видаткова накладна № 220434від 15.12.2016 на суму 7 936,64 грн., в тому числі ПДВ 1 322,77 грн. (том 3 а.с.203-204), довіреність №15/12 від 15.12.2016 (том 3 а.с.205),видаткова накладна № 220435від 15.12.2016 на суму 8 138,82 грн., в тому числі ПДВ 1 356,47 грн. (том 3 а.с.206-207), довіреність №15/12 від 15.12.2016 (том 3 а.с.208),видаткова накладна № 220436 від 15.12.2016 на суму 10 629,59 грн., в тому числі ПДВ 1 771,60 грн. (том 3 а.с.209-210), довіреність №15/12 від 15.12.2016 (том 3 а.с.211),видаткова накладна № 220496 від 15.12.2016 на суму 20 861,10 грн., в тому числі ПДВ 3 476,85 грн. (том 3 а.с.212), довіреність №15/12 від 15.12.2016 (том 3 а.с.213),видаткова накладна № 220504 від 15.12.2016 на суму 44 496,00 грн., в тому числі ПДВ 7 416,00 грн. (том 3 а.с.214), довіреність №15/12 від 15.12.2016 (том 3 а.с.215),видаткова накладна № 220507 від 15.12.2016 на суму 111 240,00 грн., в тому числі ПДВ 18 540,00 грн. (том 3 а.с.216), довіреність №15/12 від 15.12.2016 (том 3 а.с.217),видаткова накладна № 220517 від 15.12.2016 на суму 23 227,20грн., в тому числі ПДВ 3 871,20 грн. (том 3 а.с.218), довіреність №15/12 від 15.12.2016 (том 3 а.с.219),видаткова накладна № 220712від 16.12.2016 на суму 54 419,64 грн., в тому числі ПДВ 9 069,94 грн. (том 3 а.с.220), довіреність №16/12 від 16.12.2016 (том 3 а.с.221),видаткова накладна № 221655від 20.12.2016 на суму 71 734,81 грн., в тому числі ПДВ 11 955,80 грн. (том 3 а.с.222), довіреність №20/12 від 20.12.2016 (том 3 а.с.223),видаткова накладна № 221656 від 20.12.2016 на суму 25 381,27 грн., в тому числі ПДВ 4 230,21 грн. (том 3 а.с.224-225), довіреність №20/12 від 20.12.2016 (том 3 а.с.226),видаткова накладна № 221664 від 20.12.2016 на суму 101 721,76 грн., в тому числі ПДВ 16 953,63 грн. (том 3 а.с.227), довіреність №20/12 від 20.12.2016 (том 3 а.с.228),видаткова накладна № 221689 від 20.12.2016 на суму 62 030,40 грн., в тому числі ПДВ 10 338,40 грн. (том 3 а.с.229), довіреність №20/12 від 20.12.2016 (том 3 а.с.230),видаткова накладна № 221690 від 20.12.2016 на суму 128 001,84 грн., в тому числі ПДВ 21 333,64 грн. (том 3 а.с.231), довіреність №20/12/1 від 20.12.2016 (том 3 а.с.232),видаткова накладна № 221691 від 20.12.2016 на суму 24 589,44 грн., в тому числі ПДВ 4 098,24 грн. (том 3 а.с.233), довіреність №20/12/1 від 20.12.2016 (том 3 а.с.234),видаткова накладна № 221692 від 20.12.2016 на суму 32 918,40 грн., в тому числі ПДВ 5 486,40 грн. (том 3 а.с.235), довіреність №20/12/1 від 20.12.2016 (том 3 а.с.236),видаткова накладна № 221709 від 20.12.2016 на суму 1 618,39 грн., в тому числі ПДВ 269,73 грн. (том 3 а.с.233), довіреність №20/12/2 від 20.12.2016 (том 3 а.с.238),видаткова накладна № 221965 від 21.12.2016 на суму 79 163,72 грн., в тому числі ПДВ 13 193,95 грн. (том 3 а.с.239), довіреність №21/12 від 20.12.2016 (том 3 а.с.240),видаткова накладна № 221402 від 23.12.2016 на суму 44 562,00 грн., в тому числі ПДВ 7 427,00 грн. (том 3 а.с.241-243), довіреність №23/12 від 23.12.2016 (том 3 а.с.244),видаткова накладна № 222403 від 23.12.2016 на суму 3 540,89 грн., в тому числі ПДВ 590,15 грн. (том 3 а.с.245), довіреність №23/12 від 23.12.2016 (том 3 а.с.246),видаткова накладна № 222404 від 23.12.2016 на суму 1 298,58 грн., в тому числі ПДВ 216,43 грн. (том 3 а.с.247), довіреність №23/12 від 23.12.2016 (том 3 а.с.248), видаткова накладна № 222488 від 23.12.2016 на суму 90 250,76 грн., в тому числі ПДВ 15 041,79 грн. (том 4 а.с. 1-3), довіреність №23/12 від 23.12.2016 (том 4 а.с.4), видаткова накладна № 222491 від 23.12.2016 на суму 74 160,00 грн., в тому числі ПДВ 12 360,00 грн. (том 4 а.с. 5), довіреність №23/12 від 23.12.2016 (том 4 а.с.6),видаткова накладна № 223092 від 26.12.2016 на суму 69 154,68 грн., в тому числі ПДВ 11 525,78 грн. (том 4 а.с. 7), довіреність №26/12 від 26.12.2016 (том 4 а.с.8), видаткова накладна № 223137 від 26.12.2016 на суму 31 353,48 грн., в тому числі ПДВ 5 225,58 грн. (том 4 а.с. 9), довіреність №26/12 від 26.12.2016 (том 4 а.с.10), видаткова накладна № 223598 від 28.12.2016 на суму 15 102,00 грн., в тому числі ПДВ 2 517,00 грн. (том 4 а.с. 11), довіреність №28/12 від 28.12.2016 (том 4 а.с.12),видаткова накладна № 223725 від 28.12.2016 на суму 32 130,00 грн., в тому числі ПДВ 5 355,00 грн. (том 4 а.с. 13), довіреність №28/12 від 28.12.2016 (том 4 а.с.14),видаткова накладна № 223729 від 28.12.2016 на суму 78 345,60 грн., в тому числі ПДВ 13 057,60 грн. (том 4 а.с. 15), довіреність №28/12 від 28.12.2016 (том 4 а.с.16),видаткова накладна № 223928 від 29.12.2016 на суму 28 144,50 грн., в тому числі ПДВ 4 690,75 грн. (том 4 а.с. 17-18), довіреність №29/12 від 29.12.2016 (том 4 а.с.19),видаткова накладна № 223955 від 29.12.2016 на суму 96 408,00 грн., в тому числі ПДВ 16 068,00 грн. (том 4 а.с. 20), довіреність №29/12 від 29.12.2016 (том 4 а.с.21), видаткова накладна № 224138 від 30.12.2016 на суму 16 456,24 грн., в тому числі ПДВ 2 742,70 грн. (том 4 а.с. 22), довіреність №30/12 від 30.12.2016 (том 4 а.с.23), видаткова накладна № 224142 від 30.12.2016 на суму 53 760,00 грн., в тому числі ПДВ 8 960,00 грн. (том 4 а.с.24), довіреність №30/12 від 30.12.2016 (том 4 а.с.25), видаткова накладна № 225037 від 04.01.2017 на суму 90 624,00 грн., в тому числі ПДВ 15 104,70 грн. (том 4 а.с. 26), довіреність №04/01 від 04.01.2017 (том 4 а.с.27), видаткова накладна № 225436 від 05.01.2017 на суму 10 537,34 грн., в тому числі ПДВ 1 756,22 грн. (том 4 а.с. 28), довіреність №05/01 від 05.01.2017 (том 4 а.с.29), видаткова накладна № 225438 від 05.01.2017 на суму 6 313,74 грн., в тому числі ПДВ 1 052,29 грн. (том 4 а.с. 30-31), довіреність №05/01 від 05.01.2017 (том 4 а.с.32), видаткова накладна № 225439 від 05.01.2017 на суму 34 772,93 грн., в тому числі ПДВ 5 795,49 грн. (том 4 а.с. 33-34), довіреність №05/01 від 05.01.2017 (том 4 а.с.35), видаткова накладна № 225579 від 06.01.2017 на суму 83 496,00 грн., в тому числі ПДВ 13 916,20 грн. (том 4 а.с. 36), довіреність №06/01 від 06.01.2017 (том 4 а.с.37), видаткова накладна № 225589 від 06.01.2017 на суму 80 093,68 грн., в тому числі ПДВ 13 348,95 грн. (том 4 а.с. 38), довіреність №06/01 від 06.01.2017 (том 4 а.с.39), видаткова накладна № 226472 від 10.01.2017 на суму 44 496,00 грн., в тому числі ПДВ 7 416,00 грн. (том 4 а.с. 40), довіреність №10/01 від 10.01.2017 (том 4 а.с.41), видаткова накладна № 226590 від 10.01.2017 на суму 133 780,00 грн., в тому числі ПДВ 22 296,67 грн. (том 4 а.с. 42), довіреність №10/01 від 10.01.2017 (том 4 а.с.43), видаткова накладна № 226745 від 11.01.2017 на суму 38 462,96 грн., в тому числі ПДВ 6 410,49 грн. (том 4 а.с. 44), довіреність №11/01 від 11.01.2017 (том 4 а.с.45), видаткова накладна № 2265748 від 11.01.2017 на суму 53 249,52 грн., в тому числі ПДВ 8 874,92 грн. (том 4 а.с. 47), довіреність №11/01 від 11.01.2017 (том 4 а.с.48), видаткова накладна № 226981 від 12.01.2017 на суму 74 160,00 грн., в тому числі ПДВ 12 360,00 грн. (том 4 а.с. 49), довіреність №12/01 від 12.01.2017 (том 4 а.с.50), видаткова накладна № 227077 від 12.01.2017 на суму 291 984,00 грн., в тому числі ПДВ 48 664,00 грн. (том 4 а.с. 51), довіреність №12/01 від 12.01.2017 (том 4 а.с.52), видаткова накладна № 227123 від 12.01.2017 на суму 463 500,00 грн., в тому числі ПДВ 77 250,00 грн. (том 4 а.с.53), довіреність №12/01 від 12.01.2017 (том 4 а.с.54), видаткова накладна № 227289 від 13.01.2017 на суму 101 206,88 грн., в тому числі ПДВ 16 867,81 грн. (том 4 а.с. 55), довіреність №13/01 від 13.01.2017 (том 4 а.с.56), видаткова накладна № 227301 від 13.01.2017 на суму 107 318,60 грн., в тому числі ПДВ 17 886,43 грн. (том 4 а.с. 57), довіреність №13/01 від 13.01.2017 (том 4 а.с.58), видаткова накладна № 227965 від 16.01.2017 на суму 10 899,73 грн., в тому числі ПДВ 1 816,62 грн. (том 4 а.с. 59-60), довіреність №16/01 від 16.01.2017 (том 4 а.с.61), видаткова накладна № 227966 від 16.01.2017 на суму 9 767,98 грн., в тому числі ПДВ 1 628,00 грн. (том 4 а.с. 62-63), довіреність №16/01 від 16.01.2017 (том 4 а.с.64), видаткова накладна № 227967 від 16.01.2017 на суму 7 473,22 грн., в тому числі ПДВ 1 245,54 грн. (том 4 а.с. 65-66), довіреність №16/01 від 16.01.2017 (том 4 а.с.67), видаткова накладна № 227978 від 16.01.2017 на суму 307 876,80 грн., в тому числі ПДВ 51 312,80 грн. (том 4 а.с. 68), довіреність №16/01 від 16.01.2017 (том 4 а.с.69), видаткова накладна № 228210 від 17.01.2017 на суму 55 377,00 грн., в тому числі ПДВ 9 229,50 грн. (том 4 а.с. 70), довіреність №17/01 від 17.01.2017 (том 4 а.с.71), видаткова накладна № 228211 від 17.01.2017 на суму 24 517,76 грн., в тому числі ПДВ 4 086,29 грн. (том 4 а.с. 72), довіреність №17/01 від 17.01.2017 (том 4 а.с.73), видаткова накладна № 228234 від 17.01.2017 на суму 16 578,00 грн., в тому числі ПДВ 2 763,00 грн. (том 4 а.с.74), довіреність №17/01 від 17.01.2017 (том 4 а.с.75), видаткова накладна № 228564 від 18.01.2017 на суму 276 000,00 грн., в тому числі ПДВ 46 000,00 грн. (том 4 а.с. 76), довіреність №17/01 від 17.01.2017 (том 4 а.с.77), видаткова накладна № 228753 від 19.01.2017 на суму 157 294,00 грн., в тому числі ПДВ 26 215,67 грн. (том 4 а.с. 78), довіреність №19/01 від 19.01.2017 (том 4 а.с.79), видаткова накладна № 228914 від 19.01.2017 на суму 37 080,00 грн., в тому числі ПДВ 6 180,00 грн. (том 4 а.с. 80), довіреність №19/01 від 19.01.2017 (том 4 а.с.81), видаткова накладна № 229149 від 20.01.2017 на суму 77 476,24 грн., в тому числі ПДВ 12 912,71 грн. (том 4 а.с. 82-83), довіреність №20/01 від 20.01.2017 (том 4 а.с.84), видаткова накладна № 229166 від 20.01.2017 на суму 725 200,01 грн., в тому числі ПДВ 120 866,67 грн. (том 4 а.с. 85), довіреність №20/01 від 20.01.2017 (том 4 а.с.86), видаткова накладна № 229167 від 20.01.2017 на суму 110 864,00 грн., в тому числі ПДВ 18 477,33 грн. (том 4 а.с. 87), довіреність №20/01 від 20.01.2017 (том 4 а.с.88), видаткова накладна № 229773 від 23.01.2017 на суму 32 698,58 грн., в тому числі ПДВ 5 449,76 грн. (том 4 а.с. 89-90), довіреність №23/01 від 23.01.2017 (том 4 а.с.91), видаткова накладна № 229779 від 23.01.2017 на суму 4 798,56 грн., в тому числі ПДВ 799,76 грн. (том 4 а.с.92-93), довіреність №23/01 від 23.01.2017 (том 4 а.с.94), видаткова накладна № 229780 від 23.01.2017 на суму 6 884,52 грн., в тому числі ПДВ 1 147,42 грн. (том 4 а.с. 95), довіреність №23/01 від 23.01.2017 (том 4 а.с.96), видаткова накладна № 230533 від 25.01.2017 на суму 12 710,51 грн., в тому числі ПДВ 2 118,42 грн. (том 4 а.с. 97-98), довіреність №25/01 від 25.01.2017 (том 4 а.с.99), видаткова накладна № 230534 від 25.01.2017 на суму 10 218,58 грн., в тому числі ПДВ 1 703,10 грн. (том 4 а.с. 100-101), довіреність №25/01 від 25.01.2017 (том 4 а.с.102), видаткова накладна № 230912 від 26.01.2017 на суму 80 798,80 грн., в тому числі ПДВ 13 466,47 грн. (том 4 а.с. 103), довіреність №26/01 від 26.01.2017 (том 4 а.с.104), видаткова накладна № 231188 від 27.01.2017 на суму 23 320,50 грн., в тому числі ПДВ 3 886,75 грн. (том 4 а.с. 105-106), довіреність №27/01 від 27.01.2017 (том 4 а.с.107), видаткова накладна № 231189 від 27.01.2017 на суму 38 104,36 грн., в тому числі ПДВ 6 350,73 грн. (том 4 а.с. 108-109), довіреність №27/01 від 27.01.2017 (том 4 а.с.110),видаткова накладна № 231190 від 27.01.2017 на суму 23 810,40 грн., в тому числі ПДВ 3 968,40 грн. (том 4 а.с. 111), довіреність №27/01 від 27.01.2017 (том 4 а.с.112),видаткова накладна № 232313 від 31.01.2017 на суму 41 280,79 грн., в тому числі ПДВ 6 880,13 грн. (том 4 а.с. 113-114), довіреність №31/01 від 31.01.2017 (том 4 а.с.115),видаткова накладна № 232870 від 02.02.2017 на суму 76 231,76 грн., в тому числі ПДВ 12 705,29 грн. (том 4 а.с. 116), довіреність від 02.02.2017 (том 4 а.с.117),видаткова накладна № 232871 від 02.02.2017 на суму 10 618,40 грн., в тому числі ПДВ 1 769,73 грн. (том 4 а.с. 118), довіреність від 02.02.2017 (том 4 а.с.118), видаткова накладна № 232882 від 02.02.2017 на суму 23 810,40 грн., в тому числі ПДВ 3 968,40 грн. (том 4 а.с.120), довіреність від 02.02.2017 (том 4 а.с.121), видаткова накладна № 232884 від 02.02.2017 на суму 18 540,00 грн., в тому числі ПДВ 3 090,00 грн. (том 4 а.с.122), довіреність від 02.02.2017 (том 4 а.с.123), видаткова накладна № 233029 від 03.02.2017 на суму 104 529,60 грн., в тому числі ПДВ 17 421,60 грн. (том 4 а.с.124), довіреність від 03.02.2017 (том 4 а.с.125),видаткова накладна № 233030 від 03.02.2017 на суму 60 781,60 грн., в тому числі ПДВ 10 130,27 грн. (том 4 а.с.126), довіреність від 03.02.2017 (том 4 а.с.127),видаткова накладна № 233810 від 06.02.2017 на суму 40 788,00 грн., в тому числі ПДВ 6 798,00 грн. (том 4 а.с.128), довіреність від 06.02.2017 (том 4 а.с.129), видаткова накладна № 234030 від 07.02.2017 на суму 11 064,60 грн., в тому числі ПДВ 1 844,10 грн. (том 4 а.с.130), довіреність від 07.02.2017 (том 4 а.с.131), видаткова накладна № 234440 від 08.02.2017 на суму 137 173,68 грн., в тому числі ПДВ 22 862,28 грн. (том 4 а.с.132), довіреність від 08.02.2017 (том 4 а.с.133), видаткова накладна № 234485 від 08.02.2017 на суму 11 138,24 грн., в тому числі ПДВ 1 856,37 грн. (том 4 а.с.134-135), довіреність від 08.02.2017 (том 4 а.с.136), видаткова накладна № 234486 від 08.02.2017 на суму 8 329,82 грн., в тому числі ПДВ 1 388,30 грн. (том 4 а.с.137-138), довіреність від 08.02.2017 (том 4 а.с.139), видаткова накладна № 234487 від 08.02.2017 на суму 26 178,36 грн., в тому числі ПДВ 4 363,06 грн. (том 4 а.с.140-141), довіреність від 08.02.2017 (том 4 а.с.142), видаткова накладна № 234991 від 10.02.2017 на суму 13 527,62 грн., в тому числі ПДВ 2 254,60 грн. (том 4 а.с.143), довіреність від 10.02.2017 (том 4 а.с.144), видаткова накладна № 235032 від 10.02.2017 на суму 74 160,00 грн., в тому числі ПДВ 12 360,00 грн. (том 4 а.с.145), довіреність від 10.02.2017 (том 4 а.с.146),видаткова накладна № 235758 від 13.02.2017 на суму 6 144,00 грн., в тому числі ПДВ 1 024,00 грн. (том 4 а.с.147), довіреність від 13.02.2017 (том 4 а.с.148), видаткова накладна № 235759 від 13.02.2017 на суму 13 849,92 грн., в тому числі ПДВ 2 308,32 грн. (том 4 а.с.149), довіреність від 13.02.2017 (том 4 а.с.150), видаткова накладна № 235760 від 13.02.2017 на суму 20 418,24 грн., в тому числі ПДВ 3 403,04 грн. (том 4 а.с.151), довіреність від 13.02.2017 (том 4 а.с.152), видаткова накладна № 245417 від 20.03.2017 на суму 5 919,43грн., в тому числі ПДВ 986,57 грн. (том 4 а.с.153-154), довіреність від 20.03.2017 (том 4 а.с.155).

Товар передавався позивачем ТОВ «Екстрейд Плюс» зі складів магазинів ТОВ «Експансія», що знаходяться за адресою: 03026, м. Київ, вул. Академіка Заболотного, 37; 04655, м. Київ, просп. Московський, 26 для подальшого самовивозу покупцем ТОВ «Екстрейд Плюс».

