Ухвала

від 22.08.2023 по справі 589/177/23

ШОСТКИНСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД СУМСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 589/177/23

Провадження № 1-кс/589/1159/23

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 серпня 2023 року м.Шостка

Слідчий суддя Шосткинського міськрайонного суду Сумської області ОСОБА_1 , з участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Шостка клопотання слідчого СВ Шосткинського РУП Головного управління Національної поліції в Сумській області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (адреса: АДРЕСА_1 ).

Клопотання мотивує тим, що в провадженні СВ Шосткинського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області знаходиться кримінальне провадження № 42022202550000041 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України.

Слідчий та особи, у володінні яких знаходяться зазначені документи, у судове засідання не з`явились, та слідчий суддя вважає за можливе проводити розгляд клопотання слідчого у їх відсутність.

Дослідивши клопотання, копії доданих до нього матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ( АДРЕСА_2 , директор - ОСОБА_4 ) у ході ведення господарської діяльності з Національним природним парком « ІНФОРМАЦІЯ_3 » ( АДРЕСА_2 , директор - ОСОБА_5 ) та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 ( АДРЕСА_3 , директор - ОСОБА_6 ) здійснюють розкрадання та привласнення лісосировини з лісових масивів зазначених лісових господарств, шляхом внесення недостовірних відомостей до документальних документів, щодо її фактичного придбання та транспортування.

Вказане підтверджується аналізом податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », згідно якого зазначене товариство в період з 14.07.2021 по 24.01.2022 здійснило закупівлю кругляка сосни у лісокористувачів в розмірів 2499 м. куб. на загальну суму 4837887 грн. Після 24.01.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » лісосировину не закуповувало. З вищевказаної лісосировини в період з 22.02.2021 по 29.06.2022 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізувало 933 м. куб. кругляка сосни в адресу пов`язаної комерційної структури ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( АДРЕСА_2 , директор - ОСОБА_7 ) на суму 2170507 грн. Таким чином у досліджуваний період ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » придбало для власної переробки 1566 м. куб.

В той же час, ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 30.07.2021 по 04.08.2022 реалізувало виготовленої лісопродукції (пиломатеріали обрізні, брус, дошка, кругляк, кускові відходи) у розмірі 2074 м. куб. на загальну суму 9681652 грн.

Порівняльний аналіз об`ємом придбаної сировини з виготовленою та реалізованою продукцією вказує, що значна частина пиломатеріалів була виготовлена з не облікованої лісосировини, тобто отриманої в протиправний спосіб.

Згідно висновку спеціаліста, якого було залучено для проведення аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » встановлено, що в ході аналізу інформації з ІС «Податковий блок», Єдиний реєстр податкових накладних, даних ЛІАЦ, Єдиної автоматизованої інформаційної системи ІНФОРМАЦІЯ_6 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » реалізовано товарів невідомого походження у кількості 7565,34 м. куб. Загальна вартість реалізованої продукції (лісоматеріалів, пиломатеріалів) невідомого походження становить 7316880,08 грн. З урахуванням вищевикладеного посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » здійснили ухилення від сплати податку на прибуток за період з 01.01.2019 по 14.11.2022 в сумі 1317038 грн. та не сплачено до державного бюджету України податок на додану вартість за вказаний період в сумі 1463376 грн.

Аналогічно за результатами аналізу встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » протягом 2019-2022 було реалізовано 5296,03 м. куб. товарів невідомого походження. Загальна вартість реалізованої продукції (лісоматеріалів, пиломатеріалів) невідомого походження становить 1696655,37 грн. З урахуванням вищевикладеного посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » здійснили ухилення від сплати податку на прибуток за період з 01.01.2019 по 01.11.2022 в сумі 305397 грн. та не сплачено до державного бюджету України податку на додану вартість на суму 292675 грн.

Таким чином, службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ) були зареєстровані податкові накладні з неправдивими відомостями, що спричинило наслідки правового характеру.