Отримання позивачем грошових коштів за поставлений товар на загальну суму 7 000 000,00 грн. підтверджується платіжним дорученням № 56 від 06.12.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 4 а.с. 156), платіжним дорученням № 65 від 08.12.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 4 а.с. 157),платіжним дорученням № 54 від 05.12.2016 на суму 250 000,00 грн. (том 4 а.с. 158),платіжним дорученням № 76 від 12.12.2016 на суму 300 000,00 грн. (том 4 а.с. 159),платіжним дорученням № 84 від 14.12.2016 на суму 300 000,00 грн. (том 4 а.с. 160), платіжним дорученням № 99 від 19.12.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 4 а.с. 161), платіжним дорученням № 134 від 05.01.2017 на суму 500 000,00 грн. (том 4 а.с. 162), платіжним дорученням № 168 від 11.01.2017 на суму 500 000,00 грн. (том 4 а.с. 163), платіжним дорученням № 174 від 12.01.2017 на суму 500 000,00 грн. (том 4 а.с. 164), платіжним дорученням № 186 від 16.01.2017 на суму 500 000,00 грн. (том 4 а.с. 165), платіжним дорученням № 198 від 18.01.2017 на суму 500 000,00 грн. (том 4 а.с. 166), платіжним дорученням № 205 від 19.01.2017 на суму 500 000,00 грн. (том 4 а.с. 167), платіжним дорученням № 209 від 20.01.2017 на суму 500 000,00 грн. (том 4 а.с. 168), платіжним дорученням № 224 від 26.01.2017 на суму 500 000,00 грн. (том 4 а.с. 169), платіжним дорученням № 249 від 02.02.2017 на суму 500 000,00 грн. (том 4 а.с. 170), платіжним дорученням № 110 від 22.12.2016 на суму 750 000,00 грн. (том 4 а.с. 171).

Щодо взаємовідносин позивача з ТОВ «Проф-Альянс».

Товариством з обмеженою відповідальністю «Експансія» в особі директора Круглян Н.В. (продавець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Проф Альянс» в особі директора Шинкаренко А.Є. укладено договір купівлі-продажу № 78619 від 21.06.2017(том 4 а.с.172-174) (далі договір купівлі-продажу).

За умовами пункту 1.1 договору купівлі-продажу продавець зобов`язується передати покупцю товар, а покупець зобов`язується своєчасно прийняти та оплатити товар на умовах даного договору (пункт 1.1).

Відповідно до пунктів 2.1 та 2.2 договору купівлі-продажу продавець передає покупцю товар в строк, що не перевищує 1 (один) робочих днів з моменту погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару.

Під товаром сторони розуміють продукцію народного споживання у тому числі: продукти харчування, алкогольні напої, тютюнові вироби, побутову хімію, електротовари, побутову техніку, засоби електрозв`язку, та інші товари народного споживання, купівля-продаж яких дозволена на території України.

Згідно з пунктом 2.3 договору купівлі-продажу погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару, що є предметом купівлі-продажу за цим договором здійснюється шляхом укладення сторонами додаткової угоди до цього договору, підписання специфікації, та/або шляхом підписання відповідного товаросупроводжувального документу (накладної) на товар.

За умовами пунктів 2.4 та 2.5 договору купівлі-продажу товар підлягає доставці покупцю або підлягає передачі продавцем покупцю зі складу продавця для подальшого самовивозу покупцем. У випадку доставки товару продавцем, вартість такої доставки не підлягає компенсації покупцем продавцю.

Якщо товар доставляється продавцем, він повинен бути доставлений за адресою, та у строк, зазначений у додатку №1 до цього договору.

Згідно з пунктом 2.8 договору купівлі-продажу покупець при отриманні товару від продавця зобов`язаний надати продавцю довіреність повноважного представника на отримання товару. При відсутності довіреності, продавець має право не передавати товар покупцю, із застосуванням заходів, передбачених пунктом 2.1 договору.

Відповідно до пункту 3.1 договору купівлі-продажу вартість товару, купівля-продаж якого є предметом цього договору, підлягає оплаті покупцем на умовах передоплати.

На виконання умов вказаного вище договору купівлі-продажу, ТОВ «Експансія» було поставлено, а ТОВ «Проф-Альянс» прийнято товар (тютюнові вироби) на загальну суму 6 876 035,60 грн., у тому числі ПДВ 1 146 005,93 грн., про що свідчать видаткова накладна № 1389018від 23.06.2017 на суму 52 128,00 грн., в тому числі ПДВ 8 688,00 грн. (том 4 а.с.183), довіреність №23/1 від 23.06.2017 (том 4 а.с.184), видаткова накладна № 1389019від 23.06.2017 на суму 212 832,00 грн., в тому числі ПДВ 35 472,00 грн. (том 4 а.с.185), довіреність №23/1 від 23.06.2017 (том 4 а.с.186), видаткова накладна № 1389574від 26.06.2017 на суму 1 998 346,00 грн., в тому числі ПДВ 333 057,67 грн. (том 4 а.с.187-188), довіреність №26/6 від 26.06.2017 (том 4 а.с.189), видаткова накладна № 1389915від 27.06.2017 на суму 9 500,00 грн., в тому числі ПДВ 1 583,33 грн. (том 4 а.с.190), довіреність №27/6 від 27.06.2017 (том 4 а.с.191), видаткова накладна № 1389916від 27.06.2017 на суму 2 600 683,15 грн., в тому числі ПДВ 433 447,19 грн. (том 4 а.с.192-194), довіреність №27/6 від 27.06.2017 (том 4 а.с.195), видаткова накладна № 1390455від 30.06.2017 на суму 1 999 354,45 грн., в тому числі ПДВ 333 225,74 грн. (том 4 а.с.196-198), довіреність №30/6 від 30.06.2017 (том 4 а.с.199), видаткова накладна № 1395191від 18.07.2017 на суму 3 192,00 грн., в тому числі ПДВ 532,00 грн. (том 4 а.с.200), довіреність №18-02/1 від 18.07.2017 (том 4 а.с.201).

Товар передавався позивачем ТОВ «Проф-Альянс» зі складів магазинів ТОВ «Експансія», що знаходяться за адресою: 08132, м. Вишневе, вул. Промислова, 5 для подальшого самовивозу покупцем ТОВ «Проф-Альянс».

Отримання позивачем грошових коштів за поставлений товар на загальну суму 6 876 100,00 грн. підтверджується платіжним дорученням № 20 від 22.06.2017 на суму 265 000,00 грн. (том 4 а.с. 202), платіжним дорученням № 24 від 29.06.2017 на суму 200 000,00 грн. (том 4 а.с. 203), платіжним дорученням № 23 від 26.06.2017 на суму 611 100,00 грн. (том 4 а.с. 204), платіжним дорученням № 22 від 26.06.2017 на суму 2 000 000,00 грн. (том 4 а.с. 205), платіжним дорученням № 21 від 23.06.2017 на суму 2 000 000,00 грн. (том 4 а.с. 206).

Щодо взаємовідносин позивача з ТОВ «Бізнес Лейкс».

Товариством з обмеженою відповідальністю «Експансія» в особі директора Круглян Н.В. (продавець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Бізнес Лейкс» в особі директора Ілюшко Є.В. укладено договір купівлі-продажу № 77265 від 14.11.2016 (том 8 а.с.163-165) (далі договір купівлі-продажу).

За умовами пункту 1.1 договору купівлі-продажу продавець зобов`язується передати покупцю товар, а покупець зобов`язується своєчасно прийняти та оплатити товар на умовах даного договору (пункт 1.1).

Відповідно до пунктів 2.1 та 2.2 договору купівлі-продажу продавець передає покупцю товар в строк, що не перевищує 3 (трьох) робочих днів з моменту погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару.

Під товаром сторони розуміють продукцію народного споживання у тому числі: продукти харчування, алкогольні напої, тютюнові вироби, побутову хімію, електротовари, побутову техніку, засоби електрозв`язку, та інші товари народного споживання, купівля-продаж яких дозволена на території України.

Згідно з пунктом 2.3 договору купівлі-продажу погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару, що є предметом купівлі-продажу за цим договором здійснюється шляхом укладення сторонами додаткової угоди до цього договору, підписання специфікації, та/або шляхом підписання відповідного товаросупроводжувального документу (накладної) на товар.

За умовами пунктів 2.4 та 2.5 договору купівлі-продажу товар підлягає доставці покупцю або підлягає передачі продавцем покупцю зі складу продавця для подальшого самовивозу покупцем. У випадку доставки товару продавцем, вартість такої доставки не підлягає компенсації покупцем продавцю.

Якщо товар доставляється продавцем, він повинен бути доставлений за адресою, та у строк, зазначений у додатку №1 до цього договору.

Згідно з пунктом 2.8 договору купівлі-продажу покупець при отриманні товару від продавця зобов`язаний надати продавцю довіреність повноважного представника на отримання товару. При відсутності довіреності, продавець має право не передавати товар покупцю, із застосуванням заходів, передбачених пунктом 2.1 договору.

Відповідно до пункту 3.1 договору купівлі-продажу вартість товару, купівля-продаж якого є предметом цього договору, підлягає оплаті покупцем на умовах передоплати.

На виконання умов вказаного вище договору купівлі-продажу, ТОВ «Експансія» було поставлено, а ТОВ «Бізнес Лейкс» прийнято товар (тютюнові вироби) на загальну суму 5 699 265,04 грн., у тому числі ПДВ 949 877,51 грн., про що свідчать видаткова накладна № 1324421від 14.11.2016 на суму 1 450 331,21 грн., в тому числі ПДВ 241 721,87 грн. (том 8 а.с.174-176), довіреність № 1 від 14.11.2016 (том 8 а.с.177), видаткова накладна № 1325539 від 17.11.2016 на суму 548 987,03 грн., в тому числі ПДВ 91 497,84 грн. (том 8 а.с.178-179), довіреність № 2 від 17.11.2016 (том 8 а.с.180),видаткова накладна № 1326457 від 21.11.2016 на суму 500 179,27 грн., в тому числі ПДВ 83 363,21 грн. (том 8 а.с.181-183), довіреність № 3 від 21.11.2016 (том 8 а.с.184), видаткова накладна № 1328065 від 25.11.2016 на суму 413 690,00 грн., в тому числі ПДВ 68 948,33 грн. (том 8 а.с.185-186), довіреність № 4 від 25.11.2016 (том 8 а.с.187), видаткова накладна № 1328066 від 25.11.2016 на суму 83 775,53 грн., в тому числі ПДВ 13 962,59 грн. (том 8 а.с.188-189), довіреність № 4 від 25.11.2016 (том 8 а.с.190), видаткова накладна № 1331532 від 06.12.2016 на суму 702 647,94 грн., в тому числі ПДВ 117 101,99 грн. (том 8 а.с.191-192), довіреність № 5 від 06.12.2016 (том 8 а.с.193), видаткова накладна № 1333441 від 12.12.2016 на суму 46 723,31 грн., в тому числі ПДВ 7 787,22 грн. (том 8 а.с.194), довіреність № 11 від 12.12.2016 (том 8 а.с.195), видаткова накладна № 1333442 від 12.12.2016 на суму 344 762,41 грн., в тому числі ПДВ 57 460,40 грн. (том 8 а.с.196-197), довіреність № 11 від 12.12.2016 (том 8 а.с.198), видаткова накладна № 1335978 від 20.12.2016 на суму 245 320,42 грн., в тому числі ПДВ 40 886,74 грн. (том 8 а.с.199-200), довіреність № 15 від 20.12.2016 (том 8 а.с.201), видаткова накладна № 1335979 від 20.12.2016 на суму 199 934,98 грн., в тому числі ПДВ 33 322,50 грн. (том 8 а.с.202-203), довіреність № 15 від 20.12.2016 (том 8 а.с.204), видаткова накладна № 1337991 від 26.12.2016 на суму 278 575,70 грн., в тому числі ПДВ 46 429,28 грн. (том 8 а.с.205-206), довіреність № 18 від 26.12.2016 (том 8 а.с.207), видаткова накладна № 89193 від 10.12.2016 на суму 499 888,02 грн., в тому числі ПДВ 83 314,67 грн. (том 8 а.с.208-209), довіреність № 6 від 09.12.2016 (том 8 а.с.210), видаткова накладна № SAP SG140024Y/89987/0 від 13.12.2016 на суму 108 821,50 грн., в тому числі ПДВ 18 136,92 грн. (том 8 а.с.211), довіреність № 13 від 13.12.2016 (том 8 а.с.212), видаткова накладна № 92942 від 26.12.2016 на суму 43 865,82 грн., в тому числі ПДВ 7 310,97 грн. (том 8 а.с.213), довіреність № 16 від 21.12.2016 (том 8 а.с.214), видаткова накладна № 92943 від 26.12.2016 на суму 231 761,90 грн., в тому числі ПДВ 38 626,98 грн. (том 8 а.с.215-216), довіреність № 16 від 21.12.2016 (том 8 а.с.217).

Товар передавався позивачем ТОВ «Бізнес Лейкс» зі складів магазинів ТОВ «Експансія», що знаходяться за адресами: 08132, м. Вишневе, вул. Промислова, 5, 04655, м. Київ, пр. Степана Бандери, 23 для подальшого самовивозу покупцем ТОВ «Бізнестрейд ЛТД».

Отримання позивачем грошових коштів за поставлений товар на загальну суму 5 700 000,00 грн. підтверджується платіжним дорученням № 7 від 11.11.2016 на суму 150 000,00 грн. (том 8 а.с.218), платіжним дорученням № 80 від 19.12.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 8 а.с.219),платіжним дорученням № 78 від 08.12.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 8 а.с.220), платіжним дорученням № 77 від 05.12.2016 на суму 700 000,00 грн. (том 8 а.с.221), платіжним дорученням № 55 від 25.11.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 8 а.с.222), платіжним дорученням № 32 від 18.11.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 8 а.с.223), платіжним дорученням № 21 від 16.11.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 8 а.с.224).

Щодо взаємовідносин позивача з ТОВ «Вин-Пром».

Товариством з обмеженою відповідальністю «Експансія» в особі директора Харківської філії ТОВ «Експансія» Пискуна В.В. (продавець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Вин-Пром» в особі директора Гурбич А.С. укладено договір купівлі-продажу № 49від 21.10.2016 (том 14 а.с.55-57) (далі договір купівлі-продажу).

За умовами пункту 1.1 договору купівлі-продажу продавець зобов`язується передати покупцю товар, а покупець зобов`язується своєчасно прийняти та оплатити товар на умовах даного договору (пункт 1.1).

Відповідно до пунктів 2.1 та 2.2 договору купівлі-продажу продавець передає покупцю товар в строк, що не перевищує трьох робочих днів з моменту погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару.

Під товаром сторони розуміють продукцію народного споживання у тому числі: продукти харчування, алкогольні напої, тютюнові вироби, побутову хімію, електротовари, побутову техніку, засоби електрозв`язку, та інші товари народного споживання, купівля-продаж яких дозволена на території України.

Згідно з пунктом 2.3 договору купівлі-продажу погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару, що є предметом купівлі-продажу за цим договором здійснюється шляхом укладення сторонами додаткової угоди до цього договору, підписання специфікації, та/або шляхом підписання відповідного товаросупроводжувального документу (накладної) на товар.

За умовами пунктів 2.4 та 2.5 договору купівлі-продажу товар підлягає доставці покупцю або підлягає передачі продавцем покупцю зі складу продавця для подальшого самовивозу покупцем. У випадку доставки товару продавцем, вартість такої доставки не підлягає компенсації покупцем продавцю.

Якщо товар доставляється продавцем, він повинен бути доставлений за адресою, та у строк, зазначений у додатку №1 до цього договору.

Згідно з пунктом 2.8 договору купівлі-продажу покупець при отриманні товару від продавця зобов`язаний надати продавцю довіреність повноважного представника на отримання товару. При відсутності довіреності, продавець має право не передавати товар покупцю, із застосуванням заходів, передбачених пунктом 2.1 договору.

Відповідно до пункту 3.1 договору купівлі-продажу вартість товару, купівля-продаж якого є предметом цього договору, підлягає оплаті покупцем на умовах передоплати.

На виконання умов вказаного вище договору купівлі-продажу, ТОВ «Експансія» було поставлено, а ТОВ «Вин-Пром» прийнято товар (цигарки) на загальну суму 5 230 000,00 грн., у тому числі ПДВ 871 666,63 грн., про що свідчать видаткова накладна №322643 від 21.10.2016на суму 2 596 419,90 грн., в тому числі ПДВ 432 736,65 грн. (том 14 а.с.71-72), довіреність № 18 від 21.10.2016 (том 14 а.с.73-74), видаткова накладна №322994 від 25.10.2016 на суму 2 629 157,11 грн., в тому числі ПДВ 438 192,85 грн. (том 14 а.с.75-76), довіреність № 24 від 24.10.2016 (том 14 а.с.77-78), видаткова накладна №324029 від 02.11.2016 на суму 4422,98 грн., в тому числі ПДВ 737,16 грн. (том 14 а.с.79), довіреність № 31 від 01.11.2016 (том 14 а.с.80-81).

Товар передавався позивачем ТОВ «Вин-Пром» зі складу магазину ТОВ «Експансія», що знаходиться за адресою: 61144, м. Харків, вул. Героїв труда, 9 для подальшого самовивозу покупцем ТОВ «Вин-Пром».

Отримання позивачем грошових коштів за поставлений товар на загальну суму 5 230 000,00 грн. підтверджується платіжним дорученням № 154 від 21.10.2016 на суму 2 600 000,00 грн., платіжним дорученням № 156 від 24.10.2016 на суму 2 500 000,00 грн.(том 14 а.с. 32), платіжним дорученням № 157 від 24.10.2016 на суму 130 000,00 грн. (том 14 а.с. 83).

Щодо взаємовідносин позивача з ТОВ «Бруклін Інвест».

Товариством з обмеженою відповідальністю «Експансія» в особі директора Круглян Н.В. (продавець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Бруклін Інвест» в особі директора Ремизовським Р.С. укладено договір купівлі-продажу № 78427 від 15.09.2016 (том 13 а.с.133-135) (далі договір купівлі-продажу).

За умовами пункту 1.1 договору купівлі-продажу продавець зобов`язується передати покупцю товар, а покупець зобов`язується своєчасно прийняти та оплатити товар на умовах даного договору (пункт 1.1).

Відповідно до пунктів 2.1 та 2.2 договору купівлі-продажу продавець передає покупцю товар в строк, що не перевищує трьох робочих днів з моменту погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару.

Під товаром сторони розуміють продукцію народного споживання у тому числі: продукти харчування, алкогольні напої, тютюнові вироби, побутову хімію, електротовари, побутову техніку, засоби електрозв`язку, та інші товари народного споживання, купівля-продаж яких дозволена на території України.

Згідно з пунктом 2.3 договору купівлі-продажу погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару, що є предметом купівлі-продажу за цим договором здійснюється шляхом укладення сторонами додаткової угоди до цього договору, підписання специфікації, та/або шляхом підписання відповідного товаросупроводжувального документу (накладної) на товар.

За умовами пунктів 2.4 та 2.5 договору купівлі-продажу товар підлягає доставці покупцю або підлягає передачі продавцем покупцю зі складу продавця для подальшого самовивозу покупцем. У випадку доставки товару продавцем, вартість такої доставки не підлягає компенсації покупцем продавцю.

Якщо товар доставляється продавцем, він повинен бути доставлений за адресою, та у строк, зазначений у додатку №1 до цього договору.

Згідно з пунктом 2.8 договору купівлі-продажу покупець при отриманні товару від продавця зобов`язаний надати продавцю довіреність повноважного представника на отримання товару. При відсутності довіреності, продавець має право не передавати товар покупцю, із застосуванням заходів, передбачених пунктом 2.1 договору.

Відповідно до пункту 3.1 договору купівлі-продажу вартість товару, купівля-продаж якого є предметом цього договору, підлягає оплаті покупцем на умовах передоплати.