В той же час, згідно даних податкових розрахунків за формами №1-ДФ, №4-ДФ встановлено, що протягом 2019-2022 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » виплачено 5878202, 37 грн. на користь наступних фізичних осіб-підприємців з ознакою доходу: ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_3 ) 3 160882, 0 грн.; ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ) 2231320,37 грн.; ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_5 ) 486000,0 грн.

В свою чергу ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_4 , згідно даних ДРФО: АДРЕСА_2 , юридично оформлена засновником, керівником та бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ». Також, в ході проведення аналітичного дослідження (висновок економічного дослідження №01/11/22-2) виявлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » АДРЕСА_2 ) має господарські відносини з пов`язаною юридичною особою ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ( АДРЕСА_2 ), керівником якого є ОСОБА_7 ( ІНФОРМАЦІЯ_8 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 , наразі фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 ), а засновник ОСОБА_9 ( ІНФОРМАЦІЯ_9 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_5 , наразі фактично проживає за адресою: АДРЕСА_2 ).

В той же час, згідно даних податкових розрахунків за формами №1-ДФ, №4-ДФ встановлено, що протягом 2019-2022 років ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » виплачено 8871633,0 грн. на користь пов`язаних фізичних осіб-підприємців з ознакою доходу: ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_3 ) 4937188,0 грн.; ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ) 3293707,0 грн.; ОСОБА_9 (ІПн НОМЕР_6 ) 423722,0 грн.; ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_5 ) 217046,0 грн.

За наявними даними, фактично діяльністю пов`язаною з закупівлею, перевезенням, переробкою та реалізацією лісової продукції керує ОСОБА_7 , використовуючи для офіційного оформлення її обігу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Аналіз отриманих даних вказує, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_5 », ФОП ОСОБА_8 , ОСОБА_7 , ОСОБА_4 , ОСОБА_9 є пов`язаними юридичними особами, мають родинні зв`язки та об`єднані спільним побутом. Зокрема, зазначені суб`єкти господарювання подають податкову звітність до контролюючих органів з динамічних (пов`язаних) ір-адресів: НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 ; НОМЕР_9 ; НОМЕР_10 ; НОМЕР_11 ; НОМЕР_12 .

ОСОБА_4 юридично оформлена засновником, керівником та бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » є дружиною ОСОБА_7 , який в свою чергу є керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », засновником якого оформлена його сестра ОСОБА_9 . Власником значної частки рухомого та нерухомого майна, яке використовується ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » виступає мати ОСОБА_7 ОСОБА_8 ( ІНФОРМАЦІЯ_10 зареєстрована за адресою: АДРЕСА_5 , фактично мешкає за адресою: АДРЕСА_6 ). Всі зазначені особи також отримують прибутки від діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » в якості ФОП.

Крім того, встановлено, що в період з 2019 по 2022 роки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » виплатило на ФОП: « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_3 ) 4937188,18 грн.; « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_4 ) 3293707,21; « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_13 ) 1962775,00 грн.; « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_14 ) -655000,00 грн; « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_15 ) 532203,40 грн.; « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_16 ) 443623,40 грн.; « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_6 ) 423722,17 грн.; « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_17 ) 290700,00 грн.; « ОСОБА_15 » (код НОМЕР_18 ) 268141,54; « ОСОБА_16 » (код НОМЕР_19 ) 229292,00 грн.; « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_5 ) 217046,39 грн.; « ОСОБА_17 » (код НОМЕР_20 ) 195584,32 грн.; « ОСОБА_18 » (код НОМЕР_21 ) 164165,00 грн.; « ОСОБА_19 » (код НОМЕР_22 ) 136984,09 грн.; « ОСОБА_20 » (код НОМЕР_23 ) 136660,17 грн.; « ОСОБА_21 » (код НОМЕР_24 ) 132815,90 грн.