На виконання умов вказаного вище договору купівлі-продажу, ТОВ «Експансія» було поставлено, а ТОВ «Бруклін Інвест» прийнято товар (гумка жувальна, пиво, батончик, сидр, драже, печиво) на загальну суму 4 807 995,16 грн., у тому числі ПДВ 801 332,53 грн., про що свідчать видаткова накладна №197059 від 19.09.2016 на суму 85 008,00 грн., в тому числі ПДВ 14 168,00 грн. (том 13 а.с.144), видаткова накладна №197076 від 19.09.2016на суму 108 636,89 грн., в тому числі ПДВ 18 106,15 грн. (том 13 а.с.145), видаткова накладна №198963 від 27.09.2016на суму 47 237,40 грн., в тому числі ПДВ 7872,90 грн. (том 13 а.с.146), видаткова накладна №199212 від 28.09.2016на суму 37 074,40 грн., в тому числі ПДВ 6179,07 грн. (том 13 а.с.147), видаткова накладна №199213 від 28.09.2016на суму 31 334,16 грн., в тому числі ПДВ 5222,36 грн. (том 13 а.с.148), видаткова накладна №199214 від 28.09.2016на суму 32 868,96 грн., в тому числі ПДВ 5478,16 грн. (том 13 а.с.149), видаткова накладна №199323 від 28.09.2016 на суму 50 232,00 грн., в тому числі ПДВ 8372,00 грн. (том 13 а.с.150), видаткова накладна №199329 від 28.09.2016 на суму 4709,76 грн., в тому числі ПДВ 784,96 грн. (том 13 а.с.151), видаткова накладна №199508 від 29.09.2016 на суму 8540,48 грн., в тому числі ПДВ 1423,41 грн. (том 13 а.с.152), видаткова накладна №199509 від 29.09.2016 на суму 4965,84 грн., в тому числі ПДВ 827,64 грн. (том 13 а.с.153),видаткова накладна №199510 від 29.09.2016на суму 64 760,33 грн., в тому числі ПДВ 10 793,39 грн. (том 13 а.с.154),видаткова накладна №199511 від 29.09.2016на суму 25 696,80 грн., в тому числі ПДВ 4282,80 грн. (том 13 а.с.155),видаткова накладна №199785від 30.09.2016 на суму 80 710,64 грн., в тому числі ПДВ 13 451,77 грн. (том 13 а.с.156),довіреність № 1 від 30.09.2016 (том 13 а.с.157),видаткова накладна №200508від 03.10.2016 на суму 46 267,84 грн., в тому числі ПДВ 7711,31 грн. (том 13 а.с.158),довіреність № 2 від 30.09.2016 (том 13 а.с.159),видаткова накладна №200509 від 03.10.2016 на суму 85 008,00 грн., в тому числі ПДВ 14 168,00 грн. (том 13 а.с.158), довіреність № 2 від 30.09.2016 (том 13 а.с.161),видаткова накладна №200512 від 03.10.2016 на суму 41 466,08 грн., в тому числі ПДВ 6911,01 грн. (том 13 а.с.162),довіреність № 2 від 30.09.2016 (том 13 а.с.163),видаткова накладна №200530 від 03.10.2016 на суму 79 000,02 грн., в тому числі ПДВ 13 166,67 грн. (том 13 а.с.164), довіреність № 2 від 30.09.2016 (том 13 а.с.165), видаткова накладна №200768 від 04.10.2016 на суму 26 944,00 грн., в тому числі ПДВ 4490,67 грн. (том 13 а.с.166), видаткова накладна №200769 від 04.10.2016 на суму 122 561,68 грн., в тому числі ПДВ 20 426,95 грн. (том 13 а.с.167), довіреність № 3 від 30.09.2016 (том 13 а.с.168),видаткова накладна №201585 від 07.10.2016на суму 76 724,16 грн., в тому числі ПДВ 12 787,36 грн. (том 13 а.с.169),довіреність № 4 від 05.10.2016 (том 13 а.с.170),видаткова накладна №201617 від 07.10.2016на суму 46 368,00 грн., в тому числі ПДВ 7728,00 грн. (том 13 а.с.171),довіреність № 4 від 05.10.2016 (том 13 а.с.172),видаткова накладна №202328 від 10.10.2016на суму 88 876,00 грн., в тому числі ПДВ 14 812,77 грн. (том 13 а.с.173),довіреність № 10 від 10.10.2016 (том 13 а.с.174),видаткова накладна №202874 від 12.10.2016 на суму 83 009,68 грн., в тому числі ПДВ 13 834,95 грн. (том 13 а.с.175),довіреність від 12.10.2016 (том 13 а.с.176),видаткова накладна №202882 від 12.10.2016 на суму 25 275,60 грн., в тому числі ПДВ 4212,60 грн. (том 13 а.с.177), довіреність від 12.10.2016 (том 13 а.с.178), видаткова накладна №202970 від 12.10.2016 на суму 26 671,74 грн., в тому числі ПДВ 4445,29 грн. (том 13 а.с.179), довіреність від 12.10.2016 (том 13 а.с.180),видаткова накладна №203460 від 14.10.2016на суму 203 240,40 грн., в тому числі ПДВ 33 873,40 грн. (том 13 а.с.181), довіреність від 14.10.2016 (том 13 а.с.182), видаткова накладна №203475 від 14.10.2016 на суму 64 446,96 грн., в тому числі ПДВ 10 741,16 грн. (том 13 а.с.183),довіреність № 14/10 від 14.10.2016 (том 13 а.с.184), видаткова накладна №204217 від 17.10.2016 на суму 54 096,00 грн., в тому числі ПДВ 9016,00 грн. (том 13 а.с.185), довіреність № 18/10 від 17.10.2016 (том 13 а.с.186), видаткова накладна №204218 від 17.10.2016 на суму 114 213,44 грн., в тому числі ПДВ 19 035,37 грн. (том 13 а.с.187), довіреність № 18/10 від 17.10.2016 (том 13 а.с.188), видаткова накладна №204325 від 18.10.2016 на суму 74 044,30 грн., в тому числі ПДВ 12 340,72 грн. (том 13 а.с.189), довіреність № 18/10 від 17.10.2016 (том 13 а.с.190), видаткова накладна №204908 від 20.10.2016 на суму 26 132,40 грн., в тому числі ПДВ 4355,40 грн. (том 13 а.с.191), довіреність № 20/10 від 20.10.2016 (том 13 а.с.192), видаткова накладна №204910 від 20.10.2016 на суму 78 510,97 грн., в тому числі ПДВ 13 085,16 грн. (том 13 а.с.193), довіреність № 20/10 від 20.10.2016 (том 13 а.с.194), видаткова накладна №204975 від 20.10.2016 а суму 97 947,84 грн., в тому числі ПДВ 16 324,64 грн. (том 13 а.с.195), довіреність № 20/10 від 20.10.2016 (том 13 а.с.196), видаткова накладна №204998 від 20.10.2016 на суму 119 784,00 грн., в тому числі ПДВ 19 964,00 грн. (том 13 а.с.197), видаткова накладна №205886 від 24.10.2016 на суму 65 797,36 грн., в тому числі ПДВ 10 966,23 грн. (том 13 а.с.198), довіреність № 24/10 від 24.10.2016 (том 13 а.с.199), видаткова накладна №205887 від 24.10.2016 на суму 97 757,04 грн., в тому числі ПДВ 16 292,84 грн. (том 13 а.с.200), довіреність № 24/10 від 24.10.2016 (том 13 а.с.201), видаткова накладна №206139 від 25.10.2016 на суму 80 167,92 грн., в тому числі ПДВ 13 361,32 грн. (том 13 а.с.202), довіреність № 25/10 від 25.10.2016 (том 13 а.с.203), видаткова накладна №206422 від 26.10.2016 на суму 103 294,96 грн., в тому числі ПДВ 17 215,83 грн. (том 13 а.с.204), довіреність № 26/10 від 26.10.2016 (том 13 а.с.205), видаткова накладна №206423 від 26.10.2016 на суму 25 317,00 грн., в тому числі ПДВ 4219,50 грн. (том 13 а.с.206), довіреність № 26/10 від 26.10.2016 (том 13 а.с.207), видаткова накладна №206660 від 27.10.2016 на суму 170 650,80 грн., в тому числі ПДВ 28 441,80 грн. (том 13 а.с.208), довіреність № 27/10 від 27.10.2016 (том 13 а.с.209), видаткова накладна №206661 від 27.10.2016на суму 13 543,20 грн., в тому числі ПДВ 2257,20 грн. (том 13 а.с.210), довіреність № 27/10 від 27.10.2016 (том 13 а.с.211), видаткова накладна №206663 від 27.10.2016на суму 23 382,00 грн., в тому числі ПДВ 3897,00 грн. (том 13 а.с.212), довіреність № 27/10 від 27.10.2016 (том 13 а.с.213), видаткова накладна №206986 від 28.10.2016 на суму 145 654,73 грн., в тому числі ПДВ 24 275,79 грн. (том 13 а.с.214), довіреність № 28/10 від 28.10.2016 (том 13 а.с.215), видаткова накладна №206987 від 28.10.2016 на суму 56 491,52 грн., в тому числі ПДВ 9415,25 грн. (том 13 а.с.216), довіреність № 28/10 від 28.10.2016 (том 13 а.с.217), видаткова накладна №207026 від 28.10.2016 на суму 5858,86 грн., в тому числі ПДВ 976,48 грн. (том 13 а.с.218), довіреність № 28/10 від 28.10.2016 (том 13 а.с.219), видаткова накладна №207736 від 31.10.2016 на суму 23 125,96 грн., в тому числі ПДВ 3854,33 грн. (том 13 а.с.220), довіреність № 31/10 від 31.10.2016 (том 13 а.с.221), видаткова накладна №207737 від 31.10.2016 на суму 53 049,60 грн., в тому числі ПДВ 8841,6 грн. (том 13 а.с.222), довіреність № 31/10 від 31.10.2016 (том 13 а.с.223), видаткова накладна №207798 від 31.10.2016на суму 6752,00 грн., в тому числі ПДВ 1127,00 грн. (том 13 а.с.222), довіреність № 31/10/2від 31.10.2016 (том 13 а.с.225), видаткова накладна №207815 від 31.10.2016на суму 250 752,00 грн., в тому числі ПДВ 41 792,00 грн. (том 13 а.с.226), довіреність № 31/10 від 31.10.2016 (том 13 а.с.227), видаткова накладна №207990 від 01.11.2016на суму 69 552,00 грн., в тому числі ПДВ 11 592,00 грн. (том 13 а.с.228), довіреність № 01/11від 01.11.2016 (том 13 а.с.229), видаткова накладна №208021 від 01.11.2016 на суму 65 400,00 грн., в тому числі ПДВ 10 900,00 грн. (том 13 а.с.230), довіреність № 01/11від 01.11.2016 (том 13 а.с.231), видаткова накладна №208471 від 03.11.2016 на суму 84 906,24 грн., в тому числі ПДВ 14 151,04 грн. (том 13 а.с.232), довіреність № 03/11від 03.11.2016 (том 13 а.с.233), видаткова накладна №208580 від 03.11.2016 на суму 39 700,80 грн., в тому числі ПДВ 6616,80 грн. (том 13 а.с.234), довіреність № 03/11від 03.11.2016 (том 13 а.с.235), видаткова накладна №208581 від 03.11.2016 на суму 7869,12 грн., в тому числі ПДВ 1311,52 грн. (том 13 а.с.236), довіреність № 03/11 від 03.11.2016 (том 13 а.с.237), видаткова накладна №208582 від 03.11.2016 на суму 45633,84 грн., в тому числі ПДВ 7605,64 грн. (том 13 а.с.238), довіреність № 03/11 від 03.11.2016 (том 13 а.с.239), видаткова накладна №208584 від 03.11.2016 на суму 37 067,20 грн., в тому числі ПДВ 6177,87 грн. (том 13 а.с.240), довіреність № 03/11 від 03.11.2016 (том 13 а.с.241), видаткова накладна №208752 від 04.11.2016на суму 1061,76 грн., в тому числі ПДВ 176,96 грн. (том 13 а.с.242), довіреність № 04/11від 04.11.2016 (том 13 а.с.243), видаткова накладна №208778 від 04.11.2016 на суму 42 504,00 грн., в тому числі ПДВ 7084,00 грн. (том 13 а.с.244), довіреність № 04/11 від 04.11.2016 (том 13 а.с.245), видаткова накладна №208811 від 04.11.2016 на суму 6771,60 грн., в тому числі ПДВ 1128,60 грн. (том 13 а.с.246), довіреність № 04/11від 04.11.2016 (том 13 а.с.247), видаткова накладна №208812 від 04.11.2016 на суму 127 572,37 грн., в тому числі ПДВ 21 262,06 грн. (том 13 а.с.248), довіреність № 04/11від 04.11.2016 (том 13 а.с.249), видаткова накладна №208813 від 04.11.2016 на суму 38 182,16 грн., в тому числі ПДВ 6363,19 грн. (том 14 а.с.1), довіреність № 04/11 від 04.11.2016 (том 14 а.с.2), видаткова накладна №209445 від 07.11.2016 на суму 79 812,08 грн., в тому числі ПДВ 13 302,01 грн. (том 14 а.с.3), довіреність № 07.11від 07.11.2016 (том 14 а.с.4), видаткова накладна №209493 від 07.11.2016 на суму 150 561,43 грн., в тому числі ПДВ 25 093,57 грн. (том 14 а.с.5), довіреність № 07.11 від 07.11.2016 (том 14 а.с.6), видаткова накладна №209508 від 07.11.2016 на суму 7009,20 грн., в тому числі ПДВ 1168,20 грн. (том 14 а.с.7), довіреність № 07.11 від 07.11.2016 (том 14 а.с.8), видаткова накладна №209510 від 07.11.2016 на суму 26 467,20 грн., в тому числі ПДВ 4411,20 грн. (том 14 а.с.9), довіреність № 07.11 від 07.11.2016 (том 14 а.с.10), видаткова накладна №209521 від 07.11.2016 на суму 118 375,20 грн., в тому числі ПДВ 19 729,20 грн. (том 14 а.с.11), довіреність № 07.11 від 07.11.2016 (том 14 а.с.12), видаткова накладна №211339від 14.11.2016 на суму 24 581,48 грн., в тому числі ПДВ 4096,91 грн. (том 14 а.с.13), довіреність № 14.11 від 14.11.2016 (том 14 а.с.14), видаткова накладна №211927від 16.11.2016 на суму 74 864,24 грн., в тому числі ПДВ 12 477,37 грн. (том 14 а.с.15), довіреність № 16.11від 16.11.2016 (том 14 а.с.16), видаткова накладна №211928 від 16.11.2016 на суму 9326,05 грн., в тому числі ПДВ 1554,34 грн. (том 14 а.с.17), довіреність № 16.11 від 16.11.2016 (том 14 а.с.18), видаткова накладна №211930 від 16.11.2016 на суму 102 510,96 грн., в тому числі ПДВ 17 085,16 грн. (том 14 а.с.19-20), довіреність № 16/11 від 16.11.2016 (том 14 а.с.21), видаткова накладна №211931 від 16.11.2016 на суму 8220,80 грн., в тому числі ПДВ 1370,13 грн. (том 14 а.с.22), довіреність № 16/11 від 16.11.2016 (том 14 а.с.23), видаткова накладна №SAP SG00900B6S/212524/0 від 18.11.2016 на суму 60 077,83 грн., в тому числі ПДВ 10012,97 грн. (том 14 а.с.24), довіреність № 18/11 від 18.11.2016 (том 14 а.с.25), видаткова накладна №SAP SG00900BА7/214041/0 від 24.11.2016 на суму 111 240,00 грн., в тому числі ПДВ 18 540,00 грн. (том 14 а.с.26), довіреність № 24/11 від 24.11.2016 (том 14 а.с.27), видаткова накладна №SAP SG00900BА8/214053/0 від 24.11.2016 на суму 166 860,00 грн., в тому числі ПДВ 27 810,00 грн. (том 14 а.с.28), довіреність № 24/11 від 24.11.2016 (том 14 а.с.29), видаткова накладна №214318 від 25.11.2016 на суму 17 897,28 грн., в тому числі ПДВ 2982,88 грн. (том 14 а.с.30), довіреність № 25/11 від 25.11.2016 (том 14 а.с.31).

Товар передавався позивачем ТОВ «Бруклін Інвест» зі складу магазину ТОВ «Експансія», що знаходиться за адресою: 03026, м. Київ, вул. Академіка Заболотного, 37 для подальшого самовивозу покупцем ТОВ «Бруклін Інвест».

Отримання позивачем грошових коштів за поставлений товар на загальну суму 4 808 000,00 грн. підтверджується платіжним дорученням № 86 від 15.09.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 14 а.с. 32), платіжним дорученням № 114 від 26.09.2016 на суму 330 000,00 грн. (том 14 а.с. 33), платіжним дорученням № 115 від 28.09.2016 на суму 300 000,00 грн. (том 14 а.с. 34), платіжним дорученням № 120 від 03.10.2016 на суму 155 000,00 грн. (том 14 а.с. 35), платіжним дорученням № 122 від 06.10.2016 на суму 95 000,00 грн. (том 14 а.с. 36), платіжним дорученням № 124 від 07.10.2016 на суму 115 000,00 грн. (том 14 а.с. 37), платіжним дорученням № 129 від 12.10.2016 на суму 135 000,00 грн. (том 14 а.с. 38), платіжним дорученням № 130 від 13.10.2016 на суму 290 000,00 грн. (том 14 а.с. 39), платіжним дорученням № 131 від 17.10.2016 на суму 220 000,00 грн. (том 14 а.с. 40), платіжним дорученням № 136 від 20.10.2016 на суму 325 000,00 грн. (том 14 а.с. 41), платіжним дорученням № 137 від 24.10.2016 на суму 245 000,00 грн. (том 14 а.с. 42), платіжним дорученням № 141 від 25.10.2016 на суму 125 000,00 грн. (том 14 а.с. 43), платіжним дорученням № 142 від 26.10.2016 на суму 308 000,00 грн. (том 14 а.с. 44), платіжним дорученням № 143 від 27.10.2016 на суму 117 000,00 грн. (том 14 а.с. 45), платіжним дорученням № 145 від 28.10.2016 на суму 80 000,00 грн. (том 14 а.с. 46), платіжним дорученням № 148 від 31.10.2016 на суму 400 000,00 грн. (том 14 а.с. 47), платіжним дорученням № 154 від 02.11.2016 на суму 247 000,00 грн. (том 14 а.с. 48), платіжним дорученням № 155 від 03.11.2016 на суму 164 000,00 грн. (том 14 а.с. 49), платіжним дорученням № 159 від 07.11.2016 на суму 156 000,00 грн. (том 14 а.с. 50), платіжним дорученням № 156 від 07.11.2016 на суму 250 000,00 грн. (том 14 а.с. 51), платіжним дорученням № 169 від 16.11.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 14 а.с. 52), платіжним дорученням № 172 від 17.11.2016 на суму 55 000,00 грн. (том 14 а.с. 53),платіжним дорученням № 183 від 23.11.2016 на суму 296 000,00 грн. (том 14 а.с. 54).

Щодо взаємовідносин позивача з ТОВ «Аквилон Системс».

Товариством з обмеженою відповідальністю «Експансія» в особі директора Круглян Н.В. (продавець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Аквилон Системс» в особі директора Мажула І.В. укладено договір купівлі-продажу № 78358 від 08.09.2016 (том 12 а.с.111-113) (далі договір купівлі-продажу).

За умовами пункту 1.1 договору купівлі-продажу продавець зобов`язується передати покупцю товар, а покупець зобов`язується своєчасно прийняти та оплатити товар на умовах даного договору (пункт 1.1).

Відповідно до пунктів 2.1 та 2.2 договору купівлі-продажу продавець передає покупцю товар в строк, що не перевищує трьох робочих днів з моменту погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару.

Під товаром сторони розуміють продукцію народного споживання у тому числі: продукти харчування, алкогольні напої, тютюнові вироби, побутову хімію, електротовари, побутову техніку, засоби електрозв`язку, та інші товари народного споживання, купівля-продаж яких дозволена на території України.

Згідно з пунктом 2.3 договору купівлі-продажу погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару, що є предметом купівлі-продажу за цим договором здійснюється шляхом укладення сторонами додаткової угоди до цього договору, підписання специфікації, та/або шляхом підписання відповідного товаросупроводжувального документу (накладної) на товар.

За умовами пунктів 2.4 та 2.5 договору купівлі-продажу товар підлягає доставці покупцю або підлягає передачі продавцем покупцю зі складу продавця для подальшого самовивозу покупцем. У випадку доставки товару продавцем, вартість такої доставки не підлягає компенсації покупцем продавцю.

Якщо товар доставляється продавцем, він повинен бути доставлений за адресою, та у строк, зазначений у додатку №1 до цього договору.

Згідно з пунктом 2.8 договору купівлі-продажу покупець при отриманні товару від продавця зобов`язаний надати продавцю довіреність повноважного представника на отримання товару. При відсутності довіреності, продавець має право не передавати товар покупцю, із застосуванням заходів, передбачених пунктом 2.1 договору.

Відповідно до пункту 3.1 договору купівлі-продажу вартість товару, купівля-продаж якого є предметом цього договору, підлягає оплаті покупцем на умовах передоплати.

На виконання умов вказаного вище договору купівлі-продажу, ТОВ «Експансія» було поставлено, а ТОВ «Аквилон Системс» прийнято товар (батончик, гумка жувальна, пиво, порошок пральний, вода мінеральна) на загальну суму 5 261 993,51 грн., у тому числі ПДВ 876 998,91 грн., про що свідчать видаткова накладна № 195455 від 12.09.2016на суму 101 775,05 грн., в тому числі ПДВ 16 962,51 грн. (том 12 а.с.122), видаткова накладна № 195484 від 12.09.2016на суму 135 240,00 грн., в тому числі ПДВ 22 540,00 грн. (том 12 а.с.123), видаткова накладна № 195824 від 13.09.2016 на суму 112 056,00 грн., в тому числі ПДВ 18 676,00 грн. (том 12 а.с.124),видаткова накладна № 195959 від 14.09.2016 на суму 97 204,48 грн., в тому числі ПДВ 16 200,75 грн. (том 12 а.с.125), видаткова накладна № 196045 від 14.09.2016 на суму 42 504,00 грн., в тому числі ПДВ 7084,00 грн. (том 12 а.с.126),видаткова накладна № 195959 від 14.09.2016 на суму 61 159,52 грн., в тому числі ПДВ 10 193,25 грн. (том 12 а.с.127), видаткова накладна № 198771 від 26.09.2016 на суму 150 696,00 грн., в тому числі ПДВ 25 116,00 грн. (том 12 а.с.128),видаткова накладна № 198959 від 27.09.2016 на суму 49 362,60 грн., в тому числі ПДВ 8227,10 грн. (том 12 а.с.129), видаткова накладна № 201012 від 05.10.2016 на суму 35 048,16 грн., в тому числі ПДВ 5841,36 грн. (том 12 а.с.130), довіреність від 05.10.2016 (том 12 а.с.131), видаткова накладна № 201013 від 05.10.2016 на суму 15 800,00 грн., в тому числі ПДВ 2633,33 грн. (том 12 а.с.133), довіреність від 05.10.2016 (том 12 а.с.133), видаткова накладна № 201014 від 05.10.2016 на суму 131 471,40 грн., в тому числі ПДВ 21 911,90 грн. (том 12 а.с.134), довіреність від 05.10.2016 (том 12 а.с.135), видаткова накладна № 201530 від 07.10.2016 на суму 2175,18 грн., в тому числі ПДВ 362,53 грн. (том 12 а.с.136), довіреність від 05.10.2016 (том 12 а.с.137), видаткова накладна № 201587 від 07.10.2016 на суму 52 564,00 грн., в тому числі ПДВ 8760,67 грн. (том 12 а.с.138), довіреність від 05.10.2016 (том 12 а.с.139), видаткова накладна № 203217 від 13.10.2016 на суму 7940,52 грн., в тому числі ПДВ 1323,42 грн. (том 12 а.с.140), довіреність від 13.10.2016 (том 12 а.с.141), видаткова накладна № 206138 від 25.10.2016 на суму 16 373,76 грн., в тому числі ПДВ 2728,96 грн. (том 12 а.с.142), довіреність від 25.10.2016 (том 12 а.с.143),видаткова накладна № 206179 від 25.10.2016 на суму 69 552,00 грн., в тому числі ПДВ 11 592,00 грн. (том 12 а.с.144), довіреність № 25/10 від 25.10.2016 (том 12 а.с.145),видаткова накладна № 206235 від 25.10.2016 на суму 113 779,08 грн., в тому числі ПДВ 18 963,18 грн. (том 12 а.с.146), довіреність № 25/10 від 25.10.2016 (том 12 а.с.147), видаткова накладна № 207945 від 01.11.2016 на суму 109 624,60 грн., в тому числі ПДВ 18 270,77 грн. (том 12 а.с.148), довіреність № 01/11від 01.11.2016 (том 12 а.с.149), видаткова накладна № 208267 від 02.11.2016 на суму 174 083,21 грн., в тому числі ПДВ 29 013,87 грн. (том 12 а.с.150), довіреність № 02/11 від 02.11.2016 (том 12 а.с.151),видаткова накладна № 208291 від 02.11.2016 на суму 6616,80 грн., в тому числі ПДВ 1102,80 грн. (том 12 а.с.152), довіреність № 02/11 від 02.11.2016 (том 12 а.с.153), видаткова накладна № 208517 від 03.11.2016 на суму 34 462,54 грн., в тому числі ПДВ 5743,76 грн. (том 12 а.с.154), довіреність № 03/11 від 03.11.2016 (том 12 а.с.155), видаткова накладна № 208583 від 03.11.2016 на суму 35 510,16 грн., в тому числі ПДВ 5918,36 грн. (том 12 а.с.156), довіреність № 03/11 від 03.11.2016 (том 12 а.с.157), видаткова накладна № 208814 від 04.11.2016 на суму 115 993,74 грн., в тому числі ПДВ 19 332,29 грн. (том 12 а.с.158), довіреність № 04/11 від 04.11.2016 (том 12 а.с.159), видаткова накладна № 210282 від 10.11.2016 на суму 38 640,00 грн., в тому числі ПДВ 6440,00 грн. (том 12 а.с.160), довіреність від 10.11.2016 (том 12 а.с.161), видаткова накладна № 210464 від 11.11.2016 на суму 62 370,00 грн., в тому числі ПДВ 10 395,00 грн. (том 12 а.с.162), довіреність від 11.11.2016 (том 12 а.с.163),видаткова накладна № 210531 від 11.11.2016 на суму 26 467,20 грн., в тому числі ПДВ 4411,20 грн. (том 12 а.с.164), довіреність від 11.11.2016 (том 12 а.с.165), видаткова накладна № 210532 від 11.11.2016 на суму 78 280,60 грн., в тому числі ПДВ 13 046,77 грн. (том 12 а.с.166), довіреність від 11.11.2016 (том 12 а.с.167), видаткова накладна № 210533 від 11.11.2016 на суму 15 168,48 грн., в тому числі ПДВ 2528,08 грн. (том 12 а.с.168), довіреність від 11.11.2016 (том 12 а.с.169), видаткова накладна № 210534 від 11.11.2016 на суму 15 530,88 грн., в тому числі ПДВ 2588,48 грн. (том 12 а.с.170), довіреність від 11.11.2016 (том 12 а.с.171), видаткова накладна № 211340 від 14.11.2016 на суму 21 786,52 грн., в тому числі ПДВ 3631,09 грн. (том 12 а.с.172), довіреність від 14.11.2016 (том 12 а.с.173), видаткова накладна № SAP SG00900B4Е/211639/0 від 15.11.2016 на суму 20 700,16 грн., в тому числі ПДВ 3450,03грн. (том 12 а.с.174), довіреність від 15.11.2016 (том 12 а.с.175), видаткова накладна № SAP SG00900B64/212286/0 від 17.11.2016 на суму 41 932,80 грн., в тому числі ПДВ 6988,80грн. (том 12 а.с.176), довіреність № 17/11 від 17.11.2016 (том 12 а.с.177), видаткова накладна № SAP SG00900B65/212287/0 від 17.11.2016 на суму 105 868,80 грн., в тому числі ПДВ 17 644,80 грн. (том 12 а.с.178), довіреність № 17/11 від 17.11.2016 (том 12 а.с.179), видаткова накладна № SAP SG00900B65/212523/0 від 18.11.2016 на суму 71 921,40 грн., в тому числі ПДВ 11 986,90 грн. (том 12 а.с.180),довіреність № 18/11 від 18.11.2016 (том 12 а.с.181), видаткова накладна № SAP SG00900B7Н/213194/0 від 21.11.2016 на суму 101 458,08 грн., в тому числі ПДВ 16 909,68 грн. (том 12 а.с.182),довіреність № 21/11 від 21.11.2016 (том 12 а.с.183),видаткова накладна № SAP SG00900B7G/213195/0 від 21.11.2016 на суму 70 674,44 грн., в тому числі ПДВ 11 779,07 грн. (том 12 а.с.184), довіреність № 21/11 від 21.11.2016 (том 12 а.с.185), видаткова накладна № SAP SG00900B7F/213196/0 від 21.11.2016 на суму 73 416,08 грн., в тому числі ПДВ 12 236,01 грн. (том 12 а.с.186), довіреність № 21/11 від 21.11.2016 (том 12 а.с.187), видаткова накладна № 213468 від 22.11.2016 на суму 63 088,88 грн., в тому числі ПДВ 10 514,81 грн. (том 12 а.с.188), довіреність № 22/11 від 22.11.2016 (том 12 а.с.189), видаткова накладна № 213469 від 22.11.2016 на суму 19 537,92 грн., в тому числі ПДВ 3256,32 грн. (том 12 а.с.190), довіреність № 22/11 від 22.11.2016 (том 12 а.с.191), видаткова накладна № 213470 від 22.11.2016 на суму 8179,92 грн., в тому числі ПДВ 1363,32 грн. (том 12 а.с.192), довіреність № 22/11 від 22.11.2016 (том 12 а.с.193),видаткова накладна № 213480 від 22.11.2016 на суму 31 977,00 грн., в тому числі ПДВ 5329,50 грн. (том 12 а.с.194), довіреність № 22/11 від 22.11.2016 (том 12 а.с.195), видаткова накладна № SAP SG00900B2B/213711/0 від 23.11.2016 на суму 34 776,00 грн., в тому числі ПДВ 5796,00 грн. (том 12 а.с.196), довіреність № 23/11 від 23.11.2016 (том 12 а.с.197), видаткова накладна № SAP SG00900B9G/213735/0 від 23.11.2016 на суму 1874,68 грн., в тому числі ПДВ 312,45 грн. (том 12 а.с.198), довіреність № 23/11 від 23.11.2016 (том 12 а.с.199),видаткова накладна № SAP SG00900B9M/213933/0 від 24.11.2016 на суму 30 543,60 грн., в тому числі ПДВ 5090,60 грн. (том 12 а.с.200), довіреність № 24/11 від 24.11.2016 (том 12 а.с.201),видаткова накладна № SAP SG00900B9L/213934/0 від 24.11.2016 на суму 70 282,88 грн., в тому числі ПДВ 11 713,81 грн. (том 12 а.с.202), довіреність № 24/11 від 24.11.2016 (том 12 а.с.203), видаткова накладна № SAP SG00900BAO/214234/0 від 25.11.2016 на суму 104 240,59 грн., в тому числі ПДВ 17 373,43 грн. (том 12 а.с.204), довіреність № 25/11 від 25.11.2016 (том 12 а.с.205), видаткова накладна № 214309 від 25.11.2016 на суму 33 710,40 грн., в тому числі ПДВ 5618,40 грн. (том 12 а.с.206), довіреність № 25/11 від 25.11.2016 (том 12 а.с.207), видаткова накладна № 214319 від 25.11.2016 на суму 21 592,92 грн., в тому числі ПДВ 3598,82 грн. (том 12 а.с.208), довіреність № 25/11 від 25.11.2016 (том 12 а.с.209), видаткова накладна № 214885 від 28.11.2016 на суму 85 268,16 грн., в тому числі ПДВ 13 711,36 грн. (том 12 а.с.210), довіреність № 28/11 від 28.11.2016 (том 12 а.с.211),видаткова накладна № 214991 від 28.11.2016 на суму 57 467,20 грн., в тому числі ПДВ 9577,87 грн. (том 12 а.с.212), довіреність № 28/11 від 28.11.2016 (том 12 а.с.213),видаткова накладна № 214992 від 28.11.2016 на суму 34 456,32 грн., в тому числі ПДВ 5742,72 грн. (том 12 а.с.214), довіреність № 28/11 від 28.11.2016 (том 12 а.с.215), видаткова накладна № 215572 від 30.11.2016 на суму 31 097,76 грн., в тому числі ПДВ 5182,96 грн. (том 12 а.с.216), довіреність № 30/11 від 30.11.2016 (том 12 а.с.217), видаткова накладна № 215590 від 30.11.2016 на суму 42 046,38 грн., в тому числі ПДВ 7007,73 грн. (том 12 а.с.218), довіреність № 30/11 від 30.11.2016 (том 12 а.с.219), видаткова накладна № 215591 від 30.11.2016 на суму 47 679,96 грн., в тому числі ПДВ 7946,66 грн. (том 12 а.с.220), довіреність № 30/11 від 30.11.2016 (том 12 а.с.221), видаткова накладна № 215592 від 30.11.2016 на суму 73 061,12 грн., в тому числі ПДВ 12 176,85 грн. (том 12 а.с.222), довіреність № 30/11 від 30.11.2016 (том 12 а.с.223), видаткова накладна № 215644 від 30.11.2016 на суму 8870,95 грн., в тому числі ПДВ 1478,49 грн. (том 12 а.с.224-225), довіреність № 30/11 від 30.11.2016 (том 12 а.с.226), видаткова накладна № 215926 від 01.12.2016 на суму 94 109,12 грн., в тому числі ПДВ 15 684,85 грн. (том 12 а.с.229), довіреність № 01/12 від 01.12.2016 (том 12 а.с.230), видаткова накладна № 216173 від 02.12.2016 на суму 227 511,71 грн., в тому числі ПДВ 37 918,62 грн. (том 12 а.с.231-232), довіреність № 02/12 від 02.12.2016 (том 12 а.с.233), видаткова накладна № 216190 від 02.12.2016 на суму 34 190,50 грн., в тому числі ПДВ 5698,42 грн. (том 12 а.с.234), довіреність № 02/12 від 02.12.2016 (том 12 а.с.235), видаткова накладна № 216191 від 02.12.2016 на суму 59 413,62 грн., в тому числі ПДВ 9902,27 грн. (том 12 а.с.236), довіреність № 02/12 від 02.12.2016 (том 12 а.с.237), видаткова накладна № 216821 від 05.12.2016 на суму 27 507,10 грн., в тому числі ПДВ 4584,52 грн. (том 12 а.с.238-239), довіреність № 05/12 від 05.12.2016 (том 12 а.с.240), видаткова накладна № 216822 від 05.12.2016 на суму 2340,06 грн., в тому числі ПДВ 390,01 грн. (том 12 а.с.241-242), довіреність № 05/12 від 05.12.2016 (том 12 а.с.243), видаткова накладна № 217049 від 06.12.2016 на суму 144 123,52 грн., в тому числі ПДВ 24 020,59 грн. (том 12 а.с.244-245), довіреність № 06/12 від 06.12.2016 (том 12 а.с.246), видаткова накладна № 217277 від 07.12.2016 на суму 126 970,80 грн., в тому числі ПДВ 21 161,80 грн. (том 12 а.с.247), довіреність № 07/12 від 07.12.2016 (том 12 а.с.248), видаткова накладна № 217278 від 07.12.2016 на суму 7045,92 грн., в тому числі ПДВ 1174,32 грн. (том 12 а.с.249), довіреність № 07/12 від 07.12.2016 (том 12 а.с.250), видаткова накладна № 217279 від 07.12.2016 на суму 63 580,32 грн., в тому числі ПДВ 10 596,72грн. (том 13 а.с.1), довіреність № 07/12 від 07.12.2016 (том 13 а.с.2), видаткова накладна № 217345 від 07.12.2016 на суму 65 100,41 грн., в тому числі ПДВ 10 850,07 грн. (том 13 а.с.3), довіреність № 07/12 від 07.12.2016 (том 13 а.с.4), видаткова накладна № 217366 від 07.12.2016 на суму 77 316,48 грн., в тому числі ПДВ 12 866,08 грн. (том 13 а.с.5), довіреність № 07/12 від 07.12.2016 (том 13 а.с.6), видаткова накладна № 217372 від 07.12.2016 на суму 553,01 грн., в тому числі ПДВ 92,17 грн. (том 13 а.с.7), довіреність № 07/12 від 07.12.2016 (том 13 а.с.8), видаткова накладна № 217373 від 07.12.2016 на суму 9 086,40 грн., в тому числі ПДВ 1 514,40 грн. (том 13 а.с.9), довіреність № 07/12 від 07.12.2016 (том 13 а.с.10), видаткова накладна № 217405 від 07.12.2016 на суму 68 598,00 грн., в тому числі ПДВ 11 433,00 грн. (том 13 а.с.11), довіреність № 07/12 від 07.12.2016 (том 13 а.с.12), видаткова накладна № 217522 від 08.12.2016 на суму 25 580,80 грн., в тому числі ПДВ 4 263,47 грн. (том 13 а.с.13), довіреність № 08/12 від 08.12.2016 (том 13 а.с.14), видаткова накладна № 217523 від 08.12.2016 на суму 181 570,00 грн., в тому числі ПДВ 30 261,70 грн. (том 13 а.с.15), довіреність № 08/12 від 08.12.2016 (том 13 а.с.16), видаткова накладна № 217590 від 08.12.2016 на суму 13 543,20 грн., в тому числі ПДВ 2 257,20 грн. (том 13 а.с.17), довіреність № 08/12 від 08.12.2016 (том 13 а.с.18), видаткова накладна № 217591 від 08.12.2016 на суму 158 568,16 грн., в тому числі ПДВ 26 428,03 грн. (том 13 а.с.19), довіреність № 08/12 від 08.12.2016 (том 13 а.с.20), видаткова накладна № 217689 від 08.12.2016 на суму 43 183,12 грн., в тому числі ПДВ 7 197,19 грн. (том 13 а.с.21), довіреність № 08/12 від 08.12.2016 (том 13 а.с.22), видаткова накладна № 217690 від 08.12.2016 на суму 44 616,88 грн., в тому числі ПДВ 7436,15 грн. (том 13 а.с.23), довіреність № 08/12 від 08.12.2016 (том 13 а.с.24), видаткова накладна № 217691 від 08.12.2016 на суму 37 080,00 грн., в тому числі ПДВ 6 180,00 грн. (том 13 а.с.25), довіреність № 08/12 від 08.12.2016 (том 13 а.с.26), видаткова накладна № 217955 від 09.12.2016 на суму 4 240,32 грн., в тому числі ПДВ 706,72 грн. (том 13 а.с.27), довіреність № 09/12 від 09.12.2016 (том 13 а.с.28), видаткова накладна № 217956 від 09.12.2016 на суму 58 757,69 грн., в тому числі ПДВ 9 792,95 грн. (том 13 а.с.29), довіреність № 09/12 від 09.12.2016 (том 13 а.с.30), видаткова накладна № 217957 від 09.12.2016 на суму 21 195,36 грн., в тому числі ПДВ 3 532,56 грн. (том 13 а.с.31), довіреність № 09/12 від 09.12.2016 (том 13 а.с.32), видаткова накладна № 217958 від 09.12.2016 на суму 32 975,04 грн., в тому числі ПДВ 5 495,84 грн. (том 13 а.с.33), довіреність № 09/12 від 09.12.2016 (том 13 а.с.34), видаткова накладна № 218565 від 12.12.2016 на суму 87 610,60 грн., в тому числі ПДВ 14 601,77 грн. (том 13 а.с.35), довіреність № 12/12 від 12.12.2016 (том 13 а.с.36), видаткова накладна № 218822 від 13.12.2016 на суму 111 857,64 грн., в тому числі ПДВ 18 642,94 грн. (том 13 а.с.37), довіреність № 13-14.12.16 від 13.12.2016 (том 13 а.с.38), видаткова накладна № 218913 від 13.12.2016 на суму 10 068,00 грн., в тому числі ПДВ 1 678,00 грн. (том 13 а.с.39), довіреність № 13-14.12.16 від 13.12.2016 (том 13 а.с.40),видаткова накладна № 218914 від 13.12.2016 на суму 75 611,40 грн., в тому числі ПДВ 12 601,90 грн. (том 13 а.с.41), довіреність № 13-14.12.16 від 13.12.2016 (том 13 а.с.42), видаткова накладна № 218933 від 13.12.2016 на суму 24 070,33 грн., в тому числі ПДВ 4 011,72 грн. (том 13 а.с.43), довіреність № 13-14.12.16 від 13.12.2016 (том 13 а.с.44), видаткова накладна № 219086 від 14.12.2016 на суму 1 040,78 грн., в тому числі ПДВ 173,46 грн. (том 13 а.с.45), довіреність № 13-14.12.16 від 13.12.2016 (том 13 а.с.46), видаткова накладна № 220723 від 16.12.2016 на суму 237,90 грн., в тому числі ПДВ 39,65 грн. (том 13 а.с.47), довіреність № 16/12 від 16.12.2016 (том 13 а.с.48).

Товар передавався позивачем ТОВ «Аквилон Системс» зі складу магазину ТОВ «Експансія», що знаходиться за адресою: 03026, м. Київ, вул. Академіка Заболотного, 37 для подальшого самовивозу покупцем ТОВ «Аквилон Системс».

Отримання позивачем грошових коштів за поставлений товар на загальну суму 5 262 000,00 грн. підтверджується платіжним дорученням № 86 від 09.09.2016 на суму 250 000,00 грн. (том 13 а.с. 49), платіжним дорученням № 87 від 12.09.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 13 а.с. 50), платіжним дорученням № 91 від 14.09.2016 на суму 100 000,00 грн. (том 13 а.с. 51),платіжним дорученням № 94 від 26.09.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 13 а.с. 52), платіжним дорученням № 98 від 05.10.2016 на суму 245 000,00 грн. (том 13 а.с. 53), платіжним дорученням № 111 від 24.10.2016 на суму 200 000,00 грн. (том 13 а.с. 54), платіжним дорученням № 114 від 31.10.2016 на суму 110 000,00 грн. (том 13 а.с. 55), платіжним дорученням № 115 від 02.11.2016 на суму 250 000,00 грн. (том 13 а.с. 56), платіжним дорученням № 117 від 03.11.2016 на суму 116 000,00 грн. (том 13 а.с. 57), платіжним дорученням № 121 від 09.11.2016 на суму 279 000,00 грн. (том 13 а.с. 58), платіжним дорученням № 133 від 17.11.2016 на суму 70 000,00 грн. (том 13 а.с. 59), платіжним дорученням № 132 від 17.11.2016 на суму 120 000,00 грн. (том 13 а.с. 60), платіжним дорученням № 136 від 18.11.2016 на суму 124 000,00 грн. (том 13 а.с. 61), платіжним дорученням № 137 від 21.11.2016 на суму 274 000,00 грн. (том 13 а.с. 62), платіжним дорученням № 139 від 22.11.2016 на суму 600 000,00 грн. (том 13 а.с. 63), платіжним дорученням № 165 від 29.11.2016 на суму 600 000,00 грн. (том 13 а.с. 64), платіжним дорученням № 173 від 02.12.2016 на суму 524 000,00 грн. (том 13 а.с. 65), платіжним дорученням № 174 від 07.12.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 13 а.с. 66), платіжним дорученням № 176 від 08.12.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 13 а.с. 67).