Крім того, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період з 2019 по 2022 роки виплатило на ФОП: « ОСОБА_22 » (код НОМЕР_25 ) 4156249,18 грн., « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_3 ) 3160882,00 грн.; « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_4 ); « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_13 ) 1424589,00 грн.; « ОСОБА_23 » (код НОМЕР_26 ) 822608,56 грн.; « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_5 ) 486000,00 грн.; « ОСОБА_24 » (код НОМЕР_27 ) 397184,89 грн.; « ОСОБА_21 » (код НОМЕР_24 ) 186725,00 грн.; « ОСОБА_25 » (код НОМЕР_28 ) 120000,00 грн.; « ОСОБА_26 » (код НОМЕР_29 ) 87900,00 грн.; « ОСОБА_27 » (код НОМЕР_30 ) 53500,00 грн.; « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_15 ) 37800,00 грн.; « ОСОБА_28 » (код НОМЕР_31 ) 27400,00 грн.; « ОСОБА_29 » (код НОМЕР_32 ) 21000,00 грн.; « ОСОБА_30 » (код НОМЕР_33 ) 16800,00 грн.; « ОСОБА_31 » (код НОМЕР_34 ) 11360,00 грн.; « ОСОБА_32 » (код НОМЕР_35 ) 8550,00 грн.

Під час проведення допитів « ОСОБА_7 », « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ОСОБА_10 » « ОСОБА_22 », які є фізичними особами підприємцями та на рахунки яких від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » були перераховані значні кошти, надати інформацію з приводу вказаних нарахувань відмовилися в порядку ст. 63 КК України.

09.02.2023 в ході проведення обшуків було виявлено та вилучено первинну документацію ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 ».

Таким чином, під час досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність у вилученні інформації, що стосується ФОП: « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_3 ); « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_4 ); « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_13 ); « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_14 ); « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_15 ); « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_16 ); « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_6 ); « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_17 ; « ОСОБА_15 » (код НОМЕР_18 ); « ОСОБА_16 » (код НОМЕР_19 ); « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_5 ); « ОСОБА_17 » (код НОМЕР_20 ); « ОСОБА_18 » (код НОМЕР_21 ); « ОСОБА_19 » (код НОМЕР_22 ); « ОСОБА_20 » (код НОМЕР_23 ) ; « ОСОБА_21 » (код НОМЕР_24 ); « ОСОБА_22 » (код НОМЕР_25 ); ОСОБА_23 » (код НОМЕР_26 ); « ОСОБА_24 » (код НОМЕР_27 ); « ОСОБА_25 » (код НОМЕР_28 ; « ОСОБА_26 » (код НОМЕР_29 ); « ОСОБА_27 » (код НОМЕР_30 ); « ОСОБА_28 » (код НОМЕР_31 ); « ОСОБА_29 » (код НОМЕР_32 ); « ОСОБА_30 » (код НОМЕР_33 ); « ОСОБА_31 » (код НОМЕР_34 ); « ОСОБА_32 » (код НОМЕР_35 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ), та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), яка перебуває у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 за адресою: АДРЕСА_1 , а саме: всю наявну податкову звітність за період з початку заснування ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (21.06.2017) та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (21.11.2018) з можливістю отримання від володільця вказаної інформації на паперових носіях, завірених належним чином. Вказана інформація потрібна за період з початку заснування товариств, оскільки отримати іншим чином інформацію з приводу залишків деревини на початок 2019 року не є можливим. Під час апеляційної скарги представник володільця майна неодноразово акцентував увагу на те, що виявлені під час аналітичного дослідження розбіжності в об`ємах деревини з початку 2019 по 2022 роки є саме ті об`єми, які в них залишилися на початок 2019 року за попередній період.