Щодо взаємовідносин позивача з ТОВ «Фінанс-Пром-ЛТД».

Товариством з обмеженою відповідальністю «Експансія» в особі директора Круглян Н.В. (продавець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Фінанс-Пром-ЛТД» в особі директора Тарасова О.С. укладено договір купівлі-продажу № 78433 від 05.10.2016 (том 16 а.с.1-3) (далі договір купівлі-продажу).

За умовами пункту 1.1 договору купівлі-продажу продавець зобов`язується передати покупцю товар, а покупець зобов`язується своєчасно прийняти та оплатити товар на умовах даного договору (пункт 1.1).

Відповідно до пунктів 2.1 та 2.2 договору купівлі-продажу продавець передає покупцю товар в строк, що не перевищує трьох робочих днів з моменту погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару.

Під товаром сторони розуміють продукцію народного споживання у тому числі: продукти харчування, алкогольні напої, тютюнові вироби, побутову хімію, електротовари, побутову техніку, засоби електрозв`язку, та інші товари народного споживання, купівля-продаж яких дозволена на території України.

Згідно з пунктом 2.3 договору купівлі-продажу погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару, що є предметом купівлі-продажу за цим договором здійснюється шляхом укладення сторонами додаткової угоди до цього договору, підписання специфікації, та/або шляхом підписання відповідного товаросупроводжувального документу (накладної) на товар.

За умовами пунктів 2.4 та 2.5 договору купівлі-продажу товар підлягає доставці покупцю або підлягає передачі продавцем покупцю зі складу продавця для подальшого самовивозу покупцем. У випадку доставки товару продавцем, вартість такої доставки не підлягає компенсації покупцем продавцю.

Якщо товар доставляється продавцем, він повинен бути доставлений за адресою, та у строк, зазначений у додатку №1 до цього договору.

Згідно з пунктом 2.8 договору купівлі-продажу покупець при отриманні товару від продавця зобов`язаний надати продавцю довіреність повноважного представника на отримання товару. При відсутності довіреності, продавець має право не передавати товар покупцю, із застосуванням заходів, передбачених пунктом 2.1 договору.

Відповідно до пункту 3.1 договору купівлі-продажу вартість товару, купівля-продаж якого є предметом цього договору, підлягає оплаті покупцем на умовах передоплати.

На виконання умов вказаного вище договору купівлі-продажу, ТОВ «Експансія» було поставлено, а ТОВ «Фінанс-Пром-ЛТД» прийнято товар (цигарки, гумка жувальна) на загальну суму 3 915 997,16 грн., у тому числі ПДВ 652 666,19 грн., про що свідчать видаткова накладна №201379 від 06.10.2016на суму 359 548,96 грн., в тому числі ПДВ 59 924,83 грн. (том 16 а.с.10-11), довіреність №06/10 від 06.10.2016 (том 16 а.с.12),№942013 від 12.10.2016на суму 240 343,91 грн., в тому числі ПДВ 40 057,32 грн. (том 15 а.с.13), довіреність від 12.10.2016 (том 15 а.с.14),№948696 від 02.11.2016на суму 286 033,40 грн., в тому числі ПДВ 47 672,23 грн. (том 15 а.с.15-16), довіреність №02/11 від 02.11.2016 (том 15 а.с.17),№948958 від 03.11.2016на суму 281 368,99 грн., в тому числі ПДВ 46 894,83 грн. (том 15 а.с.18-19), довіреність №03/11 від 03.11.2016 (том 15 а.с.20),№950210 від 07.11.2016на суму 268 216,31 грн., в тому числі ПДВ 44 702,72 грн. (том 15 а.с.21-22), довіреність №07/11 від 07.11.2016 (том 15 а.с.23),№950494 від 08.11.2016на суму 43 557,73 грн., в тому числі ПДВ 7259,62 грн. (том 15 а.с.24), довіреність №08/11 від 08.11.2016 (том 15 а.с.25),№950815 від 09.11.2016на суму 363 607,61 грн., в тому числі ПДВ 60 601,27 грн. (том 15 а.с.26-27), довіреність №09/11 від 09.11.2016 (том 15 а.с.28),№953533 від 17.11.2016на суму 102 677,00 грн., в тому числі ПДВ 17 112,83 грн. (том 15 а.с.29), довіреність №17/11 від 17.11.2016 (том 15 а.с.30),№SAP SG002037ME/953856/0 від 18.11.2016на суму 366 985,81грн., в тому числі ПДВ 61 164,30 грн. (том 15 а.с.31-32), довіреність №20/11 від 20.11.2016 (том 15 а.с.33),№955074 від 22.11.2016на суму 112 519,99грн., в тому числі ПДВ 18 753,33 грн. (том 15 а.с.34), довіреність №22/11 від 22.11.2016 (том 15 а.с.35),№955407 від 23.11.2016на суму 129 751,40грн., в тому числі ПДВ 21 625,23 грн. (том 15 а.с.36-37), довіреність №23/11 від 23.11.2016 (том 15 а.с.38),№955766 від 24.11.2016на суму 255 145,49грн., в тому числі ПДВ 42 524,25 грн. (том 15 а.с.39-40), довіреність №24/11 від 24.11.2016 (том 15 а.с.41),№956120 від 25.11.2016на суму 178 655,20грн., в тому числі ПДВ 29 775,87 грн. (том 15 а.с.42-43), довіреність №78390від 25.11.2016 (том 15 а.с.44),№956864 від 28.11.2016на суму 233 876,02грн., в тому числі ПДВ 38 979,34 грн. (том 15 а.с.45-46), довіреність №28/11від 30.11.2016 (том 15 а.с.47), №957289 від 29.11.2016на суму 246 470,87грн., в тому числі ПДВ 41 078,48 грн. (том 15 а.с.48-49), довіреність №29/11 від 29.11.2016 (том 15 а.с.50),№957579 від 30.11.2016на суму 151 419,02грн., в тому числі ПДВ 25 236,50 грн. (том 15 а.с.51-52), довіреність №30/11 від 30.11.2016 (том 15 а.с.53),№957686 від 30.11.2016на суму 162 489,60грн., в тому числі ПДВ 27 081,60 грн. (том 15 а.с.54-55), довіреність №30/11 від 30.11.2016 (том 15 а.с.56),№958001 від 01.12.2016на суму 102 258,60грн., в тому числі ПДВ 17 043,10 грн. (том 15 а.с.57), довіреність №01/12від 01.12.2016 (том 15 а.с.58),№237083 від 17.02.2017на суму 7063,74грн., в тому числі ПДВ 1177,29 грн. (том 15 а.с.59), довіреність №17/01від 17.02.2017 (том 15 а.с.60).

Товар передавався позивачем ТОВ «Фінанс-Пром-ЛТД» зі складів магазинів ТОВ «Експансія», що знаходяться за адресою: 03026, м. Київ, вул. Академіка Заболотного, 37; 08322, Київська обл., Броварський р-н, с. Проліски, 2а для подальшого самовивозу покупцем ТОВ «Фінанс-Пром-ЛТД».

Отримання позивачем грошових коштів за поставлений товар на загальну суму 3 916 000,00 грн. підтверджується платіжним дорученням № 6 від 06.10.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 16 а.с. 61), платіжним дорученням № 6 від 12.10.2016 на суму 100 000,00 грн. (том 16 а.с. 62), платіжним дорученням № 18 від 02.11.2016 на суму 30 000,00 грн. (том 16 а.с. 63), платіжним дорученням № 21 від 03.11.2016 на суму 100 000,00 грн. (том 16 а.с. 64), платіжним дорученням № 20 від 03.11.2016 на суму 190 000,00 грн. (том 16 а.с. 65), платіжним дорученням № 23 від 07.11.2016 на суму 290 000,00 грн. (том 16 а.с. 66), платіжним дорученням № 24 від 08.11.2016 на суму 400 000,00 грн. (том 16 а.с. 67), платіжним дорученням № 40 від 17.11.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 16 а.с. 68), платіжним дорученням № 42 від 18.11.2016 на суму 94 000,00 грн. (том 16 а.с. 69), платіжним дорученням № 45 від 22.11.2016 на суму 75 000,00 грн. (том 16 а.с. 70), платіжним дорученням № 47 від 23.11.2016 на суму 135 000,00 грн. (том 16 а.с. 71), платіжним дорученням № 47 від 24.11.2016 на суму 280 000,00 грн. (том 16 а.с. 72), платіжним дорученням № 48 від 25.11.2016 на суму 176 000,00 грн. (том 16 а.с. 73), платіжним дорученням № 49 від 28.11.2016 на суму 40 000,00 грн. (том 16 а.с. 74), платіжним дорученням № 48 від 28.11.2016 на суму 167 000,00 грн. (том 16 а.с. 75), платіжним дорученням № 50 від 29.11.2016 на суму 250 000,00 грн. (том 16 а.с. 76), платіжним дорученням № 51 від 30.11.2016 на суму 79 000,00 грн. (том 16 а.с. 77), платіжним дорученням № 52 від 30.11.2016 на суму 150 000,00 грн. (том 16 а.с. 78), платіжним дорученням № 52 від 01.12.2016 на суму 9 000,00 грн. (том 16 а.с. 79).

Щодо взаємовідносин позивача з ТОВ «Песто Компані».

Товариством з обмеженою відповідальністю «Експансія» в особі директора Кременецької філії Матвійчука О.В. (продавець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Песто Компані» в особі директора Миргородицького О.О. укладено договір купівлі-продажу № 69-03від 27.09.2016 (том 13 а.с.68-70) (далі договір купівлі-продажу).

За умовами пункту 1.1 договору купівлі-продажу продавець зобов`язується передати покупцю товар, а покупець зобов`язується своєчасно прийняти та оплатити товар на умовах даного договору (пункт 1.1).

Відповідно до пунктів 2.1 та 2.2 договору купівлі-продажу продавець передає покупцю товар в строк, що не перевищує п`яти робочих днів з моменту погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару.

Під товаром сторони розуміють продукцію народного споживання у тому числі: продукти харчування, алкогольні напої, тютюнові вироби, побутову хімію, електротовари, побутову техніку, засоби електрозв`язку, та інші товари народного споживання, купівля-продаж яких дозволена на території України.

Згідно з пунктом 2.3 договору купівлі-продажу погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару, що є предметом купівлі-продажу за цим договором здійснюється шляхом укладення сторонами додаткової угоди до цього договору, підписання специфікації, та/або шляхом підписання відповідного товаросупроводжувального документу (накладної) на товар.

За умовами пунктів 2.4 та 2.5 договору купівлі-продажу товар підлягає доставці покупцю або підлягає передачі продавцем покупцю зі складу продавця для подальшого самовивозу покупцем. У випадку доставки товару продавцем, вартість такої доставки не підлягає компенсації покупцем продавцю.

Якщо товар доставляється продавцем, він повинен бути доставлений за адресою, та у строк, зазначений у додатку №1 до цього договору.

Згідно з пунктом 2.8 договору купівлі-продажу покупець при отриманні товару від продавця зобов`язаний надати продавцю довіреність повноважного представника на отримання товару. При відсутності довіреності, продавець має право не передавати товар покупцю, із застосуванням заходів, передбачених пунктом 2.1 договору.

Відповідно до пункту 3.1 договору купівлі-продажу вартість товару, купівля-продаж якого є предметом цього договору, підлягає оплаті покупцем на умовах передоплати.

Також Товариством з обмеженою відповідальністю «Експансія» в особі директора Кременецької філії Матвійчука О.В. (продавець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Песто Компані» в особі директора Миргородицького О.О. укладено договір купівлі-продажу № 76463 від 19.08.2016 (том 13 а.с. 71-72) (далі договір купівлі-продажу).

За умовами пункту 1.1 договору купівлі-продажу продавець зобов`язується передати покупцю товар, а покупець зобов`язується своєчасно прийняти та оплатити товар на умовах даного договору (пункт 1.1).

Відповідно до пунктів 2.1 та 2.2 договору купівлі-продажу продавець передає покупцю товар в строк, що не перевищує трьох робочих днів з моменту погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару.

Під товаром сторони розуміють продукцію народного споживання у тому числі: продукти харчування, алкогольні напої, тютюнові вироби, побутову хімію, електротовари, побутову техніку, засоби електрозв`язку, та інші товари народного споживання, купівля-продаж яких дозволена на території України.

Згідно з пунктом 2.3 договору купівлі-продажу погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару, що є предметом купівлі-продажу за цим договором здійснюється шляхом укладення сторонами додаткової угоди до цього договору, підписання специфікації, та/або шляхом підписання відповідного товаросупроводжувального документу (накладної) на товар.

За умовами пунктів 2.4 та 2.5 договору купівлі-продажу товар підлягає доставці покупцю або підлягає передачі продавцем покупцю зі складу продавця для подальшого самовивозу покупцем. У випадку доставки товару продавцем, вартість такої доставки не підлягає компенсації покупцем продавцю.

Якщо товар доставляється продавцем, він повинен бути доставлений за адресою, та у строк, зазначений у додатку №1 до цього договору.

Згідно з пунктом 2.8 договору купівлі-продажу покупець при отриманні товару від продавця зобов`язаний надати продавцю довіреність повноважного представника на отримання товару. При відсутності довіреності, продавець має право не передавати товар покупцю, із застосуванням заходів, передбачених пунктом 2.1 договору.

Відповідно до пункту 3.1 договору купівлі-продажу вартість товару, купівля-продаж якого є предметом цього договору, підлягає оплаті покупцем на умовах передоплати.

На виконання умов вказаних вище договорів купівлі-продажу, ТОВ «Експансія» було поставлено, а ТОВ «Песто Компані» прийнято товар (цигарки) на загальну суму 3 757 619,16 грн., у тому числі ПДВ 626 269,86 грн., про що свідчать видаткова накладна № 1308181 від 27.09.2016 на суму 233 855,80 грн., в тому числі ПДВ 38 975,97 грн. (том 13 а.с.79-80), видаткова накладна № 1308229 від 27.09.2016 на суму 39 747,25 грн., в тому числі ПДВ 6624,54 грн. (том 13 а.с.81-82), видаткова накладна № 1309706 від 30.09.2016 на суму 253 744,86 грн., в тому числі ПДВ 42 290,81 грн. (том 13 а.с.83-85), видаткова накладна № 1309707 від 30.09.2016 на суму 150 188,17 грн., в тому числі ПДВ 25 031,36 грн. (том 13 а.с.86-87), видаткова накладна № 1311084 від 04.10.2016 на суму 81 697,70 грн., в тому числі ПДВ 13 616,28 грн. (том 13 а.с.88-89), видаткова накладна № 1313826 від 12.10.2016 на суму 399 377,95 грн., в тому числі ПДВ 66 562,99 грн. (том 13 а.с.90-91), видаткова накладна № 205888 від 28.09.2016 на суму 129 963,05 грн., в тому числі ПДВ 21660,51 грн. (том 13 а.с.92-93), довіреність № 01 від 28.09.2016 (том 13 а.с.94-95), видаткова накладна № 205910 від 28.09.2016 на суму 155 370,05 грн., в тому числі ПДВ 25 895,01 грн. (том 13 а.с.96-97), видаткова накладна № 205897 від 28.09.2016 на суму 149 053,72 грн., в тому числі ПДВ 24 842,29 грн. (том 13 а.с.100-101), видаткова накладна № 205908 від 28.09.2016 на суму 192 166,13 грн., в тому числі ПДВ 32 027,69 грн. (том 13 а.с.104-105), видаткова накладна № 206256 від 30.09.2016 на суму 13 531,99 грн., в тому числі ПДВ 2255,33 грн. (том 13 а.с.108), довіреність № 02 від 30.09.2016 (том 13 а.с.109-110), видаткова накладна № 206257 від 30.09.2016 на суму 77 836,20 грн., в тому числі ПДВ 12 972,70 грн. (том 13 а.с.111-112), довіреність № 02 від 30.09.2016 (том 13 а.с.109-110), видаткова накладна № 209576 від 19.10.2016 на суму 1 876 250,30 грн., в тому числі ПДВ 312 708,38 грн. (том 13 а.с.116-117), довіреність № 03 від 19.10.2016 (том 13 а.с.118-119).

Товар передавався позивачем ТОВ «Песто Компані» зі складу магазину ТОВ «Експансія», що знаходиться за адресою: 08132, м. Вишневе, вул. Промислова, 5; 39611, Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Київська, 66 для подальшого самовивозу покупцем ТОВ «Песто Компані».

Отримання позивачем грошових коштів за поставлений товар на загальну суму 3 757 620,48 грн. підтверджується платіжним дорученням № 41 від 27.09.2016 на суму 39 747,25 грн. (том 13 а.с. 120), платіжним дорученням № 39 від 26.09.2016 на суму 233 855,80 грн. (том 13 а.с. 121), платіжним дорученням № 54 від 29.09.2016 на суму 138 769,02 грн. (том 13 а.с. 122), платіжним дорученням № 60 від 30.09.2016 на суму 270 000,00 грн. (том 13 а.с. 123), платіжним дорученням № 66 від 04.10.2016 на суму 81 697,70 грн. (том 13 а.с. 124), платіжним дорученням № 76 від 12.10.2016 на суму 399 377,95 грн. (том 13 а.с. 125), платіжним дорученням № 48 від 28.09.2016 на суму 129 963,04 грн. (том 13 а.с. 126), платіжним дорученням № 46 від 28.09.2016 на суму 149 053,72 грн. (том 13 а.с. 127), платіжним дорученням № 47 від 28.09.2016 на суму 155 370,05 грн. (том 13 а.с. 128), платіжним дорученням № 49 від 28.09.2016 на суму 192 166,13 грн. (том 13 а.с. 129), платіжним дорученням № 56 від 30.09.2016 на суму 13 533,79 грн. (том 13 а.с. 130), платіжним дорученням № 57 від 30.09.2016 на суму 77 835,73 грн. (том 13 а.с. 131), платіжним дорученням № 91 від 19.10.2016 на суму 1 876 250,30 грн. (том 13 а.с. 132).

Щодо взаємовідносин позивача з ТОВ «Фьючерс-Драйв».

Товариством з обмеженою відповідальністю «Експансія» в особі директора Дніпропетровської філії ТОВ «Експансія» Сердюка Ю.Б. (продавець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Фьючерс-Драйв» в особі директора Шалашенко П.Є. укладено договір купівлі-продажу № 86від 17.03.2016 (том 12 а.с.93-95) (далі договір купівлі-продажу).

За умовами пункту 1.1 договору купівлі-продажу продавець зобов`язується передати покупцю товар, а покупець зобов`язується своєчасно прийняти та оплатити товар на умовах даного договору (пункт 1.1).

Відповідно до пунктів 2.1 та 2.2 договору купівлі-продажу продавець передає покупцю товар в строк, що не перевищує трьох робочих днів з моменту погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару.

Під товаром сторони розуміють продукцію народного споживання у тому числі: продукти харчування, алкогольні напої, тютюнові вироби, побутову хімію, електротовари, побутову техніку, засоби електрозв`язку, та інші товари народного споживання, купівля-продаж яких дозволена на території України.

Згідно з пунктом 2.3 договору купівлі-продажу погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару, що є предметом купівлі-продажу за цим договором здійснюється шляхом укладення сторонами додаткової угоди до цього договору, підписання специфікації, та/або шляхом підписання відповідного товаросупроводжувального документу (накладної) на товар.

За умовами пунктів 2.4 та 2.5 договору купівлі-продажу товар підлягає доставці покупцю або підлягає передачі продавцем покупцю зі складу продавця для подальшого самовивозу покупцем. У випадку доставки товару продавцем, вартість такої доставки не підлягає компенсації покупцем продавцю.

Якщо товар доставляється продавцем, він повинен бути доставлений за адресою, та у строк, зазначений у додатку №1 до цього договору.

Згідно з пунктом 2.8 договору купівлі-продажу покупець при отриманні товару від продавця зобов`язаний надати продавцю довіреність повноважного представника на отримання товару. При відсутності довіреності, продавець має право не передавати товар покупцю, із застосуванням заходів, передбачених пунктом 2.1 договору.

Відповідно до пункту 3.1 договору купівлі-продажу вартість товару, купівля-продаж якого є предметом цього договору, підлягає оплаті покупцем на умовах передоплати.

На виконання умов вказаного вище договору купівлі-продажу, ТОВ «Експансія» було поставлено, а ТОВ «Фьючерс-Драйв» прийнято товар (тютюнові вироби, цукор пісок) на загальну суму 3 651 818,18 грн., у тому числі ПДВ 608 636,36 грн., про що свідчать видаткова накладна № 143864 від 29.03.2016 на суму 24 805,50 грн., в тому числі ПДВ 4134,25 грн. (том 12 а.с.100), видаткова накладна № 143113 від 25.03.2016 на суму 3 593 465,36 грн., в тому числі ПДВ 598 910,89 грн. (том 12 а.с.101-102), довіреність № 7 від 25.03.2016 (том 12 а.с.103), видаткова накладна № 145431 від 05.04.2016 на суму 3,18 грн., в тому числі ПДВ 0,53 грн. (том 12 а.с.104), довіреність № 15 від 05.04.2016 (том 12 а.с.105), видаткова накладна № 145430 від 05.04.2016 на суму 33 544,13 грн., в тому числі ПДВ 5590,69 грн. (том 12 а.с.106), довіреність № 15 від 05.04.2016 (том 12 а.с.107).

Товар передавався позивачем ТОВ «Фьючерс-Драйв» зі складу магазину ТОВ «Експансія», що знаходиться за адресою: 49098, м. Дніпро, вул. Малиновського, 2 для подальшого самовивозу покупцем ТОВ «Фьючерс-Драйв».

Отримання позивачем грошових коштів за поставлений товар на загальну суму 3 651 818,18грн. підтверджується платіжним дорученням № 13 від 21.03.2016 на суму 1 500 000,00 грн. (том 12 а.с. 108), платіжним дорученням № 14 від 22.03.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 12 а.с. 109), платіжним дорученням № 17 від 22.03.2016 на суму 1 151 818,18 грн. (том 12 а.с. 110).

Щодо взаємовідносин позивача з ТОВ «Пейнт Проджект».

Товариством з обмеженою відповідальністю «Експансія» в особі директора Дніпропетровської філії ТОВ «Експансія» Сердюка Ю.Б. (продавець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Пейнт Проджект» в особі директора Шпаляренко С.В. укладено договір купівлі-продажу № 85від 17.03.2016 (том 15 а.с.1-3) (далі договір купівлі-продажу).

За умовами пункту 1.1 договору купівлі-продажу продавець зобов`язується передати покупцю товар, а покупець зобов`язується своєчасно прийняти та оплатити товар на умовах даного договору (пункт 1.1).

Відповідно до пунктів 2.1 та 2.2 договору купівлі-продажу продавець передає покупцю товар в строк, що не перевищує трьох робочих днів з моменту погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару.

Під товаром сторони розуміють продукцію народного споживання у тому числі: продукти харчування, алкогольні напої, тютюнові вироби, побутову хімію, електротовари, побутову техніку, засоби електрозв`язку, та інші товари народного споживання, купівля-продаж яких дозволена на території України.

Згідно з пунктом 2.3 договору купівлі-продажу погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару, що є предметом купівлі-продажу за цим договором здійснюється шляхом укладення сторонами додаткової угоди до цього договору, підписання специфікації, та/або шляхом підписання відповідного товаросупроводжувального документу (накладної) на товар.

За умовами пунктів 2.4 та 2.5 договору купівлі-продажу товар підлягає доставці покупцю або підлягає передачі продавцем покупцю зі складу продавця для подальшого самовивозу покупцем. У випадку доставки товару продавцем, вартість такої доставки не підлягає компенсації покупцем продавцю.

Якщо товар доставляється продавцем, він повинен бути доставлений за адресою, та у строк, зазначений у додатку №1 до цього договору.

Згідно з пунктом 2.8 договору купівлі-продажу покупець при отриманні товару від продавця зобов`язаний надати продавцю довіреність повноважного представника на отримання товару. При відсутності довіреності, продавець має право не передавати товар покупцю, із застосуванням заходів, передбачених пунктом 2.1 договору.

Відповідно до пункту 3.1 договору купівлі-продажу вартість товару, купівля-продаж якого є предметом цього договору, підлягає оплаті покупцем на умовах передоплати.

На виконання умов вказаного вище договору купівлі-продажу, ТОВ «Експансія» було поставлено, а ТОВ «Пейнт Проджект» прийнято товар (цигарки) на загальну суму 2 305 679,13 грн., у тому числі ПДВ 384 279,86 грн., про що свідчать видаткова накладна №143866 від 29.03.2016на суму 721 364,98 грн., в тому числі ПДВ 120 227,50 грн. (том 15 а.с.7-8), видаткова накладна №145240 від 04.04.2016 на суму 1 301 713,51 грн., в тому числі ПДВ 216 952,25 грн. (том 15 а.с.9-10), довіреність №12 від 04.04.2016 (том 15 а.с.11), видаткова накладна №145249 від 05.04.2016 на суму 25 850,88 грн., в тому числі ПДВ 4308,48 грн. (том 15 а.с.12), довіреність №13 від 05.04.2016 (том 15 а.с.13), видаткова накладна №148198 від 19.04.2016 на суму 256 749,76 грн., в тому числі ПДВ 42 791,63 грн. (том 15 а.с.14-15), довіреність №13 від 19.04.2016 (том 15 а.с.16),

Товар передавався позивачем ТОВ «Пейнт Проджект» зі складу магазину ТОВ «Експансія», що знаходиться за адресою: 49098, м. Дніпро, вул. Малиновського, 2 для подальшого самовивозу покупцем ТОВ «Пейнт Проджект».

Отримання позивачем грошових коштів за поставлений товар на загальну суму 2 305 750,00 грн. підтверджується платіжним дорученням № 14 від 21.03.2016 на суму 450 000,00 грн. (том 15 а.с. 17), платіжним дорученням № 4 від 29.03.2016 на суму 280 000,00 грн. (том 15 а.с. 18), платіжним дорученням № 12 від 04.04.2016 на суму 32 000,00 грн. (том 15 а.с. 19), платіжним дорученням № 11 від 04.04.2016 на суму 300 000,00 грн. (том 15 а.с. 20), платіжним дорученням № 10 від 04.04.2016 на суму 1 000 000,00 грн. (том 15 а.с. 21), платіжним дорученням № 26 від 19.04.2016 на суму 243 750,00 грн. (том 15 а.с. 22).

Щодо взаємовідносин позивача з ТОВ «Шефілтон-ЛТД».

Товариством з обмеженою відповідальністю «Експансія» в особі директора Круглян Н.В. (продавець) та Товариством з обмеженою відповідальністю "Шефілтон-ЛТД" в особі директора Ращепкіної В.Г. укладено договір купівлі-продажу №79735 від 21.02.2017 (том 16 а.с.80-82) (далі договір купівлі-продажу).

За умовами пункту 1.1 договору купівлі-продажу продавець зобов`язується передати покупцю товар, а покупець зобов`язується своєчасно прийняти та оплатити товар на умовах даного договору (пункт 1.1).

Відповідно до пунктів 2.1 та 2.2 договору купівлі-продажу продавець передає покупцю товар в строк, що не перевищує трьох робочих днів з моменту погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару.

Під товаром сторони розуміють продукцію народного споживання у тому числі: продукти харчування, алкогольні напої, тютюнові вироби, побутову хімію, електротовари, побутову техніку, засоби електрозв`язку, та інші товари народного споживання, купівля-продаж яких дозволена на території України.

Згідно з пунктом 2.3 договору купівлі-продажу погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару, що є предметом купівлі-продажу за цим договором здійснюється шляхом укладення сторонами додаткової угоди до цього договору, підписання специфікації, та/або шляхом підписання відповідного товаросупроводжувального документу (накладної) на товар.

За умовами пунктів 2.4 та 2.5 договору купівлі-продажу товар підлягає доставці покупцю або підлягає передачі продавцем покупцю зі складу продавця для подальшого самовивозу покупцем. У випадку доставки товару продавцем, вартість такої доставки не підлягає компенсації покупцем продавцю.

Якщо товар доставляється продавцем, він повинен бути доставлений за адресою, та у строк, зазначений у додатку №1 до цього договору.

Згідно з пунктом 2.8 договору купівлі-продажу покупець при отриманні товару від продавця зобов`язаний надати продавцю довіреність повноважного представника на отримання товару. При відсутності довіреності, продавець має право не передавати товар покупцю, із застосуванням заходів, передбачених пунктом 2.1 договору.

Відповідно до пункту 3.1 договору купівлі-продажу вартість товару, купівля-продаж якого є предметом цього договору, підлягає оплаті покупцем на умовах передоплати.

На виконання умов вказаного вище договору купівлі-продажу, ТОВ «Експансія» було поставлено, а ТОВ «Шефілтон-ЛТД» прийнято товар (пиво, вода мінеральна, батончики, корм для котів, гумка жувальна, засіб для миття посуду, порошок) на загальну суму 1 944 479,30 грн., у тому числі ПДВ 975 825,40 грн., про що свідчать видаткова накладна №238050 від 21.02.2017на суму 175 241,72 грн., в тому числі ПДВ29 206,95 грн. (том 16 а.с.87), довіреність №21/02 від 21.02.2017 (том 16 а.с.88),видаткова накладна №238067 від 21.02.2017на суму 6924,96 грн., в тому числі ПДВ 1154,16 грн. (том 16 а.с.89), довіреність №21/02 від 21.02.2017 (том 16 а.с.90), видаткова накладна №238068 від 21.02.2017на суму 32 760,00 грн., в тому числі ПДВ 5460,00 грн. (том 16 а.с.91), довіреність №21/02 від 21.02.2017 (том 16 а.с.92),видаткова накладна №238070 від 21.02.2017на суму 39 312,00 грн., в тому числі ПДВ 6552,00 грн. (том 16 а.с.93), довіреність №21/02 від 21.02.2017 (том 16 а.с.94),видаткова накладна №238334 від 22.02.2017на суму 92 700,00 грн., в тому числі ПДВ 15 450,00 грн. (том 16 а.с.95), довіреність №22/02 від 22.02.2017 (том 16 а.с.96),видаткова накладна №238335 від 22.02.2017на суму 3615,40 грн., в тому числі ПДВ 602,57 грн. (том 16 а.с.97), довіреність №22/02 від 22.02.2017 (том 16 а.с.98),видаткова накладна №238587 від 23.02.2017на суму 88 875,00 грн., в тому числі ПДВ 14 812,50 грн. (том 16 а.с.99), довіреність №23/02 від 23.02.2017 (том 16 а.с.100),видаткова накладна №238687 від 23.02.2017на суму 167 942,52 грн., в тому числі ПДВ 27 990,42 грн. (том 16 а.с.101), довіреність №23/02 від 23.02.2017 (том 16 а.с.102),видаткова накладна №238688 від 23.02.2017на суму 18 331,68 грн., в тому числі ПДВ 3 055,28 грн. (том 16 а.с.103), довіреність №23/02 від 23.02.2017 (том 16 а.с.104),видаткова накладна №238735 від 23.02.2017на суму 17 764,73 грн., в тому числі ПДВ 2 960,79 грн. (том 16 а.с.105), довіреність №23/02 від 23.02.2017 (том 16 а.с.106),видаткова накладна №239228 від 25.02.2017на суму 100 023,78 грн., в тому числі ПДВ 16 670,63 грн. (том 16 а.с.107), довіреність №25/02 від 25.02.2017 (том 16 а.с.108),видаткова накладна №239616 від 27.02.2017на суму 100 542,72 грн., в тому числі ПДВ 16 757,12 грн. (том 16 а.с.109), довіреність №27/02 від 27.02.2017 (том 16 а.с.110),видаткова накладна №239617 від 27.02.2017на суму 45 517,20 грн., в тому числі ПДВ 7586,20 грн. (том 16 а.с.111), довіреність №27/02 від 27.02.2017 (том 16 а.с.112),видаткова накладна №239624 від 27.02.2017на суму 33 764,40 грн., в тому числі ПДВ 5627,40 грн. (том 16 а.с.113), довіреність №27/02 від 27.02.2017 (том 16 а.с.114),видаткова накладна №239636 від 27.02.2017на суму 49 606,60 грн., в тому числі ПДВ 8267,77 грн. (том 16 а.с.115), довіреність №27/02 від 27.02.2017 (том 16 а.с.116),видаткова накладна №240028 від 28.02.2017на суму 47 956,25 грн., в тому числі ПДВ 7992,71 грн. (том 16 а.с.117), довіреність №28/02 від 28.02.2017 (том 16 а.с.118),видаткова накладна №240030 від 28.02.2017на суму 117 870,52 грн., в тому числі ПДВ 19 645,09 грн. (том 16 а.с.119), довіреність №28/02 від 28.02.2017 (том 16 а.с.120),видаткова накладна №240031 від 28.02.2017на суму 1387,20 грн., в тому числі ПДВ 231,20 грн. (том 16 а.с.121), довіреність №28/02 від 28.02.2017 (том 16 а.с.122),видаткова накладна №240048 від 28.02.2017на суму 22 248,00 грн., в тому числі ПДВ 3708,00 грн. (том 16 а.с.123), довіреність №28/02 від 28.02.2017 (том 16 а.с.124),видаткова накладна №240048 від 28.02.2017на суму 22 248,00 грн., в тому числі ПДВ 3708,00 грн. (том 16 а.с.123), довіреність №28/02 від 28.02.2017 (том 16 а.с.124),видаткова накладна №240330 від 01.03.2017на суму 137 196,00 грн., в тому числі ПДВ 22 866,00 грн. (том 16 а.с.125), довіреність №01/03 від 01.03.2017 (том 16 а.с.126),видаткова накладна №240331 від 01.03.2017на суму 307,56 грн., в тому числі ПДВ 51,26 грн. (том 16 а.с.127), довіреність №01/03 від 01.03.2017 (том 16 а.с.128),видаткова накладна №240401 від 01.03.2017на суму 182 610,01 грн., в тому числі ПДВ 30 435,00 грн. (том 16 а.с.129-130), довіреність №01/03 від 01.03.2017 (том 16 а.с.131),видаткова накладна №240719 від 02.03.2017на суму 25 721,60 грн., в тому числі ПДВ 4286,93 грн. (том 16 а.с.132), довіреність №02/03 від 02.03.2017 (том 16 а.с.133),видаткова накладна №240720 від 02.03.2017на суму 4970,80 грн., в тому числі ПДВ 828,47 грн. (том 16 а.с.134), довіреність №02/03 від 02.03.2017 (том 16 а.с.135),видаткова накладна №240721 від 02.03.2017на суму 59 943,82 грн., в тому числі ПДВ 9990,64 грн. (том 16 а.с.136), довіреність №02/03 від 02.03.2017 (том 16 а.с.137),видаткова накладна №240752 від 02.03.2017на суму 122 706,72 грн., в тому числі ПДВ 20 451,12 грн. (том 16 а.с.138), довіреність №02/03 від 02.03.2017 (том 16 а.с.139),видаткова накладна №240753 від 02.03.2017на суму 20 532,60 грн., в тому числі ПДВ 3422,10 грн. (том 16 а.с.140), довіреність №02/03 від 02.03.2017 (том 16 а.с.141),видаткова накладна №240814 від 02.03.2017на суму 53 222,40 грн., в тому числі ПДВ 8870,40 грн. (том 16 а.с.142), довіреність №02/03 від 02.03.2017 (том 16 а.с.143),видаткова накладна №240923 від 03.03.2017на суму 79 860,00 грн., в тому числі ПДВ 13 310,00 грн. (том 16 а.с.144), довіреність №03/03 від 03.03.2017 (том 16 а.с.145),видаткова накладна №240926 від 03.03.2017на суму 12 551,12 грн., в тому числі ПДВ 2 091,85 грн. (том 16 а.с.146), довіреність №03/03 від 03.03.2017 (том 16 а.с.147),видаткова накладна №240981 від 03.03.2017на суму 4603,99 грн., в тому числі ПДВ 767,33 грн. (том 16 а.с.148), довіреність №03/03 від 03.03.2017 (том 16 а.с.149),видаткова накладна №241025 від 03.03.2017на суму 48 204,00 грн., в тому числі ПДВ 8034,00 грн. (том 16 а.с.150), довіреність №03/03 від 03.03.2017 (том 16 а.с.151),видаткова накладна №243853 від 14.03.2017 на суму 29 664,00 грн., в тому числі ПДВ 4944,00 грн. (том 16 а.с.152), довіреність №14/03 від 14.03.2017 (том 16 а.с.153).

Товар передавався позивачем ТОВ «Шефілтон-ЛТД» зі складу магазину ТОВ «Експансія», що знаходиться за адресою: 03026, м. Київ, вул. Академіка Заболотного, 37 для подальшого самовивозу покупцем ТОВ «Шефілтон-ЛТД».

Отримання позивачем грошових коштів за поставлений товар на загальну суму 1 944 479,30 грн. підтверджується платіжним дорученням № 99 від 21.02.2017 на суму 47 333,68 грн. (том 16 а.с. 154), платіжним дорученням № 98 від 21.02.2017 на суму 47 520,00 грн. (том 16 а.с. 155), платіжним дорученням № 100 від 21.02.2017 на суму 80 000,00 грн. (том 16 а.с. 156), платіжним дорученням № 101 від 21.02.2017 на суму 84 000,00 грн. (том 16 а.с. 157), платіжним дорученням № 105 від 22.02.2017 на суму 97 000,00 грн. (том 16 а.с. 158), платіжним дорученням № 102 від 22.02.2017 на суму 100 000,00 грн. (том 16 а.с. 159), платіжним дорученням № 104 від 22.02.2017 на суму 100 000,00 грн. (том 16 а.с. 160), платіжним дорученням № 107 від 23.02.2017 на суму 43 350,00 грн. (том 16 а.с. 161), платіжним дорученням № 108 від 23.02.2017 на суму 44 293,00 грн. (том 16 а.с. 162), платіжним дорученням № 110 від 24.02.2017 на суму 100 000,00 грн. (том 16 а.с. 163), платіжним дорученням № 119 від 27.02.2017 на суму 25 867,20 грн. (том 16 а.с. 164), платіжним дорученням № 112 від 27.02.2017 на суму 100 000,00 грн. (том 16 а.с. 165), платіжним дорученням № 117 від 27.02.2017 на суму 147 000,00 грн. (том 16 а.с. 166), платіжним дорученням № 118 від 27.02.2017 на суму 147 000,00 грн. (том 16 а.с. 167), платіжним дорученням № 120 від 28.02.2017 на суму 75 000,00 грн. (том 16 а.с. 168), платіжним дорученням № 122 від 28.02.2017 на суму 75 000,00 грн. (том 16 а.с. 169), платіжним дорученням № 126 від 01.03.2017 на суму 54 816,00 грн. (том 16 а.с. 170), платіжним дорученням № 125 від 01.03.2017 на суму 125 000,00 грн. (том 16 а.с. 171), платіжним дорученням № 124 від 01.03.2017 на суму 125 000,00 грн. (том 16 а.с. 172), платіжним дорученням № 128 від 02.03.2017 на суму 149 000,00 грн. (том 16 а.с. 173), платіжним дорученням № 127 від 02.03.2017 на суму 149 000,00 грн. (том 16 а.с. 174), платіжним дорученням № 143 від 13.03.2017 на суму 28 299,42 грн. (том 16 а.с. 175).

Щодо взаємовідносин позивача з ТОВ «Прімера Трейд».

Товариством з обмеженою відповідальністю «Експансія» в особі директора Круглян Н.В. (продавець) та Товариством з обмеженою відповідальністю "Прімера Трейд" в особі директора Білодон П.О. укладено договір купівлі-продажу № 79367від 13.12.2016 (том 15 а.с.122-124) (далі договір купівлі-продажу).

За умовами пункту 1.1 договору купівлі-продажу продавець зобов`язується передати покупцю товар, а покупець зобов`язується своєчасно прийняти та оплатити товар на умовах даного договору (пункт 1.1).

Відповідно до пунктів 2.1 та 2.2 договору купівлі-продажу продавець передає покупцю товар в строк, що не перевищує трьох робочих днів з моменту погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару.

Під товаром сторони розуміють продукцію народного споживання у тому числі: продукти харчування, алкогольні напої, тютюнові вироби, побутову хімію, електротовари, побутову техніку, засоби електрозв`язку, та інші товари народного споживання, купівля-продаж яких дозволена на території України.

Згідно з пунктом 2.3 договору купівлі-продажу погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару, що є предметом купівлі-продажу за цим договором здійснюється шляхом укладення сторонами додаткової угоди до цього договору, підписання специфікації, та/або шляхом підписання відповідного товаросупроводжувального документу (накладної) на товар.

За умовами пунктів 2.4 та 2.5 договору купівлі-продажу товар підлягає доставці покупцю або підлягає передачі продавцем покупцю зі складу продавця для подальшого самовивозу покупцем. У випадку доставки товару продавцем, вартість такої доставки не підлягає компенсації покупцем продавцю.

Якщо товар доставляється продавцем, він повинен бути доставлений за адресою, та у строк, зазначений у додатку №1 до цього договору.

Згідно з пунктом 2.8 договору купівлі-продажу покупець при отриманні товару від продавця зобов`язаний надати продавцю довіреність повноважного представника на отримання товару. При відсутності довіреності, продавець має право не передавати товар покупцю, із застосуванням заходів, передбачених пунктом 2.1 договору.