Відповідно до ст. 162 КПК України, відомості, які можуть містити конфіденційну інформацію, в тому числі таку, що містить комерційну таємницю, а також персональні дані особи, що знаходяться у її володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних та державна таємниця. Такі документи та відомості розкриваються лише на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володіння відповідної юридичної або фізичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною 5 статті 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Частиною 1 ст. 99 КПК України передбачено, що документом є спеціально створений з метою збереження інформації матеріальний об`єкт, який містить зафіксовані за допомогою письмових знаків, звуку, зображення тощо відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження.

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 99 КПК України до документів, за умови наявності в них відомостей, передбачених частиною першою цієї статті, можуть належати матеріали фотозйомки, звукозапису, відеозапису та інші носії інформації (у тому числі електронні).

Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але вони містять охоронювану законом таємницю.

Документи, до яких дізнавач просить надати тимчасовий доступ, дійсно можуть бути отримані лише у ІНФОРМАЦІЯ_12 оскільки зазначена юридична особа може такими документами (електронними носіями інформації) володіти, сама по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження зазначена в клопотанні інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як докази. Дізнавач в клопотанні довів, що іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів (електронних носіїв інформації).

Враховуючи те, що дізнавачем, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних документах (електронних носіях інформації), та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, вважаю за необхідне надати дізнавачу тимчасовий доступ до вказаних документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 99, 159, 160, 162, 163, 164, п. 10 ч. 1 ст. 309 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому Шосткинського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області ОСОБА_33 , старшому слідчому Шосткинського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області ОСОБА_34 , старшому слідчому Шосткинського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області ОСОБА_3 , старшому слідчому Шосткинського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області ОСОБА_35 , старшому слідчому Шосткинського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області ОСОБА_36 , старшому слідчому Шосткинського районного управління поліції Головного управління Національної поліції в Сумській області ОСОБА_37 тимчасовий доступ до речей та документів, щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_1 ), розташоване за адресою: АДРЕСА_2 та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄРДПОУ НОМЕР_2 ), розташоване за адресою: АДРЕСА_2 ; ФОП: « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_3 ); « ОСОБА_7 » (код НОМЕР_4 ); « ОСОБА_10 » (код НОМЕР_13 ); « ОСОБА_11 » (код НОМЕР_14 ); « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_15 ); « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_16 ); « ОСОБА_9 » (код НОМЕР_6 ); « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_17 ; « ОСОБА_15 » (код НОМЕР_18 ); « ОСОБА_16 » (код НОМЕР_19 ); « ОСОБА_4 » (код НОМЕР_5 ); « ОСОБА_17 » (код НОМЕР_20 ); « ОСОБА_18 » (код НОМЕР_21 ); « ОСОБА_19 » (код НОМЕР_22 ); « ОСОБА_20 » (код НОМЕР_23 ); « ОСОБА_21 » (код НОМЕР_24 ); « ОСОБА_22 » (код НОМЕР_25 ); ОСОБА_23 » (код НОМЕР_26 ); « ОСОБА_24 » (код НОМЕР_27 ); « ОСОБА_25 » (код НОМЕР_28 ; « ОСОБА_26 » (код НОМЕР_29 ); « ОСОБА_27 » (код НОМЕР_30 ); « ОСОБА_28 » (код НОМЕР_31 ); « ОСОБА_29 » (код НОМЕР_32 ); « ОСОБА_30 » (код НОМЕР_33 ); « ОСОБА_31 » (код НОМЕР_34 ); « ОСОБА_32 » (код НОМЕР_35 ), а саме: всієї податкової звітності з моменту реєстрації вищевказаних суб`єктів господарювання, які перебувають у володінні ІНФОРМАЦІЯ_1 (адреса: АДРЕСА_1 ).

Строк дії ухвали визначити до 22 жовтня 2023 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Шосткинського міськрайонного суду

Сумської області ОСОБА_1

Ухвала виготовлена в двох примірниках.

Примірник № 1 знаходиться в матеріалах клопотання № 1-кс/589/1159/23

Примірник № 2 наданий слідчому ОСОБА_3