Відповідно до пункту 3.1 договору купівлі-продажу вартість товару, купівля-продаж якого є предметом цього договору, підлягає оплаті покупцем на умовах передоплати.

На виконання умов вказаного вище договору купівлі-продажу, ТОВ «Експансія» було поставлено, а ТОВ «Прімера Трейд» прийнято товар (батончики, порошок, гумка жувальна, пиво) на загальну суму 499 996,89 грн., у тому числі ПДВ 83 332,81 грн., про що свідчать видаткова накладна №219076 від 14.12.2016 на суму 30 252,16 грн., в тому числі ПДВ 5 042,03 грн. (том 15 а.с.130), довіреність №14/12 від 14.12.2016 (том 15 а.с.131), видаткова накладна №219084 від 14.12.2016 на суму 11 079,76 грн., в тому числі ПДВ 1846,63 грн. (том 15 а.с.133), довіреність №14/12 від 14.12.2016 (том 15 а.с.133),видаткова накладна №219087 від 14.12.2016 на суму 25 956,00 грн., в тому числі ПДВ 4326,00 грн. (том 15 а.с.134), довіреність №14/12 від 14.12.2016 (том 15 а.с.135), видаткова накладна №219088 від 14.12.2016 на суму 73 635,60 грн., в тому числі ПДВ 12 272,60 грн. (том 15 а.с.136), довіреність №14/12 від 14.12.2016 (том 15 а.с.137), видаткова накладна №219133 від 14.12.2016 на суму 99 014,32 грн., в тому числі ПДВ 16 502,39 грн. (том 15 а.с.138-139), довіреність №14/12 від 14.12.2016 (том 15 а.с.140), видаткова накладна №219134 від 14.12.2016 на суму 9417,60 грн., в тому числі ПДВ 1569,60 грн. (том 15 а.с.141), довіреність №14/12 від 14.12.2016 (том 15 а.с.142), видаткова накладна №220477 від 15.12.2016 на суму 88 394,44 грн., в тому числі ПДВ 14 732,41 грн. (том 15 а.с.143), довіреність №15/12 від 15.12.2016 (том 15 а.с.144), видаткова накладна №220478 від 15.12.2016 на суму 84 495,83 грн., в тому числі ПДВ 14 082,64 грн. (том 15 а.с.145), довіреність №15/12 від 15.12.2016 (том 15 а.с.146), видаткова накладна №220488 від 15.12.2016 на суму 5579,02 грн., в тому числі ПДВ 929,84 грн. (том 15 а.с.147), довіреність №15/12 від 15.12.2016 (том 15 а.с.148), видаткова накладна №220721 від 16.12.2016 на суму 9056,00 грн., в тому числі ПДВ 1509,33 грн. (том 15 а.с.149), довіреність №16/12 від 16.12.2016 (том 15 а.с.150), видаткова накладна №220722 від 16.12.2016 на суму 63 116,16 грн., в тому числі ПДВ 10 519,36 грн. (том 15 а.с.151), довіреність №16/12 від 16.12.2016 (том 15 а.с.152).

Товар передавався позивачем ТОВ «Прімера Трейд» зі складу магазину ТОВ «Експансія», що знаходиться за адресою: 03026, м. Київ, вул. Академіка Заболотного, 37 для подальшого самовивозу покупцем ТОВ «Прімера Трейд».

Отримання позивачем грошових коштів за поставлений товар на загальну суму 500 000,00 грн. підтверджується платіжним дорученням № 9 від 13.12.2016 на суму 500 000,00 грн. (том 15 а.с. 153).

Щодо взаємовідносин позивача з ТОВ «Солід Граунд ЛТД».

Товариством з обмеженою відповідальністю «Експансія» в особі директора Одеської філії ТОВ «Експансія» Ховменець М.В. (продавець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Солід Граунд ЛТД» в особі директора Шалашенко П.Є. укладено договір купівлі-продажу № 2174від 23.09.2016 (том 12 а.с.60-62) (далі договір купівлі-продажу).

За умовами пункту 1.1 договору купівлі-продажу продавець зобов`язується передати покупцю товар, а покупець зобов`язується своєчасно прийняти та оплатити товар на умовах даного договору (пункт 1.1).

Відповідно до пунктів 2.1 та 2.2 договору купівлі-продажу продавець передає покупцю товар в строк, що не перевищує робочих днів з моменту погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару.

Під товаром сторони розуміють продукцію народного споживання у тому числі: продукти харчування, алкогольні напої, тютюнові вироби, побутову хімію, електротовари, побутову техніку, засоби електрозв`язку, та інші товари народного споживання, купівля-продаж яких дозволена на території України.

Згідно з пунктом 2.3 договору купівлі-продажу погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару, що є предметом купівлі-продажу за цим договором здійснюється шляхом укладення сторонами додаткової угоди до цього договору, підписання специфікації, та/або шляхом підписання відповідного товаросупроводжувального документу (накладної) на товар.

За умовами пунктів 2.4 та 2.5 договору купівлі-продажу товар підлягає доставці покупцю або підлягає передачі продавцем покупцю зі складу продавця для подальшого самовивозу покупцем. У випадку доставки товару продавцем, вартість такої доставки не підлягає компенсації покупцем продавцю.

Якщо товар доставляється продавцем, він повинен бути доставлений за адресою, та у строк, зазначений у додатку №1 до цього договору.

Згідно з пунктом 2.8 договору купівлі-продажу покупець при отриманні товару від продавця зобов`язаний надати продавцю довіреність повноважного представника на отримання товару. При відсутності довіреності, продавець має право не передавати товар покупцю, із застосуванням заходів, передбачених пунктом 2.1 договору.

Відповідно до пункту 3.1 договору купівлі-продажу вартість товару, купівля-продаж якого є предметом цього договору, підлягає оплаті покупцем на умовах передоплати.

На виконання умов вказаного вище договору купівлі-продажу, ТОВ «Експансія» було поставлено, а ТОВ «Солід Граунд ЛТД» прийнято товар (тютюнові вироби) на загальну суму 1 732 730,58 грн., у тому числі ПДВ 288 788,43 грн., про що свідчать видаткова накладна № SAP SG00402C37/562043/0 від 24.09.2016 на суму 1 732 730,58 грн., в тому числі ПДВ 288 788,43 грн. (том 12 а.с.87-90), довіреність №22 від 23.09.2016 (том 12 а.с.91).

Товар передавався позивачем ТОВ «Солід Граунд ЛТД» зі складу магазину ТОВ «Експансія», що знаходиться за адресою: 08132, м. Вишневе, вул. Промислова, 5 для подальшого самовивозу покупцем ТОВ «Солід Граунд ЛТД».

Отримання позивачем грошових коштів за поставлений товар на загальну суму 1 732 730,58 грн. підтверджується платіжним дорученням № 29 від 23.09.2016 на суму 1 732 730,58 грн. (том 12 а.с. 92).

Щодо взаємовідносин позивача з ТОВ «Лепаус».

Товариством з обмеженою відповідальністю «Експансія» в особі директора Круглян Н.В. (продавець) та Товариством з обмеженою відповідальністю «Лепаус» в особі директора Білодон О.О. укладено договір купівлі-продажу № 79222від 21.11.2016 (том 14 а.с.174-176) (далі договір купівлі-продажу).

За умовами пункту 1.1 договору купівлі-продажу продавець зобов`язується передати покупцю товар, а покупець зобов`язується своєчасно прийняти та оплатити товар на умовах даного договору (пункт 1.1).

Відповідно до пунктів 2.1 та 2.2 договору купівлі-продажу продавець передає покупцю товар в строк, що не перевищує трьох робочих днів з моменту погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару.

Під товаром сторони розуміють продукцію народного споживання у тому числі: продукти харчування, алкогольні напої, тютюнові вироби, побутову хімію, електротовари, побутову техніку, засоби електрозв`язку, та інші товари народного споживання, купівля-продаж яких дозволена на території України.

Згідно з пунктом 2.3 договору купівлі-продажу погодження сторонами асортименту, ціни та кількості товару, що є предметом купівлі-продажу за цим договором здійснюється шляхом укладення сторонами додаткової угоди до цього договору, підписання специфікації, та/або шляхом підписання відповідного товаросупроводжувального документу (накладної) на товар.

За умовами пунктів 2.4 та 2.5 договору купівлі-продажу товар підлягає доставці покупцю або підлягає передачі продавцем покупцю зі складу продавця для подальшого самовивозу покупцем. У випадку доставки товару продавцем, вартість такої доставки не підлягає компенсації покупцем продавцю.

Якщо товар доставляється продавцем, він повинен бути доставлений за адресою, та у строк, зазначений у додатку №1 до цього договору.

Згідно з пунктом 2.8 договору купівлі-продажу покупець при отриманні товару від продавця зобов`язаний надати продавцю довіреність повноважного представника на отримання товару. При відсутності довіреності, продавець має право не передавати товар покупцю, із застосуванням заходів, передбачених пунктом 2.1 договору.

Відповідно до пункту 3.1 договору купівлі-продажу вартість товару, купівля-продаж якого є предметом цього договору, підлягає оплаті покупцем на умовах передоплати.

На виконання умов вказаного вище договору купівлі-продажу, ТОВ «Експансія» було поставлено, а ТОВ «Лепаус» прийнято товар (пиво, гумка жувальна, батончик, драже, кетчуп, гірчиця, соус соєвий, напій алкогольний, вода мінеральна) на загальну суму 1 349 999,44 грн., у тому числі ПДВ 224 999,91 грн., про що свідчать видаткова накладна №213479 від 22.11.2016на суму 143 710,36 грн., в тому числі ПДВ 23 951,73 грн. (том 14 а.с.184), довіреність №22/11 від 22.11.2016 (том 14 а.с.185), видаткова накладна №213494 від 22.11.2016на суму 4002,96 грн., в тому числі ПДВ 667,16 грн. (том 14 а.с.186), довіреність №22/11 від 22.11.2016 (том 14 а.с.187), видаткова накладна №213694 від 23.11.2016на суму 60 771,00 грн., в тому числі ПДВ 10 128,50 грн. (том 14 а.с.188), довіреність №23/11 від 23.11.2016 (том 14 а.с.189), видаткова накладна №213695 від 23.11.2016на суму 44 536,72 грн., в тому числі ПДВ 7422,79 грн. (том 14 а.с.190),довіреність №23/11 від 23.11.2016 (том 14 а.с.191), видаткова накладна №213696 від 23.11.2016 на суму 87 135,68 грн., в тому числі ПДВ 14 522,61 грн. (том 14 а.с.192),довіреність №23/11 від 23.11.2016 (том 14 а.с.193), видаткова накладна №214317 від 25.11.2016 на суму 14 832,00 грн., в тому числі ПДВ 2 472,00 грн. (том 14 а.с.194), довіреність №25/11 від 25.11.2016 (том 14 а.с.195), видаткова накладна №215215 від 29.11.2016на суму 85 700,24 грн., в тому числі ПДВ 14 283,37 грн. (том 14 а.с.196-197), довіреність №29/11 від 29.11.2016 (том 14 а.с.198), видаткова накладна №215316 від 29.11.2016 на суму 78 212,00 грн., в тому числі ПДВ 13 035,33 грн. (том 14 а.с.199), довіреність №29/11 від 29.11.2016 (том 14 а.с.200), видаткова накладна №215317 від 29.11.2016на суму 70 402,40 грн., в тому числі ПДВ 11 733,73 грн. (том 14 а.с.201),довіреність №29/11 від 29.11.2016 (том 14 а.с.202), видаткова накладна №215318 від 29.11.2016 на суму 113 923,20 грн., в тому числі ПДВ 18 986,20 грн. (том 14 а.с.203), довіреність №29/11 від 29.11.2016 (том 14 а.с.203), видаткова накладна №215573 від 30.11.2016 на суму 46 770,24 грн., в тому числі ПДВ 7795,04 грн. (том 14 а.с.204), довіреність №30/11 від 30.11.2016 (том 14 а.с.205), видаткова накладна №216192 від 02.12.2016 на суму 27 313,38 грн., в тому числі ПДВ 4552,23 грн. (том 14 а.с.206), довіреність №02/12 від 02.12.2016 (том 14 а.с.207), видаткова накладна №SAP SG00900BEV/216210/0 від 02.12.2016 на суму 107 200,00 грн., в тому числі ПДВ 17 866,67 грн. (том 14 а.с.208),довіреність №02/12 від 02.12.2016 (том 14 а.с.209), видаткова накладна № 216393 від 02.12.2016 на суму 83 704,86 грн., в тому числі ПДВ 13 950,81 грн. (том 14 а.с.210-211), довіреність №03/12 від 03.12.2016 (том 14 а.с.212), видаткова накладна № 216769 від 05.12.2016 на суму 86 486,40 грн., в тому числі ПДВ 14 414,40 грн. (том 14 а.с.210-211), довіреність №05/12 від 05.12.2016 (том 14 а.с.214), видаткова накладна № 216853 від 05.12.2016 на суму 119 845,85 грн., в тому числі ПДВ 19 974,31 грн. (том 14 а.с.215-216), довіреність №05/12 від 05.12.2016 (том 14 а.с.217), видаткова накладна № 216854 від 05.12.2016 на суму 3522,96 грн., в тому числі ПДВ 587,16 грн. (том 14 а.с.218), довіреність №05/12 від 05.12.2016 (том 14 а.с.219), видаткова накладна № 216855 від 05.12.2016 на суму 59 875,20 грн., в тому числі ПДВ 9979,20 грн. (том 14 а.с.220), довіреність №05/12 від 05.12.2016 (том 14 а.с.221), видаткова накладна № 216856 від 05.12.2016 на суму 33 919,00 грн., в тому числі ПДВ 5653,17 грн. (том 14 а.с.222),довіреність №05/12 від 05.12.2016 (том 14 а.с.223), видаткова накладна № 217046 від 06.12.2016 на суму 3522,96 грн., в тому числі ПДВ 587,16 грн. (том 14 а.с.224), довіреність №06/12 від 06.12.2016 (том 14 а.с.225), видаткова накладна № 217047 від 06.12.2016 на суму 29 211,60 грн., в тому числі ПДВ 4868,60 грн. (том 14 а.с.226), довіреність №06/12 від 06.12.2016 (том 14 а.с.227), видаткова накладна № 217048 від 06.12.2016 на суму 7160,00 грн., в тому числі ПДВ 1193,33 грн. (том 14 а.с.228), довіреність №06/12 від 06.12.2016 (том 14 а.с.229), видаткова накладна № 217090 від 06.12.2016 на суму 6545,90 грн., в тому числі ПДВ 1090,98 грн. (том 14 а.с.230-231), довіреність №06/12 від 06.12.2016 (том 14 а.с.232), видаткова накладна № 217091 від 06.12.2016 на суму 9358,58 грн., в тому числі ПДВ 1559,76грн. (том 14 а.с.233-234),довіреність №06/12 від 06.12.2016 (том 14 а.с.235), видаткова накладна № 217092 від 06.12.2016 на суму 9358,58 грн., в тому числі ПДВ 1559,76 грн. (том 14 а.с.233-234),довіреність №06/12 від 06.12.2016 (том 14 а.с.235), видаткова накладна № 217092 від 06.12.2016 на суму 11 067,95 грн., в тому числі ПДВ 1844,66 грн. (том 14 а.с.236-237),довіреність №06/12 від 06.12.2016 (том 14 а.с.238), видаткова накладна № 217344 від 07.12.2016 на суму 11 268,00 грн., в тому числі ПДВ 1 878,00 грн. (том 14 а.с.239), довіреність №07/12 від 07.12.2016 (том 14 а.с.240).

Товар передавався позивачем ТОВ «Лепаус» зі складу магазину ТОВ «Експансія», що знаходиться за адресою: 03026, м. Київ, вул. Академіка Заболотного, 37 для подальшого самовивозу покупцем ТОВ «Лепаус».

Отримання позивачем грошових коштів за поставлений товар на загальну суму 1 350 000,00 грн. підтверджується платіжним дорученням № 7 від 22.11.2016 на суму 355 000,00 грн. (том 14 а.с. 241), платіжним дорученням № 12 від 28.11.2016 на суму 395 000,00 грн. (том 14 а.с. 242), платіжним дорученням № 19 від 01.12.2016 на суму 600 000,00 грн. (том 14 а.с. 243).

Проаналізувавши надані позивачем первинні та інші документи по взаємовідносинам з контрагентами покупцями ТОВ «Бізнестрейд ЛТД», ТОВ «ТД Оптторг», ТОВ «Метал Стіл Констракшн», ТОВ «ТД «Серпентин», ТОВ «Оптспецторг», ТОВ «Прайс Бізнес Компані», ТОВ «Адреналін-1», ТОВ «Пром-Комерц», ТОВ «Комфорт Фінанс», ТОВ «Норисон», ТОВ «Екстрейд Плюс», ТОВ «Проф-Альянс», ТОВ «Бізнес Лейкс», ТОВ «Вин-Пром», ТОВ «Бруклін Інвест», ТОВ «Аквилон-Системс», ТОВ «Фінанс-пром-ЛТД», ТОВ «Песто Компані», ТОВ «Фьючерс-Драйв», ТОВ «Пейнт Проджект»,ТОВ «Шефілтон-ЛТД», ТОВ «Прімера-Трейд», ТОВ «Солід Граунд ЛТД», ТОВ «Лепаус» судом встановлено, що за змістом наявних у матеріалах справи видаткових накладних, предметами продажу були продукти харчування, алкогольні напої, тютюнові вироби, побутова хімія та інші товари народного споживання, що цілком відповідає основному виду господарської діяльності позивача.

Товар передавався позивачем відповідно до умов пункту 2.4 вищезазначених договорів зі складів магазинів ТОВ «Експансія», розташованих за адресами: м. Кременчук, вул. Київська, 66, м. Одесса, вул. Середня, 83, м. Дніпро, вул. Малиновського, 2, м. Харків, вул. Героїв труда, 9, м. Вишневе, вул. Промислова, 5, Київська обл, Броварський р-н с. Проліски, 2 а, м. Київ, просп. Московський, 23,м. Київ, вул. Академіка Заболотного, 37 шляхом подальшого самовивозу контрагентами-покупцями.

Наявність магазинів ТОВ «Експансія» за вказаними адресами підтверджується виданими позивачу ліцензіями на право здійснення оптової торгівлі тютюновими виробами, ліцензіями на право здійснення оптової торгівлі алкогольними напоями, ліцензіями на право здійснення роздрібної торгівлі тютюновими виробами, ліцензіями на право здійснення роздрібної торгівлі алкогольними напоями, довідками про внесення місця зберігання до Єдиного державного Реєстру тютюнових виробів, довідками про внесення місця зберігання до Єдиного державного Реєстру алкогольних напоїв, копії яких наявні в матеріалах справи (том 19 а.с. 163-249, том 20 а.с. 20-80).

Отримання товарів від імені покупців здійснювалося уповноваженими представниками контрагентів на підставі виданих їм довіреностей на отримання товару, скріплених підписами та печатками.

Оплата за отриманий товар здійснювалася контрагентами покупцями на умовах передоплати згідно з вимогами пункту 3.1 вищезазначених договорів на підставі платіжних доручень.

Одержаний від продажу товару дохід був відображений ТОВ «Експансія» у бухгалтерському обліку, фінансовій та податковій звітності як дохід від реалізації товарів.

Відтак, за результатами дослідження вищезазначених документів, суд дійшов висновку, що вони складені відповідно до вимог чинного законодавства, зокрема Податкового кодексу України та Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та в повній мірі відображають зміст і характер вчинених господарських операцій.

Що стосується твердження контролюючого органу щодо відсутності в окремих видаткових накладних відомостей про П.І.П або ж посади особи, яка брала участь у господарській операції, суд зазначає, що такі недоліки не можуть бути самостійною підставою для висновку про нереальність господарської операції враховуючи те, що інші відомості видаткових накладних дозволяють ідентифікувати здійснену операцію, її зміст, сторони, обсяг товару, його вартість, тощо.

Верховний Суд, зокрема у постановах від 04.06.2020 у справі № 440/2019/19, від 14.01.2021 у справі № Начало формы813/7565/14, від 10.06.2021 у справі № 822/1238/14, від 02.06.2022 у справі № 280/5721/19, від 29.09.2022 у справі №560/3841/19, від 11.07.2023 у справі № 813/1516/14 неодноразово висловлював позицію, згідно з якою наявність або відсутність окремих документів або ж помилки у їх оформленні не є підставою для переконання про відсутність господарської операції, якщо з інших даних вбачається, що фактичний рух активів або зміни у власному капіталі чи зобов`язаннях платника податків у зв`язку з його господарською діяльністю мали місце.

Крім того, суд не бере до уваги покликання відповідача як обґрунтування своїх висновків на анулювання свідоцтва платників ПДВ контрагентів позивача, а саме ТОВ «Бізнестрейд ЛТД», ТОВ «ТД «Серпентин», ТОВ «Оптспецторг», ТОВ «Прайс Бізнес Компані», ТОВ «Комфорт Фінанс», ТОВ «Норисон», ТОВ «Екстрейд Плюс», ТОВ «Проф-Альянс», ТОВ «Бізнес-Лейкс», ТОВ «Вин-Пром», ТОВ «Бруклін Інвест», ТОВ «Аквилон-Системс», ТОВ «Фінанс-пром-ЛТД», ТОВ «Песто Компані», ТОВ «Фьючерс-Драйв», ТОВ «Пейнт Проджект»,ТОВ «Шефілтон-ЛТД», ТОВ «Прімера-Трейд», ТОВ «Лепаус», оскільки відповідачем не надано суду документального підтвердження анулювання свідоцтва платника ПДВ на час укладення вищезазначених договорів та здійснення господарських операцій.

Що стосується аргументів податкового органу у якості критерію нереальності господарських операцій щодо відсутності у контрагентів позивача достатніх виробничих потужностей, працівників, офісних та складських приміщень, транспортних засобів та інших основних засобів, то суд такі оцінює критично, оскільки на момент виникнення спірних правовідносин вказані юридичні особи не були позбавлені права укладати з іншими суб`єктами господарювання субпідрядних договорів, договорів оренди обладнання, транспортних засобів тощо з метою використання відповідних основних фондів, устаткування та інших ресурсів для забезпечення власної господарської діяльності. Так, укладення трудового договору не є єдиним способом залучення фізичних осіб до вчинення необхідних дій в процесі виконання поставки, а податкове законодавства не ставить право платника на податковий кредит та на формування витрат в залежність від того, за рахунок яких ресурсів (власних або залучених) здійснюється виконання своїх договірних обов`язків контрагентом.

Водночас зі змісту акту перевірки позивача вбачається, що контролюючим органом не здійснювалась належна перевірка первинно-бухгалтерських документів ТОВ «Бізнестрейд ЛТД», ТОВ «ТД Оптторг», ТОВ «Метал Стіл Констракшн», ТОВ «ТД «Серпентин», ТОВ «Оптспецторг», ТОВ «Прайс Бізнес Компані», ТОВ «Адреналін-1», ТОВ «Пром-Комерц», ТОВ «Комфорт Фінанс», ТОВ «Норисон», ТОВ «Екстрейд Плюс», ТОВ «Проф-Альянс», ТОВ «Бізнес Лейкс», ТОВ «Вин-Пром», ТОВ «Бруклін Інвест», ТОВ «Аквилон-Системс», ТОВ «Фінанс-пром-ЛТД», ТОВ «Песто Компані», ТОВ «Фьючерс-Драйв», ТОВ «Пейнт Проджект»,ТОВ «Шефілтон-ЛТД», ТОВ «Прімера-Трейд», ТОВ «Солід Граунд ЛТД», ТОВ «Лепаус»; не перевірялась наявність господарсько-правових стосунків з іншими суб`єктами господарювання по оренді основних засобів виробництва, складських приміщень, транспортних засобів; наявність правовідносин по зберіганню матеріальних цінностей; наявність укладених цивільно-правових угод з іншими суб`єктами господарювання.

Крім того, суд звертає увагу на те, що жодних належних та допустимих доказів щодо відсутності у вищезазначених контрагентів покупців матеріальних ресурсів відповідачем суду не надано, а відсутність основних фондів не може свідчити про відсутність адміністративно-господарських можливостей на виконання господарських зобов`язань та відсутність фактичних дій, спрямованих на виконання взятих на себе зобов`язань, що унеможливлює здійснення господарської діяльності, оскільки наведені обставини не позбавляють суб`єкта господарювання можливості здійснювати посередницьку діяльність, залучати виробничі та трудові ресурси інших суб`єктів господарювання для виконання зобов`язань по укладених ним договорах.

Окрім того, в законодавстві відсутня норма, яка б зобов`язувала підприємство перевіряти наявність таких ресурсів у контрагента та формувати податковий кредит лише за їх наявності.

Суд також наголошує, що норми податкового законодавства не визначають певний обсяг матеріальних та/або трудових ресурсів у платника податків при здійсненні господарської діяльності як критерій правового статусу платника податків чи умови для отримання податкової преференції у формі податкового кредиту чи визнання понесених витрат.

Відповідачем під час розгляду справи не наведено переконливих доводів, що ґрунтуються на об`єктивній інформації та беззаперечно спростовують факти здійснення господарських операцій, їх оприбуткування, засвідчені наведеними документами і поясненнями.

Варто відмітити, що висновки про нереальність проведених позивачем господарських операцій з контрагентами покупцями контролюючим органом зроблено виключно на підставі аналізу узагальненої податкової інформації наявної в базі даних ДПС, проте така податкова інформація носить виключно інформативний характер. Посилання ж контролюючого органу на таку інформацію, як критерій оцінки реальності господарських операцій, є безпідставними оскільки, фактично будь-які первинні документи платника податків не використовуються та не аналізуються, а отже така інформація не відповідає критерію юридичної значимості, та не є допустимим та достовірним доказом в розумінні процесуального Закону. Крім того, така інформація сама по собі не доводить та не може свідчити про наявність податкових правопорушень на які посилається контролюючий орган.

Аналогічний висновок наведено у постанові Верховного Суду від 05.01.2021 у справі № 820/1124/17.

Принагідно суд зазначає, що чинне податкове законодавство не ставить умовою дійсності правочинів, а також виникнення податкових зобов`язань платника у залежність від стану податкового обліку його контрагентів, наявності чи відсутності у останніх основних фондів, трудових ресурсів тощо. Відсутність у контрагента добросовісного платника податку матеріальних та трудових ресурсів не виключає можливості реального виконання таким платником господарської операції, та не свідчить про одержання необґрунтованої податкової вигоди покупцем, оскільки залучення працівників є можливим за договорами цивільно-правового характеру, аутсорсингу та аутстафінгу.

Аналогічний правовий висновок викладено Верховним Судом у постановах від 09.02.2018 у справі №804/1940/14 та від 13.01.2021 у справі №810/1811/17.

Крім того, податковим органом не було враховано, що одним з принципів розгляду податкових спорів, згідно зі статтею 4 Податкового кодексу України є принцип презумпції добросовісності рішень платника податків, у зв`язку з чим передбачається, що дії платників податків, які мають своїм результатом одержання податкової вигоди економічно виправдані, а відомості, що містяться у податкових деклараціях, податкових накладних та інших первинних документах, є достовірними. Надання податковому органу всіх належним чином оформлених документів, передбачених законодавством про податки та збори, з метою одержання податкової вигоди є підставою для її одержання, якщо податковим органом не встановлено та не доведено, що відомості, які містяться в цих документах, неповні, недостовірні та (або) суперечливі, є наслідком укладення нікчемних правочинів або коли відомості ґрунтуються на інших документах, недійсність яких установлена судом.

Також слід зазначити, що Верховний Суд у постанові від 24.04.2018 у справі №813/8500/13-а зазначив, що норми податкового законодавства не ставлять у залежність достовірність даних податкового обліку платника податків від дотримання податкової дисципліни його контрагентами, якщо цей платник (покупець) мав реальні витрати у зв`язку з придбанням товарів (робіт, послуг), призначених для використання у його господарській діяльності. Порушення певними постачальниками товару (робіт, послуг) у ланцюгу постачання вимог податкового законодавства чи правил ведення господарської діяльності не може бути підставою для висновку про порушення покупцем товару (робіт, послуг) вимог закону щодо формування витрат та податкового кредиту, тому платник податків (покупець товарів (робіт, послуг)) не повинен зазнавати негативних наслідків, зокрема у вигляді позбавлення права на податковий кредит, за можливу неправомірну діяльність його контрагента за умови, якщо судом не встановлено фактів, які свідчать про обізнаність платника податків щодо такої поведінки контрагента та злагодженість дій між ними.

Приписами частини другої статті 61 Конституції України встановлений індивідуальний характер юридичної відповідальності.

Отже, суд, оцінюючи спірні фінансово-господарські операції, передусім виходить з того, що юридична відповідальність згідно норм чинного законодавства України є персоніфікованою.

При цьому слід зазначити, що відповідно до частини шостої статті 78 Кодексу адміністративного судочинства України тільки вирок суду в кримінальній справі або постанова суду у справі про адміністративний проступок, які набрали законної сили, є обов`язковими для адміністративного суду, що розглядає справу про правові наслідки дій чи бездіяльності особи, щодо якої ухвалений вирок або постанова суду, та лише у питаннях, чи мало місце діяння та чи вчинене воно цією особою, - а тому матеріали досудового слідства не можуть мати преюдиційного характеру під час розгляду даної справи.

Водночас не можуть вважатися належно оформленими та підписаними повноважними особами звітні документи, які посвідчують факт придбання товарів, робіт або послуг, первинні документи, які виписані контрагентом, фіктивність господарської діяльності якого встановлена вироком суду.

Повертаючись до обставин цієї справи слід відмітити, що посилання відповідача у акті перевірки на наявність кримінальних проваджень стосовно ТОВ «Бізнестрейд ЛТД», ТОВ «ТД Оптторг», ТОВ «Метал Стіл Констракшн», ТОВ «Оптспецторг», ТОВ «Прайс Бізнес Компані», ТОВ «Адреналін-1», ТОВ «Комфорт Фінанс», ТОВ «Норисон», ТОВ «Екстрейд Плюс», ТОВ «Проф-Альянс», ТОВ «Вин-Пром», ТОВ «Бруклін Інвест», ТОВ «Песто Компані», ТОВ «Фьючерс-Драйв», ТОВ «Пейнт проджект»,ТОВ «Шефілтон-ЛТД», ТОВ «Прімера-Трейд», ТОВ «Солід Граунд ЛТД», ТОВ «Лепаус» не доводить вчинення позивачем будь-яких протиправних дій, що мають наслідком заниження податків. Сам лише факт здійснення досудового розслідування щодо окремих контрагентів позивача не свідчить ані про фіктивність останніх, ані про нереальність спірних господарських операцій чи про фактичну неможливість їх здійснення.

Відповідачем не надано доказів порушення кримінальної справи відносно посадових (службових) осіб платника податків (контрагентів) або за викладеними в акті фактами діяльності платника податків, наявності обвинувальних вироків суду, рішення суду про стягнення одержаного за нікчемним правочином, наявності рішення суду про визнання правочину недійсним тощо.

Враховуючи зміст частини другої статті 61 Конституції України, позивач не може нести відповідальність за будь-які неправомірні дії його контрагентів.

Відповідно до частини шостої статті 78 Кодексу адміністративного судочинства України вирок суду в кримінальному провадженні, ухвала про закриття кримінального провадження і звільнення особи від кримінальної відповідальності або постанова суду у справі про адміністративне правопорушення, які набрали законної сили, є обов`язковими для адміністративного суду, що розглядає справу про правові наслідки дій чи бездіяльності особи, стосовно якої ухвалений вирок, ухвала або постанова суду, лише в питанні, чи мали місце ці дії (бездіяльність) та чи вчинені вони цією особою.

До винесення вироку в рамках кримінального провадження, протокол допиту досудового розслідування, наявність відомостей щодо кримінальних проваджень, не можуть вважатись належним доказом в адміністративному судочинстві.

Аналогічні правові висновки містяться в постановах Верховного Суду України від 05.03.2012 у справі № 21-421а11 та 22.09.2015 у справі № 810/5645/14 та в постановах Верховного Суду від 06.03.2018 у справі № 2а-9375/11/1370, від 13.03.2018 у справі №826/13582/13-а, від 27.03.2018 у справі № 816/809/17, від 13.05.2021 у справі №816/586/17.

В світлі спірних правовідносин варто звернути увагу на постанову Верховного Суду від 27.03.2018 у справі № 816/809/17, де вказано, що сам факт порушення кримінальної справи та отримання свідчень (пояснень) посадових осіб господарюючих суб`єктів, в рамках такої кримінальної справи, не є беззаперечним фактом, що підтверджує відсутність реальних правових наслідків усіх господарських операцій, проведених позивачем та його контрагентами. Верховний Суд зауважив, що під час проведення господарських операцій платник податків може бути й необізнаним стосовно дійсного стану правосуб`єктності своїх контрагентів і реально отримати від них товари (роботи чи послуги), незважаючи на те, що контрагенти можливо і мають наміри щодо порушення податкового законодавства.

Аналізуючи правовідносини у цій справі, суд зазначає, що покликання відповідача на допит посадових осіб (директорів) ТОВ «ТД «Оптторг», ТОВ «Метал Стіл Констракшн», ТОВ «Оптспецторг», ТОВ «Фьючерс Драйв», ТОВ «Солід Граунд ЛТД» не доводять висновків акту перевірки, не встановлюють будь-яких обставин здійснення господарської діяльності позивачем.

Самі ж протоколи допиту чи пояснення, отримані на стадії досудового слідства, можуть бути визначені як докази лише в разі їх відображення у вироку суду за наслідками розгляду кримінальної справи в суді.

До винесення вироку в рамках кримінального провадження, пояснення чи інші матеріали досудового розслідування, а також ухвали слідчого судді про надання дозволу на проведення окремих слідчих дій, не можуть вважатись належним доказом в адміністративному судочинстві.

Водночас, під час розгляду даної адміністративної справи суду не пред`явлено вироків суду щодо жодного із керівників контрагентів позивача.

У постанові від 05.04.2018 у справі №585/8/16-к Верховний Суд вказав, що при визначенні правомірності/неправомірності застосування контролюючим органом штрафів, перш за все, слід встановити наявність вини такого платника податків, а до самих штрафів слід застосовувати правила, визначені для кримінальних покарань. Тобто, при встановленні правомірності застосування до особи відповідальності необхідно визначити вину кожної особи, не можна притягнути до відповідальності особу, яка діяла сумлінно, проте порушила закон вимушено, через незаконні дії іншої особи, які вона не могла та не мала можливості передбачити.

Слід зазначити, що поняття «добросовісний платник», яке вживається у сфері податкових правовідносин, не передбачає виникнення у платника додаткового обов`язку з контролю за дотриманням його постачальниками правил оподаткування та податкового законодавства, а тому можливі порушення податкового законодавства з боку контрагента-постачальника, за відсутності доказів протиправної змови учасників операцій з метою отримання позивачем (покупцем) необґрунтованої податкової вигоди, не є безумовною підставою для висновку про порушення саме покупцем вимог податкового законодавства та позбавлення його права сформованих податкових вигод за фактично вчиненою операцією.

Аналогічна правова позиція викладена в постанові Верховного Суду від 17 січня 2018 року у справі №826/1244/13-а.

Суд вважає також за доцільне зазначити, що відповідно до статті 17 Закону України «Про виконання рішень та застосування практики Європейського Суду з прав людини», практика Європейського Суду з прав людини є джерелом права та свідчить про те, що якщо державні органи мають інформацію про зловживання в системі оподаткування конкретною компанією, вони повинні застосовувати відповідні заходи саме до цього суб`єкту, а не розповсюджувати негативні наслідки на інших осіб при відсутності зловживання з їх боку (п. 23 рішення ЄСПЛ у справі «Бізнес Сепорт Сентре проти Болгарії» (заява №6689/03), п. 38 рішення ЄСПЛ у справі Інтерсплав проти України (заява №803/02)).

Крім того, Європейський Суд з прав людини у своєму рішенні від 22.01.2009 («Булвес» АД проти Болгарії») зазначив, що платник податку не повинен нести наслідків невиконання постачальником його зобов`язань зі сплати податку і в результаті сплачувати ПДВ другий раз. На думку Європейського Суду такі вимоги стали надмірним тягарем для платника податку, що порушило справедливий баланс, який повинен підтримуватися між вимогами суспільного інтересу та вимогами захисту права власності. Право на податковий кредит є «власністю» у розумінні статті 1 Протоколу № 1, яке повинно розглядатися як таке, що виникло у момент повного виконання нею своїх зобов`язань щодо податкової звітності з ПДВ. Визнання права на нарахування податкового кредиту було поставлено в залежність від виконання обов`язків постачальником, в той час коли це не залежало від волі одержувача поставки - застосування відповідних положень Закону «Про ПДВ» стало не передбаченим і самовільним. Платник податку не має абсолютно ніяких повноважень відслідковувати, контролювати і забезпечувати виконання постачальником його обов`язків із складення та подання декларації з ПДВ, а також обов`язку зі сплати ПДВ (п.43, п.69 зазначеного вище рішення Європейського Суду).

Отже, Європейський суд з прав людини чітко визначає правило індивідуальної відповідальності платника податків. Тобто, добросовісний платник податків не має зазнавати негативних наслідків через можливі порушення вимог податкового законодавства з боку його контрагентів.

Таким чином, враховуючи встановлені обставини справи, а також приймаючи до уваги умови укладених договорів, суд дійшов висновку про дотримання позивачем податкової дисципліни при формуванні показників діяльності, необхідних для обчислення податку на прибуток за результатом здійснення господарських операцій з ТОВ «Бізнестрейд ЛТД», ТОВ «ТД Оптторг», ТОВ «Метал Стіл Констракшн», ТОВ «ТД «Серпентин», ТОВ «Оптспецторг», ТОВ «Прайс Бізнес Компані», ТОВ «Адреналін-1», ТОВ «Пром-Комерц», ТОВ «Комфорт Фінанс», ТОВ «Норисон», ТОВ «Екстрейд Плюс», ТОВ «Проф-Альянс», ТОВ «Бізнес Лейкс», ТОВ «Вин-Пром», ТОВ «Бруклін Інвест», ТОВ «Аквилон-Системс», ТОВ «Фінанс-пром-ЛТД», ТОВ «Песто Компані», ТОВ «Фьючерс-Драйв», ТОВ «Пейнт Проджект»,ТОВ «Шефілтон-ЛТД», ТОВ «Прімера-Трейд», ТОВ «Солід Граунд ЛТД», ТОВ «Лепаус».

З огляду на вищевикладене, суд вважає за необхідне визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення від 04.02.2019 №0000691401.

За загальним правилом, що випливає з принципу змагальності, кожна сторона повинна подати докази на підтвердження обставин, на які вона посилається, або на спростування обставин, про які стверджує інша сторона.

Відповідно до частини другої статті 77 Кодексу адміністративного судочинства України, в адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб`єкта владних повноважень обов`язок щодо доказування правомірності свого рішення, дії чи бездіяльності покладається на відповідача.

На виконання цих вимог відповідач, як суб`єкт владних повноважень, не довів правомірність оскаржуваного податкового повідомлення-рішення та не надав обґрунтованих доводів для його прийняття відповідно до норм чинного законодавства.

Системно проаналізувавши приписи законодавства України, що були чинними на момент виникнення спірних правовідносин між сторонами, зважаючи на взаємний та достатній зв`язок доказів у їх сукупності, суд дійшов висновку, що адміністративний позов є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Відповідно до частини 1 статті 139 Кодексу адміністративного судочинства України при задоволенні позову сторони, яка не є суб`єктом владних повноважень, всі судові витрати, які підлягають відшкодуванню або оплаті відповідно до положень цього Кодексу, стягуються за рахунок бюджетних асигнувань суб`єкта владних повноважень, що виступав відповідачем у справі, або якщо відповідачем у справі виступала його посадова чи службова особа.

Позивачем за подання адміністративного позову сплачено судовий збір у розмірі 19210,00 грн., що підтверджується платіжним дорученням від 15.04.2019 №5115339. Доказів понесення інших витрат суду не надано.

Враховуючи задоволення позовних вимог, сума судового збору, яка підлягає стягненню на користь позивача за рахунок бюджетних асигнувань суб`єкта владних повноважень Офісу великих платників податків ДПС становить 19 210,00 грн.

Керуючись статтями 242-246, 251, 255 Кодексу адміністративного судочинства України, суд

в и р і ш и в:

1. Адміністративний позов задовольнити повністю.

2. Визнати протиправним та скасувати податкове повідомлення-рішення Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби від 04.02.2019 №0000691401.

3. Стягнути на користь Товариства з обмеженою відповідальністю «Експансія» (ідентифікаційний код 32294905, місцезнаходження: 08132, Київська обл., Бучанський р-н, місто Вишневе, вул. Промислова, будинок 5) за рахунок бюджетних асигнувань Офісу великих платників податків ДПС (ідентифікаційний код 43141471, місцезнаходження: 04119, місто Київ, вулиця Дегтярівська, будинок 11Г) судовий збір у сумі 19 210,00 (дев`ятнадцять тисяч двісті десять грн. 00 коп.).

Рішення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги всіма учасниками справи, якщо скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після повернення апеляційної скарги, відмови у відкритті апеляційного провадження чи закриття апеляційного провадження або прийняття постанови судом апеляційної інстанції за наслідками апеляційного перегляду.

Апеляційна скарга на рішення суду подається до Шостого апеляційного адміністративного суду протягом тридцяти днів з дня його проголошення.

У разі оголошення судом лише вступної та резолютивної частини рішення, або розгляду справи в порядку письмового провадження, апеляційна скарга подається протягом тридцяти днів з дня складення повного тексту рішення.

Повний текст рішення суду складено 31.08.2023.

Суддя Кушнова А.О.